[公告]江苏神通：备考财务报表审阅报告
江苏神通阀门股份有限公司 备考财务报表审阅报告 天衡专字（2015）00780号 天衡会计师事务所（特殊普通合伙） 备考财务报表审阅报告 天衡专字（2015）00780号 江苏神通阀门股份有限公司全体股东： 我们审阅了后附的江苏神通阀门股份有限公司（以下简称江苏神通公司）按备考财务报 表附注三披露的编制基础编制的备考财务报表，包括2015年5月31日的备考合并资产负债 表，2015年1-5月的备考合并利润表以及备考财务报表附注。这些财务报表的编制是江苏神 通公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些财务报表出具审阅报告。 我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号——财务报表审阅》的规定执行了审阅业 务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。 审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我 们没有实施审计，因而不发表审计意见。 根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信江苏神通公司备考财务报表没有 按照企业会计准则的规定和备考财务报表附注中所述的编制基础编制，未能在所有重大方面 公允反映江苏神通公司2015年5月31日的备考财务状况以及2015年1-5月的备考合并经营 成果。 需要说明的是，本审阅报告专门就上述备考财务报表而出具，仅供本次贵公司以发行股 份和现金支付的方式实现购买无锡市法兰锻造有限公司股权之目的使用。 （本页无正文） 天衡会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：常桂华 中国·南京 2015年9月7日 中国注册会计师：娄新洁 备考合并资产负债表 编制单位：江苏神通阀门股份有限公司 单位：人民币元 资 产 注释 2015年5月31日 2014年12月31日 流动资产： 货币资金 七、1 111,562,023.30 194,636,579.01 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 - - 衍生金融资产 应收票据 七、2 46,576,784.05 59,097,248.36 应收账款 七、3 517,963,710.68 486,507,067.09 预付款项 七、4 26,063,953.11 22,903,638.63 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 - - 应收股利 其他应收款 七、5 23,322,620.69 36,885,488.68 买入返售金融资产 存货 七、6 300,312,683.43 279,010,161.25 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 - - 其他流动资产 七、7 110,892,572.39 109,143,595.17 流动资产合计 1,136,694,347.65 1,188,183,778.19 非流动资产： 发放委托贷款及垫款 可供出售金融资产 - - 持有至到期投资 - - 长期应收款 - - 长期股权投资 - - 投资性房地产 - - 固定资产 七、8 266,766,783.77 268,501,075.62 在建工程 七、9 152,517,818.04 112,168,005.61 工程物资 - - 固定资产清理 - - 生产性生物资产 - - 油气资产 - - 无形资产 七、10 143,957,566.42 146,782,703.06 开发支出 - - 商誉 七、11 15,110,485.42 15,110,485.42 长期待摊费用 七、12 2,346,894.70 2,555,186.06 递延所得税资产 七、13 18,377,632.92 17,666,960.80 其他非流动资产 七、14 5,775,417.10 5,257,817.23 非流动资产合计 604,852,598.37 568,042,233.80 资产总计 1,741,546,946.03 1,756,226,011.99 公司法定代表人: 吴建新 主管会计工作负责人: 张逸芳 会计机构负责人:林冬香 备考合并资产负债表（续） 编制单位：江苏神通阀门股份有限公司 单位：人民币元 负债和所有者权益（或股东权 益） 注释 2015年5月31日 2014年12月31日 流动负债： 短期借款 七、15 43,800,000.00 59,800,000.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 - - 衍生金融负债 应付票据 七、16 47,592,817.60 53,720,400.12 应付账款 七、17 203,245,159.68 201,096,765.07 预收款项 七、18 33,650,258.22 36,341,818.47 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 七、19 11,930,310.27 19,008,989.14 应交税费 七、20 14,033,899.40 20,108,192.28 应付利息 - - 应付股利 - - 其他应付款 七、21 137,274,212.95 141,631,596.00 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 - - 其他流动负债 - - 流动负债合计 491,526,658.12 531,707,761.08 非流动负债： 长期借款 七、22 30,000,000.00 - 应付债券 - - 其中：优先股 永续债 长期应付款 - - 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 - - 递延收益 七、23 65,832,298.29 63,140,088.72 递延所得税负债 七、13 12,306,246.98 12,699,722.22 其他非流动负债 非流动负债合计 108,138,545.27 75,839,810.94 负债合计 599,665,203.39 607,547,572.02 所有者权益（或股东权益）： 股本 七、24 216,075,040.00 216,075,040.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 七、25 590,909,365.01 589,235,020.88 减：库存股 - - 其他综合收益 专项储备 盈余公积 七、26 37,305,228.04 37,305,228.04 一般风险准备 未分配利润 七、27 297,592,109.59 303,001,184.96 归属于母公司所有者权益合计 1,141,881,742.64 1,145,616,473.88 少数股东权益 - 3,061,966.09 所有者权益合计 1,141,881,742.64 1,148,678,439.97 负债和所有者权益总计 1,741,546,946.03 1,756,226,011.99 公司法定代表人: 吴建新 主管会计工作负责人: 张逸芳 会计机构负责人:林冬香 备考合并利润表 编制单位：江苏神通阀门股份有限公司 单位：人民币元 项 目 注释 2015年1-5月 2014年度 一、营业总收入 278,656,370.30 790,933,709.40 其中：营业收入 七、28 278,656,370.30 790,933,709.40 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 261,585,989.52 692,315,919.99 其中：营业成本 七、28 188,092,376.43 519,534,259.80 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 七、29 1,719,714.49 6,787,914.59 销售费用 七、30 27,134,399.51 68,346,669.09 管理费用 七、31 41,346,572.45 88,247,779.03 财务费用 七、32 -375,460.93 -2,562,136.07 资产减值损失 七、33 3,668,387.57 11,961,433.55 加：公允价值变动收益（损失以“-” 号填列） - - 投资收益（损失以“-”号填列） 七、34 1,316,042.40 3,070,735.57 其中：对联营企业和合营企业的投 资收益 - - 汇兑收益（损失以“-”号填列） - - 汇兑收益（损失以“-”号填列） - - 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 18,386,423.18 101,688,524.98 加：营业外收入 七、35 2,246,629.98 6,800,096.54 其中：非流动资产处置利得 1,944.19 69,546.01 减：营业外支出 七、36 300,229.52 2,240,157.01 其中：非流动资产处置损失 99,988.25 677.40 四、利润总额（亏损总额以“-”号 填列） 20,332,823.64 106,248,464.51 减：所得税费用 七、37 2,899,520.98 16,278,722.21 五、净利润（净亏损以“-”号填列） 17,433,302.66 89,969,742.29 归属于母公司所有者的净利润 17,320,924.62 89,439,013.84 少数股东损益 112,378.04 530,728.45 六、其他综合收益的税后净额 - - 归属于母公司所有者的其他综合收 益税后净额 - - （一）以后不能重分类进损益的其 他综合收益 - - 1.