[公告]城投控股：截至2015年3月31日止3个月期间财务报表及审计报告
上海城投控股股份有限公司 截至2015年3月31日止3个月期间 财务报表及审计报告 上海城投控股股份有限公司 截至2015年3月31日止3个月期间 财务报表及审计报告 页码 审计报告 1 – 2 截至2015年3月31日止3个月期间财务报表 . 合并及公司资产负债表 1 – 4 . 合并及公司利润表 5 – 6 . 合并及公司现金流量表 7 – 8 . 合并 及公司 股东 权益变动表 9 – 11 . 财务报表附注 12 – 132 管理层补充资料 133 审计报告 普华永道中天审字(2015)第10096号 (第一页，共二页) 上海城投控股股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的上海城投控股股份有限公司(以下简称“城投控股”)的财务报表，包 括2015年3月31日的合并及公司资产负债表，截至2015年3月31日止3个月期间的合 并及公司利润表、合并及公司现金流量表和合并及公司股东权益变动表以及财务报 表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是城投控股管理层的责任。这种责任包括： (1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映； (2) 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注 册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守 中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大 错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的 审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错 报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相 关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意 见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性， 以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 审计报告(续) 普华永道中天审字(2015)第10096号 (第二页，共二页) 三、审计意见 我们认为，上述城投控股的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制，公允反映了城投控股2015年3月31日的合并及公司财务状况以及截至2015年3月 31日止3个月期间的合并及公司经营成果和现金流量。 普华永道中天 会计师事务所(特殊普通合伙) 中国 . 上海市 2015年8月24日 注册会计师 肖峰 注册会计师 秦洁 2015年3月31日 2014年12月31日 资 产 附 注 流动资产 货币资金 四(1) 3,571,602,926.05 3,368,736,939.45 应收账款 四(2) 283,169,898.41 230,397,536.55 预付款项 四(4) 113,552,595.00 99,212,562.90 应收利息 19,833.35 19,400.02 应收股利 四(9) 84,276,740.83 1,125,783.60 其他应收款 四(3) 341,140,383.81 346,324,844.98 存货 四(5) 19,030,049,367.86 19,545,074,777.36 一年内到期的非流动资产 四(8) 27,420,380.11 26,998,242.36 其他流动资产 四(6) 615,519,445.60 500,354,313.28 流动资产合计 24,066,751,571.02 24,118,244,400.50 非流动资产 可供出售金融资产 四(7) 3,149,758,070.64 2,909,211,885.22 长期应收款 四(8) 3,197,750,293.90 2,844,224,092.86 长期股权投资 四(9) 8,144,340,450.22 7,680,866,672.68 投资性房地产 四(10) 1,007,070,331.79 1,013,735,862.80 固定资产 四(11) 283,179,276.14 289,785,322.91 在建工程 四(12) 1,946,478.89 1,809,875.12 无形资产 四(13) 2,634,968,694.78 2,637,504,530.24 开发支出 1,078,460.39 1,040,960.39 长期待摊费用 四(14) 588,395.44 733,378.96 递延所得税资产 四(15) 99,383,166.68 99,412,574.80 其他非流动资产 四(16) 64,610,642.91 24,000,000.00 非流动资产合计 18,584,674,261.78 17,502,325,155.98 资产总计 42,651,425,832.80 41,620,569,556.48 2015年3月31日 2014年12月31日 负 债 及 股 东 权 益 附 注 流动负债 短期借款 四(18) 3,200,000,000.00 3,800,000,000.00 应付账款 四(19) 2,460,093,210.50 3,462,924,577.88 预收款项 四(20) 5,397,533,288.31 5,070,910,600.12 应付职工薪酬 四(21) 19,002,166.63 50,765,276.98 应交税费 四(22) 846,011,661.23 568,564,115.16 应付利息 四(23) 180,238,851.62 156,992,482.93 应付股利 四(24) 14,911,138.88 15,129,007.81 其他应付款 四(25) 654,729,831.03 