[公告]宜通世纪：审阅报告及备考合并财务报表（2014年1月1日至2015年9月30日止）
广东宜通世纪科技股份有限公司 审阅报告及备考合并财务报表 （2014年1月1日至2015年9月30日止） 目录 页次 一、 审阅报告 1-2 二、 财务报表 备考合并资产负债表 1-2 备考合并利润表 3 备考合并财务报表附注 1-61 审阅报告 信会师报字[2016]第 410009号 广东宜通世纪科技股份有限公司全体股东： 我们审阅了后附的广东宜通世纪科技股份有限公司（以下简称贵 公司）按照本备考合并财务报表附注三披露的编制基础和编制方法编 制的备考合并财务报表，包括2014年12月31日、2015年9月30 日的备考合并资产负债表、2014年度、2015年1-9月的备考合并利 润表，以及备考合并财务报表附注。 这些备考合并财务报表的编制是贵公司管理层的责任，我们的责 任是在实施审阅工作的基础上对这些备考合并财务报表出具审阅报 告。 我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号——财务报表审 阅》的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作， 以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问 公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。 我们没有实施审计，因而不发表审计意见。 根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考合并 财务报表没有按照企业会计准则的规定及本备考合并财务报表附注 三披露的编制基础和编制方法编制，未能在所有重大方面公允反映被 审阅单位的备考合并财务状况及备考合并经营成果。 本报告仅供贵公司本次重大资产重组目的之用，不得用作任何其 他用途，因使用不当产生的后果与执行本业务的会计师事务所及注册 会计师无关。 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：王建民 中国注册会计师：黄春燕 中国·上海 二〇一六年一月十四日 广东宜通世纪科技股份有限公司 备考合并资产负债表 2015年9月30日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资产 附注六 2015年9月30日 2014年12月31日 流动资产： 货币资金 （一） 168,462,926.63 259,234,193.61 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 （二） 411,873,537.34 368,458,924.08 预付款项 （三） 13,801,181.85 7,475,992.22 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 （四） - 81,879.45 应收股利 其他应收款 （五） 60,315,738.16 27,273,939.24 买入返售金融资产 存货 （六） 382,923,057.38 295,141,534.11 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 （七） 42,611,652.78 24,326,686.43 流动资产合计 1,079,988,094.14 981,993,149.14 非流动资产： 发放委托贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 （八） 9,096,078.73 10,628,110.67 长期股权投资 （九） 56,872,954.68 39,794,061.73 投资性房地产 固定资产 （十） 83,581,063.93 83,172,128.31 在建工程 （十一） 7,987,267.76 3,522,407.50 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 （十二） 15,124,501.54 17,640,748.43 开发支出 （十三） 7,774,430.44 2,585,923.25 商誉 （十四） 979,241,853.96 979,241,853.96 长期待摊费用 递延所得税资产 （十五） 24,530,348.35 24,286,586.52 其他非流动资产 非流动资产合计 1,184,208,499.39 1,160,871,820.37 资产总计 2,264,196,593.53 2,142,864,969.51 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：童文伟 主管会计工作负责人：黄革珍 会计机构负责人：谭兆祥 广东宜通世纪科技股份有限公司 备考合并资产负债表（续） 2015年9月30日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益（或股东权益） 附注六 2015年9月30日 2014年12月31日 流动负债： 短期借款 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 （十六） 263,698,707.26 260,472,555.57 预收款项 （十七） 142,087,566.32 92,288,220.31 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 （十八） 32,417,162.88 29,498,907.91 应交税费 （十九） 20,124,397.25 23,436,329.29 应付利息 应付股利 其他应付款 （二十） 533,342,685.49 536,622,251.19 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 991,670,519.20 942,318,264.27 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 （二十一） 2,194,299.64 2,338,570.82 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 （二十二） 305,862.07 218,000.00 递延收益 （二十三） 1,731,686.31 2,152,405.77 递延所得税负债 2,070,449.22 2,315,928.13 其他非流动负债 非流动负债合计 6,302,297.24 7,024,904.72 负债合计 997,972,816.44 949,343,168.99 所有者权益（或股东权益）： 归属于母公司所有者权益合计 1,263,766,038.74 1,193,896,730.28 少数股东权益 2,457,738.35 -374,929.76 所有者权益（或股东权益）合计 1,266,223,777.09 1,193,521,800.52 负债和所有者权益（或股东权益）总计 2,264,196,593.53 2,142,864,969.51 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：童文伟 主管会计工作负责人：黄革珍 会计机构负责人：谭兆祥 广东宜通世纪科技股份有限公司 备考合并利润表 2015年1-9月 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注六 2015年1-9月 2014年度 一、营业总收入 930,253,625.94 996,352,344.17 其中：营业收入 （二十四） 930,253,625.94 996,352,344.17 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 831,365,258.17 925,218,479.60 其中：营业成本 （二十四） 693,820,082.77 744,901,794.92 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 （二十五） 11,252,257.23 15,378,106.21 销售费用 （二十六） 27,176,970.80 30,490,449.43 管理费用 （二十七） 95,740,518.02 129,979,389.27 财务费用 （二十八） -2,169,258.84 -3,723,409.27 资产减值损失 （二十九） 5,544,688.19 8,192,149.04 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） （三十） -2,921,107.05 3,598,275.13 