[公告]凯瑞德：北京屹立由数据有限公司审计报告
北京屹立由数据有限公司 审计报告 中喜审字[2015]第1085 号 中喜会计师事务所（特殊普通合伙） 地址：北京市东城区崇文门外大街11号新成文化大厦A座11层 邮编：100062 电话：010-67085873 传真：010-67084147 邮箱：zhongxi@zhongxicpa.cn 北京屹立由数据有限公司 审计报告 （2013 年1 月1 日至2015 年6 月30 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-2 二、 财务报表 合并及母公司资产负债表 1-4 合并及母公司利润表 5-6 合并及母公司现金流量表 7-8 合并及母公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-65 三、 事务所执业资质证明 中喜会计师事务所( 特殊普通合伙) Z H O N G X I C P A s（ S P E C I A L G E N E R A L P A R T N E R S H I P） 审 计 报 告 中喜审字[2015]第1085 号 北京屹立由数据有限公司全体股东： 我们审计了后附的北京屹立由数据有限公司（以下简称“屹立由公司”）财务 报表，包括2015 年6 月30 日、2014 年12 月31 日、2013 年12 月31 日的合并及 母公司资产负债表，2015 年1-6 月、2014 年度、2013 年度的合并及母公司利润表、 合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是屹立由公司管理层的责任，这种责任包括：⑴按 照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；⑵设计、执行和维 护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用的会计政策的恰当性和作出会计 估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 中喜会计师事务所( 特殊普通合伙) Z H O N G X I C P A s（ S P E C I A L G E N E R A L P A R T N E R S H I P） 础。 三、审计意见 我们认为，屹立由公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制，公允反映了屹立由公司2015 年6 月30 日、2014 年12 月31 日、2013 年12 月 31 日的财务状况以及2015 年1-6 月、2014 年度、2013 年度的经营成果和现金流量。 中喜会计师事务所 中国注册会计师：李力 （特殊普通合伙） 中国注册会计师：陈翔 中国 · 北京 二〇一五年十一月四日 合并资产负债表 编制单位：北京屹立由数据有限公司 2015 年6 月30 日 单位：人民币元 项目 附注 2015.6.30 2014.12.31 2013.12.31 流动资产： 货币资金 五、（一） 3,598,580.75 4,259,373.42 5,736,659.79 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产 五、（二） 衍生金融资产 应收票据 应收账款 五、（三） 20,951,386.16 13,152,896.74 3,161,816.91 预付款项 五、（四） 395,255.28 345,101.38 550,311.47 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 五、（五） 9,394,252.89 5,458,892.85 5,949,850.00 买入返售金融资产 存货 五、（六） 0.00 24,462.00 24,812.00 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 1,000,000.00 流动资产合计 34,339,475.08 23,240,726.39 16,423,450.17 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 五、（七） 3,911,847.81 3,674,164.46 1,918,168.46 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 五、（八） 332,578.35 233,065.07 110,899.35 其他非流动资产 非流动资产合计 4,244,426.16 3,907,229.53 2,029,067.81 资产总计 38,583,901.24 27,147,955.92 18,452,517.98 公司法定代表人：欧阳健卓 主管会计工作的公司负责人：舒艳慧 会计机构负责人：舒艳慧 合并资产负债表 编制单位：北京屹立由数据有限公司 2015 年6 月30 日 单位：人民币元 流动负债： 2015.6.30 2014.12.31 2013.12.31 短期借款 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 五、（九） 6,294,206.02 5,413,545.66 2,784,650.79 预收款项 五、（十） 1,470,886.00 1,322,886.00 95,000.00 应付职工薪酬 五、（十一） 211,270.00 270,943.29 231,072.15 应交税费 五、（十二） 3,373,621.19 631,243.52 16,276.09 应付利息 应付股利 其他应付款 五、（十三） 73,578.10 653,885.07 350,136.15 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 11,423,561.31 8,292,503.54 3,477,135.18 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 五、（八） 其他非流动负债 非流动负债合计 0.00 0.00 0.00 负债合计 11,423,561.31 8,292,503.54 3,477,135.18 所有者权益： 实收资本 五、（十四） 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 五、（十五） 10,100,000.00 10,100,000.00 10,100,000.00 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 五、（十六） 228,029.64 228,029.64 0.00 一般风险准备 未分配利润 五、（十七） 15,832,310.29 7,527,422.74 3,875,382.80 归属于母公司股东权益合计 27,160,339.93 18,855,452.38 14,975,382.80 少数股东权益 股东权益合计 27,160,339.93 18,855,452.38 14,975,382.80 负债和股东者权益总计 38,583,901.24 27,147,955.92 18,452,517.98 公司法定代表人：欧阳健卓 主管会计工作的公司负责人：舒艳慧 会计机构负责人：舒艳慧 资产负债表 编制单位：北京屹立由数据有限公司 2015 年6 月30 日 单位：人民币元 项目 附注 2015.6.30 2014.12.31 2013.12.31 流动资产： 货币资金 1,424,541.53 1,803,583.94 2,200,241.83 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 十五、（一） 10,712,448.35 5,787,951.67 1,287,440.95 预付款项 200,000.00 235,000.00 18,000.00 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 十五、（二） 3,052,527.89 615,410.00 420,850.00 买入返售金融资产 存货 0.00 24,462.00 24,462.00 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 1,000,000.00 流动资产合计 15,389,517.77 8,466,407.61 4,950,994.78 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 十五、（三） 12,454,004.13 12,454,004.13 投资性房地产 固定资产 1,157,159.01 1,333,913.49 1,184,402.04 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 111,276.21 50,552.86 13,486.51 其他非流动资产 非流动资产合计 13,722,439.35 13,838,470.48 1,197,888.55 资产总计 29,111,957.12 22,304,878.09 6,148,883.33 公司法定代表人：欧阳健卓 主管会计工作的公司负责人：舒艳慧 会计机构负责人：舒艳慧 资产负债表 编制单位：北京屹立由数据有限公司 2015 年6 月30 日 单位：人民币元 流动负债： 短期借款 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 1,291,881.37 751,799.02 1,287,906.00 预收款项 934,386.00 934,386.00 0.00 应付职工薪酬 152,225.50 166,395.24 134,981.10 应交税费 799,649.97 103,121.12 -395,195.32 应付利息 应付股利 其他应付款 4,651,623.13 1,581,224.33 1,087,539.65 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 7,829,765.97 3,536,925.71 2,115,231.43 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 0.00 0.00 0.00 负债合计 7,829,765.97 3,536,925.71 2,115,231.43 所有者权益： 实收资本 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 12,454,004.13 12,454,004.13 0.00 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 228,029.64 228,029.64 0.00 未分配利润 7,600,157.38 5,085,918.61 3,033,651.90 股东权益合计 21,282,191.15 18,767,952.38 4,033,651.90 负债和股东权益总计 29,111,957.12 22,304,878.09 6,148,883.33 公司法定代表人：欧阳健卓 主管会计工作的公司负责人：舒艳慧 会计机构负责人：舒艳慧 合并利润表 编制单位：北京屹立由数据有限公司 单位：人民币元 项目 附注 2015 年1-6 月 2014 年度 2013 年度 一、营业总收入 31,327,086.64 35,920,866.67 40,835,475.15 其中：营业收入 五、（十八） 31,327,086.64 35,920,866.67 40,835,475.15 二、营业总成本 20,743,157.89 31,286,621.19 37,687,842.62 其中：营业成本 五、（十八） 