[公告]招商证券:2015年度审计报告
- - - - .份合并及母公司资产负债表 2015年12月3 1日 年末金额年初金额 资产： 福/y .注卢: 附注母公司母公司 货币资金' 1 81,618,054,473.80 71,602,634,324.77 54,866,893,638.48 46,249,156,044.23 其中：客户存」0 3 <. 72,416,265,172.70 64,320,920,428.36 47,486,938,045.51 40,518,992,257.79 结算备付金2 2 19,166,188,028.21 16,552,024,269.82 12,191,800,738.04 9,999,553,557.25 其中：客户备付金16,874,803,063.00 14,780,873,300.84 11,033,050,511.03 9,045,857,528.66 融出资金3 3 64,389,342,143.73 62,619,480,722.40 58,595,164,547.26 56,850,714,608.73 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产 4 4 62,826,493,422.97 54,030,551,293.91 36,121,668,050.87 31,735,042,777.24 衍生金融资产5 5 1,016,347,445.68 374,784,484.07 12,015,035.74 4,860,096.20 买入返售金融资产6 6 14,334,755,748.68 13,787,770,458.68 7,544,698,525.53 6,506,532,525.53 应收款项7 7 3,320,110,265.73 591,375,432.11 2,066,943,222.53 276,095,104.60 应收利息8 8 888,670,748.79 821,473,771.44 399,423,388.12 368,675,259.92 存出保证金9 9 857,441,579.18 954,435,334.30 244,680,057.67 591,685,937.85 可供出售金融资产10 10 35,742,644,425.21 35,008,253,135.72 14,878,004,663.97 14,777,939,822.64 长期股权投资12 12 4,897,814,022.64 9,369,275,486.63 4,455,434,854.18 7,981,302,855.39 投资性房地产13 4,970,135.75 4,970,135.75 5,789,966.03 5,789,966.03 固定资产14 451,304,916.26 408,147,514.07 367,552,905.59 317,768,134.14 在建工程15 1,067,209,999.11 1,061,789,973.41 930,413,674.59 926,646,741.80 无形资产16 24,251,001.03 5,633,323.97 23,242,224.47 5,629,723.69 商誉17 9,670,605.55 ■ 9,670,605.55 - 长期待摊费用18 184,081,709.25 172,059,708.70 168,406,407.15 154,907,695.06 递延所得税资产19 726,238,292.82 700,804,907.94 370,135,810.21 354,706,381.54 其它资产20 13 129,995,816.28 1,599,356,922.78 156,112,181.77 133,033,553.67 资产总计291,655,584,780.67 269,664,821,200.47 193,408,050,497.75 177,240,040,785.51 法定代表人: 主管会计工作负责人会计机构负责人 - - ' “ - “ " - “” “” “” -- ---- _ ---- -- - ---- -- -- -- -- -- -- -- -- --- - --- --- ° 9 99 6 _930 8 9 ; _. ° / - 6 - ' - 8 _ 5. 9 .6* 9 90 - 5 - — - "^^44 ^ ^ _ ￡ , @ '- _ ( ) ( ) ) ( ' 5* 6 ^ 6^ - - - - - 060 90 . 86 0 95% . - _ 00,00000 00 000006 . / _ 3 66 _ . “ - “Y 岷租涊运4 4彻 ssss ' slues T- l 兮830 T- I S T- 1 I.6 COIS 卜1/9 〇||.^ |90 〇|93 0> | S O S OOI09 T-1 ￡> ZSIZ O II.SO 对CNrl3 _zoz 才 <°J n- 08sozzs co3o > l. 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（证监机构字〔2000〕15号），并经深圳市工商局核准登记，国通证券有限责任公司进行 增资扩股，由招商银行等 12家股东共增加缴付出资额计 140,000万元，公司注册资本增加至 220,000万元。此后至 2001年，国通证券有限责任公司曾发生多次股权转让，其股东由 12 家增加至40家，同时招商银行所持本公司全部股份已转让给招商局集团有限公司下属控股 公司。 2001年12月26日，根据《财政部关于国通证券股份有限公司（筹）国有股权管理有关 问题的批复》（财企〔 2001〕723号）、中国证监会《关于同意国通证券有限责任公司改制 为股份有限公司的批复》（证监机构字〔 2001〕285号）、深圳市人民政府《关于整体改组 设立国通证券股份有限公司的批复》（深府股〔 2001〕49号），并经深圳市工商行政管理局 核准登记，国通证券有限责任公司整体改制变更设立为国通证券股份有限公司，即由国通 证券有限责任公司的 40家股东作为发起人，以国通证券有限责任公司 2000年12月31日经审 计的净资产值 240,028.0638万元，按1：1的比例折合为国通证券股份有限公司的股本总额， 各发起人以其拥有的国通证券有限责任公司股权在上述净资产中所占比例分别持有国通证 券股份有限公司的相应股份，公司注册资本为 240,028.0638万元。 2002年6月28日，根据中国证监会《关于国通证券股份有限公司更名、迁址有关材料 9 招商证券股份有限公司财务报表附注 2015年 1月 1日至 2015年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 备案的回函》（机构部部函〔 2002〕120号），并经深圳市工商局核准登记，国通证券股份 有限公司更名为招商证券股份有限公司。 2006年，经中国证监会证监机构字 [2006]179号文批复同意，本公司各股东同比例缩减 股份，缩减股份后注册资本总额变更为人民币 172,691.5266万元，然后再新增注册资本人 民币150,000万元，新增后的注册资本为人民币 322,691.5266万元。 根据2009年11月2日中国证监会证监许可 [2009]1132号文核准，公司获准向社会公开发 售人民币普通股股票 358,546,141股。2009年11月17日，本公司在上海证券交易所挂牌交 易，本次 A股发行的股份数为 358,546,141股，发行后公司注册资本为人民币 3,585,461,407 元，总股本为 3,585,461,407股。 2011年公司实施2010年利润分配以及资本公积转增股本方案，以总股本 3,585,461,407 股为基数，资本公积每 10股转增 3股，转增后注册资本为人民币 4,661,099,829元，总股本 为4,661,099,829股。 2014年5月，根据中国证监会《关于核准招商证券股份有限公司非公开发行股票的批复》 （证监许可〔 2014〕455号）核准，公司非公开发行人民币普通股 1,147,035,700股，发行 后总股本为 5,808,135,529股。 公司注册地：深圳市福田区益田路江苏大厦 A座38-45层，组织形式为股份有限公司， 总部地址为：深圳市福田区益田路江苏大厦 A座38-45层。经营范围：证券经纪；证券投资 咨询；与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问；证券承销与保荐；证券自营；融资融 券；证券投资基金代销；为期货公司提供中间介绍业务；代销金融产品业务；保险兼业代 理业务；证券投资基金托管；股票期权做市。 截至 2015年12月31日，公司在北京、上海、广州、深圳等城市拥有 200家批准设立的 证券营业部和 11家证券经纪业务管理分公司；公司拥有全资子公司 5家，即招商证券国际有 限公司、招商期货有限公司、招商致远资本投资有限公司、招商证券投资有限公司、招商 证券资产管理有限公司。 本公司的第一大股东为深圳市招融投资控股有限公司，最终控制方为招商局集团有限 公司。 二、合并财务报表范围 本公司合并财务报表范围包括直接或间接控制的子公司和结构化主体。子公司包括招 商证券国际有限公司、招商期货有限公司、招商致远资本投资有限公司、招商证券投资有 限公司、招商证券资产管理有限公司等子公司以及上述子公司控制的公司。 10 招商证券股份有限公司财务报表附注 2015年 1月 1日至 2015年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 详见本附注 “七、合并范围的变化 ” 及本附注 “八、在其他主体中的权益 ”相关内容。 