[公告]山东威达：2014年度、2015年1-8月备考合并审阅报告
山 东 威 达 机 械 股 份 有 限 公 司 2014 年 度 、 2015 年 1-8 月 备 考 合 并 审 阅 报 告 索引 页码 审阅报告 公司财务报告 — 备考合并资产负债表 1-2 — 备考合并利润表 3 — 备考合并财务报表附注 4-76 山东威达机械股份有限公司备考财务报表附注 2014 年 1 月 1 日至 2015 年 8 月 31 日 （本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 4 一、 公司的基本情况 山东威达机械股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”, 在包含子公司时统 称“本集团”）是 1998 年 5 月 28 日经山东省人民政府鲁政股字（1998）25 号批准证书 批准，由文登市威达机械有限公司(2009 年名称变更为山东威达集团有限公司)、文登市 昆嵛科技开发有限公司、文登市苘山福利塑料厂、文登市苘山房地产开发有限公司、山 东威达机床工具集团总公司职工持股会等共同发起设立的股份有限公司。公司于 1998 年 7 月 8 日在山东省工商行政管理局注册登记成立，注册资本 4000 万元。 根据公司 2003 年度股东大会决议和修改后章程的规定，2004 年 2 月公司以未分配 利润转增注册资本，增加股本 2000 万元，转增后的注册资本为人民币 6000 万元。 2004 年 7 月根据中国证券监督管理委员会证监发行字[2004]106 号文批准，公司向 社会公开发行股票 3000 万股并在深圳证券交易所挂牌交易，发行上市后公司的注册资本 为人民币 9000 万元。 2005 年 10 月 28 日公司股东会决议通过《山东威达机械股份有限公司股权分置改革 方案》，方案于 2005 年 11 月 14 日正式实施完毕。根据股权分置方案和 2005 年 9 月 15 日签订的《股权转让协议》,公司股东文登市昆嵛科技开发有限公司转让其持有的公司股 票 843 万股给苘山房地产开发有限公司 141 万股、孙振江 321 万股、刘国店 381 万股， 股权转让完成后公司非流通股（除文登市昆嵛科技开发有限公司）向现有流通股股东每 10 股送 2.5 股（文登市威达机械有限公司代文登市昆嵛科技开发有限公司送股）。 根据 2005 年度股东大会决议，公司以 2005 期末总股本 9000 万股为基数，以资本公 积向全体股东每 10 股送 5 股，每股面值 1 元，增加股本 4500 万元，增资完成后公司股 本为 13500 万股。 根据 2010 年度股东大会决议，公司以 2010 期末总股本 13500 万股为基数，向全体 股东每 10 股派送 3 股，每股面值 1 元，变更后公司股本为 17550 万股。 根据 2012 年度股东大会决议，公司以 2012 期末总股本 17550 万股为基数，向全体 股东每 10 股转增 3 股，每股面值 1 元，变更后公司股本为 22815 万股。 根据公司 2013 年第四次临时股东大会决议、中国证券监督管理委员会“证监许可 [2014]386 号”文《关于核准山东威达机械股份有限公司非公开发行股票的批复》，核 准本公司非公开发行股票不超过 16,500 万股，公司非公开发行股票 125,984,251.00 股，每股面值 1 元，此次增发认缴注册资本 125,984,251.00 元，本公司于 2014 年 8 月 14 日在山东省工商行政管理局进行变更登记，至此本公司股本增至 354,134,251.00 元。 注册地址：文登市苘山镇中韩路 2 号。 山东威达机械股份有限公司备考财务报表附注 2014 年 1 月 1 日至 2015 年 8 月 31 日 （本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 5 法定代表人：杨明燕。 注册资本：人民币 354,134,251.00 元。 注册号：370000018012299。 公司属于机械制造行业，主要产品为孔雀牌钻夹头。公司经营范围：钻夹头及配 件、粉末冶金制品、精密铸造制品、机床及附件、电动工具及配件、锯片、带锯条、电 子开关、环保设备及仪器仪表、汽车转向螺杆、螺母、总成的生产、销售；金属铸、锻 加工；家用电器、五金交电、机械电子设备的销售；环境监测及技术检测服务；资格证 书范围内的进出口业务。 公司的控股股东为山东威达集团有限公司，公司实际控制人为杨桂模先生。股东大 会是本公司的权力机构，依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项决 议权。董事会对股东大会负责，依法行使公司的经营决策权；经理层负责组织实施股东 大会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。 本公司的职能管理部门包括人力资源部、审计部、财务部、销售处、国际市场开发 部、开发部、质量保证部、设备处、供应处、生产部等。 二、 拟发行股份购买资产的相关情况 （一）拟发行股份购买资产的交易简介 本公司于 2015 年 11 月 17 日第六届董事会第二十八次会议审议通过了《山东威达机 械股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易方案的议案》等议案， 批准了本公司以发行股份方式购买本公司之控股股东山东威达集团有限公司持有的威海 威达精密铸造有限公司（以下简称“威达精密铸造”）100%股权，以及以发行股份方式 购买黄建中、吕乃二、王炯、吴永生、乐振武、上海中谷投资管理合伙企业（有限合伙） 持有的苏州德迈科电气有限公司（以下简称“苏州德迈科”）100%的股权（以下简称“标的 资产”）。 本公司拟购买的标的资产威达精密铸造100%股权，以上海东洲资产评估有限责任公 司出具的沪东洲资评报字［2015］第0768156号《企业价值评估报告书》确认的评估值为 基础，经与山东威达集团有限公司协商交易价格确定为12,100.00万元。 本公司拟购买的标的资产苏州德迈科100%股权，以上海东洲资产评估有限责任公司 出具的沪东洲资评报字［2015］第0755156号《企业价值评估报告书》确认的评估值为基 础，经与各方协商后交易价格确定为36,500.00万元。 本公司通过向山东威达集团有限公司非分开发行股份以支付标的资产对价，其中向 山东威达集团有限公司非公开发行人民币普通股（A股）股票12,670,157股，每股面值人 民币1.00元，每股发行价格为人民币9.55元/股（参照定价基准日前20个交易日公司股票 山东威达机械股份有限公司备考财务报表附注 2014 年 1 月 1 日至 2015 年 8 月 31 日 （本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 6 交易均价的90%确定）。 本公司通过向黄健中、王炯等6名交易对象非公开发行股份以支付标的资产对价，非 公开发行人民币普通股（A股）股票38,219,891股（分别为黄建中22,931,937股、王炯 8,408,376股、吕乃二1,910,994股、吴永生1,910,994股、乐振武1,528,795股、上海中 谷投资管理合伙企业1,528,795股），每股面值人民币1.00元，每股发行价格为人民币 9.55元/股（参照定价基准日前20个交易日公司股票交易均价的90%确定）。 同时，本公司另外将向山东威达集团有限公司、山东威达第 1 期员工持股计划非公 开发行股份 14,659,685 股，募集配套资金 14,000 万元（包含中介机构费用预计约 2,000 万元），金额未超过本次交易总金额的 100%，所募集的配套资金将用于苏州德迈 科项目建设及威达精密铸造补充流动资金。由于另外向山东威达集团有限公司、山东威 达第 1 期员工持股计划发行股份具有不确定性，故本次报告不考虑此部分募集资金。 （二）被收购企业简介 1、威海威达精密铸造有限公司 威海威达精密铸造有限公司（原名称为“文登威达粉末冶金有限公司”，以下简称 “本公司”或“公司”）是经文登市对外贸易经济合作局《关于设立中外合资经营企业 “文登威达粉末冶金有限公司”的批复》（文外经贸字[2003]293 号）批准，由文登市 威达散热器材有限公司和香港宏发实业有限公司共同出资成立的合资企业。公司成立于 2003 年 11 月 3 日，注册资本 1,818,300.00 元（折合 22 万美元）。 2008 年 3 月 27 日经董事会决议同意，经文登市对外贸易经济合作局同意增加投资 总额，以未分配利润转增资本，增资后注册资本为 9,651,290.00 元（折合 132 万美 元），其中：文登市威达散热器材有限公司出资 7,238,467.50 元（折合 99 万美元）， 香港宏发实业公司出资 2,412,822.50 元（折合 33 万美元）。 2010 年 6 月 21 日经董事会决议同意文登市威达散热器材有限公司将持有的 75%股权 转让给山东威达集团有限公司，同时名称变更为威海威达精密铸造有限公司。 2013 年 11 月 5 日香港宏发实业有限公司将其持有的 25%股权转让给山东威达集团有 限公司。于 2013 年 12 月 25 日取得威海市工商行政管理局营业执照，至此，本公司成为 山东威达集团有限公司的全资子公司。 企业性质为：有限责任公司（法人独资）。 注册地址：文登市苘山镇二龙山工业园文明路 1 号。 山东威达机械股份有限公司备考财务报表附注 2014 年 1 月 1 日至 2015 年 8 月 31 日 （本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 7 法定代表人：杨桂模。 注册资本：人民币 9,651,290.00 元。 注册号：37108140001724。 公司属于金属制品行业，公司经营范围：生产和销售各种精密铸造配件。 公司的控股股东为山东威达集团有限公司，持有公司 100.00%出资额，公司实际控 制人为杨桂模先生。股东依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项决 议权。董事会对股东负责，依法行使公司的经营决策权；经理层负责组织实施股东大 会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。 本公司的职能管理部门包括财务部、销售部、生产部、质量保证部、工程部、企管 办等。 2、苏州德迈科电气有限公司 苏州德迈科电气有限公司（以下简称“本公司”或“公司”,在包含子公司时统称 “本集团”）2012 年 1 月 6 日在江苏省昆山市工商行政管理局注册登记成立，注册资本 10,000.00 万元。 公司 2012 年 1 月进行了首次 2,000.00 万元出资，其中黄建中出资 1,100.00 万元， 占注册资本的 11.00%，徐欲晓出资 900.00 万元，占注册资本的 9.00%。该出资经苏州仁 泰会计师事务所审验并出具苏仁泰会内验[2012]005 号验资报告。 公司 2012 年 12 月进行了第二次 3,000.00 万元出资，黄建中出资 1,650 万元，徐欲 晓出资 1,350 万元，累计出资总额 5,000.00 万元，累计出资后，黄建中、徐欲晓占注册 资本比例分别是 27.50%、22.50%。该出资经苏州华明联合会计师事务所审验并出具苏华 内验（2012）第 M412 号验资报告。 公司 2013 年 5 月进行了第三次 2,000.00 万元出资，其中黄建中出资 1,100.00 万 元，徐欲晓出资 900.00 万元，累计出资总额 7,000.00 万元，累计出资后，黄建中、徐 欲晓占注册资本比例分别是 38.50%、31.50%。该出资经苏州华明联合会计师事务所审验 并出具苏华内验（2013）第 180 号验资报告。 公司 2013 年 8 月进行了第四次 3,000.00 万元出资，其中黄建中出资 1,650 万元， 徐欲晓出资 1,350 万元，累计出资总额 10,000.00 万元，累计出资后，黄建中、徐欲晓 分别占注册资本的比例 55.00%、45.00%。该出资经苏州华明联合会计师事务所审验并出 具苏华内验（2013）第 283 号验资报告。 山东威达机械股份有限公司备考财务报表附注 2014 年 1 月 1 日至 2015 年 8 月 31 日 （本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 8 2013 年 10 月黄建中与上海中谷投资管理合伙企业（有限合伙）签订股份转让协 议，黄建中将其持有的 2,000.00 万元股份转让给上海中谷投资管理合伙企业（有限合 伙）。