[公告]皖能电力：国电蚌埠发电有限公司审计报告
编制单位：国电蚌埠发电有限公司 金额单位：元 项 目 2015年6月30日 2014年12月31日 附注编号 流动资产 货币资金 45,815,268.84 17,905,937.17 六、1 △结算备付金 △拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 - - 应收账款 119,829,104.00 175,321,152.00 六、2 预付款项 303,354.70 六、3 △应收保费 △应收分保账款 △应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 35,406,709.40 30,000.00 六、4 △买入返售金融资产 存货 71,666,773.96 142,152,832.65 六、5 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 273,021,210.90 335,409,921.82 非流动资产 △发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 2,748,365,146.51 2,860,297,760.65 六、6 在建工程 115,647,877.11 50,315,356.77 六、7 工程物资 3,266,230.36 3,351,464.97 六、8 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 2,628,249.22 3,082,451.98 六、9 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 1,866,236.06 1,866,236.06 六、10 其他非流动资产 非流动资产合计 2,871,773,739.26 2,918,913,270.43 资 产 总 计 3,144,794,950.16 3,254,323,192.25 法定代表人：史太平 主管会计工作负责人：周淑兰 会计机构负责人：冀剑超 资产负债表 3 编制单位：国电蚌埠发电有限公司 金额单位：元 项 目 2015年6月30日 2014年12月31日 附注编号 流动负债 短期借款 901,000,000.00 899,000,000.00 六、11 △向中央银行借款 △吸收存款及同业存款 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债 衍生金融负债 △拆入资金 应付票据 118,185,000.00 237,439,770.00 六、12 应付账款 124,446,592.68 165,720,230.10 六、13 预收款项 7,175.00 六、14 △卖出回购金融资产款 △应付手续费及佣金 应付职工薪酬 1,829,488.58 566,587.97 六、15 应交税费 9,369,528.14 26,486,096.54 六、16 应付利息 2,129,752.04 2,771,874.27 六、17 应付股利 138,175,578.88 218,777,999.90 六、18 其他应付款 85,638,869.41 53,450,439.84 六、19 △应付分保账款 △保险合同准备金 △代理买卖证券款 △代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 201,829,056.60 1,829,056.60 六、20 其他流动负债 流动负债合计 1,582,611,041.33 1,606,042,055.22 非流动负债 长期借款 456,000,000.00 671,000,000.00 六、21 应付债券 其中:优先股 永续债 长期应付款 4,352,533.76 4,352,533.76 六、22 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 10,200,000.00 10,200,000.00 六、23 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 470,552,533.76 685,552,533.76 负 债 合 计 2,053,163,575.09 2,291,594,588.98 所有者权益 实收资本 864,000,000.00 864,000,000.00 六、24 其他权益工具 其中:优先股 永续债 资本公积 1,600,000.00 1,600,000.00 六、25 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 85,613,971.70 85,613,971.70 六、26 一般风险准备 未分配利润 140,417,403.37 11,514,631.57 六、27 所有者权益合计 1,091,631,375.07 962,728,603.27 负债及所有者权益合计 3,144,794,950.16 3,254,323,192.25 法定代表人：史太平 主管会计工作负责人：周淑兰 会计机构负责人：冀剑超 资产负债表（续） 4 编制单位：国电蚌埠发电有限公司 金额单位：元 项 目 2015年1-6月 2014年度 附注编号 一、营业总收入 850,554,454.77 2,259,420,779.71 其中: 营业收入 850,554,454.77 2,259,420,779.71 六、28 △利息收入 △已赚保费 △手续费及佣金收入 二、营业总成本 663,385,270.59 1,839,377,026.36 其中:营业成本 609,982,213.84 1,708,552,516.17 六、28 △利息支出 △手续费及佣金支出 △退保金 △赔付支出净额 △提取保险合同准备金净额 △保单红利支出 △分保费用 营业税金及附加 10,944,988.74 18,087,188.91 六、29 销售费用 管理费用 财务费用 42,458,068.01 105,287,377.04 六、30 资产减值损失 7,449,944.24 六、31 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 △汇兑收益（损失以“－”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 187,169,184.18 420,043,753.35 加: 营业外收入 111,755.00 3,070,585.00 六、32 其中:非流动资产处置利得 减：营业外支出 58,493.00 171,445.28 六、33 其中:非流动资产处置损失 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 187,222,446.18 422,942,893.07 减：所得税费用 46,805,042.81 167,062,191.44 六、34 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 140,417,403.37 255,880,701.63 六、其他综合收益的税后净额 - - (一) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有 的份额 (二) 以后将重分类进损益的其他综合收益 - - 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 七、综合收益总额 140,417,403.37 255,880,701.63 八、每股收益 (一) 基本每股收益 (二) 稀释每股收益 法定代表人：史太平 主管会计工作负责人：周淑兰 会计机构负责人：冀剑超 利润表 5 编制单位：国电蚌埠发电有限公司 金额单位：元 项 目 2015年1-6月 2014年度 附注编号 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,047,909,613.51 2,821,738,801.46 △客户存款和同业存放款项净增加额 △向中央银行借款净增加额 △向其他金融机构拆入资金净增加额 △收到原保险合同保费取得的现金 △收到再保险业务现金净额 △保户储金及投资款净增加额 △处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 △收取利息、手续费及佣金的现金 △拆入资金净增加额 △回购业务资金净增加额 收到的税费返还 - - 收到其他与经营活动有关的现金 7,418,874.75 12,074,895.32 六、35 经营活动现金流入小计 1,055,328,488.26 2,833,813,696.78 购买商品、接受劳务支付的现金 601,504,840.12 