[公告]国元证券：审计报告及财务报表（2015年1-6月）
国元证券股份有限公司 审计报告及财务报审计报告及财务报表 2015年 1-6月 国元证券股份有限公司 审计报告及财务报表 （2015年 1月 1日至 2015年 6月 30日止） 目录页次 一、审计报告 1-2 二、财务报表 合并资产负债表和资产负债表 合并利润表和利润表 合并现金流量表和现金流量表 合并所有者权益变动表和所有者权益变动表 财务报表附注 1-102 审计报告 信会师报字 [2015]第 114944号 国元证券股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的国元证券股份有限公司（以下简称“国元证 券”）财务报表，包括 2015年 6月 30日的合并及公司资产负债表、 2015年 1-6月的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并 及公司所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是国元证券管理层的责任。这种责任包 括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反 映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由 于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意 见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国 注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计 划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的 审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞 弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时， 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计 恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工 作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理 性，以及评价财务报表的总体列报。 审计报告第 1页 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，国元证券财务报表在所有重大方面按照企业会计准则 的规定编制，公允反映了国元证券 2015年 6月 30日的合并及公司财 务状况以及 2015年 1-6月的合并及公司经营成果和现金流量。 立信会计师事务所中国注册会计师：朱颖 （特殊普通合伙） 中国注册会计师：董舒 中国注册会计师：王斌 中国 ·上海二〇一五年八月二十七日 审计报告第 2页 合并资产负债并资产负债表 2015年6月30日 编制单位：国元证券股份有限公司（合并）金额单位：人民币元 资 产附注五期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）附注五期末余额年初余额 资 产：负 债： 货币资金（一） 33,529,486,483.03 14,276,983,524.90短期借款（二十一） 1,491,261,510.00 635,829,220.00 其中：客户存款 28,731,010,295.02 10,496,798,007.52应付短期融资款 结算备付金（二） 5,327,478,824.47 2,889,969,581.39拆入资金 其中：客户备付金 4,883,870,851.95 2,666,192,773.16以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债 （二十二） 4,269,031,713.38 4,329,644,638.43 拆出资金衍生金融负债（五） 融出资金（三） 23,672,075,247.39 10,472,728,971.41卖出回购金融资产款（二十三） 13,726,415,504.90 11,285,265,302.80 以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产 （四） 4,108,915,297.24 234,763,235.60代理买卖证券款（二十四） 33,522,819,723.32 13,234,619,713.62 衍生金融资产（五）代理承销证券款 买入返售金融资产（六） 6,632,172,257.07 6,110,048,266.67应付职工薪酬（二十五） 427,265,462.86 310,061,868.99 应收款项（七） 1,282,808,104.07 547,110,567.73应交税费（二十六） 433,086,168.98 275,144,200.08 应收利息（八） 520,262,862.25 423,131,911.50应付款项（二十七） 189,310,109.97 243,599,700.68 存出保证金（九） 319,548,871.43 165,785,661.27应付利息（二十八） 300,510,009.43 144,121,993.37 划分为持有待售的资产划分为持有待售的负债 可供出售金融资产（十） 13,951,907,661.71 14,979,592,643.19预计负债 持有至到期投资（十二） 30,251,117.97长期借款 长期股权投资（十三） 435,773,283.25 411,710,585.85应付债券（二十九） 18,696,289,935.88 4,983,042,100.21 投资性房地产其中：优先股 固定资产（十四） 1,465,280,494.78 1,460,489,085.00永续债 在建工程（十五） 40,489,712.26 47,121,332.26递延收益 无形资产（十六） 26,538,120.48 25,227,152.81递延所得税负债（十八） 216,449,586.68 218,053,152.79 商誉（十七） 120,876,333.75 120,876,333.75其他负债（三十） 27,810,239.12 24,155,785.06 递延所得税资产（十八） 163,874,078.93 118,656,531.57负债合计 73,300,249,964.52 35,683,537,676.03 其他资产（十九） 773,414,553.34 859,124,813.37所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本）（三十一） 1,964,100,000.00 1,964,100,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积（三十二） 9,875,504,533.14 9,875,504,533.14 减：库存股 其他综合收益（三十三） 546,265,601.81 595,858,029.63 盈余公积（三十四） 792,168,892.97 792,168,892.97 一般风险准备（三十五） 1,533,285,131.30 1,533,285,131.30 未分配利润（三十六） 4,389,579,179.68 2,698,865,935.20 归属于母公司的所有者权益合计 19,100,903,338.90 17,459,782,522.24 少数股东权益 所有者权益（或股东权益）合计 19,100,903,338.90 17,459,782,522.24 资产总计 92,401,153,303.42 53,143,320,198.27负债和所有者权益（或股东权益）总计 92,401,153,303.42 53,143,320,198.27 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：蔡咏主管会计工作的负责人：高民和会计机构负责人：司开铭 财务报表第1页 母公司资产负债公司资产负债表 2015年6月30日 编制单位：国元证券股份有限公司（母公司）金额单位：人民币元 资 产附注十五期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）附注十五期末余额年初余额 资 产：负 债： 货币资金 30,497,748,678.08 12,296,679,996.94短期借款 其中：客户存款 26,632,280,069.24 9,337,830,966.63应付短期融资款 结算备付金 4,979,004,454.77 2,731,756,471.23拆入资金 其中：客户备付金 4,590,315,631.62 2,554,010,940.07以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债 拆出资金衍生金融负债 融出资金 22,176,438,323.67 9,548,331,760.45卖出回购金融资产款 12,424,515,559.00 9,791,355,499.00 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 3,104,191,531.41 71,358,000.00代理买卖证券款 31,058,269,972.71 11,844,803,318.69 衍生金融资产代理承销证券款 买入返售金融资产 6,524,167,257.07 6,057,047,966.67应付职工薪酬 419,620,434.68 277,796,783.47 应收款项 1,045,019,201.37 304,528,010.62应交税费 317,835,238.61 185,951,658.78 应收利息 317,390,667.00 219,447,684.28应付款项 81,473,466.59 86,487,409.74 存出保证金 58,073,183.73 20,385,030.43应付利息 299,873,714.43 142,823,444.08 划分为持有待售的资产划分为持有待售的负债 可供出售金融资产 7,114,319,718.33 6,838,262,668.84预计负债 持有至到期投资长期借款 长期股权投资（一） 4,188,375,778.58 4,664,313,081.18应付债券 18,696,289,935.88 4,983,042,100.21 投资性房地产其中：优先股 固定资产 1,450,568,427.01 1,445,278,978.50永续债 在建工程 40,489,712.26 46,997,332.26递延收益 无形资产 22,796,017.14 21,270,044.72递延所得税负债 193,358,244.15 192,083,842.70 商誉其他负债 13,355,675.93 11,054,184.18 递延所得税资产 150,284,868.63 99,306,964.39负债合计 63,504,592,241.98 27,515,398,240.85 其他资产 216,828,187.14 303,150,140.15所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 1,964,100,000.00 1,964,100,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 9,875,504,533.14 9,875,504,533.14 减：库存股 其他综合收益 555,039,340.90 592,711,273.21 盈余公积 792,168,892.97 792,168,892.97 一般风险准备 1,533,285,131.30 1,533,285,131.30 未分配利润 