[公告]鲍斯股份:2015年年度审计报告
目 录 页 次 一、审计报告 1 - 2 二、财务报表 3 - 12 ( 一 ) 合并资产负债表 3 ( 二 ) 合并利润表 4 ( 三 ) 合并现金流量表 5 ( 四 ) 合并所有者权益变动表 6 - 7 ( 五 ) 母公司资产负债表 8 ( 六 ) 母公司利润表 9 ( 七 ) 母公司现金流量表 10 ( 八 ) 母公司所有者权益变动表 11 - 12 三、财务报表附注 13 - 6 6 审 计 报 告 中汇会审[2016]0411号 宁波鲍斯能源装备股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的宁波鲍斯能源装备股份有限公司(以下简称鲍斯股份公司) 财务报表，包括20 1 5 年 12 月 3 1 日 的合并及母公司资产负债表，2015年度的合并及 母公司利润表、 合并及母公司 现金流量表 、 合并及母公司 所有者权益变动表 ， 以 及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是鲍斯股份公司管理层的责任，这种责任包括：(1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和 维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时， 注册会计师 考虑与财务报表编制 和 公允列报 相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。 三、审计意见 我们认为，鲍斯股份公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定 编制，公允反映了鲍斯股份公司20 1 5 年 12 月 3 1 日的 合并及母公司 财务状况以及 20 1 5 年 度 的 合并及母公司 经营成果和现金流量 。 中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师： 中国·杭州 中国注册会计师： 报告日期：2016年3月2日 会合01表 编制单位：宁波鲍斯能源装备股份有限公司 金额单位：人民币元 资 产 注释号 行次 期末数 期初数 负债和所有者权益 注释号 行次 期末数 期初数 流动资产： 流动负债： 货币资金 1 1 96,241,840.97 28,552,231.87 短期借款 15 34 75,000,000.00 84,000,000.00 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产 2 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债 35 衍生金融资产 3 衍生金融负债 36 应收票据 2 4 8,311,832.73 7,305,084.00 应付票据 37 应收账款 3 5 61,203,122.01 47,386,231.12 应付账款 16 38 47,983,283.32 46,750,682.83 预付款项 4 6 4,661,202.65 5,476,608.03 预收款项 17 39 10,395,813.59 19,292,649.57 应收利息 7 应付职工薪酬 18 40 3,372,345.25 2,527,370.32 应收股利 8 应交税费 19 41 140,529.36 1,000,847.40 其他应收款 5 9 1,887,648.57 2,554,179.11 应付利息 20 42 107,307.30 296,926.67 存货 6 10 120,608,815.84 117,615,302.32 应付股利 43 划分为持有待售的资产 11 其他应付款 21 44 598,979.87 149,439.53 一年内到期的非流动资产 12 划分为持有待售的负债 45 其他流动资产 7 13 1,997,824.49 1,513,192.49 一年内到期的非流动负债 22 46 2,000,000.00 流动资产合计 14 294,912,287.26 210,402,828.94 其他流动负债 47 非流动资产： 流动负债合计 48 137,598,258.69 156,017,916.32 可供出售金融资产 15 非流动负债： 持有至到期投资 16 长期借款 23 49 5,000,000.00 55,000,000.00 长期应收款 17 应付债券 50 长期股权投资 18 其中：优先股 51 投资性房地产 19 永续债 52 固定资产 8 20 221,130,623.19 164,848,177.83 长期应付款 53 在建工程 9 21 8,744,512.37 49,996,668.89 长期应付职工薪酬 54 工程物资 22 专项应付款 55 固定资产清理 23 预计负债 56 生产性生物资产 24 递延收益 24 57 11,939,911.43 14,048,642.99 油气资产 25 递延所得税负债 58 无形资产 10 26 50,822,534.40 52,249,629.58 其他非流动负债 59 开发支出 27 非流动负债合计 60 16,939,911.43 69,048,642.99 商誉 28 负债合计 61 154,538,170.12 225,066,559.31 长期待摊费用 11 29 1,494,778.75 2,036,788.75 所有者权益： 递延所得税资产 12 30 3,905,679.24 3,717,007.44 股本 25 62 168,960,000.00 63,360,000.00 其他非流动资产 14 31 27,378,617.24 其他权益工具 63 其中：优先股 64 永续债 65 非流动资产合计 32 313,476,745.19 272,848,272.49 资本公积 26 66 79,221,631.80 11,685,631.80 减：库存股 67 其他综合收益 68 专项储备 69 盈余公积 27 70 21,583,096.64 18,240,395.72 未分配利润 28 71 183,788,233.42 164,316,448.61 归属于母公司所有者权益合计 72 453,552,961.86 257,602,476.13 少数股东权益 73 297,900.47 