重新计量设定受益计划净负债或 净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分 类进损益的其他综合收益中享有的 份额 （二）以后将重分类进损益的其他 综合收益 - - 1.权益法下在被投资单位以后将重 分类进损益的其他综合收益中享有 的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动 损益 3.持有至到期投资重分类为可供出 售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的 税后净额 七、综合收益总额 17,433,302.66 89,969,742.29 归属于母公司所有者的综合收益总 额 17,320,924.62 89,439,013.84 归属于少数股东的综合收益总额 112,378.04 530,728.45 八、每股收益： （一）基本每股收益 十七、2 0.080 0.414 （二）稀释每股收益 公司法定代表人: 吴建新 主管会计工作负责人: 张逸芳 会计机构负责人:林冬香 江苏神通阀门股份有限公司 2015年5月备考财务报表附注 一、公司基本情况 江苏神通阀门股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系2007年6月由江苏神通阀 门有限公司整体变更设立的股份有限公司，于2007年6月14日在江苏省南通工商行政管理 局办理了变更登记手续，公司设立时股本总额为7,800万股。 2010年6月10日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2010]662号《关于核准江苏 神通阀门股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，公司向社会公众公开发行2,600万 股人民币普通股股票，每股面值1.00元，发行后股本总额变更为10,400万股。 2012年5月10日，公司根据2011年年度股东大会决议，实施了资本公积转增股本的 利润分配方案，以公司2011年12月31日深圳证券交易所收市后的总股本为基数，向全体股 东每10股转增10股，每股面值1.00元，共计增加股本10,400万元，转增后总股本为20,800 万元。 公司企业法人营业执照注册号为：320600400022984。 公司注册地及总部均位于：江苏省启东市南阳镇。 公司经营范围包括：生产销售阀门及冶金、电力、化工机械、比例伺服阀。 公司主要产品：应用于冶金领域的高炉煤气全干法除尘系统、转炉煤气除尘与回收系统、 焦炉烟气除尘系统、煤气管网系统的特种阀门，应用于核电站的核级蝶阀、核级球阀、非核级 蝶阀、非核级球阀及其配套设备，以及应用于煤化工、超（超）临界火电、LNG超低温阀门和 石油石化专用阀门。 本财务报表经本公司第三届董事会第十五次会议于2015年9月7日决议批准报出。 二、拟进行的重大资产购买项目情况说明 1、发行股份购买资产情况 根据2015年9月7日公司第三届董事会十五次会议审议通过的《关于公司向特定对象发 行股份购买资产方案的议案》及其他相关议案，本公司拟向许建平、王其明、杨喜春、堵志 荣、蒋丽英共5名自然人发行股份购买其合计持有的无锡市法兰锻造有限公司（以下简称无 锡法兰）100%的股份。北京天健兴业资产评估有限公司以2015年5月31日为基准日，采用 成本法、收益法对无锡法兰的股东权益进行评估，并出具评估报告。本次交易以成本法的评 估结果作为本次发行股份购买资产的定价依据，由交易各方协商确定为33,000.00万元。本 次发行股份购买资产的定价基准日为江苏神通第三届董事会第十五次会议决议公告日, 发行价格为定价基准日前120个交易日甲方股票交易均价（该定价基准日前一百二十 个交易日股票交易均价的计算方式为:定价基准日前一百二十个交易日的甲方股票交 易总额/定价基准日前一百二十个交易日的甲方股票交易总量）的90%，即本次发行 的新增股份的价格为每股24.52元（除权除息前）。2014年度利润分配方案实施后， 本次发行价格调整为24.47元/股（除权除息后）。 2、无锡法兰的基本情况 无锡市法兰锻造有限公司（原名称为无锡县胡埭法兰锻造厂，1991年2月更名为无锡县 法兰锻造厂，1997年2月更名为无锡市法兰锻造厂，2006年3月更名为无锡市法兰锻造有限 公司，以下简称“无锡法兰”）系1989年12月由胡埭中心小学出资设立的集体所有制企业。 公司成立时注册资本和实收资本均为65万元。1997年9月无锡法兰改组为股份合作制企业，2006年2月无锡法兰整体改制为有限责任公司。经历次增资、股权转让和整体变更，现有实 收资本2,000.00万元，其中自然人许建平出资9,500,000.00元，占注册资本的47.50%，自 然人王其明出资4,500,000.00元，占注册资本的22.75%，自然人杨喜春出资4,550,000.00 元，占注册资本的22.75%，自然人堵志荣出资700,000.00元，占注册资本的3.50%，自然人 蒋丽英出资700,000.00元，占注册资本的3.50%。 无锡法兰所属行业及经营范围：公司属于金属制品业，经营范围：许可经营项目：无。 一般经营项目：法兰、石化设备配件的制造、加工、研发；金属锻造技术的研发；金属锻造 加工；自营和代理各类商品及技术的进出口业务；普通货运。 公司注册地及实际经营地均为无锡市滨湖区胡埭镇振胡路288号。 三、备考合并财务报表的编制基础 1、编制基础 本备考合并财务报表是以本公司与拟收购的主体假设本次重组已在2014年1月1日（以 下简称“合并基准日”）完成，并依据本次重组完成后的构架编制。 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照中国证券监督管理委员会《上 市公司重大资产重组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26 号—— 上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定和财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》及 具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定进行确认和计量，在此基础上编制2014年 度及2015年1-5月的备考财务报表。 2、持续经营 公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 3、本备考财务报表根据以下假设基础编制： （1）备考合并财务报表附注二所述的相关议案能够获得中国证券监督管理委员会的批 准； （2）假设2014年1月1日已完成对无锡法兰股权收购，并全部完成相关手续； （3）2014年1月1日至2015年5月31日，无锡法兰对原股东的利润分配，也视同对本 公司的利润分配； （4）本备考合并财务报表以业经天衡会计师事务所（特殊普通合伙）审计的本公司和无 锡法兰2014年1-5月财务报表为基础，采用本附注中所述的会计政策、会计估计和合并财务 报表编制方法进行编制。 四、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的备考财务报表按照本附注三所述的编制基础，只编制了有关期间的合并资 产负债表和合并利润表。本公司管理层确认，除未编制现金流量表和所有者权益变动表以外， 公司基于上述编制基础编制的备考合并财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真 实、完整地反映了公司备考的财务状况和经营成果等有关信息。 五、重要会计政策、会计估计 本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事 项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注五、24“收入”等各项描述。关于管理层 所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅本附注五、28“重大会计判断和估计”各项描述。 1、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状 况、经营成果和现金流量等有关信息。 2、会计期间 以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。 