[公告]雪人股份：四川佳运油气技术服务有限公司财务报表审计报告
四川佳运油气技术服务有限公司财务报表附注 四川佳运油气技术服务有限公司 财务报表附注 一、公司基本情况 1、公司历史沿革 四川佳运油气技术服务有限公司（以下简称 “公司”或“本公司”）原名四川省江油市佳源 商贸有限公司，公司成立于 2001年 10月 12日，公司设立时注册资本 30万元，其中：谭 仙玉出资 15万元，占注册资本的 50%；杨淑琼出资 15万元，占注册资本的 50%。上述注 册资本业经四川华正会计师事务所华正会验（ 2001）167号验资报告验证。 2002年 3月，经公司股东会决议、修改后的章程约定：股东杨淑琼将其股份 15万元 转让给周锐；公司注册资本增加至 100万元，新增注册资本中谭仙玉增资 65万元、周锐增 资 5万元，上述注册资本增加业经四川华正会计师事务所华正会验（ 2002）074号验资报 告验证。 2002年 9月，经公司股东会决议、修改后的章程约定：公司更名为四川省佳源机电设 备成套有限公司，谭仙玉将其所持有的公司股权中的 40%转让给钟剑。 2003年 7月，公司更名为江油佳运油气设备有限公司。 2003年 8月，经公司股东会决议和修改后的章程约定，公司注册资本增加至 454万元， 新增注册资本 354万元，其中：钟剑以房产增资 160万元、谭仙玉增资 144万元、周锐增 资 50万元，上述注册资本增加业经绵阳龙信会计师事务所绵龙会验（ 2003）第 133号验资 报告验证。 2004年 4月，钟剑将房产出资 160万元置换为货币资金出资，上述出资类别变更业经 四川蜀江会计师事务所川江注验（ 2004）069号验资报告验证。 2004年 9月，公司更名为四川省佳运油气设备有限公司。 2005年 8月，经公司股东会决议和修改后的章程约定：钟剑将其持有的本公司股权中 的 20.80万元转让给周锐。 2006年 5月，经公司股东会决议和修改后的章程约定：谭仙玉将其所持有的 184万元 股权转让给钟剑 52.34万元、周锐 131.66万元。 2009年 12月，经公司股东会决议和修改后的章程约定：钟剑将其所持有公司 51%转 让给钟波。 2013年 7月，经公司股东会决议和修改后的章程约定：公司注册资本增加至 1,000万 元，新增注册资本 546万元全部由钟波缴纳，上述注册资本业经四川华天君安会计师事务 所川华天会验（ 2013）字 218号验资报告验证。 2014年 2月，经公司股东会决议：周锐将其持有公司 222.46万元出资转让给谭建。 2015年 3月，经公司股东会决议：钟波将其所持有的公司 72.754%股权转让给钟剑、 谭建将其所持有的公司 22.246%股权转让给钟剑。 1 四川佳运油气技术服务有限公司财务报表附注 2015年 7月，经股东会决议，有限公司整体变更为股份有限公司，以 2015年 6月 30 日经审计的净资产人民币 21,532,045.98元出资，按 1:0.4644241比例折合股本人民币 1,000.00万元，余额人民币 11,532,045.98元计入资本公积。 2015年 9月，经公司股东大会决议，同意增加注册资本人民币 6,666,667.00元，其中： 何理斌增资 1,833,333.00元、李媛增资 1,666,667.00元、赵碧华增 1,666,667.00元、杨宇 晨增资 1,166,667.00、曹崇军增资 333,333.00元，上述实收资本已经天衡会计师事务所（特 殊普通合伙）出具天衡验字（ 2015）02055号验资报告验证。 2015年 11月，经股东会决议，并经绵阳工商管理局（绵工商江字）登记内变字（2015） 第 000827号核准，公司变更为有限责任公司，公司名称变更为四川佳运油气技术服务有限 公司 截止 2015年 9月 30日，公司各股东出资和股权比例如下： 投资者名称金额比例 钟剑 9,500,000.00 57.00% 钟波 500,000.00 3.00% 何理斌 1,833,333.00 11.00% 李媛 1,666,667.00 10.00% 赵碧华 1,666,667.00 10.00% 杨宇晨 1,166,667.00 7.00% 曹崇军 333,333.00 2.00% 合计 16,666,667.00 100.00% 2、公司经营范围 对石油、天然气的集采输、存储提供技术服务以及业务分包、仪表自动化技术服务及业 务分包、石油化工技术服务、石油工程技术服务；安全、安防、环保技术咨询、井控设备维 护保养；对石油天然气加工、集采输、存储及油气化工装置的运行提供操作及维修、保养服 务，化工产品 (不含危险品 )、五金、交电、钢材、机电产品、建筑材料、仪器仪表、日用百 货、劳保用品的销售。环保设备设施、循环水设备设施、机电设备、管道、仪器、仪表的安 装（凭资质经营）。工业计算机控制系统设计集成及安装调试、劳务派遣及工程技术服务； 安全技术防范工程设计、安装、维修、货物及技术进出口业务（国家限制除外）。 3、公司注册地、企业法人营业执照注册号 公司注册地址：江油市太平镇桃源路 802号 企业法人统一社会信用代码： 9151078173163025XL 二、财务报表编制基础 1、财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计 准则-基本准则》及具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定进行确认和计量，在 此基础上编制财务报表。 2、持续经营 本公司董事会相信本公司拥有充足的营运资金，将能自本财务报表批准日后不短于 12 个月的可预见未来期间内持续经营。因此，公司继续以持续经营为基础编制本公司截至 2 四川佳运油气技术服务有限公司财务报表附注 2015年 9月 30日止的申报财务报表。 三、本公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状 况、经营成果和现金流量等有关信息。 2、会计期间 以公历 1月 1日起至 12月 31日止为一个会计年度。 3、营业周期 本公司以 12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4、记账本位币 以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的， 为同一控制下企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，以被合并方的资产、负债 （包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值为 基础，进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发 行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足以冲减 的，调整留存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，合并方在取得被合并方控制权之前持有 的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日 与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期 间的期初留存收益或当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业 合并。购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债以 及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和。付出资产的公允价值与其账面价值的差额， 计入当期损益。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及 或有负债的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股 权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期 投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的， 与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资 方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 6、合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及本公司的子公司（指被本公 司控制的主体，包括企业、被投资单位中可分割部分、以及企业所控制的结构化主体等）。 子公司的经营成果和财务状况由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。 本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合 并子公司在本公司最终控制方对其实施控制时纳入合并范围，并对合并财务报表的期初数以 3 四川佳运油气技术服务有限公司财务报表附注 及前期比较报表进行相应调整。 本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买 日确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买 日起将被合并子公司纳入合并范围。 子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，在编制合并财务报表时按本公 司的会计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重 大交易、余额以及未实现损益在编制合并财务报表时予以抵消。内部交易发生的未实现损失， 有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则不予抵消。 子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利 润表中净利润项目下单独列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有 的份额的，其余额应当冲减少数股东权益。