三、财务报表的编制基础 1.编制基础 本财务报表以公司持续经营假设为基础，按照财政部 2006年2月15日及其后颁布或修 订的《企业会计准则》、应用指南、解释、财政部于 2013年底下发的《关于印发 <证券公司 财务报表格式和附注 >的通知》（财会 [2013]26号）、中国证券监督管理委员会下发的《证券 公司年度报告内容与格式准则（ 2013年修订）》（证监会公告 [2013]41号）等文件规定（统 称“企业会计准则 ”）进行编制。 2.持续经营 本公司有近期获利经营的历史且有财务资源支持，认为以持续经营为基础编制财务报 表是合理的。 四、公司主要会计政策、会计估计 具体会计政策和会计估计提示：本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和 会计估计包括客户交易结算资金、金融工具、证券承销业务、受托投资管理业务、融资融 券业务、收入确认等。 1.遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实完整地反映了本公司的财务状况、经营成 果和现金流量等有关信息。 2.会计期间 本公司的会计年度从公历 1月1日至12月31日止。 3.记账本位币 本公司采用人民币作为记账本位币。 4.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下的企业合并 11 招商证券股份有限公司财务报表附注 2015年 1月 1日至 2015年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 本公司与参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并 非暂时性的，为同一控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合 并日所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中净值产账面价值的份额计量。合并中 取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整 资本公积中的股本溢价；资本公积不足冲减的则调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。为企业合并发 行的债券或承担其它债务支付的手续费、佣金，计入所发行的债券及其他债务的初始计量 金额。企业合并中发行的权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收 入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。 （2）非同一控制下的企业合并 本公司与参与合并的企业为非同一控制下的企业合并的，作为合并对价而付出的资产、 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为合并成本，购买方为企业合并发 生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当 期损益，作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债 务性证券的初始确认金额；如果在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的， 购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计 入合并成本。 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以 公允价值计量。 本公司付出的合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额 确认为商誉，在资产负债表中单独列报。 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被 购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核 后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，差额计入当期损 益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，对于购买日之前持有的被购买方的 股权，按照该股权在购买日公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当 期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综 合收益转为购买日所属当期投资收益。 企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并报表中， 对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与 剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算 12 招商证券股份有限公司财务报表附注 2015年 1月 1日至 2015年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相 关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。 另外，本公司收购其他证券公司证券营业部时，作为收购对价付出的资产、发生或承 担的负债以及发行的权益性证券的公允价值大于被收购证券营业部可辨认净资产公允价值 份额的部分，确认为商誉。 5.合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的编制范围为母公司及子公司的财务报表。子公司是指被母公司 控制的主体，含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等。 本公司以控制为基础确定被投资单位是否纳入合并范围，将全部控制的被投资单位纳 入合并范围。合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由 母公司编制。 在合并财务报表过程中，抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易。 如果子公司所采用的会计政策或会计期间与母公司不一致的，按照母公司的会计政策 和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整后，或者要求子公司按照本公司的会计政策 和会计期间另行编报财务报表后编制合并财务报表。 6.现金及现金等价物的确定标准 现金，是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。 现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值 变动风险很小的投资。 7.外币业务和外币报表折算 （1）外币业务的核算 在资产负债表日，对外币货币性项目和外币非货币性项目进行如下处理： ①外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，即期汇率是指中国人民银行公 布的当日人民币外汇牌价的中间价。 ②外币非货币性项目，采用历史交易日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 （2）外币报表折算 由于本公司纳入合并报表范围的部分子公司注册地址和经营地址在香港特别行政区， 13 招商证券股份有限公司财务报表附注 2015年 1月 1日至 2015年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 采用港币作为记账本位币，合并报表时，将子公司财务报表按本公司记账本位币进行折算， 折算方法为：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有 者权益项目除 “未分配利润 ”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入 和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。产生的差额作为未 实现汇兑损益在合并报表所有者权益项下单独列示（外币报表折算差额）。 8.客户交易结算资金 本公司收到的客户交易结算资金存放在存管银行的专门账户上，与自有资金分开管理， 为代理客户证券交易而进行资金清算与交收的款项存入交易所指定的清算代理机构，在结 算备付金中进行核算。公司在收到代理客户买卖证券款的同时确认为资产及负债，公司代 理客户买卖证券的款项在与清算代理机构清算时，按规定交纳的经手费、证管费、证券结 算风险基金等相关费用确认为手续费支出，按规定向客户收取的手续费，在与客户办理买 卖证券款项清算时确认为手续费收入。 9.金融工具 金融工具，是指形成一个企业的金融资产，同时形成其他单位的金融负债或权益工具 的合同。 （1）金融工具的确认和终止确认 本公司成为金融工具的合同一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一时，终止确认： A、收取该金融资产现金流量的合同权利已终止； B、该金融资产已转移，且符合新《企业会计准则第 23号-金融资产转移》规定的金融 资产终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已解除时，终止确认该金融负债或其一部分。