412,720,341.11 一年内到期的非流动负债 四(26) 2,320,406,000.01 2,315,821,811.80 流动负债合计 15,092,926,148.21 15,853,828,213.79 非流动负债 长期借款 四(27) 4,103,145,273.33 3,960,809,240.36 应付债券 四(28) 2,979,039,663.71 3,276,755,870.69 长期应付款 四(29) 15,351,701.00 17,562,532.00 预计负债 四(30) 167,916,730.60 165,295,163.94 递延收益 四(31) 714,538,012.51 716,167,367.99 递延所得税负债 四(15) 626,646,300.28 558,785,597.68 非流动负债合计 8,606,637,681.43 8,695,375,772.66 负债合计 23,699,563,829.64 24,549,203,986.45 股东权益 股本 四(32) 2,987,523,518.00 2,987,523,518.00 资本公积 四(33) 4,191,695,875.55 3,593,744,839.47 其他综合收益 四(34) 1,436,351,459.56 1,270,011,846.33 盈余公积 四(35) 1,526,611,335.01 1,526,611,335.01 未分配利润 四(36) 8,413,488,168.37 7,301,352,287.42 归属于母公司股东权益合计 18,555,670,356.49 16,679,243,826.23 少数股东权益 396,191,646.67 392,121,743.80 股东权益合计 18,951,862,003.16 17,071,365,570.03 负债及股东权益总计 42,651,425,832.80 41,620,569,556.48 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 第1页至第133页的财务报表由以下人士签署。 董事长：安红军 主管会计工作的负责人：王尚敢 会计机构负责人：邓莹 2015年3月31日 2014年12月31日 资 产 附 注 流动资产 货币资金 1,975,059,769.84 849,521,802.86 应收款项 十三(1) 411,095.70 - 预付款项 3,863.00 7,276.00 应收利息 6,993,097.23 6,993,097.23 应收股利 84,276,740.83 1,125,783.60 其他应收款 十三(2) 2,948,295,262.61 3,139,651,479.29 其他流动资产 218,746.52 14,590,451.12 流动资产合计 5,015,258,575.73 4,011,889,890.10 非流动资产 可供出售金融资产 3,117,448,070.64 2,876,901,885.22 长期股权投资 十三(3) 12,191,798,417.59 11,732,849,239.67 固定资产 10,420,822.72 10,688,501.66 长期待摊费用 365,442.58 426,868.09 递延所得税资产 21,112,652.62 21,112,652.62 其他非流动资产 3,675,000,000.00 3,675,000,000.00 非流动资产合计 19,016,145,406.15 18,316,979,147.26 资产总计 24,031,403,981.88 22,328,869,037.36 2015年3月31日 2014年12月31日 负 债 及 股 东 权 益 附 注 流动负债 短期借款 2,800,000,000.00 3,400,000,000.00 应付账款 19,625.00 19,625.00 应付职工薪酬 68,212.08 3,563,316.56 应交税费 444,430,933.19 159,204,278.88 应付利息 158,983,145.92 120,274,350.06 应付股利 9,866,863.55 9,866,863.55 其他应付款 335,683,220.77 165,820,161.20 一年内到期的非流动负债 170,000,000.00 170,000,000.00 流动负债合计 3,919,052,000.51 4,028,748,595.25 非流动负债 长期借款 2,065,000,000.00 2,070,000,000.00 应付债券 2,582,590,797.00 2,581,687,972.21 递延所得税负债 531,505,947.46 466,369,401.09 非流动负债合计 5,179,096,744.46 5,118,057,373.30 负债合计 9,098,148,744.97 9,146,805,968.55 股东权益 股本 2,987,523,518.00 2,987,523,518.00 资本公积 5,158,426,639.02 4,560,475,602.94 其他综合收益 1,436,351,459.56 1,270,011,846.33 盈余公积 1,206,833,908.74 1,206,833,908.74 未分配利润 4,144,119,711.59 3,157,218,192.80 股东权益合计 14,933,255,236.91 13,182,063,068.81 负债及股东权益总计 24,031,403,981.88 22,328,869,037.36 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 截至2015年3月 31日止3个月期间 截至2014年3月 31日止3个月期间 附 注 一、营业收入 四(37) 1,237,230,790.42 1,653,251,266.88 减： 营业成本 四(37) (802,994,064.57) (1,190,589,536.36) 营业税金及附加 四(38) (111,772,998.75) (78,110,169.26) 销售费用 四(39) (5,626,405.61) (6,483,336.23) 