[公告]远兴能源：内蒙古博源化学有限责任公司审计报告
内蒙古博源化学有限责任公司 审 计 报 告 瑞华审字 [ 201 5 ] 0219 00 17 号 目 录 一、审计报告 ································ ································ ···· 1 二、已审财务报表 1 、合并资产负债表 ································ ····························· 3 2 、合并利润表 ································ ································ ··· 5 3 、合并现金流量表 ································ ····························· 6 4 、合并 所有者 权益变动表 ································ ···················· 7 5 、资产负债表 ································ ································ ··· 8 6 、利润表 ································ ································ ······· 10 7 、现金流量表 ································ ································ · 1 1 8 、 所有者 权益变动表 ································ ························ 1 2 9 、财务报表附注 ································ ······························ 1 3 通讯 地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5 - 11 层 P ostal Address: 5 - 11 /F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing 邮政编码 （ Post Code ） ： 100077 电话 （ Tel ） ： +86(10)88095588 传真 （ Fax ） ： +86(10)88091199 审 计 报 告 瑞华审字 ［ 201 5 ］ 02190017 号 内蒙古博源化学有限责任公司 ： 我们审计了后附的 内蒙古博源化学有限责任公司 （ 以 下简称 “ 博源化学公司 ”） 财务报表，包括 201 5 年 8 月 31 日 合并及公司 的资产负债表， 201 5 年 1 - 8 月 合并 及公司 的 利润表、 合并及公司的 现金流量表和 合并及公司的 所有者 权益变动表以及 财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是 博源化学 公司 管理层的责任。这种责任包括：（ 1 ） 按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（ 2 ）设计、执行和 维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中 国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们 遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在 重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断 ， 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表 重大错报风险的评估。在进行风险评估时 ， 注册会计师考虑与财务报表编制和公允 列 报相关的内部控制 ， 以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的 有效性发 表意见 。 审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理 性 ， 以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允 反映了 内蒙古博源化学有限责任公司 201 5 年 8 月 31 日 合并 及公司 的 财务状况以 及 201 5 年 1 - 8 月 合并 及公司 的经营成果和现金流量 。 瑞华 会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 徐宇清 中国 · 北京 中国注册会计师： 李伟 二〇一五 年 九 月 二十 日 合并资产负债表 编制单位：内蒙古博源化学有 限责任公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 2015.8.31 2014.12.31 流动资产： 货币资金 六、1 1,297,891.68 2,355,490.45 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 六、2 1,180,000.00 4,010,000.00 应收账款 六、3 2,824,545.57 3,112,762.52 预付款项 六、4 39,216,613.46 39,068,350.00 应收利息 应收股利 其他应收款 六、5 81,000.00 98,979.68 存货 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 六、6 86,368.36 84,958.96 流动资产合计 44,686,419.07 48,730,541.61 非流动资产： 发放委托贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 六、7 231,336,061.26 224,129,212.35 在建工程 六、8 97,142,487.90 76,634,364.70 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 六、9 8,039,480.04 8,156,525.13 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 六、10 40,241,575.02 26,118,742.80 非流动资产合计 376,759,604.22 335,038,844.98 资产总计 421,446,023.29 383,769,386.59 合并资产负债表(续) 编制单位：内蒙古博源化学有限责任公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 2015.8.31 2014.12.31 流动负债： 短期借款 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 六、11 104,295,709.85 136,957,347.75 预收款项 六、12 1,088,873.35 应付职工薪酬 六、13 2,124,218.39 3,261,378.76 应交税费 六、14 615,754.17 1,659,777.24 应付利息 应付股利 其他应付款 六、15 216,893,492.12 140,130,024.67 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 323,929,174.53 283,097,401.77 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 323,929,174.53 283,097,401.77 所有者权益： 实收资本 六、16 100,000,000.00 100,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 六、17 -4,858,748.93 -2,032,746.19 归属于母公司所有者权益合计 95,141,251.07 97,967,253.81 少数股东权益 2,375,597.69 2,704,731.01 所有者权益合计 97,516,848.76 100,671,984.82 负债和所有者权益总计 421,446,023.29 383,769,386.59 合并利润表 2015年1-8月 编制单位：内蒙古博源化学有限责任公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 2015年1-8月 2014年 一、营业总收入 六、18 15,213,046.02 16,366,327.49 其中：营业收入 六、18 15,213,046.02 16,366,327.49 二、营业总成本 18,004,721.12 15,204,891.65 其中：营业成本 六、18 8,842,388.86 5,210,535.06 营业税金及附加 六、19 204,704.04 344,336.63 销售费用 - - 管理费用 8,918,925.95 8,477,031.42 财务费用 六、20 -311.43 1,172,988.54 资产减值损失 六、21 39,013.70 - 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） - - 投资收益（损失以“－”号填列） - - 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - - 三、营业利润（亏损以“－”号填列） -2,791,675.10 1,161,435.84 加：营业外收入 六、22 25,350.00 9,923.00 其中：非流动资产处置利得 - - 