[公告]梅雁吉祥：2013年度审计报告
目 录 报告正文…………………………………………… 1-2 合并资产负债表……………………………………… 3 母公司资产负债表…………………………………… 4 合并利润表…………………………………………… 5 母公司利润表………………………………………… 6 合并现金流量表……………………………………… 7 母公司现金流量表…………………………………… 8 合并股东权益变动表………………………………… 9 母公司股东权益变动表………………………………10 附注正文…………………………………………… 11-89 审审 计计 报报 告告 广广会会专专字字[[22001155]]GG1155000022006600113333号号 广广东东梅梅雁雁吉吉祥祥水水电电股股份份有有限限公公司司全全体体股股东东：： 我们审计了后附的广东梅雁吉祥水电股份有限公司（以下简称“梅雁吉祥”） 财务报表，包括2013年12月31日的合并及母公司资产负债表，2013年度的 合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动 表，以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是梅雁吉祥管理层的责任，这种责任包括：（1） 按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执 行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错 报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按 照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则 要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报 表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证 据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的 财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报 表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内 部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性 和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了 基础。 三、审计意见 我们认为，梅雁吉祥财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制，公允反映了梅雁吉祥2013年12月31日的财务状况以及2013年度的经营 成果和现金流量。 广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 王旭彬 中国注册会计师： 杨新春 中国 广州 二○一五年十一月四日 一一、、公公司司基基本本情情况况 基基本本情情况况 广东梅雁吉祥水电股份有限公司的前身广东梅雁企业（集团）公司组建于1990年，是一个 多元化综合的企业集团公司。1992年经广东省企业股份制试点联审小组、广东省经济体制 改革委员会粤股审（1992）67号文批准，同意广东梅雁企业（集团）公司改组为广东梅雁 企业（集团）股份有限公司，1994年6月9日经国家证监委证监发审字[1994]23号文批准， 同意广东梅雁企业（集团）股份有限公司向社会公开发行面值总额为人民币壹仟陆佰壹拾 万元的普通股，并于1994年9月12日在上海证券交易所上市交易。2006年9月11日经 广东省工商行政管理局核准中文全称由广东梅雁企业（集团）股份有限公司变更为广东梅 雁水电股份有限公司。2012年11月9日经梅州市工商行政管理局核准中文全称由广东梅 雁水电股份有限公司变更为广东梅雁吉祥水电股份有限公司。公司通过历年的送、配股后， 总股本变更为1,898,148,679股。 公司在梅州市工商行政管理局注册登记，持有注册号为44142100011279的企业法人营业执 照。 行行业业性性质质 公司属综合性集团公司，主要业务为水力发电、铜箔和水泥生产及矿业、学历教育等。 经经营营范范围围及及主主要要产产品品或或提提供供的的劳劳务务 电力生产业；房产开发与经营；养殖业；电子计算机生产销售；制造业；商业物资供销业 的批发、零售。 公公司司住住所所 广东省梅州市梅县新县城沿江南路1号。 母母公公司司以以及及集集团团最最终终母母公公司司 截至2013年12月31日，公司的控股股东为广东梅雁吉祥实业投资股份有限公司，实际控 制人为杨钦欢先生。 公公司司的的基基本本组组织织架架构构 公司已根据《公司法》和公司章程的相关规定，设置了股东大会、董事会、监事会、总经 理等组织机构。股东大会是公司的最高权力机构；董事会负责执行股东大会决议及公司日 常管理经营的决策，并向股东大会负责；总经理负责公司的日常经营管理事务。 二二、、主主要要会会计计政政策策、、会会计计估估计计和和前前期期差差错错 财财务务报报表表的的编编制制基基础础 公司以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，自2007年1月1日起按照财政 部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》进行确认和计量，基于下述重要会计政策和 会计估计进行财务报表编制。 遵遵循循企企业业会会计计准准则则的的声声明明 公司承诺编制的报告期各财务报表符合财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》 的要求，真实、完整地反映了公司报告期间的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 此外，公司的财务报表同时符合中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）2010年颁 布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务 报表的披露要求。 会会计计期期间间 公司的会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。 记记账账本本位位币币 公司以人民币作为记账本位币。 同同一一控控制制下下和和非非同同一一控控制制下下企企业业合合并并的的会会计计处处理理方方法法 —参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参 与合并的其他企业为被合并方。 ——同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合 并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投 资成本，为企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。长期股权投资投资成本与支付的 现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积；资本 公积不足冲减的，调整留存收益。 —参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业 合并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为 被合并方。 ——非同一控制下的企业合并，一次交换交易实现的企业合并，合并成本为公司在购买日 为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允 价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并的，合并成本为每一单项交易成本之和。公 司为进行企业合并发生的各项直接相关费用也计入当期损益。在合并合同或协议中对可能 影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成 本的影响金额能够可靠计量的，公司将其计入投资成本；购买成本超过按股权比例享有的 被购买方可辨认资产、负债的公允价值中所占份额的部分，确认为商誉。如果公司取得的 在被购买方可辨认资产、负债的公允价值中所占的份额超过购买成本，则超出的金额直接 计入当期损益。 合合并并财财务务报报表表的的编编制制方方法法 公司将能够实施控制的全部子公司纳入合并范围。子公司采取的会计政策与母公司不一致 时，按照母公司的会计政策调整后进行合并。若子公司的会计期间与母公司不一致，按照 母公司的会计期间对子公司财务报表进行调整。 编制合并报表时，以母公司和子公司的个别财务报表为基础，在将母公司与子公司之间的 投资、内部往来、内部交易及其未实现损益等全部抵销后，逐项合并,并计算少数股东权益 和少数股东损益。少数股东权益是指母公司及其子公司以外的第三方在公司各子公司资产 负债表日应享有的权益；少数股东损益是指母公司及其子公司以外的第三者在公司各子公 司当期应享有的利润（或应承担的亏损）。 