[公告]省广股份：广州蓝门数字营销顾问有限公司专项审计报告及财务报表（2013年1月1日至2015年5月31日止）
广州蓝门数字营销顾问有限公司 专项审计报告及财务报专项审计报告及财务报表 2013年1月1日至2015年5月31日 广州蓝门数字营销顾问有限公司 专项审计报告及财务报表 （2013年1月 1日至 2015年 5月31日止） 目录页码 一、审计报告 1-2 二、备考财务报表 1、备考合并及公司资产负债表 1-4 2、备考合并及公司利润表 5-6 3、备考合并及公司现金流量表 7-8 4、备考合并及公司所有者权益变9-12 动表 三、备考财务报表附注 1-55 报告文号：信会师报字【2015】第 410655号 审计报告 广东省广告集团股份有限公司： 我们审计了后附的广州蓝门数字营销顾问有限公司（以下简称“蓝门公司”）按备考财务 报表附注二所述的编制基础编制的备考财务报表，包括 2013年 12 月 31日、2014年 12 月 31 日、2015年 5月 31日的备考资产负债表和备考合并资产负债表， 2013年度、 2014年度、 2015 年 1-5 月的备考利润表和备考合并利润表，备考现金流量表和备考合并现金流量表， 备考所有者权益变动表和备考合并所有者权益变动表以及备考财务报表附注。 一、管理层对备考财务报表的责任 编制和公允列报备考财务报表是蓝门公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业 会计准则的规定编制备考财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内 部控制，以使备考财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对备考财务报表发表审计意见。我们按照中国注 册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册 会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对备考财务报表是否不存在重大错报获取合理 保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关备考财务报表金额和披露的审计证据。选择的 审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的备考财务报表重大错报风 险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与备考财务报表编制和公允列报相关的内部 广州蓝门数字营销顾问有限公司信会师报字【2015】第 410655号 2013年 1月 1日至 2015年 5月 31日 审计报告第 1页 控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价备考财务报表的总体 列报。 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价备考财务报表的总体 列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，蓝门公司备考财务报表在所有重大方面按照备考财务报表附注二所述的编制 基础编制，公允反映了蓝门公司 2013年 12 月 31 日、 2014 年 12月 31 日、2015 年 5 月 31 日的备考财务状况以及 2013年度、 2014 年度、2015年度 1-5月的备考经营成果及 现金流量。 四、审计报告用途 本审计报告仅限广东省广告集团股份有限公司拟收购蓝门公司时作参考使用，不得用于 其他用途。 立信会计师事务所中国注册会计师 （特殊普通合伙）张云美 中国注册会计师 唐建飞 中国·上海二〇一五年十二月十八日 广州蓝门数字营销顾问有限公司信会师报字【2015】第 410655号 2013年 1月 1日至 2015年 5月 31日 审计报告第 2页 备考合并资产负债表合并资产负债表 会合 01表 编制单位：广州蓝门数字营销顾问有限公司金额单位：元 项目行次 2015年 5月 31日 2014年 12月 31日 2013年 12月 31日项目行次 2015年 5月 31日 2014年 12月 31日 2013年 12月 31日 流动资产： 1 — — —流动负债： 52 — — — 货币资金 2 2,761,417.54 2,957,259.50 4,431,583.60短期借款 53 5,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产 3 以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债 54 衍生金融资产 4衍生金融负债 55 应收票据 5应付票据 56 应收账款 6 17,105,072.42 15,110,814.80 7,097,815.43应付账款 57 11,942,939.43 6,213,275.37 6,659,586.34 预付款项 7 2,299,964.42预收款项 58 81,053.76 9,040,780.00 应收利息 8应付职工薪酬 59 1,176,433.47 2,729,671.84 1,517,190.42 应收股利 9其中：应付工资 60 其他应收款 10 2,451,721.47 1,926,061.85 1,154,455.42应付福利费 61 存货 11 7,242,042.34 10,084,461.95 2,351,105.50应交税费 62 4,633,948.63 1,818,555.93 772,047.72 其中：原材料 12其中：应交税金 63 库存商品（产成品） 13应付利息 64 划分为持有待售的资产 14应付股利 65 一年内到期的非流动资产 15划分为持有待售的负债 66 其他流动资产 16 191,983.84 228,108.08 134,648.66其他应付款 67 4,616,138.23 7,263,549.94 10,191,778.97 流动资产合计 17 29,752,237.61 32,606,670.60 15,169,608.61一年内到期的非流动负债 68 非流动资产： 18 — —其他流动负债 69 7,526.00 487,652.62 340,921.71 可供出售金融资产 19流动负债合计 70 22,458,039.52 32,553,485.70 19,481,525.16 持有至到期投资 20非流动负债： 71 — — — 长期应收款 21长期借款 72 5,000,000.00 长期股权投资 22 200,000.00 200,000.00 200,000.00应付债券 73 投资性房地产 23长期应付款 74 固定资产原价 24 2,453,047.51 2,376,418.51 2,271,448.83长期应付职工薪酬 75 减：累计折旧 25 1,889,251.91 1,777,505.95 1,492,222.28专项应付款 76 固定资产净值 26 563,795.60 598,912.56 779,226.55预计负债 77 备考合并资产负债表合并资产负债表 会合 01表 编制单位：广州蓝门数字营销顾问有限公司金额单位：元 项目行次 2015年 5月 31日 2014年 12月 31日 2013年 12月 31日项目行次 2015年 5月 31日 2014年 12月 31日 2013年 12月 31日 减：固定资产减值准备 27递延收益 78 固定资产净额 28 563,795.60 598,912.56 779,226.55递延所得税负债 79 在建工程 29其他非流动负债 80 工程物资 30其中：特准储备基金 81 固定资产清理 31非流动负债合计 82 5,000,000.00 生产性生物资产 32负债合计 83 27,458,039.52 32,553,485.70 19,481,525.16 油气资产 33所有者权益（或股东权益）： 84 — — — 无形资产 34实收资本（股本） 85 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 开发支出 35国有资本 86 商誉 36其中：国有法人资本 87 长期待摊费用 37 357,252.99 440,953.01 641,833.20集体资本 88 递延所得税资产 38 368,581.28 305,830.69 832,491.63民营资本 89 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 其他非流动资产 39其中：个人资本 90 非流动资产合计 40 1,489,629.87 1,545,696.26 2,453,551.38外商资本 91 41其他权益工具 92 42资本公积 93 43减：库存股 94 44其他综合收益 95 45专项储备 96 46盈余公积 97 278,335.44 239,556.78 75,574.76 47未分配利润 98 2,505,492.52 359,324.38 -2,933,939.93 48归属于母公司所有者权益合计 99 3,783,827.96 1,598,881.16 -1,858,365.17 49少数股东权益 100 50所有者权益（或股东权益）合计 101 3,783,827.96 1,598,881.16 -1,858,365.17 资产总计 51 31,241,867.48 34,152,366.86 17,623,159.99负债和所有者权益总计 102 31,241,867.48 34,152,366.86 17,623,159.99 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 备考资产负债表资产负债表 会企 01表 编制单位：广州蓝门数字营销顾问有限公司金额单位：元 项目行次 2015年 5月 31日 2014年 12月 31日 2013年 12月 