[公告]ST生化：2015年半年度财务报告
2015年 半年度财务报告 振兴生化股份有限公司董事会 二○一五年八月二十七日 目 录 合并及公司资产负债表 2-3 合并及公司利润表 4 合并及公司现金流量表 5-8 合并及公司股东权益变动表 9-14 财务报表附注 15-72 资 产 负 债 表 编制单位：振兴生化股份有限公司 2015年6月30日 单位：人民币元 资 产 合 并 母公司 期末余额 年初余额 期末余额 年初余额 流动资产： 货币资金 64,394,748.60 43,697,064.11 2,025,984.15 1,332,477.38 交易性金融资产 应收票据 应收账款 1,660,848.67 1,974,481.42 预付款项 8,724,451.20 8,734,188.47 应收利息 应收股利 其他应收款 38,479,895.47 30,096,262.91 111,991,439.47 91,870,351.58 存货 258,725,931.06 243,879,082.78 划分为持有待售的资产 18,078,111.71 18,078,111.71 一年内到期的非流动资产 1,090,000.00 1,223,100.86 其他流动资产 12,936.05 92,859.86 流动资产合计 391,166,922.76 347,775,152.12 114,017,423.62 93,202,828.96 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 137,015,490.03 137,015,490.03 投资性房地产 固定资产 602,864,828.00 622,302,466.33 2,910,667.45 3,121,774.87 在建工程 156,641,895.84 139,118,851.29 107,126,200.00 107,126,200.00 工程物资 固定资产清理 无形资产 68,440,734.86 68,948,473.76 开发支出 商誉 长期待摊费用 3,763,475.87 3,696,925.41 递延所得税资产 6,697,300.76 6,697,300.76 其他非流动资产 5,266,755.00 5,266,755.00 非流动资产合计 843,674,990.33 846,030,772.55 247,052,357.48 247,263,464.90 资产总计 1,234,841,913.09 1,193,805,924.67 361,069,781.10 340,466,293.86 公司法定代表人： 史跃武 主管会计机构负责人： 曹正民 会计机构负责人：曹正民 资 产 负 债 表（续） 编制单位：振兴生化股份有限公司 2015年6月30日 单位：人民币元 负债和股东权益 合 并 母公司 期末余额 年初余额 期末余额 年初余额 流动负债： 短期借款 184,950,000.00 184,950,000.00 164,950,000.00 164,950,000.00 交易性金融负债 应付票据 应付账款 35,972,558.87 38,741,851.65 预收款项 20,892,691.93 16,220,814.03 应付职工薪酬 26,188,770.29 33,972,877.00 应交税费 31,400,459.82 33,621,123.11 46,200.48 30,017.46 应付利息 210,392,074.51 198,754,308.17 210,392,074.51 198,754,308.17 应付股利 其他应付款 83,161,560.60 81,204,053.09 48,830,449.09 16,416,592.22 一年内到期的非流动负债 21,000,000.00 25,000,000.00 其他流动负债 流动负债合计 613,958,116.02 612,465,027.05 424,218,724.08 380,150,917.85 非流动负债： 长期借款 62,000,000.00 72,000,000.00 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 30,732,870.54 30,732,870.54 30,732,870.54 30,732,870.54 递延收益 19,958,105.92 19,958,105.92 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 112,690,976.46 122,690,976.46 30,732,870.54 30,732,870.54 负债合计 726,649,092.48 735,156,003.51 454,951,594.62 410,883,788.39 股东权益： 股本 272,577,599.00 272,577,599.00 272,577,599.00 272,577,599.00 资本公积 113,930,561.88 113,930,561.88 111,175,023.92 111,175,023.92 减：库存股 盈余公积 60,721,418.89 60,721,418.89 60,721,418.89 60,721,418.89 未分配利润 29,148,207.32 -24,336,126.57 -538,355,855.33 -514,891,536.34 归属于母公司所有者权益合计 476,377,787.09 422,893,453.20 -93,881,813.52 -70,417,494.53 少数股东权益 31,815,033.52 35,756,467.96 股东权益合计 508,192,820.61 458,649,921.16 -93,881,813.52 -70,417,494.53 负债和股东权益总计 1,234,841,913.09 1,193,805,924.67 361,069,781.10 340,466,293.86 公司法定代表人： 史跃武 主管会计机构负责人：曹正民 会计机构负责人：曹正民 利 润 表 编制单位：振兴生化股份有限公司 2015年1-6月 单位：人民币元 项 目 合 并 母公司 本期金额 上期金额 本期金额 上期金额 一、营业收入 255,272,381.49 158,228,524.93 减：营业成本 110,325,897.62 63,233,972.99 营业税金及附加 1,374,460.81 1,804,034.80 销售费用 3,353,872.05 3,235,664.85 管理费用 58,157,973.90 48,297,471.65 11,025,535.06 5,481,782.50 财务费用 16,281,826.03 16,155,759.01 12,438,783.93 11,645,717.43 资产减值损失 2,648,626.42 1,023,091.81 加：公允价值变动收益 投资收益 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润 63,129,724.66 24,478,529.82 -23,464,318.99 -17,127,499.93 加：营业外收入 607.00 81,385,550.54 80,972,137.54 减：营业外支出 37,670.81 51,467.77 其中：非流动资产处置损失 47,244.40 三、利润总额 63,092,660.85 105,812,612.59 -23,464,318.99 63,844,637.61 减：所得税费用 13,549,761.40 8,435,002.07 四、净利润 49,542,899.45 97,377,610.52 -23,464,318.99 63,844,637.61 归属于母公司所有者的净利润 53,484,333.89 101,285,329.28 少数股东损益 -3,941,434.44 -3,907,718.76 六、综合收益总额 49,542,899.45 97,377,610.52 -23,464,318.99 63,844,637.61 归属于母公司股东的综合收益总额 53,484,333.89 