徐欲晓与上海中谷投资管理合伙企业（有限合伙）、乐振武、吕乃二、王炯、吴 永生签订股份转让协议，将其持有的 200.00 万元股份转让给上海中谷投资管理合伙企业 （有限合伙），500.00 万元股份转让给乐振武，500.00 万元股份转让给乐吕乃二， 400.00 万元股份转让给王炯，400.00 万元股份转让给吴永生。 本次交易完成后后股东持股比例： 股东名称 出资额（万元） 出资方式 持股比例 黄建中 3,500.00 货币 35.00% 徐欲晓 2,500.00 货币 25.00% 吕乃二 500.00 货币 5.00% 王炯 400.00 货币 4.00% 吴永生 400.00 货币 4.00% 乐振武 500.00 货币 5.00% 上海中谷投资管理合伙企业（有限合伙） 2,200.00 货币 22.00% 合计 10,000.00 100.00% 2014 年 6 月 7 日，徐欲晓与黄建中签订股份转让协议，将其持有的 2,500.00 万元 股份转让给黄建中。 本次交易后股东持股比例： 股东名称 出资额（万元） 出资方式 持股比例 黄建中 6,000.00 货币 60.00% 吕乃二 500.00 货币 5.00% 王炯 400.00 货币 4.00% 吴永生 400.00 货币 4.00% 乐振武 500.00 货币 5.00% 上海中谷投资管理合伙企业（有限合伙） 2,200.00 货币 22.00% 合计 10,000.00 100.00% 注册地址：苏州昆山市张浦镇建德路 405 号。 法定代表人：黄建中。 注册资本：人民币 10,000.00 万元。 山东威达机械股份有限公司备考财务报表附注 2014 年 1 月 1 日至 2015 年 8 月 31 日 （本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 9 注册号：320583000502635。 经营范围：电气控制、自动化和信息化系统咨询、设计、开发、集成、技术服务； 智能电气控制柜、高低压开关成套设备、输配电设备及各类智能元器件的研发、制造、 销售、技术服务；物联网技术服务；物联网技术和物流自动化设备的研发、制造、销 售、技术服务；机电安装工程承包；电子电气产品、机电设备、仪器仪表、五金交电、 电线电缆、计算机软硬件、通信设备的销售；从事货物及技术的进出口业务。 公司的实际控制人为黄建中。 本公司的职能管理部门包括人力资源部、财务部、销售部、采购部、综合管理部 等、事业部等。 三、 备考财务报表的编制基础 本备考合并财务报表系为本公司发行股份购买威达精密铸造和苏州德迈科100.00%股 权的交易之目的而编制。 本备考财务报表假设发行股份购买资产已于2014年1月1日实施完成，本公司实现与 标的资产合并的公司构架于2014年1月1日业已存在，并按照此架构持续经营，2014年1月 1日起将标的资产纳入合并财务报表的编制范围。 本备考财务报表以本集团经审计的2014年度和经审阅的2015年1-8月合并财务报表以 及威达精密铸造和苏州德迈科经审计的上述期间的财务报表为基础，基于企业合并原 则，以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则 及相关规定，并基于本附注四“重要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法”所 述会计政策和会计估计编制。 本公司以发行股份的方式实现购买标的资产，本次交易各方确认标的资产的价格为 人民币48,600.00万元。本公司在编制备考财务报表时假设： （1）按照向威达精密铸造控股股东山东威达集团有限公司非公开发行股12,670,157 股，价值12,100.00万元，增加本公司的股本12,670,157元，由于该交易系同一控制下企 业合并，同时按照合并日被合并方威达精密铸造所有者权益账面价值确认长期股权投资 的初始投资成本2,231.84万元，长期股权投资初始投资成本与发行股份的交易价格的差 额调整资本公积。 （2）按照向苏州德迈科全体股东非公开发行股份38,219,895股，价值36,500.00万 元，增加本公司的股本38,219,895元，长期股权投资成本为36,500.00万元，由于该交易 系非同一控制下企业合并，并鉴于本次资产重组交易尚未实施完毕，假设购买日并非实 山东威达机械股份有限公司备考财务报表附注 2014 年 1 月 1 日至 2015 年 8 月 31 日 （本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 10 际购买日，本公司尚未实质控制苏州德迈科，本公司编制备考财务报表时以苏州德迈科 2014年1月1日账面净资产为基础，并参考上海东洲资产评估有限责任公司出具的沪东洲 资评报字［2015］第0755156号《企业价值评估报告书》的评估结果，对苏州德迈科2014 年1月1日可辨认净资产的公允价值进行调整，备考合并报表中对苏州德迈科的商誉，以 长期股权投资成本与苏州德迈科经审计确认的2014年1月1日可辩认净资产公允价值之间 的差额确定。 （3）由于另外向山东威达集团有限公司、山东威达第1期员工持股计划非公开发行 股份具有不确定性，故本次报告不考虑此部分募集资金。 （4）在编制备考财务报表时未考虑本次发行股份购买资产交易的相关税费和中介机 构费用。 如上所述，因本备考财务报表是在假定本次交易于 2014 年 1 月 1 日完成，本公司的 业务架构于相关期间已经形成并独立存在的基础上，根据本附注所述的方法编制的，因 此难以取得和确定编制备考现金流量表的数据。并且本公司管理当局认为，相关期间的 备考现金流量对作为特定用途的本备考财务报表的使用者无实质意义，因此，本备考财 务报表并未编制备考现金流量表。 就编制本备考财务报表而言，根据本附注所述的编制方法编制的备考合并资产负债 表和备考合并利润表之间不存在相互勾稽关系，也未编制备考所有者权益变动表。 四、 重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示：本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策 和会计估计包括营业周期、应收款项坏账准备的确认和计量、发出存货计量、固定资产 分类及折旧方法、无形资产摊销、收入确认和计量等。 1. 遵循企业会计准则的声明 本集团按照上述附注三所述的编制基础及企业会计准则的规定编制的备考合并财务 报表，在所述的编制基础上适当反映了本集团于 2014 年 12 月 31 日、2015 年 8 月 31 日 的备考合并财务状况，以及 2014 年度、2015 年 1-8 月的备考合并经营成果。 2. 会计期间 本集团的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。 山东威达机械股份有限公司备考财务报表附注 2014 年 1 月 1 日至 2015 年 8 月 31 日 （本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 11 3. 营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的 期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标 准。 4. 记账本位币 本集团以人民币为记账本位币。 5. 记账基础和计价原则 本集团会计核算以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产外，以历史成本为计 价原则。 6. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合 并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对 价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日 以公允价值计量。合并成本为本集团在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金 或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中 发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一 单项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对 价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外 收入。 7. 合并财务报表的编制方法 本集团将所有控制的子公司纳入合并财务报表范围。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按 照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵 销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合 山东威达机械股份有限公司备考财务报表附注 2014 年 1 月 1 日至 2015 年 8 月 31 日 （本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 12 收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东 损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。 对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳 入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视 同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，编制 合并报表时，视同在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较 报表时，以不早于本集团和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合 并方的有关资产、负债并入本集团合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资 产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行 重复计算，本集团在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与本集团和 被合并方处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收 益和其他净资产变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益。 对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权 之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、 负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，编 制合并报表时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价 值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日 之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合 收益和利润分配外的其他所有者权益变动，在购买日所属当期转为投资损益，由于被投 资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 本集团在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报 表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存 收益。 本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务 报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取 得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日 或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益， 同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当 期投资损益 。 