现现金金及及现现金金等等价价物物的的确确定定标标准准 现金指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，不能随时用于支付的存款不属于现金。 现金等价物指对持有的期限短（一般自购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为 已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 外外币币业业务务和和外外币币财财务务报报表表折折算算 公司日常核算外币业务按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额入账， 每月末对资产负债表之货币资金、债权债务等货币性项目的外币余额按当日国家外汇市场 汇率中间价进行调整，其差额作为“财务费用—汇兑损益”计入当期损益；属于与购建固定 资产有关的借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化的原则进行处理。 资产负债表中的所有资产、负债类项目均按照资产负债表日国家外汇市场汇率中间价折算 为人民币金额；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，均按发生时的国家外汇市场汇 率中间价折算为人民币金额；“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的人民币 金额列示。折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益项目合计数的差额，作为“外币报 表折算差额”在“未分配利润”项目后单独列示。 利润表中所有项目和所有者权益变动表中有关反映发生数的项目采用平均汇率折算为人民 币金额；所有者权益变动表中“年初未分配利润”项目以上一年折算后的期末“未分配利润” 项目的金额列示；“未分配利润”项目按折算后的所有者权益变动表中的其他各项目的金额 计算列示。 金金融融工工具具 －按照投资目的和经济实质，公司将拥有的金融资产划分为四类：以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产等。 －按照经济实质，公司将承担的金融负债再划分为两类：以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债；其他金融负债。 －金融工具确认依据和计量方法 ――当公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。当收取该金融资 产现金流量的合同权利终止、金融资产已转移且符合规定的终止确认条件的金融资产应当 终止确认。当金融负债的现时义务全部或部分已解除的，终止确认该金融负债或其一部分。 ――公司初始确认的金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的 金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 ――公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生 的交易费用。但是，下列情况除外： ―――持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量； ―――在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工 具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量； ―――对因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量等情况，使金融资产 不再适合按照公允价值计量时，公司改按成本计量，该成本为重分类日该金融资产的公允 价值。 ――公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量。但是，下列情况除外： ―――以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将 来结清金融负债时可能发生的交易费用； ―――因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量等情况，使金融负债不 再适合按照公允价值计量时，公司改按成本计量，该成本为重分类日该金融负债的账面价 值； ―――与在活跃的市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付 该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量； ―――不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同， 或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承 诺，应当在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：按照或有事项准则 确定的金额；初始确认金额扣除按照收入准则确定的累计摊销后的余额。 ――公司对金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外， 按照下列规定处理： ―――以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，公允价值变动形成 的利得或损失，计入当期损益； ―――可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融 资产形成的汇兑差额外，计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。 ――公司对以摊余成本计量的金融资产或金融负债，除与套期保值有关外，在终止确认、 发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 ――公司在相同会计期间将套期工具和被套期项目的公允价值变动的抵消结果计入当期 损益。 －金融资产、金融负债的公允价值的确定：存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市 场的报价确定其公允价值，活跃市场的报价包括易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定 价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格；不存在活跃 市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并 自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产或金融 负债的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 －金融资产的减值准备 公司期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值 进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。计提减值准备时，对单 项金额重大的进行单独减值测试；对单项金额不重大的，在具有类似信用风险特征的金融资 产组中进行减值测试。主要金融资产计提减值准备的具体方法分别如下： ――可供出售金融资产能以公允价值可靠计量的，以公允价值低于账面价值部分计提减值准 备，计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值不能可靠计量的，以预计未来现金流量（不 包括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益。可供 出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的因公允 价值下降形成的累计损失，应当予以转出，计入当期损益。 ――持有至到期的投资以预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低于账 面价值部分计提减值准备，计入当期损益。 应应收收款款项项 ―单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法： 单项金额重大的判断依 据或金额标准 单项金额100万元以上（含100万元）的应收款项 单项金额重大并单项计 提坏账准备的计提方法 期末对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证 据表明其发生了减值的，当应收款项的预计未来现金流量（不包 括尚未发生的未来信用损失）按原实际利率折现的现值低于其账 面价值时，将该应收款项的账面价值减记至该现值，减记的金额 确认为资产减值损失，计提坏账准备。