101,285,329.28 归属于少数股东的综合收益总额 -3,941,434.44 -3,907,718.76 五、每股收益 （一）基本每股收益 0.20 0.37 （二）稀释每股收益 0.20 0.37 公司法定代表人： 史跃武 主管会计机构负责人： 曹正民 会计机构负责人：曹正民 现 金 流 量 表 编制单位：振兴生化股份有限公司 2015年1-6月 单位：人民币元 项 目 合 并 母公司 本期金额 上期金额 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 247,403,747.75 174,541,881.60 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 28,401,751.24 30,468,277.36 32,444,539.23 7,965,721.31 经营活动现金流入小计 275,805,498.99 205,010,158.96 32,444,539.23 7,965,721.31 购买商品、接受劳务支付的现金 75,704,678.54 61,352,342.98 支付给职工以及为职工支付的现金 40,379,858.41 32,817,157.66 3,386,949.49 2,312,707.75 支付的各项税费 37,474,794.94 30,760,445.29 185,684.49 176,590.69 支付的其他与经营活动有关的现金 54,272,932.14 41,857,754.32 27,378,398.48 4,184,203.70 经营活动现金流出小计 207,832,264.03 166,787,700.25 30,951,032.46 6,673,502.14 经营活动产生的现金流量净额 67,973,234.96 38,222,458.71 1,493,506.77 1,292,219.17 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资 产收回的现金净额 111,014.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金 净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 111,014.00 购置固定资产、无形资产和其他长期资 产支付的现金 28,585,794.60 25,773,356.69 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金 净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 28,585,794.60 25,773,356.69 投资活动产生的现金流量净额 -28,585,794.60 -25,662,342.69 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的 现金 取得借款收到的现金 5,000,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 5,000,000.00 偿还债务支付的现金 14,000,000.00 5,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 4,689,755.87 4,647,865.22 800,000.00 其中：子公司支付给少数股东的股利、 利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 18,689,755.87 9,647,865.22 800,000.00 筹资活动产生的现金流量净额 -18,689,755.87 -4,647,865.22 -800,000.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 20,697,684.49 7,912,250.80 693,506.77 1,292,219.17 加：期初现金及现金等价物余额 43,697,064.11 16,029,051.09 1,332,477.38 260,381.35 六、期末现金及现金等价物余额 64,394,748.60 23,941,301.89 2,025,984.15 1,552,600.52 公司法定代表人： 史跃武 主管会计机构负责人： 曹正民 会计机构负责人：曹正民 现 金 流 量 表（续） 编制单位：振兴生化股份有限公司 2015年1-6月 单位：人民币元 补 充 资 料 合 并 母公司 本期金额 上期金额 本期金额 上期金额 1、将净利润调节为经营活动现金流 量： 净利润 49,542,899.45 97,377,610.52 -23,464,318.99 63,844,637.61 加：资产减值准备 2,648,626.42 1,023,091.81 固定资产折旧、油气资产折 耗、生产性生物资产折旧 22,591,943.22 21,437,992.64 211,107.42 211,107.42 无形资产摊销 507,738.90 759,505.33 长期待摊费用摊销 66,550.40 处置固定资产、无形资产和其他长期资 产的损失 5,719.48 -63,769.60 固定资产报废损失 公允价值变动损失 财务费用 16,327,522.21 16,072,458.30 12,437,766.34 11,637,766.34 投资损失 递延所得税资产减少 760,520.22 递延所得税负债增加 存货的减少 15,632,904.81 -62,669,760.79 经营性应收项目的减少 20,162,322.19 -765,950.09 740,750.44 8,091,813.75 经营性应付项目的增加 -59,512,476.08 -35,709,239.63 11,568,201.56 -82,493,105.95 其他 -516.04 经营活动产生的现金流量 净额 67,973,234.96 38,222,458.71 1,493,506.77 1,292,219.17 2、不涉及现金收支的重大投资和筹 资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 64,394,748.60 23,941,301.89 2,025,984.15 1,552,600.52 减：现金的期初余额 43,697,064.11 16,029,051.09 1,332,477.38 260,381.35 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 20,697,684.49 7,912,250.80 693,506.77 1,292,219.17 公司法定代表人： 史跃武 主管会计机构负责人： 曹正民 会计机构负责人：曹正民 合并股东权益变动表 编制单位：振兴生化股份有限公司 2015年1-6月 单位：人民币元 项 目 本年金额 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 减： 库存 股 专项 储备 盈余公积 未分配利润 一、上年年末余额 272,577,599.00 113,930,561.88 - - 60,721,418.89 -24,336, 126.57 35,756, 467.96 458,649,921.16 加：会计政策变更 —— —— —— —— —— —— —— —— 前期差错更正 —— —— —— —— —— —— —— —— 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 272,577,599.00 113,930,561.88 - - 60,721,418.89 -24,336, 126.57 35,756, 467.96 458,649,921.16 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 53,484,333.89 -3,941,434.44 49,542,899.45 （一）综合收益总额 53,484,333.89 -3,941,434.44 49,542,899.45 （二）股东投入和减少资本 1．