[公告]银润投资：北京学大信息技术有限公司2013年度至2015年6月财务报表审计报告
北京学大信息技术有限公司 2013年度至 2015年 6月 财务报表审计报告 目录 一、审计报告 1—2页 二、审计报告附件 1、合并资产负债表 3—4页 2、母公司资产负债表 5—6页 3、合并利润表 7页 4、母公司利润表 8页 5、合并现金流量表 9页 6、母公司现金流量表 10页 7、合并股东权益变动表 11—13页 8、母公司股东权益变动表 14—16页 9、财务报表附注 17—84页 审 计 报 告 [2015]京会兴审字第 03010232号 北京学大信息技术有限公司全体股东： 我们审计了后附的北京学大信息技术有限公司（以下简称学大信息）财务报 表，包括 2015年6月30日、2014年 12月 31日和 2013年 12月 31日的合并及 母公司资产负债表，2015年 1-6月、2014年度和 2013年度的合并及母公司利润 表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附 注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是学大信息管理层的责任，这种责任包括：（1）按 照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和 维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层 第1页，共 84页 www.xhcpas.com 地址：北京市西城区裕民路 18号北环中心 22层 邮编：100029 Add: Level 22,North Ring Center, No.18 Yumin Road, Xicheng District, Beijing P.C.:100029 电话：+86-10-82250666 传真：+86-10-82250851 电子邮件：xhcpas@xhcpas.com Tel: +86-10-82250666 Fax：+86-10-82250851E-mail：xhcpas@xhcpas.com 选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。 三、审计意见 我们认为，学大信息财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了学大信息 2015年6月30日、2014年12月31日和2013年12月31日 的合并及母公司财务状况以及 2015年 1-6月、2014年度和 2013年度的合并及母 公司经营成果和现金流量。 北京兴华 中国注册会计师： 会计师事务所（特殊普通合伙） 胡毅 中国·北京 中国注册会计师： 二○一五年十一月六日 轩菲 第2页，共 84页 www.xhcpas.com 地址：北京市西城区裕民路 18号北环中心 22层 邮编：100029 Add: Level 22,North Ring Center, No.18 Yumin Road, Xicheng District, Beijing P.C.:100029 电话：+86-10-82250666 传真：+86-10-82250851 电子邮件：xhcpas@xhcpas.com Tel: +86-10-82250666 Fax：+86-10-82250851E-mail：xhcpas@xhcpas.com 合并资产负债表 编制单位：北京学大信息技术有限公司单位：人民币元 项目附注 2015年6月30日 2014年12月31日 2013年12月31日 流动资产： 货币资金六、（一） 525,191,129.03 357,251,814.35 330,301,045.13 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 预付款项六、（二） 39,384,098.10 45,973,902.39 29,832,311.45 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息六、（三） 522,132.98 755,575.79 2,016,493.76 应收股利 其他应收款六、（四） 344,186,963.45 201,190,041.07 54,386,813.51 买入返售金融资产 存货六、（五） 156,896.00 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产六、（六） 5,104,135.28 3,512,212.04 6,678,060.68 其他流动资产六、（七） 53,157,323.60 351,123,710.27 482,574,656.61 流动资产合计 967,545,782.44 959,964,151.91 905,789,381.14 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资六、（八） 7,816,452.51 投资性房地产 固定资产六、（九） 43,533,407.99 49,187,283.96 64,896,599.34 在建工程六、（十） 2,104,618.67 814,137.69 1,032,760.05 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产六、（十一） 开发支出 商誉六、（十二） 5,431,023.00 5,431,023.00 5,431,023.00 长期待摊费用六、（十三） 102,779,446.10 110,274,767.54 110,913,479.41 递延所得税资产六、（十四） 5,370,660.19 6,639,999.95 8,824,032.34 其他非流动资产六、（十五） 1,979,595.00 2,129,595.00 1,917,000.00 非流动资产合计 169,015,203.46 174,476,807.14 193,014,894.14 资产总计 1,136,560,985.90 1,134,440,959.05 1,098,804,275.28 第3页，共84页 合并资产负债表（续） 项目附注 2015年6月30日 2014年12月31日 2013年12月31日 流动负债： 短期借款 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 预收款项六、（十七） 690,592,213.36 790,756,334.43 813,421,654.18 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬六、（十八） 114,116,059.53 97,488,445.65 92,342,181.80 应交税费六、（十九） 84,449,461.55 46,323,542.07 41,321,557.77 应付利息 应付股利 其他应付款六、（二十） 50,458,743.76 77,422,676.38 50,201,144.98 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债六、（二十一） 51,273,185.68 41,863,057.65 54,550,557.23 流动负债合计 990,889,663.88 1,053,854,056.18 1,051,837,095.96 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得说负债 其他非流动负债 非流动负债合计 --- 负债合计 990,889,663.88 1,053,854,056.18 1,051,837,095.96 所有者权益： 股本六、（二十二） 14,000,000.00 14,000,000.00 14,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润六、（二十三） 132,249,093.09 66,407,547.88 31,790,207.61 归属于母公司所有者权益合计 146,249,093.09 80,407,547.88 45,790,207.61 少数股东权益六、（二十四） -577,771.07 179,354.99 1,176,971.71 所有者权益合计 145,671,322.02 80,586,902.87 46,967,179.32 负债和所有者权益总计 1,136,560,985.90 1,134,440,959.05 1,098,804,275.28 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第4页，共84页 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 母公司资产负债表 编制单位：北京学大信息技术有限公司单位：人民币元 项目附注 2015年6月30日 2014年12月31日 2013年12月31日 流动资产： 货币资金 25,758,867.32 35,825,836.21 26,205,948.11 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 192,222.19 525,555.53 1,192,222.21 应收利息 应收股利 其他应收款十三、（一） 4,499,978,495.76 3,828,664,653.29 2,953,482,702.10 存货 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 150,000,000.00 流动资产合计 4,525,929,585.27 3,865,016,045.03 3,130,880,872.42 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资十三、（二） 248,384,552.51 240,568,100.00 140,768,100.00 投资性房地产 固定资产 101,100.58 101,100.58 109,940.73 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 --- 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 248,485,653.09 240,669,200.58 140,878,040.73 资产总计 4,774,415,238.36 4,105,685,245.61 3,271,758,913.15 第5页，共84页 