3,661,005,865.90 2,394,946,059.19 所有者权益（或股东权益）合计 18,381,103,764.21 17,152,715,889.81 资产总计 81,885,696,006.19 44,668,114,130.66负债和所有者权益（或股东权益）总计 81,885,696,006.19 44,668,114,130.66 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：蔡咏主管会计工作的负责人：高民和会计机构负责人：司开铭 财务报表第2页 合并利润并利润表 2015年1-6月 编制单位：国元证券股份有限公司（合并）金额单位：人民币元 项 目附注五本期金额上期金额（未经审计） 一、营业收入 3,619,235,082.15 1,391,927,310.46 手续费及佣金净收入（三十七） 1,748,467,615.73 454,222,936.47 其中：经纪业务手续费净收入 1,555,691,646.17 354,333,280.59 投资银行业务手续费净收入 164,503,310.51 72,704,524.37 资产管理业务手续费净收入 24,446,652.04 26,290,630.88 利息净收入（三十八） 651,479,120.25 259,156,758.51 投资收益（损失以“-”号填列）（三十九） 1,345,612,396.82 742,322,293.13 其中：对联营企业和合营企业的投资收56,159,158.31 27,406,196.44 益 公允价值变动收益（损失以“-”号填列）（四十） -142,147,497.01 -72,134,803.98 汇兑收益（损失以“-”号填列） 8,089,726.86 1,182,228.29 其他业务收入（四十一） 7,733,719.50 7,177,898.04 二、营业支出 1,170,032,655.96 606,989,939.05 营业税金及附加（四十二） 175,939,187.17 56,701,703.92 业务及管理费（四十三） 923,657,184.77 548,380,478.39 资产减值损失（四十四） 65,487,835.70 1,021,779.68 其他业务成本（四十五） 4,948,448.32 885,977.06 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 2,449,202,426.19 784,937,371.41 加：营业外收入（四十六） 2,449,101.73 182,684.58 其中：非流动资产处置利得 305,799.27 18,200.00 减：营业外支出（四十七） 1,150,789.64 1,488,047.73 其中：非流动资产处置损失 62,249.00 351,681.75 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 2,450,500,738.28 783,632,008.26 减：所得税费用（四十八） 563,377,493.80 176,596,570.49 五、净利润（净亏损以“-”号填列） 1,887,123,244.48 607,035,437.77 归属于母公司所有者（或股东）的净利1,887,123,244.48 607,035,437.77 润 少数股东损益 六、其他综合收益的税后净额 -49,592,427.82 135,943,715.88 归属母公司所有者（或股东）的其他综合收 益的税后净额 -49,592,427.82 135,943,715.88（一）以后不能重分分类进损益的其他综合 收益 1．重新计量设定受益计划净负债或净资产的 变动 2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益 的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 -49,592,427.82 135,943,715.88 1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额 703,539.09 1,752,354.24 2．可供出售金融资产公允价值变动损益 -49,835,259.53 128,479,136.63 3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资 产损益 4．现金流量套期损益的有效部分 5．外币财务报表折算差额 -460,707.38 5,712,225.01 6．其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 1,837,530,816.66 742,979,153.65 归属于母公司所有者（或股东）的综合收益 总额 1,837,530,816.66 742,979,153.65 归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益十六、（二） 0.96 0.31（二）稀释每股收益十六、（二） 0.96 0.31 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：蔡咏主管会计工作的负责人：高民和会计机构负责人：司开铭 财务报表第3页 母公司利润公司利润表 2015年1-6月 编制单位：国元证券股份有限公司（母公司）金额单位：人民币元 项 目附注十五本期金额上期金额（未经审计） 一、营业收入 3,003,632,000.46 1,018,765,346.42 手续费及佣金净收入（二） 1,670,891,116.65 428,798,231.67 其中：经纪业务手续费净收入 1,486,220,011.26 329,558,571.57 投资银行业务手续费净收入 152,402,848.39 72,704,524.37 资产管理业务手续费净收入 32,317,386.25 25,880,635.10 利息净收入 597,541,601.90 223,198,069.64 投资收益（损失以“-”号填列）（三） 648,900,015.82 325,086,593.02 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 56,159,158.31 27,406,196.44 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 78,824,301.04 35,055,181.64 汇兑收益（损失以“-”号填列） -70,005.74 89,332.71 其他业务收入 7,544,970.79 6,537,937.74 二、营业支出 1,107,518,048.55 559,323,012.66 营业税金及附加 173,472,856.11 54,209,072.33 业务及管理费 860,429,639.90 503,130,363.03 资产减值损失 68,669,104.22 1,097,600.24 其他业务成本 4,946,448.32 885,977.06 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 1,896,113,951.91 459,442,333.76 加：营业外收入 2,297,710.26 69,300.02 其中：非流动资产处置利得 283,215.00 18,200.00 减：营业外支出 1,150,787.45 1,478,364.41 其中：非流动资产处置损失 62,249.00 342,252.03 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 1,897,260,874.72 458,033,269.37 减：所得税费用 434,791,068.01 89,278,005.13 五、净利润（净亏损以“-”号填列） 1,462,469,806.71 368,755,264.24 六、其他综合收益的税后净额 -37,671,932.31 172,612,603.65（一）以后不能重分分类进损益的其他综合收益 1．重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 -37,671,932.31 172,612,603.65 1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 703,539.09 1,752,354.24 2．可供出售金融资产公允价值变动损益 -38,375,471.40 170,860,249.41 3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4．现金流量套期损益的有效部分 5．外币财务报表折算差额 6．其他 七、综合收益总额 1,424,797,874.40 541,367,867.89 八、每股收益 （一）基本每股收益 0.74 0.19（二）稀释每股收益 0.74 0.19 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：蔡咏主管会计工作的负责人：高民和会计机构负责人：司开铭 财务报表第4页 合并现金流量并现金流量表 2015年1-6月 编制单位：国元证券股份有限公司（合并）金额单位：人民币元 项 目附注五本期金额上期金额（未经审计） 一、经营活动产生的现金流量： 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加3,671,924,300.35 32,896,916.33 额 收取利息、手续费及佣金的现金 3,153,149,389.39 955,810,890.44 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 1,915,732,082.21 959,969,523.73 融出资金净减少额 代理买卖证券收到的现金净额 20,288,200,009.70 339,147,434.16 收到其他与经营活动有关的现金（四十九）1 342,808,597.18 58,064,597.97 经营活动现金流入小计 29,371,814,378.83 2,345,889,362.63 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产支付净额 融出资金净增加额 13,262,804,097.90 934,822,653.69 代理买卖证券支付的现金净额 支付利息、手续费及佣金的现金 494,836,115.92 149,469,271.26 支付给职工以及为职工支付的现金 566,327,930.65 365,933,234.87 支付的各项税费 712,828,904.52 193,360,024.10 支付其他与经营活动有关的现金（四十九）2 1,176,485,610.74 486,558,588.47 经营活动现金流出小计 16,213,282,659.73 2,130,143,772.39 经营活动产生的现金流量净额 13,158,531,719.10 215,745,590.24 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益收到的现金 32,800,000.00 15,990,000.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金（四十九）3 364,835.29 投资活动现金流入小计 33,164,835.29 15,990,000.00 投资支付的现金 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 40,131,698.82 51,368,909.