16,281,000.67 24,281,902.42 29,923,366.84 营业税金及附加 五、（十九） 54,508.01 183,430.26 1,343,190.10 销售费用 五、（二十） 1,890,306.17 3,288,738.15 1,913,896.56 管理费用 五、（二十一） 1,831,531.42 3,054,772.73 3,003,667.39 财务费用 五、（二十二） -3,638.50 -22,228.83 -14,576.69 资产减值损失 五、（二十三） 689,450.12 500,006.46 1,518,298.42 加：公允价值变动收益（损失以 “－”号填列） 投资收益（损失以“－” 号填列） 其中：对联营企业和合营企业 的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 10,583,928.75 4,634,245.48 3,147,632.53 加：营业外收入 其中：非流动资产处置利得 减：营业外支出 五、（二十四） - 74.90 33,348.08 其中：非流动资产处置损失 四、利润总额（亏损总额以“－”号 填列） 10,583,928.75 4,634,170.58 3,114,284.45 减：所得税费用 五、（二十五） 2,279,041.20 754,101.00 704,867.38 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 8,304,887.55 3,880,069.58 2,409,417.07 归属于母公司股东的净利润 8,304,887.55 3,880,069.58 2,409,417.07 少数股东损益 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司股东的其他综合收 益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的 其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负 债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能 重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其 他综合收益 1.权益法下在被投资单位以 后将重分类进损益的其他综合收 益享有的份额 2.可供出售金融资产公允价 值变动损益 3.持有至到期投资重分类为 可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效 部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收 益的税后净额 七、综合收益总额 8,304,887.55 3,880,069.58 2,409,417.07 归属于母公司所有者的综合收 益总额 8,304,887.55 3,880,069.58 2,409,417.07 归属于少数股东的综合收益总 额 八、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 2014 年度发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：1,512,273.23 元;2013 年度被合并方实现的净利润为： 2,535,696.67 元。 公司法定代表人：欧阳健卓 主管会计工作的公司负责人：舒艳慧 会计机构负责人：舒艳慧 利 润 表 编制单位：北京屹立由数据有限公司 单位：人民币元 项目 附注 2015 年1-6 月 2014 年度 2013 年度 一、营业收入 十五、（四） 16,324,108.19 15,512,923.87 16,881,497.96 减：营业成本 十五、（四） 10,783,514.96 8,958,929.69 12,239,270.15 营业税金及附加 33,263.98 41,523.85 533,094.86 销售费用 859,998.65 1,425,253.64 1,490,046.16 管理费用 1,312,164.65 2,219,053.52 2,158,035.20 财务费用 -4,126.94 -19,651.82 -10,904.25 资产减值损失 452,790.39 247,108.99 610,010.05 加：公允价值变动收益（损失以 “－”号填列） 投资收益（损失以“－” 号填列） 其中：对联营企业和合营企业的 投资收益 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 2,886,502.50 2,640,706.00 -138,054.21 加：营业外收入 其中：非流动资产处置利得 减：营业外支出 - 74.90 1,711.90 其中：非流动资产处置损失 - 三、利润总额（亏损总额以“－”号 填列） 2,886,502.50 2,640,631.10 -139,766.11 减：所得税费用 372,263.73 360,334.75 -13,486.51 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 2,514,238.77 2,280,296.35 -126,279.60 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的 其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负 债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能 重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其 他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后 将重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值 变动损益 3.持有至到期投资重分类为可 供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部 分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 2,514,238.77 2,280,296.35 -126,279.60 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 公司法定代表人：欧阳健卓 主管会计工作的公司负责人：舒艳慧 会计机构负责人：舒艳慧 合并现金流量表 编制单位：北京屹立由数据有限公司 单位：人民币元 项目 附注 2015 年1-6 月 2014 年度 2013 年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 29,791,265.45 28,762,276.76 41,344,600.70 收取的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 五、（二十六） 3,399,551.13 11,300,433.68 7,724,077.99 经营活动现金流入小计 33,190,816.58 40,062,710.44 49,068,678.69 购买商品、接受劳务支付的现金 22,975,267.43 23,067,163.90 38,832,100.16 支付给职工以及为职工支付的现金 1,650,948.93 3,129,059.25 2,548,626.14 支付的各项税费 544,720.70 948,167.13 2,065,622.07 支付其他与经营活动有关的现金 五、（二十六） 8,032,672.19 13,021,736.36 4,874,781.31 经营活动现金流出小计 33,203,609.25 40,166,126.64 48,321,129.68 经营活动产生的现金流量净额 -12,792.67 -103,416.20 747,549.01 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益收入收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期 资产而收到的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的 现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 0.00 购建固定资产、无形资产和其他长期 资产所支付的现金 648,000.00 2,373,870.17 1,639,183.00 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的 现金净额 支付的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 648,000.00 2,373,870.17 1,639,183.00 投资活动产生的现金流量净额 -648,000.00 -2,373,870.17 -1,639,183.00 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资所收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到 的现金 取得借款所收到的现金 发行债券收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的 现金 其中：子公司支付给少数股东的股 利、利润 支付的其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的 影响 五、现金及现金等价物净增加额 -660,792.67 -2,477,286.37 -891,633.99 加：期初现金及现金等价物余额 4,259,373.42 6,736,659.79 7,628,293.78 六、期末现金及现金等价物余额 3,598,580.75 4,259,373.42 6,736,659.79 公司法定代表人：欧阳健卓 主管会计工作的公司负责人：舒艳慧 会计机构负责人：舒艳慧 现金流量表 编制单位：北京屹立由数据有限公司 单位：人民币元 项目 附注 2015 年1-6 月 2014 年度 2013 年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 15,441,905.73 13,053,330.18 17,934,163.00 收取的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 十六、（一） 3,026,410.07 2,659,871.22 3,015,662.25 经营活动现金流入小计 18,468,315.80 15,713,201.40 20,949,825.25 购买商品、接受劳务支付的现金 11,509,267.65 10,853,473.26 14,721,435.15 支付给职工以及为职工支付的现金 1,202,090.93 2,376,720.28 1,842,686.32 支付的各项税费 343,909.29 366,239.81 895,115.07 支付其他与经营活动有关的现金 十六、（一） 5,792,090.34 3,033,746.77 3,896,970.97 经营活动现金流出小计 18,847,358.21 16,630,180.12 21,356,207.51 经营活动产生的现金流量净额 -379,042.41 -916,978.72 -406,382.26 