管理费用 四(40) (66,883,385.22) (31,440,036.93) 财务费用 - 净额 四(41) (113,456,934.04) (19,247,624.44) 加：投资收益 四(43) 1,317,660,811.50 (29,696,570.87) 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 208,390,556.53 (30,098,625.97) 二、 营业利润 1,454,157,813.73 297,683,992.79 加： 营业外收入 四(44) 13,417,678.38 4,329,558.30 其中：非流动资产处置利得 - 11,648.97 减： 营业外支出 四(45) (279,540.57) (420,642.41) 其中：非流动资产处置损失 (912.29) (153,396.66) 三、 利润总额 1,467,295,951.54 301,592,908.68 减： 所得税费用 四(46) (351,090,167.72) (67,688,951.88) 四、 净利润 1,116,205,783.82 233,903,956.80 - 归属于母公司股东的净利润 1,112,135,880.95 230,818,933.46 - 少数股东损益 4,069,902.87 3,085,023.34 五、其他综合收益的税后净额 四(34) 166,339,613.23 (37,690,577.52) 归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额 以后将重分类进损益的其他综合收益 - 权益法下在被投资单位以后将 重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 (29,070,025.82) 3,807,786.38 - 可供出售金融资产公允价值变动 195,409,639.05 (41,498,363.90) 六、综合收益总额 1,282,545,397.05 196,213,379.28 - 归属于母公司股东的综合收益总额 1,278,475,494.18 193,128,355.94 - 归属于少数股东的综合收益总额 4,069,902.87 3,085,023.34 七、每股收益 基本每股收益(人民币元) 四(47)(a) 0.37 0.08 稀释每股收益(人民币元) 四(47)(b) 0.37 0.08 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 截至2015年3月 31日止3个月期间 截至2014年3月 31日止3个月期间 附 注 一、营业收入 十三(4) 411,095.70 399,787.40 减： 营业成本 十三(4) (78,260.58) (80,738.85) 营业税金及附加 - (509.61) 管理费用 (31,739,953.54) (5,643,116.94) 财务费用 - 净额 (109,369,491.65) (103,163,926.49) 加： 投资收益 十三(5) 1,413,552,296.64 127,533,658.76 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 203,865,956.91 25,947,866.15 二、营业利润 1,272,775,686.57 19,045,154.27 减： 营业外支出 - (135,766.67) 其中：非流动资产处置损失 - (135,766.67) 三、利润总额 1,272,775,686.57 18,909,387.60 减： 所得税费用 (285,874,167.78) - 四、净利润 986,901,518.79 18,909,387.60 五、其他综合收益的税后净额 166,339,613.23 (37,690,577.52) 以后将重分类进损益的其他综合收益 - 权益法下在被投资单位以后将 重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 (29,070,025.82) 3,807,786.38 - 可供出售金融资产公允价值变动 195,409,639.05 (41,498,363.90) 六、综合收益总额 1,153,241,132.02 (18,781,189.92) 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 截至2015年3月 31日止3个月期间 截至2014年3月 31日止3个月期间 项 目 附 注 一、 经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 1,508,991,831.04 1,194,450,585.36 收到的税费返还 679,075.25 2,390,399.07 收到其他与经营活动有关的现金 四(48)(a) 208,283,108.90 313,327,783.65 经营活动现金流入小计 1,717,954,015.19 1,510,168,768.08 购买商品、接受劳务支付的现金 (1,035,492,578.88) (3,057,043,251.59) 支付给职工以及为职工支付的现金 (82,948,991.40) (72,221,398.57) 支付的各项税费 (358,313,271.72) (378,416,952.75) 支付其他与经营活动有关的现金 四(48)(b) (26,306,136.75) (18,915,693.99) 经营活动现金流出小计 (1,503,060,978.75) (3,526,597,296.90) 经营活动产生/(使用)的现金流量净额 四(49)(a) 214,893,036.44 (2,016,428,528.82) 二、 投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 1,373,163,007.99 12,000,000.00 取得投资收益收到的现金 1,125,350.27 4,313,697.61 