[公告]紫光股份：华三通信技术有限公司备考合并财务报表及专项审计报告（2012年度、2013年度、2014年度及截至2015年8月31日止8个月期间）
华三通信技术有限公司 备考合并财务报表及专项审计报告 2012年度、2013年度、2014年度及 截至2015年8月31日止8个月期间 华三通信技术有限公司 目 录 页 次 一、 专项审计报告 1 - 2 二、 备考合并财务报表 备考合并资产负债表 3 - 5 备考合并利润表 6 备考合并所有者权益变动表 7 - 10 备考合并现金流量表 11 - 12 备考合并财务报表附注 13 - 141 专项审计报告 安永华明(2015)专字第60462341_B06号 紫光股份有限公司董事会： 我们审计了后附的华三通信技术有限公司2012年度、2013年度、2014年度 及截至2015年8月31日止8个月期间的备考合并财务报表，包括2012年12月31 日、2013年12月31日、2014年12月31日及2015年8月31日的备考合并资产负债 表，2012年度、2013年度、2014年度及2015年1-8月备考合并利润表、备考合并 所有者权益变动表、备考合并现金流量表以及备考合并财务报表附注。该备考 合并财务报表已由华三通信技术有限公司和该财务报表合并范围内的其它惠普 下属公司的管理层(“惠普管理层”)按照后附的备考合并财务报表附注二所述 的编制基础编制。 一、管理层对备考合并财务报表的责任 惠普管理层负责按照后附的备考合并财务报表附注二所述的编制基础编制 备考合并财务报表，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使备考合并财务 报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对备考合并财务报表发表审计意 见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计 师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作 以对备考合并财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关备考合并财务报表金额和披露的 审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误 导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与 备考合并财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非 对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰 当性和作出会计估计的合理性，以及评价备考合并财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了 基础。 专项审计报告(续) 安永华明(2015)专字第60462341_B06号 三、审计意见 我们认为，上述备考合并财务报表在所有重大方面按照后附的备考合并财 务报表附注二所述的编制基础编制。 四、编制基础以及对使用的限制 我们提醒备考合并财务报表使用者关注备考合并财务报表附注二对编制基 础的说明。备考合并财务报表及专项审计报告仅供本次紫光股份有限公司非公 开发行股票之用，而不应用作其他任何目的。 安永华明会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：徐汝洁 中国 北京 中国注册会计师：陶 奕 2015年10月28日 资产 附注六 2012年12月31日 2013年12月31日 2014年12月31日 2015年8月31日 流动资产 货币资金 1 5,606,606,902.50 5,474,994,459.67 5,712,199,561.17 5,614,947,352.00 以公允价值计量 且其变动计入 当期损益的 金融资产 2 461,845,971.95 378,105,191.67 648,424,026.55 622,782,684.97 应收票据 3 1,010,942,708.23 1,281,979,469.95 1,443,945,153.88 1,134,179,041.20 应收账款 4 1,650,358,546.79 2,311,398,266.29 2,410,687,962.81 1,264,781,252.70 预付款项 5 4,470,594.21 8,339,911.51 5,282,356.08 6,483,642.32 应收利息 6 36,335,917.72 19,657,427.25 14,763,947.60 18,965,847.64 其他应收款 7 41,376,669.14 41,362,696.95 31,407,804.66 25,595,951.97 存货 8 1,587,426,909.03 1,442,322,240.20 1,353,208,217.26 1,479,789,126.61 其他流动资产 9 6,690,328,891.86 52,443,871.40 4,219,558,669.66 1,695,736,641.80 流动资产合计 17,089,693,111.43 11,010,603,534.89 15,839,477,699.67 11,863,261,541.21 非流动资产 固定资产 10 183,887,761.17 189,044,366.23 230,114,215.99 195,493,963.94 在建工程 11 1,742,700.00 36,083,963.54 15,264,233.67 752,025.74 无形资产 12 230,677,850.00 223,756,230.00 227,698,989.25 234,487,310.00 长期待摊费用 13 62,763,833.51 47,347,474.14 63,966,394.57 82,115,526.77 递延所得税资产 14 273,391,377.67 219,449,659.60 278,410,186.35 143,618,446.38 其他非流动资产 15 9,814,809.51 16,618,043.09 33,596,260.49 23,379,342.83 非流动资产合计 762,278,331.86 732,299,736.60 849,050,280.32 679,846,615.66 资产总计 17,851,971,443.29 11,742,903,271.49 16,688,527,979.99 12,543,108,156.87 载于第13页至第141页的附注为本财务报表的组成部分 负债和所有者 权益 附注六 2012年12月31日 2013年12月31日 2014年12月31日 2015年8月31日 流动负债 应付账款 17 2,227,022,575.43 2,249,381,428.47 2,234,275,884.06 859,029,692.71 预收款项 18 139,927,714.48 236,522,369.69 278,207,957.55 267,704,817.43 应付职工薪酬 19 844,967,816.80 887,863,058.49 767,432,446.12 451,901,151.58 应交税费 20 258,992,552.14 35,058,802.95 147,840,753.31 94,886,817.37 其他应付款 21 23,755,000.58 25,949,219.72 30,071,449.34 875,489,341.69 递延收益 22 897,034.60 648,377.50 241,378.63 2,741,378.63 其他流动负债 23 2,723,473,919.57 2,490,530,896.70 2,636,981,333.95 2,562,289,841.65 流动负债合计 6,219,036,613.60 5,925,954,153.52 6,095,051,202.96 5,114,043,041.06 非流动负债 预计负债 24 32,600,713.45 37,682,871.10 37,476,461.30 38,768,120.84 递延所得税负债 14 257,777,888.81 273,027,826.20 354,152,104.38 376,705,136.87 其他非流动负债 25 4,706,400.99 4,749,501.00 4,913,001.00 6,827,726.20 非流动负债合计 295,085,003.25 315,460,198.30 396,541,566.68 422,300,983.91 负债合计 6,514,121,616.85 6,241,414,351.82 6,491,592,769.64 5,536,344,024.97 载于第13页至第141页的附注为本财务报表的组成部分 负债和所有者 权益 附注六 2012年12月31日 2013年12月31日 2014年12月31日 2015年8月31日 所有者权益 实收资本 26 80,324,403.00 80,324,403.00 80,324,403.00 80,324,403.00 资本公积 27 