31日项目行次 2015年 5月 31日 2014年 12月 31日 2013年 12月 31日 流动资产： 1 — —流动负债： 52 — — 货币资金 2 785,487.07 938,034.34 1,991,122.55短期借款 53 --- 以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产 3 以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债 54 衍生金融资产 4衍生金融负债 55 应收票据 5应付票据 56 应收账款 6 9,008,973.42 9,228,846.37 5,970,215.62应付账款 57 4,539,803.80 3,415,411.64 3,830,726.07 预付款项 7预收款项 58 81,053.76 -- 应收利息 8应付职工薪酬 59 531,141.46 1,548,672.62 999,291.16 应收股利 9其中：应付工资 60 -- 其他应收款 10 7,238,278.93 1,509,845.96 2,046,448.57应付福利费 61 -- 存货 11应交税费 62 1,445,277.35 1,151,101.71 265,608.15 其中：原材料 12其中：应交税金 63 -- 库存商品（产成品） 13应付利息 64 -- 划分为持有待售的资产 14应付股利 65 -- 一年内到期的非流动资产 15划分为持有待售的负债 66 -- 其他流动资产 16 10,000.00 10,000.00 10,000.00其他应付款 67 8,228,654.48 8,652,696.65 9,648,204.86 流动资产合计 17 17,042,739.42 11,686,726.67 10,017,786.74一年内到期的非流动负债 68 -- 非流动资产： 18其他流动负债 69 7,526.00 125,942.92 228,462.70 可供出售金融资产 19流动负债合计 70 14,833,456.85 14,893,825.54 14,972,292.94 持有至到期投资 20非流动负债： 71 长期应收款 21长期借款 72 5,000,000.00 -- 长期股权投资 22 6,000,000.00 6,000,000.00 6,000,000.00应付债券 73 --- 投资性房地产 23长期应付款 74 --- 固定资产原价 24 625,544.73 572,492.73 514,753.73长期应付职工薪酬 75 --- 减：累计折旧 25 351,934.50 294,582.68 177,792.17专项应付款 76 --- 固定资产净值 26 273,610.23 277,910.05 336,961.56预计负债 77 --- 减：固定资产减值准备 27递延收益 78 --- 备考资产负债表资产负债表 会企 01表 编制单位：广州蓝门数字营销顾问有限公司金额单位：元 项目行次 2015年 5月 31日 2014年 12月 31日 2013年 12月 31日项目行次 2015年 5月 31日 2014年 12月 31日 2013年 12月 31日 固定资产净额 28 273,610.23 277,910.05 336,961.56递延所得税负债 79 --- 在建工程 29其他非流动负债 80 --- 工程物资 30其中：特准储备基金 81 --- 固定资产清理 31非流动负债合计 82 5,000,000.00 -- 生产性生物资产 32负债合计 83 19,833,456.85 14,893,825.54 14,972,292.94 油气资产 33所有者权益（或股东权益）： 84 无形资产 34实收资本（股本） 85 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 开发支出 35国有资本 86 --- 商誉 36其中：国有法人资本 87 --- 长期待摊费用 37 198,919.66 243,453.01 350,333.20集体资本 88 --- 递延所得税资产 38 101,542.00 81,303.61 22,959.06民营资本 89 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 其他非流动资产 39其中：个人资本 90 --- 非流动资产合计 40 6,574,071.89 6,602,666.67 6,710,253.82外商资本 91 --- 41其他权益工具 92 --- 42资本公积 93 --- 43减：库存股 94 --- 44其他综合收益 95 --- 45专项储备 96 --- 46盈余公积 97 278,335.44 239,556.78 75,574.76 47其中：法定公积金 98 278,335.44 239,556.78 75,574.76 48任意公积金 99 --- 49未分配利润 100 2,505,019.02 2,156,011.02 680,172.86 50所有者权益合计 101 3,783,354.46 3,395,567.80 1,755,747.62 资产总计 51 23,616,811.31 18,289,393.34 16,728,040.56负债和所有者权益总计 102 23,616,811.31 18,289,393.34 16,728,040.56 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 备考合并利润表合并利润表 会合 02表 编制单位：广州蓝门数字营销顾问有限公司金额单位：元 项目行次 2015年 1-5月 2014年度 2013年度项目行次 2015年 1-5月 2014年度 2013年度 一、营业总收入 1 32,176,448.20 50,808,894.68 32,623,167.46三、营业利润（亏损以 “－”号填列） 21 2,863,092.19 4,598,296.75 -4,580,823.35 其中：营业收入 2 32,176,448.20 50,808,894.68 32,623,167.46加：营业外收入 22 66,095.99 42,290.13 21,238.07 其中：主营业务收入 3 32,176,448.20 50,808,746.42 32,623,167.46其中：非流动资产处置利得 23 其他业务收入 4 148.26非货币性资产交换利得 24 二、营业总成本 5 29,313,356.01 46,210,597.93 37,203,990.81政府补助 25 其中：营业成本 6 18,456,112.22 15,915,332.46 13,457,161.49债务重组利得 26 其中：主营业务成本 7 18,456,112.22 15,915,332.46 13,457,161.49减：营业外支出 27 15,925.78 30,925.12 7,532.61 其他业务成本 8其中：非流动资产处置损失 28 营业税金及附加 9 327,556.91 273,438.55 152,390.67非货币性资产交换损失 29 销售费用 10 1,478,635.62 4,460,896.30 1,772,562.44债务重组损失 30 管理费用 11 8,507,378.61 24,920,350.65 21,969,222.64四、利润总额（亏损总额以 “－”号填列） 31 2,913,262.40 4,609,661.76 -4,567,117.89 其中：研究与开发费 12减：所得税费用 32 728,315.59 1,152,415.43 40,573.69 财务费用 13 292,670.33 279,518.16 14,948.31五、净利润（净亏损以 “－”号填列） 33 2,184,946.81 3,457,246.33 -4,607,691.58 其中：利息支出 14归属于母公司所有者的净利润 34 2,184,946.81 3,457,246.33 -4,607,691.58 利息收入 15 *少数股东损益 35 汇兑净损失（净收益以 “-”号填列） 16六、其他综合收益的税后净额 36 资产减值损失 17 251,002.32 361,061.81 -162,294.74（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 37 加：公允价值变动收益（损失以 “-”号填列） 18（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 38 投资收益（损失以 “-”号填列） 19七、综合收益总额 39 2,184,946.81 3,457,246.33 -4,607,691.58 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 20归属于母公司所有者的综合收益总额 40 2,184,946.81 3,457,246.33 -4,607,691.58 *归属于少数股东的综合收益总额 41 八、每股收益： 42 — — 基本每股收益 43 — — 稀释每股收益 44 — — 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 备考利润表利润表 会企 02表 编制单位：广州蓝门数字营销顾问有限公司金额单位：元 项目行次 2015年 1-5月 2014年度 2013年度项目行次 2015年 1-5月 2014年度 2013年度 一、营业总收入 1 10,609,864.86 26,190,188.54 18,067,919.98三、营业利润（亏损以 “－”号填列） 21 487,259.02 2,151,060.19 -2,564,248.27 其中：营业收入 2 10,609,864.86 26,190,188.54 18,067,919.98加：营业外收入 22 43,063.36 40,090.19 14,377.06 