3、营业周期 本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4、记账本位币 以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的， 为同一控制下企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，以被合并方的资产、负债 （包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值为 基础，进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发 行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足以冲减的， 调整留存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，合并方在取得被合并方控制权之前持有 的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日 与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期 间的期初留存收益或当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业 合并。购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债以 及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和。付出资产的公允价值与其账面价值的差额， 计入当期损益。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及 或有负债的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股 权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期 投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的， 与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资 方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 6、合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及本公司的子公司（指被本公 司控制的主体，包括企业、被投资单位中可分割部分、以及企业所控制的结构化主体等）。子 公司的经营成果和财务状况由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。 本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合 并子公司在本公司最终控制方对其实施控制时纳入合并范围，并对合并财务报表的期初数以 及前期比较报表进行相应调整。 本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买 日确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买 日起将被合并子公司纳入合并范围。 子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，在编制合并财务报表时按本公 司的会计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重 大交易、余额以及未实现损益在编制合并财务报表时予以抵销。内部交易发生的未实现损失， 有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则不予抵销。 子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润 表中净利润项目下单独列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的 份额的，其余额应当冲减少数股东权益。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于剩余股权，按照其 在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和， 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差 额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综 合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量 设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需考虑各项交易是否构成 一揽子交易，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或 多种情况，表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：（1）这些交易是同时或者 在考虑了彼此影响的情况下订立的；（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；（3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；（4）一项交易单独看是不经济的，但是和 其他交易一并考虑时是经济的。 不属于一揽子交易的，对其中每一项交易分别按照前述进行会计处理；若各项交易属于 一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是， 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合 并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担 该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安 排。 共同经营的合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业 会计准则的规定进行会计处理：（一）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的 资产；（二）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（三）确认出售其 享有的共同经营 产出份额所产生的收入；（四）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的 收入；（五）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 合营方向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营 出售给第三方之前，应当仅确认因该交易产生的损益中 归属于共同经营其他参与方的部分。 投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的， 合营方应当全额确认该损失。 合营方自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之 前， 应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生 符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方应当按其承担 的份额确认该部分损失。 对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营 相关负债的，应当按照前述规定进行会计处理。 8、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指持有的期限短、流动性 强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的会计处理 发生外币交易时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生 的折算差额，除根据借款费用核算方法应予资本化的，计入当期损益。以历史成本计量的外 币非货币性项目，于资产负债表日仍采用交易发生日的即期汇率折算。 （2）外币财务报表的折算 境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东 权益项目除未分配利润项目外，其他项目 采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中 的收入和费用项目，采用年平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在股东权益 中单独列示。 