605,741,864.88 605,741,864.88 605,741,864.88 536,462,564.88 其他综合 收益/(亏损) 28 101,686,980.43 (149,900,918.76) (170,142,863.40) (129,261,223.88) 盈余公积 29 331,466,230.26 331,873,126.33 333,253,134.78 333,253,134.78 未分配利润 30 10,218,630,347.87 4,633,450,444.22 9,347,758,671.09 6,185,985,253.12 所有者权益合计 11,337,849,826.44 5,501,488,919.67 10,196,935,210.35 7,006,764,131.90 负债和所有者 权益总计 17,851,971,443.29 11,742,903,271.49 16,688,527,979.99 12,543,108,156.87 载于第13页至第141页的附注为本财务报表的组成部分 第3页至第141页的财务报表由以下人士签署： 华三企业负责人曹向英： 华三财务总监卢英杰： 惠普中国区董事长毛渝南： 惠普中国财务总监金松华： 附注六 2012年 2013年 2014年 2015年1-8月 营业收入 31 21,358,226,728.75 21,241,254,642.76 22,998,926,915.88 14,842,968,517.99 减： 营业成本 31 12,346,973,539.95 12,031,356,506.17 13,323,309,969.91 9,314,777,935.46 营业税金 及附加 32 202,910,421.45 191,754,480.11 213,456,608.81 133,415,443.84 销售费用 33 1,799,162,053.42 1,804,506,982.20 1,868,068,976.90 1,275,855,971.75 管理费用 34 1,416,048,222.91 1,699,987,938.11 1,872,547,731.51 1,298,786,744.01 财务(收入) /费用 35 (2,825,138.69) 50,369,333.61 (12,492,427.84) (58,471,095.63) 资产减值 损失 36 41,965,744.07 42,959,631.48 58,798,661.04 54,405,110.41 加： 投资收益 37 43,866,494.53 41,203,174.92 9,962,248.30 15,838,497.88 营业利润 5,597,858,380.17 5,461,522,946.00 5,685,199,643.85 2,840,036,906.03 加： 营业外收入 38 523,360,181.35 409,014,403.47 520,944,133.49 294,510,103.04 其中： 非流动 资产 处置 利得 1,318,104.22 716,571.68 3,059,057.13 222,373.49 减： 营业外支出 39 11,115,362.00 1,243,641.40 596,599.50 1,040,130.12 其中： 非流动 资产 处置 损失 9,176,482.31 1,059,792.35 104,166.16 28,153.07 利润总额 40 6,110,103,199.52 5,869,293,708.07 6,205,547,177.84 3,133,506,878.95 减： 所得税费用 41 1,184,752,375.11 522,150,268.64 860,581,086.39 588,414,437.93 净利润 4,925,350,824.41 5,347,143,439.43 5,344,966,091.45 2,545,092,441.02 归属于母公司的 净利润 4,925,350,824.41 5,347,143,439.43 5,344,966,091.45 2,545,092,441.02 其他综合收益的税后净额 以后将重分类进损益 的其他综合收益 外币财务报表 折算差额 (36,629,607.34) (251,587,899.19) (20,241,944.64) 40,881,639.52 综合收益总额 4,888,721,217.07 5,095,555,540.24 5,324,724,146.81 2,585,974,080.54 其中： 归属于母公司的 综合收益总额 4,888,721,217.07 5,095,555,540.24 5,324,724,146.81 2,585,974,080.54 载于第13页至第141页的附注为本财务报表的组成部分 归属于母公司所有者权益 其他 所有者 实收资本 资本公积 综合收益 盈余公积 未分配利润 权益合计 一、 本年年初余额 80,324,403.00 605,741,864.88 138,316,587.77 330,990,652.67 6,824,880,448.29 7,980,253,956.61 二、 本年增减变动金额 (一) 综合收益总额 - - (36,629,607.34) - 4,925,350,824.41 4,888,721,217.07 (二) 利润分配 1. 提取盈余公积 - - - 475,577.59 (475,577.59) - 2. 对所有者的分配 - - - - - - (三) 剥离差异 - - - - (1,531,125,347.24) (1,531,125,347.24) 三、 本年年末余额 80,324,403.00 605,741,864.88 101,686,980.43 331,466,230.26 10,218,630,347.87 11,337,849,826.44 载于第13页至第141页的附注为本财务报表的组成部分 归属于母公司所有者权益 其他 所有者 实收资本 资本公积 综合收益 盈余公积 未分配利润 权益合计 一、 本年年初余额 80,324,403.00 605,741,864.88 101,686,980.43 331,466,230.26 10,218,630,347.87 11,337,849,826.44 二、 本年增减变动金额 (一) 综合收益总额 - - (251,587,899.19) - 5,347,143,439.43 5,095,555,540.24 (二) 利润分配 1. 提取盈余公积 - - - 406,896.07 (406,896.07) - 2. 对所有者的分配 - - - - (10,878,776,100.58) (10,878,776,100.58) (三) 剥离差异 - - - - (53,140,346.43) (53,140,346.43) 三、 本年年末余额 80,324,403.00 605,741,864.88 (149,900,918.76) 331,873,126.33 4,633,450,444.22 5,501,488,919.67 载于第13页至第141页的附注为本财务报表的组成部分 归属于母公司所有者权益 其他 所有者 实收资本 资本公积 综合收益 盈余公积 未分配利润 权益合计 一、 本年年初余额 80,324,403.00 605,741,864.88 (149,900,918.76) 331,873,126.33 4,633,450,444.22 5,501,488,919.67 二、 本年增减变动金额 (一) 综合收益总额 - - (20,241,944.64) - 5,344,966,091.45 5,324,724,146.81 (二) 利润分配 1. 提取盈余公积 - - - 1,380,008.45 (1,380,008.45) - 2. 对所有者的分配 - - - - - - (三) 剥离差异 - - - - (629,277,856.13) (629,277,856.13) 三、 本年年末余额 80,324,403.00 605,741,864.88 (170,142,863.40) 333,253,134.78 9,347,758,671.09 10,196,935,210.35 载于第13页至第141页的附注为本财务报表的组成部分 归属于母公司所有者权益 其他 所有者 实收资本 资本公积 综合收益 盈余公积 未分配利润 权益合计 一、 本期期初余额 80,324,403.00 605,741,864.88 (170,142,863.40) 333,253,134.78 9,347,758,671.09 10,196,935,210.35 二、 本期增减变动金额 (一) 股东投入资本 - - - - - - (二) 综合收益总额 - - 40,881,639.52 - 2,545,092,441.02 2,585,974,080.54 (三) 利润分配 1. 提取盈余公积 - - - - - - 2. 