其中：主营业务收入 3 10,609,864.86 26,190,188.54 18,067,919.98其中：非流动资产处置利得 23 - 其他业务收入 4非货币性资产交换利得 24 - 二、营业总成本 5 10,122,605.84 24,039,128.35 20,632,168.25政府补助 25 - 其中：营业成本 6 5,871,460.49 7,589,491.16 6,505,340.20债务重组利得 26 - 其中：主营业务成本 7 5,871,460.49 7,589,491.16 6,505,340.20减：营业外支出 27 13,273.50 4,723.48 667.05 其他业务成本 8 --其中：非流动资产处置损失 28 - 营业税金及附加 9 71,390.06 192,554.21 41,967.89非货币性资产交换损失 29 - 销售费用 10 7,128.00 -债务重组损失 30 - 管理费用 11 4,090,233.20 16,018,192.32 14,269,497.05 四、利润总额（亏损总额以 “－” 号填列） 31 517,048.88 2,186,426.90 -2,550,538.26 其中：研究与开发费 12 --减：所得税费用 32 129,262.22 546,606.72 47,577.06 财务费用 13 1,440.53 5,512.47 5,671.35五、净利润（净亏损以 “－”号填列） 33 387,786.66 1,639,820.18 -2,598,115.32 其中：利息支出 14 --六、其他综合收益的税后净额 34 利息收入 15 -- （一）以后不能重分类进损益的其 他综合收益 35 汇兑净损失（净收益以 “-”号填列） 16 -- （二）以后将重分类进损益的其他 综合收益 36 资产减值损失 17 80,953.56 233,378.19 -190,308.24七、综合收益总额 37 387,786.66 1,639,820.18 -2,598,115.32 加：公允价值变动收益（损失以 “-”号填列） 18 --八、每股收益： 38 投资收益（损失以 “-”号填列） 19 --基本每股收益 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 20 --稀释每股收益 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 法定代表人：主管会计工作负责人：：会计机构负责人 备考合并现金流量表合并现金流量表 会合 03表 编制单位：广州蓝门数字营销顾问有限公司金额单位：元 项目行次 2015年 1-5月 2014年度 2013年度项目行次 2015年 1-5月 2014年度 2013年度 一、经营活动产生的现金流量： 1 —— —— ——三、筹资活动产生的现金流量： 25 —— —— —— 销售商品、提供劳务收到的现金 2 20,971,462.02 51,475,613.50 31,697,152.45吸收投资收到的现金 26 收到的税费返还 3 --其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 27 收到其他与经营活动有关的现金 4 67,518.66 47,866.84 514,299.86取得借款所收到的现金 28 5,000,000.00 5,000,000.00 0.00 经营活动现金流入小计 5 21,038,980.68 51,523,480.34 32,211,452.31收到其他与筹资活动有关的现金 29 -- 购买商品、接收劳务支付的现金 6 7,584,064.13 26,394,964.30 11,266,905.37筹资活动现金流入小计 30 5,000,000.00 5,000,000.00 0.00 支付给职工以及为职工支付的现金 7 8,107,924.32 17,549,584.21 16,919,289.25偿还债务所支付的现金 31 5,000,000.00 0.00 支付的各项税费 8 585,974.27 1,831,797.36 910,070.56分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 32 289,373.56 247,500.00 0.00 支付其他与经营活动有关的现金 9 4,590,857.36 11,868,988.89 679,874.18其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 33 经营活动现金流出小计 10 20,868,820.08 57,645,334.76 29,776,139.36支付其他与筹资活动有关的现金 34 经营活动产生的现金流量净额 11 170,160.60 -6,121,854.42 2,435,312.95筹资活动现金流出小计 35 5,289,373.56 247,500.00 0.00 二、投资活动产生的现金流量： 12 —— —— ——筹资活动产生的现金流量净额 36 -289,373.56 4,752,500.00 0.00 收回投资收到的现金 13 --四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 37 取得投资收益收到的现金 14 --五、现金及现金等价物净增加额 38 -195,841.96 -1,474,324.10 2,231,393.52 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所 收回的现金净额 15加：年初现金及现金等价物余额 39 2,957,259.50 4,431,583.60 2,200,190.08 处置子公司及其他营业单位收回的现金净额 16六、年末现金及现金等价物余额 40 2,761,417.54 2,957,259.50 4,431,583.60 收到其他与投资活动有关的现金 17 投资活动现金流入小计 18 - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所 支付的现金 19 76,629.00 104,969.68 203,919.43 投资支付的现金 20 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 21 支付其他与投资活动有关的现金 22 -- 投资活动现金流出小计 23 76,629.00 104,969.68 203,919.43 投资活动产生的现金流量净额 24 -76,629.00 -104,969.68 -203,919.43 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 备考现金流量表现金流量表 会合 03表 编制单位：广州蓝门数字营销顾问有限公司金额单位：元 项目行次 2015年 1-5月 2014年度 2013年度项目行次 2015年 1-5月 2014年度 2013年度 一、经营活动产生的现金流量： 1 —— —— ——三、筹资活动产生的现金流量： 25 —— —— —— 销售商品、提供劳务收到的现金 2 11,129,745.27 24,102,838.91 14,679,081.38吸收投资收到的现金 26 收到的税费返还 3其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 27 收到其他与经营活动有关的现金 4 424,042.17 1,532,110.82 131,700.82取得借款所收到的现金 28 5,000,000.00 0.00 经营活动现金流入小计 5 11,553,787.44 25,634,949.73 14,810,782.20收到其他与筹资活动有关的现金 29 购买商品、接收劳务支付的现金 6 4,747,068.33 8,004,805.59 3,877,640.49筹资活动现金流入小计 30 5,000,000.00 0.00 支付给职工以及为职工支付的现金 7 4,125,607.00 11,906,200.78 10,974,998.53偿还债务所支付的现金 31 支付的各项税费 8 494,827.92 1,624,654.48 672,237.03分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 32 支付其他与经营活动有关的现金 9 7,284,338.93 5,089,125.62 -1,804,370.55其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 33 经营活动现金流出小计 10 16,651,842.18 26,624,786.47 13,720,505.50支付其他与筹资活动有关的现金 34 1,440.53 5,512.47 0.00 经营活动产生的现金流量净额 11 -5,098,054.74 -989,836.74 1,090,276.70筹资活动现金流出小计 35 1,440.53 5,512.47 0.00 二、投资活动产生的现金流量： 12 —— —— ——筹资活动产生的现金流量净额 36 4,998,559.47 -5,512.47 0.00 收回投资收到的现金 13四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 37 取得投资收益收到的现金 14五、现金及现金等价物净增加额 38 -152,547.27 -1,053,088.21 949,738.67 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的 现金净额 15加：年初现金及现金等价物余额 39 938,034.34 1,991,122.55 1,041,383.88 处置子公司及其他营业单位收回的现金净额 16六、年末现金及现金等价物余额 40 785,487.07 938,034.34 