单独测试未发生减值的单 项金额重大应收款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项 组合中，以账龄为信用风险组合计提坏账准备 ―按组合计提坏账准备应收款项： ――确定组合的依据： 账龄组合 相同账龄的应收账款具有类似信用风险特征 关联方组合 按照合并报表范围内的关联方划分组合 应收出口退税款组合 应收出口退税款 ――按组合计提坏账准备的计提方法： 账龄组合 账龄分析法 关联方组合 不计提坏账准备 应收出口退税款组合 不计提坏账准备 注：对于合并报表范围内的关联方应收款项，单独进行减值测试，期末无客观证据表明该应 收款项发生减值，一般不计提坏账准备，列入关联方组合，不计提坏账准备； ――组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1年内 1 1 1-2年 10 10 2-3年 50 50 3-4年 70 70 4年以上 100 100 ―单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理由 期末有客观证据表明应收款项发生减值 坏账准备的计提方法 当应收款项的预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信 用损失）按原实际利率折现的现值低于其账面价值时，将该 应收款项的账面价值减记至该现值，减记的金额确认为资产 减值损失，计提坏账准备。 存存货货 —存货分类：原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等。 —存货的核算：购入原材料、低值易耗品等按实际成本入账，发出时的成本采用加权平均 法核算。 —存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法：公司于每年中期期末及期末在 对存货进行全面盘点的基础上，对遭受损失，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本的 存货，根据存货成本与可变现净值孰低计量。 ——存货跌价准备按单个存货项目的成本与可变现净值计量，但如果某些存货与在同一地 区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开 计量，可以合并计量成本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，可以按照存货 类别计量成本与可变现净值。 ——可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和 相关税费后的金额确定；用于生产而持有的存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计 售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执 行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；企业持有 存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础 计算。对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成 本不可收回的部分，提取存货跌价准备。 —存货的盘存制度：采用永续盘存制。存货定期盘点，盘点结果如果与账面记录不符，于 期末前查明原因，并根据企业的管理权限，在期末结账前处理完毕。 —低值易耗品的摊销方法：低值易耗品采用一次摊销法摊销。 —包装物的摊销方法：包装物采用一次摊销法摊销。 长长期期股股权权投投资资核核算算方方法法 —长期股权投资在取得时按照投资成本入账： ——投资成本确认方法如下： ———企业合并形成长期股权投资 ————同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者 权益账面价值的份额作为投资成本。 ————通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权 投资的投资成本。 ———对除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得长期股权投资，按照下列规 定确定其投资成本： ————以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。投资 成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 ————发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资 成本。 ————投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本，但 合同或协议约定价值不公允的除外。 ————通过非货币性资产交换（该项交换具有商业实质）取得的长期股权投资，其投资 成本以该项投资的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本。 ————通过债务重组取得的长期股权投资，债权人将享有股份的公允价值确认为对债务 人的投资。 —长期股权投资的后续计量及收益确认方法： ——公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，和对被投资单位不具有共同控制或 重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本 法核算，其中：母公司对子公司长期股权投资在编制合并财务报表时按权益法进行调整。 采用成本法核算的长期股权投资，公司以被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当 期投资收益。 ——公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。长期 股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整 长期股权投资的投资成本；长期股权投资的投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。确认被投 资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及实质上构成对被投资单位净投资的 长期权益减记至零为限。此外，如公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计 承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，公司 在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 ——在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计 算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本 公积，资本公积不足冲减的，整留存收益。 ——处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益 法核算的长期股权投资，在处置时将原计入股东权益的部分按相应的比例转入当期损益。 ——确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 ———共同控制是指按照合同约定对某项经济活动共有的控制，即对合营企业投资。共同 控制的实质是通过合同约定建立起来的、合营各方对合营企业共有的控制。在确定是否构 成共同控制时，一般可以考虑以下情况作为确定基础：（1）任何一个合营方均不能单独控 制合营企业的生产经营活动。（2）涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同 意。（3）各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活 动进行管理，但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权。 ———重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或 者与其他方一起共同控制这些政策的制定。主要体现为在被投资单位的董事会或类似权力 机构中派有代表，通过在被投资单位生产经营决策制定过程中的发言权实施重大影响。投 资企业直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%以上但低于50%的表决权股份时，一般 认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确的证据表明该种情况下不能参与被投资单位 的生产经营决策，不形成重大影响。 —长期投资减值准备 公司期末对长期投资逐项进行检查，如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等 原因导致其可收回金额低于账面成本，并且这种降低的价值在可预计的未来期间内不可能 恢复，则将可收回金额低于长期投资账面成本的差额作为长期投资减值准备。可收回金额 根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高 者确定。 