对所有者的分配 - - - - (5,286,172,166.14) (5,286,172,166.14) (四) 剥离差异及其他 - (69,279,300.00) - - （420,693,692.85） (489,972,992.85） 三、 本期期末余额 80,324,403.00 536,462,564.88 (129,261,223.88) 333,253,134.78 6,185,985,253.12 7,006,764,131.90 载于第13页至第141页的附注为本财务报表的组成部分 附注六 2012年 2013年 2014年 2015年1-8月 一、 经营活动产生的 现金流量 销售商品、提供劳务 收到的现金 22,428,566,756.12 21,125,241,490.03 24,043,487,937.79 17,068,437,684.87 收到的税费返还 635,006,145.00 458,413,008.10 652,883,155.05 407,458,811.67 收到的其他与经营 活动有关的现金 42 341,486,546.89 226,241,166.25 277,424,609.74 173,245,833.40 经营活动现金流入小计 23,405,059,448.01 21,809,895,664.38 24,973,795,702.58 17,649,142,329.94 购买商品、接受劳务 支付的现金 12,358,963,369.91 11,909,172,889.83 13,693,971,215.73 11,359,368,059.83 支付给职工以及为职工 支付的现金 2,516,122,137.49 2,857,754,485.70 3,075,188,898.67 2,281,583,890.10 支付的各项税费 2,179,842,987.01 1,465,910,311.22 1,591,051,896.03 936,690,669.14 支付的其他与经营 活动有关的现金 42 1,222,650,993.04 1,172,135,205.09 1,153,468,485.29 732,143,368.22 经营活动现金流出小计 18,277,579,487.45 17,404,972,891.84 19,513,680,495.72 15,309,785,987.29 经营活动产生的 现金流量净额 43 5,127,479,960.56 4,404,922,772.54 5,460,115,206.86 2,339,356,342.65 二、 投资活动使用的 现金流量 收回投资所收到的现金 561,597,000.00 250,000,000.00 292,266,416.66 1,284,977,475.27 取得投资收益 收到的现金 - 10,597,734.72 7,087,915.87 1,030,408.74 处置固定资产 收回的现金净额 1,509,322.95 716,571.69 3,059,057.13 271,625.57 投资活动现金流入小计 563,106,322.95 261,314,306.41 302,413,389.66 1,286,279,509.58 购建固定资产和 其他长期资产 支付的现金 129,068,042.86 146,829,761.69 172,698,688.32 73,664,917.68 投资支付的现金 4,690,492,401.03 4,353,213,134.47 4,703,393,935.92 3,837,090,550.56 投资活动现金流出小计 4,819,560,443.89 4,500,042,896.16 4,876,092,624.24 3,910,755,468.24 投资活动使用的 现金流量净额 (4,256,454,120.94) (4,238,728,589.75) (4,573,679,234.58) (2,624,475,958.66) 载于第13页至第141页的附注为本财务报表的组成部分 附注六 2012年 2013年 2014年 2015年1-8月 三、 筹资活动使用/(产生)的 现金流量 分配股利或利润所支付 的现金 - - - (147,476,400.00) 剥离差异产生的 现金流影响 (1,531,126,957.12) (53,140,346.43) (629,277,856.13) 305,612,534.92 筹资活动使用/(产生) 的现金流量净额 (1,531,126,957.12) (53,140,346.43) (629,277,856.13) 158,136,134.92 四、 汇率变动对现金及 现金等价物的影响 (36,064,426.34) (244,666,279.19) (21,053,014.65) 30,831,271.92 五、 现金及现金等价物 净(减少)/增加额 (696,165,543.84) (131,612,442.83) 236,105,101.50 (96,152,209.17) 加： 年初现金及现金 等价物余额 6,302,772,446.34 5,606,606,902.50 5,474,994,459.67 5,711,099,561.17 六、 年末现金及现金 等价物余额 43 5,606,606,902.50 5,474,994,459.67 5,711,099,561.17 5,614,947,352.00 载于第13页至第141页的附注为本财务报表的组成部分 一、 本备考合并财务报表合并范围涉及的法人主体的基本情况 1. 公司背景 2015年5月21日，紫光股份有限公司（“紫光股份”）与惠普公司的全资 子公司华三控股有限公司（“华三控股”）签署了附条件交割的《华三 通信技术有限公司股权购买协议》。交易标的包括华三控股的子公司华 三通信技术有限公司(“华三”)的现有业务(包含了以下公司(一)至 (六))及其将承接的中国惠普服务器和存储产品销售及相关技术服务的业 务(包含了以下公司(七)到(十)中与服务器和存储产品销售和技术服务相 关的业务，或称为“惠普企业集团业务”)。紫光股份将以非公开发行股 票形式募集资金购买华三51%的股权。惠普管理层已就该收购协议为上述 交易标的编制了备考合并财务报表。 (一)华三通信技术有限公司(“华三”)。华三是一家在中华人民共和国 香港注册的有限责任公司，于2003年10月29日成立，总部位于香港铜锣 湾恩平道28号利园二期嘉兰中心23楼2301室。华三主要业务为通信产品 的研发、制造及销售。 (二)杭州华三通信技术有限公司(“杭州华三”)。杭州华三为华三的全 资子公司。杭州华三是一家在中华人民共和国杭州市注册的外商独资企 业，于2003年9月26日成立，营业执照注册号为330100400034256，营业 期限为50年，总部位于杭州市滨江区长河路466号。杭州华三主要业务为 通信产品的研发、制造及销售。 (三)北京华三通信技术有限公司(“北京华三”)。北京华三为杭州华三 的全资子公司。北京华三是一家在中华人民共和国北京市注册的有限责 任公司，于2012年5月30日成立，营业执照注册号为110108014952038， 营业期限为10年，总部位于北京市海淀区创业路2号1幢1层119室。北京 华三主要业务为软件的开发生产和通信产品的研发、制造及销售。 一、 本备考合并财务报表合并范围涉及的法人主体的基本情况(续) 1. 公司背景(续) (四)杭州昆海信息技术有限公司(“昆海信息”)。昆海信息为杭州华三 的全资子公司。昆海信息是一家在中华人民共和国杭州市注册的有限责 任公司，于2014年12月4日成立，营业执照注册号为330100400055767， 营业期限至2025年9月16日，总部位于杭州市滨江区长河路466号11楼。 昆海信息主要业务为通信产品的研发、制造及销售。 (五)华三通信技术(印度)有限公司(“华三印度”)，华三印度为华三的 全资子公司。华三印度是一家于2006年5月成立的有限公司，总部位于印 度新德里(18, KOTLA LANE (LGF) ROUSE AVENUE NEW DELHI INDIA)。华 三印度的主要业务为通信产品的研发、制造及销售。华三印度目前已在 清算过程中，尚未清算完毕。 (六)杭州昆海软件有限公司(“昆海软件”)。昆海软件是一家在中华人 民共和国杭州市注册的外商独资企业，设立于2006年4月19日，营业执照 注册号为330100400025333，营业期限为10年，总部位于杭州市滨江区东 信大道66号C厂房。昆海软件主要业务为软件产品的研究、开发、生产和 销售，以及基于网络设备和产品的技术咨询、培训和售后服务。 (七)中国惠普有限公司(“中国惠普”)。中国惠普是一家在中华人民共 和国北京市注册的有限责任公司，于1985年6月15日成立，总部位于北京 市朝阳区建国路112号。与本备考合并财务报表相关的业务为中国惠普的 企业集团销售和服务业务，主要包括与存储器和服务器产品相关的技术 服务和技术咨询，以及中国惠普运营，由Hewlett-Packard AP (Hong Kong)Ltd.(“惠普亚太”)与中国企业集团客户签订合同并在香港向其销 售高端存储器和服务器的业务。 一、 本备考合并财务报表合并范围涉及的法人主体的基本情况(续) 1. 公司背景(续) (八)上海惠普有限公司(“上海惠普”)。上海惠普是一家在中华人民共 和国上海市注册的外商独资企业，于1998年8月4日成立，总部位于上海 市张江高科技园区金科路2727号。与本备考合并财务报表相关的业务为 上海惠普的企业集团销售业务，主要包括存储器和服务器产品的销售。 (九)惠普贸易(上海)有限公司(“惠普贸易”)。惠普贸易是一家在中华 人民共和国上海市外高桥保税区注册的外商合资企业，于1992年2月8日 成立，总部位于上海市外高桥保税区加枫路20号一层。