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益收入收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期 资产而收到的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的 现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期 资产所支付的现金 479,679.17 898,760.00 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的 现金净额 支付的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 479,679.17 898,760.00 投资活动产生的现金流量净额 -479,679.17 -898,760.00 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资所收到的现金 - 其中：子公司吸收少数股东投资收到 的现金 取得借款所收到的现金 发行债券收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的 现金 其中：子公司支付给少数股东的股 利、利润 支付的其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 -379,042.41 -1,396,657.89 -1,305,142.26 四、汇率变动对现金及现金等价物的 影响 1,803,583.94 3,200,241.83 4,505,384.09 五、现金及现金等价物净增加额 1,424,541.53 1,803,583.94 3,200,241.83 公司法定代表人：欧阳健卓 主管会计工作的公司负责人：舒艳慧 会计机构负责人：舒艳慧 合并所有者权益变动表 编制单位：北京屹立由数据有限公司 金额单位：人民币元 2015 年1-6 月 归属于母公司股东的股东权益 其他权益工具 项 目 股本 优先股 永续债 其他 资本公积 减：库存 股 其他综合 收益 专项储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 少数股东 权益 股东权益合 计 一、上年年末余额 1,000,000.00 - - - 10,100,000.00 - - - 228,029.64 - 7,527,422.74 18,855,452.38 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 1,000,000.00 - - - 10,100,000.00 - - - 228,029.64 - 7,527,422.74 18,855,452.38 三、本期增减变动金额（减 少以“-”号填列） 8,304,887.55 8,304,887.55 （一）综合收益总额 8,304,887.55 8,304,887.55 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入股东权益的 金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对股东的分配 4．其他 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 1,000,000.00 10,100,000.00 228,029.64 - 15,832,310.29 27,160,339.93 公司法定代表人：欧阳健卓 主管会计工作的公司负责人：舒艳慧 会计机构负责人：舒艳慧 2014 年度 归属于母公司股东的股东权益 其他权益工具 项 目 股本 优先股 永续债 其他 资本公积 减：库存 股 其他综合 收益 专项储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 少数股东 权益 股东权益合 计 一、上年年末余额 1,000,000.00 10,100,000.00 3,875,382.80 14,975,382.80 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 1,000,000.00 10,100,000.00 3,875,382.80 14,975,382.80 三、本期增减变动金额（减 少以“-”号填列） 228,029.64 3,652,039.94 3,880,069.58 （一）综合收益总额 3,880,069.58 3,880,069.58 （二）所有者投入和减少资 本 - 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入股东权益的 金额 4．其他 - （三）利润分配 228,029.64 -228,029.64 1．提取盈余公积 228,029.64 -228,029.64 2．提取一般风险准备 3．对股东的分配 4．其他 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 1,000,000.00 10,100,000.00 228,029.64 7,527,422.74 18,855,452.38 公司法定代表人：欧阳健卓 主管会计工作的公司负责人：舒艳慧 会计机构负责人：舒艳慧 2013 年度 归属于母公司股东的股东权益 其他权益工具 项 目 股本 优先股 永续债 其他 资本公积 减：库存 股 其他综合 收益 专项储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 少数股东 权益 股东权益合 计 一、上年年末余额 1,000,000.00 1,465,965.73 2,465,965.73 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 1,000,000.00 - 1,465,965.73 2,465,965.73 三、本期增减变动金额（减 少以“-”号填列） 10,100,000.00 2,409,417.07 12,509,417.07 （一）综合收益总额 2,409,417.07 2,409,417.07 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入股东权益的 金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对股东的分配 4．其他 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 10,100,000.00 10,100,000.00 四、本期期末余额 1,000,000.00 10,100,000.00 - 3,875,382.80 14,975,382.80 公司法定代表人：欧阳健卓 主管会计工作的公司负责人：舒艳慧 会计机构负责人：舒艳慧 所有者权益变动表 编制单位：北京屹立由数据有限公司 金额单位：人民币元 2015 年1-6 月 项 目 其他权益工具 股本 优先股 永续债 其他 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 一、上年年末余额 1,000,000.00 12,454,004.13 228,029.64 5,085,918.61 18,767,952.38 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 1,000,000.00 12,454,004.13 228,029.64 5,085,918.61 18,767,952.38 三、本期增减变动金额（减 少以“-”号填列） 2,514,238.77 2,514,238.77 （一）综合收益总额 2,514,238.77 2,514,238.77 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对股东的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 1,000,000.00 12,454,004.13 228,029.64 7,600,157.38 21,282,191.15 公司法定代表人：欧阳健卓 主管会计工作的公司负责人：舒艳慧 会计机构负责人：舒艳慧 2014 年度 项 目 其他权益工具 股本 优先股 永续债 其他 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 一、上年年末余额 1,000,000.00 3,033,651.90 4,033,651.90 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 1,000,000.00 3,033,651.90 4,033,651.90 三、本期增减变动金额（减 少以“-”号填列） 12,454,004.13 228,029.64 2,052,266.71 14,734,300.48 （一）综合收益总额 2,280,296.35 2,280,296.35 （二））所有者投入和减少 资本 12,454,004.13 14,692,249.26 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 12,454,004.13 12,454,004.13 （三）利润分配 228,029.64 -228,029.64 1．提取盈余公积 228,029.64 -228,029.64 2．对股东的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股 本） 2．盈余公积转增资本（或股 本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 1,000,000.00 12,454,004.13 228,029.64 5,085,918.61 18,767,952.38 公司法定代表人：欧阳健卓 主管会计工作的公司负责人：舒艳慧 会计机构负责人：舒艳慧 2013 年度 项 目 其他权益工具 股本 优先股 永续债 其他 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 一、上年年末余额 1,000,000.00 3,159,931.50 4,159,931.50 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 1,000,000.00 3,159,931.50 4,159,931.50 三、本期增减变动金额（减 少以“-”号填列） -126,279.60 -126,279.60 （一）综合收益总额 -126,279.60 -126,279.60 （二））所有者投入和减少 资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 - （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对股东的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股 本） 2．盈余公积转增资本（或股 本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 1,000,000.00 3,033,651.90 4,033,651.90 公司法定代表人：欧阳健卓 主管会计工作的公司负责人：舒艳慧 会计机构负责人：舒艳慧 北京屹立由数据有限公司 2013 年度至2015 年6 月财务报表附注 - 28 - 北京屹立由数据有限公司 2013年度至2015年6月财务报表附注 （除另有注明外，所有金额都以人民币元为单位） 一、公司基本情况 （一）公司注册地、组织形式和公司地址 北京屹立由数据有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是经北京市工商行政管理局批准，由欧阳 健卓、李良珍、韩旭东、唐大春、林春来、黄维尧共同出资，于2006 年9 月12 日注册成立的有限责任 公司。