1,626,508,322.91 △客户贷款及垫款净增加额 △存放中央银行和同业款项净增加额 △支付原保险合同赔付款项的现金 △支付利息、手续费及佣金的现金 △支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 23,049,036.82 54,684,621.24 支付的各项税费 156,903,622.39 330,845,850.82 支付其他与经营活动有关的现金 15,088,228.68 41,225,439.51 六、35 经营活动现金流出小计 796,545,728.01 2,053,264,234.48 经营活动产生的现金流量净额 258,782,760.25 780,549,462.30 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 - - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 - - 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流入小计 - - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 75,743,967.72 39,475,804.50 投资支付的现金 △质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流出小计 75,743,967.72 39,475,804.50 投资活动产生的现金流量净额 -75,743,967.72 -39,475,804.50 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 - 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 711,000,000.00 1,099,000,000.00 △发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 - - 筹资活动现金流入小计 711,000,000.00 1,099,000,000.00 偿还债务支付的现金 724,000,000.00 1,562,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 135,201,460.86 390,896,156.25 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 100,000.00 2,438,800.00 六、35 筹资活动现金流出小计 859,301,460.86 1,955,334,956.25 筹资活动产生的现金流量净额 -148,301,460.86 -856,334,956.25 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 34,737,331.67 -115,261,298.45 六、36 加：期初现金及现金等价物的余额 6,455,937.17 121,717,235.62 六、36 六、期末现金及现金等价物余额 41,193,268.84 6,455,937.17 六、36 法定代表人：史太平 主管会计工作负责人：周淑兰 会计机构负责人：冀剑超 现金流量表 6 编制单位：国电蚌埠发电有限公司 金额单位：元 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 864,000,000.00 - - - 1,600,000.00 - - - 85,613,971.70 - 11,514,631.57 962,728,603.27 加：会计政策变更 - 前期差错更正 - 其他 - 二、本年年初余额 864,000,000.00 - 1,600,000.00 - - - 85,613,971.70 - 11,514,631.57 962,728,603.27 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） - - - - - - - - 128,902,771.80 128,902,771.80 （一）综合收益总额 140,417,403.37 140,417,403.37 （二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - 1.所有者投入的普通股 - 2.其他权益工具持有者投入资本 - 3.股份支付计入股东权益的金额 - 4.其他 - （三）利润分配 - - - - - - - - -11,514,631.57 -11,514,631.57 1.提取盈余公积 - - 2.提取一般风险准备 - 3.对所有者（或股东）的分配 -11,514,631.57 -11,514,631.57 4.其他 - （四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - 1.资本公积转增资本（或股本） - 2.盈余公积转增资本（或股本） - 3.盈余公积弥补亏损 - 4.结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动 - 5.其他 - (五)专项储备提取和使用 - - - - - - - - - - 1.本年提取 - 2.本年使用 - （六）其他 - 四、本年年末余额 864,000,000.00 - 1,600,000.00 - - - 85,613,971.70 - 140,417,403.37 1,091,631,375.07 法定代表人：史太平 主管会计工作负责人：周淑兰 会计机构负责人：冀剑超 所有者权益变动表 2015年1-6月 项 目 其他权益工具 实收资本(或股本) 资本公积 减：库存 股 其他综合 收益 专项储 备 盈余公积 △一般风险 准备 未分配利润 所有者权益合计 7 编制单位：国电蚌埠发电有限公司 金额单位：元 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 864,000,000.00 1,600,000.00 60,025,901.54 283,151,033.84 1,208,776,935.38 加：会计政策变更 - 前期差错更正 - 其他 - 二、本年年初余额 864,000,000.00 - 1,600,000.00 - - - 60,025,901.54 - 283,151,033.84 1,208,776,935.38 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） - - - - - - 25,588,070.16 - -271,636,402.27 -246,048,332.11 （一）综合收益总额 255,880,701.63 255,880,701.63 （二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - 1.所有者投入的普通股 - 2.其他权益工具持有者投入资本 - 3.股份支付计入股东权益的金额 - 4.其他 - （三）利润分配 - - - - - - 25,588,070.16 - -527,517,103.90 -501,929,033.74 1.提取盈余公积 25,588,070.16 -25,588,070.16 - 2.提取一般风险准备 - 3.对所有者（或股东）的分配 -501,929,033.74 -501,929,033.74 4.其他 - （四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - 1.资本公积转增资本（或股本） - 2.盈余公积转增资本（或股本） - 3.盈余公积弥补亏损 - 4.结转重新计量设定收益计划净负债或净资产所产生的变动 - 5.其他 - (五)专项储备提取和使用 - - - - - - - - - - 1.本年提取 - 2.本年使用 - （六）其他 - 四、本年年末余额 864,000,000.00 - 1,600,000.00 - - - 85,613,971.70 - 11,514,631.57 962,728,603.27 法定代表人：史太平 主管会计工作负责人：周淑兰 会计机构负责人：冀剑超 未分配利润 所有者权益合计 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 2014年度 - 所有者权益变动表(续) △一般风 险准备 其他综 合收益 项 目 实收资本(或股本) 盈余公积 专项 储备 8 国电蚌埠 发电 有限公司 2014 年 - 2015 年 6 月财务报表附注 （除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位） 一、公司的基本情况 国电蚌埠发电有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）经蚌埠市工商行政管理局核准 于 205 年 12 月 16 日注册成立，取得国家工商行政管理总局核发的注册号为 340302806 的企业法人营业执照。 