582,065.99 所有者权益合计 74 453,850,862.33 258,184,542.12 资产总计 33 608,389,032.45 483,251,101.43 负债和所有者权益总计 75 608,389,032.45 483,251,101.43 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 2015年12月31日 合 并 资 产 负 债 表 第3页 共66页 合 并 利 润 表 会合02表 编制单位：宁波鲍斯能源装备股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释号 行次 本期数 上期数 一、营业收入 1 1 2 57,225,628.29 2 46,963,846.33 减：营业成本 1 2 1 84,113,814.33 1 60,426,991.82 营业税金及附加 2 3 1 ,744,076.18 1 ,242,145.10 销售费用 3 4 1 0,268,395.84 9 ,648,625.58 管理费用 4 5 2 3,545,636.56 2 1,680,461.93 财务费用 5 6 5 ,034,584.51 9 ,093,520.57 资产减值损失 6 7 2 ,973,599.47 3 ,296,619.05 加：公允价值变动收益(损失以“－”号填列) 8 投资收益(损失以“－”号填列) 9 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 10 二、营业利润(亏损以“－”号填列) 11 2 9,545,521.40 4 1,575,482.28 加：营业外收入 7 12 5 ,794,301.09 5 ,437,128.23 其中：非流动资产处置利得 13 减：营业外支出 8 14 2 0,000.00 1 50,000.00 其中：非流动资产处置损失 15 三、利润总额(亏损总额以“－”号填列) 16 3 5,319,822.49 4 6,862,610.51 减：所得税费用 9 17 4 ,341,502.28 6 ,566,094.99 四、净利润(净亏损以“－”号填列) 18 3 0,978,320.21 4 0,296,515.52 归属于母公司所有者的净利润 19 3 1,262,485.73 4 0,554,449.53 少数股东损益 20 - 284,165.52 - 257,934.01 五、其他综合收益的税后净额 21 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 22 (一) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 23 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 23 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 24 (二) 以后将重分类进损益的其他综合收益 24 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的 其他综合收益中享有的份额 25 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 25 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 26 4.现金流量套期损益的有效部分 26 5.外币财务报表折算差额 27 6.其他 27 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 28 六、综合收益总额(综合亏损总额以“－”号填列) 28 3 0,978,320.21 4 0,296,515.52 归属于母公司所有者的综合收益总额 29 3 1,262,485.73 4 0,554,449.53 归属于少数股东的综合收益总额 30 - 284,165.52 - 257,934.01 七、每股收益： (一) 基本每股收益 31 0 .19 0 .32 (二) 稀释每股收益 32 0.19 0.32 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 2015年度 第4页 共66页 编制单位：宁波鲍斯能源装备股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释号 行次 本期数 上期数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1 273,393,736.76 280,454,804.15 收到的税费返还 2 161,744.56 90,488.90 收到其他与经营活动有关的现金 1 3 4,787,511.32 5,127,521.57 经营活动现金流入小计 4 278,342,992.64 285,672,814.62 购买商品、接受劳务支付的现金 5 172,996,096.34 172,865,160.89 支付给职工以及为职工支付的现金 6 39,604,010.96 36,212,199.28 支付的各项税费 7 22,680,707.06 21,368,915.24 支付其他与经营活动有关的现金 2 8 14,325,996.03 11,329,225.67 经营活动现金流出小计 9 249,606,810.39 241,775,501.08 经营活动产生的现金流量净额 10 2 8,736,182.25 43,897,313.54 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 11 取得投资收益收到的现金 12 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 13 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 14 收到其他与投资活动有关的现金 3 15 3,520,000.00 投资活动现金流入小计 16 3,520,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 17 