金融负 债全部或部分终止确认的，本公司将终止确认部分的账面价值与支付的对价 (包括转出的非 现金资产或承担的新金融负债 )之间的差额，计入当期损益。 （2）金融工具分类和计量方法 本公司的金融资产于初始确认时分为四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始确认 时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费 用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。支付 的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确 14 招商证券股份有限公司财务报表附注 2015年 1月 1日至 2015年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 认为应收项目。 本公司的金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金 融负债。金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计 入初始确认金额。 在初始确认时将某金融资产或某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产或金融负债后，不能重分类为其他类金融资产或金融负债；其他类金融资产 或金融负债也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 卖出同一品种金融资产时，按移动加权平均法计算结转资产成本。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债 包括交易性金融资产和金融负债、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产和金融负债。对于该类金融资产，采用公允价值进行后续计量，当期发生的公允价 值变动计入公允价值变动损益。处置该类金融资产，其公允价值与初始入账金额之间的差 额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 交易性金融资产或金融负债主要是指为了近期内出售或回购而持有的金融工具。衍生 工具也被分类为交易性金融工具，但被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保 合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。衍生工具包括远期合同、期货合同、互 换和期权，以及具有远期合同、期货合同、互换和期权中一种或一种以上特征的工具。 只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时直接指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债： A、该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失 在确认和计量方面不一致的情况； B、风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进 行管理、评价并向关键管理人员报告； C、包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流 量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆； D、包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生 工具的混合工具。 15 招商证券股份有限公司财务报表附注 2015年 1月 1日至 2015年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） ②持有至到期投资 持有至到期投资指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持 有至到期的非衍生金融资产。 该类投资的账面价值以实际利率法计算的摊余成本减去减值准备计量，在持有期间按 照摊余成本和实际利率计算确认的利息收入、处置收益，均计入投资收益。 因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，将其重 分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资的账面价值与 公允价值之间的差额计入所有者权益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出， 计入当期损益。 ③贷款和应收款项 本公司将在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产作为贷款 和应收款项，本公司持有的该类资产主要是日常经营过程中形成的应收款项等债权。 ④可供出售金融资产 可供出售金融资产是初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及没有划 分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款 项的金融资产。 该类资产持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。 对于该类资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益，在终 止确认或发生减值时，原计入其他综合收益的累计公允价值变动应转出，记入当期投资收 益。 ⑤其他金融负债 其他金融负债指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的非衍生金 融负债。比如本公司发行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等，对于此类 金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 （3）公允价值的确定方法 公允价值是出售该项资产所能收到或者转移该项负债所需支付的价值（即脱手价格）， 该价格是假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的 有序交易中进行的。本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。不存在主 要市场的，以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。在确定公允价值时，本 16 招商证券股份有限公司财务报表附注 2015年 1月 1日至 2015年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。 存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价 格，且代表了在有序交易中实际发生的市场交易的价格。 金融工具不存在活跃市场的，本公司采用适当的估值技术，审慎确认其公允价值。本 公司使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。估值技术的应用中，本公司优先 使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下， 才可以使用不可观察输入值。 对于以公允价值计量的负债，本公司已考虑不履约风险，并假定不履约风险在负债转 移前后保持不变。不履约风险是指企业不履行义务的风险，包括但不限于企业自身信用风 险。 （4）金融资产减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其 他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减 值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该 金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。 A、以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量（不包括尚未发生的 未来信用损失）现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资 产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回， 计入当期损益，但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产 在转回日的摊余成本。 融资融券业务、买入返售业务等出现逾期未收回或出现减值迹象的款项，按个别认定 法计提减值准备，已对客户账户执行强制平仓处置、违约处置的或期末客户账户维持担保 比例/履约保障比例低于 100%的，按债权金额与客户账面资产价值的差额全额计提减值准 备。 应收款项类资产减值准备的确认标准与计提方法详见 “10．应收款项坏账准备的确认标 准、计提方法 ”。 