减：营业外支出 六、23 325,007.34 - 其中：非流动资产处置损失 - - 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -3,091,332.44 1,171,358.84 减：所得税费用 63,803.62 - 五、净利润（净亏损以“－”号填列） -3,155,136.06 1,171,358.84 归属于母公司股东的净利润 -2,826,002.74 942,024.07 少数股东损益 -329,133.32 229,334.77 六、其他综合收益的税后净额 - - 归属母公司股东的其他综合收益的税后净额 (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - 1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 - - 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 - - (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 - - 1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 - - 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 - - 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 - - 4、现金流量套期损益的有效部分 - - 5、外币财务报表折算差额 - - 6、其他 - - 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 -3,155,136.06 1,171,358.84 归属于母公司股东的综合收益总额 -2,826,002.74 942,024.07 归属于少数股东的综合收益总额 -329,133.32 229,334.77 八、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 合并现金流量表 2015年1-8月 编制单位：内蒙古博源化学有限责任公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 2015年1-8月 2014年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 9,759,610.11 12,124,714.00 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 23,455,912.63 9,462,980.34 经营活动现金流入小计 33,215,522.74 21,587,694.34 购买商品、接受劳务支付的现金 47,401.56 103,647.02 支付给职工以及为职工支付的现金 3,640,393.95 4,735,733.41 支付的各项税费 4,161,886.73 2,228,087.47 支付其他与经营活动有关的现金 6,749,867.06 2,822,675.30 经营活动现金流出小计 14,599,549.30 9,890,143.20 经营活动产生的现金流量净额 18,615,973.44 11,697,551.14 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 19,673,572.21 28,018,876.57 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 19,673,572.21 28,018,876.57 投资活动产生的现金流量净额 -19,673,572.21 -28,018,876.57 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 67,300,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 12,400,000.00 筹资活动现金流入小计 - 79,700,000.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 63,300,000.00 筹资活动现金流出小计 - 63,300,000.00 筹资活动产生的现金流量净额 - 16,400,000.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -1,057,598.77 78,674.57 加：期初现金及现金等价物余额 六、24 2,355,490.45 2,276,815.88 六、期末现金及现金等价物余额 六、24 1,297,891.68 2,355,490.45 编制单位：内蒙古博源化学有限责 任公司 优先股永续债其他 优先 股 永续 债 其他 一、上年年末余额 100,000,000.00 - - - - - - - - - -2,032,746.19 2,704,731.01 100,671,984.82 20,000,000.00 11,500,000.00 -2,974,770.26 2,475,396.24 31,000,625.98 加：会计政策变更 - - 前期差错更正 - - 同一控制下企业合并 - - 其他 - - 二、本年年初余额 100,000,000.00 - - - - - - - - - -2,032,746.19 2,704,731.01 100,671,984.82 20,000,000.00 - - - 11,500,000.00 - - - - - -2,974,770.26 2,475,396.24 31,000,625.98 三、本期增减变动金额（减少以“ －”号填列） - - - - - - - - - - -2,826,002.74 -329,133.32 -3,155,136.06 80,000,000.00 - - - -11,500,000.00 - - - - - 942,024.07 229,334.77 69,671,358.84（一）综合收益总额 - -2,826,002.74 -329,133.32 -3,155,136.06 - 942,024.07 229,334.77 1,171,358.84（二）股东投入和减少资本 - - - - - - - - - - - - - 80,000,000.00 - - - -11,500,000.00 - - - - - - - 68,500,000.001、股东投入的普通股 - 80,000,000.00 80,000,000.002、其他权益工具持有者投入资本 - - 3、股份支付计入股东权益的金额 - - 4、其他 - -11,500,000.00 -11,500,000.00（三）利润分配 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1、提取盈余公积 - - - 2、提取一般风险准备 - - 3、对股东的分配 - - 4、其他 - - （四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1、资本公积转增资本（或股本） - - 2、盈余公积转增资本（或股本） - - 3、盈余公积弥补亏损 - - 4、其他 - - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1、本期提取 - - 2、本期使用 - - （六）其他 - - 四、本期期末余额 100,000,000.00 - - - - - - - - - -4,858,748.93 2,375,597.69 97,516,848.76 100,000,000.00 - - - - - - - - - -2,032,746.19 2,704,731.01 100,671,984.82 合并所有者权益变动表 2015年1-8月 金额单位：人民币元 项 目 2015年1-8月2014年 归属于母公司股东的所有者权益 少数股东权益 所有者权益合 计 归属于母公司股东的所有者权益 所有者权益合计 实收资本 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分配利润未分配利润实收资本 其他权益工具 资本公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 一般 风险 准备 少数股东权益 专项 储备 盈余 公积 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 资产负债表 编制单位：内蒙古博源化学有限责任公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 2015.8.31 2014.12.31 流动资产： 货币资金 841,987.61 1,442,105.31 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 100,000.00 3,960,000.00 应收账款 - 预付款项 39,068,350.00 39,068,350.00 应收利息 - 应收股利 - 其他应收款 十二、1 156,180,203.59 100,563,436.02 存货 - 划分为持有待售的资产 - 一年内到期的非流动资产 - 其他流动资产 86,368.36 84,958.96 流动资产合计 196,276,909.56 145,118,850.29 非流动资产： 可供出售金融资产 - 持有至到期投资 - 长期应收款 - 长期股权投资 十二、2 10,340,553.37 10,340,553.37 投资性房地产 - 固定资产 308,935.41 359,697.33 在建工程 95,739,079.90 75,662,364.70 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 