设立时注册资本100 万元，其中欧阳健卓出资84.64 万元，占注册资本的84.64%；李良珍出资3.52 万元，占注册资本的3.52%；韩旭东出资3.2 万元，占注册资本的3.2%；唐大春出资3.2 万元，占注册资 本的3.2%；林春来出资2.56 万元，占注册资本的2.56%；黄维尧出资2.88 万元，占注册资本的2.88%。 上述设立出资业经华青计师事务所有限公司验证，并出具华青验字（2006）第G3779 号验资报告。 2014 年11 月24 日，根据股东会决议，欧阳健卓将其持有的公司84.64 万元出资额（占公司注册资 本的84.64%）转让给北京网数通网络技术有限公司（以下简称“网数通”）、李良珍、韩旭东、唐大春、 林春来、黄维尧将其持有的公司15.36 万元出资额（占公司注册资本的15.36%）分别转让给网数通、北 京维云创艺科技有限公司（以下简称“维云创艺”）。变更后，网数通出资85 万元，占注册资本的85%； 维云创艺出资15 万元，占注册资本的15%。 本公司住所：北京市北京经济开发区西环南路18 号A 座431 室。 本公司实际控制人为庞泊先生与舒艳超女士夫妻共同控制。 （二）经营范围 第二类增值电信业务中的信息服务业务（仅限互联网信息服务）（互联网信息服务不含新闻、出版、 教育、医疗保健、药品和医疗器械、电子公告服务）（增值电信业务经营许可证有效期至2017 年06 月 18 日）；数据处理；技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让；计算机系统服务；基础软件服务、应 用软件服务；软件开发；软件咨询；产品设计；电脑动画设计；经济信息咨询；投资咨询；项目投资； 投资管理；资产管理；销售计算机、软件及辅助设备。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批 准的内容开展经营活动） （三）公司业务性质和主要经营活动 公司属服务行业。 （四）财务报表的批准报出 北京屹立由数据有限公司 2013 年度至2015 年6 月财务报表附注 - 29 - 本财务报表业经公司董事会于 2015 年11 月4 日批准报出。 （五）合并财务报表范围 截止 2015 年 6 月 30 日，本公司合并财务报表范围内子公司如下： 序号 子公司名称 1 北京讯通网际网络科技发展有限公司 本报告期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更” 和 “七、在其他主体中 的权益”。 二、财务报表的编制基础 （一）财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本 准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企 业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 （二）持续经营 公司自报告期末起 12 个月内不存在影响持续经营能力的重大因素。 三、重要会计政策、会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成 果和现金流量等有关信息。 （二）会计期间 公司以公历年度为会计期间，即每年从1月1日起至12月31日止。 （三）营业周期 公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。 （四）记账本位币 公司采用人民币为记账本位币。 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将 多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： 北京屹立由数据有限公司 2013 年度至2015 年6 月财务报表附注 - 30 - （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 2．同一控制下的企业合并 （1）个别财务报表 公司以支付现金、转让非现金资产、承担债务方式或以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日 按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益。如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价 结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。 对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交 易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前 的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公 积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融 工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投 资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资 产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该 项投资时转入当期损益。 合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等， 于发生时计入当期损益；与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积，资本公 积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润；与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用， 作为计入债务性工具的初始确认金额。 被合并方存在合并财务报表，则以合并日被合并方合并财务报表中归属于母公司的所有者权益为基 础确定长期股权投资的初始投资成本。 （2）合并财务报表 合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制方合并财务 报表中的账面价值计量。 对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交 易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并 北京屹立由数据有限公司 2013 年度至2015 年6 月财务报表附注 - 31 - 方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所 有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在 此基础上按照企业会计准则规定确认。 3．非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资 产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具或债务性工具的公允价值。在合并合同中对可能影响合并 成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠 计量的，也计入合并成本。 本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发 生时计入当期损益；本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，计入权益性工具 或债务性工具的初始确认金额。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。本 公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合 并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关 会计处理： （1）在个别财务报表中，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购 买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。相关其他综合 收益应当在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被 投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，应当在处 置该项投资时相应转入处置期间的当期损益。 合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价 值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额 以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。 （2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价 值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权 涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资收益。 （六）合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括母公司所控制的单独主体） 北京屹立由数据有限公司 2013 年度至2015 年6 月财务报表附注 - 32 - 均纳入合并财务报表。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采 用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间 进行必要的调整。合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由本公司编制。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合 并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数 股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则调整合并资产负债表的期初数； 将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司以及业务合 并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则不调整合并资产负债表期初数； 将子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务自购买 日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润 纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 本公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩 余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之 和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当 期投资收益。 （七）合营安排分类及共同经营会计处理方法 1．合营安排的分类 本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素， 将合营安排分为共同经营和合营企业。 未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合 营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营： （1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。 （2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。 （3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务， 如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。 北京屹立由数据有限公司 2013 年度至2015 年6 月财务报表附注 - 33 - 2．共同经营会计处理方法 本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行 会计处理： （1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； （2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第 三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符 合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。 本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确 认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。 本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负 债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 （八）现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期 限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小 四个条件的投资，确定为现金等价物。 （九） 外币业务折算 1．外币业务 外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。 资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购 建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计 入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账 本位币金额。 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额 作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他 北京屹立由数据有限公司 2013 年度至2015 年6 月财务报表附注 - 34 - 综合收益。 2．外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配 利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的 即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。 处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表 折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分 的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。 （十） 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1．金融工具的分类 管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合取得持有金 融资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2．金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和 直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债： 1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回； 2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获 利方式对该组合进行管理； 3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结 算的衍生工具除外。 只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计 入损益的金融资产或金融负债： 1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损 失在确认或计量方面不一致的情况； 北京屹立由数据有限公司 2013 年度至2015 年6 月财务报表附注 - 35 - 2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资 产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告； 3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大 改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆； 4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合 工具。 本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公允价值（扣 除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易 费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期 损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 （2）应收款项 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上 有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、长期应收款等，以向购货方应收的合同或协议 价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （3）持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期 的非衍生性金融资产。 本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关 交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。 实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该 投资账面价值之间的差额计入投资收益。 如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至到期投资在 出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金 融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融 资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，遇到下列情况可以除外： 1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利率变化对该 项投资的公允价值没有显著影响。 2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。 3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。 北京屹立由数据有限公司 2013 年度至2015 年6 月财务报表附注 - 36 - （4）可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他金融资产类 别以外的金融资产。 本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息 期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将按实际利率计算的利息 或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币 货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款 与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动 累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 3．金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止 确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金 融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项 金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资 产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未 终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分 的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。 4．金融负债终止确认条件 北京屹立由数据有限公司 2013 年度至2015 年6 月财务报表附注 - 37 - 金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债 权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实 质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同 时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资 产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该 金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金 资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场 的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并 自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、 现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债， 以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。 