205 年 12 月公司经安徽鑫 诚会计师事务所出具皖鑫所验字（ 205 ）第 157 号验资报告， 注册资本合计 10 ,0.0 万元人民币， 20 0 5 年 12 月 15 日，股东进行第一次出资， 中国电集 团公司出资 2,750.0 万元，占注册资本总额 27 . 5 0 % ，安徽省能源集团有限公司出资 1,750.0 万元，占注册资本总额 17 . 5 0 % ，蚌埠市建设投资有限公司出资 50.0 万元，占注册资本总额 5.0 % ； 截 止 2 015 年 12 月 15 日，实收资本共计 5,0.0 万元。 根据公司 207 年 1 月 18 日股东会决议和修改后章程规定， 股东追加认缴 注册资本 10 ,0.0 万元，经安徽鑫诚会计师事务所出具皖鑫所验字（ 207 ）第 051 号验资报告，其中 中国电集团公司 本次 出资 5,50.0 万元，占注册资本总额 5 5.0 % ，安徽省能源集团有限公 司 本次 出资 3,50.0 万元，占本次新 增注册资本总额 35.0 % ，蚌埠市建设投资有限公司 本次 出资 1,0.0 万元，占注册资本总额 10.0 0 % ； 截止 207 年 2 月 26 日，实收资 本共计 15,0.0 万元。 根据 207 年 10 月 23 日股东会决议和修改后章程的规定，公司于 207 年 12 月 31 日增加 注册资本 18,0.0 万元，由北京中天恒会计师事务所出具的中天恒验字【 207 】第 1616 号 验资报告，其中国电集团公司出资 9 , 90 0.0 万元，占注册资本总额 55.0 % ，安徽省能源 集团有限公司出资 6 , 30 0.0 万元，占注册资本总额 35.0 % ，蚌埠市建设投资有限公司出资 3,30.0 万元，占注册资本总额 10 .0 % ；截止 207 年 12 月 31 日，实收资本共计 33,0.0 万元 ； 根据 208 年 12 月 15 日股东会决议，中国电集团公司、安徽省能源集团有限公司分别 将其持有的公司 5 .0 % 股权、蚌埠市建设投资有限公司将其持有公司的 10 .0 % 股权转让给淮南 矿业（集团）有限责任公司，此次转让后中国电集团公司持股 50 .0 % ，安徽省能源集团有限 公司持股 30 .0 % ， 淮南矿业（集团）有限责任公司持股 20 .0 % ，注册资本总额不变； 根据公司修改后的章程的规定，公司于 2010 年 3 月申请增加注册资本，由原来的 33,0.0 万元增加至 86,40.0 万元，增资 53,40.0 万元。经北京中天恒会计师事务所出具中天恒验 字【 2010 】 YZ106 号验资报告，其中国电集团公司出资 25,050 .0 万元，占本次出资总 额的 47.0% ， 安徽省能源集团有限公司出资 14,370.0 万元，占本次出资总额的 27.0% ， 淮 南矿业（集团）有限责任公司出资 13,980.0 万元，占本次出资总额的 26.0% ；截止 2010 年 3 月 31 日，实收资本共计 86,40.0 万元； 2012 年 6 月 30 日，经北京中天恒会计师事务所出具中天恒验字【 2012 】 YZ12015 号验资， 依据中国电集团所属安徽区域有关成员单位股权无偿划转协议，投资方中国电集团公司将 其原占有的 50% 股权无偿转让给国电安徽电力有限公司，转让后注册资 本不变，转让后股东如 下：国电安徽电力有限公司 43 , 20 .0 万元，占注册资本总额 50 .0 % ，安徽省能源集团有限公 司 25 , 920 .0 万元，占注册资本总额 30 .0 % ，淮南矿业（集团）有限责任公司出资 17 , 280 .0 万元，占注册资本总额 20 .0 % 。 公司注册地： 安徽省蚌埠市涂山路 1757 号投资大厦 ；法定代表人：史太平；公司所处行 业：电力；经营范围：火力发电及相关产品的开发和生产经营。公司现有 1# 和 2# 两台机组， 机组容量各为 630 千千瓦，合计总容量为 1260 千千瓦。 本公司的母公司为国电安徽电力有限公司，所属的集团总部（最终 控制方 ）为中国电集 团公司。 二、财务报表的编制基础 （一）编制基础 本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的 有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 （二） 持续经营 经评估，自本报告期末起 12 个月内，公司未发现存在对公司持续经营能力产生重大怀疑 的事项。 三、重要会计政策及会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应 用指南、解释以及其他相关规定 ( 统称 “ 企业会计准则 ”) 的要求，真实完整地反映了公司的财 务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 （二）会计期间和经营周期 本公司的会计年度从公历 1 月 1 日 至 12 月 31 日 止。 （三）记账本位币 本公司采用人民币作为记账本位币。 （四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性 本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。 （五）现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限 短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动 风险很小的投资。 （六）金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债 在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融 负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计 入初始确认金额。 （ 1 ）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指 市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移 一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公 允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得 的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本 公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的 市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和 期权定价模型等。 （ 2 ）金融资产的分类 、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划 分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以 及可供出售金融资产。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产： A. 取得该金融资产的目的，主要是为 了近期内出售； B. 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公 司近期采用短期获利方式对该组合 进行管理； C. 属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工 具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可 靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产： A. 该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关 利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； B. 