长期投资减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 投投资资性性房房地地产产 —投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的 土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。 —公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产（出 租用建筑物）采用与公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同 的摊销政策；对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确 认相应的减值损失。 固固定定资资产产 —固定资产的确认条件：使用年限超过一年以上的房屋建筑物、机械设备、运输设备以及 其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；单位价值在2000元以上，并且使用期限超过 两年的不属于生产经营主要设备的物品。 —固定资产的分类为：房屋建筑物、水利发电设备、电力配套设备、重化工设备、运输设 备、通用设备、专用设备、办公设备、其它设备等。 —固定资产计价 ——外购及自行建造的固定资产按实际成本计价，购建成本由该项资产达到预定可使用状 态前所发生的必要支出构成。以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按照各项固 定资产公允价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本； ——投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约 定价值不公允的除外； ——通过非货币性资产交换（该项交换具有商业实质）取得的固定资产，其成本以该项固 定资产的公允价值和应支付的相关税费作为入账价值； ——以债务重组取得的固定资产，对受让的固定资产按其公允价值入账。 —固定资产折旧：采用直线法平均计算，并按固定资产类别，估计经济使用年限及残值率 确定，具体折旧率如下： 类 别 使用年限 净残值率 年折旧率 房屋建筑物 房屋建筑物 50 5% 1.9% 矿山主井巷道 14 5% 6.79% 矿山中段巷道 5 5% 19% 水利发电设备 发电设备 20 5% 4.75% 水利发电设备 18 5% 5.28% 电力配套设备 电力配套设备 15 5% 6.33% 重化工设备 重化工设备 15 5% 6.33% 水泥生产设备 10 5% 9.5% 铜箔生产设备 14 5% 6.79% 专用设备 工具仪表 12 5% 7.92% 专用设备 5 5% 19% 通用设备 通用设备 3 5% 31.67% 运输设备 运输设备 5 5% 19% 其它设备 其它设备 3 5% 31.67% —固定资产减值准备： ——公司期末对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长 期闲置等原因，导致固定资产可收回金额低于其账面价值，则按照其差额计提固定资产减 值准备，固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。可收回金额根据资产的 公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资 产未来现金流量的现值则按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金 流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。 ——固定资产存在下列情况之一时，全额计提减值准备： ———长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且无转让价值的固定资产； ———由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产； ———虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格产品的固定资产； ———已遭毁损，以致不再具有使用价值和转让价值的固定资产； ———其他实质上已经不能再给企业带来经济利益的固定资产。 ——已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。 —融资租入固定资产的认定依据 —融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。 ——满足以下一项或数项标准的租赁，应当认定为融资租赁： ———在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人； ———承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租 赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。 ———即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分，通常是租赁期 大于、等于资产使用年限的75％，但若标的物系在租赁开始日已使用期限达到可使用期限 75%以上的旧资产则不适用此标准； ———承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允 价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允 价值。通常是租赁最低付款额的现值大于、等于资产公允价值的90％； ———租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。 —融资租入固定资产的计价方法 ——按照实质重于法律形式的要求，企业应将融资租入资产作为一项固定资产计价入账， 同时确认相应的负债，并计提固定资产的折旧。在租赁期开始日，承租人应当将租赁开始 日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值；承租 人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅 费、印花税等初始直接费用也计入资产的价值。 在在建建工工程程 —在建工程类别：在建工程按工程项目进行明细核算，具体核算内容包括：建筑工程、安 装工程、在安装设备、待摊支出等。 —在建工程的计量 ——在建工程以实际成本计价，按照实际发生的支出确定其工程成本，工程达到预定可使 用状态前因进行试运转发生的净支出计入工程成本。工程达到预定可使用状态前所取得的 试运转过程中形成的、能够对外销售的产品，其发生的成本，计入在建工程成本，销售或 结转为产成品时，按实际销售收入或者预计售价冲减在建工程成本。在建工程发生的借款 费用，符合借款费用资本化条件的，在所购建的固定资产达到预定可使用状态前，计入在 建工程成本。 —在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目在达到预定可使用状态时结转固定资产。在建工程项目按建造该项资产在达 到预定可使用状态前所发生的全部支出作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产已达 到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的，自达到预定可使用状态之日起，根据工 程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按照固定资产折旧政 策计提固定资产的折旧，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整，但不调整原已 计提的折旧额。 —公司在期末对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，则计 提减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。存在以下一项或若 干项情况时，计提在建工程减值准备： ——长期停建并且预计在未来3年内不会重新再开工的在建工程。 ——所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很 大的不确定性。 ——其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。 借借款款费费用用 －借款费用资本化的确认原则 ――购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款 利息以及专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用或者可销售状态之前，根据其资本化率计算的发生额予以资本化。除此以外的其它 借款费用在发生时计入当期损益。 －借款费用资本化期间 ——开始资本化：当以下三个条件同时具备时，因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销 和汇兑差额开始资本化： ———资产支出已经发生； ———借款费用已经发生； ———为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。 ——暂停资本化：若资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂 停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。 ——停止资本化：当所购建或生产的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款 费用的资本化。 —借款费用资本化金额的计算方法 ——为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，当期资本化金额以借入专 门借款当期发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额及其他辅助费用，减去将尚未动用 的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定； ——为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款，当期资本化金额根据累计 资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算 确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 无无形形资资产产 —无形资产计价：无形资产取得时按成本计价；期末按照账面价值与可收回金额孰低计价。 ——外购无形资产的成本，按使该项资产达到预定用途所发生的实际支出计价。 ——内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益，开发阶段的支出，能够 符合资本化条件的，确认为无形资产成本。 ——投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值作为成本，但合同或协议约 定价值不公允的除外。 ——接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入无形资产 的，按换入无形资产的公允价值入账。 ——非货币性交易换入的无形资产，以该项无形资产的公允价值和应支付的相关税费作为 入账成本。 ——接受捐赠的无形资产，捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的 相关税费计价；捐赠方没有提供有关凭据的，如果同类或类似无形资产存在活跃市场的， 按同类或类似无形资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为实际成本； 如果同类或类似无形资产不存在活跃市场的，按接受捐赠的无形资产的预计未来现金流量 现值，作为实际成本。 —无形资产摊销：使用寿命有限的无形资产，在估计该使用寿命的年限内按直线法摊销； 无法预见无形资产为公司带来未来经济利益的期限的，视为使用寿命不确定的无形资产， 使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。 ——使用寿命有限的无形资产来源于合同性权利或其他法定权利的，其使用寿命不应超过 合同性权利或其他法定权利的期限；合同或法律没有规定使用寿命的，公司通常综合各方 面因素判断（如与同行业比较、参考历史经验，或聘用相关专家进行论证等），确定无形 资产为公司带来经济利益的期限。按照上述方法仍无法合理确定无形资产为公司带来经济 利益期限的，该项无形资产作为寿命不确定的无形资产。公司确定无形资产使用寿命通常 考虑如下因素： ———运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息； ———技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计； ———以该资产生产的产品或提供的服务的市场需求情况； ———现在或潜在的竞争者预期采取的行动； ———为维护该资产带来经济利益能力的预期维护支出、以及公司预计支付有关支出的能 力； ———对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制； ———与公司持有的其他资产使用寿命的关联性等。 —划分研究开发项目研究阶段支出和开发阶段的支出的具体标准 ——公司将内部研究开发项目区分为研究阶段和开发阶段：研究阶段是指为获取并理解新 的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查阶段；开发阶段是指已完成研究阶段，在 进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的 或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段。 ——公司根据上述划分研究阶段、开发阶段的标准，归集相应阶段的支出。研究阶段发生 的支出应当于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，在同时满足下列条件时，确认为无 形资产： ———完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ———具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ———无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在 市场或无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用时，证明其有用性； ———有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使 用或出售该无形资产； ———归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。 —无形资产减值准备：公司期末检查各项无形资产预计给企业带来未来经济利益的能力， 对预计可收回金额低于其账面价值的，按单项预计可收回金额与账面价值差额计提减值准 备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 长长期期待待摊摊费费用用 长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上的各项费 用，以实际发生的支出入账并在其预计受益期内按直线法平均进行摊销。如果长期待摊费 用项目不能使以后会计期间受益的，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 预预计计负负债债 —预计负债的确认标准 ——当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、 固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债： ———该义务是公司承担的现时义务； ———该义务的履行很可能导致经济利益流出企业； ———该义务的金额能够可靠地计量。 —预计负债的计量方法 ——预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在 一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确 定；在其他情况下，最佳估计数按如下方法确定： ———或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定； ———或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。 ——公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在 基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价 值。 收收入入 —销售商品收入，在下列条件均能满足时予以确认： ——公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； ——公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效 控制； ——收入的金额能够可靠计量； ——相关经济利益很可能流入公司； ——相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量。 —提供劳务收入的确认方法： ——劳务在同一年度内开始并完成的，在完成劳务时确认收入； ——劳务的开始和完成分属不同的会计年度的，在劳务合同的总收入、总成本能够可靠地 计量，与交易相关的经济利益能够流入公司，已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成 本能够可靠地计量时，按完工百分比法确认劳务收入。 提供劳务的收入，在下列条件均能满足时予以确认： ———收入的金额能够可靠计量； ———相关的经济利益很可能流入公司； ———交易的完工进度能够可靠确定； ———交易中已发生的和将发生的成本能够可靠计量。 ——在资产负债表日提供劳务交易的结果不能够可靠估计的情况下，分别下列情况处理： ———已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供 劳务收入，并按相同金额结转劳务成本； ———已经发生的劳务成本预计不能够全部得到补偿的，按照能够得到补偿的劳务成本金 额确认收入，将已发生的劳务成本计入当期损益； ———已经发生的劳务成本预计全部不能够得到补偿的，不确认收入，将已发生的劳务成 本计入当期损益。 －让渡资产使用权收入在下列条件均能满足时予以确认： ——相关的经济利益很可能流入公司； ——收入的金额能够可靠地计量。 政政府府补补助助 公司在能够满足政府补助所附条件且能够收到政府补助时确认政府补助。其中： ――政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量，政府补助为非货币性资产的， 按公允价值计量，如公允价值不能可靠取得，则按名义金额计量。 ――与资产相关的政府补助，应确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计 入当期损益，其中，按名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。与收益相关的政府补 助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，应确认为递延收益，并在确认相关费用的期 间计入当期损益，用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 递递延延所所得得税税资资产产//递递延延所所得得税税负负债债 －所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日，公司按照可抵扣暂 时性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益； 按照应纳税暂时性差异与适用企业所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债及相应的 递延所得税费用。 ――递延所得税资产的确认 ―――公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣 暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始 确认所产生的递延所得税资产不予确认： ――――该项交易不是企业合并； ――――交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 ―――公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下 列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来很 可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 ―――公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵 扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 ――递延所得税负债的确认 ―――除下列情况产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递 延所得税负债： ――――商誉的初始确认； ――――同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认： ―――――该项交易不是企业合并； ―――――交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 ――――公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时 满足下列条件的： ―――――投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间； ―――――该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 ―所得税费用计量 ――公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列 情况产生的所得税： ――――企业合并； ――――直接在所有者权益中确认的交易或事项。 经经营营租租赁赁、、融融资资租租赁赁 ―融资租赁的主要会计处理 ――承租人的会计处理：在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付 款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入 账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属 于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用（下同），计入租入资产价 值。在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利 率作为折现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含 利率且租赁合同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。未确认融资费用在 租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资费用。公司采用与自有固定资产相一致的折 旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资 产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁 期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。或有租金在实际发生时计入当期损 益。 ――出租人的会计处理：在租赁期开始日，出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直 接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、 初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资 收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金在实际发生时计入当 期损益。 ―经营租赁的主要会计处理 ――对于经营租赁的租金，出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损 益。出租人、承租人发生的初始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当 期损益。 利利润润分分配配政政策策 公司税后利润按以下顺序进行分配： （1）弥补以前年度亏损。 （2）按净利润的10%提取法定公积金。 （3）经股东大会决议，可提取任意公积金。 （4）剩余利润根据股东大会决议进行分配。 主主要要会会计计政政策策、、会会计计估估计计变变更更 公司报告期内不存在主要的会计政策和会计估计变更。 前前期期会会计计差差错错更更正正 公司报告期内不存在前期会计差错更正。 三、税项 项 目 税 （费） 率 增值税—销项税额 销售额的17% 营业税 服务业收入的5% 城市维护建设税 应缴纳流转税的5%、7% 教育费附加 应缴纳流转税的3% 地方教育附加 应缴纳流转税的2% 企业所得税 参见本附注三 —增值税： ——公司产品销售收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的 差额缴纳增值税；公司提供有形动产租赁服务按照17%的税率计算缴纳增值税。 ——梅县梅雁螺旋藻养殖有限公司从事螺旋藻养殖，根椐《中华人民共和国增值税暂行条 例》的规定，免征增值税。 —营业税：根据国家有关税法规定，公司按照属营业税征税范围的、服务业收入的5%计 缴营业税。 —城市维护建设税：按当期应交增值税额、应交营业税额的合计数的5%、7%计缴。 —教育费附加：按当期应交增值税额、应交营业税额的合计数的3%计缴。 —地方教育附加：按当期应交增值税额、应交营业税额的合计数的2%计缴。 —企业所得税： ——梅州市梅雁中学2012年、2013年采用核定利润率核定征收企业所得税，核定利润率 10%，按25%的税率计缴企业所得税。 ——梅县金象铜箔有限公司为新企业所得税法实施前注册的生产性外商投资企业，且2008 年以前尚未获利，根据2007年12月26日国务院《关于实施企业所得税过渡优惠政策的通 知》（国发〔2007〕39号）的规定“自2008年1月1日起，原享受企业所得税“两免三减 半”、“五免五减半”等定期减免税优惠的企业，新税法施行后继续按原税收法律、行政法规 及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止，但因未获利而尚未享受税收优惠的， 其优惠期限从2008年度起计算。” 梅县金象铜箔有限公司2008年、2009年免征企业所得 税，2010年至2012年按25%的税率减半征收企业所得税，实际执行税率为12.5%。2013 年按照25%的税率计算缴纳所得税。 ——除上述企业外，公司及公司的其他子公司的企业所得税适用25%的税率。 