B、可供出售金融资产发生减值的，原计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失 应予转出，计入减值损失。可供出售金融资产的转回应区分为可供出售权益工具投资转回 和可供出售债务工具转回两种情况。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损 益转回；在活跃市场中没有报价且公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具 17 招商证券股份有限公司财务报表附注 2015年 1月 1日至 2015年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。对于已确 认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减 值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损益应当予以转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生减值的客观证据，包括公允价值发生严重或非暂时性下跌。 “严重”根据公允价值低于成本的程度进行判断， “非暂时性”根据公允价值低于成本的期间长 短进行判断。本公司对于单项可供出售金融资产的公允价值跌幅超过其持有成本的 50%， 或时间持续在12个月以上，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融 资产已发生减值，应将下跌部分全额计提减值准备，确认减值损失。 （5）金融资产转移确认依据和计量及会计处理方法 ①本公司在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项 金融资产的确认。 本公司在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益： A、所转移金融资产的账面价值； B、因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。 本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两 项金额的差额计入当期损益： A、终止确认部分的账面价值； B、终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确 认部分的金额之和。 ②金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，将所收到的对价确认 为一项金融负债。 对于采用继续涉入方式的金融资产转移，本公司应当按照继续涉入所转移金融资产的 程度确认一项金融资产，同时确认一项金融负债。 （6）衍生金融工具 本公司使用远期外汇合约、利率掉期和估值期货合约等衍生金融工具分别规避汇率、 利率和证券价格变动等风险。衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当期的公允价值进行 计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产， 公允价值为负数的确认为一项负债。公允价值从活跃市场上的公开市场报价中取得（包括 18 招商证券股份有限公司财务报表附注 2015年 1月 1日至 2015年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 最近的市场交易价格等），或使用估值技术确定（例如现金流量折现法、期权定价模型等）。 本公司对场外交易的衍生工具作出了信贷估值调整及债务估值调整，以反映交易对手和公 司自身的信用风险。 （7）金融工具的抵消 当依法有权抵消债权债务且该法定权利现在是可执行的，同时交易双方准备按净额进 行结算，或同时结清资产和负债时，金融资产和金融负债以抵消后的净额在财务报表中列 示。 10.应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 （1）应收款项坏账准备的确认标准 ①因债务人发生重大财务困难，可能无法偿还款项； ②债务人违反了合同条款，发生违约或逾期，经催收仍未能偿还款项； ③债务人很可能或已经陷入清算、倒闭、或进行其他财务重组； ④公司出于经济或法律方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人做出让步； ⑤其他表明应收款项发生减值的客观证据。 （2）坏账损失的核算方法 坏账损失采用备抵法核算。 （3）坏账准备的计提方法 在资产负债表日，对于单项金额 1000万元（含 1000万元）以上的应收款项，应当单独 进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，应当根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备；对于单项金额低于 1000万元的应收款项若 按类似信用风险特征组合不能合理确定减值损失的，亦应单独进行减值测试，计提坏账准 备；对单项测试未减值的应收款项，汇同未单独进行减值测试的应收款项，按类似信用风 险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定 减值损失，计提坏账准备，具体如下： 类别计提比例 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项个别认定法 2、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合 1：未逾期不计提 组合 2：出现逾期 19 招商证券股份有限公司财务报表附注 2015年 1月 1日至 2015年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 类别计提比例 其中：1年以内（含 1年） 0.50% 1-2年（含 2年） 10.00% 2-3年（含 3年） 20.00% 3年以上 50.00% 3、其他不重大应收款项个别认定法 其中：逾期是按照该款项法定交收日期或合同约定的日期进行计算，如该日期不确定， 按照业务发生日期开始计算。 预付款项若有确凿证据表明该项款项不能收回或收回的可能性不大的，比照上述办法 计提坏账准备。 （4）坏账的确认标准 坏账是公司无法收回或者收回的可能性极小的应收款项。公司由于发生呆账、坏账而 产生的损失，形成坏账损失，其确认标准为： ①如债务人被依法宣告破产、撤销，其剩余财产确实不足清偿的应收款项； ②债务人死亡或者依法被宣告死亡、失踪，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确 实无法收回的款项； ③债务人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大，以其财产（包括保险赔款等） 确实无法清偿的应收款项； ④债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收款项； ⑤其他有确凿证据表明确实无法收回的应收款项等。 （5）其他应收款项坏账准备的确认标准、计提方法比照应收款项坏账准备的确认标准、 计提方法处理。 11.证券承销业务 本公司证券承销的方式包括余额包销和代销；在余额包销和代销方式下，在承销业务 提供的相关服务完成时确认收入；在余额包销方式下，本公司对发行期结束后未售出的证 券按约定的发行价格转为交易性金融资产、可供出售金融资产等。 12.受托投资管理业务 本公司受托投资管理业务，按受托的款项同时确认为资产和负债，在表外进行核算。 使用受托资金进行证券买卖时，通过受托资产科目进行会计核算。对按合同规定的比例计 20 招商证券股份有限公司财务报表附注 2015年 1月 1日至 2015年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 算应由本公司享有的收益或承担的损失，确认为当期损益。 本公司开展的受托投资管理业务包括定向资产管理业务、集合资产管理业务和专项资 产管理业务。为满足集合资产管理业务和专项资产管理业务信息披露要求，本公司参照基 金管理公司对基金产品的财务核算和报表编制的要求，对本公司开展的集合资产管理业务 和专项资产管理业务单独进行财务核算和编制财务报表。 13.融资融券业务 融资融券业务，分为融资业务和融券业务两类。本公司对融出的资金确认应收债权， 并确认相应利息收入；对融出的自有证券，不终止确认该证券，并确认相应利息收入；对 客户融资融券并代客户买卖证券时，作为证券经纪业务进行会计处理。 14.买入返售与卖出回购款项 （1）买入返售业务 对于买入返售业务，按实际支付的金额确认为买入返售金融资产。资产负债表日，按 照商定利率计算确定的买入返售金融资产的利息收入确认为当期收入。 （2）卖出回购业务 对于卖出回购业务，按实际收到的金额确认为卖出回购金融资产款。资产负债表日， 按照商定利率计算确定的卖出回购金融资产款的利息支出确认为当期成本。 15.长期股权投资 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。 （1）长期股权投资初始投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，以支付现金、转让非现金资产或承 担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并报表中 账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的 现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积 不足冲减的，调整留存收益。 