母公司资产负债表（续） 项目附注 2015年6月30日 2014年12月31日 2013年12月31日 流动负债： 短期借款 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 100,602.76 100,602.76 476,482.49 应付利息 应付股利 其他应付款 4,850,467,697.40 4,179,403,614.83 3,334,772,982.58 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 4,737,612.73 流动负债合计 4,850,568,300.16 4,179,504,217.59 3,339,987,077.80 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 --- 负债合计 4,850,568,300.16 4,179,504,217.59 3,339,987,077.80 所有者权益： 股本 14,000,000.00 14,000,000.00 14,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 -90,153,061.80 -87,818,971.98 -82,228,164.65 所有者权益合计 -76,153,061.80 -73,818,971.98 -68,228,164.65 负债和所有者权益总计 4,774,415,238.36 4,105,685,245.61 3,271,758,913.15 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 第6页，共84页 合并利润表 编制单位：北京学大信息技术有限公司单位：人民币元 项目附注 2015年1-6月 2014年度 2013年度 一、营业总收入 1,330,713,025.67 2,121,058,008.58 2,211,898,162.61 其中：营业收入六、（二十五） 1,330,713,025.67 2,121,058,008.58 2,211,898,162.61 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 1,230,401,639.87 2,074,043,342.83 2,111,543,621.02 其中：营业成本六、（二十五） 863,127,647.70 1,519,676,031.36 1,448,218,350.15 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加六、（二十六） 44,390,479.79 70,434,512.23 79,301,104.89 销售费用六、（二十七） 71,578,855.32 145,024,464.12 200,353,761.00 管理费用六、（二十八） 249,564,433.90 333,520,747.57 352,092,951.03 财务费用六、（二十九） 1,740,223.16 5,387,587.55 10,770,472.49 资产减值损失六、（三十） --20,806,981.46 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列）六、（三十一） 6,968,761.11 20,291,950.93 19,661,379.21 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -1,183,547.49 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 107,280,146.91 67,306,616.68 120,015,920.80 加：营业外收入六、（三十二） 1,120,040.24 2,977,114.76 2,769,070.70 其中：非流动资产处置利得 189,075.67 192,579.36 78,447.01 减：营业外支出六、（三十三） 2,653,419.62 7,363,587.27 10,656,085.60 其中：非流动资产处置损失 424,997.92 938,181.80 3,006,334.25 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 105,746,767.53 62,920,144.17 112,128,905.90 减：所得税费用六、（三十四） 40,662,348.38 29,300,420.62 42,858,476.42 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 65,084,419.15 33,619,723.55 69,270,429.48 归属于母公司所有者的净利润 65,841,545.21 34,617,340.27 76,716,667.29 少数股东损益 -757,126.06 -997,616.72 -7,446,237.81 六、其他综合收益的税后净额 -- 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -- （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 -- 1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 -- 1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4、现金流量套期损益的有效部分 5、外币财务报表折算差额 6、其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 65,084,419.15 33,619,723.55 69,270,429.48 归属于母公司所有者的综合收益总额 65,841,545.21 34,617,340.27 76,716,667.29 归属于少数股东的综合收益总额 -757,126.06 -997,616.72 -7,446,237.81 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 第7页，共84页 母公司利润表 编制单位：北京学大信息技术有限公司单位：人民币元 项目附注 2015年1-6月 2014年度 2013年度 一、营业收入 --- 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 50,500.00 4,242,611.42 5,242,793.10 管理费用 818,963.67 6,669,905.65 3,261,286.24 财务费用 -350,852.28 -452,343.76 -585,385.35 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列）十三、（三） -1,183,547.49 5,953,797.11 16,993,841.51 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -1,183,547.49 二、营业利润（亏损以“－”号填列） -1,702,158.88 -4,506,376.20 9,075,147.52 加：营业外收入 30,000.00 其中：非流动资产处置利得 减：营业外支出 197,365.35 714,556.80 其中：非流动资产处置损失 1,812.05 2,246.80 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -1,702,158.88 -4,703,741.55 8,390,590.72 减：所得税费用 631,930.94 887,065.78 375,879.73 四、净利润（净亏损以“－”号填列） -2,334,089.82 -5,590,807.33 8,014,710.99 五、其他综合收益的税后净额 --- （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 --- 1.重新计量设定收益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 (二）以后将重分类进损益的其他综合收益 --- 1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收 益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 -2,334,089.82 -5,590,807.33 8,014,710.99 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 第8页，共84页 合并现金流量表 编制单位：北京学大信息技术有限公司单位：人民币元 项目附注 2015年1-6月 2014年度 2013年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,234,225,013.63 2,105,345,326.41 2,221,076,440.20 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金六、（三十五） 4,834,238.07 8,711,687.94 31,963,568.91 经营活动现金流入小计 1,239,059,251.70 2,114,057,014.35 2,253,040,009.11 购买商品、接受劳务支付的现金 139,493,214.91 200,863,078.85 211,425,624.07 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 731,023,414.04 1,238,719,601.28 1,169,028,667.43 支付的各项税费 84,309,076.02 146,880,544.92 143,428,324.03 支付其他与经营活动有关的现金六、（三十五） 425,510,768.97 600,947,481.96 521,682,040.86 经营活动现金流出小计 1,380,336,473.94 2,187,410,707.01 2,045,564,656.39 经营活动产生的现金流量净额 -141,277,222.24 -73,353,692.66 207,475,352.72 