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于剩余股权，按照其 在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和， 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差 额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综 合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量 设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需考虑各项交易是否构成 一揽子交易，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或 多种情况，表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：（1）这些交易是同时或者 在考虑了彼此影响的情况下订立的；（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；（3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；（4）一项交易单独看是不经济的，但是和 其他交易一并考虑时是经济的。 不属于一揽子交易的，对其中每一项交易分别按照前述进行会计处理；若各项交易属于 一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是， 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合 并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担 该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安 排。 共同经营的合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业 会计准则的规定进行会计处理：（一）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有 的资产；（二）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（三）确认出售 其享有的共同经营产出份额所产生的收入；（四）按其份额确认共同经营因出售产出所产生 的收入；（五）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 合营方向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经 营出售给第三方之前，应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。 投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号—资产减值》等规定的资产减值损失的， 合营方应当全额确认该损失。 合营方自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方 之前，应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发 生符合《企业会计准则第 8 号—资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方应当按其承 担的份额确认该部分损失。 对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营 相关负债的，应当按照前述规定进行会计处理。 8、现金及现金等价物的确定标准 4 四川佳运油气技术服务有限公司财务报表附注 现金是指库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指持有的期限短、流动性 强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的会计处理 发生外币交易时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生 的折算差额，除根据借款费用核算方法应予资本化的，计入当期损益。以历史成本计量的外 币非货币性项目，于资产负债表日仍采用交易发生日的即期汇率折算。 （2）外币财务报表的折算 境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东 权益项目除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中 的收入和费用项目，采用年平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在股东权益 中单独列示。 10、金融工具 （1）金融资产 ①金融资产于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷 款及应收款项、持有至到期投资和可供出售金融资产。金融资产的分类取决于本公司对金融 资产的持有意图和持有能力。 ②金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值确认。对于以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金 融资产，相关交易费用计入初始确认金额。 ③金融资产的后续计量 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允 价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。 贷款及应收款项和持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止 确认、减值以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。 可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益，在 该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供出售债务工具投资在 持有期间按实际利率法计算的利息，计入当期损益。可供出售权益工具投资的现金股利，在 被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以成本法计量。 ④金融资产减值 本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的 账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。 A、以摊余成本计量的金融资产的减值准备，按该金融资产预计未来现金流量现值低于 其账面价值的差额计提，计入当期损益。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产， 单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值 的金融资产，无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中 再进行减值测试。已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融 资产组合中进行减值测试。 对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值 已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当 期损益。 B、可供出售金融资产减值： 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表 明该可供出售权益工具投资发生减值。其中 “严重下跌 ”是指公允价值下跌幅度累计超过 50%； “非暂时性下跌 ”是指公允价值连续下跌时间超过 12个月。 5 四川佳运油气技术服务有限公司财务报表附注 可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认，原 直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。 对可供出售债务工具投资确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经 恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损 益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 ⑤金融资产终止确认 当收取某项金融资产的现金流量的合同权利终止或将所有权上几乎所有的风险和报酬 转移时，本公司终止确认该金融资产。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，本公司将下列两项金额的差额计入当期损益： A、所转移金融资产的账面价值； B、因转移而收到的对价，与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和。 （2）金融负债 ①金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和 其他金融负债。 ②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始 确认金额。 ③金融负债的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量，公允价值 变动形成的利得或损失，计入当期损益。 B、其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。 ④金融负债终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，本公司终止确认该金融负债或其一部分。 （3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移 一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其 公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等 获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场 的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考计量日市场参与者在主要市场 或最有利市场中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折 现法和期权定价模型等。 11、应收款项坏账准备 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额 100万元以上（含）的应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价 值的差额计提坏账准备。 （2）按组合计提坏账准备的应收款项 对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特 征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项 组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。 ①确定组合的依据及坏账准备的计提方法 确定组合的依据 账龄分析法组合 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄分析法组合 ②账龄分析法 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征 账龄分析法 6 四川佳运油气技术服务有限公司财务报表附注 账龄应收账款计提比例其他应收款计提比例 1年以内 5% 5% 1－2年 10% 10% 2－3年 30% 30% 3－4年 50% 50% 4－5年 80% 80% 5年以上 100% 100% 本公司对合并范围内公司之间往来不计提坏账准备。 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项 组合的未来现金流量现值存在显著差异。 坏账准备的计提方法单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额计提坏账准备。 12、存货 （1）公司存货包括库存商品、发出商品、低值易耗品等。 （2）存货在取得时，按实际成本进行初始计量。 存货发出时，采用个别计价法确定发出存货的实际成本。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 以及相关税费后的金额确定。 期末，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益；以 前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌 价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类 别计提存货跌价准备。 （4）本公司存货盘存采用永续盘存制。 （5）低值易耗品在领用时采用一次转销法进行摊销。 13、持有待售资产 本公司将在当前状况下根据惯常条款可立即出售，已经作出处置决议、已经与受让方签 订了不可撤销的转让协议、并且该项转让将在一年内完成的固定资产、无形资产、成本模式 后续计量的投资性房地产、长期股权投资等非流动资产（不包括递延所得税资产），划分为 持有待售资产。按账面价值与预计可变现净值孰低者计量持有待售资产，账面价值高于预计 可变现净值之间的差额确认为资产减值损失。 14、长期股权投资 （1）重大影响、共同控制的判断标准 ①本公司结合以下情形综合考虑是否对被投资单位具有重大影响：是否在被投资单位董 事会或类似权利机构中派有代表；是否参与被投资单位财务和经营政策制定过程；是否与被 投资单位之间发生重要交易；是否向被投资单位派出管理人员；是否向被投资单位提供关键 技术资料。 ②若本公司与其他参与方均受某合营安排的约束，任何一个参与方不能单独控制该安排， 任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排，本公司判断对该项合 营安排具有共同控制。 （2）投资成本确定 7 四川佳运油气技术服务有限公司财务报表附注 ①企业合并形成的长期股权投资，按以下方法确定投资成本： A、对于同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以在合并日取得被合并方所有者权 益在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。 分步实现的同一控制下企业合并，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控 制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本 与达到合并前长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之 和的差额，调整资本公积（资 /股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。合并日之 前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收 益暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收 益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当 期损益。其中，处置后的剩余股权根据本准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和 其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处 理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。 B、对于非同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以企业合并成本作为投资成本。 追加投资能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，以购买日之前所持被购买方的 股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购 买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项 投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持 有的股权投资按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》有关规定进行会计处 理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益。 ②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按以下方法确 定投资成本： A、以支付现金取得的长期股权投资，按实际支付的购买价款作为投资成本。 B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按发行权益性证券的公允价值作为投资成 本。 ③因追加投资等原因，能够对被投资单位单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控 制的，应当按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权的公 允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分 类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的 累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。 （3）后续计量及损益确认方法 ①对子公司投资 在合并财务报表中，对子公司投资按附注三、 6进行处理。 在母公司财务报表中，对子公司投资采用成本法核算，在被投资单位宣告分派的现金股 利或利润时，确认投资收益。 ②对合营企业投资和对联营企业投资 对合营企业投资和对联营企业投资采用权益法核算，具体会计处理包括： 对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额 包含在长期股权投资成本中；对于初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产 公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资成本。 取得对合营企业投资和对联营企业投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净 损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面 价值；按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润应分得的部分，相应减少长期股权投资的 账面价值。 在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额时，以取得投资时被投资单位 可辨认净资产的公允价值为基础确定，对于被投资单位的会计政策或会计期间与本公司不同 的，权益法核算时按照本公司的会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行必要调整。 与合营企业和联营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股比例计算归属于本公司的 部分，在权益法核算时予以抵消。内部交易产生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资 产减值损失的，则全额确认该损失。 8 四川佳运油气技术服务有限公司财务报表附注 对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本公司负有承担额外损失义务外，以长期股权 投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。被投资 企业以后实现净利润的，在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整 长期股权投资的账面价值并计入资本公积。处置该项投资时，将原计入资本公积的部分按相 应比例转入当期损益。 （4）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益，采用权益 法核算的长期股权投资，处置时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础， 按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位共同控制或重大影响的，处置后的剩 余股权按《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重 大影响之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而 确认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或 负债相同的基础进行会计处理。 