对于非同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，以为取得对被购买方的控制权而 付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为合并成本，合并过 程中购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费 用，应当于发生时计入当期损益。如果在合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定 的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将 21 招商证券股份有限公司财务报表附注 2015年 1月 1日至 2015年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 其计入合并成本。本公司将合并成本作为长期股权投资的投资成本。因追加投资等原因实 现非同一控制下的企业合并的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买 日新增投资成本之和作为初始投资成本。 除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照 实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权 益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约 定的价值作为投资成本；以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长期股权投资，按 相关会计准则的规定确定投资成本。 （2）长期股权投资的后续计量 本公司对被投资单位能够实施控制的长期股权投资，采用成本法核算；追加或收回投 资应当调整长期股权投资的成本。被投资方宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资 收益。 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。采用权益 法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合 收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益，并调整长期股权投资的账面价值。本公 司按照被投资单位宣告分派利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的 账面价值；本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实 质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的 除外。对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他变动，调整长期股 权投资的账面价值并计入所有者权益。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用权 益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负 债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 （3）对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据 控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回 报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。在判断本公司是否对某个实体拥 有控制权时，本公司会考虑目前可实现或转换的潜在表决权以及其他合同安排的影响。 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经 过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。 重大影响是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能控制或者与 其他方一起共同控制这些政策的制定，则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。 22 招商证券股份有限公司财务报表附注 2015年 1月 1日至 2015年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 16.投资性房地产 本公司将为赚取租金或资本增值而持有且能够单独计量和出售的房地产确认为投资性 房地产。包括已出租的土地使用权、已出租的建筑物。 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。出租的房屋、建筑物的后续计量 采用年限平均法按月计提折旧；土地使用权按直线法进行摊销。 房屋、建筑物和土地使用权预计可使用年限及残值率分别为： 类别预计可使用年限预计残值率年折旧率 房屋、建筑物 30-50年 5% 1.90%-3.17% 土地使用权法律或合同年限 ——根据可使用年限计算 17.固定资产 本公司将为出租（房屋、建筑物除外）或经营管理持有的，使用寿命超过一个会计年 度有形资产确认为固定资产。 固定资产采用年限平均法按月计提折旧。 各类固定资产的预计可使用年限及残值率分别为： 类别预计可使用年限预计残值率年折旧率 房屋、建筑物 30-50年 5% 1.90%-3.17% 电子设备 5年 5% 19.00% 运输工具 5年 5% 19.00% 其他 5年 5% 19.00% 固定资产的更新改造等后续支出若能使资产的未来利益增加，则资本化计入固定资产 成本，如有被替换的部分，扣除其账面价值；固定资产修理和保养费用一般在发生时计入 当期损益。 18.在建工程 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资 产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算 的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的 价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算 后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 19.借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑 23 招商证券股份有限公司财务报表附注 2015年 1月 1日至 2015年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已 经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产 活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可 销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收 入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超 过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。 资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间（通常指 1年以上）的购建或者生产 活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续 超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 20.无形资产 无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠的计量时才 予以确认，并按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相 关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定 实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。使用寿命有限的 无形资产在其使用寿命内按照直线法摊销，使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如 发生改变，则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的预 计使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命并 在预计使用寿命内摊销。 21.商誉 商誉为股权投资成本或非同一控制下企业合并成本超过应享有的或企业合并中取得的 被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额。 