6．金融资产（不含应收款项）减值准备计提 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进 行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于： （1）发行方或债务人发生严重财务困难； （2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； （3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； （4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； （5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； （6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行 总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资 产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显 下降、所处行业不景气等； 北京屹立由数据有限公司 2013 年度至2015 年6 月财务报表附注 - 38 - （7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具 投资人可能无法收回投资成本； （8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； 金融资产的具体减值方法如下： （1）可供出售金融资产的减值准备 本公司于资产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失，其中：表明可 供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，具体 量化标准为：若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成 本持续时间超过一年（含一年）的，则表明其发生减值； 若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，本 公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。 上段所述“成本”按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、原已计 入损益的减值损失确定；“公允价值”根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权益工具投资 存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券交易所期末收盘价扣除市场参与者因 承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获得的补偿金额后确定。 可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其他综合收益 的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出的累计损失，等于可供 出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失 后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减 值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权益工具投资发 生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可 靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值 损失，不得转回。 （2）持有至到期投资的减值准备 对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值 之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入 当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 7．金融资产及金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相 北京屹立由数据有限公司 2013 年度至2015 年6 月财务报表附注 - 39 - 互抵销后的净额在资产负债表内列示： （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 （十一）应收款项 1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准 应收款项分为应收账款和其他应收款。 应收账款单项金额重大指应收账款期末余额（受同一实际控 制人控制的债务单位的应收款项余额合并计算）超过500 万 元的款项。 其他应收款单项金额重大指其他应收款期末余额（受同一实 际控制人控制的债务单位的应收款项余额合并计算）超过50 万元的款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提 方法 公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客 观证据表明其已发生减值，确认减值损失，计提坏账准备。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如 有客观证据表明其发生了减值的，根据其预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）按原实 际利率折现的现值低于其账面价值的差额，确认为减值损失，计入当期损益。 2．按组合计提坏账准备的应收款项： （1）确定组合的依据及坏账准备的计提方法 确定组合的类别 确定组合的依据 按组合计提坏账 准备的计提办法 组合：按照账龄组合 对单项金额不重大的应收款项，以及单项金额重大、 但经单独测试后未发生减值的应收款项，以账龄为 类似信用风险特征，根据以前年度与之相同或相似 的按账龄段划分的信用风险组合的历史损失率为基 础，结合现时情况确定类似信用风险特征组合采用 下述账龄分析法计提坏账准备。 采用账龄分析法 采用账龄分析法计提坏账准备的： 账 龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 一年以内 5% 5% 一至二年 5% 5% 二至三年 5% 5% 三年以上 60% 60% 北京屹立由数据有限公司 2013 年度至2015 年6 月财务报表附注 - 40 - 3．单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款 单项计提坏账准备的理由 对于单项金额不重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明 发生了减值 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 （十二）存货 1．存货的分类 公司存货分为低值易耗品等。 2．取得和发出存货的计价方法 取得的存货一般按照实际成本计价，发出时按先进先出法计价。 3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 公司于资产负债表日对存货进行全面清查，按存货成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准 备。 资产负债表日通常按照单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按照存 货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的， 且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额 内转回，转回的金额计入当期损益。 4．存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 5．低值易耗品的摊销方法 低值易耗品采用一次摊销法。 （十三）划分为持有待售资产 1．划分为持有待售确认标准 本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）确认为持有待售组成部分： （1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售； （2）企业已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相 应权力机构的批准； 北京屹立由数据有限公司 2013 年度至2015 年6 月财务报表附注 - 41 - （3）企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； （4）该项转让将在一年内完成。 2．划分为持有待售核算方法 本公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产的预计净残值反 映其公允价值减去处置费用后的金额，但不超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账 面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益。持有待售的固定资产不计提 折旧或摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。 符合持有待售条件的权益性投资、无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，但不包括递延 所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投 资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。 （十四）长期股权投资 1．投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注三／（五）同一控制下和非同一控 制下企业合并的会计处理方法 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本 包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行 或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货 币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据 表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应 支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 2．后续计量及损益确认 （1）成本法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追 加或收回投资调整长期股权投资的成本。 