因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位控制的，在编制个别财务报表时，处 置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对剩余 股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。处置后剩余股权不能对被投资单位实施共同 控制或重大影响的，按《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行 会计处理，其在丧失控制权之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 15、投资性房地产 （1）本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，在使用寿命内扣除预计净残 值后按年限平均法计提折旧或进行摊销。 （2）投资性房地产减值测试方法及减值准备计提方法 本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定投资性房地产是否存在减值的迹象， 对存在减值迹象的投资性房地产进行减值测试，估计其可收回金额。 可收回金额的估计结果表明投资性房地产的可收回金额低于其账面价值的，投资性房地 产的账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时 计提相应的减值准备。 投资性房地产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 16、固定资产 （1）固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过 一个会计年度的有形资产。 （2）本公司采用直线法计提固定资产折旧，各类固定资产使用寿命、预计净残值率和 年折旧率如下： 固定资产类别折旧年限预计净残值率年折旧率 运输设备 4-8年 5.00% 11.88%-23.75% 办公及电子设备 3－5年 5.00% 31.67%－19.00% 本公司至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 （3）固定资产减值测试方法及减值准备计提方法 本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定固定资产是否存在减值的迹象，对存 在减值迹象的固定资产进行减值测试，估计其可收回金额。 可收回金额的估计结果表明固定资产的可收回金额低于其账面价值的，固定资产的账面 价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应 的减值准备。 固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 17、在建工程 9 四川佳运油气技术服务有限公司财务报表附注 在建工程在达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算。 18、借款费用 （1）借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的 汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化， 计入相关资产成本；其他借款费用计入当期损益。 （2）当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售 状态所必要的购建或者生产活动已经开始时，开始借款费用的资本化。符合资本化条件的资 产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的，暂停借款费用 的资本化。当所购建或者生产的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用的资 本化，以后发生的借款费用计入当期损益。 （3）借款费用资本化金额的计算方法 ①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款所发生的借款费用（包括借 款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用、外币专门借款本金和利息的汇兑差额），其资本化 金额为在资本化期间内专门借款实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取 得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额。 ②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款所发生的借款费用（包括借 款利息、折价或溢价的摊销），其资本化金额根据在资本化期间内累计资产支出超过专门借 款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定。 19、无形资产 （1）无形资产按照取得时的成本进行初始计量。 （2）无形资产的摊销方法 ①对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命期限内，采用直线法摊销。 本公司至少于每年年度终了对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 ②对于使用寿命不确定的无形资产，不摊销。于每年年度终了，对使用寿命不确定的无 形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，并 按其使用寿命进行摊销。 （3）内部研究开发项目 ①划分公司内部研究开发项目研究阶段和开发阶段的具体标准 研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在 进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于一项或若干项计划或设计，以生产 出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品或获得新工序等。 ②研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，同时满足下列条件的， 予以资本化： A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图； C、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场 或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性； D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使 用或出售该无形资产； E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 20、资产减值 本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定长期股权投资、采用成本模式计量 的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、 无形资产等长期资产是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的长期资产进行减值测试，估计 其可收回金额。此外，无论是否存在减值迹象，本公司至少于每年年度终了对商誉、使用寿 命不确定的无形资产以及尚未达到可使用状态的无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。 可收回金额的估计结果表明上述长期资产可收回金额低于其账面价值的，其账面价值会 10 四川佳运油气技术服务有限公司财务报表附注 减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值 准备。 可收回金额是指资产（或资产组、资产组组合，下同）的公允价值减去处置费用后的净 额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。 资产组是可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产 组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。在认定资产组时，主要考虑该资产组能否独立 产生现金流入，同时考虑管理层对生产经营活动的管理方式、以及对资产使用或者处置的决 策方式等。 资产的公允价值减去处置费用后的净额，是根据市场参与者在计量日发生的有序交易中， 出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格减去可直接归属于该资产处置费 用的金额确定。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所 产生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。 与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商 誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占 比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产 的公允价值减去处置费用后的净额（如可确定的）、该资产预计未来现金流量的现值（如可 确定的）和零三者之中最高者。 前述长期资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 21、长期待摊费用 长期待摊费用按其受益期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益 的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 22、职工薪酬 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司在职工提 供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。 