1,991,122.55 收到其他与投资活动有关的现金 17 —— 投资活动现金流入小计 18 -- 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的 现金 19 53,052.00 57,739.00 140,538.03 投资支付的现金 20 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 21 支付其他与投资活动有关的现金 22 投资活动现金流出小计 23 53,052.00 57,739.00 140,538.03 投资活动产生的现金流量净额 24 -53,052.00 -57,739.00 -140,538.03 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 备考合并所有者权益变动表合并所有者权益变动表 会合 04表 编制单位：广州蓝门数字营销顾问有限公司金额单位：元 项目行次 2015年 1-5月 2014年度 归属于母公司所有者权益 少数股 归属于母公司所有者权益 少数股 实收资本资本盈余未分配所有者权益合计实收资本资本盈余未分配 东权益东权益所有者权益合计 （或股本）公积公积利润（或股本）公积公积利润 栏次 — 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 一、上年年末余额 1 1,000,000.00 -239,556.78 359,324.38 -1,598,881.16 1,000,000.00 -75,574.76 -2,933,939.93 --1,858,365.17 加：会计政策变更 2 -- 前期差错更正 3 -- 二、本年年初余额 4 1,000,000.00 -239,556.78 359,324.38 -1,598,881.16 1,000,000.00 -75,574.76 -2,933,939.93 --1,858,365.17 三、本年增减变动金额（减少以 “-”号填列) 5 --38,778.66 2,146,168.14 -2,184,946.81 --163,982.02 3,293,264.31 -3,457,246.33（一）综合收益总额 6 2,184,946.81 -2,184,946.81 3,457,246.33 -3,457,246.33（二）所有者投入和减少资本 7 ------------ 1.所有者投入的普通股 8 -- 2.其他权益工具持有者投入资本 9 - 3.股份支付计入所有者权益的金额 10 -- （三）利润分配 11 --38,778.66 -38,778.67 ----163,982.02 -163,982.02 -- 1.提取盈余公积 12 --38,778.66 -38,778.67 ----163,982.02 -163,982.02 -- 其中：法定公积金 13 38,778.66 -38,778.67 -163,982.02 -163,982.02 - 任意公积金 14 -- 2.提取一般风险准备 15 -- 3.对所有者（或股东）的分配 16 -- （四）所有者权益内部结转 17 ------------ 1.资本公积转增资本（或股本） 18 -- 2.盈余公积转增资本（或股本） 19 -- 3.盈余公积弥补亏损 20 -- 四、本年年末余额 21 1,000,000.00 -278,335.44 2,505,492.52 -3,783,827.97 1,000,000.00 -239,556.78 359,324.38 -1,598,881.16 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 备考合并所有者权益变动表 会合 04表 编制单位：广州蓝门数字营销顾问有限公司金额单位：元 项目行次 2014年 2013年度 归属于母公司所有者权益 少数股 归属于母公司所有者权益 少数股东权 实收资本资本盈余未分配所有者权益合计实收资本资本盈余未分配 东权益益所有者权益合计 （或股本）公积公积利润（或股本）公积公积利润 栏次 — 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 一、上年年末余额 1 1,000,000.00 -75,574.76 -2,933,939.93 --1,858,365.17 1,000,000.00 -75,574.76 1,673,751.65 -2,749,326.41 加：会计政策变更 2 - 前期差错更正 3 - 二、本年年初余额 4 1,000,000.00 -75,574.76 -2,933,939.93 --1,858,365.17 1,000,000.00 -75,574.76 1,673,751.65 2,749,326.41 三、本年增减变动金额（减少以 “-”号填列) 5 --163,982.02 3,293,264.31 -3,457,246.33 ---4,607,691.58 -4,607,691.58（一）综合收益总额 6 3,457,246.33 -3,457,246.33 -4,607,691.58 -4,607,691.58（二）所有者投入和减少资本 7 ----------- 1.所有者投入的普通股 8 - 2.其他权益工具持有者投入资本 9 - 3.股份支付计入所有者权益的金额 10 - （三）利润分配 11 --163,982.02 -163,982.02 ------ 1.提取盈余公积 12 --163,982.02 -163,982.02 ------ 其中：法定公积金 13 163,982.02 -163,982.02 - 任意公积金 14 - 2.提取一般风险准备 15 - 3.对所有者（或股东）的分配 16 - （四）所有者权益内部结转 17 ----------- 1.资本公积转增资本（或股本） 18 - 2.盈余公积转增资本（或股本） 19 - 3.盈余公积弥补亏损 20 - 四、本年年末余额 21 1,000,000.00 -239,556.78 359,324.38 -1,598,881.16 1,000,000.00 -75,574.76 -2,933,939.93 --1,858,365.17 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 备考所有者权益变动表所有者权益变动表 会企 04表 编制单位：广州蓝门数字营销顾问有限公司金额单位：元 项目行次 2015年 1-5月 2014年度 实收资本资本专项盈余未分配所有者权益实收资本资本专项盈余未分配 所有者权益合计 （或股本）公积储备公积利润合计（或股本）公积储备公积利润 栏次 — 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 一、上年年末余额 1 1,000,000.00 --239,556.78 2,156,011.02 3,395,567.80 1,000,000.00 --75,574.76 680,172.86 1,755,747.62 加：会计政策变更 2 -- 前期差错更正 3 -- 二、本年年初余额 4 1,000,000.00 --239,556.78 2,156,011.02 3,395,567.80 1,000,000.00 --75,574.76 680,172.86 1,755,747.62 三、本年增减变动金额（减少以 “-”号 5 ---38,778.66 349,007.99 387,786.66 ---163,982.02 1,475,838.16 1,639,820.18 填列) （一）综合收益总额 6 387,786.66 387,786.66 1,639,820.18 1,639,820.18（二）所有者投入和减少资本 7 ------------ 1.所有者投入的普通股 8 -- 2.其他权益工具持有者投入资本 9 3.股份支付计入所有者权益的金额 10 -- （三）利润分配 11 ---38,778.66 -38,778.66 ----163,982.02 -163,982.02 - 1.提取盈余公积 12 ---38,778.66 -38,778.66 ----163,982.02 -163,982.02 - 其中：法定公积金 13 38,778.66 -38,778.66 -163,982.02 -163,982.02 - 任意公积金 14 -- 2.提取一般风险准备 15 -- 3.对所有者（或股东）的分配 16 -- （四）所有者权益内部结转 17 ------------ 1.资本公积转增资本（或股本） 18 -- 2.盈余公积转增资本（或股本） 19 -- 3.盈余公积弥补亏损 20 -- 四、本年年末余额 21 1,000,000.00 --278,335.44 2,505,019.02 3,783,354.46 1,000,000.00 --239,556.78 2,156,011.02 3,395,567.80 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 备考所有者权益变动表 会企 04表 编制单位：广州蓝门数字营销顾问有限公司金额单位：元 行 2014年度 2013年度 项目实收资本资本专项盈余未分配所有者权益实收资本资本专项盈余未分配 次 所有者权益合计 （或股本）公积储备公积利润合计（或股本）公积储备公积利润 栏次 — 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 一、上年年末余额 1 1,000,000.00 --75,574.76 680,172.86 1,755,747.62 1,000,000.00 --75,574.76 3,278,288.19 4,353,862.95 加：会计政策变更 2 -- 前期差错更正 3 -- 二、本年年初余额 4 1,000,000.00 --75,574.76 680,172.86 1,755,747.62 1,000,000.00 --75,574.76 3,278,288.19 4,353,862.95 三、本年增减变动金额（减少以 “-”号填列) 5 ---163,982.02 1,475,838.16 1,639,820.18 ----2,598,115.33 -2,598,115.33（一）综合收益总额 6 1,639,820.18 1,639,820.18 -2,598,115.33 -2,598,115.33（二）所有者投入和减少资本 7 ------------ 1.