与本备考合并财 务报表相关的业务为惠普贸易的企业集团销售业务，主要包括存储器和 服务器样机的再销售业务。 (十)天津惠普数据中心设计工程有限公司(“天津惠普”)。天津惠普是 中国惠普的全资子公司。天津惠普是一家在中华人民共和国天津市开发 区注册成立的有限责任公司，于2010年6月18日成立，总部位于天津开发 区信环西路19号1号楼1201室。天津惠普主要业务为建筑智能化工程及相 关工程的咨询、设计、施工、验证与运行维护和设计与施工一体化工 程，相应工程的总承包、项目管理、监理。 (十一)紫光华山科技有限公司(“紫光华山”)。紫光华山是华三的全资 子公司。紫光华山于2015年7月29日成立，注册资本为90,000,000美元， 营业执照注册号为110000450291256，营业期限为30年，总部位于北京市 海淀区知春路7号致真大厦B座16层1605室。紫光华山主要业务为存储器 和服务器产品的研发、销售和相关产品的技术服务和技术咨询。 一、 本备考合并财务报表合并范围涉及的法人主体的基本情况(续) 2. 业务整合 根据紫光股份与华三控股签署的《华三通信技术有限公司股权购买协 议》，惠普公司将在香港华三51%股权交割前，完成对香港华三的业务整 合，包括承接惠普公司在中国大陆地区与服务器及存储器设备销售、技 术服务相关的业务及资产，受让天津惠普100%股权和昆海软件100%股 权。完成此业务整合为协议约定的交割条件之一。为了达成此交割条 件，香港华三进行了以下业务整合。 于2015年7月7日，华三和昆海软件的母公司Hewlett-Packard Zermatt B. V.签署了《股权转让协议》。根据该协议，Hewlett-Packard Zermatt B. V.将其在昆海软件占有的100%股权转让给华三。转让价格为 以交割日的惠普会计汇率计算的等值于人民币69,279,300.00元的美元。 合同规定的交割日为对价缴付给出让方的日期。昆海软件于2015年8月27 日获得了更新的营业执照。截至本财务报表批准日该转让对价已支付， 实际支付的金额为10,910,125.98美元。 于2015年8月24日，中国惠普和紫光华山签署了《股权转让协议》。根据 该协议，中国惠普以人民币55,640,000.00元对价将其在天津惠普占有的 100%股权转让给紫光华山。天津惠普于2015年8月25日获得了更新的营业 执照。该转让对价将于协议约定的付款期内支付。 于2015年8月31日，上海惠普向紫光华山移交了部分企业集团业务(即企 业集团业务中属于行业标准服务器部、业务关键系统部、惠普存储部和 惠普网络部的、并且由上海惠普拥有的资产)的相关资产。双方于同日签 署了资产交割确认书。交割的资产包括商誉(指惠普企业集团业务的商 誉，包括紫光华山继上海惠普后独家从事上述目标企业集团业务的权 利)、相关设备、相关合同利益和库存，以及其他文件。于2015年9月1 日，上海惠普与紫光华山签署了《上海惠普资产转让协议》。协议规定 的待售资产的范围与交割资产的范围一致。 一、 本备考合并财务报表合并范围涉及的法人主体的基本情况(续) 2. 业务整合(续) 于2015年8月31日，中国惠普向天津惠普移交了部分企业集团业务（即中 国惠普拥有的咨询技术服务资产）。双方于同日签署了资产交割确认 书。交割的资产包括商誉（指惠普企业集团业务的商誉，包括天津惠普 继中国惠普后独家从事上述目标企业集团业务的权利）、相关设备、相 关合同利益和库存，以及其他文件。于2015年9月1日，中国惠普与天津 惠普签署了《天津惠普资产转让协议》。协议规定的待售资产的范围与 交割的范围一致。 于2015年8月31日，中国惠普向紫光华山移交了部分企业集团业务，双方 于同日签署了资产交割确认书。交割的资产除了天津惠普的全部股权以 外，包括商誉（指惠普企业集团业务的商誉，包括紫光华山继中国惠普 后独家从事上述目标企业集团业务的权利）、相关设备、相关合同利益 和库存，以及其他文件。于2015年9月1日，中国惠普与紫光华山签署了 《股权和资产转让协议》。根据该协议，中国惠普向紫光华山出售部分 企业集团业务（即企业集团业务中不属于《天津惠普资产转让协议》和 《上海惠普资产转让协议》项下转让标的的其他资产）以及天津惠普的 全部注册资本。协议规定的待售资产的范围与交割的范围一致。中国惠 普和紫光华山于2015年8月24日签署的《股权转让协议》已约定了转让天 津惠普的全部注册资本的具体事宜，并作为附件组成双方于2015年9月1 日签署的《股权和资产转让协议》的一部分。 二、 财务报表的编制基础 1. 备考合并财务报表合并的编制基础 本备考合并财务报表的合并范围如下表所列： 法律主体名称 纳入备考合并财务报表的范围 (一)华三 整体业务 (二)杭州华三 整体业务 (三)北京华三 整体业务 (四)昆海信息 整体业务 (五)华三印度 整体业务 (六)昆海软件 整体业务 (七)中国惠普 从整体业务中剥离出来的企业集团业务 以及中国惠普运营的由惠普亚太在香港 进行的对中国企业的销售业务 (八)上海惠普 从整体业务中剥离出来的企业集团销售业务 (九)惠普贸易 从整体业务中剥离出来的企业集团样机再销售业务 (十)天津惠普 整体业务 (十一)紫光华山 整体业务 上述法律主体的详细情况请参见附注五、备考合并财务报表的合并范 围。 以上公司(七)到(十)拥有的与服务器和存储产品销售和技术服务相关的 业务统称为“惠普企业集团业务”或“业务部”。各业务部分别称为 “业务组成单位”。公司（十一）紫光华山是华三于2015年7月29日成立 的用以受让和承接公司（七）到（十）拥有的惠普企业集团业务的子公 司。以上公司(一)到(六)的整体业务和惠普企业集团业务合称为“本集 团”。上列公司中，华三作为交易标的中将承接惠普企业集团业务并将 直接被紫光收购其51%股份的被收购方，在本备考合并财务报表中被称为 “本公司”。 二、 财务报表的编制基础(续) 1. 备考合并财务报表合并的编制基础(续) 惠普公司是以上各法律主体的最终母公司，其股权的控制通过不同的中 间控股公司实现。本备考合并财务报表的基础是假设合并范围内各公司 自始至终属于同一合并范围，而且合并范围内除了华三以外的各公司自 始至终都是华三的子公司。备考合并财务报表以上述公司按照财政部颁 布的《企业会计准则—基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准 则、应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)编制的 财务报表为基础，将其中整体业务纳入合并范围的各公司的财务报表数 据与按照下列编制基础剥离出来的惠普企业集团业务相关的财务报表数 据相加，经本集团内的内部交易抵消后编制而成。 另外，在编制2015年8月31日的备考合并资产负债表时，为了反映紫光华 山将要向惠普企业集团业务购买的资产和承接的业务的状况，惠普公司 按照于2015年9月1日生效的《天津惠普资产转让协议》、《上海惠普资 产转让协议》和《股权和资产转让协议》中约定的待售资产和负债于 2015年8月31日在出让方（即中国惠普和上海惠普）的账面价值，将相应 的资产和负债记录在备考合并资产负债表中。该等资产和负债的账面价 值与双方约定的作为交易对价的评估值之差记入所有者权益。 二、 财务报表的编制基础(续) 1. 备考合并财务报表合并的编制基础(续) 备考合并财务报表列示了本集团于2012年12月31日、2013年12月31日、 2014年12月31日及2015年8月31日的备考合并财务状况以及2012年度、 2013年度、2014年度及截至2015年8月31日为止8个月的备考合并经营成 果和现金流量。本备考合并财务报表仅用于本次紫光股份有限公司非公 开发行股票，而不应用作其他任何目的。 2. 备考合并财务报表中涉及惠普企业集团业务(除天津惠普以外)剥离的编 制基础 惠普企业集团业务从各法律主体中剥离时，主要依据各业务组成单位财 务报表项目发生额和余额明细所对应的业务部门和产品线信息进行剥 离，管理层还会根据项目性质、内部管理报告分析方法和对业务实质的 了解进行分配或者估算。因此，本备考合并财务报表不能用于预测整体 业务及企业业务的未来经营业绩，也可能未反映该等业务若作为一家独 立运营实体在此期间的财务状况、经营成果和现金流量。具体方法和假 设如下： 利润表科目 除非另作说明，剥离之利润表科目反映与企业业务直接相关的收入及费 用，包括收入、成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费 用、营业外收入和营业外支出。在2015年1至8月的管理费用中未包含为 完成与紫光股份的股权交易所发生的费用。此外，管理层对于一部分企 业业务与非企业业务共享的成本及销售费用，按照各业务线的收入比例 进行分摊。对于共享的管理费用按照各业务线的员工人数比例进行分 摊。 剥离后的各业务组成单位均被视为独立的纳税主体分别确认所得税。各 业务组成单位根据剥离后的资产与负债于资产负债表日的账面价值与计 税基础之间的暂时性差异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定 可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂 时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。另外，2015年8月31 日惠普企业集团业务(除天津以外)无递延所得税资产或负债，但2015年 1-8月不确认递延所得税费用。 二、 财务报表的编制基础(续) 2. 