山东威达机械股份有限公司备考财务报表附注 2014 年 1 月 1 日至 2015 年 8 月 31 日 （本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 13 本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子 公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项 处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价 款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综 合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。 8. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 本集团的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目,本集团作为共同经 营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担的 负债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售 不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的 部分。 9. 现金及现金等价物 本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之 现金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动 风险很小的投资。 10. 外币业务 本集团外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负 债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差 额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资 本化的原则处理外，直接计入当期损益。 11. 金融资产和金融负债 本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （1） 金融资产 1） 金融资产分类、确认依据和计量方法 本集团按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项及可供出售金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和在初始 确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本集团将满足下列条 件之一的金融资产归类为交易性金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出 山东威达机械股份有限公司备考财务报表附注 2014 年 1 月 1 日至 2015 年 8 月 31 日 （本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 14 售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明公司近期采 用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的 衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。本集团将 只有符合下列条件之一的金融工具，才可在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产：该指定可以消除或明显减少由于该金融工具的计量基础不同 所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；公司风险管理或投资策略的 正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理 人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的 现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含 需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混 合工具。本集团指定的该类金融资产主要包括交易性金融资产。对此类金融资产，采用 公允价值进行后续计量。公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得 的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额 确认为投资损益，同时调整公允价值变动损益。 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图 和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本 进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失，均计入当期损益。 应收款项，是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资 产。采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的 利得或损失，均计入当期损益。 可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及 未被划分为其他类的金融资产。这类资产中，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金 融资产，按成本进行后续计量；其他存在活跃市场报价或虽没有活跃市场报价但公允价 值能够可靠计量的，按公允价值计量，公允价值变动计入其他综合收益。对于此类金融 资产采用公允价值进行后续计量，除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益 外，可供出售金融资产公允价值变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原 直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间 按实际利率法计算的利息，以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的 现金股利，作为投资收益计入当期损益。对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资，按成本计量。 2） 金融资产转移的确认依据和计量方法 山东威达机械股份有限公司备考财务报表附注 2014 年 1 月 1 日至 2015 年 8 月 31 日 （本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 15 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同 权利终止；②该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 转移给转入方； ③该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有 权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对 该金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相 应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移 而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而 收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之 和，与分摊的前述账面金额的差额计入当期损益。 3） 金融资产减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对 其他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计 提减值准备。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未 来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回， 计入当期损益。 当可供出售金融资产发生减值，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累 计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后 公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以 转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升 直接计入所有者权益 （2） 金融负债 1） 金融负债分类、确认依据和计量方法 本集团的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债和其他金融负债。 山东威达机械股份有限公司备考财务报表附注 2014 年 1 月 1 日至 2015 年 8 月 31 日 （本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 16 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确 认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。按照公允价值进行后续 计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当 期损益。 其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 2） 金融负债终止确认条件 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除 的部分。公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新 金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确 认新金融负债。公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确 认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终 止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 （3） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 本集团期末以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市 场的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并 且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三 个层次，即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整 的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输 入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本集团优先使用第一层次 输入值，最后再使用第三层次输入值。公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计 量整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次决定。 