本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、 住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给 予补偿的建议，本公司在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损 益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确 认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 23、预计负债 （1）与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债： ①该义务是企业承担的现时义务； ②履行该义务很可能导致经济利益流出企业； ③该义务的金额能够可靠地计量。 （2）预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。 如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数 按照该范围内的中间值确定。 在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理： ①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。 ②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。 24、股份支付 （1）股份支付的种类 股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基 础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 ①以权益结算的股份支付 11 四川佳运油气技术服务有限公司财务报表附注 用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允 价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下， 在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用， 在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。 用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量， 按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权 益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关 成本或费用，相应增加股东权益。 ②以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的 公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须 完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以 对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务 计入成本或费用，相应增加负债。 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变 动计入当期损益。 （2）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权 益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的 权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其 他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本 公司取消了部分或全部已授予的权益工具。 在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速 行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其 他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取 消处理。 25、收入 （1）销售商品收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系 的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额、相关的已发生或将发生 的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入时，确认销售商品收入。 （2）提供劳务收入 ①在交易的完工进度能够可靠地确定，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能 够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入时，采用完工百分比法确认提供劳务收入。 确定完工进度可以选用下列方法：已完工作的测量，已经提供的劳务占应提供劳务总量 的比例，已经发生的成本占估计总成本的比例。 ②在提供劳务交易结果不能够可靠估计时，分别下列情况处理： A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供 劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。 B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益， 不确认提供劳务收入。 （3）让渡资产使用权收入 在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入时，确认让渡资产使用权收 入。 （4）公司收入确认具体原则： 设备、系统集成销售：销售合同已经签订、商品销售价格已经确定，无需安装调试的， 以对方单位确认的到货验收单为确认收入的时点；需要安装调试的，以安装调试验收完成为 确认收入的时点。 技术服务收入：按照所提供的技术服务量、合同约定的技术服务价格标准确认收入。 12 四川佳运油气技术服务有限公司财务报表附注 工程施工收入：按照工程施工的完工进度确认收入，同一会计期间的，以竣工验收完成 为确认收入的时点。 26、政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有 者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所 取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余 政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式 将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助 所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金 额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更； （2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补 助。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。 政府补助同时满足下列条件的，予以确认：（1）企业能够满足政府补助所附条件；（2） 企业能够收到政府补助。 与收益相关的政府补助，如果用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递 延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；如果用于补偿本公司已发生的相关费用 或损失的，直接计入当期损益。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当 期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 27、所得税 本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。 除与直接计入股东权益的交易或事项有关的所得税影响计入股东权益外，当期所得税费 用和递延所得税费用（或收益）计入当期损益。 当期所得税费用是按本年度应纳税所得额和税法规定的税率计算的预期应交所得税，加 上对以前年度应交所得税的调整。 资产负债表日，如果纳税主体拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或取得资 产、清偿负债同时进行时，那么当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示。 递延所得税资产和递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确 定，按照预期收回资产或清偿债务期间的适用税率计量。暂时性差异是指资产或负债的账面 价值与其计税基础之间的差额，包括能够结转以后年度抵扣的亏损和税款递减。递延所得税 资产的确认以很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的非企业合并交易中产 生的资产或负债初始确认形成的暂时性差异，不确认递延所得税。商誉的初始确认导致的暂 时性差异也不产生递延所得税。 资产负债表日，根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式，依据已颁布的税法 规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的账 面金额。 资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净 额列示： （1）纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利； （2）递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的 所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负 债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、 清偿负债。 28、租赁 13 四川佳运油气技术服务有限公司财务报表附注 （1）经营租赁 租入资产 经营租赁租入资产的租金费用在租赁期内按直线法确认为相关资产成本或费用。或有租 金在实际发生时计入当期损益。 租出资产 经营租赁租出资产所产生的租金收入在租赁期内按直线法确认为收入。