所有者投入的普通股 8 -- 2.其他权益工具持有者投入资本 9 3.股份支付计入所有者权益的金额 10 -- （三）利润分配 11 ---163,982.02 -163,982.02 ----- 1.提取盈余公积 12 ---163,982.02 -163,982.02 ----- 其中：法定公积金 13 163,982.02 -163,982.02 -- 任意公积金 14 -- 2.提取一般风险准备 15 -- 3.对所有者（或股东）的分配 16 -- （四）所有者权益内部结转 17 ------------ 1.资本公积转增资本（或股本） 18 -- 2.盈余公积转增资本（或股本） 19 -- 3.盈余公积弥补亏损 20 -- 四、本年年末余额 21 1,000,000.00 --239,556.78 2,156,011.02 3,395,567.80 1,000,000.00 --75,574.76 680,172.86 1,755,747.62 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 广州蓝门数字营销顾问有限公司 2013年度、2014年度及 2015年 1-5月备考财务报表附注 （除非特别注明，以下币种为人民币，货币单位为元） 一、公司基本情况 （一）公司概况 公司名称：广州蓝门数字营销顾问有限公司（以下简称 “本公司 ”或“蓝门数字 ”） 公司经营地址：广州市海珠区新港东路磨碟沙大街 118号自编第 60栋自编 D401单元 公司注册资本： 100万元 公司法人营业执照注册号： 440106000516170 公司法定代表人：刘浩宇 公司经营范围：企业营销策划；设计、制作、代理、发布各类广告；计算机软硬件的研究、开发、技 术服务；网页设计；企业管理咨询；批发和零售贸易（国家专营专控项目除外）。 公司行业性质：本公司属于广告业。 (二) 公司历史沿革 （1）公司的设立 本公司成立于 2011年 10月 21日，设立时的注册资本股东于 2011年 10月 13日前已缴足，经广州市 开虹会计师事务所出具的穗虹验字［ 2011］第 516号《验资报告》审验，各股东实缴情况如下： 序号股东名称出资方式认缴出资（万元）实缴出资（万元） 1刘浩宇货币 45.00 45.00 2史舒海货币 55.00 55.00 合计 -- 100.00 100.00 （2）股权变更情况 股东史舒海将其所持的公司 15%股权以人民币 15万元转让给新股东胡文恺，同时将其所持的公司 10% 股权以人民币 10万元转让给股东刘浩宇 ,根据公示系统显示变更日期为 2015年 6月 25日。 本次股权转让后，股东及出资情况如下表所示： 序号股东名称出资方式出资数额（万元）持股比例（%） 1刘浩宇货币 55.00 55.00 广州蓝门数字营销顾问有限公司信会师报字【2015】第 410655号 2013年 1月 1日至 2015年 5月 31日 财务报表附注第 1页 序号股东名称出资方式出资数额（万元）持股比例（%） 2史舒海货币 30.00 30.00 3胡文恺货币 15.00 15.00 合计 -- 100.00 100.00 本次股权转让已办理相应的工商变更登记手续。 （三）本公司其他变更情况 （1）住所、营业期限的变更情况 根据 2012年 1月 18日通过的股东会决议和公司章程修正案，本公司的地址变更为广州市海珠区新港 东路磨碟沙大街 118号自编第 60栋自编 D401单元，同时营业期限期由 2011年 10月 21日至 2012年 2月 2 日变更为 2011年 10月 21日至 2014年 1月 5日。本次地址、营业期限变更及相关章程修正案完成相应的 工商登记、备案手续。 （2）公司营业期限的变更情况 根据 2013年 12月 1日通过的股东会决议，本公司的营业期限由 2011年 10月 21日至 2014年 1月 5 日变更为 2011年 10月 21日至 2015年 10月 31日。本次营业期限变更完成相应的工商登记手续。 （3）营业范围变更 根据广州市工商行政管理局海珠分局于 2014年 6月 30日出具的核准变更通知书，本公司更换商业主 体营业执照，同时变更营业范围，由“企业营销策划；设计、制作、代理、发布种类广告；计算机软硬件的 研究、开发、技术服务；网页设计；企业管理咨询；批发和零售贸易（国家专营专控的除外） ”变更为 “市场 营销策划服务；企业管理咨询服务；多媒体设计服务；广告业；计算机技术开发、技术服务；商品批发贸 易（许可审批类商品除外）；商品零售贸易（许可审批类商品除外）。 （4）公司的基本组织架构 本公司依法建立了股东会，并根据经营管理需要分别设置了新媒体中心数字营销部、数字创作部广告 中心、数字技术部整合策划中心、数字产品部、电子商务营销部传媒中心、电子商务创作部、电子商务供 应链管理中心、行政及人力资源部中心和财务部中心等职能管理部门。 （四）控股股东以及集团最终控股股东的名称 本公司控股股东是刘浩宇，持有本公司 55%的股权。 二、备考财务报表的编制基础与方法 本公司财务报表以持续经营为基础编制。根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计 准则—基本准则》和具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释以及其他相关规定（以下 合称“企业会计准则”）进行确认和计量。 广州蓝门数字营销顾问有限公司信会师报字【2015】第 410655号 2013年 1月 1日至 2015年 5月 31日 财务报表附注第 2页 （一）合并范围假设合并范围假设 本公司于 2015年 6月收购同一控制下关联公司广州蓝门精睿商业有限公司（以下简称： “蓝门精睿 ”） 及广州蓝门信息科技有限公司（以下简称： “蓝门信息 ”）全部股权，上述两间被收购公司的注册资本及实收 资本分别为 500万元及 100万元，收购对价按两间公司的实收资本确定，共 600万元。 蓝门信息 2010年向广州蓝核数字营销策划有限公司投资 20万元，股权比例为 50%，截止 2015年 5月 31日，该项投资未产生回报，蓝门信息于 2015年 6月以原投资额 20万元的对价将该股权全部转让。 基于广东省广告集团股份有限公司拟收购股权的范围，因此，本备考财务报表的合并范围包括本公司、 广州蓝门精睿商业有限公司及广州蓝门信息科技有限公司，不包括期后已转让股权的广州蓝核数字营销策 划有限公司，假设广州蓝门精睿商业有限公司及广州蓝门信息科技有限公司自设立之日起已属于本公司的 全资子公司。在此假设的基础上编制财务报表。 （二）关联方债权债务假设 本公司未纳入合并范围的关联方包括广州蓝门广告有限公司、上海实效数位营销顾问有限公司、上海 匠信网络科技有限公司、上海无至投资管理合伙企业、广州梦洁宝贝蓝门数字商业有限公司、广州蓝门索 引数字营销策划有限公司、北京蓝门互动广告有限公司、广州蓝核数字营销策划有限公司，以及股东史舒 海、刘浩宇及胡文恺。截止 2015年 5月 31日，除上海匠信网络科技有限公司外，上述其他关联方对本公 司的债权及债务已全部转移至刘浩宇，债权债务转移后，本公司截止 2015年 5月 31日应付刘浩宇款项为 4,327,088.30元，除此之外，本公司、纳入备考财务报表的蓝门信息及蓝门精睿对上述除上海匠信网络科技 有限公司外的其他关联方债权债务已结清。 假设本公司、广州蓝门精睿商业有限公司及广州蓝门信息科技有限公司在 2014年初及 2014年末与上 述广州蓝门广告有限公司、上海实效数位营销顾问有限公司、上海无至投资管理合伙企业、广州梦洁宝贝 蓝门数字商业有限公司、广州蓝门索引数字营销策划有限公司、北京蓝门互动广告有限公司、广州蓝核数 字营销策划有限公司，以及股东史舒海、刘浩宇及胡文恺的关联方债权债务均全部转移至刘浩宇。在此假 设的基础上编制财务报表。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合本附注第二点 “备考财务报表的编制基础 ”的要求，真实、完整地反映了本 公司 2013年 12月 31日、2014年 12月 31日、2015年 5月 31日的财务状况及 2013年度、 2014年度、 2015 年 1-5月的经营成果和现金流量等有关信息。 四、重要会计政策及会计估计 1、会计年度 采用公历年度，即从每年 1月 1日至 12月 31日为一个会计年度。 广州蓝门数字营销顾问有限公司信会师报字【2015】第 410655号 2013年 1月 1日至 2015年 5月 31日 财务报表附注第 3页 本报告期间为 2013年 1月 1日至 2015年 5月 31日。 2、记账本位币 以人民币为记账本位币。 