四四、、企企业业合合并并和和合合并并财财务务报报表表 1、通过设立或投资等方式取得的子公司有关情况如下： 公司名称 住 所 法定代 表人 企业类型 注册资本 经营范围 公司投资额 所占权 益比例 梅县金象铜 箔有限公司 广东省梅州市 梅县雁洋镇 付文峰 有限责任 公司 160,000,000 生产经营新型超薄 合金铜箔 112,000,000 70% 丰顺县梅丰 水电发展有 限公司 丰顺县汤西镇 火滩村老虎潭 苏集志 有限责任 公司 156,099,100 水力发电 117,512,373 75.28% 梅县梅雁旋 窑水泥有限 公司 广东省梅州市 梅县雁洋镇鹧 鸪村 李胜运 有限责任 公司 100,000,000 生产经营新型干法 旋窑水泥 70,000,000 70% 梅县梅雁螺 旋藻养殖有 限公司 梅县雁洋镇雁 上村 丘红莉 有限责任 公司 100,000,000 螺旋藻养殖 95,000,000 95% 珠海梅雁实 业有限公司 珠海市红旗镇 广安路 杨钦喜 有限责任 公司 20,000,000 国内贸易、旅游服 务业、房产单项开 发、房屋出租、公 司自行开发小区的 19,000,000 95% 公司名称 住 所 法定代 表人 企业类型 注册资本 经营范围 公司投资额 所占权 益比例 物业管理 梅州市梅雁 中学 广东省梅州市 梅州大桥西侧 杨慧 民办非企 业单位 - 全日制完全中学 （民办学校） - 100% 2、通过非同一控制下的企业合并方式取得的子公司 公 司 名 称 住 所 法定代 表人 经济性质 或类型 注册资本 经营范围 公司 投资额 所占权 益比例 梅县龙上水 电有限公司 梅县梅南 镇官径村 李志刚 有限责任 公司 50,000,000 生产、销售 水力发电 50,000,000 100% 梅县新城供 水有限公司 梅县新城 高新技术 园一号 黄向前 有限责任 公司 60,000,000 筹建期 60,000,000 100% 3、通过同一控制下的企业合并方式取得的子公司 公司名称 住 所 法定代 表人 经济性质 或类型 注册资本 经营范围 公司投资额 所占权 益比例 广东梅县梅雁 矿业有限公司 广东省梅 县白渡镇 赖松淡 有限责任 公司 54,219,900 开采、加工、 销售：银矿 275,000,000 100% ――公司对子公司的持股比例与表决权比例均一致。 —截至2013年12月31日，梅雁吉祥没有合营企业。 —报告期梅雁吉祥所有子公司均按照企业会计准则的要求纳入合并报表范围。 五、合并财务报表主要项目注释 1、货币资金 项 目 2013.12.31 2012.12.31 库存现金 10,216.25 2,180.87 项 目 2013.12.31 2012.12.31 银行存款 43,624,095.35 2,472,657.17 合 计 43,634,311.60 2,474,838.04 截至2013年12月31日公司货币资金较上年增加41,159,473.56元，增幅为1663.12%， 主要是本年偿还债务金额较上年减少及预收自然人购买公司车位资产款项所致。 2、应收票据 （1）应收票据分项列示如下： 票 据 种 类 2013.12.31 2012.12.31 银行承兑汇票 343,566.10 7,227,749.85 商业承兑汇票 - 2,330,071.35 合 计 343,566.10 9,557,821.20 （2）截至2013 年12 月31 日，不存在已经贴现但尚未到期的应收票据。 （3）截至2013 年12 月31 日，不存在已经背书给他方但尚未到期的的应收票据。 （4）截至2013 年12 月31 日，不存在已质押及出票人无力履约而将票据转为应收账 款的应收票据。 （5）截至2013 年12 月31 日，应收票据期末余额中不存在应收持有公司5%（含5%） 以上表决权的股东及关联方款项。 （6）截至2013年12月31日公司应收票据较上年减少9,214,255.10元，减幅为96.41%， 主要是公司的子公司梅县金象铜箔有限公司（以下简称“金象铜箔”）将现有的生产设备、 厂房和场地等生产资料及土地租赁给广东嘉元科技股份有限公司（以下简称“嘉元科技”）， 同时金象铜箔将原材料、配品配件、半成品,转让给嘉元科技后在租赁期间不从事生产经营 活动，收到的汇票减少及票据到期收回货币资金所致。 3、应收账款 （1）应收账款按种类披露： 类 别 2013.12.31 金 额 比例(%) 坏账准备 比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账 准备的应收账款 - - - - 按组合计提坏账 准备的应收账款 账龄组合 62,490,828.13 100.00 820,244.08 1.31 关联方组合 - - - - 组合小计 62,490,828.13 100.00 820,244.08 1.31 单项金额虽不重大但单项计提 坏账准备的应收账款 - - - - 合 计 62,490,828.13 100.00 820,244.08 1.31 类 别 2012.12.31 金 额 比例(%) 坏账准备 比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账 准备的应收账款 - - - - 按组合计提坏账 准备的应收账款 账龄组合 32,964,180.83 100.00 437,599.33 1.33 关联方组合 - - - - 组合小计 32,964,180.83 100.00 437,599.33 1.33 单项金额虽不重大但单项计提 坏账准备的应收账款 - - - - 合 计 32,964,180.83 100.00 437,599.33 1.33 （2）组合中按账龄分析计提坏账准备的应收账款： 账 龄 2013.12.31 2012.12.31 金 额 比例(%) 坏账准备 金 额 比例(%) 坏账准备 1年以内 61,523,849.23 98.45 615,238.50 32,678,848.49 99.13 326,788.50 1-2年 807,762.80 1.29 80,776.28 101,402.60 0.31 10,140.26 2-3年 1,402.60 0.00 701.30 140,401.24 0.43 70,200.62 账 龄 2013.12.31 2012.12.31 金 额 比例(%) 坏账准备 金 额 比例(%) 坏账准备 3-4年 114,285.00 0.18 79,999.50 43,528.50 0.13 30,469.95 4年以上 43,528.50 0.08 43,528.50 - - - 合 计 62,490,828.13 100.00 820,244.08 32,964,180.83 100.00 437,599.33 （3）应收账款坏账准备的计提标准详见附注二。 （4）截至2013年12月31日，应收账款期末余额中不存在应收持有公司5%（含5%）以 上表决权股份的股东欠款。 （5） 截至2013年12月31日，应收账款期末余额中应收关联方款项情况参见附注六- （三）。 （6）2013年12月31日应收账款前五名单位情况如下： 单 位 名 称 与公司 关系 金 额 年 限 占应收账款总 额的比例（%） 广东嘉元科技股份有限公司 联营企业 36,313,329.07 1年以内 58.11 广东电网公司梅州供电局 无关联关系 19,582,002.28 1年以内 31.34 梅县金雁水泥有限公司 无关联关系 3,966,320.28 1年以内 6.35 薛晶泉 无关联关系 1,573,650.00 1年以内 2.52 烟台晨煜电子有限公司 无关联关系 548,819.21 1年以内 0.88 合 计 61,984,120.84 99.20 （7）截至2013年12月31日公司应收账款原值较上年增加29,526,647.30元，增幅为 89.57%，主要是公司的子公司金象铜箔应收嘉元科技的租赁款及材料、配品配件、半成 品转让价款尚未全部回收所致。 4、预付款项 （1）预付款项按帐龄列示 账 龄 2013.12.31 2012.12.31 金 额 比例（%） 金 额 比例（%） 1年以内 1,611,023.98 99.28 1,303,472.32 95.56 1-2年 11,619.26 0.72 568.00 0.04 2-3年 - - 60,000.00 4.40 3年以上 - - - - 合 计 1,622,643.24 100.00 1,364,040.32 100.00 （2）2013年12月31日预付款项金额前五名单位情况 单 位 名 称 与公司 关系 金 额 占预付款 的比(%) 款项性质 淄博市鲁中耐火材料公司 无关联关系 411,250.70 25.34 预付材料款 兴化市精密铸钢有限公司 无关联关系 405,355.00 24.98 预付材料款 梅县雄辉实业有限公司 无关联关系 400,000.00 24.65 预付材料款 佛山市诚泰材料有限公司 无关联关系 218,615.14 13.47 预付材料款 上海证券报 无关联关系 60,000.00 3.70 信息披露费 合 计 1,495,220.84 92.14 （3）截至2013年12月31日，预付款项中不存在预付持有公司5%（含5%）以上表决权 股份的股东的单位或关联方款项。 