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 83,401.67 46,974.28 投资活动现金流入小计 1,374,371,759.93 16,360,671.89 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 (453,371,426.84) (420,251,271.25) 投资支付的现金 - (264,435,783.58) 投资活动现金流出小计 (453,371,426.84) (684,687,054.83) 投资活动产生/(使用)的现金流量净额 921,000,333.09 (668,326,382.94) 三、 筹资活动产生的现金流量 取得借款收到的现金 1,599,491,535.09 2,781,274,995.71 偿还债务支付的现金 (2,351,598,351.89) (606,720,789.14) 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 (161,329,022.89) (119,309,822.65) 支付其他与筹资活动有关的现金 四(48)(c) (6,432,795.84) (973,563,726.52) 筹资活动现金流出小计 (2,519,360,170.62) (1,699,594,338.31) 筹资活动(使用)/产生的现金流量净额 (919,868,635.53) 1,081,680,657.40 四、 汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - 五、 现金及现金等价物净增加/(减少)额 四(49)(a) 216,024,734.00 (1,603,074,254.36) 加：期初现金及现金等价物余额 3,337,738,192.05 3,458,515,526.10 六、 期末现金及现金等价物余额 四(49)(b) 3,553,762,926.05 1,855,441,271.74 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 项 目 附 注 截至2015年3月 31日止3个月期间 截至2014年3月 31日止3个月期间 一、 经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 - 7,500.00 收到其他与经营活动有关的现金 148,814,187.82 949,771.21 经营活动现金流入小计 148,814,187.82 957,271.21 购买商品、接受劳务支付的现金 (78,260.58) - 支付给职工以及为职工支付的现金 (6,181,754.40) (5,102,231.07) 支付的各项税费 (647,513.47) (4,735,007.19) 支付其他与经营活动有关的现金 (3,848,910.10) (3,034,012.95) 经营活动现金流出小计 (10,756,438.55) (12,871,251.21) 经营活动产生/(使用)的现金流量净额 138,057,749.27 (11,913,980.00) 二、 投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 1,372,067,770.06 100,000,000.00 取得投资收益收到的现金 59,578,669.74 95,824,614.37 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 - - 35,500.00 投资活动现金流入小计 1,431,646,439.80 195,860,114.37 投资支付的现金 - (1,228,941,001.85) 投资活动产生/(使用)的现金流量净额 1,431,646,439.80 (1,033,080,887.48) 三、 筹资活动产生的现金流量 取得借款收到的现金 1,400,000,000.00 1,935,000,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 260,551,714.77 85,000,000.00 筹资活动现金流入小计 1,660,551,714.77 2,020,000,000.00 偿还债务支付的现金 (2,005,000,000.00) (600,000,000.00) 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 (73,980,875.33) (75,799,300.01) 支付其他与筹资活动有关的现金 (12,578,314.13) (27,573,818.07) 筹资活动现金流出小计 (2,091,559,189.46) (703,373,118.08) 筹资活动(使用)/产生的现金流量净额 (431,007,474.69) 1,316,626,881.92 四、 汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - 五、 现金及现金等价物净增加额 1,138,696,714.38 271,632,014.44 加：期初现金及现金等价物余额 823,523,055.46 159,882,481.41 六、 期末现金及现金等价物余额 1,962,219,769.84 431,514,495.85 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 归属于母公司股东权益 项 目 附注 股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 股东权益合计 2014年1月1日年初余额 2,987,523,518.00 3,795,695,160.22 175,521,953.71 1,407,639,949.96 5,901,096,920.22 1,120,031,825.20 15,387,509,327.31 截至2014年3月31日止 3个月期间增减变动额 综合收益总额 净利润 - - - - 230,818,933.46 3,085,023.34 233,903,956.80 