本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已 载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以 公允价值为基础进行管 理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值 变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍 生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊 销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算 其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期 间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的 利率。 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来 现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或 收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 ③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没 有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷 款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊 销时产生的利得或损失，计入当期损益。 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的 本金， 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的 累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始 取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值 损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益， 在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不 能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融 资产，按照成本进 行后续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。 （ 3 ）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对 其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单 独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未 发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特 征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信 用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额 确认为减值损失，计入当期损益。 金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资 产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余 成本。 ②可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明 该可供出售权益工具投资发生减值。 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失 予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和 已摊销 金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损 失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确 认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩 并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 （ 4 ）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收 取该金融资产现金流量的合同权利终 止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该 金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬， 但是放弃了对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金 融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关 负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移 金融资产的账面价值及因转移而收到的 对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终 止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认 部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当 期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金 融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的 风 险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 （ 5 ）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他 金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用 计入初始 确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值 的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 ②其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算 的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本 进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 ③财务担保合同 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允 价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号 — 或有事项》确定的金额和初 始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号 — 收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中 的较高者进行后续计量。 （ 6 ）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公 司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负 债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的 非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （ 7 ）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生 工具的公允价值变动计入 当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌 入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆， 作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行 单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融 负债。 （ 8 ）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利， 且目前可执行该种法定权利， 同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债 以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分 别列示，不予相互抵销。 （ 9 ）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发 行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的 公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。 本公司不确认 权益工具的公允价值变动额。 （七）应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 （ 1 ）坏账准备的计提方法 ①单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司将应收售电款、售热款和单项金额超过 1,0 万元的非售电、售热应收账款和其他 应收款确认为单项金额重大的应收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产， 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应 收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行 减值测试。 本公司对经单独测试未发生减值的账龄在 6 个月以内的应收售电款、售热款不计提坏账准 备。 ②单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确 定依据、计提方法 A ．信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特 征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同 条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。 不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 账龄组合 信用风险特征类似 B ．根据信用风险特征组合确定的计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征 （债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合 中已经存在的损失评估确定。 不同组合计提坏账准备的计提方法： 项目 计提方法 账龄组合 账龄分析法 a. 组合 1 ，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%） 6 个月以内（含 6 个月，下同） 6 个月-1 年 6 6 1-2 年 10 10 2-3 年 20 20 3-4 年 50 50 4-5 年 80 80 5 年以上 100 100 ③单项金额不重大但单项计提坏账准备的计提方法： 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证 据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计 提坏账准备：应收关联方款项以及保证金等应收款项。 （ 2 ）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原 确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值 准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的 账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 （八）存货 （ 1 ）存货的分类 存货主要包括原材料、库存商品等。 （ 2 ）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发 出时按加权平均法 计价。 （ 3 ）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础， 同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提 取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对 于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产 品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计 提存货跌价准备。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净 值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。 （ 4 ）存货的盘存制度为永续盘存制。 （ 5 ）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销。 （九）固定资产 （ 1 ）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计 年度的有形资 产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地 计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。 （ 2 ）固定资产的分类、计价方法及折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，在使用寿命内按年限平均法计提折旧。各类固 定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率、折旧方法如下： 类 别 折旧年限 残值率 % 年折旧率 % 房屋建筑物 生产及管理用房屋 8-40 0-5 12.50-2.38 建筑物 8-55 0-5 12.50-1.73 非生产用机器设备 5-22 0-5 20.00-4.32 非生产用房屋 8-45 0-5 12.50-2.11 非生产用建筑物 15-40 0-3 6.67-2.43 机器设备 发电及供热设备 12-20 0-5 8.33-4.75 输电线路 30-35 0-3 3.33-2.77 变电设备 18-22 0-5 5.56-4.32 配电线路及设备 14-22 0-5 6.93-4.32 用电计量设备 7-12 0 14.29-8.33 通信线路及设备 5-25 0-3 20.00-3.88 水工机械设备 10-20 3 9.70-4.85 制造检修设备 10-20 0-3 10.00-4.85 运输设备 运输设备 6-12 0-5 16.67-7.92 电子设备 生产管理用工器具\电子设备 5-18 0-5 20.00-5.39 办公 设备 自动化控制及仪器仪表\电子计算机 10 0 10 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公 司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 （ 3 ）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、 11“ 非流动非金融资产减值 ” 。 （ 4 ）融资租入固定资产的认定依据及计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能 转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租 赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折 旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者 中较短的期间内计提折旧。 （ 5 ）其他说明 与固定资产有关的后 续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可 靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支 出，在发生时计入当期损益。