3、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为 同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控 制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方， 参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与 支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股 本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非 同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企 业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资 产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨 询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务 性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的 公允价值计入合并成本，购买日后 12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整 或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公 允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为 商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项 可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中 取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认 的，在购买日后 12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买 方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商 誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税 广州蓝门数字营销顾问有限公司信会师报字【2015】第 410655号 2013年 1月 1日至 2015年 5月 31日 财务报表附注第 4页 资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5号 的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第 33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子 交易”的判断标准（参见本附注四、4（2） ）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易” 的，参考本部分前面各段描述及本附注四、8“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区 分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之 和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该 项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处 理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应 份额以外，其余转入当期投资收益）。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行 重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其 他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行 会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中 的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。 4、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参 与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围 包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生变化，本公司将进行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧 失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当 地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同 一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合 并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收 合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和 合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计 政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买 广州蓝门数字营销顾问有限公司信会师报字【2015】第 410655号 2013年 1月 1日至 2015年 5月 31日 财务报表附注第 5页 日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东 损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份 额，在合并利润表中净利润项目下以 “少数股东损益 ”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少 数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。 5、现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般 为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 6、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 （1）坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值 的，计提减值准备： ①债务人发生严重的财务困难； ②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违 约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。 （2）坏账准备的计提方法 ①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司将金额为人民币 20万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具 有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括 在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。 ②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A．信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似 性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期 金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。 组合的确定依据： 项目 按账龄划分的信 用风险特征组合 确定组合的依据 对于经单独进行减值测试后未发生减值的单项金额重大的应收款项及单项金额 不重大且不单项计提坏账准备的应收款项，除特定款项组合外，公司按其账龄作 为信用特征进行划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似 信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本期各项 组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的坏账准备。 广州蓝门数字营销顾问有限公司信会师报字【2015】第 410655号 2013年 1月 1日至 2015年 5月 31日 财务报表附注第 6页 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人 根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失 评估确定。 计提坏账准备的计提方法： 按账龄划分的信用风险特 账龄分析法，按应收款项的账龄和规定的提取比例确认减值损失，计提 征组合 坏账准备。 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%) 1年以内（含 1年） 0.5 0.5 1－2年 10 10 2－3年 20 20 3年以上 100 100 ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项金额虽不重大但个别信用风险特征明显不同，有客观证据表明其未 单项计提坏账准备的理由 来现金流量现值低于其账面价值的的应收款项。 对于存在减值迹象的单项金额不重大但未来现金流量现值低于其账面价 坏账准备的计提方法 值的应收款项，单独进行测试，确认减值损失，计提坏账准备。 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值 损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成本。 