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照 北京屹立由数据有限公司 2013 年度至2015 年6 月财务报表附注 - 42 - 享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。 （2）权益法 本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机 构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公 允价值计量且其变动计入损益。 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不 调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值 份额的差额，计入当期损益。 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份 额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分 派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、 其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权 益。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公 允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实 现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。 本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的 账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长 期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照 投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理， 减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资 的账面价值后，恢复确认投资收益。 3．长期股权投资核算方法的转换 （1）公允价值计量转权益法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行 会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控 制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上 新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。 原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其 北京屹立由数据有限公司 2013 年度至2015 年6 月财务报表附注 - 43 - 他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位 在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业 外收入。 （2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行 会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对被 投资单位实施控制的，具体会计处理方法详见本附注三／（五）同一控制下和非同一控制下企业合并中 相关会计处理方法。 （3）权益法核算转公允价值计量 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股 权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公 允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位 直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 （4）成本法转权益法 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置 后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视 同自取得时即采用权益法核算进行调整。 （5）成本法转公允价值计量 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置 后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融 工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当 期损益。 4．长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算 的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应 比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交 易事项作为一揽子交易进行会计处理： 北京屹立由数据有限公司 2013 年度至2015 年6 月财务报表附注 - 44 - （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财 务报表和合并财务报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股 权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加 重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在 丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 （2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权 投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本 溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧 失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比 例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投 资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资 收益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子 公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处 理： （1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账 面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 （2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资 产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 5．确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动 决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排， 该安排即属于合营安排。 合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该 北京屹立由数据有限公司 2013 年度至2015 年6 月财务报表附注 - 45 - 单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有 权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计 准则的规定进行会计处理。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与 其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后， 判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与 被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出 管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。 （十五）投资性房地产 1 ．投资性房地产的确认条件 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：已出租的土地 使用权、已出租的建筑物和持有并准备增值后转让的土地使用权。 2 ．投资性房地产的初始计量 投资性房地产按照实际取得成本进行初始计量。外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费 和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态 前所发生的必要支出构成，包括土地开发费、建安成本、应予以资本化的借款费用、支付的其他费用和 分摊的间接费用等。 3 ．投资性房地产的后续计量 本公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，不对其计提折旧或进行摊销，并以资产负 债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损 益。 （十六）固定资产 1．固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理，使用寿命超过一个会计年度而持有的有形 资产。固定资产在满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 固定资产发生的修理费用，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合规定的固定 资产确认条件的在发生时直接计入当期成本、费用。 2．各类固定资产的折旧方法 北京屹立由数据有限公司 2013 年度至2015 年6 月财务报表附注 - 46 - 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别，预计使用年限和预计净残值率确定固 定资产折旧率，在取得固定资产的次月按月计提折旧（已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入 账的土地除外）。各类固定资产折旧年限和年折旧率如下： 类 别 净残值率（%） 使用年限（年） 年折旧率（%） 房屋建筑物 3 32 3.03 运输设备 3 7-8 13.86-12.13 机器设备 3 10-14 9.70-6.93 3．