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 8,385,751.41 16,815,256.17 22,475,648.86 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 336,024.83 563,504.70 181,747.21 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金六、（三十五） 350,000,000.00 650,590,000.00 1,020,000,000.00 投资活动现金流入小计 358,721,776.24 667,968,760.87 1,042,657,396.07 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 24,580,239.32 54,259,778.99 39,439,080.40 投资支付的现金 9,000,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金六、（三十五） 50,000,000.00 515,000,000.00 1,275,590,000.00 投资活动现金流出小计 83,580,239.32 569,259,778.99 1,315,029,080.40 投资活动产生的现金流量净额 275,141,536.92 98,708,981.88 -272,371,684.33 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 --- 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 --- 筹资活动产生的现金流量净额 --- 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 133,864,314.68 25,355,289.22 -64,896,331.61 加：期初现金及现金等价物余额 341,692,534.35 316,337,245.13 381,233,576.74 六、期末现金及现金等价物余额 475,556,849.03 341,692,534.35 316,337,245.13 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 第9页，共8 4页 母公司现金流量表 编制单位：北京学大信息技术有限公司单位：人民币元 项目附注 2015年1-6月 2014年度 2013年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 335,835.20 463,671.64 648,486.69 经营活动现金流入小计 335,835.20 463,671.64 648,486.69 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 14,925.00 22,138.27 22,277.66 支付的各项税费 631,930.94 1,263,584.00 支付其他与经营活动有关的现金 755,948.15 41,575,839.05 238,342,310.09 经营活动现金流出小计 1,402,804.09 42,861,561.32 238,364,587.75 经营活动产生的现金流量净额 -1,066,968.89 -42,397,889.68 -237,716,101.06 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 2,300,000.00 取得投资收益收到的现金 1,817,777.78 21,673,629.68 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 -170,000,000.00 975,000,000.00 投资活动现金流入小计 -174,117,777.78 996,673,629.68 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 - 投资支付的现金 9,000,000.00 102,100,000.00 3,700,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 --- 支付其他与投资活动有关的现金 -20,000,000.00 945,000,000.00 投资活动现金流出小计 9,000,000.00 122,100,000.00 948,700,000.00 投资活动产生的现金流量净额 -9,000,000.00 52,017,777.78 47,973,629.68 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 --- 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 --- 筹资活动产生的现金流量净额 --- 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -10,066,968.89 9,619,888.10 -189,742,471.38 加：期初现金及现金等价物余额 35,825,836.21 26,205,948.11 215,948,419.49 六、期末现金及现金等价物余额 25,758,867.32 35,825,836.21 26,205,948.11 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 第10页，共84页 合并所有者权益变动表 编制单位：北京学大信息技术有限公司单位：人民币元 项目 2015年1-6月 归属于母公司所有者权益 少数 股东权益所有者权益合计 股本 其他权益工具 资本公积减： 库存股 其他 综合收益专项储备盈余公积一般 风险准备 未分配 利润优先股永续债其他 一、上年期末余额 14,000,000.00 66,407,547.88 179,354.99 80,586,902.87 加：会计政策变更 期差错更正 一控制下企业合并 其 他 、本年期初余额 14,000,000.00 66,407,547.88 179,354.99 80,586,902.87 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 65,841,545.21 -757,126.06 65,084,419.15（一）综合收益总额 65,841,545.21 -757,126.06 65,084,419.15（二）所有者投入和减少资本 1． 股东投入普通股 其他权益工具持有者投入资本 股份支付计入所有者权益的金额 其他 三）利润分配 1． 提取盈余公积 提取一般风险准备 对所有者（或股东）的分配 其他 四）所有者权益内部结转 1． 资本公积转增资本（或股本） 盈余公积转增股本（或股本） 盈余公积弥补亏损 其他 五）专项储备 1． 本期提取 本期使用 六）其他 、本期期末余额 14,000,000.00 132,249,093.09 -577,771.07 145,671,322.02 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 第11页，共84页 合并所有者权益变动表 编制单位：北京学大信息技术有限公司单位：人民币元 项目 2014年度 归属于母公司所有者权益 少数 股东权益所有者权益合计 股本 其他权益工具 资本公积减： 库存股 其他 综合收益专项储备盈余公积一般 风险准备 未分配 利润优先股永续债其他 一、上年期末余额 14,000,000.00 31,790,207.61 1,176,971.71 46,967,179.32 加：会计政策变更 期差错更正 一控制下企业合并 其 他 、本年期初余额 14,000,000.00 31,790,207.61 1,176,971.71 46,967,179.32 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 34,617,340.27 -997,616.72 33,619,723.55（一）综合收益总额 34,617,340.27 -997,616.72 33,619,723.55（二）所有者投入和减少资本 1． 股东投入普通股 其他权益工具持有者投入资本 股份支付计入所有者权益的金额 其他 三）利润分配 1． 提取盈余公积 提取一般风险准备 对所有者（或股东）的分配 其他 四）所有者权益内部结转 1． 资本公积转增资本（或股本） 盈余公积转增股本（或股本） 盈余公积弥补亏损 其他 五）专项储备 1． 本期提取 本期使用 六）其他 、本期期末余额 14,000,000.00 66,407,547.88 179,354.99 80,586,902.87 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 第12页，共84页 合并所有者权益变动表 编制单位：北京学大信息技术有限公司单位：人民币元 项目 2013年度 归属于母公司所有者权益 少数 股东权益所有者权益合计 股本 其他权益工具 资本公积减：库存股其他 综合收益专项储备盈余公积一般 风险准备未分配利润 优先股永续债其他 一、上年期末余额 14,000,000.00 -44,926,459.68 8,623,209.52 -22,303,250.16加：会计政策变更 期差错更正 一控制下企业合并 他 、本年年初余额 14,000,000.00 - 44,926,459.68 8,623,209.52 -22,303,250.16三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 76,716,667.29 -7,446,237.81 69,270,429.48（一）综合收益总额 76,716,667.29 -7,446,237.81 69,270,429.48（二）所有者投入和减少资本 1． 股东投入普通股 其他权益工具持有者投入资本 股份支付计入所有者权益的金额 其他 三）利润分配 1． 提取盈余公积 提取一般风险准备 对所有者（或股东）的分配 其他 四）所有者权益内部结转 1． 资本公积转增资本（或股本） 盈余公积转增股本（或股本） 盈余公积弥补亏损 其他 五）专项储备 1． 