经营租赁租出资 产发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。 （2）融资租赁 租入资产 于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低 者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未 确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始 直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债 和一年内到期的长期负债列示。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际 发生时计入当期损益。 租出资产 于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁 款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和 与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额 分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际 发生时计入当期损益。 四、税项 1、主要税种及税率 税种计税依据税率 增值税商品销售、维修业务 17% 技术服务收入 6% 营业税工程施工收入 3% 设计、养护及其他收入 5% 城市维护建设税应缴流转税税额 7% 教育费附加应缴流转税税额 5% 企业所得税应纳税所得额 25% 2、税收优惠及批文 根据《财政部国家税务总局关于外派海员等劳务免征营业税的通知》财税[2012]54号 规定，以及四川省江油市地方税务局第五税务所免税备案，本公司发生的海外劳务收入免征 营业税及附加税费。 五、合并财务报表主要项目注释 （以下如无特别说明，均以 2015年 9月 30日为截止日，金额以人民币元为单位） 1、货币资金 （1）分类情况 项目 2015年 9月 30日 2014年 12月 31日 2013年 12月 31日 现金 87,133.72 137,787.64 5,289.36 银行存款 4,868,350.11 436,180.93 3,857,846.63 14 四川佳运油气技术服务有限公司财务报表附注 其他货币资金 5,926,355.00 2,926,355.00 - 合计 10,881,838.83 3,500,323.57 3,863,135.99 （2）截止 2015年 9月 30日货币资金期末余额中除银行承兑汇票保证金 3,000,000.00 元、保函保证金 2,926,355.00元外，无其他抵押、冻结等对变现有限制或存放在境外、有 潜在回收风险的款项。 2、应收账款 （1）分类情况 类别 2015年 9月 30日 账面余额坏账准备 账面价值 金额比例金额比例 单项金额重大并单项计 提坏账准备的应收账款 ----- 按组合计提坏账准备的 应收账款 60,101,716.01 100.00% 3,980,390.41 6.62% 56,121,325.60 单项金额不重大但单项 计提坏账准备的应收账 款 ---- 合计 60,101,716.01 100.00% 3,980,390.41 6.62% 56,121,325.60 （续表） 类别 2014年 12月 31日 账面余额坏账准备 账面价值 金额比例金额比例 单项金额重大并单项计提 坏账准备的应收账款 ----- 按组合计提坏账准备的应 收账款 47,874,004.51 100.00% 3,848,443.28 8.04% 44,025,561.23 单项金额不重大但单项计 提坏账准备的应收账款 ----- 合计 47,874,004.51 100.00% 3,848,443.28 8.04% 44,025,561.23 （续表） 类别 2013年 12月 31日 账面余额坏账准备 账面价值 金额比例金额比例 单项金额重大并单项计提 坏账准备的应收账款 ----- 按组合计提坏账准备的应 收账款 42,771,038.59 100.00% 2,952,783.13 6.90% 39,818,255.46 单项金额不重大但单项计 ----- 15 四川佳运油气技术服务有限公司财务报表附注 提坏账准备的应收账款 合计 42,771,038.59 100.00% 2,952,783.13 6.90% 39,818,255.46 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 2015年 9月 30日 2014年 12月 31日 应收账款坏账准备计提比例应收账款坏账准备计提比例 一年以内 48,566,919.87 2,428,345.99 5.00% 35,782,926.42 1,789,146.32 5.00% 一至二年 10,777,983.11 1,077,798.31 10.00% 10,221,466.43 1,022,146.64 10.00% 二至三年 286,530.03 85,959.01 30.00% 862,913.00 258,873.90 30.00% 三至四年 128,221.00 64,110.50 50.00% 320,934.00 160,467.00 50.00% 四至五年 89,427.00 71,541.60 80.00% 339,776.18 271,820.94 80.00% 五年以上 252,635.00 252,635.00 100.00% 345,988.48 345,988.48 100.00% 合计 60,101,716.01 3,980,390.41 -47,874,004.51 3,848,443.28 - （续表） 账龄 2013年 12月 31日 应收账款坏账准备计提比例 一年以内 40,247,460.69 2,012,373.03 5.00% 一至二年 1,030,793.22 103,079.32 10.00% 二至三年 454,441.02 136,332.31 30.00% 三至四年 658,601.18 329,300.59 50.00% 四至五年 40,223.00 32,178.40 80.00% 五年以上 339,519.48 339,519.48 100.00% 合计 42,771,038.59 2,952,783.13 - （2）报告期计提、收回或转回的坏账准备情况： 年度计提的坏账准备收回或转回的坏账准备 2015年 1-9月 131,947.13 - 2014年 895,660.15 - 2013年 889,037.53 - （3）应收账款金额前五名单位情况 ①2015年 9月 30日 2015年 9月末按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 39,056,531.09元， 占应收账款期末余额合计数的比例为 64.99%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为 2,215,911.89元。 ②2014年 12月 31日 2014年末按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 34,855,027.33元，占 应收账款期末余额合计数的比例为 72.80%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为 2,114,139.23元。 ③2013年 12月 31日 16 四川佳运油气技术服务有限公司财务报表附注 2013年末按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 25,747,306.20元，占 应收账款期末余额合计数的比例为 60.20%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为 1,304,063.22元。 3、预付款项 （1）账龄分析 账龄 2015年 9月 30日 2014年 12月 31日 2013年 12月 31日 金额比例金额比例金额比例 一年以内 4,842,133.94 98.84% 2,225,832.33 58.64% 7,333,501.44 76.43% 一至二年 49,200.00 1.01% 324,750.69 8.56% 1,148,508.34 11.97% 二至三年 2,130.00 0.04% 342,277.44 9.02% 276,176.86 2.88% 三年以上 5,280.00 0.11% 902,947.01 23.78% 836,358.91 8.72% 合计 4,898,743.94 100.00% 3,795,807.47 100.00% 9,594,545.55 100.00% （2）预付款项金额前五名单位情况 ①2015年 9月 30日 本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为 1,289,684.23元，占预 付账款期末余额合计数的比例为 26.32%。 ②2014年 12月 31日 本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为 1,544,416.00元，占预 付账款期末余额合计数的比例为 40.69%。 ③2013年 12月 31日 本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为 5,874,805.00元，占预 付账款期末余额合计数的比例为 61.22%。 