其他综合收益 四(34) - - (37,690,577.52) - - - (37,690,577.52) 综合收益总额合计 - - (37,690,577.52) - 230,818,933.46 3,085,023.34 196,213,379.28 股东投入和减少资本 购买少数股东权益 四(33) - (192,970,852.42) - - - (777,029,147.58) (970,000,000.00) 其他 - - - - (1,065,167.40) - (1,065,167.40) 2014年3月31日期末余额 2,987,523,518.00 3,602,724,307.80 137,831,376.19 1,407,639,949.96 6,130,850,686.28 346,087,700.96 14,612,657,539.19 2014年12月31日年末余额 2,987,523,518.00 3,593,744,839.47 1,270,011,846.33 1,526,611,335.01 7,301,352,287.42 392,121,743.80 17,071,365,570.03 归属于母公司股东权益 项 目 附注 股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 股东权益合计 2015年1月1日年初余额 2,987,523,518.00 3,593,744,839.47 1,270,011,846.33 1,526,611,335.01 7,301,352,287.42 392,121,743.80 17,071,365,570.03 截至2015年3月31日止 3个月期间增减变动额 综合收益总额 净利润 - - - - 1,112,135,880.95 4,069,902.87 1,116,205,783.82 其他综合收益 四(34) - - 166,339,613.23 - - - 166,339,613.23 综合收益总额合计 - - 166,339,613.23 - 1,112,135,880.95 4,069,902.87 1,282,545,397.05 联营企业股权稀释影响 四(33) - 597,951,036.08 - - - - 597,951,036.08 2015年3月31日期末余额 2,987,523,518.00 4,191,695,875.55 1,436,351,459.56 1,526,611,335.01 8,413,488,168.37 396,191,646.67 18,951,862,003.16 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 项 目 股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 2014年1月1日余额 2,987,523,518.00 4,569,455,071.27 175,521,953.71 1,087,862,523.69 2,535,669,422.50 11,356,032,489.17 截至2014年3月31日止 3个月期间增减变动额 综合收益总额 净利润 - - - - 18,909,387.60 18,909,387.60 其他综合收益 - - (37,690,577.52) - - (37,690,577.52) 综合收益总额合计 - - (37,690,577.52) - 18,909,387.60 (18,781,189.92) 其他 - - - - (1,065,167.40) (1,065,167.40) 2014年3月31日余额 2,987,523,518.00 4,569,455,071.27 137,831,376.19 1,087,862,523.69 2,553,513,642.70 11,336,186,131.85 2014年12月31日余额 2,987,523,518.00 4,560,475,602.94 1,270,011,846.33 1,206,833,908.74 3,157,218,192.80 13,182,063,068.81 2015年1月1日余额 2,987,523,518.00 4,560,475,602.94 1,270,011,846.33 1,206,833,908.74 3,157,218,192.80 13,182,063,068.81 截至2015年3月31日止 3个月期间增减变动额 综合收益总额 净利润 - - - - 986,901,518.79 986,901,518.79 其他综合收益 - - 166,339,613.23 - - 166,339,613.23 综合收益总额合计 - - 166,339,613.23 - 986,901,518.79 1,153,241,132.02 联营企业股权稀释影响 - 597,951,036.08 - - - 597,951,036.08 2015年3月31日余额 2,987,523,518.00 5,158,426,639.02 1,436,351,459.56 1,206,833,908.74 4,144,119,711.59 14,933,255,236.91 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 一 公司基本情况 上海城投控股股份有限公司(“本公司”)是一家在中华人民共和国上海市注册的股份有限 公司，于1992年7月21日经上海市建设委员会“沪建经(92)第657号”文批准，由上 海市自来水公司水源厂和月浦水厂长江引水部分组成并改制而成的股份制企业，并经 上海市工商行政管理局核准登记，企业法人营业执照注册号：310000000011872。本 公司所发行人民币普通股A股股票于1993年5月18日在上海证券交易所上市交易。 总部地址为中华人民共和国上海市吴淞路130号。 于2015年3月31日，本公司注册资本为人民币2,987,523,518元，股本总数 2,987,523,518股。本公司股票面值为每股人民币1元。 上海城投(集团)有限公司(以下简称“上海城投”)为本公司的母公司和最终母公司。 