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -2,921,107.05 3,314,061.73 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 95,967,260.72 74,732,139.70 加：营业外收入 （三十一） 1,883,503.32 1,697,246.81 其中：非流动资产处置利得 844.11 7,571.67 减：营业外支出 （三十二） 650,383.60 484,376.09 其中：非流动资产处置损失 646,911.86 465,633.46 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 97,200,380.44 75,945,010.42 减：所得税费用 （三十三） 15,251,235.00 10,679,515.40 五、净利润（净亏损以“-”号填列） 81,949,145.44 65,265,495.02 其中：被合并方在合并前实现的净利润 归属于母公司所有者的净利润 83,236,477.33 65,640,424.78 少数股东损益 -1,287,331.89 -374,929.76 六、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的 份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有 的份额 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4. 现金流量套期损益的有效部分 5. 外币财务报表折算差额 6．其他 七、综合收益总额 81,949,145.44 65,265,495.02 归属于母公司所有者的综合收益总额 83,236,477.33 65,640,424.78 归属于少数股东的综合收益总额 -1,287,331.89 -374,929.76 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：童文伟 主管会计工作负责人：黄革珍 会计机构负责人：谭兆祥 广东宜通世纪科技股份有限公司 2014年度至2015年9月 备考合并财务报表附注 一、 公司基本情况 (一) 公司概况 广东宜通世纪科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），前身是2001年10月 9日经广州市工商行政管理局核准成立的广州市宜通世纪科技有限公司。2010年9月6日， 根据广州市宜通世纪科技有限公司2010年8月31日召开的2010年第一次股东会决议、发 起人协议和公司章程的规定，广州市宜通世纪科技有限公司依法整体变更为广东宜通世纪科 技股份有限公司。公司的企业法人营业执照注册号为440101000001751。2012年4月，本公 司在深圳证券交易所上市。所属行业为通信服务业。 截止2015年9月30日，本公司累计发行股本总数22,880万股，注册资本为22,880万 元，注册地：广州市天河区建中路14、16号第三层东，总部地址：广东省广州市天河区科 韵路16号广州信息港A栋12楼。本公司主要经营活动为：通信技术服务。本公司的实际 控制人为童文伟、史亚洲、钟飞鹏、唐军、刘昱。 二、 拟发行股份购买北京天河鸿城电子有限责任公司资产的基本情况 (一) 本次交易基本情况 根据本公司第二届董事会第二十次会议决议及公司与北京天河鸿城电子有限责任公司 （以下简称“天河鸿城”）股东樟树市物联天诚投资管理中心(有限合伙)、樟树市汇智通天 投资管理中心(有限合伙)、万景控股集团有限公司及天河鸿城签订的附条件生效的《发行股 份及支付现金购买资产协议》，公司拟通过非公开发行股份及支付现金的方式向天河鸿城上 述股东收购其合计持有的天河鸿城100%股权。 据广东联信资产评估土地房地产估价有限公司出具的《广东宜通世纪科技股份有限公司 拟资产重组事宜所涉及北京天河鸿城电子有限责任公司股东全部权益价值的评估报告》（联 信（证）评报字[2015]第A0456号），天河鸿城股东全部股权价值（净资产）于评估基准日 2015年6月30日的评估值为100,178.82万元。 参考上述评估值，经各方友好协商，最终确定标的资产的交易价格为100,000.00万元。 本次交易的对价支付方式为发行股份及支付现金方式支付。其中，公司以支付现金方式购买 樟树市汇智通天投资管理中心(有限合伙)及万景控股集团有限公司持有的天河鸿城全部合 计50.00%的股权；以向樟树市物联天诚投资管理中心(有限合伙)发行股份方式购买其持有的 天河鸿城全部50.00%的股权。 根据《上市公司重大资产重组管理办法》等有关规定，本次发行的定价基准日为公司第 二届董事会第二十次会议决议公告日；本次交易的定价基准日之前120个交易日的上市公司 股票交易均价为30.50元/股；经交易各方友好协商，本次发行的价格为上述均价的90%， 即27.45元/股，本次发行的发行数量为18,214,936股。在本次发行的定价基准日至发行日期 间，公司如有派息、送股、资本公积金转增股本等除权、除息事项，将按照深交所的相关规 则对上述发行价格及发行数量作相应调整。 配套融资将由公司向不超过5名特定投资者非公开发行股票募集配套资金，募集资金规 模不超过本次交易拟购买资产交易价格的100%；具体发行方案由公司根据现行法律、法规 规定另行制定，并以经审议本次重组的股东大会审议通过、中国证监会批准的内容为准。公 司配套融资成功与否不影响本次交易的实施。 (二) 拟购买资产（北京天河鸿城电子有限责任公司）的基本情况 天河鸿城系于1997年4月21日经北京市工商行政管理局注册登记成立，企业法人营业 执照注册号：110103001116421。 所属行业为信息系统集成服务业。 截至2015年09月30日止，天河鸿城注册资本为20,611,600.00元，实收资本为 20,611,600.00元，业经北京中永焱会计师事务所（普通合伙）出具的“中永焱验字 [2015]15A018183号”《验资报告》验证。法定代表人为胡伟，天河鸿城注册地和总部办公 地均为北京市东城区安定门外安德里北街湖景苑1号楼B座9层。 天河鸿城主要经营活动为：批发通讯器材、五金交电、电子计算机软硬件；技术开发； 技术服务；技术转让；货物进出口；技术进出口；代理进出口（不涉及国营贸易管理商品； 涉及配额许可证管理商品的按国家有关规定办理申请手续）。（该企业于2011年12月05 日（核准日期）由内资企业变更为外商投资企业。依法须经批准的项目，经相关部门批准后 依批准的内容开展经营活动）。 胡伟、胡勇为天河鸿城的实际控制人。 三、 备考合并财务报表的编制基础和编制方法 (一) 备考合并报表的编制基础 本备考合并财务报表系根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则 ——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相 关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公 司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》、《上市公司重大资产重组管理办 法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号——上市公司重大资产重组》 的披露规定编制的备考合并财务报表。 本备考合并财务报表系根据本公司第二届董事会第二十次会议决议及公司与天河鸿城 股东樟树市物联天诚投资管理中心(有限合伙)、樟树市汇智通天投资管理中心(有限合伙)、 万景控股集团有限公司及天河鸿城签订的附条件生效的《发行股份及支付现金购买资产协议》 等相关文件约定的本次发行股份暨购买资产方案，按照以下假设基础编制： 1、备考合并财务报表附注二所述的相关议案能够获得公司股东大会批准，并获得中国 证券监督管理委员会的批复及核准； 2、假设备考合并财务报表的组织架构即为相关业务于备考合并财务报表最初列报日（即 2014 年1 月 1 日）的组织架构。 3、本次收购天河鸿城100%股权而产生的费用及税金支出等影响未在备考合并财务报表 中反映； 4、由于本次重组方案尚待中国证监会和其他相关监管部门的核准，最终经批准的本次 重组方案，包括拟收购资产的评估值及其计税基础，以及发行费用等都可能与本备考合并财 务报表中所采用的上述假设存在差异，则相关资产、负债及所有者权益都将在本次重组完成 后实际入账时作出相应调整。另外考虑到本备考合并财务报表的编制基础和特殊目的，故本 公司未编制备考合并现金流量表和备考合并股东权益变动表以及备考母公司财务报表及附 注。 ( 二) 备考合并财务报表的编制方法 本备考合并财务报表以业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审阅的本公司2014年 度至2015年9月的财务报表和业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审阅天河鸿城2014 年度至2015年9月备考财务报表，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企 业会计准则”），采用本附注四中所述的重要会计政策、会计估计和合并财务报表编制方法 进行了相关调整和重新表述。 