[公告]实 益 达：2015年半年度财务报告
深圳市实益达科技股份有限公司 2015年半年度财务报告 证券代码：002137 证券简称：实益达 深圳市实益达科技股份有限公司 （注册地址：深圳市龙岗区宝龙工业城宝龙六路实益达科技园） 2015年半年度财务报告 （未经审计） 2015年 08月 深圳市实益达科技股份有限公司 2015年半年度财务报告 目录 一、审计报告 ............................................................................................................... 3 二、财务报表 ............................................................................................................... 3 三、公司基本情况 ..................................................................................................... 22 四、财务报表的编制基础 ......................................................................................... 24 五、重要会计政策及会计估计 ................................................................................. 24 六、税项 ..................................................................................................................... 51 七、合并财务报表项目注释 ..................................................................................... 52 八、合并范围的变更 ................................................................................................. 80 九、在其他主体中的权益 ......................................................................................... 80 十、关联方及关联交易 ............................................................................................. 82 十一、承诺及或有事项 ............................................................................................. 84 十二、资产负债表日后事项 ..................................................................................... 85 十三、其他重要事项 ................................................................................................. 85 十四、母公司财务报表主要项目注释 ..................................................................... 86 十五、补充资料 ......................................................................................................... 91 深圳市实益达科技股份有限公司 2015年半年度财务报告 一、审计报告 半年度报告是否经过审计 □是 √否 公司半年度财务报告未经审计。 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：深圳市实益达科技股份有限公司 2015年 06月 30日 单位：元 项目期末余额期初余额 流动资产： 货币资金 205,515,862.41 170,321,490.34 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 341,781.20 2,971,717.62 应收账款 55,661,915.30 141,588,680.47 预付款项 3,972,320.54 683,118.30 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 344,507.38 333,651.19 应收股利 其他应收款 8,226,240.64 11,195,703.68 买入返售金融资产 存货 32,294,494.04 27,329,970.57 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 深圳市实益达科技股份有限公司 2015年半年度财务报告 其他流动资产 2,097,656.39 2,437,785.63 流动资产合计 308,454,777.90 356,862,117.80 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 16,000,000.00 13,000,000.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 21,092,997.21 650,163.67 投资性房地产 68,649,993.42 65,744,674.72 固定资产 115,544,522.75 123,643,362.87 在建工程 10,140,181.75 885,940.05 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 100,272,747.74 101,583,951.38 开发支出 商誉 长期待摊费用 1,372,815.52 1,544,357.02 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 333,073,258.39 307,052,449.71 资产总计 641,528,036.29 663,914,567.51 流动负债： 短期借款 6,119,000.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 500,000.00 应付账款 61,924,658.06 104,438,379.44 预收款项 3,532,985.84 2,784,760.55 深圳市实益达科技股份有限公司 2015年半年度财务报告 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 6,469,008.10 8,335,210.53 应交税费 13,637,104.14 14,282,755.03 应付利息 38,107.79 应付股利 其他应付款 40,805,286.95 14,877,412.31 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 126,369,043.09 151,375,625.65 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 1,379,219.57 2,521,886.17 递延收益 608,333.39 658,333.37 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 1,987,552.96 3,180,219.54 负债合计 128,356,596.05 154,555,845.19 所有者权益： 股本 461,330,000.00 460,910,600.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 深圳市实益达科技股份有限公司 2015年半年度财务报告 资本公积 109,522,558.02 107,960,672.49 减：库存股 2,500,000.00 2,500,000.00 其他综合收益 -412,964.28 -436,590.65 专项储备 盈余公积 15,188,942.04 15,188,942.04 一般风险准备 未分配利润 -79,191,912.55 -80,951,133.47 归属于母公司所有者权益合计 503,936,623.23 500,172,490.41 少数股东权益 9,234,817.01 9,186,231.91 所有者权益合计 513,171,440.24 509,358,722.32 负债和所有者权益总计 641,528,036.29 663,914,567.51 法定代表人：陈亚妹主管会计工作负责人：刘爱民会计机构负责人：袁素华 2、母公司资产负债表 单位：元 项目期末余额期初余额 流动资产： 货币资金 47,881,519.23 26,593,484.32 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 341,781.20 1,637,039.22 应收账款 35,883,758.19 85,642,282.41 预付款项 42,983.60 112,043.42 应收利息 344,507.38 265,267.63 应收股利 其他应收款 47,367,222.06 57,621,963.79 存货 18,858,772.69 12,499,017.50 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 1,606,538.36 1,982,011.19 流动资产合计 152,327,082.71 186,353,109.48 非流动资产： 可供出售金融资产 3,000,000.00 3,000,000.00 深圳市实益达科技股份有限公司 2015年半年度财务报告 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 316,226,846.70 