4、其他应收款 （1）分类情况 类别 2015年 9月 30日 账面余额坏账准备 账面价值 金额比例金额比例 单项金额重大并单项计 提坏账准备的其他应收 款 ----- 按组合计提坏账准备的 应收账款 2,786,526.91 100.00% 501,337.04 17.99% 2,285,189.87 单项金额不重大但单项 计提坏账准备的其他应 收款 ----- 合计 2,786,526.91 100.00% 501,337.04 17.99% 2,285,189.87 （续表） 17 四川佳运油气技术服务有限公司财务报表附注 类别 2014年 12月 31日 账面余额坏账准备 账面价值 金额比例金额比例 单项金额重大并单项计提坏账准备的 其他应收款 ----- 按组合计提坏账准备的应收账款 4,911,927.02 100.00% 1,264,851.32 25.75% 3,647,075.70 单项金额不重大但单项计提坏账准备 的其他应收款 ----- 合计 4,911,927.02 100.00% 1,264,851.32 25.75% 3,647,075.70 （续表） 类别 2013年 12月 31日 账面余额坏账准备 账面价值 金额比例金额比例 单项金额重大并单项计提坏账准备的 其他应收款 ----- 按组合计提坏账准备的应收账款 5,842,824.09 100.00% 1,675,857.65 28.68% 4,166,966.44 单项金额不重大但单项计提坏账准备 的其他应收款 ---- 合计 5,842,824.09 100.00% 1,675,857.65 28.68% 4,166,966.44 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 2015年 9月 30日 2014年 12月 31日 其他应收款坏账准备计提比例其他应收款坏账准备计提比例 一年以内 1,866,395.73 93,319.79 5.00% 2,397,985.69 119,899.29 5.00% 一至二年 527,110.50 52,711.05 10.00% 1,197,232.00 119,723.20 10.00% 二至三年 47,220.68 14,166.20 30.00% 197,680.43 59,304.13 30.00% 三至四年 5,000.00 2,500.00 50.00% 189,417.40 94,708.70 50.00% 四至五年 10,800.00 8,640.00 80.00% 291,977.50 233,582.00 80.00% 五年以上 330,000.00 330,000.00 100.00% 637,634.00 637,634.00 100.00% 合计 2,786,526.91 501,337.04 -4,911,927.02 1,264,851.32 - （续表） 账龄 2013年 12月 31日 其他应收款坏账准备计提比例 一年以内 2,787,360.76 139,368.04 5.00% 一至二年 626,863.93 62,686.39 10.00% 二至三年 364,417.40 109,325.22 30.00% 三至四年 1,338,448.00 669,224.00 50.00% 四至五年 152,400.00 121,920.00 80.00% 18 四川佳运油气技术服务有限公司财务报表附注 五年以上 573,334.00 573,334.00 100.00% 合计 5,842,824.09 1,675,857.65 - （2）报告期计提、收回或转回的坏账准备情况： 年度计提的坏账准备收回或转回的坏账准备 2015年 1-9月 -763,514.28 - 2014年 -411,006.33 - 2013年 434,418.62 - （3）其他应收款按款项性质分类情况： 款项的性质 2015年 9月 30日账面 余额 2014年 12月 31日账面 余额 2013年 12月 31日账面 余额 外部单位借款 -707,000.00 1,907,000.00 押金及保证金 1,667,859.50 1,469,750.50 1,261,000.00 员工及项目备用金 853,205.50 2,200,635.07 2,162,397.50 其他 265,461.91 534,541.45 512,426.59 合计 2,786,526.91 4,911,927.02 5,842,824.09 （4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况： ①2015年 9月 30日 单位名称款项性质期末余额账龄 占其他应收款 总额的比例 坏账准备 中国石油物资公司投标保证金 380,000.00 1年以内 13.64% 19,000.00 四川石油管理局物资总公司投标保证金 359,200.00 1年以内 12.89% 17,960.00 中国石油天然气股份有限公司西 南油气田分公司川西北气矿 质保金 300,000.00 5年以上 10.77% 300,000.00 中国石油天然气股份有限公司西 南油气田分公司蜀南气矿 投标保证金 172,000.00 1年以内 500元,1-2 年 171,500.00元 6.17% 17,175.00 中国石油天然气股份有限公司西 南油气田分公司输气管理处 投标保证金 160,000.00 1-2年 5.74% 16,000.00 合计 1,371,200.00 -49.21% 370,135.00 ②2014年 12月 31日 单位名称款项性质期末余额账龄 占其他应收款 总额的比例 坏账准备 成都齐创友康环保科技有限公司借款 500,000.00 1年-2年 10.18% 25,000.00 杨一凡备用金 500,000.00 1年以内 10.18% 50,000.00 中国石油天然气股份有限公司西南 油气田分公司川西北气矿 保证金 417,600.00 1年以内 51,600.00元、 2-3年 23,000.00元、 3-4年 40,000.00元、 5年以上 303,000.00元 8.50% 332,480.00 四川石油管理局物资总公司保证金 373,200.00 一年以内 372,600.00元 1-2年 600.00元 7.60% 18,690.00 19 四川佳运油气技术服务有限公司财务报表附注 陕西爱瑞德控制公司借款 207,000.00 5年以上 4.21% 207,000.00 合计 1,997,800.00 40.67% 633,170.00 ③2013年 12月 31日 单位名称款项性质期末余额账龄 占其他应收 款总额的比 例 坏账准备 钟波借款 1,000,000.00 3 -4年 17.12% 500,000.00 成都齐创友康环保科技有限公司借款 500,000.00 1年以内 8.56% 25,000.00 中国石油天然气股份有限公司西 南油气田分公司川西北气矿 质保金 436,000.00 1年以内 50,000.00元、 1 -2年 23,000.00元、 2 -3年 60,000.00元、 4 -5年 3,000.00元、 5年以上 300,000.00元 7.46% 325,200.00 吕玉华备用金 256,000.00 1年以内 4.38% 12,800.00 陕西爱瑞德控制公司借款 207,000.00 5年以上 3.54% 207,000.00 合计 2,399,000.00 41.06% 1,070,000.00 5、存货 项目 2015年 9月 30日 2014年 12月 31日 账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值 库存商品 214,452.46 -214,452.46 807,649.30 -807,649.30 发出商品 13,638,608.23 -13,638,608.23 11,682,204.44 -11,682,204.44 合计 13,853,060.69 -13,853,060.69 12,489,853.74 -12,489,853.74 （续表） 项目 2013年 12月 31日 账面余额存货跌价准备账面价值 库存商品 394,420.02 -394,420.02 发出商品 6,961,651.36 -6,961,651.36 合计 7,356,071.38 -7,356,071.38 6、其他流动资产 项目 2015年 9月 30日 2014年 12月 31日 2013年 12月 31日 待抵扣进项税额 204,459.37 -- 待摊租赁费 153,675.00 -- 合计 358,134.37 -- 7、固定资产 （1）固定资产情况 ①2015年 1-9月 项目运输设备办公及电子设备合计 一、账面原值： 20 四川佳运油气技术服务有限公司财务报表附注 1、期初余额 2,345,428.62 370,692.43 2,716,121.05 2、本期增加金额 583,162.39 177,387.53 760,549.92（1）购置 583,162.39 177,387.53 760,549.92 3、本期减少金额 737,546.88 89,013.51 826,560.39（1）处置或报废 737,546.88 89,013.51 826,560.39 4、期末余额 2,191,044.13 459,066.45 2,650,110.58 二、累计折旧 1、期初余额 1,769,265.12 172,931.52 1,942,196.64 2、本期增加金额 275,323.28 83,176.58 358,499.86（1）计提 275,323.28 83,176.58 358,499.86 3、本期减少金额 700,669.98 86,630.34 787,300.32（1）处置或报废 700,669.98 86,630.34 787,300.32 4、期末余额 1,343,918.42 169,477.76 1,513,396.18 三、减值准备 1、期初余额 --- 2、本期增加金额 （1）计提 --- 3、本期减少金额 （1）处置或报废 --- 4、期末余额 --- 四、账面价值 1、期末账面价值 847,125.71 289,588.69 1,136,714.40 2、期初账面价值 576,163.50 197,760.91 773,924.41 ②2014年度 项目运输设备办公及电子设备合计 一、账面原值： 1、期初余额 2,345,428.62 376,976.11 2,722,404.73 2、本期增加金额 140,141.81 140,141.81（1）购置 -140,141.81 140,141.81 3、本期减少金额 -146,425.49 146,425.49（1）处置或报废 -146,425.49 146,425.49 4、期末余额 2,345,428.62 370,692.43 2,716,121.05 二、累计折旧 1、期初余额 1,396,053.32 240,792.92 1,636,846.24 2、本期增加金额 373,211.80 71,206.57 444,418.37（1）计提 373,211.80 71,206.57 444,418.37 3、本期减少金额 -139,067.97 139,067.97（1）处置或报废 -139,067.97 139,067.97 4、期末余额 1,769,265.12 172,931.52 1,942,196.64 三、减值准备 1、期初余额 --- 21 四川佳运油气技术服务有限公司财务报表附注 2、本期增加金额 --- （1）计提 --- 3、本期减少金额 --- （1）处置或报废 --- 4、期末余额 --- 四、账面价值 1、期末账面价值 576,163.50 197,760.91 773,924.41 2、期初账面价值 949,375.30 136,183.19 1,085,558.49 ③2013年度 项目运输设备办公及电子设备合计 一、账面原值： 1、期初余额 2,399,385.88 306,737.79 2,706,123.67 2、本期增加金额 114,042.74 70,238.32 184,281.06（1）购置 114,042.74 70,238.32 184,281.06 3、本期减少金额 168,000.00 -168,000.00（1）处置或报废 168,000.00 -168,000.00 4、期末余额 2,345,428.62 376,976.11 2,722,404.73 二、累计折旧 1、期初余额 1,150,743.28 190,404.49 1,341,147.77 2、本期增加金额 381,635.04 50,388.43 432,023.47（1）计提 381,635.04 50,388.43 432,023.47 3、本期减少金额 136,325.00 -136,325.00（1）处置或报废 136,325.00 -136,325.00 4、期末余额 1,396,053.32 240,792.92 1,636,846.24 三、减值准备 1、期初余额 --- 2、本期增加金额 （1）计提 --- 3、本期减少金额 （1）处置或报废 --- 4、期末余额 --- 四、账面价值 1、期末账面价值 949,375.30 136,183.19 1,085,558.49 2、期初账面价值 1,248,642.60 116,333.30 1,364,975.90 （2）期末无暂时闲置的固定资产。 