12. 应收款项坏账准备 本集团将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵 债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债 务等；债务单位逾期未履行偿债义务超过5年；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的 可能性不大。 对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末单独或按组合进行减值测试，计提坏 账准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本集团按规 定程序批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。 山东威达机械股份有限公司备考财务报表附注 2014 年 1 月 1 日至 2015 年 8 月 31 日 （本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 17 （1） 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 将单项金额超过 100 万元的应收款项视为重大 应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的 计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额，计提坏账准备 （2） 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备 采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内 5.00 5.00 1-2 年 10.00 10.00 2-3 年 30.00 30.00 3-4 年 80.00 80.00 4 年以上 100.00 100.00 （3） 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能 反映其风险特征的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额，计提坏账准备 13. 存货 本集团存货主要包括原材料、周转材料、在产品、库存商品等。 存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权 平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。 库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按 该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材 山东威达机械股份有限公司备考财务报表附注 2014 年 1 月 1 日至 2015 年 8 月 31 日 （本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 18 料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。 14. 长期股权投资 本集团长期股权投资主要是对子公司的投资和对合营企业的投资。 本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该 安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。 本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含）以上但低于 50%的表决权 时，通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位 20%以下表决权的，还需要 综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和 经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人 员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。 对被投资单位形成控制的，为本集团的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的 长期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值 的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数 的，长期股权投资成本按零确定。 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，属于 一揽子交易的，本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一 览交易的，在合并日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的 账面价值的份额作为长期股权投资的的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长 期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调 整资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。 通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成 本。 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，属 于一揽子交易的，本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于 一览交易的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法 核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的，原权益法核算的相关 其他综合收益暂不做调整，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负 债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权在可供出售金融资产中采用公允价 值核算的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在合并日转入当期投资损益。 除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按 照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发 行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或 山东威达机械股份有限公司备考财务报表附注 2014 年 1 月 1 日至 2015 年 8 月 31 日 （本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 19 协议约定的价值作为投资成本；[公司如有以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的 长期股权投资，应根据相关企业会计准则的规定并结合公司的实际情况披露确定投资成 本的方法。 本集团对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核 算。 后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成 本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣 告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。 后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被他投资单位所有者权益的变动相 应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份 额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会 计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比 例计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用 权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入 所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损 益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后 的剩余股权改按可供出售金融资产核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公 允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其 他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同 的基础进行会计处理。 因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被 投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置 对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整； 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按可供出售金 融资产的有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益， 剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益。 本集团对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项 交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧 失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置 的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权 时再一并转入丧失控制权的当期损益。 山东威达机械股份有限公司备考财务报表附注 2014 年 1 月 1 日至 2015 年 8 月 31 日 （本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 20 15. 固定资产 本集团固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管 理而持有的，使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产。 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以 确认。本集团固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等。 除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本集团对所有固定 资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本集团固定资产的分类折旧年限、预计净 残值率、折旧率如下： 序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%) 1 房屋建筑物 35 3 2.77 2 机器设备 10 3 9.70 3 办公设备 5 0-3 19.40-20.00 4 运输设备 6 3 16.17 本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行 复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固 定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的 金额计入当期损益。 