295,766,622.77 投资性房地产 68,649,993.42 65,744,674.72 固定资产 67,971,449.78 73,781,145.81 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 50,762,879.73 51,529,650.88 开发支出 商誉 长期待摊费用 590,147.22 666,996.90 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 507,201,316.85 490,489,091.08 资产总计 659,528,399.56 676,842,200.56 流动负债： 短期借款 6,119,000.00 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 500,000.00 应付账款 40,457,728.41 64,226,200.32 预收款项 489,635.85 952,280.54 应付职工薪酬 3,833,919.84 3,978,940.78 应交税费 484,614.97 732,907.02 应付利息 38,107.79 应付股利 其他应付款 73,582,989.60 63,786,462.53 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 深圳市实益达科技股份有限公司 2015年半年度财务报告 流动负债合计 118,848,888.67 140,333,898.98 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 1,379,219.57 2,521,886.17 递延收益 608,333.39 658,333.37 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 1,987,552.96 3,180,219.54 负债合计 120,836,441.63 143,514,118.52 所有者权益： 股本 461,330,000.00 460,910,600.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 109,261,338.04 107,699,452.51 减：库存股 2,500,000.00 2,500,000.00 其他综合收益 专项储备 盈余公积 15,188,942.04 15,188,942.04 未分配利润 -44,588,322.15 -47,970,912.51 所有者权益合计 538,691,957.93 533,328,082.04 负债和所有者权益总计 659,528,399.56 676,842,200.56 3、合并利润表 单位：元 项目本期发生额上期发生额 一、营业总收入 193,039,489.20 197,387,725.77 其中：营业收入 193,039,489.20 197,387,725.77 深圳市实益达科技股份有限公司 2015年半年度财务报告 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 192,112,987.02 195,933,469.49 其中：营业成本 165,828,477.32 169,016,570.29 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 963,537.82 1,849,805.18 销售费用 6,984,379.05 9,493,790.79 管理费用 21,411,134.24 19,443,184.90 财务费用 -2,982,550.94 -4,390,321.22 资产减值损失 -91,990.47 520,439.55 加：公允价值变动收益（损失以 “－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填 列） 42,833.54 492,271.15 其中：对联营企业和合营企业 的投资收益 42,833.54 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 969,335.72 1,946,527.43 加：营业外收入 1,059,888.04 196,363.98 其中：非流动资产处置利得 310,088.31 减：营业外支出 212,823.70 其中：非流动资产处置损失 202,823.70 四、利润总额（亏损总额以 “－”号填列） 1,816,400.06 2,142,891.41 减：所得税费用 8,594.04 134,262.35 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 1,807,806.02 2,008,629.06 归属于母公司所有者的净利润 1,759,220.92 2,562,674.38 少数股东损益 48,585.10 -554,045.32 六、其他综合收益的税后净额 23,626.37 -588,711.23 深圳市实益达科技股份有限公司 2015年半年度财务报告 归属母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 23,626.37 -588,711.23（一）以后不能重分类进损益的其 他综合收益 1.重新计量设定受益计划净 负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不 能重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他 综合收益 23,626.37 -588,711.23 1.权益法下在被投资单位以 后将重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价 值变动损益 3.持有至到期投资重分类为 可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效 部分 5.外币财务报表折算差额 23,626.37 -588,711.23 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的 税后净额 七、综合收益总额 1,831,432.39 1,419,917.83 归属于母公司所有者的综合收益 总额 1,782,847.29 1,973,963.15 归属于少数股东的综合收益总额 48,585.10 -554,045.32 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.0038 0.0056（二）稀释每股收益 0.0038 0.0056 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。 法定代表人：陈亚妹主管会计工作负责人：刘爱民会计机构负责人：袁素华 4、母公司利润表 单位：元 项目本期发生额上期发生额 深圳市实益达科技股份有限公司 2015年半年度财务报告 一、营业收入 137,171,430.57 67,015,985.49 减：营业成本 119,185,562.12 52,338,663.24 营业税金及附加 648,902.95 865,734.12 销售费用 3,383,414.14 1,401,775.10 管理费用 13,860,689.04 9,079,615.95 财务费用 -157,280.99 -732,643.46 资产减值损失 -2,347,575.01 616,927.40 加：公允价值变动收益（损失以 “－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填 列） 60,223.93 492,271.15 其中：对联营企业和合营企 业的投资收益 60,223.93 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 2,657,942.25 3,938,184.29 加：营业外收入 865,485.65 166,863.98 其中：非流动资产处置利得 265,485.67 减：营业外支出 140,837.54 其中：非流动资产处置损失 140,837.54 三、利润总额（亏损总额以“－”号填 列） 3,382,590.36 4,105,048.27 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 3,382,590.36 4,105,048.27 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的 其他综合收益 1.重新计量设定受益计划 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其 他综合收益 1.权益法下在被投资单位 以后将重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 深圳市实益达科技股份有限公司 2015年半年度财务报告 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 3,382,590.36 4,105,048.27 七、每股收益： （一）基本每股收益 0.0074 0.0089（二）稀释每股收益 0.0074 0.0089 5、合并现金流量表 单位：元 项目本期发生额上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 281,151,971.14 212,063,624.45 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 1,946,835.84 4,488,188.28 收到其他与经营活动有关的现金 35,770,957.03 9,222,781.94 经营活动现金流入小计 318,869,764.01 225,774,594.67 购买商品、接受劳务支付的现金 190,600,929.21 151,195,331.72 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加 深圳市实益达科技股份有限公司 2015年半年度财务报告 额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现 金 25,824,919.36 31,625,909.22 支付的各项税费 9,130,953.16 11,488,093.07 