本备考合并财务报表具体编制方法如下： 1、根据爱云信息技术（北京）有限公司（以下简称“爱云信息”）股东会决议，以及 天河鸿城与陈杰、赵再兴、王宁、蔻思义签订的股权转让协议，自2015年1月26日起，天 河鸿城受让上述人员所持有的爱云信息合计57%股权；根据爱云信息股东会决议，以及天河 鸿城与爱云信息技术（上海）有限公司签订的股权转让协议，自2015年6月28日起，天河 鸿城受让爱云信息技术（上海）有限公司所持有的爱云信息43%股权，截止至2015年9月 30日，天河鸿城持有爱云信息100%股权。本备考合并财务报表基于自本报告期期初起天河 鸿城即持有爱云信息100%股权的假设进行编制，并由2015年1月26日的上述股权转让交 易所产生的商誉亦自本报告期期初起即产生。 2、根据北京淘质折艺纸制品有限公司股东会决议，以及爱云信息与胡勇签订的股权转 让协议，自2015年6月28日起，爱云信息转让其所持有的北京淘质折艺纸制品有限公司 80%股权，截止至2015年9月30日，爱云信息不再持有北京淘质折艺纸制品有限公司的股 权。本备考合并财务报表基于自本报告期期初起爱云信息即不持有北京淘质折艺纸制品有限 公司股权的假设进行编制。 3、备考合并财务报表是在假定本次交易于2014年1月1日已经完成。2014 年 1 月 1 日公司完成对天河鸿城 100%股权的收购，收购完成后的架构存续至今。根据“广东宜通世 纪科技股份有限公司拟资产重组事宜所涉及北京天河鸿城电子有限责任公司股东全部权益 价值的评估报告”（联信（证）评报字[2015]第A0456号），天河鸿城及爱云信息2015年 6月30日可辨认无形资产公允价值合计10,967,516.00元（其中账面未确认的可辨认无形 资产10,600,700.00 元）在2014年1月1日已经存在。 （三） 备考合并财务报表范围 截止2015年9月30日，备考合并财务报表范围内子公司如下（下述合并范围系按 照备考合并财务报表附注三的基础编制）： 子公司名称 是否纳入备考合并财务报表范围 2015年9月30日 2014年12月31日 上海瑞禾通讯技术有限公司 是 是 广州星博信息技术有限公司 是 是 北京宜通华瑞科技有限公司 是 是 湖南宜通华盛科技有限公司 是 是 广州曼拓信息科技有限公司 是 否 广西宜通新联信息技术有限公司 是 否 北京天河鸿城电子有限责任公司 是 是 爱云信息技术（北京）有限公司 是 是 天河鸿城（香港）有限公司 是 否 本报告期备考合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“七、合并范围的变更”和“八、 在其他主体中的权益”。 四、 备考合并财务报表采用重要会计政策和会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 除未编制备考现金流量表和备考所有者权益变动表之外，基于备考合并财务报表附注三 所述编制基础编制的备考合并财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司 的备考合并财务状况和备考合并经营成果等有关信息。 (二) 会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。本报告期自2014年1月1日起至2015 年9月30日。 (三) 营业周期 本公司营业周期为12个月。 (四) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方 资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的 账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面 值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留 存收益。 非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担 的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成 本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时 计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。 (六) 合并财务报表的编制方法 1、合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的 被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。 2、合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确 认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子 公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会 计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可 辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司， 以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的 账面价值为基础对其财务报表进行调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产 负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额 而形成的余额，冲减少数股东权益。 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的 期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同 时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一 直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最 终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权 投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已 确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益 或当期损益。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债 表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购 买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值 的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合 收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其 他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设 定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、 利润纳入合并利润表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投 资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投 资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动， 在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的 各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项 作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交 易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次 处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他 综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权 之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在 丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资 本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长 期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调 整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留 存收益。 (七) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、金融工具的分类 金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其 他金融负债等。 2、金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息） 作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损 益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为 初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得 时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活 跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同 或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值 变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工 具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计 量。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原 直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终 止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认 条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移 的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差 额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项 金融负债。 4、 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公 司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金 融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其 一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允 价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对 价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金 融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足 够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所 考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察 输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融 资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允 价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 (八) 应收款项坏账准备 1、 单项金额重大的应收款项坏账准备计提： 单项金额重大的判断依据或金额标准： 单项应收款项余额占应收款项总额10％以上且单项金额超过100万元人民币。 单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法： 单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入 相应组合计提坏账准备。 2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项： 组合名称 坏账计提方法 账龄组合 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 5.00 5.00 1－2年 10.00 10.00 2－3年 20.00 20.00 3年以上 100.00 100.00 3、 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理由：客户公司财务状况恶化、涉及诉讼且金额不属于重大的应收 款项。 坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价 值的差额计提坏账准备，计入当期损益。 对于预付款项、应收股利等按个别认定法进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减 值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。 (九) 存货 1、 存货的分类 公司存货包括各类原材料、低值易耗品、库存商品、劳务成本、发出商品等。其中通信 网络技术服务类及系统解决方案类存货是指在系统解决方案项目建设、提供通信网络技术服 务过程中持有以备项目建设或者提供服务过程中需要使用、消耗的材料、物资、商品和设备 等，或者仍然处在项目建设过程中的项目成本。 2、 发出存货的计价方法 （1）存货专门用于单项业务或合同时，按个别计价法确认； （2）非为单项业务或合同持有的存货，按加权平均价格计价确认。 （3）低值易耗品的摊销方法为领用时一次摊销法。 3、 不同类别存货可变现净值的确定依据 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 库存商品等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减 去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过安装或加工方可出售 的存货，以该项存货估计售价减去估计将要发生的安装或加工成本、估计的销售费用和相关 税费后的金额，确定其可变现净值；为执行特定销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可 变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的 存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存 货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终 用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。 4、 存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、 低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物采用一次转销法。 (十) 长期股权投资 1、 共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经 过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共 同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资 单位为本公司联营企业。 