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资 产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当 期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生 改变则作为会计估计变更处理。 （十）在建工程 本公司在建工程包括施工前期准备工程、正在施工中的 建筑工程、安装工程、技术改造工 程等。 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用 等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。 具体转为固定资产的标准和时点为： （ 1 ）新建电源项目转固定资产的标准为：通过机组满负荷试运行验收，达到预定可使用 状态。 （ 2 ）机组技术改造转固定资产的标准为：满足相关技术标准，达到预定可使用状态。 （ 3 ）其他工程转固定资产的标准：达到预定可使用状态 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、 11 非流动非金融资产减值。 （十一）无形资 产 （ 1 ）无形资产的确认及计价方法 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入 本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时 计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用 权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则 将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定 资产处理。 （ 2 ）无形资产的摊销 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法摊销。 使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会 计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表 明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限 的无形资产的摊销政策进行摊销。 （ 3 ）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、 11“ 非流动非金融资产减值 ” 。 （十二）非流动非金融资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及 对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资、商誉等非流动非金融资产，本公司于资产负 债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商 誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象， 每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按 其差额计提减值准备并计入减 值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值 两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存 在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的， 则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、 相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的 现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择 恰当的折现 率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对 单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组 是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业 合并的协同效应中受益的资产组或资产组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产 组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该 资产组或资产组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组 组合中除商誉以外的其他各项 资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回。 （十三）职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工 伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司 提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 其中非货币性福利按公允价值计量。 离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及 年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予 补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时， 和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪 酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按 照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用上 述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至 正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时， 计入当期损益（辞退福利）。 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会 计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。 （十四）收入 （ 1 ）商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继 续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很 可能流入企业，相关的已发 生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。 （ 2 ）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提 供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关 的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的 成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本 金额确认提供的劳 务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计 不能得到补偿的，则不确认收入。 （ 3 ）使用费收入 根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。 （ 4 ）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 （十五）政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者 投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的 政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则 采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（ 1 ）政府文件 明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用 的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行 变更；（ 2 ）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府 补助。 政府补助为货币 性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按 照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府 补助，直接计入当期损益。 本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确 凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金 额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（ 1 ）应收补助款的金额已经过有 权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且 预计其金额不存 在重大不确定性；（ 2 ）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公 开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普 惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（ 3 ）相关的 补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可 以合理保证其可在规定期限内收到。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期 损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并 在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期 损益。 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额， 超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 （十六）递延所得税资产和递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但 按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差 异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关 ，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得 额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确 认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性 差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能 不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税 暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中 产生的资产或负 债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此 外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预 见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得 额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣 暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税 款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递 延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相 关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够 的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可 能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 （十七）租赁 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能 转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。 租赁业务符合下列一 项或数项标准的，通常属于融资租赁：①在租赁期届满时，租赁资产 的所有权转移给承租人。②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低 于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种 选择权。③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。④承租人在租 赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开 始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。⑤租赁资产性质特殊， 如果不作较大改造，只有承租人才能使用。 （ 1 ）本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始 直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 （ 2 ）本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始 直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当 期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当 期损益。 （ 3 ）本公司作为承租人记录融资租赁业务 以融资租赁方法租入的资产，于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低 租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的 入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可 归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后 的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发 生时计入当期损益。 （ 4 ）本公司作为出租人记录融资租赁业务 以融资租赁方法出租的资产，于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接 费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直 接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未 实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发 生时计入当期损益。 （十八）公允价值计量 公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售资产所能收到或者转移一项负债 所需支付的 价格。无论公允价值是可观察到的还是采用估值技术估计的，在本财务报表中计量 和 / 或披露的公允价值均在此基础上予以确定。 （ 1 ）初始计量 本公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其交 易价格相等。