[公告]立思辰：江南信安（北京）科技有限公司2013年度、2014年度及2015年1-6月审计报告
江南信安（北京）科技有限公司 2013年度、2014年度及2015年1-6月 审计报告 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 目 录 审计报告 资产负债表 1-2 利润表 3 现金流量表 4-5 所有者权益变动表 6-11 财务报表附注 12-58 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 中国北京 朝阳区建国门外大街22号 赛特广场5层 邮编100004 电话 +86 10 8566 5588 传真 +86 10 8566 5120 www.grantthornton.cn 审计报告 致同审字（2015）第110ZA4910号 江南信安（北京）科技有限公司全体股东： 我们审计了后附的江南信安（北京）科技有限公司（以下简称江南信安公司） 财务报表，包括2013年12月31日、2014年12月31日、2015年6月30日的资产 负债表， 2013年度、2014年度、2015年1-6月的利润表、现金流量表、所有者权 益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是江南信安公司管理层的责任，这种责任包括：（1） 按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行 和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。 三、审计意见 我们认为，江南信安公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定 编制，公允反映了江南信安公司2013年12月31日、2014年12月31日、2015年6 月30日的财务状况以及2013年度、2014年度、2015年1-6月的经营成果和现金流 量。 致同会计师事务所 （特殊普通合伙） 中国注册会计师 中国注册会计师 中国·北京 二Ｏ一五年 十月三十日 资产负债表 编制单位：江南信安（北京）科技有限公司 单位：人民币元 项目 附注 2015年6月30 日 2014年12月31 日 2013年12月31 日 流动资产： 货币资金 五、1 2,999,446.11 7,736,712.29 8,916,762.03 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产 应收票据 应收账款 五、2 7,998,166.64 5,377,251.04 6,976,106.05 预付款项 五、3 464,339.00 3,731,198.00 1,876,958.49 应收利息 应收股利 其他应收款 五、4 517,392.67 119,352.14 7,252,723.06 存货 五、5 712,428.07 2,963,182.56 5,557,635.27 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 五、6 43,455,100.00 37,500,000.00 14,194,082.19 其他流动资产 五、7 1,094,177.25 3,032,683.08 2,992,651.37 流动资产合计 57,241,049.74 60,460,379.11 47,766,918.46 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 五、8 13,202,843.27 11,621,071.44 7,345,762.81 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 五、9 17,017,624.12 18,431,262.17 21,242,153.81 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 五、10 91,086.04 45,304.67 139,311.68 其他非流动资产 非流动资产合计 30,311,553.43 30,097,638.28 28,727,228.30 资产总计 87,552,603.17 90,558,017.39 76,494,146.76 资产负债表（续） 编制单位：江南信安（北京）科技有限公司 单位：人民币元 项目 附注 2015年6月30 日 2014年12月31 日 2013年12月31 日 流动负债： 短期借款 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 应付票据 应付账款 五、11 4,844,269.45 6,761,842.00 14,596,506.94 预收款项 五、12 1,725,113.99 19,079,749.97 13,331,058.47 应付职工薪酬 五、13 429,538.02 338,929.98 206,376.93 应交税费 五、14 3,437,008.74 2,754,952.69 696,096.93 应付利息 应付股利 其他应付款 五、15 486,944.00 189,830.02 1,956,391.82 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 10,922,874.20 29,125,304.66 30,786,431.09 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 五、16 10,433,499.36 12,500,000.00 4,500,000.00 递延所得税负债 五、10 68,265.00 29,112.33 其他非流动负债 非流动负债合计 10,501,764.36 12,500,000.00 4,529,112.33 负债合计 21,424,638.56 41,625,304.66 35,315,543.42 所有者权益： 实收资本 五、17 30,000,000.00 30,000,000.00 30,000,000.00 资本公积 五、18 27,500.00 27,500.00 27,500.00 减：库存股 其他综合收益 五、19 386,835.00 164,969.86 专项储备 盈余公积 五、20 2,150,058.27 2,150,058.27 1,358,150.34 未分配利润 五、21 33,563,571.34 16,755,154.46 9,627,983.14 归属于母公司所有者权益合计 66,127,964.61 48,932,712.73 41,178,603.34 所有者权益合计 66,127,964.61 48,932,712.73 41,178,603.34 负债和所有者权益总计 87,552,603.17 90,558,017.39 76,494,146.76 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人： 利润表 编制单位：江南信安（北京）科技有限公司 单位：人民币元 项目 附注 2015年1-6月 2014年度 2013年度 一、营业收入 五、22 29,431,611.98 54,742,059.64 41,999,101.25 减：营业成本 五、22 5,208,366.09 25,354,077.40 17,694,301.51 营业税金及附加 五、23 28,427.65 302,026.10 641,775.41 销售费用 五、24 1,131,187.45 3,007,723.54 1,599,647.65 管理费用 五、25 5,997,055.06 20,743,482.35 18,920,957.63 财务费用 五、26 -9,977.44 -36,459.44 -96,801.63 资产减值损失 五、27 305,209.13 -626,713.35 364,384.81 加：公允价值变动收益（损失以“-” 号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 五、28 953,208.21 1,408,788.18 132,521.56 其中：对联营企业和合营企 业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”号填 列） 17,724,552.25 7,406,711.22 3,007,357.43 加：营业外收入 五、29 2,066,500.64 1,498,330.91 5,264,106.00 其中：非流动资产处置利得 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“-” 号填列） 19,791,052.89 8,905,042.13 8,271,463.43 减：所得税费用 五、30 2,982,636.01 985,962.88 787,319.99 四、净利润（净亏损以“-”号填 列） 16,808,416.88 7,919,079.25 7,484,143.44 五、其他综合收益的税后净额 386,835.00 164,969.86 （一）以后不能重分类进损益的其 他综合收益 （二）以后将重分类进损益的其他 综合收益 386,835.00 164,969.86 可供出售金融资产公允价 值变动损益 386,835.00 164,969.86 六、综合收益总额 17,195,251.88 7,919,079.25 7,649,113.30 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人： 现金流量表 编制单位：江南信安（北京）科技有限公司 单位：人民币元 项目 附注 2015年1-6月 2014年度 2013年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 10,750,389.70 71,656,222.20 53,048,112.70 收到的税费返还 1,498,330.91 5,264,106.00 收到的其他与经营活动有关的 现金 五、31 30,443.44 7,455,724.01 274,982.48 经营活动现金流入小计 10,780,833.14 