10、金融工具 （1）金融资产 ①金融资产于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷 款及应收款项、持有至到期投资和可供出售金融资产。金融资产的分类取决于本公司对金融 资产的持有意图和持有能力。 ②金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值确认。对于以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金 融资产，相关交易费用计入初始确认金额。 ③金融资产的后续计量 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允 价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。 贷款及应收款项和持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止 确认、减值以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。 可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益，在 该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供出售债务工具投资在 持有期间按实际利率法计算的利息，计入当期损益。可供出售权益工具投资的现金股利，在 被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以成本法计量。 ④金融资产减值 本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账 面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。 A、以摊余成本计量的金融资产的减值准备，按该金融资产预计未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提，计入当期损益。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产， 单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值 的金融资产，无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中 再进行减值测试。已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融 资产组合中进行减值测试。 对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值 已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当 期损益。 B、可供出售金融资产减值： 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表 明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过50%； “非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月。 可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认，原 直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。 对可供出售债务工具投资确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经 恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损 益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 ⑤金融资产终止确认 当收取某项金融资产的现金流量的合同权利终止或将所有权上几乎所有的风险和报酬转 移时，本公司终止确认该金融资产。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，本公司将下列两项金额的差额计入当期损益： A、所转移金融资产的账面价值； B、因转移而收到的对价，与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和。 （2）金融负债 ①金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债。 ②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始 确认金额。 ③金融负债的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量，公允价值变 动形成的利得或损失，计入当期损益。 B、其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。 ④金融负债终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，本公司终止确认该金融负债或其一部分。 （3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移 一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其 公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等 获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场 的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考计量日市场参与者在主要市场 或最有利市场中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折 现法和期权定价模型等。 11、应收款项 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 期末余额在50万元以上的应收账款及其他应收款 单项金额重大并单项计提坏账准备的 计提方法 单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值 低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账 准备。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 确定组合的依据 组合一 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征 按组合计提坏账准备的计提方法 组合二 根据其账龄按公司制定的坏账准备比例计提坏账准备 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1年以内 5 5 1至2年 10 10 2至3年 20 20 3至4年 30 30 4至5年 50 50 5年以上 100 100 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 应收款项的未来现金流现值与以账龄为信用风险特征 的应收款项组合的未来现金流现值存在显著差异 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低于 其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备 12、存货 （1）本公司存货包括原材料、在产品、自制半成品、产成品、低值易耗品等。 （2）原材料、产成品发出时采用加权平均法核算。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 以及相关税费后的金额确定。 期末，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益；以 前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌 价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类 别计提存货跌价准备。 （4）本公司存货盘存采用永续盘存制。 （5）低值易耗品在领用时采用一次转销法进行摊销。 13、持有待售资产 本公司将在当前状况下根据惯常条款可立即出售，已经作出处置决议、已经与受让方签 订了不可撤销的转让协议、并且该项转让将在一年内完成的固定资产、无形资产、成本模式 后续计量的投资性房地产、长期股权投资等非流动资产（不包括递延所得税资产），划分为持 有待售资产。按账面价值与预计可变现净值孰低者计量持有待售资产，账面价值高于预计可 变现净值之间的差额确认为资产减值损失。 14、长期股权投资 （1）重大影响、共同控制的判断标准 ①本公司结合以下情形综合考虑是否对被投资单位具有重大影响：是否在被投资单位董 事会或类似权利机构中派有代表；是否参与被投资单位财务和经营政策制定过程；是否与被 投资单位之间发生重要交易；是否向被投资单位派出管理人员；是否向被投资单位提供关键 技术资料。 ②若本公司与其他参与方均受某合营安排的约束，任何一个参与方不能单独控制该安排， 任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排，本公司判断对该项合 营安排具有共同控制。 （2）投资成本确定 ①企业合并形成的长期股权投资，按以下方法确定投资成本： A、对于同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以在合并日取得被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。 分步实现的同一控制下企业合并，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控 制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本 与达到合并前长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和 的差额，调整资本公积（资/股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。合并日之前持 有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益暂 不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础 进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产总除净损益、其他综合收益和 利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损 益。其中，处置后的剩余股权根据本准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他 所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的， 其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。 B、对于非同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以企业合并成本作为投资成本。 追加投资能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，以购买日之前所持被购买方的 股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购 买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项 投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持 有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理 的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益。 ②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按以下方法确 定投资成本： A、以支付现金取得的长期股权投资，按实际支付的购买价款作为投资成本。 B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按发行权益性证券的公允价值作为投资成本。 ③因追加投资等原因，能够对被投资单位单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控 制的，应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权的公允 价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类 为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累 计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。 （3）后续计量及损益确认方法 ①对子公司投资 在合并财务报表中，对子公司投资按附注五、6进行处理。 在母公司财务报表中，对子公司投资采用成本法核算，在被投资单位宣告分派的现金股 利或利润时，确认投资收益。 ②对合营企业投资和对联营企业投资 对合营企业投资和对联营企业投资采用权益法核算，具体会计处理包括： 对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额 包含在长期股权投资成本中；对于初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产 公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资成本。 取得对合营企业投资和对联营企业投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净 损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面 价值；按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润应分得的部分，相应减少长期股权投资的 账面价值。 在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额时，以取得投资时被投资单位 可辨认净资产的公允价值为基础确定，对于被投资单位的会计政策或会计期间与本公司不同 的，权益法核算时按照本公司的会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行必要调整。 与合营企业和联营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股比例计算归属于本公司的部 分，在权益法核算时予以抵销。内部交易产生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产 减值损失的，则全额确认该损失。 对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本公司负有承担额外损失义务外，以长期股权 投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。被投资 企业以后实现净利润的，在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整 长期股权投资的账面价值并计入资本公积。处置该项投资时，将原计入资本公积的部分按相 应比例转入当期损益。 （4）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益，采用权益法 核算的长期股权投资，处置时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按 相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位共同控制或重大影响的，处置后的剩 余股权按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大 影响之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确 认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负 债相同的基础进行会计处理。 因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位控制的，在编制个别财务报表时，处 置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对剩余 股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。处置后剩余股权不能对被投资单位实施共同 控制或重大影响的，按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会 计处理，其在丧失控制权之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 15、投资性房地产 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，在使用寿命内扣除预计净残值后按 年限平均法计提折旧或进行摊销。 类 别 使用寿命 预计净残值率 年折旧（摊销）率 房屋建筑物 20年 5% 4.75% 土地使用权 法定使用年限 - 按法定使用年限确定 16、固定资产 （1）固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一 个会计年度的有形资产。 （2）本公司采用直线法计提固定资产折旧，各类固定资产使用寿命、预计净残值率和年 折旧率如下： 类 别 折旧年限（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 20-40 5 4.75-2.375 运输工具 10 5 9.50 机器设备 5-10 5 19.00-9.50 其他设备 5-10 5 19.00-9.50 本公司至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 17、在建工程 在建工程在达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算。 18、借款费用 （1）借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化， 计入相关资产成本；其他借款费用计入当期损益。 （2）当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售状 态所必要的购建或者生产活动已经开始时，开始借款费用的资本化。符合资本化条件的资产 在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的，暂停借款费用的资 本化。当所购建或者生产的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用的资本化， 以后发生的借款费用计入当期损益。 （3）借款费用资本化金额的计算方法 ①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款所发生的借款费用（包括借 款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用、外币专门借款本金和利息的汇兑差额），其资本化金 额为在资本化期间内专门借款实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的 利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额。 ②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款所发生的借款费用（包括借 款利息、折价或溢价的摊销），其资本化金额根据在资本化期间内累计资产支出超过专门借款 部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定。 19、无形资产 （1）无形资产按照取得时的成本进行初始计量。 （2）无形资产的摊销方法 ①对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命期限内，采用直线法摊销。 类 别 使用寿命 土地使用权 法定使用年限 本公司至少于每年年度终了对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 ②对于使用寿命不确定的无形资产，不摊销。于每年年度终了，对使用寿命不确定的无 形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，并 按其使用寿命进行摊销。 （3）内部研究开发项目 ①划分公司内部研究开发项目研究阶段和开发阶段的具体标准 研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在 进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于一项或若干项计划或设计，以生产 出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品或获得新工序等。 ②研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，同时满足下列条件的， 予以资本化： A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图； C、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场 或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性； D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使 用或出售该无形资产； E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 20、资产减值 本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定长期股权投资、 采用成本模式计量的 投资性房地产、固定资产、在建工程、 无形资产等长期资产是否存在减值的迹象，对存在减 值迹象的长期资产进行减值测试，估计其可收回金额。此外，无论是否存在减值迹象，本公 司至少于每年年度终了对商誉、使用寿命不确定的无形资产以及尚未达到可使用状态的无形 资产进行减值测试，估计其可收回金额。 可收回金额的估计结果表明上述长期资产可收回金额低于其账面价值的，其账面价值会 减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值 准备。 可收回金额是指资产（或资产组、资产组组合，下同）的公允价值减去处置费用后的净 额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。 资产组是可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产 组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。在认定资产组时，主要考虑该资产组能否独立 产生现金流入，同时考虑管理层对生产经营活动的管理方式、以及对资产使用或者处置的决 策方式等。 资产的公允价值减去处置费用后的净额，是根据市场参与者在计量日发生的有序交易中， 出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格减去可直接归属于该资产处置费用 的金额确定。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产 生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。 与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商 誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占 比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产 的公允价值减去处置费用后的净额（如可确定的）、该资产预计未来现金流量的现值（如可确 定的）和零三者之中最高者。 前述长期资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 21、长期待摊费用 长期待摊费用按其受益期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益 的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 22、职工薪酬 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司在职工提 供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。 本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、 住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给 予补偿的建议，本公司在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损 益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确 认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日 至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条 件时，计入当期损益（辞退福利）。 23、预计负债 （1）与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债： ①该义务是企业承担的现时义务； ②履行该义务很可能导致经济利益流出企业； ③该义务的金额能够可靠地计量。 （2）预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。 如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数 按照该范围内的中间值确定。 在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理： ①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。 ②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。 24、收入 （1）销售商品收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系 的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额、相关的已发生或将发生 的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入时，确认销售商品收入。销售商品收入 的具体确认时点为，公司已将货物发送给客户，客户签收并验收无误后确认收入。 （2）提供劳务收入 ①在交易的完工进度能够可靠地确定，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够 可靠地计量，相关的经济利益很可能流入时，采用完工百分比法确认提供劳务收入。 确定完工进度可以选用下列方法：已完工作的测量，已经提供的劳务占应提供劳务总量 的比例，已经发生的成本占估计总成本的比例。 ②在提供劳务交易结果不能够可靠估计时，分别下列情况处理： A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳 务收入，并按相同金额结转劳务成本。 B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益， 不确认提供劳务收入。 （3）让渡资产使用权收入 在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入时，确认让渡资产使用权收 入。 25、政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有 者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所 取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余 政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式 将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助 所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金 额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2） 政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。 政府补助同时满足下列条件的，予以确认：（1）企业能够满足政府补助所附条件；（2） 企业能够收到政府补助。 与收益相关的政府补助，如果用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递 延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；如果用于补偿本公司已发生的相关费用 或损失的，直接计入当期损益。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当 期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 26、所得税 本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。 除与直接计入股东权益的交易或事项有关的所得税影响计入股东权益外，当期所得税费 用和递延所得税费用（或收益）计入当期损益。 当期所得税费用是按本年度应纳税所得额和税法规定的税率计算的预期应交所得税，加 上对以前年度应交所得税的调整。 资产负债表日，如果纳税主体拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或取得资 产、清偿负债同时进行时，那么当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示。 递延所得税资产和递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确 定，按照预期收回资产或清偿债务期间的适用税率计量。暂时性差异是指资产或负债的账面 价值与其计税基础之间的差额，包括能够结转以后年度抵扣的亏损和税款递减。递延所得税 资产的确认以很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的非企业合并交易中产 生的资产或负债初始确认形成的暂时性差异，不确认递延所得税。商誉的初始确认导致的暂 时性差异也不产生递延所得税。 资产负债表日，根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式，依据已颁布的税法 规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的账 面金额。 资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净 额列示： （1）纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利； （2）递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所 得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债 转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、 清偿负债。 27、租赁 （1）经营租赁 租入资产 经营租赁租入资产的租金费用在租赁期内按直线法确认为相关资产成本或费用。或有租 金在实际发生时计入当期损益。 租出资产 经营租赁租出资产所产生的租金收入在租赁期内按直线法确认为收入。经营租赁租出资 产发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。 （2）融资租赁 租入资产 于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低 者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未 确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始 直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债 和一年内到期的长期负债列示。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际 发生时计入当期损益。 租出资产 于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁 款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和 与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额 分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际 发生时计入当期损益。 28、重大会计判断和估计 本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确 计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管 理层的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收 入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不 确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅 影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影 响数在变更当期和未来期间予以确认。 于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： （1）坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于评估 应收账款款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先 估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转 回。 （2）存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及 陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及 其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产 负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在 估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。 （3）非金融非流动资产减值准备 本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹 象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进 行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时， 进行减值测试。 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计 未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。 公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到 的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。 在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本 以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够 获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预 测。 （4）折旧和摊销 本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。 本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本 公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大 变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。 （5）递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损 确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时 间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 （6）所得税 本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。 部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果 同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生 影响。 29、重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策变更 因执行新企业会计准则导致的会计政策变更 2014年初，财政部分别以财会[2014]6号、7号、8号、10号、11号、14号及16号发 布了《企业会计准则第39号——公允价值计量》、《企业会计准则第30号——财务报表列报 （2014年修订）》、《企业会计准则第9号——职工薪酬（2014年修订）》、《企业会计准则第 33号——合并财务报表（2014年修订）》、《企业会计准则第40号——合营安排》、《企业会计 准则第2号——长期股权投资（2014年修订）》及《企业会计准则第41号——在其他主体中 权益的披露》，要求自2014年7月1日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励 在境外上市的企业提前执行。同时，财政部以财会[2014]23号发布了《企业会计准则第37号 ——金融工具列报（2014年修订）》（以下简称“金融工具列报准则”），要求在2014年年度及 以后期间的财务报告中按照该准则的要求对金融工具进行列报。 本公司于2014年7月1日开始执行前述除金融工具列报准则以外的7项新颁布或修订 的企业会计准则。 （2）重要会计估计变更 会计估计变更的内容和原因 受影响的报表项 目名称 影响金额 为使备考财务报表更准确反映企 业备考期间的财务状况和经营成 果，统一合并报表范围内子公司 应收款项坏账准备计提比例，公 司将子公司无锡市法兰锻造有限 公司一年以内应收款项坏账准备 计提比例由0%变更为5%，一至二 年由0%变更为10%，二至三年由 0%变更为20%，三至四年由0%变 更为30%,四至五年由0%变更为 50%，五年以上由0%变更为100% 资产减值损失、 递延所得税资 产、所得税费用、 坏账准备、未分 配利润 2014年：影响资产减值损失的金额为 3,042,981.13元；影响坏账准备的金额 为13,438,691.09元；影响递延所得税 资产的金额为2,016,259.10元；影响 所得税费用的金额为-456,477.98元； 影响未分配利润的金额为 7,922,972.88元。 2015年1-5月：影响资产减值损失的金 额为-2,433,932.36元；影响坏账准备 的金额为11,004,758.73元；影响递延 所得税资产的金额为1,651,505.25元； 影响所得税费用的金额为364,753.85； 影响未分配利润的金额为 12,151,939.69元。 六、税项 1、主要税种及税率 税 种 计税依据 税率 注 公司 子公司1 子公司2 子公司3 子公司4 孙公司 增值税 应税收入 17% 17% 17%、6% - 17% 17% 企业所得税 应纳税所得额 15% 25% 25% 25% 15% 25% 营业税 应税收入 5% 5% 5% 5% - - 城市维护建设税 应缴流转税 5% 5% 7% 5% 3% 3% 教育费附加 应缴流转税 3% 3% 3% 3% 3% 3% 地方教育费附加 应缴流转税 2% 2% 2% 2% 2% 2% 综合基金 应税收入 1‰ - - 1‰ - - 注：子公司1指江苏省东源核电阀门工程技术研究中心有限公司，以下简称江苏东源。 子公司2指上海神通企业发展有限公司，以下简称上海神通。 子公司3指南通神通置业有限公司，以下简称神通置业。 子公司4指无锡市法兰锻造有限公司，以下简称无锡法兰。 孙公司指无锡市法兰锻造有限公司的子公司江苏锡兰科技有限公司，以下简称无锡锡兰。 2、税收优惠及批文 2014年6月30日江苏神通被认定为高新技术企业，有效期为3年，根据国家税务总局 国税函[2009]203号通知，2015年1-5月公司企业所得税享受税收优惠政策，税率为15%。 财税[2013]106号附件三《营业税改征增值税试点过渡政策》第一条规定，试点纳税人提 供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务的，免征增值税。子公司上海神通企 业发展有限公司提供的技术服务费免征增值税。 2014年8月5日无锡法兰复审通过，被继续认定为高新技术企业，有效期为3年，根据 国家税务总局国税函[2009]203号通知，2014年、2015年1-5月公司企业所得税享受税收优 惠政策，税率为15%。 七、备考合并财务报表主要项目注释 （以下如无特别说明，均以2015年5月31日为截止日，金额以人民币元为单位） 1、 货币资金 （1）分类情况 项 目 期末余额 期初余额 现金 110,177.90 42,752.92 银行存款 94,026,412.62 175,426,059.42 其他货币资金 17,425,432.78 19,167,766.67 合计 111,562,023.30 194,636,579.01 其中：存放在境外的款项总额 注：其他货币资金 项 目 币 别 期末余额 期初余额 保函保证金 人民币 16,255,432.78 17,567,766.67 承兑汇票保证金 人民币 1,170,000.00 1,600,000.00 合计 17,425,432.78 19,167,766.67 （2）期末货币资金余额中除上述保证金外，无其他抵押、冻结等对使用有限制或存在潜 在回收风险的款项。 2、应收票据 （1）分类情况 种 类 期末余额 期初余额 银行承兑汇票 42,776,325.78 58,261,013.36 商业承兑汇票 3,800,458.27 836,235.00 合计 46,576,784.05 59,097,248.36 （2）期末无已质押的应收票据。 （3）期末无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的应收票据。 （4）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据： 种 类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 96,612,130.57 - 商业承兑汇票 330,583.00 - 合计 96,942,713.57 - 3、应收账款 （1）分类情况 类 别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收款项 2,683,808.50 0.48 2,147,046.80 80.00 （未完）  |