本期提取 本期使用 六）其他 、本期期末余额 14,000,000.00 31,790,207.61 1,176,971.71 46,967,179.32 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 第13页，共84页 母公司所有者权益变动表 编制单位：北京学大信息技术有限公司单位：人民币元 项目 2015年1-6月 股本 其他权益工具 资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计 优先股永续债其他 一、上年期末余额 14,000,000.00 - 87,818,971.98 -73,818,971.98 加：会计政策变更- 前期差错更正- 其他- 二、本年期初余额 14,000,000.00 - 87,818,971.98 -73,818,971.98 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） - 2,334,089.82 -2,334,089.82（一）综合收益总额 -2,334,089.82 -2,334,089.82（二）所有者投入和减少资本 - 1．股东投入普通股- 2.其他权益工具持有者投入资本- 3．股份支付计入所有者权益的金额- 4．其他- （三）利润分配 - 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分配- 3．其他- （四）所有者权益内部结转 - 1．资本公积转增资本（或股本）- 2．盈余公积转增股本（或股本）- 3．盈余公积弥补亏损- 4．其他- （五）专项储备 - 1．本期提取- 2．本期使用- （六）其他- 四、本期期末余额 14,000,000.00 - 90,153,061.80 -76,153,061.80 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 第14页，共84页 母公司所有者权益变动表 编制单位：北京学大信息技术有限公司单位：人民币元 项目 2014年度 股本 其他权益工具 资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计 优先股永续债其他 一、上年期末余额 14,000,000.00 - 82,228,164.65 -68,228,164.65加：会计政策变更 期差错更正 他 、本年期初余额 14,000,000.00 - 82,228,164.65 -68,228,164.65三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） - 5,590,807.33 -5,590,807.33（一）综合收益总额 -5,590,807.33 -5,590,807.33（二）所有者投入和减少资本 1． 股东投入普通股 其他权益工具持有者投入资本 股份支付计入所有者权益的金额 其他 三）利润分配 1． 提取盈余公积 对所有者（或股东）的分配 其他 四）所有者权益内部结转 1． 资本公积转增资本（或股本） 盈余公积转增股本（或股本） 盈余公积弥补亏损 其他 五）专项储备 1． 本期提取 本期使用 六）其他 、本期期末余额 14,000,000.00 - 87,818,971.98 -73,818,971.98 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 第15页，共84页 母公司所有者权益变动表 编制单位：北京学大信息技术有限公司单位：人民币元 项目 2013年度 股本 其他权益工具 资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计 优先股永续债其他 一、上年期末余额 14,000,000.00 - 90,242,875.64 -76,242,875.64 加：会计政策变更 期差错更正 他 、本年期初余额 14,000,000.00 - 90,242,875.64 -76,242,875.64 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 8,014,710.99 8,014,710.99（一）综合收益总额 8,014,710.99 8,014,710.99（二）所有者投入和减少资本 1． 股东投入普通股 其他权益工具持有者投入资本 股份支付计入所有者权益的金额 其他 三）利润分配 1． 提取盈余公积 对所有者（或股东）的分配 其他 四）所有者权益内部结转 1． 资本公积转增资本（或股本） 盈余公积转增股本（或股本） 盈余公积弥补亏损 其他 五）专项储备 1． 本期提取 本期使用 六）其他 、本期期末余额 14,000,000.00 - 82,228,164.65 -68,228,164.65 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 第16页，共84页 北京学大信息技术有限公司 财务报表附注 北京学大信息技术有限公司 2013年度至2015年6月财务报表附注 （金额单位：人民币元） 一、公司基本情况 北京学大信息技术有限公司（以下简称“公司”、“本公司”）是于 2009年 7月 13日在北京市海 淀区工商局注册成立，注册资本 1000万元，法定代表人李如彬，公司住所为北京市海淀区新街口外 大街 19号 1区 3号楼 9506—9508室，营业执照号 110108012084144。 （一）2009年公司设立 公司成立时的股权结构如下： 序号股东名称出资金额（万元）出资比例（%） 1 金鑫 270.40 27.04 2 李如彬 234.85 23.49 3 姚劲波 156.60 15.66 4 朱长勇 28.50 2.85 5 邓强 21.35 2.14 6 王亚非 35.19 3.52 7 柴朝明 22.62 2.26 8 宋军波 30.16 3.01 9 朴俊红 200.33 20.03 合计 1,000.00 100.00 （二）2010年增加注册资本 2010年 9月 8日，公司第一届第三次股东会通过了增加注册资本的决议，决定公司增加注册资 本 400万元。 2012年 12月 24日，经北京市海淀区工商局核准，公司注册资本变更为 1,400万元。 增加注册资本后公司股权结构如下： 序号股东名称增资额（万元）增资后出资额（万元）增资后出资比例（%） 1 金鑫 108.17 378.57 27.04 2 李如彬 93.94 328.79 23.49 3 姚劲波 62.64 219.24 15.66 4 朱长勇 11.4 39.90 2.85 5 邓强 8.54 29.89 2.14 6 王亚非 14.07 49.26 3.52 第 17页，共 84页 北京学大信息技术有限公司 财务报表附注 序号股东名称增资额（万元）增资后出资额（万元）增资后出资比例（%） 7 柴朝明9.05 31.67 2.26 8 宋军波12.06 42.22 3.01 9 朴俊红80.13 280.46 20.03 合计400.00 1,400.00 100.00 （三）股权质押情况 2009年 7月 13日，学大教育创始人股东金鑫、李如彬、姚劲波 3人与 New Sky Resources Limited 的实际控制人朱长勇、KAIYUAN TECHNOLOGY LIMITED 的实际控制人邓强、CDH Xueda Limited 认可人士朴俊红、HAPPYALL LTD 的实际控制人王亚非、 Poda Capital Limited 的实际控制人柴朝明、 Wavesong Ltd 的实际控制人宋军波 6名自然人，合计 9名自然人共同投资，在北京市海淀区注册成 立学大信息，注册资本 1000万元。2012年 12月 24日，经北京市海淀区工商局核准，学大信息的注 册资本变更为 1400万元。学大信息上述 9名自然人股东的初始 1000万元出资资金和此后的 400万 元增资资金，均来源于借款，且该等借款债权目前均为学成世纪享有。 2009年 8月 28日，公司 9名自然人股东作为出质人与学成世纪（北京）信息技术有限公司签订 《质权合同》，约定为保证质权人学成世纪能够按照其与公司于 2009年签订的《独家技术咨询和管 理服务协议》正常收取咨询服务费，出质人以其在本公司中的全部股权为服务协议项下咨询服务费 提供质押担保。协议签订后，本公司 9名自然人股东股权质押情况如下： 股权出质 登记日期 出质人质权人 出质股权 数额（万元） 质权登记 编号 出质状态 2010-06-24 邓强学成世纪 21.35 110108012084144_0005 设立 2010-06-24 柴朝明学成世纪 22.62 110108012084144_0007 设立 2010-06-24 李如彬学成世纪 234.85 110108012084144_0002 设立 2010-06-24 朱长勇学成世纪 28.50 110108012084144_0004 设立 2010-06-24 金鑫学成世纪 270.40 110108012084144_0001 设立 2010-06-24 姚劲波学成世纪 156.60 110108012084144_0003 设立 2010-06-24 王亚非学成世纪 35.19 110108012084144_0006 设立 2010-06-24 朴俊红学成世纪 200.33 110108012084144_0009 设立 2010-06-24 宋军波学成世纪 30.16 110108012084144_0008 设立 合计1000.00 2010年出质人于对本公司增资 400万元后，公司与学成世纪（北京）信息技术有限公司又于 2010 年 12月 31日签订了新的《质权合同》，对出质人出质股权数额变更进行补充约定，以代替原质权合 同。新质权合同签订后，公司 9名自然人股东新增的股权质押情况如下： 股权出质 登记日期 出质人质权人 出质股权 数额（万元） 质权登记编号出质状态 2011-04-06 邓强学成世纪 8.54 110108012084144_0011 设立 2011-04-06 柴朝明学成世纪 9.05 110108012084144_0015 设立 2011-04-06 李如彬学成世纪 93.94 110108012084144_0012 设立 2011-04-06 朱长勇学成世纪 11.40 110108012084144_0016 设立 第 18页，共 84页 北京学大信息技术有限公司 财务报表附注 股权出质 登记日期 出质人质权人 出质股权 数额（万元） 质权登记编号出质状态 2011-04-06 金鑫学成世纪 108.17 110108012084144_0010 设立 2011-04-06 姚劲波学成世纪 62.64 110108012084144_0013 设立 2011-04-06 王亚非学成世纪 14.07 110108012084144_0018 设立 2011-04-06 朴俊红学成世纪 80.13 110108012084144_0017 设立 2011-04-06 宋军波学成世纪 12.06 110108012084144_0014 设立 合计 400.00 （四）公司经营范围：图书、报纸、期刊、电子出版物、音像制品批发，零售，网上销售（出 版物经营许可证有效期至 2015年 12月 31日）；技术开发；计算机系统服务；数据处理；教育咨询； 技术咨询、技术服务；应用软件服务；基础软件服务；销售通讯设备、电子产品、文化用品、仪器 仪表、玩具、工艺品；技术开发；组织文化艺术交流活动（不含营业性演出）；会议服务；承办展览 展示活动；计算机技术培训。