80,610,277.12 58,587,201.18 购买商品、接受劳务支付的现金 2,664,354.87 37,043,810.12 19,255,369.74 支付给职工以及为职工支付的 现金 2,082,755.33 3,662,942.06 3,665,673.09 支付的各项税费 1,046,168.29 3,572,184.69 6,418,486.98 支付的其他与经营活动有关的 现金 五、31 1,952,776.04 17,230,753.89 17,652,866.93 经营活动现金流出小计 7,746,054.53 61,509,690.76 46,992,396.74 经营活动产生的现金流量净额 3,034,778.61 19,100,586.36 11,594,804.44 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 151,500,000.00 140,990,000.00 32,200,000.00 取得投资收益收到的现金 953,208.21 1,408,788.18 132,521.56 处置固定资产、无形资产和其他 长期资产收回 的现金净额 处置子公司及其他营业单位收 到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现 金 投资活动现金流入小计 152,453,208.21 142,398,788.18 32,332,521.56 购建固定资产、无形资产和其他 长期资产 所支付的现金 3,225,253.00 6,189,424.28 8,069,354.21 投资支付的现金 157,000,000.00 164,490,000.00 46,200,000.00 取得子公司及其他营业单位支 付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现 金 投资活动现金流出小计 160,225,253.00 170,679,424.28 54,269,354.21 投资活动产生的现金流量净额 -7,772,044.79 -28,280,636.10 -21,936,832.65 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现 金 五、31 8,000,000.00 4,500,000.00 筹资活动现金流入小计 8,000,000.00 4,500,000.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付 的现金 支付其他与筹资活动有关的现 金 其中：子公司减资支付给少数股 东的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 8,000,000.00 4,500,000.00 四、汇率变动对现金及现金等价 物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -4,737,266.18 -1,180,049.74 -5,842,028.21 加：期初现金及现金等价物余额 7,736,712.29 8,916,762.03 14,758,790.24 六、期末现金及现金等价物余额 2,999,446.11 7,736,712.29 8,916,762.03 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人： 所有者权益变动表 编制单位：江南信安（北京）科技有限公司 单位：人民币元 项 目 2015年1-6月 实收资本 资本公 积 减：库 存股 其他综 合收益 专项 储备 盈余公积 未分配利润 其他 所有者权 益合计 一、上年年末余额 30,000,000.00 27,500.00 2,150,058.27 16,755,154.46 48,932,712.73 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 30,000,000.00 27,500.00 2,150,058.27 16,755,154.46 48,932,712.73 三、本年增减变动金额（减 少以“-”号填列） 386,835.00 16,808,416.88 17,195,251.88 （一）综合收益总额 386,835.00 16,808,416.88 17,195,251.88 （二）所有者投入和减少资 本 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权 益的金额 3．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用（以负号填列） （六）其他 四、本年年末余额 30,000,000.00 27,500.00 386,835.00 2,150,058.27 33,563,571.34 66,127,964.61 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人： 所有者权益变动表 编制单位：江南信安（北京）科技有限公司 单位：人民币元 项 目 2014年度 实收资本 资本公 积 减：库 存股 其他综 合收益 专项 储备 盈余公积 未分配利润 其他 所有者权 益合计 一、上年年末余额 30,000,000.00 27,500.00 164,969.86 1,358,150.34 9,627,983.14 41,178,603.34 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 30,000,000.00 27,500.00 164,969.86 1,358,150.34 9,627,983.14 41,178,603.34 三、本年增减变动金额（减 少以“-”号填列） -164,969.86 791,907.93 7,127,171.32 7,754,109.39 （一）综合收益总额 -164,969.86 7,919,079.25 7,754,109.39 （二）所有者投入和减少资 本 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权 益的金额 3．其他 （三）利润分配 791,907.93 -791,907.93 1．提取盈余公积 791,907.93 -791,907.93 2．对所有者的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用（以负号填列） （六）其他 四、本年年末余额 30,000,000.00 27,500.00 2,150,058.27 16,755,154.46 48,932,712.73 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人： 所有者权益变动表 编制单位：江南信安（北京）科技有限公司 单位：人民币元 项 目 2013年度 实收资本 资本公 积 减：库 存股 其他综 合收益 专项 储备 盈余公积 未分配利润 其他 所有者权 益合计 一、上年年末余额 30,000,000.00 27,500.00 609,736.00 2,892,254.04 33,529,490.04 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 30,000,000.00 27,500.00 609,736.00 2,892,254.04 33,529,490.04 三、本年增减变动金额（减 少以“-”号填列） 164,969.86 748,414.34 6,735,729.10 7,649,113.30 （一）综合收益总额 164,969.86 7,484,143.44 7,649,113.30 （二）所有者投入和减少资 本 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权 益的金额 3．其他 （三）利润分配 748,414.34 -748,414.34 1．提取盈余公积 748,414.34 -748,414.34 2．对所有者的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用（以负号填列） （六）其他 四、本年年末余额 30,000,000.00 27,500.00 164,969.86 1,358,150.34 9,627,983.14 41,178,603.34 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人： 财务报表附注 一、公司基本情况 江南信安（北京）科技有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），系由自然人闫鹏 程、周爱萍、张所志投资成立的有限责任公司；并于2009年3月20日取得由北京市工 商行政管理局海淀分局颁发的注册号为110108011767501的《企业法人营业执照》，注 册资本3,000万元，住所：北京市海淀区西直门北大街32号院1号楼5层607；法定代 表人白锦龙。 公司设立时的注册资本为人民币1,000万元，实收资本200万元，其中：闫鹏程以货币 资金出资80万元，占实收资本的40%；周爱萍以货币出资60万元，占实收资本的30%； 张所志以货币资金出资60万元，占实收资本的30%。注册资本业经北京恒诚永信会计 师事务所于2009年3月16日出具的“恒诚永信验字（2009）第247号”验资报告验证。 2009年8月根据公司股东会决议及股权转让协议，张所志将其所持公司的股权30%（对 应出资额为人民币60万元）转让给白锦龙；本次股权转让后，公司的实收资本仍为人 民币200万元，其中闫鹏程出资额为人民币80万元，周爱萍出资额为人民币60万元， 白锦龙出资额为人民币60万元。 2010年3月根据公司股东会决议及股权转让协议，周爱萍将其所持公司的股权30%（对 应出资额为人民币60万元）转让给刘英华；本次股权转让后，公司的实收资本仍为人 民币200万元，其中闫鹏程出资额为人民币80万元，刘英华出资额为人民币60万元， 白锦龙出资额为人民币60万元。 2010年4月，根据协议、章程的规定，公司增加实收资本800万元。