2、 初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行 权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务 报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一 控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方 合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投 资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支 付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投 资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股 权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费 确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提 的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的 初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、 后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价 中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金 股利或利润确认当期投资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本； 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损 益。 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认 投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的 利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除 净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价 值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公 允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合 收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属 于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易 损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资 产的交易，该资产构成业务的，按照本附注“三、（五）同一控制下和非同一控制下企业合 并的会计处理方法”和“三、（六）合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计 处理。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期 股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面 价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担 的义务确认预计负债，计入当期投资损失。 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关 资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资 单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益， 按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的 其他综合收益除外。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩 余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与 账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益， 在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计 处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的 所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，处 置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩 余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施 共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在 丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后 的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确 认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。 (十一) 固定资产 1、 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、 折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残 值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利 益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的， 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权 的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 30-50年 5% 1.90%~3.17% 专用设备 年限平均法 5年 0%~5% 19%~20% 运输设备 年限平均法 5年 0%~5% 19%~20% 办公及其他设备 年限平均法 5年 0%~5% 19%~20% 3、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产： （1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； （2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值； （3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； （4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。 公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入 资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资 费。 (十二) 在建工程 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产 的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的， 自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转 入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按 实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 (十三) 无形资产 1、 无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用 途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性 质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账 价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损 益。