5、其他应收款 （1）其他应收款按种类披露： 类 别 2013.12.31 金 额 比例（%） 坏账准备 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账准备 的其他应收款 - - - - 按组合计提 坏账准备的 其他应收款 账龄组合 10,281,390.15 100.00 9,651,420.30 93.87 关联方组合 - - - - 应收出口退税款组合 - - - - 组合小计 10,281,390.15 100.00 9,651,420.30 93.87 单项金额虽不重大但单项计提坏账 准备的其他应收款 - - - - 合 计 10,281,390.15 100.00 9,651,420.30 93.87 类 别 2012.12.31 金 额 比例（%） 坏账准备 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账准备 的其他应收款 - - - - 按组合计提 坏账准备的 其他应收款 账龄组合 54,107,493.78 100.00 10,804,681.33 19.97 关联方组合 - - - - 应收出口退税款组合 - - - - 组合小计 54,107,493.78 100.00 10,804,681.33 19.97 单项金额虽不重大但单项计提坏账 准备的其他应收款 - - - - 合 计 54,107,493.78 100.00 10,804,681.33 19.97 （2）组合中按账龄分析计提坏账准备的其他应收款： 账 龄 2013.12.31 2012.12.31 金 额 比例（%） 坏账准备 金 额 比例（%） 坏账准备 1年以内 606,030.15 5.89 6,060.30 42,932,133.78 79.35 429,321.33 1-2年 - - - - - - 2-3年 - - - 1,600,000.00 2.95 800,000.00 3-4年 100,000.00 0.97 70,000.00 - - - 4年以上 9,575,360.00 93.14 9,575,360.00 9,575,360.00 17.70 9,575,360.00 合 计 10,281,390.15 100.00 9,651,420.30 54,107,493.78 100.00 10,804,681.33 （3）截至2013年12月31日，其他应收款中不存在应收持有公司5%（含5%）以上表决 权股份的股东或关联方欠款。 （4）2013年12月31日其他应收款前五名单位情况如下： 单 位 名 称 与公司关系 金 额 年 限 占其他应收款总 额的比例（%） 广东省粤电集团有限公司 无关联关系 9,410,360.00 4年以上 91.53 中国人民财产保险股份有限 公司梅州支公司 无关联关系 485,283.36 1年以内 4.72 梅县安全监督管理局 无关联关系 50,000.00 1年以内 2.92 100,000.00 3-4年 150,000.00 4年以上 梅县社会保险基金管理局 无关联关系 70,000.00 1年以内 0.68 梅县国土资源局 无关联关系 15,000.00 4年以上 0.14 合 计 10,280,643.36 99.99 （5）截至2013年12月31日公司其他应收款原值较上年减少43,826,103.63元，减幅为 81.00%，主要是因为本年公司与中广核能源开发有限责任公司（以下简称“中广核能源”） 签订的股权转让补充协议，双方同意将红花水电公司、桂柳水电公司、古顶水电公司的股 权转让合并后尾款与本附注十、其他重要事项中1、2、3点中所述公司对中广核能源的一 次性补偿款及古顶水电公司资产移交过程中缺失资产由公司按其股权转让比例承担金额合 并结算，其他应收款中应收中广核能源的股权转让款结清所致。 6、存货 （1）存货分类 项 目 2013.12.31 2012.12.31 账面余额 跌价准备 账面余额 跌价准备 原材料 11,763,237.08 146,609.50 4,313,236.66 - 包装物 - - 177,236.47 - 低值易耗品 - - 501,858.77 - 在产品 - - 16,557,289.87 - 库存商品 2,149,048.31 - 11,614,607.23 - 合 计 13,912,285.39 146,609.50 33,164,229.00 - 截至2013年12月31日，公司存货账面余额较上期减少19,251,943.61元，减幅为 58.05%，主要原因为公司的子公司金象铜箔将存货转让给嘉元科技，不再从事铜箔生产经 营活动所致。 （2）存货跌价准备 项 目 2012.12.31 本期计提额 本 期 减 少 2013.12.31 转 回 转 销 原材料 - 146,609.50 - - 146,609.50 包装物 - - - - - 低值易耗品 - - - - - 在产品 - - - - - 库存商品 - - - - - 合 计 - 146,609.50 - - 146,609.50 公司存货可变现净值根椐估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用 以及相关税金后的金额确定。如为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货以产成品或商 品的合同价格作为其可变现净值的计量基础；企业持有存货的数量超出销售合同订购数量 的部分的可变现净值以产成品或商品的一般销售价格作为计量基础；没有销售合同或劳务 合同约定的存货的可变现净值以产成品或商品一般销售价格作为计量基础；用于出售的材 料等以市场价格作为其可变现净值的计量基础。 7、其他流动资产 项 目 2013.12.31 2012.12.31 增值税留抵税额 656,802.33 2,110,830.48 8、长期股权投资 （1）长期股权投资分项列示如下： 项 目 2012.12.31 本期增加 本期减少 2013.12.31 子公司投资 - - - - 其他股权投资 39,546,377.28 2,240,916.19 - 41,787,293.47 合 计 39,546,377.28 2,240,916.19 - 41,787,293.47 （2）长期股权投资明细列示如下： 被 投 资 单 位 名 称 投资 期限 占被投资公司 注册资本比例 投 资 成 本 减 值 准 备 深圳市雷地科技实业有限公司 20年 25.00% 31,000,000.00 23,445,866.85 广东嘉元科技股份有限公司 无期限 28.01% 31,186,334.00 - 合 计 62,186,334.00 23,445,866.85 （3）采用权益法核算的长期股权投资列示如下： 被投资单位 名称 投 资 成 本 2012.12.31 被投资单位本 期权益增减额 被投资单位 累计权益增 减额 本期投 资成本 增减额 2013.12.31 深圳市雷地 科技实业有 限公司 31,000,000.00 23,445,866.85 - -7,554,133.15 - 23,445,866.85 广东嘉元科 技股份有限 公司 31,186,334.00 39,546,377.28 2,240,916.19 10,600,959.47 - 41,787,293.47 合 计 62,186,334.00 62,992,244.13 2,240,916.19 3,046,826.32 - 65,233,160.32 公司不存在投资变现及投资收益汇回重大限制的情况。 （4）长期股权投资减值准备的明细分项列示如下： 被 投 资 单 位 名 称 2012.12.31 本期增加 本期转销 2013.12.31 深圳市雷地科技实业有限公司 23,445,866.85 - - 23,445,866.85 合 计 23,445,866.85 - - 23,445,866.85 9、投资性房地产 （1）按成本计量的投资性房地产 项 目 2012.12.31 本期增加 本期减少 2013.12.31 一、账面原值合计 - 225,360,568.05 4,540,521.67 220,820,046.38 房屋及建筑物 - 217,076,400.84 4,540,521.67 212,535,879.17 金象铜箔土地 - 8,284,167.21 - 8,284,167.21 二、累计折旧和累计摊销合计 - 41,637,082.74 1,754,154.94 39,882,927.80 房屋及建筑物 - 40,409,192.01 1,754,154.94 38,655,037.07 金象铜箔土地 - 1,227,890.73 1,227,890.73 三、投资性房地产账面净值合计 - 180,937,118.58 房屋及建筑物 - 173,880,842.10 金象铜箔土地 - 7,056,276.48 四、投资性房地产减值准备累计金 额合计 - 28,086,307.41 - 28,086,307.41 房屋及建筑物 - 28,086,307.41 - 28,086,307.41 金象铜箔土地 - - - - 五、投资性房地产账面价值合计 - 152,850,811.17 项 目 2012.12.31 本期增加 本期减少 2013.12.31 房屋及建筑物 - 145,794,534.69 金象铜箔土地 - 7,056,276.48 2013年度折旧和摊销额为3,668,576.58元。 （2）交易说明：公司的子公司金象铜箔将生产设备、厂房和场地等生产资料及无形资 产租赁给广东嘉元科技股份有限公司每年租赁费为2676万元，期限三年，本期将出租的房 屋建筑物及无形资产-土地使用权分别从固定资产及无形资产重分类至投资性房地产。（未完）  |