8、递延所得税资产 项目 2015年 9月 30日 2014年 12月 31日 2013年 12月 31日 暂时性差异递延所得税资产暂时性差异递延所得税资产暂时性差异递延所得税资产 坏账准备 4,481,727.45 1,120,431.86 5,113,294.60 1,278,323.65 4,628,640.78 1,157,160.19 未弥补亏损 5,065.21 835.76 2,632,705.99 658,176.50 -- 22 四川佳运油气技术服务有限公司财务报表附注 合计 4,486,792.66 1,121,267.62 7,746,000.59 1,936,500.15 4,628,640.78 1,157,160.19 9、短期借款 短期借款分类 项目 2015年 9月 30日 2014年 12月 31日 2013年 12月 31日 担保抵押借款 --1,290,000.00 保证质押借款 --- 合计 --1,290,000.00 10、应付票据 种类 2015年 9月 30日 2014年 12月 31日 2013年 12月 31日 银行承兑汇票 3,000,000.00 -- 11、应付账款 应付账款列示 项目 2015年 9月 30日 2014年 12月 31日 2013年 12月 31日 应付账款 10,772,699.31 20,631,135.34 30,076,074.58 12、预收款项 预收账款列示 项目 2015年 9月 30日 2014年 12月 31日 2013年 12月 31日 预收账款 53,400.00 4,281,990.53 935,942.35 13、应付职工薪酬 （1）2015年 1-9月 ①应付职工薪酬列示 项目期初余额本期增加本期减少期末余额 短期薪酬 2,580,407.18 22,195,240.85 21,979,761.39 2,795,886.64 离职后福利-设定提存计划 -3,028,307.07 3,028,307.07 - 辞退福利 ---- 一年内到期的其他福利 ---- 合计 2,580,407.18 25,223,547.92 25,008,068.46 2,795,886.64 ②短期薪酬列示 项目年初数本期增加本期减少期末数 工资、奖金、津贴和补贴 2,580,407.18 20,790,743.18 20,575,263.72 2,795,886.64 职工福利费 -698,415.92 698,415.92 - 社会保险费 -620,076.63 620,076.63 - 工会经费 -36,520.12 36,520.12 - 职工教育经费 -49,485.00 49,485.00 - 合计 2,580,407.18 22,195,240.85 21,979,761.39 2,795,886.64 ③设定提存计划列示 23 四川佳运油气技术服务有限公司财务报表附注 项目期初余额本期增加本期减少期末余额 基本养老保险 -2,931,828.06 2,931,828.06 - 失业保险费 -96,479.01 96,479.01 - 合计 -3,028,307.07 3,028,307.07 - （2）2014年度 ①应付职工薪酬列示 项目期初余额本期增加本期减少期末余额 短期薪酬 163,000.00 25,875,648.42 23,458,241.24 2,580,407.18 离职后福利-设定提存计划 -2,690,630.58 2,690,630.58 - 辞退福利 ---- 一年内到期的其他福利 ---- 合计 163,000.00 28,566,279.00 26,148,871.82 2,580,407.18 ②短期薪酬列示 项目年初数本期增加本期减少期末数 工资、奖金、津贴和补贴 163,000.00 24,041,016.57 21,623,609.39 2,580,407.18 职工福利费 -342,031.90 342,031.90 - 社会保险费 -1,349,097.65 1,349,097.65 - 工会经费 -57,827.79 57,827.79 - 职工教育经费 -85,674.51 85,674.51 - 合计 163,000.00 25,875,648.42 23,458,241.24 2,580,407.18 ③设定提存计划列示 项目期初余额本期增加本期减少期末余额 基本养老保险 -2,607,056.57 2,607,056.57 - 失业保险费 -83,574.01 83,574.01 - 合计 -2,690,630.58 2,690,630.58 - （3）2013年度 ①应付职工薪酬列示 项目期初余额本期增加本期减少期末余额 短期薪酬 -4,844,944.96 4,681,944.96 163,000.00 离职后福利-设定提存计划 -188,498.85 188,498.85 - 辞退福利 ---- 一年内到期的其他福利 ---- 合计 -5,033,443.81 4,870,443.81 163,000.00 ②短期薪酬列示 项目年初数本期增加本期减少期末数 工资、奖金、津贴和补贴 -4,519,681.46 4,356,681.46 163,000.00 24 四川佳运油气技术服务有限公司财务报表附注 职工福利费 -175,403.79 175,403.79 - 社会保险费 -105,710.51 105,710.51 - 工会经费 -28,360.20 28,360.20 - 职工教育经费 -15,789.00 15,789.00 - 合计 -4,844,944.96 4,681,944.96 163,000.00 ③设定提存计划列示 项目期初余额本期增加本期减少期末余额 基本养老保险 -177,792.21 177,792.21 - 失业保险费 -10,706.64 10,706.64 - 合计 -188,498.85 188,498.85 - 14、应交税费 项目 2015年 9月 30日 2014年 12月 31日 2013年 12月 31日 增值税 700,514.82 446,610.44 699,174.80 营业税 348,094.89 837,816.50 382.65 企业所得税 1,841,019.46 3,287,484.29 1,843,831.54 个人所得税 30,451.11 37,464.14 1,733.40 城市维护建设税 60,204.08 77,889.81 51,030.92 教育费附加 43,002.89 58,565.87 36,404.19 印花税 1,421.57 6,570.07 6,901.50 各项基金 --5,402.32 合计 3,024,708.82 4,752,401.12 2,644,861.32 15、其他应付款 按款项性质列示其他应付款 项目 2015年 9月 30日 2014年 12月 31日 2013年 12月 31日 借款 25,600,000.28 9,293,549.08 8,219,000.00 应付保证金及押金 116,441.47 -153,100.00 其他 263,054.10 365,182.06 2,071,322.97 合计 25,979,495.85 9,658,731.14 10,443,422.97 16、其他流动负债 项目 2015年 9月 30日 2014年 12月 31日 2013年 12月 31日 预提项目成本 2,749,186.45 4,047,261.40 - 预提管理费用 242,206.48 138,296.00 - 预提销售费用 10,000.00 611,397.00 - 合计 3,001,392.93 4,796,954.40 - 17、股本 /实收资本 （1）2015年 1-9月增减变动 25 四川佳运油气技术服务有限公司财务报表附注 股东名称 2015年 1月 1日 本期增加本期减少 2015年 9月 30日 金额比例金额比例 钟波 7,775,400.00 77.75% -7,275,400.00 500,000.00 3.00% 谭建 2,224,600.00 22.25% -2,224,600.00 -0.00% 钟剑 --9,500,000.00 -9,500,000.00 57.00% 何理斌 --1,833,333.00 -1,833,333.00 11.00% 李媛 --1,666,667.00 -1,666,667.00 10.00% 赵碧华 --1,666,667.00 -1,666,667.00 10.00% 杨宇晨 --1,166,667.00 -1,166,667.00 7.00% 曹崇军 --333,333.00 -333,333.00 2.00% 合计 10,000,000.00 100.00% 16,166,667.00 9,500,000.00 16,666,667.00 100.00% （2）2014年度增减变动 股东名称 2014年 1月 1日 本期增加本期减少 2014年 12月 31日 金额比例金额比例 周锐 2,224,600.00 22.25% -2,224,600.00 -- 钟波 7,775,400.00 77.75% --7,775,400.00 77.75% 谭建 --2,224,600.00 -2,224,600.00 22.25% 合计 10,000,000.00 100.00% 2,224,600.00 2,224,600.00 10,000,000.00 100.00% （3）2013年度增减变动 股东名称 2013年 1月 1日 本期增加本期减少 2013年 12月 31日 金额比例金额比例 周锐 2,224,600.00 49.00% --2,224,600.00 22.25% 钟波 2,315,400.00 51.00% 5,460,000.00 -7,775,400.00 77.75%（未完）  |