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金（四十九）4 333,481.75 投资活动现金流出小计 40,131,698.82 51,702,390.75 投资活动产生的现金流量净额 -6,966,863.53 -35,712,390.75 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 855,432,290.00 612,775,000.00 发行债券收到的现金 9,300,000,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 10,155,432,290.00 612,775,000.00 偿还债务支付的现金 1,400,000,000.00 315,118,750.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 217,268,963.84 196,727,631.28 其中：子公司付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金（四十九）5 7,345,000.00 筹资活动现金流出小计 1,624,613,963.84 511,846,381.28 筹资活动产生的现金流量净额 8,530,818,326.16 100,928,618.72 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 7,629,019.48 6,894,453.30 五、现金及现金等价物净增加额 21,690,012,201.21 287,856,271.51 加：期初现金及现金等价物余额 17,166,953,106.29 8,436,544,272.41 六、期末现金及现金等价物余额 38,856,965,307.50 8,724,400,543.92 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：蔡咏主管会计工作的负责人：高民和会计机构负责人：司开铭 财务报表第5页 母公司现金流量公司现金流量表 2015年1-6月 编制单位：国元证券股份有限公司（母公司）金额单位：人民币元 项 目附注十五本期金额上期金额（未经审计） 一、经营活动产生的现金流量： 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加2,920,794,638.67 额 收取利息、手续费及佣金的现金 2,869,798,630.48 884,494,769.06 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 2,162,746,640.11 788,071,420.63 融出资金净减少额 代理买卖证券收到的现金净额 19,213,466,654.02 229,786,234.19 收到其他与经营活动有关的现金 86,566,288.03 28,701,759.87 经营活动现金流入小计 27,253,372,851.31 1,931,054,183.75 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产支付净额 550,813,994.41 融出资金净增加额 12,691,564,385.14 762,772,079.34 代理买卖证券支付的现金净额 支付利息、手续费及佣金的现金 484,652,738.66 123,480,601.31 支付给职工以及为职工支付的现金 508,864,769.04 329,981,899.11 支付的各项税费 613,239,188.59 132,319,823.17 支付其他与经营活动有关的现金 927,075,586.85 194,235,402.26 经营活动现金流出小计 15,225,396,668.28 2,093,603,799.60 经营活动产生的现金流量净额（四） 12,027,976,183.03 -162,549,615.85 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 500,000,000.00 350,000,000.00 取得投资收益收到的现金 282,800,000.00 95,990,000.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 268,204.30 投资活动现金流入小计 783,068,204.30 445,990,000.00 投资支付的现金 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 38,043,753.07 48,719,725.98 支付其他与投资活动有关的现金 324,052.03 投资活动现金流出小计 38,043,753.07 49,043,778.01 投资活动产生的现金流量净额 745,024,451.23 396,946,221.99 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 9,300,000,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 9,300,000,000.00 偿还债务支付的现金 1,400,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 217,268,963.84 196,410,000.00 支付其他与筹资活动有关的现金 7,345,000.00 筹资活动现金流出小计 1,624,613,963.84 196,410,000.00 筹资活动产生的现金流量净额 7,675,386,036.16 -196,410,000.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -70,005.74 89,332.71 五、现金及现金等价物净增加额 20,448,316,664.68 38,075,938.85 加：期初现金及现金等价物余额 15,028,436,468.17 6,993,918,951.62 六、期末现金及现金等价物余额 35,476,753,132.85 7,031,994,890.47 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：蔡咏主管会计工作的负责人：高民和会计机构负责人：司开铭 财务报表第6页 合并股东权益变动表 2015年1-6月 编制单位：国元证券股份有限公司（合并）金额单位：人民币元 项目 本期金额 归属于母公司股东权益 其他权益工具少数股东权益股东权益合计 资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积一般风险准备未分配利润股本 优先股永续债其他 一、上年年末余额 1,964,100,000.00 9,875,504,533.14 595,858,029.63 792,168,892.97 1,533,285,131.30 2,698,865,935.20 17,459,782,522.24 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 1,964,100,000.00 9,875,504,533.14 595,858,029.63 792,168,892.97 1,533,285,131.30 2,698,865,935.20 17,459,782,522.24 三、本年增减变动金额（减少以 “—”号填列） -49,592,427.82 1,690,713,244.48 1,641,120,816.66（一）综合收益总额 -49,592,427.82 1,887,123,244.48 1,837,530,816.66（二）股东投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额 4．其他 （三）利润分配 -196,410,000.00 -196,410,000.00 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对股东的分配 -196,410,000.00 -196,410,000.00 4．其他 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）其他 四、本年年末余额 1,964,100,000.00 9,875,504,533.14 546,265,601.81 792,168,892.97 1,533,285,131.30 4,389,579,179.68 19,100,903,338.90 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 财务报表第7页 合并股东权益变动表 2015年1-6月 编制单位：国元证券股份有限公司（合并）金额单位：人民币元 项目 上期金额（未经审计） 归属于母公司股东权益 其他权益工具少数股东权益股东权益合计 资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积一般风险准备未分配利润股本 优先股永续债其他 一、上年年末余额 1,964,100,000.00 9,875,504,533.14 -54,284,498.38 660,283,979.32 1,269,515,304.00 1,919,186,013.73 15,634,305,331.81 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 1,964,100,000.00 9,875,504,533.14 -54,284,498.38 660,283,979.32 1,269,515,304.00 1,919,186,013.73 15,634,305,331.81 三、本年增减变动金额（减少以 “—”号填列） 135,943,715.88 410,625,437.77 546,569,153.65（一）综合收益总额 135,943,715.88 607,035,437.77 742,979,153.65（二）股东投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额 4．其他 （三）利润分配 -196,410,000.00 -196,410,000.00 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对股东的分配 -196,410,000.00 -196,410,000.00 4．其他 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）其他 四、本年年末余额 1,964,100,000.00 9,875,504,533.14 81,659,217.50 660,283,979.32 1,269,515,304.00 2,329,811,451.50 16,180,874,485.46 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 财务报表第8页 股东权益变动表 2015年1-6月 编制单位：国元证券股份有限公司（母公司）金额单位：人民币元 项目 本期金额 其他权益工具 资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积一般风险准备未分配利润股东权益合计股本 优先股永续债其他 一、上年年末余额 1,964,100,000.00 9,875,504,533.14 592,711,273.21 792,168,892.97 1,533,285,131.30 2,394,946,059.19 17,152,715,889.81 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 1,964,100,000.00 9,875,504,533.14 592,711,273.21 792,168,892.97 1,533,285,131.30 2,394,946,059.19 17,152,715,889.81 三、本年增减变动金额（减少以 “—”号填列） -37,671,932.31 1,266,059,806.71 1,228,387,874.40（一）综合收益总额 -37,671,932.31 1,462,469,806.71 1,424,797,874.40（二）股东投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额 4．