16. 在建工程 在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等， 按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定 资产原值差异进行调整。 17. 借款费用 发生的可直接归属于需要经过 1 年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或 者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、 借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已 经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售 状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产 在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的 资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 山东威达机械股份有限公司备考财务报表附注 2014 年 1 月 1 日至 2015 年 8 月 31 日 （本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 21 专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息 收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本 化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 18. 无形资产 本集团无形资产包括土地使用权、专利技术、财务软件等，按取得时的实际成本计 量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资 者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价 值不公允的，按公允价值确定实际成本。 本集团对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形 资产，在对被购买方资产进行初始确认时，满足以下条件之一的，按公允价值确认为无 形资产：（1）源于合同性权利或其他法定权利；（2）能够从被购买方中分离或者划分 出来，并能单独或与相关合同、资产和负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或 交换。 土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术和其 他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者 分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核， 如发生改变，则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产 的预计使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用 寿命并在预计使用寿命内摊销。 19. 长期资产减值 本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限 的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本集团进行减值测试。对商誉和使用 寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每期末均进行减值测试。。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并 计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现 金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定； 不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在 销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置 费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态 所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终 山东威达机械股份有限公司备考财务报表附注 2014 年 1 月 1 日至 2015 年 8 月 31 日 （本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 22 处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确 定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进 行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现 金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期 从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的 资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失 金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组 合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面 价值。 减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上 述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 20. 长期待摊费用 本集团的长期待摊费用包括房屋维修改造费用。该等费用在受益期内平均摊销，如 果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部 转入当期损益。 21. 职工薪酬 本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险 费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等，在职工提 供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益 或相关资产成本。 离职后福利主要包括基本养老保险费和失业保险费等，按照公司承担的风险和义 务，分类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为 换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对 象计入当期损益或相关资产成本。如果公司存在设定受益计划，应说明具体会计处理方 法。 辞退福利是在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接 受裁减而提出给予补偿所提供的辞退福利时产生，在资产负债表日确认辞退福利产生的 职工薪酬负债，并计入当期损益。 山东威达机械股份有限公司备考财务报表附注 2014 年 1 月 1 日至 2015 年 8 月 31 日 （本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 23 22. 预计负债 当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相 关的业务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债：该义务是本集团承担的现时义 务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑 与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的， 通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的 账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 23. 收入确认原则和计量方法 集团的营业收入主要包括销售商品收入。 （1）收入确认政策如下： 销售商品收入：本集团在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、本集 团既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控 制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将 发生的成本能够可靠地计量时，确认销售商品收入的实现。 （2）销售商品收入确认具体政策： 本公司国内销售商品收入确认的具体方法为客户提取货物并且风险转移后确认，出 口商品收入确认的具体方法为在海关办理申报报关后确认。 24. 政府补助 本集团的政府补助包括基础设施补助款、提质增效升级专项资金等。 政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨 付的补助，或对期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够 收到财政扶持资金时 ，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价 值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1 元)计量。 本集团的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相 关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助； 与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件 中未明确规定补助对象，本集团按照上述原则进行判断。 山东威达机械股份有限公司备考财务报表附注 2014 年 1 月 1 日至 2015 年 8 月 31 日 （本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 24 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当 期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延 收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的， 直接计入当期损益。 25. 递延所得税资产和递延所得税负债 本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值 的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的 可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不 确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏 损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应 的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税 负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应 纳税所得额为限，确认递延所得税资产。 