支付其他与经营活动有关的现金 16,367,985.35 3,151,013.46 经营活动现金流出小计 241,924,787.08 197,460,347.47 经营活动产生的现金流量净额 76,944,976.93 28,314,247.20 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 90,048.93 处置固定资产、无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 2,196,013.50 处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 108,202,000.00 投资活动现金流入小计 2,196,013.50 108,292,048.93 购建固定资产、无形资产和其他 长期资产支付的现金 15,488,581.44 5,534,069.54 投资支付的现金 23,400,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付 的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 33,500,000.00 投资活动现金流出小计 38,888,581.44 39,034,069.54 投资活动产生的现金流量净额 -36,692,567.94 69,257,979.39 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 1,719,540.00 其中：子公司吸收少数股东投资 收到的现金 取得借款收到的现金 37,565,941.19 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 118,740,221.38 筹资活动现金流入小计 1,719,540.00 156,306,162.57 深圳市实益达科技股份有限公司 2015年半年度财务报告 偿还债务支付的现金 6,138,500.00 157,609,415.44 分配股利、利润或偿付利息支付 的现金 58,963.73 1,334,258.21 其中：子公司支付给少数股东的 股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 853,632.00 83,595,000.00 筹资活动现金流出小计 7,051,095.73 242,538,673.65 筹资活动产生的现金流量净额 -5,331,555.73 -86,232,511.08 四、汇率变动对现金及现金等价物的 影响 273,518.81 180,539.59 五、现金及现金等价物净增加额 35,194,372.07 11,520,255.10 加：期初现金及现金等价物余额 169,316,490.34 171,863,871.88 六、期末现金及现金等价物余额 204,510,862.41 183,384,126.98 6、母公司现金流量表 单位：元 项目本期发生额上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 182,706,934.01 40,013,728.56 收到的税费返还 281,570.20 943,664.63 收到其他与经营活动有关的现金 41,320,904.31 44,450,896.69 经营活动现金流入小计 224,309,408.52 85,408,289.88 购买商品、接受劳务支付的现金 136,986,603.08 12,393,974.39 支付给职工以及为职工支付的现 金 10,644,629.83 8,644,225.67 支付的各项税费 5,872,500.72 4,490,516.21 支付其他与经营活动有关的现金 22,179,879.73 64,685,617.25 经营活动现金流出小计 175,683,613.36 90,214,333.52 经营活动产生的现金流量净额 48,625,795.16 -4,806,043.64 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 90,048.93 处置固定资产、无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 1,814,433.50 处置子公司及其他营业单位收到 深圳市实益达科技股份有限公司 2015年半年度财务报告 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 108,202,000.00 投资活动现金流入小计 1,814,433.50 108,292,048.93 购建固定资产、无形资产和其他 长期资产支付的现金 3,423,811.36 5,242,638.54 投资支付的现金 20,400,000.00 24,047,282.22 取得子公司及其他营业单位支付 的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 33,500,000.00 投资活动现金流出小计 23,823,811.36 62,789,920.76 投资活动产生的现金流量净额 -22,009,377.86 45,502,128.17 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 1,719,540.00 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 118,738,963.56 筹资活动现金流入小计 1,719,540.00 118,738,963.56 偿还债务支付的现金 6,138,500.00 87,965,328.00 分配股利、利润或偿付利息支付 的现金 58,963.73 1,207,919.55 支付其他与筹资活动有关的现金 853,632.00 83,595,000.00 筹资活动现金流出小计 7,051,095.73 172,768,247.55 筹资活动产生的现金流量净额 -5,331,555.73 -54,029,283.99 四、汇率变动对现金及现金等价物的 影响 3,173.34 -10,039.73 五、现金及现金等价物净增加额 21,288,034.91 -13,343,239.19 加：期初现金及现金等价物余额 25,588,484.32 30,648,943.07 六、期末现金及现金等价物余额 46,876,519.23 17,305,703.88 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 项目 本期 归属于母公司所有者权益少数股 东权益 所有者 权益合股本其他权益工具资本公减：库其他综专项储盈余公一般风未分配 深圳市实益达科技股份有限公司 2015年半年度财务报告 优先 股 永续 债 其他 积存股合收益备积险准备利润计 一、上年期末余额 460,91 0,600. 00 107,960 ,672.49 2,500,0 00.00 -436,59 0.65 15,188, 942.04 -80,951, 133.47 9,186,2 31.91 509,358 ,722.32 加：会计政策 变更 前期差 错更正 同一控 制下企业合并 其他 二、本年期初余额 460,91 0,600. 00 107,960 ,672.49 2,500,0 00.00 -436,59 0.65 15,188, 942.04 -80,951, 133.47 9,186,2 31.91 509,358 ,722.32 三、本期增减变动 金额（减少以 “－” 号填列） 419,40 0.00 1,561,8 85.53 23,626. 37 1,759,2 20.92 48,585. 10 3,812,7 17.92（一）综合收益总23,626. 1,759,2 48,585. 1,831,4 额 37 20.92 10 32.39（二）所有者投入419,40 1,561,8 1,981,2 和减少资本 0.00 85.53 85.53 1．股东投入的普419,40 1,300,1 1,719,5 通股 0.00 40.00 40.00 2．其他权益工具 持有者投入资本 0.00 3．股份支付计入 所有者权益的金 额 261,745 .53 261,745 .53 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险 准备 3．对所有者（或 股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益 深圳市实益达科技股份有限公司 2015年半年度财务报告 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 461,33 0,000. 00 0.00 0.00 0.00 109,522 ,558.02 2,500,0 00.00 -412,96 4.28 0.00 15,188, 942.04 0.00 -79,191, 912.55 9,234,8 17.01 513,171 ,440.24 上年金额 单位：元 项目 上期 归属于母公司所有者权益 少数股 东权益 所有者 权益合 计 其他权益工具 资本公 积 减：库 存股 其他综 合收益 专项储 备 盈余公 积 一般风 险准备 未分配 利润 股本优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 458,41 0,600. 00 105,601 ,888.26 -291,45 1.81 15,188, 942.04 -95,227, 399.15 10,707, 351.18 494,389 ,930.52 加：会计政策 变更 前期差 错更正 同一控 制下企业合并 其他 二、本年期初余额 458,41 0,600. 00 105,601 ,888.26 -291,45 1.81 15,188, 942.04 -95,227, 399.15 10,707, 351.18 494,389 ,930.52 三、本期增减变动 金额（减少以 “－” 号填列） 2,500, 000.00 2,358,7 84.23 2,500,0 00.00 -145,13 8.84 14,276, 265.68 -1,521,1 19.27 14,968, 791.80 深圳市实益达科技股份有限公司 2015年半年度财务报告 （一）综合收益总-145,13 14,276, -1,521,1 12,610, 额 8.84 265.68 19.27 007.57（二）所有者投入2,500, 2,358,7 2,500,0 2,358,7 和减少资本 000.00 84.23 00.00 84.23 1．