本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和 相关税费后的差额计入当期损益。 7、存货 （1）存货的分类 存货主要包括库存商品、包装物等两大类。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括包括采购成本和其他成本。领用和发出时按先进先出法 计价。 广州蓝门数字营销顾问有限公司信会师报字【2015】第 410655号 2013年 1月 1日至 2015年 5月 31日 财务报表附注第 7页 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去采购成本、估计的销售费用以及相关税费后的金 额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日 后事项的影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价 准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账 面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）包装物的摊销方法 包装物于领用时按一次摊销法摊销。 8、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。 本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享 控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策 的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并 财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现 金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整 留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报 表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权 投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收 益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属 于“一揽子交易 ”进行处理：属于 “一揽子交易 ”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不 属于“一揽子交易 ”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份 额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值 加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调 整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益， 暂不进行会计处理。 广州蓝门数字营销顾问有限公司信会师报字【2015】第 410655号 2013年 1月 1日至 2015年 5月 31日 财务报表附注第 8页 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始 投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。 通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属 投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。 通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于 “一揽子交 易”进行处理：属于 “一揽子交易 ”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于 “一揽子 交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股 权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有 股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公 允价值变动转入当期损益。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于 发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取 得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合 同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自 身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。 对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按 照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本 之和。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。 除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益 按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价 值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确 认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金 股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和 利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投 广州蓝门数字营销顾问有限公司信会师报字【2015】第 410655号 2013年 1月 1日至 2015年 5月 31日 财务报表附注第 9页 资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的 净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政 策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联 营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比 例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内 部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业 务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的 初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营 企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业 及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则 净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政 策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联 营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比 例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内 部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业 务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的 初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营 企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业 及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额 确认与交易相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单 位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承 担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥 补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该 投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调 整留存收益。 