与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商誉， 包含在长期股权投资的账面价值中。 22.长期待摊费用 长期待摊费用主要包括以经营租赁方式租入的营业用房的装修支出、电话中继线及网 络设备初装费等摊销期限在一年以上的各项费用。 24 招商证券股份有限公司财务报表附注 2015年 1月 1日至 2015年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 长期待摊费用按实际成本计价，并按直线法在预计受益期内摊销。本公司在年末对不 能使以后会计期间受益的长期待摊费用摊余值全部转入当期损益。 以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，予以资本化，作为长期待摊费用， 按租赁期和预计使用年限两者中较低者进行摊销。 23.职工薪酬 职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予各种形式的报酬或 补偿，包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利或其他长期职工福利，短期薪酬具体包括： 职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社 会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划， 非货币性福利以及其他短期薪酬。离职后福利计划，是指企业与职工就离职后福利达成的 协议，或者企业为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。其中，设定提存计划，是 指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定 受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。 24.预计负债 当与或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：该义务是本 公司承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可 靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与 或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的 账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 25.租赁 本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。 融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。本公司作为 承租方时，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两 者中较低者，作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入 账价值，将两者的差额记录为未确认融资费用。 经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为承租方的租金在租赁期内的各 个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益，本公司作为出租方的租金在租赁期内的各 个期间按直线法确认为收入。 25 招商证券股份有限公司财务报表附注 2015年 1月 1日至 2015年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 26.收入确认 各项收入同时满足下列条件的，才能予以确认： 提供的相关服务完成；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业。 具体如下： （1）手续费及佣金收入 代理客户买卖证券的手续费收入，在代理买卖证券交易日确认为收入。 代理兑付证券业务的手续费收入，在代理兑付证券业务提供的相关服务完成时确认收 入。 代理保管证券业务的手续费收入，在代理保管服务完成时确认收入。 在余额包销及代销方式下，在承销业务提供的相关服务完成时确认收入。 受托投资管理的收益按合同规定收取的管理费收入以及其他应由本公司享有的收益， 按权责发生制原则确认。 （2）利息收入 根据相关本金及实际利率按权责发生制原则确认。 （3）其他业务收入以合同到期结算时或提供服务时确认为收入。 （4）按成本法核算的长期股权投资，在被投资单位宣告分派利润或现金股利时确认投 资收益；按权益法核算的长期股权投资，按权益份额计算应享有或分担的被投资单位实现 的净损益确认当期投资收益。 （5）金融工具的收入确认原则见 9．金融工具。 27.政府补助 政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企 业所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 本公司收到政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；收到的政府补助 为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 （1）与资产相关的政府补助，本公司确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均 26 招商证券股份有限公司财务报表附注 2015年 1月 1日至 2015年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 （2）与收益相关的政府补助，应当分别下列情况处理： ①用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用 的期间，计入当期损益。 ②用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 28.资产减值 本公司对固定资产、无形资产、在建工程、以成本模式计量的投资性房地产、长期股 权投资、商誉等非金融长期资产的减值按照以下方法确定： 本公司于每一个资产负债表日对非金融长期资产进行检查，判断资产是否存在可能发 生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业 合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行 减值测试。难以对单项资产的可收回金额进行测试的，以该资产所属的资产组或资产组组 合为基础测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现 值两者之间较高者确定。当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账 面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资 产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 出现减值的迹象如下： （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计 的下跌； （2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在 近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响； （3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计 未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低； （4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏； （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置； （6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创 造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等； 27 招商证券股份有限公司财务报表附注 2015年 1月 1日至 2015年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 金融资产减值的计量方法见 9．金融工具。 29.套期会计 对于满足规定条件的套期保值业务，本公司运用套期会计方法进行处理，在相同会计 期间将套期工具和被套期项目公允价值变动的抵销结果计入当期损益。 30.企业所得税 （1）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税；公司在计算确定当期所得税（即当期应交 所得税）以及递延所得税费用（或收益）的基础上，将两者之和确认为利润表中的所得税 费用（或收益），但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。 （2）递延所得税资产和递延所得税负债 本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的 差额（暂时性差异）计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按 照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。本公司以很可能取得用来抵扣可抵 扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 31.利润分配 根据公司章程规定，公司分配当年税后利润时，应当分别按当年净利润的 10%计提公 司法定公积金和一般风险准备金、交易风险准备金。当公司法定公积金累计额为公司注册 资本的 50%以上的，可以不再提取。公司从税后利润中提取法定公积金、一般风险准备金 和交易风险准备金后，经股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。公司在弥 补亏损和提取法定公积金、一般风险准备金和交易风险准备金后，按照股东持有的股份比 例分配。公司可供分配利润中向股东进行现金分配的部分必须符合相关法律法规的要求， 并应确保利润分配方案实施后，公司净资本等风险控制指标不低于《证券公司风险控制指 标管理办法》规定的预警标准。公司持有的公司股份不参与分配利润。 根据中国证监会的相关规定，本公司计提的交易风险准备金用于弥补证券交易损失。 32.分部报告 本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部 为基础确定报告分部。经营分部，是指公司内同时满足下列条件的组成部分：该组成部分 能够在日常活动中产生收入、发生费用；公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果， 28 招商证券股份有限公司财务报表附注 2015年 1月 1日至 2015年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 以决定向其配置资源、评价其业绩；公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现 金流量等有关会计信息。 33.关联方 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方 控制、共同控制的，构成关联方。下列各方构成本公司的关联方： （1）母公司 \实际控制人； （2）子公司； （3）受同一母公司 \实际控制人控制的其他企业； （4）实施共同控制的投资方； （5）施加重大影响的投资方； （6）合营企业及其子公司； （7）联营企业及其子公司； （8）主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员； （9）本公司或其母公司 \实际控制人关键管理人员，以及与其关系密切的家庭成员； （10）主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制或共同控制的 其他企业； （11）本公司设立的企业年金基金。 仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成本公司的关联方。 34.股份支付 股份支付是指为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为 基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公 允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情 况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，计入相关成本或费用，相 应增加资本公积。 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债 29 招商证券股份有限公司财务报表附注 2015年 1月 1日至 2015年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或 费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等 待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公 允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其 变动计入当期损益。 35.重大会计判断和估计 本公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计 估计和关键判断进行持续的评价。管理层在报告期末就主要未来不确定事项做出下列的判 断及主要假设，实际的结果可能与本公司的估计存在误差。 （1）可供出售金融资产和持有至到期投资的减值损失 在判断是否存在客观证据表明可供出售金融资产及持有至到期投资发生减值时，本公 司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，或分析被投资对象的财务状况 和业务前景，包括行业状况、技术变革、经营和融资现金流等。 （2）商誉减值 本公司至少每年测试商誉是否发生减值。在进行减值测试时，需要将商誉分配到相应 的资产组或资产组组合，并预计资产组或者资产组组合未来产生的现金流量，同时选择恰 当的折现率确定未来现金流量的现值。 （3）递延所得税 本公司需要对某些交易未来的税务处理做出判断以确认所得税。本公司根据有关税收 法规，谨慎判断交易对应的所得税影响并相应地计提所得税。递延所得税资产只会在有可 能有未来应纳税利润并可用作抵销有关暂时性差异时才可确认。 （4）金融工具的公允价值 对于缺乏活跃市场的金融工具，本公司运用估值方法确定其公允价值。估值方法在最 大程度上利用可观察市场信息；当可观察市场信息无法获得时，将对估值方法中包括的重 大不可观察信息做出估计。 36.重要会计政策和会计估计变更 本公司本年无重要会计政策及会计估计变更事项。 30 招商证券股份有限公司财务报表附注 2015年 1月 1日至 2015年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 五、税项 税种计税依据税率备注 企业所得税应纳税所得额 25%注 1 企业所得税应纳税所得额 15%注 2 香港特别行政区利得税应纳税所得额 16.5%注 3 营业税应纳营业税额 5%注 4 增值税应纳销项税额 6% —— 城市维护建设税应缴流转税额 7% —— 教育费附加应缴流转税额 3% —— 地方教育费附加应缴流转税额 2% —— 注1：根据国家税务总局《关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉 的公告》（总局公告 2012年第57号）的规定，本公司的所得税实行 “统一计算、分级管理、 就地预缴、汇总清算、财政调库 ”的企业所得税征收管理办法。 注2：根据江西省地方税务局关于发布《赣州市执行西部大开发企业所得税优惠政策管 理办法（试行）》的公告，本公司之下属子公司江西招联投资管理有限公司、赣州招商致远 壹号股权投资管理有限公司、江西致远发展投资管理有限公司、赣州招远投资管理有限公 司四家获批执行西部大开发企业所得税优惠政策，按 15%计缴企业所得税。 注3：本公司之子公司招商证券国际有限公司及其下属注册地在香港的控股子公司缴纳 香港特别行政区利得税率。 注4：根据《财政部、国家税务总局关于证券投资者保护基金有关营业税问题的通知》 【财税[2006]172号】文件规定，准许证券公司上缴的证券投资者保护基金从其营业税计税 营业额中扣除。 31 招商证券股份有限公司财务报表附注 2015年 1月 1日至 2015年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 六、合并财务报表主要项目注释 下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外， “年初”系指2014年12月31日，“年末”系指 2015年12月31日，“本年”系指2015年1月1日至12月31日，“上年”系指2014年1月1日至12月 31日。 1.