股东投入的普 通股 2,500, 000.00 2,500,0 00.00 0.00 2．其他权益工具 持有者投入资本 0.00 3．股份支付计入 所有者权益的金 额 2,628,8 65.02 2,628,8 65.02 4．其他 -270,08 0.79 -270,08 0.79（三）利润分配 0.00 1．提取盈余公积 2．提取一般风险 准备 3．对所有者（或 股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 460,91 0,600. 00 107,960 ,672.49 2,500,0 00.00 -436,59 0.65 15,188, 942.04 -80,951, 133.47 9,186,2 31.91 509,358 ,722.32 深圳市实益达科技股份有限公司 2015年半年度财务报告 8、母公司所有者权益变动表 本期金额 单位：元 项目 本期 其他权益工具 资本公积 减：库存 股 其他综合 收益 专项储备盈余公积 未分配 利润 所有者权 益合计 股本 优先股永续债其他 一、上年期末余额 460,910, 600.00 107,699,4 52.51 2,500,000 .00 15,188,94 2.04 -47,970, 912.51 533,328,0 82.04 加：会计政策 变更 前期差 错更正 其他 二、本年期初余额 460,910, 600.00 107,699,4 52.51 2,500,000 .00 15,188,94 2.04 -47,970, 912.51 533,328,0 82.04 三、本期增减变动 金额（减少以 “－” 号填列） 419,400. 00 1,561,885 .53 3,382,5 90.36 5,363,875 .89（一）综合收益总 额 3,382,5 90.36 3,382,590 .36（二）所有者投入 和减少资本 419,400. 00 1,561,885 .53 1,981,285 .53 1．股东投入的普 通股 419,400. 00 1,300,140 .00 1,719,540 .00 2．其他权益工具 持有者投入资本 3．股份支付计入 所有者权益的金 额 261,745.5 3 261,745.5 3 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或 股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益 内部结转 深圳市实益达科技股份有限公司 2015年半年度财务报告 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 461,330, 000.00 109,261,3 38.04 2,500,000 .00 15,188,94 2.04 -44,588, 322.15 538,691,9 57.93 上年金额 单位：元 项目 上期 其他权益工具 资本公积 减：库存 股 其他综合 收益 专项储备盈余公积 未分配 利润 所有者权 益合计 股本 优先股永续债其他 一、上年期末余额 458,410, 600.00 105,340,6 68.28 15,188,94 2.04 -67,351, 243.48 511,588,9 66.84 加：会计政策 变更 前期差 错更正 其他 二、本年期初余额 458,410, 600.00 105,340,6 68.28 15,188,94 2.04 -67,351, 243.48 511,588,9 66.84 三、本期增减变动 金额（减少以 “－” 号填列） 2,500,00 0.00 2,358,784 .23 2,500,000 .00 19,380, 330.97 21,739,11 5.20（一）综合收益总 额 19,380, 330.97 19,380,33 0.97（二）所有者投入 和减少资本 2,500,00 0.00 2,358,784 .23 2,500,000 .00 2,358,784 .23 1．股东投入的普 通股 2,500,00 0.00 2,500,000 .00 2．其他权益工具 深圳市实益达科技股份有限公司 2015年半年度财务报告 持有者投入资本 3．股份支付计入 所有者权益的金 额 2,628,865 .02 2,628,865 .02 4．其他 -270,080. 79 -270,080. 79（三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或 股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 460,910, 600.00 107,699,4 52.51 2,500,000 .00 15,188,94 2.04 -47,970, 912.51 533,328,0 82.04 三、公司基本情况 (一) 公司注册地、组织形式和总部地址 深圳市实益达科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”） 前身系深圳市实益达实业有限公司(以下简称原 有限公司)，于1998年6月5日在深圳市工商管理局注册成立，成立时的注册资本为人民币100.00万元；2001年9月3日，原有 限公司注册资本变更为人民币500.00万元；2001年12月21日，原有限公司注册资本变更为人民币1,000.00万元。2005年7月4 日，经深圳市人民政府深府股[2005]13号文件批准，以原有限公司净资产折股，深圳市实益达实业有限公司整体变更为深圳 深圳市实益达科技股份有限公司 2015年半年度财务报告 市实益达科技股份有限公司，2006年8月15日，经2006年第二次临时股东大会决议，本公司以经审计的截至2006年6月30日止 的未分配利润35,208,975.00元实施每10股派送5.4342股红股的利润分配方案，共送红股35,208,975股，注册资本变更为人 民币10,000.00万元。2007年6月13日在深圳证券交易所上市，注册资本变更为人民币13,340.00万元。根据本公司2008年4 月18日召开的2007年度股东大会决议，以2007年12月31日13,340万股为基数，按每10股由资本公积金转增5股，共计转增 6,670.00万股，并于2008年度实施。转增后，注册资本增至人民币20,010.00万元。根据本公司2009年4月15日召开的2008 年度股东大会决议，以2008年12月31日20,010.00万股为基数，按每10股由资本公积金转增3股，共计转增6,003.00万股，并 于2009年度实施。转增后，注册资本增至人民币26,013.00万元。 根据本公司2011年3月31日召开的2010年度股东大会决议，公司增加注册资本人民币5,202.60万元，由资本公积转增 股本，转增完成日期为2011年04月13日，变更后的注册资本为人民币31,215.60万元。根据本公司2013年4月23日召开的公司 2012年度股东大会决议，以2012年12月31日31,215.60万股为基数，按每10股以资本公积金转增3.5股，共计转增10,925.46 万股，转增完成日期为2013年5月6日，变更后的注册资本为人民币42,141.06万元。2013年8月9日本公司完成非公开发行股 票，新增股份3,700.00万股于2013年8月20日上市交易，公司注册资本变更为45,841.06万元。 根据本公司2014年2 月18日召开的第三届董事会第二十一次会议审议通过的《关于公司<股票期权与限制性股票激励 计划（草案）>及其摘要的议案》、《关于公司<股票期权与限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》、《关ed于提 请股东大会授权董事会办理公司股票期权与限制性股票激励计划相关事宜的议案》；2014年2月18日召开的第三届监事会第 十六次会议审议通过的《关于公司<股票期权与限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》、《关于公司<股票期权与 限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》、《关于公司<股票期权与限制性股票激励对象名单>的议案》；2014 年4 月23日召开的2014年第一次临时股东大会审议通过的《关于公司<股票期权与限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》、 《关于公司<股票期权与限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》、《关于提请股东大会授权董事会办理公司股票期 权与限制性股票激励计划相关事宜的议案》；以及2014年6月18日第四届董事会第一次会议和第四届监事会第一次会议决议 通过的《关于公司股票期权与限制性股票激励计划授予调整的议案》。本公司向13名激励对象首次授予限制性股票共279.00 万股，授予价格为 2元/股。截至2014年6月20日止，本公司已收到股权激励对象共13人缴纳的股权激励增资款合计人民币 558.00万元（大写：人民币伍佰伍拾捌万元整），各股东以货币出资558.00万元。本公司增加股本人民币279.00万元，增加 资本公积人民币279.00万元，变更后的股本为人民币46,120.06万元。 根据2014年8月22日第四届董事会第四次会议决议、2014年11月12日第四届董事会第八次会议决议和修改后章程的规 定，本公司申请减少注册资本60.00万元，其中减少陈华明出资30.00万元，减少陈钢出资30.00万元，变更后的注册资本为 46,060.06元。 根据本公司2014年10月31日召开的第四届董事会第七次会议诀议，本公司向2名激励对象授予预留限制性股票共 31.00万股，授予价格为4.14元/股。截至2014年11月13日止，本公司已收到股权激励对象共2人缴纳的股权激励增资款合计 人民币128.34万元（大写：人民币壹佰贰拾捌万叁仟肆佰元整），各股东以货币出资128.34万元。本次公司增加股本人民币 31.00万元，增加资本公积人民币97.34万元，变更后的股本为人民币46,091.06万元。 根据本公司2015年6月4日召开的第四届董事会第十三次会议，在股东大会授权权限范围内审议通过了《关于公司股 票期权与限制性股票激励计划第一个行权/解锁期行权/解锁条件成就的议案》，公司股票期权与限制性股票激励计划第一个 行权/解锁期行权/解锁条件已经满足，公司40名激励对象在第一个行权期可行权的股票期权数量为41.94万份。