其中：刘英华以货 币出资100万元；闫鹏程、白锦龙分别以“安全中间件系统”知识产权-非专利技术出资 人民币350万元，该知识产权-非专利技术经中都国脉(北京）资产评估有限公司进行评 估，并出具中都评报字（2009）第96号评估报告，评估价值为702.75万元（其中700万 计入实收资本，其余2.75万元计入资本公积）。本次出资业经中德利勤（北京）会计师 事务所有限公司于2010年4月7日出具的“中德利勤验字（2010）第15号”验资报告 验证。 2012年4月，根据公司股东会决议，公司增加注册资本人民币2,000万元。 2012年4月 10日，原股东白锦龙以知识产权-非专利技术“终端密码安全中间件系统”和“IPSEC VPN 系统”出资，该知识产权-非专利技术经北京东审资产评估有限责任公司进行评估，并 出具东评字（2012）第020号评估报告，评估价值为2,000万元。该笔出资业经北京东审 鼎立国际会计师事务所有限责任公司于2012年4月10日出具的“东鼎字（2012）第05-146 号”验资报告验证。本次增资后公司的注册资本变更为3,000万元。 截至2015年6月30日，本公司注册资本为3,000万元，各投资人投资额及投资比例为： 投资方名称 投资金额（元） 投资比例（%） 白锦龙 24,100,000.00 80.34 闫鹏程 4,300,000.00 14.33 刘英华 1,600,000.00 5.33 合 计 30,000,000.00 100.00 公司经营范围：商用密码产品开发、生产、销售；劳务派遣（劳务派遣经营许可证有效 期至2017年5月7日）；技术推广、技术服务；销售计算机、软件及辅助设备。 本财务报表及财务报表附注业经本公司第六届董事会第三次会议于2015年10月26日批 准。 二、财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称 “企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披 露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。 本财务报表以持续经营为基础列报。 本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为 计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 三、重要会计政策及会计估计 1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2013年12月31日、 2014年12月31日、2015年6月30日的公司财务状况以及2013年度、2014年度、2015 年1-6月的公司经营成果和公司现金流量等有关信息。 2、会计期间 本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 3、营业周期 本公司的营业周期为12个月。 4、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计 政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价 值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值 的差额调整资本公积（资本溢价），资本公积（资本溢价）不足冲减的，调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与原 持有投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和的差额，调整资本公积（股本溢价）， 资本公积不足冲减的，调整留存收益。 在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同 而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；原持有投 资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额， 调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在达到合并 之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰 晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减 比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的 资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买 方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商 誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可 辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法 核算而确认的其他综合收益，应当在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资 产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以 外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，应当在处置该项投资时转入处置期间的 当期损益。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和 计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改 按成本法核算时转入当期损益。 在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的 股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买 日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日 之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动应当转为购买 日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综 合收益除外。 （3）企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计 入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 6、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为 共同经营和合营企业。 （1）共同经营 共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进 行会计处理： A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （2）合营企业 合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。 7、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限 短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、外币业务和外币报表折算 本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。 资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日 即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当 期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算； 对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后 的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。 9、金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合 同。 （1）金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司 （债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金 融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认 新金融负债。 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。 （2）金融资产分类和计量 本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始 确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关 交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公 允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利 和利息收入计入当期损益。 持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能 力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行 后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。 应收款项 应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包 括应收账款和其他应收款等（附注三、11）。