备考合并财务报表中涉及惠普企业集团业务(除天津惠普以外)剥离的编 制基础(续) 因关联方委托贷款未予以剥离，其相应的投资收益也未予剥离。 管理层认为这些费用的收取和分配可能无法反映该等业务若作为一家独 立运营实体会发生的费用水平。 于2012年12月31日、2013年12月31日及2014年12月31日的资产负债表科 目 除非另作说明，剥离之资产负债表科目包括了与企业业务直接相关的资 产和负债，这些资产和负债包括存货、固定资产、无形资产、应收账 款、应收票据、其他应收款、其他流动资产，其他非流动资产、应付账 款、应交税费(除应交企业所得税外)和其他流动负债。 应付职工薪酬按照各业务线的员工人数比例进行拆分。 递延所得税资产和负债是根据剥离后的资产和负债的税务和会计差异， 以各业务组成单位暂时性差异转回时的预计税率计算。递延所得税资产 和负债的列报是基于现有法律主体的法律架构做出的。如法律主体业务 合并时法律架构发生变化，各业务组成单位的管理层应就账面可抵扣暂 时性差异和应纳税暂时性差异的预计转回做出估计以确定是否需要确认 递延所得税资产和负债。 应交企业所得税以各业务组成单位均被视为独立的纳税主体分别计算所 得。 此外，由于中国惠普、上海惠普以及惠普贸易单体财务报表中的部分项 目计划不包含在本次交易范围或未来不由该业务部承担，因此未予以剥 离，其相关会计期间的所有余额全部留在原法律主体。具体项目如下： 货币资金、预付款项、部分无法拆分的应付账款、其他非流动资产之房 租押金、关联方委托贷款、预收款项、长期待摊费用、以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产。 二、 财务报表的编制基础(续) 2. 备考合并财务报表中涉及惠普企业集团业务(除天津惠普以外)剥离的编 制基础(续) 于2012年12月31日、2013年12月31日及2014年12月31日的资产负债表科 目(续) 根据上述剥离的方法和假设进行剥离后，企业业务为净流动负债及净负 债。基于本备考合并财务报表编制的特殊目的，本备考合并财务报表以 企业业务下属各业务组成单位持续经营为基础列报。 管理层认为备考合并资产负债表中的资产和负债可能与未来紫光股份有 限公司实际购买的资产和负债不一致。 于2015年8月31日的资产负债表科目 根据中国惠普和紫光华山签署的于2015年9月1日生效的《股权和资产转 让协议》、上海惠普和紫光华山签署的于2015年9月1日生效的《上海惠 普资产转让协议》以及中国惠普和天津惠普签署的于2015年9月1日生效 的《天津惠普资产转让协议》，紫光华山将受让并承接惠普企业集团业 务的相关资产和业务。上述合同规定的待售资产包括商誉(指惠普企业集 团业务的商誉，包括买家继卖家后独家从事上述目标企业集团业务的权 利)、相关设备、相关合同利益和库存，和天津惠普的全部股权。为了反 映了上述协议将要购买的资产和承接的业务，紫光华山于2015年8月31日 的资产负债表包括了除了天津惠普以外的惠普企业集团业务于2015年8月 31日在原法人主体(中国惠普、上海惠普和惠普贸易)的存货、固定资 产、其他流动负债和其他流动资产的账面价值。上述合同所约定的对价 以待售资产的公允市场价值予以确定。基于紫光华山和上述原法人主体 均受惠普同一控制，交易对价和待售资产及负债原账面价值的差异记录 在所有者权益中。 二、 财务报表的编制基础(续) 2. 备考合并财务报表中涉及惠普企业集团业务(除天津惠普以外)剥离的编 制基础(续) 所有者权益科目 实收资本、资本公积、其他综合收益和盈余公积为华三及其子公司杭州 华三、北京华三、昆海信息、昆海软件和华三印度(“华三及其子公 司”)的合并实收资本、资本公积、其他综合收益和盈余公积。 未分配利润2012年的年初余额包括了华三及其子公司的合并未分配利 润、以及从中国惠普、上海惠普、惠普贸易和天津惠普中剥离出来的惠 普企业集团业务于2012年1月1日的资产与负债之差，即剥离的净资产。 未分配利润2012年度、2013年度和2014年度的增减变动为当年度合并范 围内所有公司及剥离出来的企业业务的相关数据之和经内部交易合并抵 消后的数据。剥离差异为中国惠普企业集团业务按上述方法剥离出来的 净资产年初和年末之差减去剥离出来的当期综合收益而形成的差异。 于2015年8月31日，紫光华山受让并承接包括天津惠普在内的惠普企业集 团业务的资产和业务的账面净值与合同规定转让价格之差作为差额包含 在2015年8月31日的所有者权益中。 现金流量表科目 编制备考合并现金流量表时，按照上述编制基础产生的剥离差异对现金 流的影响，都归集到“剥离差异产生的现金流影响”这一项，反映在筹 资活动产生的现金流量中。 编制2015年1-8月备考合并现金流量表时，假设以上公司(七)至(九)的资 产负债表各科目余额期初期末之差为现金流入或流出，与实际情况未必 相符。 编制本备考合并财务报表时，除某些金融工具外，均以历史成本为计价 原则。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 三、 重要会计政策及会计估计 本备考合并财务报表所载财务信息根据附注二所述的编制基础及下列依 照企业会计准则所制定的重要会计政策和会计估计编制。 1. 会计期间 本集团会计年度釆用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 2. 记账本位币 本集团编制本财务报表所采用的货币为人民币。除有特别说明外，均以 人民币元为单位表示。 本集团各下属子公司根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本 位币，编制财务报表时折算为人民币。 3. 企业合并 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的 交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合 并。 同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控 制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并， 在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的 其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权 的日期。 合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债(包括最终控制方收购 被合并方而形成的商誉)，按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值 为基础进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并 对价的账面价值的差额，调整资本公积中的资本溢价，不足冲减的则调 整留存收益。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 3. 企业合并(续) 非同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非 同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其 他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买 方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负 债在收购日以公允价值计量。 支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日 之前持有的被购买方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方 可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，并以成本减去累计减 值损失进行后续计量。支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券 的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和小于合 并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购 买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价 的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)及购买日之前持有的被购 买方的股权的公允价值的计量进行复核，复核后支付的合并对价的公允 价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的 股权的公允价值之和仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的，其差额计入当期损益。 4. 合并财务报表 合并财务报表的合并范围如附注二、1所述，包括相关公司和企业业务截 至2015年8月31日，2014年12月31日，2013年12月31日及2012年12月31日 止年度的财务报表。