其他 （三）利润分配 -196,410,000.00 -196,410,000.00 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对股东的分配 -196,410,000.00 -196,410,000.00 4．其他 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）其他 四、本年年末余额 1,964,100,000.00 9,875,504,533.14 555,039,340.90 792,168,892.97 1,533,285,131.30 3,661,005,865.90 18,381,103,764.21 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 财务报表第9页 股东权益变动表 2015年1-6月 编制单位：国元证券股份有限公司（母公司）金额单位：人民币元 项目 上期金额（未经审计） 其他权益工具 资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积一般风险准备未分配利润股东权益合计股本 优先股永续债其他 一、上年年末余额 1,964,100,000.00 9,875,504,533.14 -97,894,669.82 660,283,979.32 1,269,515,304.00 1,668,161,663.60 15,339,670,810.24 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 1,964,100,000.00 9,875,504,533.14 -97,894,669.82 660,283,979.32 1,269,515,304.00 1,668,161,663.60 15,339,670,810.24 三、本年增减变动金额（减少以 “—”号填列） 172,612,603.65 172,345,264.24 344,957,867.89（一）综合收益总额 172,612,603.65 368,755,264.24 541,367,867.89（二）股东投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额 4．其他 （三）利润分配 -196,410,000.00 -196,410,000.00 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对股东的分配 -196,410,000.00 -196,410,000.00 4．其他 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）其他 四、本年年末余额 1,964,100,000.00 9,875,504,533.14 74,717,933.83 660,283,979.32 1,269,515,304.00 1,840,506,927.84 15,684,628,678.13 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 财务报表第10页 国元证券股份有限公司 2015年 1-6月 财务报表附注 国元证券股份有限公司 2015年 1-6月财务报表附注 一、公司基本情况 (一)公司概况 国元证券股份有限公司（以下简称 “公司 ”或“本公司 ”）系于 2007年 9月 29日经中国 证监会证监公司字 [2007]165号文核准，由北京化二股份有限公司定向回购股份、重 大资产出售暨以新增股份吸收合并国元证券有限责任公司重组而设立，吸收合并后存 续公司注册资本变更为 146,410万元。 2007年 10月 25日，北京化二股份有限公司完 成了迁址、变更经营范围以及资产、业务、人员等置入、置出工作后，正式更名为国 元证券股份有限公司，取得 340000000006066号企业法人营业执照，公司的注册地址： 合肥市寿春路 179号，法定代表人：蔡咏。 2007年 10月 30日，公司股票在深圳证 券交易所复牌，股票代码 000728，股票简称 “国元证券 ”。2009年 10月根据国元证券 股份有限公司 2008年度股东大会决议和修改后公司章程的规定，并经中国证券监督 管理委员会证监许可 [2009]1099号文核准，公司公开增发 5亿股人民币普通股，增发 后公司的注册资本变更为人民币 196,410万元。 国元证券有限责任公司是国元证券股份有限公司的前身，由原安徽省国际信托投资公 司和原安徽省信托投资公司作为主发起人，以各自拥有的证券营业部及证券经营性资 产为基础，联合其他 12家法人单位共同发起设立的综合类证券公司。国元证券有限 责任公司于 2001年 9月 27日经中国证券监督管理委员会（以下简称 “中国证监会 ”） 证监机构字 [2001]194号文件批准开业， 2001年 10月 15日经安徽省工商行政管理局 登记注册，注册资本 203,000万元。国元证券有限责任公司被北京化二股份有限公司 吸收合并后，已办理注销。 截至 2015年 6月 30日，本公司累计发行股本总数 196,410万股，公司注册资本为 196,410万元，经营范围为：证券经纪；证券投资咨询；与证券交易、证券投资活动 有关的财务顾问；证券承销与保荐；证券自营；证券资产管理；融资融券；证券投资 基金代销；为期货公司提供中间介绍业务；代销金融产品，主要业务为证券的代理买 卖；证券自营买卖；证券承销；证券投资咨询；客户资产管理等。公司注册地：安徽 省合肥市梅山路 18号，总部办公地：安徽省合肥市梅山路 18号。 财务报表附注第 1页 国元证券股份有限公司 2015年 1-6月 财务报表附注 (二)合并财务报表范围 1、纳入合并报表范围的子公司 本公司本期合并财务报表范围内子公司如下： 序号子公司名称 1国元证券（香港）有限公司 2国元股权投资有限公司 3国元期货有限公司 4国元创新投资有限公司 2、纳入合并范围内的结构化主体 本公司本期纳入合并范围的结构化主体如下： 序号结构化主体名称 1国元黄山 1号限定型集合资产管理计划 2国元创新驱动集合资产管理计划 3国元元赢 1号债券分级集合资产管理计划 4国元元赢 2号债券分级集合资产管理计划 5国元元赢 3号债券分级集合资产管理计划 6国元元赢 4号债券分级集合资产管理计划 7国元元赢 6号债券分级集合资产管理计划 8国元利贞限额特定集合资产管理计划 9国元浦江 1号债券分级集合资产管理计划 10国元兴元 3号定向资产管理项目 11国元兴元 4号定向资产管理项目 12国元证券招元 7号定向资产管理计划 本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注 “六、合并范围的变更 ”和 “七、在其 他主体中的权益 ”。 二、财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计 准则 ——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解 释及其他相关规定 (以下合称 “企业会计准则 ”)，以及中国证券监督管理委员会《公开 发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》 (2014年修订 ) 和《证券公司年度报告内容与格式准则》（2013年修订）的披露规定编制财务报表。 财务报表附注第 2页 国元证券股份有限公司 2015年 1-6月 财务报表附注 三、重要会计政策及会计估计 (一)遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的 财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二)会计期间 自公历 1月 1日至 12月 31日止为一个会计年度。 (三)营业周期 本公司营业周期为 12个月。 (四)记账本位币 采用人民币为记账本位币，境外子公司按所在国家或地区的货币为记账本位币。 (五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方的 账面价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并 日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值 总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减 的，调整留存收益。 本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支 付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入， 溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。 2、非同一控制下的企业合并 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允 价值计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 本公司在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、 负债及或有负债的公允价值。 财务报表附注第 3页 国元证券股份有限公司 2015年 1-6月 财务报表附注 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值 份额的差额，经复核后，计入当期损益。 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方 原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠 计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单 独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他 各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠 计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价 值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。 本公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递 延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12个月内，如取得新的或进 一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂 时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少 商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与 企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询 等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为 合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或 债务性证券的初始确认金额。 (六)合并财务报表（合并基础、合并财务报表的编制方法等） 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，不仅包括根据表决权（或类似表 决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的 结构化主体。所有纳入合并财务报表合并范围的主体所采用的会计政策、会计期间与 本公司一致，如采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表 时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取 得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。合并财 务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对 子公司的长期股权投资后，由本公司编制。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资 产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。 子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合 并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东 在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 财务报表附注第 4页 国元证券股份有限公司 2015年 1-6月 财务报表附注 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初 数；将子公司合并当期期初至报告期期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子 公司合并当期期初至报告期期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的 相关项目进行调整，视同合并后的报告主体在以前期间一直存在。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期 初数；将子公司自购买日至报告期期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公 司自购买日至报告期期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现非 同一控制下企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权 在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收 益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收 益转为购买日所属当期投资收益。 在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入 合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股 权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公 司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权 公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净 资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相 关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公 司的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公 司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额 的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价 不足冲减的，调整留存收益。 (七)现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 (八)外币业务和外币报表折算 1、外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记 账。 财务报表附注第 5页 国元证券股份有限公司 2015年 1-6月 财务报表附注 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除 属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借 款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币 性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公 允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此 产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。 2、外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者 权益项目除 “未分配利润 ”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润 表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折 算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项 目下单独列示。 处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相 关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置 境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置 当期损益。 (九)金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、金融资产 本公司将持有的金融资产分为四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 所有金融资产在初始确认时都以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的 金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。支付的价款中包含已宣告但尚未 发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。 在初始确认时将某金融资产或某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产或金融负债后，不能重分类为其他类金融资产或金融负债； 其他类金融资产或金融负债也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债。 卖出同一品种金融资产时，按移动加权平均法计算结转资产成本。 金融资产满足下列条件之一时，终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利已终止； 财务报表附注第 6页 国元证券股份有限公司 2015年 1-6月 财务报表附注 ②该金融资产已转移，且符合新《企业会计准则第 23号-金融资产转移》规定 的金融资产终止确认条件。 金融资产持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的后续计量采用公允价值计 量，所有已实现和未实现的损益均记入当期损益。 本公司将不作为有效套期工具的衍生工具，划分为公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产。衍生工具包括远期合同、期货合同、互换和期权，以及 具有远期合同、期货合同、互换和期权中一种或一种以上特征的工具。 该类金融资产发生的公允价值变动计入公允价值变动损益。处置该类金融资产， 其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变 动损益。 （2）持有至到期投资 持有至到期投资指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和 能力持有至到期的非衍生金融资产。 该类投资的账面价值以实际利率法计算的摊余成本减去减值准备计量，在持有 期间按照摊余成本和实际利率计算确认的利息收入、减值准备、处置收益，均 计入投资收益。 因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的， 将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该 投资的账面价值与公允价值之间的差额计入所有者权益，在该可供出售金融资 产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。 （3）贷款和应收款项 本公司将在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产作 为贷款和应收款项，本公司持有的该类资产主要是日常经营过程中形成的应收 款项等债权。 （4）可供出售金融资产 可供出售金融资产是初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及 没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投 资、贷款和应收款项的金融资产。 该类资产持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。 该类资产公允价值变动计入资本公积（其他资本公积），在终止确认或发生减值 时，以前在资本公积中列示的累计公允价值变动转出，记入当期投资收益。 财务报表附注第 7页 国元证券股份有限公司 2015年 1-6月 财务报表附注 （5）金融资产减值 ①对于持有至到期投资、贷款，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面 价值与预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失。 ②资产负债表日，如果单项金额重大的某项可供出售金融资产的公允价值持续 一年低于取得成本或已经低于取得成本的 50%，可认定该可供出售金融资产已 发生减值，应将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转 出，计入减值损失。 可供出售金融资产发生减值的，将原计入所有者权益的公允价值下降形成的累 计损失一并转出，计入减值损失。可供出售金融资产的转回应区分为可供出售 权益工具投资转回和可供出售债务工具转回两种情况。可供出售权益工具投资 发生的减值损失，不得通过损益转回；在活跃市场中没有报价且公允价值不能 可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的 衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。