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换， 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预 见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。 2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项 目 预计使用寿命 依据 软件 5年 预计可供使用年限 软件著作权 5年 预计可带来收益年限 商标 8年 按预计使用年限 合作渠道 8年 预计可带来收益年限 每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序 本公司不存在使用寿命不确定的无形资产。 4、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活 动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计， 以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 5、 开发阶段支出资本化的具体条件 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在 发生时计入当期损益。 (十四) 长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等 长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收 回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公 允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值 准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资 产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 商誉至少在每年年度终了进行减值测试。 本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合 理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。 在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合 的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠 计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总 额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或 者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计 算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或 者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊 的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于 其账面价值的，确认商誉的减值损失。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转 回。 (十五) 职工薪酬 1、短期薪酬 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计 入当期损益或相关资产成本。 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育 经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应 的职工薪酬金额。 职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。 2、辞退福利 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认 与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪 酬负债，并计入当期损益。 3、离职后福利 （1）设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提 供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入 当期损益或相关资产成本。 （2）设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职 工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。 设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一 项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余 和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。 所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内 支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上 的高质量公司债券的市场收益率予以折现。 设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损 益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益， 并且在后续会计期间不转回至损益。 在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差 额，确认结算利得或损失。 (十六) 预计负债 本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交 付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。 1、预计负债的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 2、各类预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价 值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估 计数。 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则 最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结 果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额 确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能 够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 (十七) 收入 公司业务收入主要来源于通信网络技术服务、系统解决方案、通信网络设备三大方面， 公司具体的收入确认原则如下： 1、通信网络技术服务 通信网络技术服务是指为通信网络建设、维护、优化过程中提供相关的技术服务，主要 包括通信网络工程服务、通信网络维护服务及通信网络优化服务等。 公司在已根据合同约定提供了相应服务，取得明确的收款证据，相关成本能够可靠地计 量时，确认收入。合同明确约定服务期限的，在合同约定的服务期限内，按进度确认收入； 合同明确约定服务成果需经客户验收确认的，根据客户验收情况确认收入。 2、系统解决方案 系统解决方案可分为含设备销售的系统解决方案和不含设备销售的系统解决方案。 （1）含设备销售的系统解决方案，按照销售商品的收入确认原则确认收入： ①公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； ②公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效 控制； ③收入的金额能够可靠地计量； ④相关的经济利益很可能流入公司； ⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 （2）不含设备销售的系统解决方案，公司在已根据合同约定提供了相应服务，取得明确 的收款证据，相关成本能够可靠地计量时，确认收入。合同中约定了服务成果需经客户验收 确认，公司根据客户验收情况确认收入。 