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资 单位中可分割的部分，以及本公司所控制的结构化主体等)。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 4. 合并财务报表(续) 编制合并财务报表时，子公司采用与本公司一致的会计年度和会计政 策。本集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收 入、费用和现金流量于合并时全额抵销。 如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化 的，本集团重新评估是否控制被投资方。 5. 现金及现金等价物 现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价 物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现 金、价值变动风险很小的投资。 6. 外币业务和外币报表折算 本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的近似汇率，即上月末央行公 布的月末汇率或即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负 债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产 生的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产 相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外， 均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发 生日的近似汇率，即上月末央行公布的月末汇率折算或即期汇率折算， 不改变其记账本位币金额。 对于境外经营，本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民 币：对资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率 折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时 的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用资产负债表的期初 和期末平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确 认为其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合 收益转入处置当期损益，部分处置的按处置比例计算。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 6. 外币业务和外币报表折算(续) 外币现金流量，采用资产负债表的期初和期末平均汇率或现金流量发生 日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流 量表中单独列报。 7. 金融工具 金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债 或权益工具的合同。 金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似 金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销： (1) 收取金融资产现金流量的权利届满； (2) 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担 了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且(a)实质 上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或(b)虽然实 质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬，但放弃了对该金融资产的控制。 如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确 认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一 金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替 换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 7. 金融工具(续) 金融工具的确认和终止确认(续) 以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方 式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的 期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融 资产的日期。 金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产及贷款和应收款项。金融资产在初始确认时以公允 价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相 关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入 其初始确认金额。 金融资产的后续计量取决于其分类： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资 产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产。交易性金融资产，是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融 资产的目的是为了在短期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具 组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合 进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工 具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允 价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的 衍生工具除外。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有 已实现和未实现的损益均计入当期损益。与以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 7. 金融工具(续) 金融资产分类和计量(续) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(续) 只有符合以下条件之一，金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值 计量且变动计入当期损益的金融资产： (1) 该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致 的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况。 (2) 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以 公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 (3) 包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对 混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不 应当从相关混合工具中分拆。 (4) 包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单 独计量的嵌入衍生工具的混合工具。 在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 企业在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产 也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 按照上述条件，本集团指定的这类金融资产是货币市场基金。 贷款和应收款项 贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定 的非衍生金融资产。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成 本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 7. 