本公司及子公司(以下合称“本集团”)主要经营范围包括：实业投资、机电设备制造与安 装，技术开发咨询及服务，饮用水及设备，饮用水工程安装及咨询服务；房地产开 发、经营；环境及市政工程项目投资、环境科技产品开发，环境及市政工程设计、建 设，投资咨询，营运管理，资源综合利用开发，卫生填埋处理，项目承包及设计。 本期纳入合并范围的主要子公司详见附注五。 本财务报表由本公司董事会于2015年8月24日批准报出。 二 主要会计政策和会计估计 本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准 备的计提方法(附注二(10))、存货的计价方法(附注二(11))、可供出售权益工具发生减 值的判断标准(附注二(9))、固定资产折旧和无形资产摊销(附注二(14)、(17))、投资性 房地产的计量模式(附注二(13))、收入的确认时点(附注二(23))、建造移交经营方式 (“BOT”)相关会计处理(附注二(17)、(23))等相关会计处理。 本集团在确定重要的会计政策时所运用的关键判断详见附注二(30)(b)。 (1) 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部于2006年2月15日及以后期间颁布的《企业会计准则——基 本准则》、各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国证券监 督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般 规定》的披露规定编制。 本财务报表以持续经营为基础编制。 二 主要会计政策和会计估计(续) (2) 遵循企业会计准则的声明 本公司截至2015年3月31日止3个月期间财务报表符合企业会计准则的要求，真 实、完整地反映了本公司2015年3月31日的合并及公司财务状况以及截至2015年 3月31日止3个月期间(以下合称“本报表期间”)的合并及公司经营成果和现金流量等 有关信息。 (3) 会计年度 会计年度为公历1月1日起至12月31日止。 除房地产行业以外，本集团经营业务的营业周期一般不超过12个月。房地产业务的 营业周期从房产开发至销售变现，一般在12个月以上，具体周期根据开发项目情况 确定。 (4) 记账本位币 记账本位币为人民币。 (5) 企业合并 (a) 同一控制下的企业合并 合并方支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量。合并方取得的净资产账面 价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)；资本公积(股本溢 价)不足以冲减的，调整留存收益。为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期 损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债 务性证券的初始确认金额。 (b) 非同一控制下的企业合并 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合 并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计 入当期损益。为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而 发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认 金额。 二 主要会计政策和会计估计(续) (6) 合并财务报表的编制方法 编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司。 从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制 权之日起停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公司，自其与本公司 同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围，并将其在合并日前实现的净利润在 合并利润表中单列项目反映。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照 本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下 企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调 整。 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公 司的股东权益、当期净损益及综合收益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股 东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中股东权 益、净利润及综合收益总额项下单独列示。本公司向子公司出售资产所发生的未实现 内部交易损益，全额抵销归属于母公司股东的净利润；子公司向本公司出售资产所发 生的未实现内部交易损益，按本公司对该子公司的分配比例在归属于母公司股东的净 利润和少数股东损益之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损 益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东 损益之间分配抵销。 如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时， 从本集团的角度对该交易予以调整。 (7) 现金及现金等价物 现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款，以及持有的期限短、流动 性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (8) 外币折算 外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币。为购（未完）  |