对于已确认减值损失的可供出售债 务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生 的事项有关的，原确认的减值损益应当予以转回，计入当期损益。 融出证券和已上市的直接投资形成的股权计提减值比照上述办法执行。 ③应收款项资产减值准备的确认标准与计提方法详见 “二.（十一） .应收款项坏 账准备的确认标准、计提方法 ”。 2、金融负债 本公司的金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和 其他金融负债。 所有金融负债在初始确认时都以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负 债，相关交易费用计入初始确认金额。 金融负债的现时义务全部或部分已解除时，才能终止确认该金融负债或其一部 分。金融负债全部或部分终止确认的，企业应当将终止确认部分的账面价值与 支付的对价 (包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 )之间的差额，计入当 期损益。 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 包括交易性金融负债、衍生金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债。该类公允价值的变动记入当期损益。 交易性金融负债主要是指为了近期内回购而持有的创设权证等金融工具。 财务报表附注第 8页 国元证券股份有限公司 2015年 1-6月 财务报表附注 直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，主要是指本公 司基于风险管理、投资策略等需要所作的指定。 （2）其他金融负债 指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债，比如 本公司发行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等，一般采用摊 余成本进行后续计量。 3、公允价值确定方法 公允价值是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务 清偿的金额。在公平交易中，交易双方应当是持续经营企业，不打算或不需要 进行清算、重大缩减经营规模，或在不利条件下仍进行交易。 （1）金融工具公允价值的初始确认 初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公 允价值的基础。债务工具的公允价值，根据取得日或发行日的市场情况和当前 市场情况，或其他类似债务工具（即有类似的剩余期限、现金流量模式、标价 币种、信用风险、担保和利率基础等）的当前市场利率确定。债务人的信用风 险和适用的信用风险贴水在债务工具发行后没有改变的，使用基准利率估计当 前市场利率确定债务工具的公允价值。债务人的信用风险和相应的信用风险贴 水在债务工具发行后发生改变的，参考类似债务工具的当前价格或利率，并考 虑金融工具之间的差异调整，确定债务工具的公允价值。 采用未来现金流量折现法确定金融工具公允价值的，使用合同条款和特征在实 质上相同的其他金融工具的市场收益率作为折现率。金融工具的条款和特征， 包括金融工具本身的信用质量、合同规定采用固定利率计息的剩余期间、支付 本金的剩余期间以及支付时采用的货币等。没有标明利率的短期应收款项和应 付款项的现值与实际交易价格相差很小的，可以按照实际交易价格计量。 （2）金融工具公允价值后续确认 对存在活跃市场的金融工具，如估值日有市价的，采用市价确定公允价值。估 值日无市价，但最近交易日后经济环境未发生重大变化的，采用最近交易市价 确定公允价值。估值日无市价，且最近交易日后经济环境发生了重大变化的， 参考类似投资品种的现行市价及重大变化因素，调整最近交易市价，确定公允 价值。有充足证据表明最近交易市价不能真实反映公允价值的，对最近交易的 市价进行调整，确定公允价值。 财务报表附注第 9页 国元证券股份有限公司 2015年 1-6月 财务报表附注 对不存在活跃市场的金融工具，采用市场参与者普遍认同，且被以往市场实际 交易价格验证具有可靠性的估值技术确定公允价值。运用估值技术得出的结果， 应反映估值日在公平条件下进行正常商业交易所采用的交易价格。采用估值技 术确定公允价值时，尽可能使用市场参与者在定价时考虑的所有市场参数，并 通过定期校验，确保估值技术的有效性。 有充足理由表明按以上估值原则仍不能客观反映相关投资品种的公允价值的， 公司应根据具体情况与监管部门或中介机构进行商定，按最能恰当反映公允价 值的价格估值。 4、金融资产转移确认依据和计量及会计处理方法 （1）本公司在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终 止对该项金融资产的确认。 本公司在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期 损益： ①所转移金融资产的账面价值； ②因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。 本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账 面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进 行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： ①终止确认部分的账面价值； ②终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应 终止确认部分的金额之和。 （2）金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，将所收到的 对价确认为一项金融负债。 对于采用继续涉入方式的金融资产转移，本公司应当按照继续涉入所转移金融 资产的程度确认一项金融资产，同时确认一项金融负债。 5、金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表 日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减 值的，计提减值准备。 （1）对于持有至到期投资、贷款，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账 面价值与预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失。 财务报表附注第 10页 国元证券股份有限公司 2015年 1-6月 财务报表附注 （2）资产负债表日，如果单项金额重大的某项可供出售金融资产的公允价值持 续一年低于取得成本或已经低于取得成本的 50%，可认定该可供出售金融资产 已发生减值，应将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并 转出，计入减值损失。已上市的直接投资形成的股权减值计提，比照以上办法 执行。 可供出售金融资产发生减值的，将原计入所有者权益的公允价值下降形成的累 计损失一并转出，计入减值损失。可供出售金融资产的转回应区分为可供出售 权益工具投资转回和可供出售债务工具转回两种情况。可供出售权益工具投资 发生的减值损失，不得通过损益转回；在活跃市场中没有报价且公允价值不能 可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的 衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。对于已确认减值损失的可供出售债 务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生 的事项有关的，原确认的减值损益应当予以转回，计入当期损益。 公司根据融资融券业务的风险特征，对融资融券业务按照资产负债表日融资融 券余额的 0.5%计提坏账准备。 (十)衍生金融工具 衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行确认，并以其公允价值进 行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确 认为一项负债。衍生金融工具公允价值变动直接计入当期损益。 (十一 )坏账准备的确认标准、计提方法 1、应收款项（应收账款和其他应收款）坏账准备 单项金额重大的应收款项坏账准备计提： 单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 1000万元以上应收款项确定为 单项金额重大。 单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项， 单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现 值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。对于 单项金额重大的应收款项单独测试未发生减值的，不计提坏账准备。 按组合计提坏账准备应收款项： 确定组合的依据：对单项金额不重大的应收款项，本公司以账龄作为信用风险 特征组合。 财务报表附注第 11页 国元证券股份有限公司 2015年 1-6月 财务报表附注 按组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法。 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄应收款项计提比例(%)其他应收款计提比例(%) 1年以内（含 1年） 5 5 1－2年 10 10 2－3年 20 20 3－4年 50 50 4－5年 80 80 5年以上 100 100 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项： 对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同，已有客观证据表明按账龄分 析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未 来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏 账准备。 2、融资融券业务形成的应收融资融券款： 未能按期收回的融资融券款转入应收融资融券款逾期 30天，且客户维持担保比 例低于 100%，按应收融资融券款与客户账面资产价值（计算维持担保比例方 法）的差额全额计提。 3、公司类贷款业务形成的应收账款 公司类贷款业务形成的应收账款按照资产负债表日业务余额的 1%计提坏账准 备。未能按期收回的款项转入应收账款逾期 30天，且客户维持担保比例低于 100％，按应收账款与抵押品资产价值（计算维持担保比例方法）的差额全额计 提。 (十二 )长期股权投资 1、投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以 及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资 成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积 财务报表附注第 12页 国元证券股份有限公司 2015年 1-6月 财务报表附注 中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。