8,039,480.04 8,156,525.13 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 20,466,575.02 18,243,742.80 非流动资产合计 134,894,623.74 112,762,883.33 资产总计 331,171,533.30 257,881,733.62 资产负债表(续) 编制单位：内蒙古博源化学有限责任公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 2015.8.31 2014.12.31 流动负债： 短期借款 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 21,597,529.20 21,837,761.20 预收款项 应付职工薪酬 1,454,003.81 1,653,296.73 应交税费 2,337.04 133,407.16 应付利息 应付股利 其他应付款 212,392,731.45 137,058,167.60 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 235,446,601.50 160,682,632.69 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 235,446,601.50 160,682,632.69 股东权益： 实收资本 100,000,000.00 100,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 -4,275,068.20 -2,800,899.07 所有者权益合计 95,724,931.80 97,199,100.93 负债和所有者权益总计 331,171,533.30 257,881,733.62 利润表 2015年1-8月 编制单位：内蒙古博源化学有限责任公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 本年数 上年数 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 2,380.19 130,910.31 销售费用 管理费用 1,398,153.25 2,259,495.51 财务费用 272.99 -2,382,394.11 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“－”号填列） -1,400,806.43 -8,011.71 加：营业外收入 - 8,100.00 其中：非流动资产处置利得 减：营业外支出 73,362.70 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -1,474,169.13 88.29 减：所得税费用 - 四、净利润（净亏损以"－"号填列） -1,474,169.13 88.29 五、其他综合收益的税后净额 - - (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - 1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 - - 1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4、现金流量套期损益的有效部分 5、外币财务报表折算差额 六、综合收益总额 -1,474,169.13 88.29 现金流量表 2015年1-8月 编制单位：内蒙古博源化学有限责任公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 本年数 上年数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 21,751,463.22 8,440,233.17 经营活动现金流入小计 21,751,463.22 8,440,233.17 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 1,663,571.13 2,856,238.36 支付的各项税费 425,393.90 86,494.07 支付其他与经营活动有关的现金 17,314,625.25 1,734,745.04 经营活动现金流出小计 19,403,590.28 4,677,477.47 经营活动产生的现金流量净额 2,347,872.94 3,762,755.70 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资 产收回的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资 产支付的现金 2,947,990.64 20,290,957.37 投资支付的现金 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 2,947,990.64 20,290,957.37 投资活动产生的现金流量净额 -2,947,990.64 -20,290,957.37 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 67,300,000.00 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 12,400,000.00 筹资活动现金流入小计 79,700,000.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 63,300,000.00 筹资活动现金流出小计 63,300,000.00 筹资活动产生的现金流量净额 16,400,000.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -600,117.70 -128,201.67 加：期初现金及现金等价物余额 1,442,105.31 1,570,306.98 六、期末现金及现金等价物余额 841,987.61 1,442,105.31 编制单位：内蒙古博源化学有限责任公司金额单位：人民币元 优先股永续债其他 优先 股 永续 债 其他 一、上年年末余额100,000,000.00 - - - - - - - - - -2,800,899.07 97,199,100.93 20,000,000.00 -1,641,540.73 18,358,459.27 加：会计政策变更- - 前期差错更正- - 其他- - 二、本年年初余额100,000,000.00 - - - - - - - - - -2,800,899.07 97,199,100.93 20,000,000.00 - - - - - - - - - -1,641,540.73 18,358,459.27 三、本期增减变动金额（减少以“ －”号填列） - - - - - - - - - - -1,474,169.13 -1,474,169.13 80,000,000.00 - - - - - - - - - -1,159,358.34 78,840,641.66 （一）综合收益总额- -1,474,169.13 -1,474,169.13 - 88.29 88.29 （二）股东投入和减少资本- - - - - - - - - - - - 80,000,000.00 - - - - - - - - - -1,159,446.63 78,840,553.37 1、股东投入的普通股- 80,000,000.00 80,000,000.00 2、其他权益工具持有者投入资本- - 3、股份支付计入股东权益的金额- - 4、其他- -1,159,446.63 -1,159,446.63 （三）利润分配- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1、提取盈余公积- - - 2、提取一般风险准备- - 3、对股东的分配- - 4、其他- - （四）股东权益内部结转- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1、资本公积转增资本(或股本)- - 2、盈余公积转增资本(或股本)- - 3、盈余公积弥补亏损- - 4、其他- - （五）专项储备- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1、本期提取- - 2、本期使用- - （六）其他- - 四、本期期末余额100,000,000.00 - - - - - - - - - -4,275,068.20 95,724,931.80 100,000,000.00 - - - - - - - - - -2,800,899.07 97,199,100.93 未分配利润所有者权益合计 所有者权益变动表 2015年1-8月 项 目 2015年1-8月上年数 实收资本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分配利润 所有者权益合 计 实收资本 一般 风险 准备 内蒙古博源化学有限责任公司 201 5 年 1 - 8 月财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 内蒙古博源化学有限责任公司（以下简称“本公司”或“公司”）是于2012年经 内蒙古乌审旗工商行政管理局批准成立的有限责任公司。公司于2012年7月4日办理了 工商登记，注册号：150626000018914。公司成立时注册资本为10,000万元，截止2012 年7月2日，公司收到股东缴纳第一期的实收资本为2,000万元，占注册资本的20%。其 中：内蒙古博源控股集团有限公司出资800万元（占注册资本的8%），河南中源化学 股份有限公司出资1,200万元（占注册资本的12%）, 截止2014年9月24日，公司收到 股东缴纳第二期的实收资本为8,000万元，占注册资本的80%。