截止 2015 年 6月1 2 日，40名激励对象向公司全额缴清本次行权资金，共计人民币171.954万元，其中增加注册资本（股本）41.94万元， 增加资本公积130.014万元。大华会计师事务所（特殊普通合伙）出具了“大华验字［2015］000490号”《验资报告》。公 司注册资本增加至461,330,000股。 截止2015年6月30日，公司累计发行股本总数46,133万股，公司注册资本为46,133万元。 深圳市实益达科技股份有限公司 2015年半年度财务报告 总部地址：深圳市龙岗区宝龙工业城宝龙六路实益达科技园，实际控制人为陈亚妹与乔昕。 (二) 经营范围 互联网网上贸易与服务（不含专营、专控、专卖商品及限制项目）；互联网投资；数据处理和数据存储服务，大数 据分析及商业应用；智能照明、智能家居管理系统；软件开发、信息系统集成服务、信息技术咨询服务；电子产品、通讯产 品、电器、照明灯具及其零部件的技术开发、销售；国内贸易（不含专营、专控、专卖商品及限制项目）；兴办实业（具体 项目另行申报）；经营进出口业务（法律、行政法规、国务院决定禁止的项目除外，限制的项目须取得许可后方可经营）。 互联网信息服务；电子产品、通讯产品、电器、照明灯具及其零部件的生产。 (三) 公司业务性质和主要经营活动 目前主要产品包括LED照明光源及灯具、照明驱动电源、电子镇流器，以及应用于各种消费类电子产品贴装后的PCBA 控制板，同时兼营少量高端互联网机顶盒、多功能高清播放器、高清电视演示核心设备码流仪、微型投影仪等。 (四) 财务报表的批准报出 本财务报表业经公司全体董事于2015年8月21日批准报出。 本期纳入合并财务报表范围的主体共7户，具体包括： 子公司名称 子公司类型级次持股比例（%）表决权比例（%） 无锡实益达电子有限公司 全资子公司 一级 100.00 100.00 深圳市汇大光电科技有限公司 控股子公司 一级 43.86 63.86 实益达科技（香港）有限公司 全资子公司 一级 100.00 100.00 深圳市实益达照明有限公司 全资子公司 一级 100.00 100.00 凯扬商贸（香港）有限公司 全资子公司 一级 100.00 100.00 无锡实益达照明科技有限公司 全资子公司 一级 100.00 100.00 深圳市前海实益达投资发展有限公司 控股子公司 一级 75.00 75.00 深圳市哇塞宝贝网络科技有限公司 全资子公司 一级 100.00 100.00 子公司的持股比例不同于表决权比例的原因、以及持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据说明详见“附注 九、在其他主体中的权益（一）在子公司中权益”。 本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加1户，其中： 1.本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体 名称 变更原因 深圳市哇塞宝贝网络科技有限公司 投资设立 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则 ——基本准则》和具体企业 会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量，在此基 础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修 深圳市实益达科技股份有限公司 2015年半年度财务报告 订)的规定，编制财务报表。 2、持续经营 本公司自报告期末起 12个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 无 1、遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量 等有关信息。 2、会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 3、营业周期 12个月，并且作为资产和负债的流动性划分标准。 4、记账本位币 采用人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项 作为一揽子交易进行会计处理： 1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （2）同一控制下的企业合并 1）个别财务报表 深圳市实益达科技股份有限公司 2015年半年度财务报告 公司以支付现金、转让非现金资产、承担债务方式或以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有 者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支 付合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。如果存在或有对价并需要确认预计负债或资 产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调 整留存收益。 对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理； 不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进 一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持 有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该 项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资 产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损 益。 合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期 损益；与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未 分配利润；与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，作为计入债务性工具的初始确认金额。 被合并方存在合并财务报表，则以合并日被合并方合并财务报表中归属于母公司的所有者权益为基础确定长期股权投 资的初始投资成本。 2）合并财务报表 合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价 值计量。 对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理； 不属于一揽子交易的，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之 日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当 期损益。 被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照企 业会计准则规定确认。 （3） 非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担 的负债以及发行的权益性工具或债务性工具的公允价值。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日 如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。 本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损 益；本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。本公司对合并成本 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公 深圳市实益达科技股份有限公司 2015年半年度财务报告 允价值份额的差额，计入当期损益。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交 易进行会计处理；不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 1）在个别财务报表中，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的 账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认 的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投 资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公 允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。 2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量， 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的， 与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资收益。 6、合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、 会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。 合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资 后，由本公司编制。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并 现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减 少数股东权益。 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司合并当期期初至 报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司自购买日至报 告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至 处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照 深圳市实益达科技股份有限公司 2015年半年度财务报告 其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有 原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相 关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 （1）合营安排的分类 本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为 共同经营和合营企业。 