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与 处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投 资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、 4、（2）“合并财务报表编制的方法 ”中所述的相关会计政策处 理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损 益。 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权 益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例 结转入当期损益。 广州蓝门数字营销顾问有限公司信会师报字【2015】第 410655号 2013年 1月 1日至 2015年 5月 31日 财务报表附注第 10页 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控 制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单 位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单 位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股 权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即 采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金 融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计 入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核 算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配 以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权 益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准 则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金 融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当 期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以 外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的， 将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处 置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权 时再一并转入丧失控制权的当期损益。 9、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形 资产。 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预定可使用状态的次 月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 广州蓝门数字营销顾问有限公司信会师报字【2015】第 410655号 2013年 1月 1日至 2015年 5月 31日 财务报表附注第 11页 类别折旧年限残值率年折旧率 办公设备 3-5年 5% 19%-31.67% 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该 项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、 14“长期资产减值 ”。 （4）其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量， 则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期 损益。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为 会计估计变更处理。 10、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接 归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为 使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的 符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确 认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性 投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权 平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确 定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态 的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3个月的， 暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 11、职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保 险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计 期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允 广州蓝门数字营销顾问有限公司信会师报字【2015】第 410655号 2013年 1月 1日至 2015年 5月 31日 财务报表附注第 12页 价值计量。 12、收入 公司业务分为数字营销及商品销售等。 （1）数字营销 数字营销业务，借助于互联网络、电脑通信技术和数字交互式媒体来实现广告主产品销售目标而开展 的一系列营销传播方式。包括但不限于：策略制定和创意设计、网络媒介投放、网站建设、网路公关策略 制定、网络舆情监控、社会化网络媒体营销、网络广告效果监测及数据分析等服务。基于效果的广告收入， 由于对合约义务的履行需要证据来确认，对于这种类型的广告收入在服务期结束和达到服务效果中较晚的 时点确认。 （2）商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权， 也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的 已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。 13、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应 交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本 年度税前会计利润作相应调整后计算得出。 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规 定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务 法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵 扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负 债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性 差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。 除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产 或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营 企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未 来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述 例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性 广州蓝门数字营销顾问有限公司信会师报字【2015】第 410655号 2013年 1月 1日至 2015年 5月 31日 财务报表附注第 13页 差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未 来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清 偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所 得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所 得额时，减记的金额予以转回。 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综 合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得（未完）  |