合并发生 的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服 务费用等，于发生时计入当期损益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出 的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业 合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于 发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的 交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步 实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面 价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。本公司将合 并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公 允价值计入企业合并成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资 成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必 要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠 计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值 为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可 靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的 相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 2、后续计量及损益确认 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价 款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投 资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。。 财务报表附注第 13页 国元证券股份有限公司 2015年 1-6月 财务报表附注 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权 投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的差额，计入当期损益。 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权 投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所 有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净 资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的 净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的， 以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被 投资单位的金额为基础进行核算。 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例 计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位 发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先， 冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的， 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资 损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同 或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当 期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担 额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他 实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时 确认投资收益。 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进 行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所 有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 财务报表附注第 14页 国元证券股份有限公司 2015年 1-6月 财务报表附注 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处 置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大 影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用 权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在 终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按 权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置 后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工 具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与 账面价值间的差额计入当期损益。 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因 采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后 的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其 他所有者权益全部结转。 3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济 活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投 资企业与其他方对被投资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位 施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。 (十三 )固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，单价在 5,000元 （不含 5,000元）以上，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资 产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 财务报表附注第 15页 国元证券股份有限公司 2015年 1-6月 财务报表附注 2、各类固定资产的折旧方法 公司为经营管理或出租等而持有的，单价在 5,000元（不含 5,000元）以上、使 用年限在 1年（不含 1年）以上的有形资产，计入固定资产。包括房屋及建筑 物、机器设备、交通运输设备等。购买计算机硬件所附带的软件，未单独计价 的，应并入计算机硬件作为固定资产管理；单独计价的软件，计入无形资产。 当一项固定资产的某组成部分在使用效能上与该项资产相对独立，且具有不同 使用年限，适用不同折旧率，并以不同方式为公司带来经济利益，该组成部分 符合固定资产条件时，应将该组成部分单独确认为固定资产。 经营用固定资产与非经营用固定资产应当分类管理。 不符合固定资产条件，单位价值在 1,000元（含 1,000元）以上的物品，作为低 值易耗品。低值易耗品可一次性摊入费用。单位价值在 1,000元（不含 1,000 元）以下的物品，作为费用列支。固定资产应当按月计提折旧，固定资产的折 旧率，按固定资产原值、预计残值率和分类折旧年限计算确定；公司的固定资 产采用平均年限法计提折旧，分类折旧年限见附表。固定资产的残值率按原值 的 3%确定。 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和 预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同 方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。 各类固定资产折旧年限和年折旧率如下： 类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%） 房屋及建筑物 25-45 3 2.16-3.88 机械及动力设备 10 3 9.70 电子及办公设备 5 3 19.40 运输设备 8 3 12.13 (十四 )在建工程 1、在建工程的类别 在建工程以立项项目分类核算。 2、在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为 固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但 尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或 者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政 策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价 值，但不调整原已计提的折旧额。 财务报表附注第 16页 国元证券股份有限公司 2015年 1-6月 财务报表附注 (十五 )无形资产 1、无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达 到预定用途所发生的其他支出。 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销； 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资 产，不予摊销。 2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 项目预计使用寿命依据 交易席位费 10年行业惯例 软件 3年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 每期期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据 截至资产负债表日 ,本公司没有使用寿命不确定的无形资产。 (十六 )长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用。 1、摊销方法 长期待摊费用在受益期内平均摊销 2、摊销年限 公司对以经营租赁方式租入的固定资产进行的改良，其发生的符合资本化条件 的各项支出，记入 “长期待摊费用 ”，并在 5年内进行摊销。如果 5年内同一经 营租入固定资产又发生类似改良支出，将上次未摊完的长期待摊费用余额一次 性计入当期损益。 财务报表附注第 17页 国元证券股份有限公司 2015年 1-6月 财务报表附注 (十七 )商誉 因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购 买方可辨认净资产公允价值份额的差额。 商誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以转出，计入当期损益。 (十八 )长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产 等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资 产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回 金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者 之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的 可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是 能够独立产生现金流入的最小资产组合。 商誉至少在每年年度终了进行减值测试。 本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照 合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资 产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产 组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进 行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关 资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组 或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值 测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含 商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的 账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者 资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。上述资产减值 损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 (十九 )买入返售和卖出回购款项 买入返售交易按照合同或协议的约定，以一定的价格向交易对手买入相关资产（包括 债券及票据），合同或协议到期日再以约定价格返售相同之金融产品。买入返售按买 入返售相关资产时实际支付的款项入账，在资产负债表 “买入返售金融资产 ”列示。 财务报表附注第 18页 国元证券股份有限公司 2015年 1-6月 财务报表附注 卖出回购交易按照合同或协议，以一定的价格将相关的资产（包括债券和票据）出售 给交易对手，到合同或协议到期日，再以约定价格回购相同之金融产品。卖出回购按 卖出回购相关资产时实际收到的款项入账，在资产负债表 “卖出回购金融资产款 ”列 示。卖出的金融产品仍按原分类列于公司的资产负债表内，并按照相关的会计政策核 算。 买入返售及卖出回购的利息收支，在返售或回购期间内以实际利率确认。实际利率与 合同约定利率差别较小的，按合同约定利率计算利息收支。 公司根据业务类别风险特征，对股票质押式回购业务和约定购回式证券交易业务按照 资产负债表日业务余额的 1%计提坏账准备。 (二十 )预计负债 本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以 交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。 1、预计负债的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 2、预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货 币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出 进行折现后确定最佳估计数。 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同 的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内 各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数 按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种 可能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基 本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账 面价值。 财务报表附注第 19页 国元证券股份有限公司 2015年 1-6月 财务报表附注 (二十一 )利润分配 1、盈余公积计提 公司按照净利润（减弥补亏损）的 10%计提法定盈余公积；按照公司章程或者 股东大会决议提取任意盈余公积。 2、风险准备计提 母公司国元证券 根据《金融企业财务规则》和证监机构字 [2007]320号《关于证券公司 2007年 年度报告工作的通知》的规定，按照当期净利润的 10%提取一般风险准备； 根据《证券法》和证监机构字 [2007]320号的规定，按照当期净利润的 10%提取 交易风险准备金。 提取的一般风险准备和交易风险准备金分别计入 “一般风险准备 ”和“交易风险 准备 ”项目核算。 子公司国元期货有限公司 根据《金融企业财务规则》及《金融企业财务规则－实施指南》规定，按照 当期净利润（减弥补亏损）的 10%提取一般风险准备。 提取的一般风险准备计入 “一般风险准备 ”项目核算。 (二十二 )收入 在各项业务合同签订以后，在规定的计算期内按应收收入的数额确认营业收入的实 现，或者在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款权利的凭证时，确认营业收 入的实现。其中： 1、手续费及佣金净收入 （1）证券经纪业务净收入 代理买卖证券手续费收入：于代理买卖证券交易日予以确认。 代理兑付债券手续费收入：于代理兑付证券业务完成且实际收讫价款或取得收 款证据时予以确认。 代理保管证券手续费收入：于代理保管服务完成且实际收讫价款或取得收款证 据时予以确认。 （2）期货经纪业务净收入 根据期货代理合同书确定的收费标准，在代理交易发生时，确定每笔交易的手 续费，交易业务发生后直接在客户保证金账户中结算扣除。 财务报表附注第 20页 国元证券股份有限公司 2015年 1-6月 财务报表附注 （3）投资银行业务净收入 证券承销收入：以全额承购包销方式出售代发行的证券在将证券转售给投资者 时，按发行价格抵减承购价及相关发行费用后确认为证券承销收入；以余额承 购包销或代销方式进行承销业务的证券于发行结束后，与发行人结算发行价款 时，按约定收取的手续费抵减相关发行费用后确认。 证券保荐业务收入和财务顾问收入：于各项业务提供的相关服务完成时确认收 入。 （4）资产管理业务净收入 资产管理业务中，定向资产管理业务于委托资产管理合同到期与委托单位结算 收益或损失时，按合同约定计算确认收入；集合资产管理业务每月按受托资产 规模和合同约定的费率计算确认收入。 （5）投资咨询业务净收入 在与交易相关的经济利益能够流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，按合 同或协议规定确认为收入。 2、利息净收入 在与交易相关的经济利益能够流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，按资 金使用时间和约定的利率确认收入；融资融券业务根据与客户合约的约定，按 出借资金或证券的时间和约定利率确认收入；买入返售证券收入在当期到期返 售的，按返售价格与买入成本之间的实际差额确认为当期收入，在当期没有到 期的，期末按权责发生制原则计提利息，确认为当期收入。 3、投资收益 公司持有金融资产期间取得的红利、股息或现金股利等，计入当期损益； 处置金融资产时，按取得的价款与账面价值之间的差额，计入当期损益，同时， 调整公允价值变动损益或将原直接计入资本公积的公允价值变动累计额对应处 置部分的金额转出，计入投资损益； 采用成本法核算长期股权投资的，按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中 属于公司的部分确认当期损益； 采用权益法核算长期股权投资的，按被投资单位实现的净利润或经调整的净利 润计算应享有的份额确认当期损益。 财务报表附注第 21页 国元证券股份有限公司 2015年 1-6月 财务报表附注 4、公允价值变动损益 公司对以公允价值计量且其变动进入当期损益的金融资产或金融负债等在资产 负债表日因公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。出售以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债等时，将原计入该金融资产、 金融负债的公允价值变动从公允价值变动损益转入投资收益。 5、其他业务收入 在与交易相关的经济利益能够流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，按合 同或协议规定确认为收入。 (二十三 )政府补助 1、类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资 产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 2、会计处理 与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助，确认为递延收益，按 照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入； 与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时 确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业 已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。 (二十四 )递延所得税资产和递延所得税负债 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵 扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业 合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他 交易或事项。 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时， 当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产 及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是 对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期 间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清 偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 财务报表附注第 22页 国元证券股份有限公司 2015年 1-6月 财务报表附注 (二十五 )经营租赁 1、租入资产 公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进 行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当（未完）  |