其中：内蒙古博源控股 集团有限公司出资3,200万元（占注册资本的32%），河南中源化学股份有限公司出资 4,800万元（占注册资本的48%）。 公司法定代表人为：孙朝晖。注册地：内蒙古乌审旗纳林河工业园区。 本公司经营范围为：本公司经批准的一般经营项目： PVC（聚氯乙烯）、纯碱、烧碱、小苏打、聚丙烯、乙丙共聚物、工程塑料、塑料型 材、PVC管材、板材、管件、地板、墙板、壁纸的生产和销售。 本公司的母公司：河南中源化学股份有限公司 最终母公司：内蒙古博源控股集团有限公司 本财务报表业经本公司董事会于2015年9月20日决议批准报出。 二 、财务报表的编制基础 本 公司 财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 发布的 《企业会计准则 —— 基本准则》 （财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订） 、 于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指 南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监 督管理委员会 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 —— 财务报告的一般规 定》（ 201 4 年修订）的披露规定编制。 根据 企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融 工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产， 按公允价 值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰 低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备 。 三 、遵循企业会计准则的声明 本 公司 编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 201 4 年 12 月 31 日的财务状况及 201 4 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公 司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 201 4 年修订的《公开发行 证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注 的披露要求。 四 、 重 要会计政策和会计估计 1 、会计期间 本 公司 的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期 间。本 公司 会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2 、 营业周期 正常营业周期是指本 公司 从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期 间。 本公司以 12 个月作为 一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 3 、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子 公司以人民币为记账本位币。本 公司 编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 4 、 同一控制下和非同一控制下 企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事 项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （ 1 ）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时 性的，为同一控制 下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合 并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方 实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净 资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公 积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （ 2 ）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或 相同的多方最终控制的，为非同一控制下 的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一 方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购 买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控 制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并 发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。 购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债 务 性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本， 购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价 的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买 日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价 值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合 并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购 买方可辨认净资产公 允价值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认 条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的 相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现 的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为 当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现 的 非同一控制 下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计 准则解释第 5 号的通知》（财会〔 2012 〕 19 号） 和《企业会计准则第 33 号 —— 合并财 务报表》第五十一条 关于“一揽子交易”的判断标准 （参 见本附注四、 5 （ 2 ）），判断 该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描 述及本附注四、 13 “长期股权投资”进行会计 处理；不 属于“一揽子交易”的 ， 区分 个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中， 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新 增投资成本之和，作为该项投资的初始 投资成本 ；购买日之前持有的被购买方的股权涉 及其他综合收益的， 在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益 采用与 被购买方 直接 处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 （即，除了 按照权益法核算的在被 购买方 重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动 中的相应份额以外，其余 转入当期投 资收益 ） 。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权， 按照该股权在购买日 的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之 前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当 采用与 被 购买方 直接处置 相关资产或负债相同的基础进行会计处理 （即，除了 按照权益法核算的 在被 购买方 重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动 中的相应份额以外，其余 转为购买日所属当期投资收益 ） 。 5 、合并财务报表的编制方法 （ 1 ）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指 本公司拥有对被投资方 的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的 权力影响该回报金额 。 合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制 的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本 公司 将进行重新评估。 （ 2 ）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本 公司 开始将其纳入 合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前 的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的 子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购 买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不 调整合并财务报表 的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司 及吸收合并下 的被合并方 ，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并 利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按 照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下 企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司 内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东 权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净 损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以 “ 少数股东损益 ” 项 目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初 股东 权益中所享 有的份额， 仍 冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权， 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允 价值之和，减去按原持股比例计算应 享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的 份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他 综合收益，在丧失控制权时 采用与 被购买方 直接处置相关资产或负债相同的基础进行会 计处理 （即，除了 在 该原有子公司 重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动 以 外，其余 一并转为当期投资收益 ） 。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号 —— 长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号 —— 金融工具确认和计量》等相关规 定进行后续计量，详 见本附注四、 1 3 “ 长期股权投资 ” 或本附注四、 9 “ 金融工具 ” 。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对 子公司股权投资直至丧失控制权的各项 交易是否属于一揽子交易。 处置对子公司股权投 资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次 交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ① 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情 况下订立的； ② 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ③ 一项交易的发生取决于 其他至少一项交易的发生； ④ 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时 是经济的。 不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权 的情况下部分处置对子公司的长期股权 投资”（详见本 附注四、 1 3 、（ 2 ）④）和“因处 置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进 行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将 各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行 会计处理；但是，在丧失控制权 之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报 表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的 损益。 6 、 现金及现金等价物的确定标准 本 公司 现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本 公司 持有 的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现 金、价值变动风险很小的投资。 7 、金融工具 在本 公司 成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金 融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负 债，相关交易费用计入初始确认金额。 （ 1 ） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值， 是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或 者转移一项负债所需支付的价格 。金融工具存在活跃市场的，本 公司 采用活跃市场中的 报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、 定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融 工具不存在活跃市场的，本 公司 采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉 情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融 工具当前的公允价值、现 金流量折现法和期权定价模型等。 （ 2 ）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确 认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款 和应收款项以及可供出售金融资产。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产： A. 取得该金融资产的目的，主 要是为了近期内出售； B. 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观 证据表明本 公司 近期采用短期获利方式对该组合进行管理； C. 属于衍生工具，但是，被 指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产： A. 该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同 所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； B. 本 公司 风险管理或投资策 略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组 合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公 允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损 益。 ② 持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本 公司 有明确意图和能力持有至到期 的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本 进行后续计量，在终止确认、发生减 值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利 率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债 在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当 前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时，本 公司 将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预 计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各 方之间支付或收取的、属于实际利率组成部 分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 ③ 贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本 公司 划 分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应 收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减 值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 ④ （未完）  |