本公司在下列情况中认为交易价格与公允价值不相等：①交易发生在关联方之间， 且无证据表明该关联方交易是在市场条件下进行的。②交易是被迫的。③交易价格所代表的计 量单元不同于以公允价值计量的相关资产或负债的计量单。④交易的市场不是相关资产或负债 的主要市场（或最有利市场）。 其他相关会计准则要求或允 许本公司以公允价值对相关资产或负债进行初始计量，并且交 易价格与公允价值不相等的，交易价格与公允价值的差额应当按照其他相关会计准则的要求进 行处理。如果其他相关会计准则对此未作出明确规定的，本公司将该差额计入当期损益。 （ 2 ）估值技术 本公司以公允价值计量相关资产或负债时，采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据 和其他信息支持的估值技术。使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用 其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，充分考虑各估值结果的合理性，选取在 当前情况下最能代表公允价值的金额作为公 允价值。 （ 3 ）层次划分 公允价值计量基于输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的重要性，被 划分为三个层次： 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。活 跃市场，是指相关资产或负债的交易量和交易频率足以持续提供定价信息的市场。第二层次输 入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第二层次输入值包括 : ①活跃市场中类似资产或负债的报价。②非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价。③除报 价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率、收 益率曲线、隐含波动 率、信用利差等。④市场验证的输入值。第三层次输入值是不可观察输入值，本公司只有在相 关资产或负债不存在市场活动或者市场活动很少导致相关可观察输入值无法取得或取得不切 实可行的情况下，才使用第三层次输入值。 本公司在以公允价值计量资产和负债时，首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输 入值，最后使用第三层次输入值。 （ 4 ）会计处理方法 本公司以公允价值计量相关资产或负债、公允价值变动应当计人当期损益还是其他综合收 益等会计处理问题，由要求或允许本公司采用公允价值进行计量或披露的其他相关会计准则规 范 。 四、税项 （一）主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 销售货物或提供应税劳务 17% 营业税 应纳税营业额 5% 房产税 从价计征的，按房产原值一次减除 30% 后余值的 1.2% 计缴；从租计征的，按租金收入的 12% 计缴 1.2% 、 12% 城市维护建设税 应缴流转税额 7% 教育费附加 应缴流转税额 3% 地方教育费附加 应缴流转税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 25% 五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明 1. 会计政策的变更 财政部于 2014 年陆续发布《企业会计准则第 2 号 — 长期股权投资》、《企业会计准则第 9 号 — 职工薪酬》、《企业会计准则第 30 号 — 财务报表列报》、《企业会计准则第 33 号 — 合并财务报表》、 《企业会计准则第 37 号 — 金融工具列报》、《企业会计准则第 39 号 — 公允价值计量》、《企业会计 准则第 40 号 — 合营安排》及《企业会计准则第 41 号 — 在其他主体中权益的披露》，要求除《企 业会计准则第 37 号 — 金融工具列报》自 2014 年度财务报表起施行外，其他准则自 2014 年 7 月 1 日 起施行。 公司于 2014 年 7 月 1 日开始执行前述除金融工具列报准则以外的 7 项新颁布或修订的企业会 计准则，在编制 2014 年年度财务报告时开始执行金融工具列报准则，并已按准则的要求变更相 关会计政策。 2. 会计估计的变更 公司随着规模的扩张，可接受的重要性水平相应提高，导致相应提高固定资产确认的 单位价值标准,同时为了使固定资产折旧年限更加符合公司的实际情况，经公司总经理办公 会审议通过，变更部分固定资产的折旧政策： 以上会计估计变更对公司 2014 年度 和 2015 年 1 - 6 月 的影响如下： 会计估计变更的内容、原因及适用时点 审批程序 受影响的报表 项目名称 2014 年度影 响金额 2015 年 1-6 月影响金额 持有的单位价值不超过 5000 元的固定资产 一次性全额计提折旧，不在分年度计提 经公司总经理 办公会批准 净利润 -166,317.32 3. 前期会计差错更正 本公司本财务报告期内未发生前期会计差错更正事项。 六、财务报表主要项目注释 1. 货币资金 （ 1 ）分类列示 项目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 现金 银行存款 41,193,268.84 6,455,937.17 其他货币资金 4,622,000.00 11,450,000.00 合计 45,815,268.84 17,905,937.17 （ 2 ） 期末不存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款项。 （ 3 ）期末 无存放在境外的款项。 2 . 应收账款 （ 1 ）分类列示 类别 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 金额 占总额 比例（ % ） 坏账 准备 坏账准备 计提比例 （ % ） 金额 占总额 比例 （ % ） 坏账 准备 坏账准备 计提比例 （ % ） 单项金额重大 并单项计提 坏账准备 的应收账款 119,829,104.0 10.0 175,321,152.0 10.0 按账龄分析法计提坏账准 备的应收账款 单项金额虽不重大但单项 计提坏账准备的应收账款 合计 119,829,104.0 10.0 175,321,152.0 10.0 （ 2 ） 单项金额重大 并单项计提坏账准备 的应收账款 单位名称 期末余额 坏账准备期末余额 计提比例（%） 计提理由 华东电网有限公司 119,482,116.00 单独测试未减值 国电安徽力源电力发展有限公司 346,988.00 单独测试未减值 合计 119,829,104.00 （ 3 ） 本期转回或收回情况 : 无。 （ 4 ） 本期度实际核销的应收账款情况 : 无。 （ 5 ）期末应收账款金额前五名情况 单位名称 金额 年限 占应收账款总额的比例（ % ） 期末坏账准备余额 华东电网有限公司 119,482,16.0 半年以内 99.71 国电安徽力源电力发展有限公司 346,98.0 半年以内 0.29 合计 119,829,104.0 10.0 3.预付款项 （1）按账龄列示 账龄 2015 年 6 月 30 日 比例（ % ） 2014 年 12 月 31 日 比例（ % ） 1 年以内（含 1 年） 303,354.70 100.00 1 - 2 年（含 2 年） 2 - 3 年（含 3 年） 3 年以上 合计 303,354.70 100.00 （ 2 ） 截止 2015 年 6 月 30 日，公司无账龄超过 1 年的重要预付款项。 （ 3 ） 预付款项金额前五名情况 单位名称 金额 占 2015 年 6 月 30 日余额 的比例（%） 时间 款项性质 未结算原因 中国石化销售有限公司安徽 蚌埠石油分公司 140,000.00 46.15 1 年以内 材料款 货物未到 中国石油天然气股份有限公 司安徽蚌埠销售分公司 143,290.00 47.24 1 年以内 材料款 货物未到 上海铁路局淮南货运中心西 泉街站 20,064.70 6.61 1 年以内 燃料款 货物未到 小计 303,354.70 100.00 4 . 其他应收款 （ 1 ）分类列示 类别 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 金额 占总额 比例（ % ） 坏账 准备 坏账准备 计提比例 （ % ） 金额 占总额 比例（ % ） 坏账 准备 坏账准备计 提比例（ % ） 单项金额重大 并单项计提坏 账准备 的 其他 应收款 35,0,0.0 98.85 按账龄分析法计提坏账准备 的其他 应收款 406,709.40 1.15 30,0.0 10.0 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的其他 应收款 （未完）  |