未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确 凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营： 1） 合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。 2） 合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。 3） 其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与 合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。 （2） 共同经营会计处理方法 本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： 1） 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； 2） 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； 3） 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4） 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5） 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认 因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》 等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。 本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的 损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损 失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。 本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原 则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 深圳市实益达科技股份有限公司 2015年半年度财务报告 8、现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日 起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的 外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目， 仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日 的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。 （2）外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他 项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。按 照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。 处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权 益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。 10、金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 （1） 金融工具的分类 管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合取得持有金融资产和承担金融负 债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有 至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 （2） 金融工具的确认依据和计量方法 1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债： A：取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回； 深圳市实益达科技股份有限公司 2015年半年度财务报告 B：属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行 管理； C：属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有 报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产或 金融负债： A:该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面 不一致的情况； B:风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以 公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告； C:包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生 工具明显不应当从相关混合工具中分拆； D:包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。 本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放 的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利 息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为 投资收益，同时调整公允价值变动损益。 2）应收款项 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的 债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融 资性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 3）持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生性金融资产。 本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初 始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续 期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至到期投资在出售或重分类前的总 额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与 其公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，遇到 下列情况可以除外： 深圳市实益达科技股份有限公司 2015年半年度财务报告 A:出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利率变化对该项投资的公允价值没 有显著影响。 B:根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。 C:出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。 4） 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他金融资产类别以外的金融资产。 本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公 允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可供出 售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允 价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权 益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 5） 其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金 融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： 1）所转移金融资产的账面价值； 2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产 的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间， 按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： 1）终止确认部分的账面价值； 2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金 融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 深圳市实益达科技股份有限公司 2015年半年度财务报告 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。 （4）金融负债终止确认条件 金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承 担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债， 并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金 融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负 债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面 价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额， 计入当期损益。 （5） 金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价 值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使 用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取 得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。 （6） 金融资产（不含应收款项）减值准备计提 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据 表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于： 1）发行方或债务人发生严重财务困难； 2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； 3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； 4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； 5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； 6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组 金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所 在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等； 深圳市实益达科技股份有限公司 2015年半年度财务报告 7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投 资成本； 8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； 金融资产的具体减值方法如下： 1）可供出售金融资产的减值准备 本公司于资产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失，其中：表明可供出售权益工具投资 发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，具体量化标准为：若该权益工具投资于资产负 债表日的公允价值低于其成本的，则表明其发生减值。 上段所述“成本”按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、原已计入损益的减值损失 确定；“公允价值”根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供 出售权益工具投资，按照证券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险 而要求获得的补偿金额后确定。 可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形 成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回 本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项 有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时 通过权益转回；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该 权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。 2）持有至到期投资的减值准备 对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减 值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假 定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 （7）金融资产及金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资 产负债表内列示： 1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； 2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 深圳市实益达科技股份有限公司 2015年半年度财务报告 11、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准金额在 500万元以上（含 500万）。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价 值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减 值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称坏账准备计提方法 组合 1：账龄分析法组合账龄分析法 组合 2：特殊风险组合其他方法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： √适用 □不适用 账龄应收账款计提比例其他应收款计提比例 1年以内（含 1年） 5.00% 5.00% 1－2年 20.00% 20.00% 2－3年 50.00% 50.00% 3年以上 100.00% 100.00% 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的： □适用 √不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的： √适用 □不适用 组合名称应收账款计提比例其他应收款计提比例 特殊风险组合 0.00% 0.00% （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 坏账准备的计提方法 存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回 款项。 根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差 额进行计提。 12、存货 （1）存货的分类 深圳市实益达科技股份有限公司 2015年半年度财务报告 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中 耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、低值易耗品等。 （2）存货的计价方法 存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按移动加权平均法计价。 （3） 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售 的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额， 确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将 要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其 可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售 价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在 同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存 货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金 额计入当期损益。 （4） 存货的盘存制度 采用永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 1） 低值易耗品采用一次转销法。 2） 包装物采用一次转销法。 13、划分为持有待售资产 （1）划分为持有待售确认标准 本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）确认为持有待售组成部分： 1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售； 2）企业已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准； 深圳市实益达科技股份有限公司 2015年半年度财务报告 3）企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； 4）该项转让将在一年内完成。 （2）划分为持有待售核算方法 本公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产的预计净残值反映其公允价值减去处 置费用后的金额，但不超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应 作为资产减值损失计入当期损益。持有待售的固定资产不计提折旧或摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额 孰低进行计量。 符合持有待售条件的权益性投资、无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，但不包括递延所得税资产、《企业 会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生 的合同权利。 