金融工具(续) 金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为其他金融负债。其他金融负债的 相关交易费用计入其初始确认金额。 金融负债的后续计量取决于其分类： 其他金融负债 对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 金融资产减值 本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表 明该金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客 观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未 来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资 产发生减值的客观证据，包括发行人或债务人发生严重财务困难、债务 人违反合同条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等)、债务人很可能 倒闭或进行其他财务重组，以及公开的数据显示预计未来现金流量确已 减少且可计量。 以摊余成本计量的金融资产 发生减值时，将该金融资产的账面通过备抵项目价值减记至预计未来现 金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值，减记金额计入当期损 益。预计未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率(即初始确认时 计算确定的实际利率)折现确定，并考虑相关担保物的价值。减值后利息 收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利 率计算确认。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 7. 金融工具(续) 金融资产减值(续) 以摊余成本计量的金融资产(续) 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已 发生减值，确认减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资 产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试或单 独进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和 不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再 进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信 用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表 明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关， 原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价 值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 以成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值， 与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之 间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确 认，不再转回。 金融资产转移 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的， 终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 的，不终止确认该金融资产。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 7. 金融工具(续) 金融资产转移(续) 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融 资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继 续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负 债。 通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的 账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资 产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。 8. 应收款项 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 本集团以账龄作为信用风险特征确定应收款项组合，并采用账龄分析法 对应收账款计提坏账准备，比例如下： 应收账款 计提比例 未逾期 - 逾期1-60天 0.25% 逾期61-90天 2.25% 逾期91-365天 5.25% 逾期1年以上 100.00% 本集团亦对应收款项单独进行减值测试，单项金额不重大但单独计提坏 账准备的应收账款根据其回收风险估计很可能发生损失的金额，确认减 值损失，计提坏账准备。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 9. 存货 存货包括原材料、在产品、库存商品、维修备件和建造合同形成的资产 等。 存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他 成本。发出存货，采用先进先出法或个别计价法确定其实际成本。维修 备件包括低值易耗品、包装物和备件等，低值易耗品和包装物釆用一次 转销法进行摊销，备件采用分次摊销法进行摊销。 存货的盘存制度采用永续盘存制。 于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可 变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前计提存货跌 价准备的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值， 则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转 回的金额计入当期损益。 可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将 要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价 准备时，原材料按单个存货项目计提，产成品按单个存货项目计提。 10. 固定资产 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可 靠地计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件 的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在 发生时计入当期损益。 固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、 相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该 项资产的其他支出。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 10. 固定资产(续) 固定资产的折旧釆用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预计 净残值率及年折旧率如下： 使用寿命 预计净残值率 年折旧率 机器设备 5-10年 0% 10%-20% 电子设备 3-5年 0% 20%-33% 办公设备 5年 0% 20% 运输工具及其他设备 5年 0% 20% 本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折 旧方法进行复核，必要时进行调整。 11. 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程 支出以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入长期待摊费用或固定资产。 12. 无形资产 无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可 靠地计量时才予以确认，并以成本进行初始计量。但企业合并中取得的 无形资产，其公允价值能够可靠地计量的，即单独确认为无形资产并按 照公允价值计量。 