62,904,273.43 38,791,740.98 投资支付的现金 18 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 19 支付其他与投资活动有关的现金 20 投资活动现金流出小计 21 6 2,904,273.43 38,791,740.98 投资活动产生的现金流量净额 22 - 62,904,273.43 -35,271,740.98 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 23 1 84,187,200.00 840,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 24 840,000.00 取得借款收到的现金 25 80,000,000.00 94,000,000.00 发行债券收到的现金 26 收到其他与筹资活动有关的现金 27 筹资活动现金流入小计 28 2 64,187,200.00 94,840,000.00 偿还债务支付的现金 29 1 41,000,000.00 76,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 30 13,943,624.05 9,149,346.67 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 31 支付其他与筹资活动有关的现金 4 32 8,015,877.65 350,000.00 筹资活动现金流出小计 33 1 62,959,501.70 85,499,346.67 筹资活动产生的现金流量净额 34 1 01,227,698.30 9,340,653.33 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 35 77,175.58 138,307.59 五、现金及现金等价物净增加额 36 67,136,782.70 18,104,533.48 加：期初现金及现金等价物余额 37 28,463,058.27 10,358,524.79 六、期末现金及现金等价物余额 38 95,599,840.97 28,463,058.27 合 并 现 金 流 量 表 2015年度 会合03表 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 第5页 共66页 会合04表-1 编制单位：宁波鲍斯能源装备股份有限公司 金额单位：人民币元 优先股 永续债 其他 一、上期期末余额 1 63,360,000.00 11,685,631.80 18,240,395.72 164,316,448.61 582,065.99 2 58,184,542.12 加：会计政策变更 2 前期差错更正 3 同一控制下企业合并 4 其他 5 二、本期期初余额 6 6 3,360,000.00 1 1,685,631.80 1 8,240,395.72 1 64,316,448.61 582,065.99 2 58,184,542.12 三、本期增减变动金额(减少以“-” 号填列) 7 1 05,600,000.00 6 7,536,000.00 3 ,342,700.92 1 9,471,784.81 - 284,165.52 1 95,666,320.21 (一) 综合收益总额 8 31,262,485.73 -284,165.52 3 0,978,320.21 (二) 所有者投入和减少资本 9 2 1,120,000.00 1 52,016,000.00 1 73,136,000.00 1. 股东投入的普通股 10 21,120,000.00 152,016,000.00 1 73,136,000.00 2. 其他权益工具持有者投入资本 11 3．股份支付计入所有者权益的金额 12 4．其他 13 (三) 利润分配 14 3 ,342,700.92 - 11,790,700.92 - 8,448,000.00 1．提取盈余公积 15 3,342,700.92 -3,342,700.92 2．对所有者的分配 16 -8,448,000.00 - 8,448,000.00 3．其他 17 (四) 所有者权益内部结转 18 8 4,480,000.00 - 84,480,000.00 1．资本公积转增资本 19 84,480,000.00 -84,480,000.00 2．盈余公积转增资本 20 3．盈余公积弥补亏损 21 4．其他 22 (五) 专项储备 23 1．本期提取 24 2．本期使用 25 (六) 其他 26 四、本期期末余额 27 1 68,960,000.00 7 9,221,631.80 2 1,583,096.64 1 83,788,233.42 2 97,900.47 4 53,850,862.33 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合 并 所 有 者 权 益 变 动 表 本期数 归属于母公司所有者权益 2015年度 项 目 行次 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 所有者权益合计 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 第6页 共66页 会合04表-2 编制单位：宁波鲍斯能源装备股份有限公司 金额单位：人民币元 优先股 永续债 其他 一、上期期末余额 1 63,360,000.00 11,685,631.80 14,148,658.15 127,853,736.65 217,048,026.60 加：会计政策变更 2 前期差错更正 3 同一控制下企业合并 4 其他 5 二、本期期初余额 6 6 3,360,000.00 1 1,685,631.80 1 4,148,658.15 127,853,736.65 2 17,048,026.60 三、本期增减变动金额(减少以“-” 号填列) 7 4 ,091,737.57 3 6,462,711.96 582,065.99 4 1,136,515.52 (一) 综合收益总额 8 40,554,449.53 -257,934.01 4 0,296,515.52 (二) 所有者投入和减少资本 9 840,000.00 8 40,000.00 1. 