固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 公司于资产负债表日对存在减值迹象的固定资产进行减值测试，估计其可收回金额，若可收回金额 低于账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资 产减值准备。可收回金额按资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产未来现金流量现值之间的较高 者确定。公司原则上按单项资产为基础估计可收回金额，若难以对单项资产的可收回金额进行估计的， 按该项资产所属的资产组为基础确定资产组可收回金额。减值准备一经计提，在以后会计期间不予转回。 4．融资租入固定资产的认定依据、计价方法 计价依据：符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁： （1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。 （2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远远低于行使选择权时租赁资产 的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。 （3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 （4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出 租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。 （5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。 计价方法：融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的， 在租赁资产尚可使用年限内按上项“2、各类固定资产的折旧方法”计提折旧；无法合理确定租赁期届满时 能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内按上项“2、 各类 固定资产的折旧方法”计提折旧。 5．其他说明 符合资本化条件的固定资产装修费用：在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间 内，采用年限平均法单独计提折旧。 北京屹立由数据有限公司 2013 年度至2015 年6 月财务报表附注 - 47 - （十七）在建工程 1．在建工程核算方法 公司在建工程按实际成本计量，按立项项目分类核算。 2．在建工程结转为固定资产的时点 在建工程达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算。若在建工程已达到预 定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程 实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按公司固定资产折旧政策计提固定资产折旧，待办理竣工 决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 上述“达到预定可使用状态”，是指固定资产已达到公司预定的可使用状态。当存在下列情况之一时， 则认为所购建的固定资产已达到预定可使用状态： （1）固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或者实质上已经全部完成；已经过试生产或 试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或者能够稳定地生产出合格产品时，或者试运行结果表明能 够正常运转或营业时； （2）该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生； （3）所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求相符或基本相符，即使有 极个别地方与设计或合同要求不相符，也不足以影响其正常使用。 （十八） 借款费用 1．借款费用资本化的确认原则 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可 销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。公 司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资 产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转 移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 北京屹立由数据有限公司 2013 年度至2015 年6 月财务报表附注 - 48 - 当符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3 个月的， 借款费用暂停资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款 费用停止资本化。 2．借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间 不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用 停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资 产整体完工时停止借款费用资本化。 3．暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的， 则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者 可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资 产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4．借款费用资本化率、资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费 用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来 确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部 分的资产支出按期初期末简单加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本 化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 （十九）无形资产 1．计价方法、使用寿命、减值测试 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的 其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本 以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将 北京屹立由数据有限公司 2013 年度至2015 年6 月财务报表附注 - 49 - 重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货 币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入 资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相 关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 公司对来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不超过合同性权利或其他法定权 利的期限；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明公司续约不需要付出大额 成本的，续约期计入使用寿命；没有明确的合同或法律规定的无形资产，由公司综合各方面因素判断（如 聘用相关专家进行论证、与同行业比较、企业的历史经验或等），确定无形资产为公司带来经济利益的 期限；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，本公司将该项无形资产作为使用寿命不确定 的无形资产。 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统 合理摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产，在持有期间 不摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。 2．内部研究开发支出会计政策 （1）划分研究阶段和开发阶段的具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出 新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 （2）开发阶段支出资本化的具体条件 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： 1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产 自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； 4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该 无形资产； 5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 北京屹立由数据有限公司 2013 年度至2015 年6 月财务报表附注 - 50 - 开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生时计入 当期损益。 （二十）长期资产减值 本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象 的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的 资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两 者之间较高者确定。 可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减 记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资 产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使 用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值 测试。 商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。在对包含商誉的相关资产组或者资产组 组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产 组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。 再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值 （包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低 于其账面价值的，确认商誉的减值损失。（未完）  |