股东投入资本 2．股份支付计入股东权益的金额 - 3．其他 - （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对股东的分配 3．其他 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 - 2．盈余公积转增股本 - 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 272,577,599.00 113,930,561.88 60,721,418.89 29,148,207.32 31,815,033.52 508,192,820.61 公司法定代表人： 史跃武 主管会计机构负责人： 曹正民 会计机构负责人：曹正民 合并股东权益变动表（续） 编制单位：振兴生化股份有限公司 2014年1-6月 单位：人民币元 项 目 本年金额 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 减：库 存股 专项 储备 盈余公积 未分配利润 一、上年年末余额 272,577,599.00 113,897, 308.82 60,721,418.89 -146,852,722.05 51,340,931.65 351,684,536.31 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 272,577,599.00 113,897, 308.82 60,721,418.89 -146,852,722.05 51,340,931.65 351,684,536.31 三、本期增减变动金额（减少以“-” 号填列） 101,285, 329.28 -3,907,718.77 97,377,610.51 （一）综合收益总额 101,285, 329.28 -3,907,718.77 97,377,610.51 （二）股东投入和减少资本 1．股东投入资本 2．股份支付计入股东权益的金额 3．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对股东的分配 3．其他 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 272,577,599.00 113,897,308.82 60,721,418.89 -45,567, 392.77 47,433,212.88 449,062,146.82 公司法定代表人： 史跃武 主管会计机构负责人： 曹正民 会计机构负责人：曹正民 母公司股东权益变动表 编制单位：振兴生化股份有限公司 2015年1-6月 单位：人民币元 项 目 本年金额 股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 272,577,599.00 111,175,023.92 60,721,418.89 -514,891,536.34 -70,417,494.53 加：会计政策变更 —— —— —— —— —— —— 前期差错更正 —— —— —— —— —— —— 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 272,577,599.00 111,175,023.92 60,721,418.89 -514,891,536.34 -70,417,494.53 三、本期增减变动金额（减少以“-” 号填列） -23,464,318.99 -23,464,318.99 （一）综合收益总额 -23,464,318.99 -23,464,318.99 （二）股东投入和减少资本 1．股东投入资本 2．股份支付计入股东权益的金额 3．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对股东的分配 3．其他 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 272,577,599.00 111,175,023.92 60,721,418.89 -538,355,855.33 -93,881,813.52 公司法定代表人： 史跃武 主管会计机构负责人： 曹正民 会计机构负责人：曹正民 母公司股东权益变动表（续） 编制单位：振兴生化股份有限公司 2014年1-6月 单位：人民币元 项 目 本年金额 股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 272,577,599.00 111,141,770.86 60,721,418.89 -711,199,374.52 -266,758,585.77 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 272,577,599.00 111,141,770.86 60,721,418.89 -711,199,374.52 -266,758,585.77 三、本期增减变动金额（减少以“-” 号填列） 63,844,637.61 63,844,637.61 （一）综合收益总额 63,844,637.61 63,844,637.61 （二）股东投入和减少资本 1．股东投入资本 2．股份支付计入股东权益的金额 3．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对股东的分配 3．其他 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 272,577,599.00 111,141,770.86 60,721,418.89 -647,354,736.91 -202,913,948.16 公司法定代表人： 史跃武 主管会计机构负责人： 曹正民 会计机构负责人：曹正民 财务报表附注 一、公司基本情况 1、公司概况 振兴生化股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”）前身系宜春工程机械厂，根据江西 省股份制改革联审小组(1993)13号《关于同意设立“宜春工程机械股份有限公司”的批复》 的批准，原宜春工程机械厂采取定向募集方式改组设立股份有限公司，于1996年6月 28日经中国证监会批准，在深圳证券交易所上市，股票代码为000403。经国家工商行政 管理局批准，宜春工程机械股份有限公司自2000年3月31日起更名为“三九宜工生化股 份有限公司”。 2007年12月26日，振兴集团有限公司和山西恒源煤业有限公司与三九医药股份有限公 司在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成了股权转让过户手续，三九医药股 份有限公司持有的本公司61,621,064股股份（占总股本的29.11％）过户至振兴集团有限 公司、19,060,936股股份（占总股本的9％）过户至山西恒源煤业有限公司。振兴集团有 限公司成为本公司控股股东，山西恒源煤业有限公司成为本公司第二大股东，股权性质 均为非国有股。 公司原注册地址为江西省宜春市环城西路1号，2008年5月16日变更为山西省太原市 长治路227号高新国际大厦16层，同时，公司企业法人营业执照注册号由3600001131387（1-1）变更为140000110106466。2010年6月28日名称变更为“振兴生化股份有限公司”， 并于2010年7月16日换领新的企业法人营业执照。 根据本公司于2012年12月17日召开的2012年第二次临时股东大会关于实施股权分 臵改革方案的决议和修改后的章程规定，本公司申请增加注册资本人民币 60,894,108.00元，以流通股股东2013年1月8日所持股份为基数，按每10股资本公积 转增6股的比例向全体流通股股东转增股份60,894,108.00股，每股面值1元，变更后的 注册资本为人民币272,577,599.00元。 截止2015年6月30日，本公司总股本272,577,599.00股，其中：非流通股（人民币） 90,814,631.00股，流通股（人民币）181,762,968.00股。 