无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预 见其为本集团带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 12. 无形资产(续) 各项无形资产的使用寿命如下： 使用寿命 软件 5年 商标权 使用寿命不确定 使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法摊销。本集团至 少于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法 进行复核，必要时进行调整。 对使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减 值测试。此类无形资产不予摊销，在每个会计期间对其使用寿命进行复 核。如果有证据表明使用寿命是有限的，则按上述使用寿命有限的无形 资产的政策进行会计处理。 本集团将内部研究开发项目的支出于发生时计入当期损益。开发阶段的 支出，只有在同时满足下列条件时，才能予以资本化，即：完成该无形 资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产 并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运 用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产 将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他 资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资 产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条 件的开发支出，于发生时计入当期损益。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 13. 资产减值 本集团对除存货、递延所得税、金融资产外的资产减值，按以下方法确 定： 本集团于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减 值迹象的，本集团将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并 所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象， 至少于每年末进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的无形资产，也 每年进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来 现金流量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其 可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属 的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产 生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价 值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产 减值准备。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 14. 长期待摊费用 长期待摊费用为经营租入固定资产改良，以租赁期限与预计可使用年限 两者孰短的期限采用直线法摊销。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 15. 职工薪酬 职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的 各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福 利和其他长期职工福利。本集团提供给职工配偶、子女、受赡养人、已 故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 短期薪酬 在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计 入当期损益或相关资产成本。 离职后福利(设定提存计划) 本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险，相应支出在发生时计入 相关资产成本或当期损益。 辞退福利 本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的 职工薪酬负债，并计入当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系 计划或裁减建议所提供的辞退福利时；企业确认与涉及支付辞退福利的 重组相关的成本或费用时。 16. 预计负债 当与或有事项相关的义务符合以下条件，本集团将其确认为预计负债： (1) 该义务是本集团承担的现时义务； (2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团； (3) 该义务的金额能够可靠地计量。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 16. 预计负债(续) 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量， 并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。 每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该 账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价 值进行调整。 17. 收入 收入在经济利益很可能流入本集团、且金额能够可靠计量，并同时满足 下列条件时予以确认。 销售商品收入 本集团已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，并不再对该 商品保留通常与所有权相联系的继续管理权和实施有效控制，且相关的 已发生或将发生的成本能够可靠地计量，确认为收入的实现。销售商品 收入金额，按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定，但已收或 应收的合同或协议价款不公允的除外；合同或协议价款的收取采用递延 方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值 确定。 提供劳务收入 于资产负债表日，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，按完 工百分比法确认提供劳务收入；否则按已经发生并预计能够得到补偿的 劳务成本金额确认收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时 满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流 入本集团，交易的完工进度能够可靠地确定，交易中已发生和将发生的 成本能够可靠地计量。 本集团以已完工作的测量确定提供劳务交易的完 工进度。提供劳务收入总额，按照从接受劳务方已收或应收的合同或协 议价款确定，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 17. 收入(续) 提供劳务收入(续) 本集团与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销 售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和 提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分， 或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。 建造合同 于资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的情况下，按完工百分 比法确认合同收入和合同费用；否则按已经发生并预计能够收回的实际 合同成本金额确认收入。建造合同的结果能够可靠估计，是指与合同相 关的经济利益很可能流入本集团，实际发生的合同成本能够清楚地区分 和可靠地计量；就固定造价合同而言，还需满足下列条件：合同总收入 能够可靠地计量，且合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可 靠地确定。本集团以累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例 确定合同完工进度。合同总收入金额，包括合同规定的初始收入和因合 同变更、索赔、奖励等形成的收入。 利息收入 按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定。 （未完）  |