(未取得行政许可的项目除外)。 二、合并财务报表范围 （一）截至 2015年 6月 30日，纳入合并财务报表范围的子公司共 60家，具体包括： 序号子公司名称 子公司 类型 注册资本 （元） 级次 持股比例 （%） 表决权比例 （%） 1 合肥学大信息技术有限公司全资子公司 200,000.00一级 100 100 2 昆明学大信息技术有限公司全资子公司 3,100,000.00一级 100 100 3 山东学大信息技术有限公司全资子公司 5,500,000.00一级 100 100 4 苏州学成信息技术有限公司全资子公司 2,050,000.00一级 100 100 5 宁波学大信息技术有限公司全资子公司 5,500,000.00一级 100 100 6 呼和浩特学大信息技术有限公司全资子公司 350,000.00一级 100 100 7 无锡学大信息技术有限公司全资子公司 2,050,000.00一级 100 100 8 温州学大成才信息技术有限公司全资子公司 3,100,000.00一级 100 100 9 常州学大教育信息技术有限公司全资子公司 5,000,000.00一级 100 100 10 唐山学大科技有限公司. 全资子公司 550,000.00一级 100 100 11 南宁学大信息技术有限公司全资子公司 350,000.00一级 100 100 12 贵阳学大信息技术有限公司全资子公司 5,500,000.00一级 100 100 13 绍兴学大信息技术有限公司全资子公司 300,000.00一级 100 100 14 银川学大信息技术有限公司全资子公司 1,500,000.00一级 100 100 15 惠州市学大信息技术有限公司全资子公司 400,000.00一级 100 100 16 包头学大信息技术有限公司全资子公司 500,000.00一级 100 100 17 扬州学大教育信息技术有限公司全资子公司 3,000,000.00一级 100 100 18 北京学有方图书有限公司全资子公司 5,000,000.00一级 100 100 19 鞍山学大信息技术有限公司全资子公司 100,000.00一级 100 100 20 张家港学大信息技术有限公司全资子公司 1,050,000.00一级 100 100 第 19页，共 84页 北京学大信息技术有限公司 财务报表附注 序号子公司名称 子公司 类型 注册资本 （元） 级次 持股比例 （%） 表决权比例 （%） 21 东营学大教育咨询有限公司全资子公司1,500,000.00一级 100 100 22 马鞍山学大信息技术有限公司全资子公司1,000,000.00一级 100 100 23 北京蔚蓝国际教育科技有限公司控股子公司5,000,000.00一级 60 60 24 抚顺学大信息技术有限公司全资子公司200,000.00一级 100 100 25 北京学成旅行社有限公司全资子公司1,000,000.00一级 100 100 26 西宁学大信息技术有限公司全资子公司2,100,000.00一级 100 100 27 威海学大信息技术有限公司全资子公司500,000.00一级 100 100 28 天津学成世纪信息技术有限公司全资子公司100,000,000.00一级 100 100 29 北京学诚时代信息技术有限公司全资子公司500,000.00一级 100 100 30 广州学大教育技术有限公司全资子公司400,000.00一级 100 100 31 天津学大教育信息咨询有限公司全资子公司4,500,000.00一级 100 100 32 廊坊市学大计算机网络技术有限公司全资子公司5,500,000.00一级 100 100 33 上海学大信息技术有限公司全资子公司1,000,000.00一级 100 100 34 陕西学大信息技术有限公司全资子公司5,500,000.00一级 100 100 35 青岛学大信息技术有限公司全资子公司1,500,000.00一级 100 100 36 哈尔滨学大信息技术有限公司全资子公司200,000.00一级 100 100 37 沈阳学大信息技术有限公司全资子公司1,050,000.00一级 100 100 38 武汉学大信息技术有限公司全资子公司550,000.00一级 100 100 39 杭州学知信息技术有限公司全资子公司350,000.00一级 100 100 40 杭州学大教育咨询有限公司全资子公司5,010,000.00一级 100 100 41 重庆学大信息技术有限公司全资子公司550,000.00一级 100 100 42 成都学大信息技术有限公司全资子公司350,000.00一级 100 100 43 福州学大教育咨询有限公司全资子公司3,010,000.00一级 100 100 44 兰州学大信息技术有限公司全资子公司3,100,000.00一级 100 100 45 南京学大信息技术有限公司全资子公司4,100,000.00一级 100 100 46 长沙学大信息技术有限公司全资子公司2,100,000.00一级 100 100 47 东莞学大信息技术有限公司全资子公司300,000.00一级 100 100 48 石家庄学大成才信息技术有限公司全资子公司550,000.00一级 100 100 49 保定学大成才信息技术有限公司全资子公司2,100,000.00一级 100 100 50 深圳学大信息技术有限公司全资子公司500,000.00一级 100 100 51 郑州学大教育咨询有限公司全资子公司200,000.00一级 100 100 52 鄂尔多斯市学大信息技术有限公司全资子公司500,000.00一级 100 100 53 赤峰学大信息技术有限公司全资子公司500,000.00一级 100 100 54 秦皇岛学大信息技术有限公司全资子公司550,000.00一级 100 100 55 乌兰察布市学大信息技术有限公司全资子公司1,000,000.00一级 100 100 第 20页，共 84页 北京学大信息技术有限公司 财务报表附注 序号子公司名称 子公司 类型 注册资本 （元） 级次 持股比例 （%） 表决权比例 （%） 56 泰州学大信息技术有限公司全资子公司800,000.00一级 100 100 57 连云港学大信息技术有限公司全资子公司2,000,000.00一级 100 100 58 温州市鹿城区学大培训学校有限公司全资子公司100,000.00二级 100 100 59 温州市鹿城区学大鹿城路培训学校有限公司全资子公司100,000.00二级 100 100 60 榆林学大信息技术有限公司全资子公司1,000,000.00一级 100 100 （二）截至 2015年 6月 30日，纳入合并财务报表范围的学校共 122家，具体包括： 序号学校名称开办资金（元）级次出资比例（%） 1 昆明五华学大个性化教育培训学校 3,000,000.00 一级 100 2 太原学大教育培训学校 200,000.00 一级 100 3 长春学大教育培训学校 3,000,000.00 一级 100 4 吉林市船营区学大教育个性化学习培训学校 500,000.00 一级 100 5 大连沙河口学大教育培训学校 500,000.00 一级 100 6 包头学大教育培训学校 500,000.00 一级 100 7 佛山市禅城区学大教育培训中心 300,000.00 一级 100 8 南通市崇川区学大教育培训学校 1,200,000.00 一级 100 9 厦门市思明区学大教育培训中心 200,000.00 一级 100 10 海门市学大教育培训学校 800,000.00 一级 100 11 阜新学大教育培训学校 100,000.00 一级 100 12 镇江学大教育培训学校 2,000,000.00 一级 100 13 盐城学大教育培训学校 2,000,000.00 一级 100 14 淮安市清浦区学大教育培训中心 500,000.00 一级 100 15 南通市通州区学大教育培训学校 500,000.00 一级 100 16 吉林市龙潭区学大教育培训学校 500,000.00 一级 100 17 靖江市学大教育培训中心 500,000.00 一级 100 18 长春市环球外国语培训学校 30,000.00 一级 100 19 佛山市禅城区学知教育培训中心 300,000.00 一级 100 20 即墨学大教育文化艺术培训学校 600,000.00 一级 100 21 北京市西城区学大培训学校 3,661,000.00 一级 100 22 北京市东城区学大教育培训学校 500,000.00 一级 100 23 北京市通州区学大教育培训学校 500,000.00 一级 100 24 北京市海淀区学大教育培训学校 500,000.00 一级 100 25 北京市石景山区学大教育培训学校 500,000.00 一级 100 26 青岛学大考前辅导学校 1,200,000.00 一级 100 27 南昌学大教育培训学校 300,000.00 一级 100 第 21页，共 84页 北京学大信息技术有限公司 财务报表附注 序号学校名称开办资金（元）级次出资比例（%） 28 芜湖学大教育培训部 2,000,000.00 二级 100 29 合肥学大教育培训部 200,000.00 二级 100 30 铜陵市铜官山区学大教育培训学校 500,000.00 二级 100 31 昆明市官渡区学大个性化教育培训学校 1,000,000.00 二级 100 32 昆明市西山学大个性化教育培训学校 1,000,000.00 二级 100 33 昆明市盘龙区学大个性化教育培训学校 3,000,000.00 二级 100 34 榆次学大教育培训学校 200,000.00 二级 100 35 大同市学大教育培训学校 200,000.00 二级 100 36 济南市学大教育培训学校 200,000.00 二级 100 37 宁波市鄞州区学大教育培训学校 1,500,000.00 二级 100 38 慈溪市学大教育培训学校 580,000.00 二级 100 39 余姚市学大教育培训学校 580,000.00 二级 100 40 宁海县学大教育培训学校 580,000.00 二级 100 41 慈溪市观海卫学大教育培训学校 