本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设证券部、企管部、财 务部、办公室等部门，拥有广东双林生物制药有限公司、湖南唯康药业有限公司、山西 振兴集团电业有限公司等子公司。 本公司及其子公司（以下简称本集团）属医药制造业，经营范围主要包括：生物化工； 制药工业设备；医用卫生材料；医药项目、生物技术开发项目的投资、咨询及技术推广； 房地产开发；电子产品信息咨询。本公司的主要产品包括：人血白蛋白、静注人免疫球 蛋白、狂犬病人免疫球蛋白、膏药、创可贴、医用纱布等。 本公司的母公司为振兴集团有限公司；实际控制人为史珉志先生。 2、合并财务报表范围 合并财务报表的合并范围包括本公司及全部子公司。详见“附注七、在其他主体中的权 益”。 二、财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称 “企业会计准则”）编制。此外，本集团还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息 披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。 本财务报表以持续经营为基础列报。 本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为 计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有 待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提 相应的减值准备。 三、重要会计政策及会计估计 本集团根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条 件以及收入确认政策，具体会计政策参见附注三、16、附注三、19、附注三、20和附注 三、25。 1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2015年6月30日的 合并及公司财务状况以及2015年半年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量 等有关信息。 2、会计期间 本集团会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 3、营业周期 本集团的营业周期为12个月。 4、记账本位币 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计 政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价 值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资 本公积不足冲减的，调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与原 持有投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和的差额，调整资本公积，资本公积不 足冲减的，调整留存收益。 在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同 而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；原持有投 资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额， 调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在达到合并之前持有的长 期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日 之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间 的期初留存收益或当期损益。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的 资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买 方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商 誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可 辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法 核算而确认的其他综合收益，应当在处臵该项投资时采用与被投资单位直接处臵相关资 产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以 外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，应当在处臵该项投资时转入处臵期间的 当期损益。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和 计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改 按成本法核算时转入当期损益。 在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的 股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买 日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日 之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动应当转为购买 日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综 合收益除外。 （3）企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计 入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 6、合并财务报表编制方法 （1）合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资单位的 权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位 的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可 分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）。 （2）合并财务报表的编制方法 合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。 在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间 的重大交易和往来余额予以抵销。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同 受最终控制方控制之日起纳入本集团的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的 经营成果和现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表中。 因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告 期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。 子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表 中股东权益项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润 表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了 少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。 