26. 租赁 本集团在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。 本集团作为融资租赁承租方时，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值 与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租 赁付款额作为长期应付款的入账价值，将两者的差额记录为未确认融资费用。 本集团作为经营租赁承租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成 本或当期损益。 27. 重要会计估计的说明 编制财务报表时，本集团管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会计政 策的应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不同。 本集团管理层对估计涉及的关键假设和不确定性因素的判断进行持续评估。会计估计变 更的影响在变更当期和未来期间予以确认。 下列会计估计及关键假设存在导致未来期间的资产及负债账面值发生重大调整的重 要风险。 （1）应收款项减值 山东威达机械股份有限公司备考财务报表附注 2014 年 1 月 1 日至 2015 年 8 月 31 日 （本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 25 本集团在资产负债表日按摊余成本计量的应收款项，以评估是否出现减值情況，并 在出现减值情況时评估减值损失的具体金额。减值的客观证据包括显示个别或组合应收 款项预计未来现金流量出现大幅下降的可判断数据，显示个别或组合应收款项中债务人 的财务状况出现重大负面的可判断数据等事项。如果有证据表明该应收款项价值已恢 复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，则将原确认的减值损失予以转回。 （2）存货减值准备 本集团定期估计存货的可变现净值，并对存货成本高于可变现净值的差额确认存货 跌价损失。本集团在估计存货的可变现净值时，以同类货物的预计售价减去完工时将要 发生的成本、销售费用以及相关税费后的金额确定。当实际售价或成本费用与以前估计 不同时，管理层将会对可变现净值进行相应的调整。因此根据现有经验进行估计的结果 可能会与之后实际结果有所不同，可能导致对资产负债表中的存货账面价值的调整。因 此存货跌价准备的金额可能会随上述原因而发生变化。对存货跌价准备的调整将影响估 计变更当期的损益。 （3）固定资产减值准备的会计估计 本集团在资产负债表日对存在减值迹象的房屋建筑物、机器设备等固定资产进行减 值测试。固定资产的可收回金额为其预计未来现金流量的现值和资产的公允价值减去处 置费用后的净额中较高者，其计算需要采用会计估计。 如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订，修 订后的毛利率低于目前采用的毛利率，本集团需对固定资产增加计提减值准备。 如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订，修订后的税前折现 率高于目前采用的折现率，本集团需对固定资产增加计提减值准备。 如果实际毛利率或税前折现率高于或低于管理层估计，本集团不能转回原已计提的 固定资产减值准备。 （4）递延所得税资产确认的会计估计 递延所得税资产的估计需要对未来各个年度的应纳税所得额及适用的税率进行估 计，递延所得税资产的实现取决于集团未来是否很可能获得足够的应纳税所得额。未来 税率的变化和暂时性差异的转回时间也可能影响所得税费用（收益）以及递延所得税的 余额。上述估计的变化可能导致对递延所得税的重要调整。 （5）固定资产、无形资产的可使用年限 本集团至少于每年年度终了，对固定资产和无形资产的预计使用寿命进行复核。预 计使用寿命是管理层基于同类资产历史经验、参考同行业普遍所应用的估计并结合预期 技术更新而决定的。当以往的估计发生重大变化时，则相应调整未来期间的折旧费用和 摊销费用。 山东威达机械股份有限公司备考财务报表附注 2014 年 1 月 1 日至 2015 年 8 月 31 日 （本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 26 28. 重要会计政策和会计估计变更 （1） 重要会计政策变更 本集团本期无重要会计政策变更事项。 （2） 重要会计估计变更 会计估计变更的内容和原因 审批程 序 受影响的报表 项目名称 影响金额 为使应收款项坏账准备的计提更加合理和规 范，能客观、公允的反映公司资产状况和经营 成果，根据《企业会计准则》等相关规定，本 着谨慎性原则，公司决定对采用账龄分析法的 应收款项坏账准备计提比例进行变更,期中 1 年以内、1-2 年应收款项坏账准备计提比例未 发生变更，2-3 年的应收款项坏账准备计提比 例由 20%变更为 30%，3-4 年的应收款项坏账 准备计提比例由 50%变更为 80%，4 年以上的 应收款项坏账准备计提比例由 50%变更为 100%。 本公司 第六届 董事会 第二十 次临时 会议审 议通过 资产减值损失 3,078,035.16 应收账款坏账 准备、其他应 收款坏账准备 3,078,035.16 注：会计估计变更致使本期利润总额减少3,078,035.16元。 五、 税项 1. 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 应纳增值税额 17%、6%、公司主要产品出 口享受 15%的出口退税 城市维护建设税 应交流转税额 1%、5%、7% 企业所得税 应纳所得额 15%、25% 不同企业所得税税率纳税主体说明： 纳税主体名称 所得税税率 本公司 15% 济南第一机床有限公司 15% 山东威达销售有限公司 25% 山东威达粉末冶金有限公司 25% 山东威达机械股份有限公司备考财务报表附注 2014 年 1 月 1 日至 2015 年 8 月 31 日 （本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 27 纳税主体名称 所得税税率 山东威达锯业有限公司 25% 上海拜骋电器有限公司 15% 济南一机锐岭自动化工程有限公司 25% 威海威达精密铸造有限公司 25% 苏州德迈科电气有限公司 15% 上海德迈科电气控制工程有限公司 15% 上海慧时软件有限公司 25% 上海慧桥电气设备成套有限公司 25% 上海慧桥自动化科技有限公司 25% 合肥瑞石测控工程技术有限公司 15% 2. 税收优惠 公司于 2008 年 12 月 5 日取得高新技术企业资格（证书编号：GR200837000398）， 根据 2012 年 1 月 30 日山东省科学技术厅、山东省财政厅、山东省国家税务局、山东省 地方税务局《关于济南圣泉集团股份有限公司等 504 家企业通过高新技术企业复审的通 知》（鲁科高字[2012]19 号），公司通过高新技术企业复审，享受 15%的优惠税率，企 业所得税优惠期为 2011 年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日。到期后本公司进行复审，于 2014 年 10 月 31 日取得高新技术企业资格（证书编号：GR201437000703），享受 15%的 优惠税率。 公司子公司上海拜骋电器有限公司于 2013 年 9 月 11 日取得高新技术企业资格（证 书编号：GF201331000199），享受 15%的优惠税率。 公司子公司济南第一机床有限公司于 2014 年 10 月 31 日取得高新技术企业资格（证 书编号：GR201437000550），享受 15%的优惠税率。 公司子公司苏州德迈科电气有限公司 2014 年 9 月获得高新技术企业资格，证书编号 GR201432001115，有效期三年 ，享受 15%的企业所得税优惠税率。 公司子公司上海德迈科电气控制工程有限公司已于 2015 年 8 月 19 日公示为 2015 年 上海市第一批拟认定高新技术企业，截至审计报告出具日已经过了 15 个工作日公示期， 且没有异议，2015 年按照高新技术企业 15%的企业所得税优惠税率执行。 公司子公司合肥瑞石测控工程技术有限公司于 2014 年 7 月取得高新技术企业资格， 证书编号 GR201434000331，有效期三年，享受 15%的企业所得税优惠税率。 山东威达机械股份有限公司备考财务报表附注 2014 年 1 月 1 日至 2015 年 8 月 31 日 （本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 28 六、 合并财务报表主要项目注释 下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，货币单位为人民币元。 1. 货币资金 项目 2015 年 8 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 现金 1,319,731.38 882,871.90 银行存款 324,457,314.51 223,145,951.55 其他货币资金 9,180,843.11 17,981,286.90 合计 334,957,889.00 242,010,110.35 其中：存放在境外的款项总 额 注：期末其他货币资金主要为银行承兑汇票的保证金。 2. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 （1） 交易性金融资产的种类 项目 2015 年 8 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 交易性金融资产 1,600,000.00 其中：债务工具投资 1,600,000.00 权益工具投资 衍生金融资产 128,865.00 其他 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产 其中：债务工具投资 权益工具投资 其他 合计 1,728,865.00 山东威达机械股份有限公司备考财务报表附注 2014 年 1 月 1 日至 2015 年 8 月 31 日 （本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 29 3. 应收票据 （1） 应收票据种类 项目 2015 年 8 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 银行承兑汇票 39,480,839.41 56,649,323.39 商业承兑汇票 合计 39,480,839.41 56,649,323.39 （2） 期末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项目 2015 年 8 月 31 日 终止确认金额 2015 年 8 月 31 日 未终止确认金额 银行承兑汇票 36,942,565.80 商业承兑汇票 合计 36,942,565.80 4. 应收账款 （1） 应收账款分类 类别 2015 年 8 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比 例 （%） 单项金额重大并单 项计提坏账准备的 应收账款 按信用风险特征组 合计提坏账准备的 应收账款 284,616,418.05 100.00 22,942,140.18 8.06 261,674,277.87 单项金额不重大但 单项计提坏账准备 的应收账款 合计 284,616,418.05 100.00 22,942,140.18 — 261,674,277.87 山东威达机械股份有限公司备考财务报表附注 2014 年 1 月 1 日至 2015 年 8 月 31 日 （本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 30 （续） 类别 2014 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比 例 （%） 单项金额重大并 单项计提坏账准 备的应收账款 按信用风险特征 组合计提坏账准 备的应收账款 268,526,959.49 100.00 17,652,350.66 6.57 250,874,608.83 单项金额不重大 但单项计提坏账 准备的应收账款 合计 268,526,959.49 100.00 17,652,350.66 — 250,874,608.83 1） 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 2015 年 8 月 31 日 应收账款 坏账准备 计提比例 （%） 1 年以内 231,717,582.72 11,585,879.14 5.00 1-2 年 38,850,031.11 3,885,003.11 10.00 2-3 年 8,427,143.92 2,528,143.17 30.00 3-4 年 3,392,727.73 2,714,182.19 80.00 4 年以上 2,228,932.57 2,228,932.57 100.00 合计 284,616,418.05 22,942,140.18 — （2） 本期计提、转回（或收回）的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 5,289,789.52 元 ；本期无收回或转回坏账准备。 （3） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 100,516,060.07 元，占应 收账款期末余额合计数的比例 35.32%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 6,938,110.99 元。 山东威达机械股份有限公司备考财务报表附注 2014 年 1 月 1 日至 2015 年 8 月 31 日 （本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 31 5. 预付款项 （1） 预付款项账龄 项目 2015 年 8 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年以内 20,288,005.06 53.86 91,783,123.27 96.90 1－2 年 16,528,110.26 43.89 1,927,977.95 2.04 2－3 年 154,189.85 0.41 457,090.71 0.48 3 年以上 691,778.20 1.84 553,003.35 0.58 合计 37,662,083.37 100.00 94,721,195.28 100.00 （2） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额 15,265,429.79 元，占预 付款项期末余额合计数的比例 40.53%。 6. 其他应收款 （1） 其他应收款分类 类别 2015 年 8 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比 例（%） 单项金额重大并单 项计提坏账准备的 其他应收款 - 按信用风险特征组 合计提坏账准备的 其他应收款 89,444,725.20 100.00 5,878,740.31 6.57 83,565,984.89 单项金额不重大但 单项计提坏账准备 的其他应收款 合计 89,444,725.20 100.00 5,878,740.31 — 83,565,984.89 山东威达机械股份有限公司备考财务报表附注 2014 年 1 月 1 日至 2015 年 8 月 31 日 （本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 32 （续） 类别 2014 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比 例（%） 单项金额重大并 单项计提坏账准 备的其他应收款 按信用风险特征 组合计提坏账准 备的其他应收款 129,420,467.73 100 10,740,615.38 8.30 118,679,852.35 单项金额不重大 但单项计提坏账 准备的其他应收 款 合计 129,420,467.73 100 10,740,615.38 — 118,679,852.35 1） 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 2015 年 8 月 31 日 其他应收款 坏账准备 计提比例 （%） 1 年以内 84,689,193.11 4,234,459.65 5.00 1-2 年 2,528,895.00 252,889.52 10.00 2-3 年 1,053,325.87 315,997.76 30.00 3-4 年 489,589.21 391,671.37 80.00 4 年以上 683,722.01 683,722.01 100.00 合计 89,444,725.20 5,878,740.31 （2） 本期计提、转回（或收回）坏账准备情况 本期计提坏账准备金额-4,861,875.07 元；本期无收回或转回坏账准备。 （3） 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 年初账面余额 应收出口退税 6,847,672.15 18,008,099.59 单位往来款 77,487,521.84 100,687,031.89 保证金、押金等 1,820,306.00 1,731,741.00 山东威达机械股份有限公司备考财务报表附注 2014 年 1 月 1 日至 2015 年 8 月 31 日 （本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 33 备用金 1,670,105.32 4,675,354.90 其他 1,083,858.22 4,168,405.35 租金 535,261.67 149,835.00 合计 89,444,725.20 129,420,467.73 （4） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况： 单位名称 款项性质 2015 年 8 月 31 日 账龄 占其他应收 款期末余额 合计数的比 例（%） 坏账准备期末余 额 山东威达集团 有限公司 内部往来款 72,114,027.17 1 年以内 80.62 3,605,701.36 威海工业新区 国家税务局 应收出口退 税 6,847,672.15 1 年以内 7.66 342,383.61 章丘市住房和 城乡建设管理 委员会 保证金 1,151,585.00 1-2 年 1.29 115,158.50 仓亚军 备用金 561,276.66 2 年以内 0.63 30,782.67 朝阳博文机床 有限公司 单位往来 526,846.00 5 年以内 0.59 447,873.60 合计 81,201,406.98 90.79 4,541,899.74 7. 存货 （1） 存货分类 项目 2015 年 8 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 165,761,027.23 11,086,291.84 154,674,735.39 134,657,717.46 9,938,034.04 124,719,683.42 在产品 134,610,186.39 134,610,186.39 159,294,154.40 159,294,154.40 库存商品 171,670,673.91 11,074,976.50 160,595,697.41 132,319,281.96 10,859,685.51 121,459,596.45 周转材料 16,199,513.47 3,209,725.94 12,989,787.53 13,443,857.95 3,691,419.12 9,752,438.83 发出商品 1,945,063.08 1,945,063.08 1,000,045.68 1,000,045.68 其他 18,675.22 18,675.22 合计 490,186,464.08 25,370,994.28 464,815,469.80 440,733,732.67 24,489,138.67 416,244,594.00 山东威达机械股份有限公司备考财务报表附注 2014 年 1 月 1 日至 2015 年 8 月 31 日 （本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 34 （2） 存货跌价准备 项目 2014 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2015 年 8 月 31 计提 其他 转回或转销 其他转出 日 原材料 9,938,034.04 1,579,379.47 431,121.67 11,086,291.84 库存商品 10,859,685.51 1,702,274.57 1,486,983.58 11,074,976.50 周转材料 3,691,419.12 187,608.63 669,301.81 3,209,725.94 合计 24,489,138.67 3,469,262.67 2,587,407.06 25,370,994.28 （3） 存货跌价准备计提 项目 确定可变现净值的具体依据 本期转回或转销原因 原材料 存在材料积压，可变现净值低于存货 成本 耗用 库存商品 存在产品积压，可变现净值低于存货 成本 销售 周转材料 存在材料积压，可变现净值低于存货 成本 耗用 8. 其他流动资产 项目 2015年8月31日 2014年12月31日 性质 一年内到期的理财产品 305,000,000.00 412,184,396.62 预交增值税及留抵进项税 18,545,204.34 15,884,378.35 预缴企业所得税 1,817,849.95 1,378,706.84 合计 325,363,054.29 429,447,481.81 注：其他流动资产减少主要系购买的金融机构理财产品到期赎回所致。 9. 可供出售金融资产 （1） 可供出售金融资产情况 项目 2015年8月31日 2014年12月31日 账面余额 减值 准备 账面价值 账面余额 减值 准备 账面价值 可供出售权益工具 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 按成本计量的 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 合计 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 山东威达机械股份有限公司备考财务报表附注 2014 年 1 月 1 日至 2015 年 8 月 31 日 （本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 35 （2） 期末按成本计量的可供出售金融资产 被投资单位 账面余额 减值准备 在被投 资单位 持股比 例(%) 本期 现金 红利 2014 年 12 月 31 日 本期 增加 本 期 减 少 2015 年 8 月 31 日 201 4 年 12 月 31 日 本期 增加 本 期 减 少 2 0 1 5 年 8 月 3 1 日 威海市大有正 颐创业投资有 限公司 10,000,000.00 10,000,000.00 11.11 合计 10,000,000.00 10,000,000.00 山东威达机械股份有限公司备考财务报表附注 2014 年 1 月 1 日至 2015 年 08 月 31 日 （本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 36 10. 长期股权投资 被投资单位 2014 年 12 月 31 日 本期增减变动 2015 年 8 月 31 日 减值 准备 期末 余额 追加 投资 减少 投资 权益法下确认 的投资损益 其他综合收 益调整 其他权 益变动 宣告发放现金 股利或利润 计 提 减 值 准 备 其他 一、合营企业 山东威达雷姆 机械有限公司 17,954,028.39 5,896,243.18 8,250,000.00 15,600,271.57 二、联营企业 昆山高联机器 人有限公司 409,897.78 -15,913.40 393,984.38 合计 18,363,926.17 5,880,329.78 8,250,000.00 15,994,255.95 山东威达机械股份有限公司备考财务报表附注 2014 年 1 月 1 日至 2015 年 08 月 31 日 （本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 37 11. 固定资产 （1） 固定资产明细表 项目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 其他 合计 一、账面原值 1.2014 年 12 月 31 日 122,032,939.02 319,019,470.38 21,600,848.88 13,456,194.39 1,530,035.21 477,639,487.88 2.