580,000.00 二级 100 42 宁波学大教育培训学校 380,000.00 二级 100 43 温岭市学大教育培训学校 580,000.00 二级 100 44 象山县学大教育培训学校 580,000.00 二级 100 45 温州市鹿城区学大时代培训中心 100,000.00 二级 100 46 瑞安市学大教育培训学校 100,000.00 二级 100 47 瑞安市学大虹桥教育培训学校 100,000.00 二级 100 48 常州学大教育培训中心 1,000,000.00 二级 100 49 唐山市路南区学大教育培训学校 550,000.00 二级 100 50 唐山市路北区学大教育培训学校 550,000.00 二级 100 51 南宁市青秀区学大教育培训学校 300,000.00 二级 100 52 南宁市西乡塘区学大教育培训学校 300,000.00 二级 100 53 柳州市学大教育培训学校300,000.00 二级 100 54 贵阳南明区学大教育培训学校 100,000.00 二级 100 55 绍兴市学大教育培训学校 1,000,000.00 二级 100 56 银川学大教育培训学校 1,200,000.00 二级 100 57 惠州市惠城区学大教育培训中心 400,000.00 二级 100 58 惠州市惠城区麦地学大教育培训中心 400,000.00 二级 100 59 扬州学大教育培训中心 500,000.00 二级 100 60 鞍山市学大教育培训学校 200,000.00 二级 100 61 张家港市学大教育培训中心 500,000.00 二级 100 62 马鞍山学大教育培训学校 500,000.00 二级 100 第 22页，共 84页 北京学大信息技术有限公司 财务报表附注 序号学校名称开办资金（元）级次出资比例（%） 63 西宁学大教育培训学校 1,200,000.00 二级 100 64 北京市朝阳区学大教育培训学校 2,500,000.00 二级 100 65 广州市海珠区学大教育培训中心 300,000.00 二级 100 66 广州市番禺区学大教育培训中心 300,000.00 二级 100 67 珠海市香洲区学大教育培训中心 180,000.00 二级 100 68 廊坊市广阳区学大教育培训学校 500,000.00 二级 100 69 廊坊学大教育培训学校500,000.00 二级 100 70 上海金山区学大教育进修学校 5,000,000.00 二级 100 71 西安学大教育培训学校 1,000,000.00 二级 100 72 西安市阎良区学大教育培训中心 1,000,000.00 二级 100 73 西安市长安区学大教育培训中心 1,000,000.00 二级 100 74 汉台区学大教育培训学校 500,000.00 二级 100 75 西安市碑林区学大教育培训学校 1,000,000.00 二级 100 76 西安莲湖学大教育培训学校 1,000,000.00 二级 100 77 西安市雁塔区学大教育培训学校 1,000,000.00 二级 100 78 秦都学大教育培训学校 1,000,000.00 二级 100 79 西安新城学大教育培训中心 1,000,000.00 二级 100 80 临渭区学大文化培训学校 500,000.00 二级 100 81 宝鸡市金台区学大教育学校 1,000,000.00 二级 100 82 哈尔滨市道里区学大教育培训学校 100,000.00 二级 100 83 建华区学大文化培训学校 100,000.00 二级 100 84 让胡路区学大教育文化培训学校 100,000.00 二级 100 85 让胡路区学大教育景园培训学校 100,000.00 二级 100 86 沈阳学大教育培训学校 400,000.00 二级 100 87 武汉市武昌区学大教育培训学校 500,000.00 二级 100 88 杭州学大专修学校 2,000,000.00 二级 100 89 富阳市学大教育培训学校 1,000,000.00 二级 100 90 重庆市沙坪坝区学大教育培训学校 1,000,000.00 二级 100 91 重庆南岸学大教育培训学校 500,000.00 二级 100 92 成都市成华区学大教育培训学校 600,000.00 二级 100 93 宜宾市翠屏区学大教育培训学校 100,000.00 二级 100 94 成都双流学大教育培训学校 100,000.00 二级 100 95 成都市锦江区学大教育培训学校 500,000.00 二级 100 96 福州鼓楼学大教育培训学校 300,000.00 二级 100 97 福州市仓山区金山学大教育培训中心 100,000.00 二级 100 第 23页，共 84页 北京学大信息技术有限公司 财务报表附注 序号学校名称开办资金（元）级次出资比例（%） 98 兰州市七里河区学大教育英语培训学校 1,200,000.00 二级 100 99 兰州市城关区学大教育英语学校 1,200,000.00 二级 100 100 兰州市西固区学大教育英语学校 1,200,000.00 二级 100 101 南京学大教育专修学校 2,000,000.00 二级 100 102 长沙县学大教育培训学校 300,000.00 二级 100 103 株洲市芦淞区学大教育培训学校 200,000.00 二级 100 104 长沙市开福区学大教育培训学校 300,000.00 二级 100 105 东莞市东城学大培训中心 100,000.00 二级 100 106 东莞市南城西平学大培训中心 100,000.00 二级 100 107 东莞市莞城学大培训中心 100,000.00 二级 100 108 东莞市南城学大培训中心 100,000.00 二级 100 109 石家庄市裕华区学大教育培训学校 550,000.00 二级 100 110 保定市北市区学大教育培训学校 2,000,000.00 二级 100 111 深圳市学大教育培训中心 1,131,798.36 二级 100 112 洛阳市涧西区学大教育培训学校 200,000.00 二级 100 113 郑州市二七区学大辅导培训学校 100,000.00 二级 100 114 郑州市金水区学大数理化培训中心 200,000.00 二级 100 115 郑州市中原区学大教育培训学校 300,000.00 二级 100 116 洛阳市西工区学大教育培训学校 200,000.00 二级 100 117 洛阳市洛龙区学大教育培训学校 100,000.00 二级 100 118 六安学大教育培训中心 500,000.00 二级 100 119 昆明市官渡区世纪城学大个性化教育培训学校 1,000,000.00 二级 100 120 杭州市萧山区学大教育培训学校 1,000,000.00 二级 100 121 长沙市天心区学大教育和庄培训学校 300,000.00 二级 100 122 长沙市天心区学大教育天辰腾达培训学校 300,000.00 二级 100 三、财务报表的编制基础 （一）编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则—基 本准则》、41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下简 称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制财务报表。 （二）持续经营 公司自本报告期末至少 12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 四、重要会计政策及会计估计 第 24页，共 84页 北京学大信息技术有限公司 财务报表附注 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状 况、经营成果、现金流量等有关信息。 （二）会计期间 自公历 1月 1日至 12月 31日止为一个会计年度。 （三）记账本位币 本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本公司及子公司选定记账 本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。 （四）记账基础和计价原则 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。本财务报表均以历史成 本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一 控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价 值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，合并方在合并日按照本公司会计政策进行 调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额， 调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、 法律服务费等，于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足 冲减的，冲减留存收益。 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作 为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，按照下列步骤 进行会计处理： （1）确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日，根据合并后应 享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投 资成本。 （2）长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期股权投资 的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的 账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不 足冲减的，冲减留存收益。 （3）合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的 第 25页，共 84页 北京学大信息技术有限公司 财务报表附注 其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负 债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合 收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损 益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比 例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所 有者权益应全部结转。 （4）在合并财务报表中的会计处理见本附注四、（六）。 2、非同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。 购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公允 价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负 债的公允价值。 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉； 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资 产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计 量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方 除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可 靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的， 单独确认为负债并按照公允价值计量。 对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，对被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的 无形资产进行充分辨认和合理判断，满足以下条件之一的，应确认为无形资产：（1）源于合同性权 利或其他法定权利；（2）能够从被购买方中分离或者划分出来，并能单独或与相关合同、资产和负 债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换。 购买方在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确 认条件的，不予以确认。购买日后 12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已 经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所 得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与 企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及 其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券 的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，属于“一揽子交易”的，本公司将各 项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中， 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法核 第 26页，共 84页 北京学大信息技术有限公司 财务报表附注 算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收 益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被 投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处 置该项投资时转入处置期间的当期损益。。其中，处置后的剩余股权根据长期股权投资准则采用成本 法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工 具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。在合并财务报表 中的会计处理见本附注四、（六）。 购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，将该股权投资的 公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本，原持有股权的公允价值与 账面价值的差额与原计入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入改按成本法核算的当期投资损 益。 3、将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准 本公司将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下： （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。 （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。 （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。 （4）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （六）合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，控制是指投资方拥有被投资方的权力，通 过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。 相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。 被投资方的相关活动根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的 管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。 在综合考虑被投资方的设立目的、被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策、本公司 享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动、是否通过参与被投资方的相关活动而享 有可变回报、是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额以及与其他方的关系等基础上对是 否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致控制所涉及的相关要素发生变化的，将 进行重新评估。 在判断是否拥有对被投资方的权力时，仅考虑与被投资方相关的实质性权利，包括自身所享有 的实质性权利以及其他方所享有的实质性权利。 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料将整个企业集团视为一个会计主 体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，已按照统一的会计政策及会计期间，反映企 业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。合并程序具体包括：合并母公司与子公司的资产、负 债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目；抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子 公司所有者权益中所享有的份额；抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响， 第 27页，共 84页 北京学大信息技术有限公司 财务报表附注 内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失；站在企业集团角度对特殊交易事项 予以调整。 子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权 益项目下以“少数股东权益”项目列示。 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损 益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项 目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额 的，其余额仍冲减少数股东权益。 向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。 子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的分配比例在“归 属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未 实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和 “少数股东损益”之间分配抵销。 本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并报表时，调整合并 资产负债表的期初数，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并 利润表，现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告 主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 本公司在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产 负债表时，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、 利润、现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表。 