对于购买子公司少数股权或因处臵部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易， 作为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映 其在子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间 的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 （3）丧失子公司控制权的处理 因处臵部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失 控制权日的公允价值进行重新计量；处臵股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减 去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差 额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。 与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，应当在丧失控制 权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的 其他综合收益除外。 （4）分步处臵股权至丧失控制权的特殊处理 分步处臵股权至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种 情况，本集团将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 在个别财务报表中，分步处臵股权至丧失控制权的各项交易，相应结转每一次处臵股权 相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处臵长期股权投资账面价值之间的差额 计入当期投资收益。 在合并财务报表中，分步处臵股权至丧失控制权时，剩余股权的计量以及有关处臵股权 损益的核算比照上述“丧失子公司控制权的处理”。在丧失控制权之前每一次处臵价款 与处臵投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，分别不同情形进行处理： ①属于“一揽子交易”的，确认为其他综合收益。在丧失控制权时一并转入丧失控制权 当期的损益。 ②不属于“一揽子交易”的，作为权益性交易计入资本公积。在丧失控制权时不得转入 丧失控制权当期的损益。 7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团合营安排分为 共同经营和合营企业。 （1）共同经营 共同经营是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 本集团确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进 行会计处理： A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （2）合营企业 合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本集团按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。 8、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本集团持有的期限 短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9、外币业务 本集团发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。 资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日 即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当 期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算； 对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后 的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。 10、金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合 同。 （1）金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团 （债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金 融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认 新金融负债。 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。 （2）金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其 初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公 允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利 和利息收入计入当期损益。 持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能 力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行 后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。 应收款项 应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包 括应收账款和其他应收款等（附注三、12）。应收款项采用实际利率法，按摊余成本进 行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述 金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢 价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差 额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益，在该金 融资产终止确认时转出，计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入， 计入当期损益。 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。 （3）金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 的，相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公 允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利 和利息支出计入当期损益。 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按 摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 （4）金融工具的公允价值 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。 （5）金融资产减值 （未完）  |