3、通信网络设备 按照销售商品的收入确认原则确认收入： ①公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； ②公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效 控制； ③收入的金额能够可靠地计量； ④相关的经济利益很可能流入公司； ⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 合同中约定了设备销售需经客户验收确认的，取得客户终验后确认收入。 4、BT项目 公司对于涉及BT项目收入确认，按合同约定在工程已完成，并经业主方验收合格，同 时在相关的收入已经取得或取得了收款的凭据时确认收入。项目分期收款期限较长且具有融 资性质的，按应收的合同价款的现值确认收入，其与应收的合同价款之间的差额作为未实现 融资收益，在剩余收款期限内按照实际利率法进行摊销计入各期损益。 (十八) 政府补助 1、 类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的 政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。 与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：本公司取得的政府补助用于构建或 以其他方式形成长期资产的作为与资产相关的政府补助。 本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：除与资产相关的政府补助以外的政 府补助，作为与收益相关的政府补助。 对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益 相关的判断依据为：对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价 值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助； 难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。 2、确认时点 与资产相关的政府补助，在收到政府补助时确认为递延收益，并在所建造或购买的资产 投入使用后，在相关资产使用期限内平均分配，计入当期损益。与收益相关的政府补助，如 果用于补偿以后期间的相关费用或损失，则在收到时计入递延收益，于费用确认期间计入当 期损益。 3、会计处理 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入 营业外收入； 与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为 递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿本公司已发生的相关费用 或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。 (十九) 递延所得税资产和递延所得税负债 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣 暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可 能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资 产。 对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合 并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事 项。 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时， 当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及 递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的 纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳 税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税 资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 (二十) 租赁 1、 经营租赁会计处理 （1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分 摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额 中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 （2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分 摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如 金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计 入当期收益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额 中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 (二十一) 关联方 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控 制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关 联方关系的企业，不构成本公司的关联方。 本公司的关联方包括但不限于： （1）本公司的母公司； （2）本公司的子公司； （3）与本公司受同一母公司控制的其他企业； （4）对本公司实施共同控制的投资方； （5）对本公司施加重大影响的投资方； （6）本公司的合营企业，包括合营企业的子公司； （7）本公司的联营企业，包括联营企业的子公司； （8）本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员； （9）本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员； （10）本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同 控制的其他企业。 (二十二)重要会计政策和会计估计的变更 1、 重要会计政策变更 执行财政部于2014年修订及新颁布的准则。 本公司已执行财政部于2014年颁布的下列新的及修订的企业会计准则： 《企业会计准则—基本准则》（修订）、 《企业会计准则第2号——长期股权投资》（修订）、 《企业会计准则第9号——职工薪酬》（修订）、 《企业会计准则第30号——财务报表列报》（修订）、 《企业会计准则第33号——合并财务报表》（修订）、 《企业会计准则第37号——金融工具列报》（修订）、 《企业会计准则第39号——公允价值计量》、 《企业会计准则第 40 号——合营安排》、 《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》。 本报告期公司无因执行上述企业会计准则而发生的追溯调整事项。 2、 重要会计估计变更 本报告期公司主要会计估计未发生变更。 五、 税项 (一) 公司主要税种和税率 税 种 计税依据 税率 2015年1-9月 2014年度 增值税（一般纳税人） 按税法规定计算的销售货物和应税劳务 收入为基础计算销项税额，在扣除当期允 许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增 值税 17%、6% 17%、6% 营业税 按应税营业收入计征 3%、5% 3%、5% 城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税计征 1%、5%、7% 1%、5%、7% 教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税计征 2%、3%、4% 2%、3%、4% 企业所得税 按应纳税所得额计征 注 注 合并范围内不同企业所得税税率纳税主体报告期内执行的企业所得税税率情况如下： 纳税主体名称 2015年1-9月 2014年度 备注 广东宜通世纪科技股份有限公司 15% 15% 注1 上海瑞禾通讯技术有限公司 25% 25% 广州星博信息技术有限公司 25% 25% 北京宜通华瑞科技有限公司 15% 15% 注2 湖南宜通华盛科技有限公司 25% 25% 广州曼拓信息科技有限公司 25% -- 2015年新设 广西宜通新联信息技术有限公司 25% -- 2015年新设 （未完）  |