本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期 初数，该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，现金流量纳入合并现 金流量表。 母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的 长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额 之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，合 并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之 日熟晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表 期间的期初留存收益或当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表 中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允 价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下 第 28页，共 84页 北京学大信息技术有限公司 财务报表附注 的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。由于被投资方重新计 量设定收益计划净负债或资产变动而产生的其他综合收益除外。 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置 价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余 股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值 之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之 间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综 合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至 丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进 行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额 的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 合并所有者权益变动表根据合并资产负债表和合并利润表编制。 （七）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。共同控制，是指按照相关约定对 某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。 在判断是否存在共同控制时，应该首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，其次判 断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。 本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类。合营安排分为共同经 营和合营企业。 共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认其 与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： 1、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； 2、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； 3、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （八）现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指 持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变 动风险很小的投资。 （九）外币业务和外币报表折算 第 29页，共 84页 北京学大信息技术有限公司 财务报表附注 1、外币业务折算 公司外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。 资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币；以公允价值计量 的外币非货币性项目按公允价值确定日的即期汇率折算为人民币；以历史成本计量的外币非货币性 项目采用交易发生日的即期汇率折算为人民币。 除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款本金及利息的汇兑差额按资本 化的原则处理外，其余情况下所产生的外币折算差额直接计入当期损益。货币兑换形成的折算差额， 计入财务费用。 2、外币报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除 “未分 配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或近似汇率）折算。 上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。 （十）金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产； 其他金融负债等。 2、金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息） 作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确 认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定， 在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价 第 30页，共 84页 北京学大信息技术有限公司 财务报表附注 的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款等，以向购货方应收的合同 或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息） 和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计 入其他综合收益。对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公 允价值不能可靠计量的股权投资，作为可供出售金融资产列报，按成本进行后续计量。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原其他综 合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止 确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司 将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将 下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融 资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分 和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损 益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部 分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负 债。 4、金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与 债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同 条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分， 第 31页，共 84页 北京学大信息技术有限公司 财务报表附注 同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现 金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金 融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现 金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 5、金融资产（不含应收款项）减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，于资产负债表日对金融资产的账面价 值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。 （1）可供出售金融资产的减值 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预 期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入其他综合收益的公允价值下 降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 对于可供出售金融资产由于下列损失事项影响其预计未来现金流量减少 ,并且能够可靠计量，将 认定其发生减值： ①债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期； ③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人做出让步； ④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具 投资人可能无法收回投资成本； ⑦权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度 累计超过 （未完）  |