14、长期股权投资 （1）．投资成本的确定 1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处 理方法 2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权 投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具 时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的 长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满 足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 （2）．后续计量及损益确认 1）成本法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长 期股权投资的成本。 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告 分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。 深圳市实益达科技股份有限公司 2015年半年度财务报告 2）权益法 本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公 司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的 初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收 益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分， 相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整 长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被 投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归 属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。 本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长 期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失， 冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义 务确认预计负债，计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债 的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。 （3）．长期股权投资核算方法的转换 1）公允价值计量转权益法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投 资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22号——金 融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。 原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公 允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认 净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。 2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投 资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在 编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。 深圳市实益达科技股份有限公司 2015年半年度财务报告 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相 关资产或负债相同的基础进行会计处理。 购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入 其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。 3）权益法核算转公允价值计量 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准 则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损 益。 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或 负债相同的基础进行会计处理。 4）成本法转权益法 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对 被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。 5）成本法转公允价值计量 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对 被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处 理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 （4）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在 处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会 计处理。 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交 易进行会计处理： 1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报 表进行相关会计处理： 深圳市实益达科技股份有限公司 2015年半年度财务报告 A:在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够 对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整； 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》 的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 B:在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司 自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收 益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩 余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧 失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收 益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失 控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确 认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为 其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 （5）共同控制、重大影响的判断标准 如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享 控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。 合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企 业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公 司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制 这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1） 在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（ 2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（ 3）与被投资单位之 间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。 15、投资性房地产 投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧或摊销方法 本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊 销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下： 深圳市实益达科技股份有限公司 2015年半年度财务报告 类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧率（%） 房屋及建筑物 20 10.00 4.50 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产 的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以 转换前的账面价值作为转换后的入账价值。 当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资（未完）  |