货币资金 （1）按类别列示 项目年末金额年初金额 库存现金 15,057.07 27,057.52 银行存款 80,679,426,057.01 54,866,866,580.96 其中：客户存款 72,416,265,172.70 47,486,938,045.51 公司存款 8,263,160,884.31 7,379,928,535.45 其他货币资金 938,613,359.72 - 合计 81,618,054,473.80 54,866,893,638.48（2）按币种列示 年末金额年初金额 项目 原币汇率折合人民币原币汇率折合人民币 库存现金 15,057.07 27,057.52 人民币 7,254.07 1.0000 7,254.07 18,629.47 1.0000 18,629.47 港币 9,313.90 0.83778 7,803.00 10,683.70 0.78887 8,428.05 银行存款 80,679,426,057.01 54,866,866,580.96 客户存款 72,416,265,172.70 47,486,938,045.51 客户资金存款 63,003,670,475.70 41,067,960,273.27 人民币 57,006,335,464.36 1.0000 57,006,335,464.36 35,503,060,186.37 1.0000 35,503,060,186.37 港币 5,428,254,075.56 0.83778 4,547,688,042.80 6,175,866,726.07 0.78887 4,871,955,984.19 美元 222,658,799.92 6.4936 1,445,857,183.16 112,665,788.36 6.1190 689,401,958.97 英镑 0.44 9.6159 4.23 2,130.86 9.5437 20,336.29 澳元 ---21,736.90 5.0174 109,062.72 加元 23,290.96 4.6814 109,034.30 522.70 5.2755 2,757.50 欧元 69,683.69 7.0952 494,419.72 457,372.61 7.4556 3,409,987.23 日元 59,142,963.00 0.053875 3,186,327.13 --- 客户信用资金存款 9,412,594,697.00 6,418,977,772.24 人民币 9,412,594,697.00 1.0000 9,412,594,697.00 6,418,977,772.24 1.0000 6,418,977,772.24 公司存款 8,263,160,884.31 7,379,928,535.45 公司自有资金存款 8,125,529,015.38 7,361,684,438.97 人民币 7,253,694,935.79 1.0000 7,253,694,935.79 6,390,244,127.93 1.0000 6,390,244,127.93 港币 222,901,949.47 0.83778 186,751,040.02 880,860,739.10 0.78887 694,884,611.25 美元 104,301,954.53 6.4936 677,295,171.94 44,634,993.92 6.1190 273,121,527.80 英镑 188,396.14 9.6159 1,811,598.44 344,665.93 9.5437 3,289,388.24 澳元 231,291.56 4.7276 1,093,453.98 9,140.16 5.0174 45,859.84 加元 8,618.68 4.6814 40,347.49 8,062.58 5.2755 42,534.14 32 招商证券股份有限公司财务报表附注 2015年 1月 1日至 2015年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 年末金额年初金额 项目 原币汇率折合人民币原币汇率折合人民币 欧元 664,330.48 7.0952 4,713,557.62 7,301.40 7.4556 54,436.32 新加坡元 418.18 4.5875 1,918.40 418.18 4.6396 1,940.19 新西兰元 2.76 4.4426 12.26 2.76 4.8034 13.26 日元 2,356,927.00 0.053875 126,979.44 --- 公司信用资金存款 137,631,868.93 18,244,096.48 人民币 137,631,868.93 1.0000 137,631,868.93 18,244,096.48 1.0000 18,244,096.48 其他货币资金 938,613,359.72 - 人民币 938,613,359.72 1.0000 938,613,359.72 --- 合计 81,618,054,473.80 54,866,893,638.48 1）截至2015年12月31日，货币资金较年初增加 26,751,160,835.32元，增幅为 48.76%， 主要系经纪业务客户资金存款增加所致。 2）截至 2015年 12月 31日，用于申购股票、基金等金融资产的存出投资款 938,613,359.72元作为其他货币资金列报。 3）截至2015年12月31日，本公司存放在境外的货币资金共计 5,573,509,498.79元 （2014年12月31日：6,330,487,047.39元），主要为本公司之子公司招商证券国际有限公司 存放在境外的资金。 2.结算备付金 （1）按类别列示 项目年末金额年初金额 客户备付金 16,874,803,063.00 11,033,050,511.03 公司备付金 2,291,384,965.21 1,158,750,227.01 合计 19,166,188,028.21 12,191,800,738.04 （2）按币种列示 项目 年末金额年初金额 原币汇率折合人民币原币汇率折合人民币 客户备付金 16,874,803,063.00 11,033,050,511.03 客户普通备付金 13,166,496,817.04 9,697,580,392.00 人民币 12,955,920,001.18 1.0000 12,955,920,001.18 9,551,074,376.34 1.0000 9,551,074,376.34 港币 99,603,447.96 0.83778 83,445,776.63 129,496,959.98 0.78887 102,156,266.82 美元 19,577,898.12 6.4936 127,131,039.23 7,247,875.28 6.1190 44,349,748.84 客户信用备付金 3,708,306,245.96 1,335,470,119.03 人民币 3,708,306,245.96 1.0000 3,708,306,245.96 1,335,470,119.03 1.0000 1,335,470,119.03 公司备付金 2,291,384,965.21 1,158,750,227.01 公司自有备付金 2,291,384,965.21 1,158,750,227.01 人民币 2,291,384,965.21 1.0000 2,291,384,965.21 1,158,750,227.01 1.0000 1,158,750,227.01 合计 19,166,188,028.21 12,191,800,738.04 33 招商证券股份有限公司财务报表附注 2015年 1月 1日至 2015年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 1）截至 2015年12月31日，结算备付金较年初增加 6,974,387,290.17元，增幅 57.21%， 主要系公司经纪业务客户结算备付金增加所致。 2）截至 2015年12月31日，本公司无使用受限的结算备付金。 3.融出资金 （1）按类别列示 项目 融资融券业务融出资金 个人 机构 香港孖展融资 合计 减：减值准备 合计 年末金额 62,750,280,722.40 57,851,184,593.60 4,899,096,128.80 1,769,861,421.33 64,520,142,143.73 130,800,000.00 64,389,342,143.73 年初金额 56,850,714,608.7351,912,433,908.224,938,280,700.511,744,449,938.5358,595,164,547.26- 58,595,164,547.26（2）按账龄列示 年末金额年初金额 账面余额坏账准备账面余额坏账准备 项目金额比例金额比例金额比例金额比例 融资融券业务融出资金 62,750,280,722.40 97.25% 130,800,000.00 0.21% 56,850,714,608.73 97.02% -1- 3个月（含 3个月） 6,563,764,687.19 10.17% --50,835,320,353.29 86.76% -3- 6个月（含 6个月） 52,861,806,626.41 81.93% 91,896,000.00 0.17% 4,922,312,071.59 8.40% -6 个月以上 3,324,709,408.80 5.15% 38,904,000.00 1.17% 1,093,082,183.85 1.86% -香 港孖展融资 1,769,861,421.33 2.75% --1,744,449,938.53 2.98% -合 计 64,520,142,143.73 100.00% 130,800,000.00 0.20% 58,595,164,547.26 100.00% - （3）客户因融资融券业务向公司提供的担保物公允价值情况如下： 担保物类别年末公允价值年初公允价值 资金 11,976,353,748.00 7,044,122,574.21 债券 63,171,508.50 46,002,979.02 股票 194,873,588,562.81 147,214,051,328.66 基金 386,227,051.59 1,919,768,264.98 合计 207,299,340,870.90 156,223,945,146.87 34 招商证券股份有限公司财务报表附注 2015年 1月 1日至 2015年 12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 4.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 （1）按类别列示 年末金额 公允价值初始投资成本 项目指定以公允价指定以公允价 为交易目的而值计量且变动为交易目的而值计量且变动（未完）  |