本期增加金额 203,240,192.87 21,741,112.95 3,401,975.14 1,355,410.33 229,738,691.29 （1）购置 1,006,954.77 2,149,648.20 174,660.49 3,331,263.46 （2）在建工程转 入 203,240,192.87 20,734,158.18 1,252,326.94 1,180,749.84 226,407,427.83 3.本期减少金额 7,989,678.65 874,631.81 669,379.90 9,533,690.36 （1）处置或报废 7,989,678.65 874,631.81 669,379.90 9,533,690.36 4.2015年8月31日 325,273,131.89 332,770,904.68 24,128,192.21 14,142,224.82 1,530,035.21 697,844,488.81 二、累计折旧 1.2014 年 12 月 31 日 30,782,068.65 184,758,881.13 12,232,778.24 7,561,897.74 1,020,182.93 236,355,808.69 2.本期增加金额 2,820,649.67 15,908,962.88 1,414,089.49 1,194,604.23 273,369.19 21,611,675.46 （1）计提 2,820,649.67 15,908,962.88 1,414,089.49 1,194,604.23 273,369.19 21,611,675.46 3.本期减少金额 4,034,104.09 775,029.49 645,849.36 5,454,982.94 （1）处置或报废 4,034,104.09 775,029.49 645,849.36 5,454,982.94 4.2015年8月31日 33,602,718.32 196,633,739.92 12,871,838.24 8,110,652.61 1,293,552.12 252,512,501.21 三、减值准备 1.2014 年 12 月 31 日 1,831,289.71 1,831,289.71 2.本期增加金额 （1）计提 3.本期减少金额 4.2015年8月31日 1,831,289.71 1,831,289.71 四、账面价值 1.2015年8月31日 账面价值 291,670,413.57 134,305,875.05 11,256,353.97 6,031,572.21 236,483.09 443,500,697.89 2. 2014年12月31 日账面价值 91,250,870.37 132,429,299.54 9,368,070.64 5,894,296.65 509,852.28 239,452,389.48 山东威达机械股份有限公司备考财务报表附注 2014 年 1 月 1 日至 2015 年 08 月 31 日 （本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 38 （2） 未办妥产权证书的固定资产 项目 账面价值 未办妥产权证书原因 房屋建筑物 9,507,936.07 子公司威达精密铸造所建房屋的土地使用权证 及房屋产权证正在办理中 合计 9,507,936.07 （3） 暂时闲置的固定资产 项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注 房屋建筑物 机器设备 9,681,035.72 7,377,033.83 587,878.58 1,716,123.31 运输工具 合计 9,681,035.72 7,377,033.83 587,878.58 1,716,123.31 12. 在建工程 （1） 在建工程明细表 项目 2015 年 8 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 账面余额 减值 准备 账面价值 账面余额 减值 准备 账面价值 在安装机器设备 67,594,594.55 67,594,594.55 66,783,744.58 66,783,744.58 上海新厂区项目 59,186,796.20 59,186,796.20 威海南海新区项目 3,759,110.42 3,759,110.42 3,759,110.42 3,759,110.42 房屋及建筑物更新改造 8,834,185.98 8,834,185.98 8,038,907.86 8,038,907.86 一机新厂区项目 48,261,992.27 48,261,992.27 164,460,998.39 164,460,998.39 其他零星项目 1,498,899.56 1,498,899.56 1,898,997.41 1,898,997.41 苏州厂房工程 64,566,684.72 64,566,684.72 45,483,940.30 45,483,940.30 公寓 236,299.67 236,299.67 熔铸二车间改造 1,173,750.61 1,173,750.61 合计 194,515,467.50 194,515,467.50 351,022,545.44 351,022,545.44 （2） 重大在建工程项目变动情况 山东威达机械股份有限公司备考财务报表附注 2014 年 1 月 1 日至 2015 年 08 月 31 日 （本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 39 工程名称 2014 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2015 年 8 月 31 转入固定资产 其他减少 日 在安装机器设备 66,783,744.58 16,957,013.60 16,146,163.63 67,594,594.55 上海新厂区项目 59,186,796.20 11,760,518.55 70,947,314.75 威海南海新区项目 3,759,110.42 3,759,110.42 房屋及建筑物更新改造 8,038,907.86 1,888,111.32 1,092,833.20 8,834,185.98 一机新厂区项目 164,460,998.39 20,982,151.15 137,181,157.27 48,261,992.27 其他零星项目 1,898,997.41 1,738,595.40 1,039,958.98 1,098,734.27 1,498,899.56 苏州厂房工程 45,483,940.30 19,082,744.42 64,566,684.72 公寓 236,299.67 236,299.67 熔铸二车间改造 1,173,750.61 1,173,750.61 合计 351,022,545.44 72,409,134.44 226,407,427.83 2,508,784.55 194,515,467.50 （续表） 工程名称 预算数 工程累 计投入 占预算 比例 （%） 工程 进度 利息资本 化累计金 额 其中：本期 利息资本化 金额 本期 利息 资本 化率 （% ） 资金来源 在安装机器设备 募集资金、 自筹 上海新厂区项目 9,660 万元 100．00 100.00 募集资金、 自筹 威海南海新区项目 自筹 房屋及建筑物更新改造 自筹 一机新厂区项目 49,069 万 元 37.79 37.79 募集资金、 自筹 其他零星项目 自筹 苏州厂房工程 7,663 万元 83.63 83.63 2,356,031.88 1,678,762.49 6.05 银行长期借 款、自筹 公寓 100.00 100.00 自筹 熔铸二车间改造 100.00 100.00 自筹 合计 — — 2,356,031.88 1,678,762.49 — 山东威达机械股份有限公司备考财务报表附注 2014 年 1 月 1 日至 2015 年 08 月 31 日 （本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 40 注：一机新厂区一期项目主要是厂房建设等，预算数不包括设备预算额。 13. 无形资产 项目 土地使用权 专利权 软件 商标和著作权 合计 一、账面原值 1.2014 年 12 月 31 日 111,846,685.69 13,081,756.16 4,142,566.21 3,845,190.00 132,916,198.06 2.本期增加金额 (1)购置 3.本期减少金额 (1)处置 4.2015 年 8 月 31 日 111,846,685.69 13,081,756.16 4,142,566.21 3,845,190.00 132,916,198.06 二、累计摊销 1.2014 年 12 月 31 日 5,054,179.52 1,189,761.47 1,351,424.32 768,248.00 8,363,613.31 2.本期增加金额 1,427,277.32 524,490.95 657,924.08 276,319.33 2,886,011.68 （1）计提 1,427,277.32 524,490.95 657,924.08 276,319.33 2,886,011.68 3.本期减少金额 (1)处置 4.2015 年 8 月 31 日 6,481,456.84 1,714,252.42 2,009,348.40 1,044,567.33 11,249,624.99 三、减值准备 1.2014 年 12 月 31 日 2.本期增加金额 3.本期减少金额 4.2015 年 8 月 31 日 四、账面价值 1.2015 年 8 月 31 日账面价值 105,365,228.85 11,367,503.74 2,133,217.81 2,800,622.67 121,666,573.07 2.2014 年 12 月 31 日账面价值 106,792,506.17 11,891,994.69 2,791,141.89 3,076,942.00 124,552,584.75 山东威达机械股份有限公司备考财务报表附注 2014 年 1 月 1 日至 2015 年 08 月 31 日 （本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 41 14. 商誉 被投资单位名称 2014 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2015 年 8 月 31 日 上海拜骋电器有限公司 3,332,639.48 3,332,639.48 苏州德迈克电气有限公 司 264,486,480.11 264,486,480.11 合计 267,819,119.59 267,819,119.59 注：对苏州德迈克电气有限公司商誉的计算过程详见本附注七、1 非同一控制下企 业合并。 15. 长期待摊费用 项目 2014 年 12 月 31 日 本期增加 本期摊销 本期其他减 少 2015 年 8 月 31 日 车间改造 1,964,952.83 4,060,184.55 1,429,793.32 1,037,746.07 3,557,597.99 合计 1,964,952.83 4,060,184.55 1,429,793.32 1,037,746.07 3,557,597.99 16. 递延所得税资产和递延所得税负债 （1） 未经抵销的递延所得税资产 项目 2015 年 8 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 可抵扣暂时性 差异 递延所得税资 产 可抵扣暂时性 差异 递延所得税资 产 资产减值准备 55,439,941.21 11,069,471.52 51,533,442.12 10,540,128.40 内部交易未实现利润 498,029.21 74,726.56 677,976.91 104,054.54 可抵扣亏损 3,228,388.43 484,258.26 6,747,920.34 1,012,188.05 合计 59,166,358.85 11,628,456.34 58,959,339.37 11,656,370.99 山东威达机械股份有限公司备考财务报表附注 2014 年 1 月 1 日至 2015 年 08 月 31 日 （本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 42 （2） 未经抵销的递延所得税负债 项目 2015 年 8 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 应纳税暂时性 差异 递延所得税负 （未完）  |