应收款项采用实际利率法，按摊余成本进 行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述 金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢 价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差 额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益，在该金 融资产终止确认时转出，计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入， 计入当期损益。 （3）金融负债分类和计量 本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 的，相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公 允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利 和利息支出计入当期损益。 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按 摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 金融工具与负债的区分 如果企业不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同 义务符合金融负债的定义。 如果一项金融工具须用或可用企业自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的 企业自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享 有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。 （4）衍生金融工具及嵌入衍生工具 本公司衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价 值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的 确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直 接计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关 系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具 从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负 债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产或金融负债。 （5）金融工具的公允价值 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。 （6）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其 他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准 备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金 融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。 金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形： ①发行方或债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对 其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且 可计量，包括： -该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化； -债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况； ⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投 资人可能无法收回投资成本； ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，如权益工具投资于资产负债表日 的公允价值低于其初始投资成本超过50%（含50%）或低于其初始投资成本持续时间超 过12个月（含12个月）。 低于其初始投资成本持续时间超过12个月（含12个月）是指，权益工具投资公允价值 月度均值连续12个月均低于其初始投资成本 ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。 以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来 现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未来 现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认 减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特 征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重 大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值 测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组 合中进行减值测试。 本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价 值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计 入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产 在转回日的摊余成本。 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降 形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产 的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损 失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损 益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 以成本计量的金融资产 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价 值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额， 确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不得转回。 （7）金融资产转移 金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入 方）。 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情 况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债； 未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产，并相应确认有关负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权 利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产 和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债 在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 10、公允价值计量 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移 一项负债所需支付的价格。 本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关 资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债 的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。 本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假 设。 存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。 以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的 能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。 本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先 使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才 使用不可观察输入值。 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有 重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日 能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一 层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资（未完）  |