股东投入的普通股 10 840,000.00 8 40,000.00 2. 其他权益工具持有者投入资本 11 3．股份支付计入所有者权益的金额 12 4．其他 13 (三) 利润分配 14 4 ,091,737.57 - 4,091,737.57 1．提取盈余公积 15 4,091,737.57 -4,091,737.57 2．对所有者的分配 16 3．其他 17 (四) 所有者权益内部结转 18 1．资本公积转增资本 19 2．盈余公积转增资本 20 3．盈余公积弥补亏损 21 4．其他 22 (五) 专项储备 23 1．本期提取 24 2．本期使用 25 (六) 其他 26 四、本期期末余额 27 6 3,360,000.00 1 1,685,631.80 1 8,240,395.72 164,316,448.61 582,065.99 2 58,184,542.12 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合 并 所 有 者 权 益 变 动 表（续） 2015年度 项 目 行次 上年数 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 第7页 共66页 会企01表 编制单位：宁波鲍斯能源装备股份有限公司 金额单位：人民币元 资 产 注释号 行次 期末数 期初数 负债和所有者权益 注释号 行次 期末数 期初数 流动资产： 流动负债： 货币资金 1 95,076,221.34 26,615,512.79 短期借款 34 75,000,000.00 84,000,000.00 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产 2 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债 35 衍生金融资产 3 衍生金融负债 36 应收票据 4 8,311,832.73 7,105,084.00 应付票据 37 应收账款 1 5 56,725,522.60 47,028,761.31 应付账款 38 48,187,698.70 46,825,482.82 预付款项 6 4,659,037.65 5,474,443.03 预收款项 39 7,724,005.59 18,693,691.57 应收利息 7 应付职工薪酬 40 3,283,138.75 2,427,174.92 应收股利 8 应交税费 41 133,973.24 993,870.50 其他应收款 2 9 1,825,147.22 2,351,064.17 应付利息 42 107,307.30 296,926.67 存货 10 120,324,122.38 115,020,581.70 应付股利 43 划分为持有待售的资产 11 其他应付款 44 558,122.64 112,992.00 一年内到期的非流动资产 12 划分为持有待售的负债 45 其他流动资产 13 1,393,326.74 143,059.18 一年内到期的非流动负债 46 2,000,000.00 流动资产合计 14 2 88,315,210.66 203,738,506.18 其他流动负债 47 非流动资产： 流动负债合计 48 1 34,994,246.22 155,350,138.48 可供出售金融资产 15 非流动负债： 持有至到期投资 16 长期借款 49 5,000,000.00 55,000,000.00 长期应收款 17 应付债券 50 长期股权投资 3 18 12,429,492.57 11,429,492.57 其中：优先股 51 投资性房地产 19 永续债 52 固定资产 20 216,450,441.79 159,953,035.18 长期应付款 53 在建工程 21 8,744,512.37 49,996,668.89 长期应付职工薪酬 54 工程物资 22 专项应付款 55 固定资产清理 23 预计负债 56 生产性生物资产 24 递延收益 57 11,939,911.43 14,048,642.99 油气资产 25 递延所得税负债 58 无形资产 26 50,822,534.40 52,249,629.58 其他非流动负债 59 开发支出 27 非流动负债合计 60 1 6,939,911.43 69,048,642.99 商誉 28 负债合计 61 1 51,934,157.65 224,398,781.47 长期待摊费用 29 1,403,631.25 1,884,876.25 所有者权益： 递延所得税资产 30 1,954,315.60 2,596,161.84 股本 62 168,960,000.00 63,360,000.00 其他非流动资产 31 27,378,617.24 其他权益工具 63 其中：优先股 64 永续债 65 非流动资产合计 32 319,183,545.22 278,109,864.31 资本公积 66 79,221,631.80 11,685,631.80 减：库存股 67 其他综合收益 68 专项储备 69 盈余公积 70 21,583,096.64 18,240,395.72 未分配利润 71 185,799,869.79 164,163,561.50 所有者权益合计 72 455,564,598.23 2 57,449,589.02 资产总计 33 607,498,755.88 481,848,370.49 负债和所有者权益总计 73 607,498,755.88 4 81,848,370.49 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母 公 司 资 产 负 债 表 2015年12月31日 第8页 共66页 母 公 司 利 润 表 会企02表 编制单位：宁波鲍斯能源装备股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释号 行次 本期数 上期数 一、营业收入 1 1 2 54,481,182.46 2 40,392,307.53 减：营业成本 1 2 1 83,456,603.12 1 57,660,481.20 营业税金及附加 3 1 ,661,003.67 1 ,180,420.26 销售费用 4 8 ,007,869.67 7 ,417,739.85 管理费用 5 2 1,484,996.73 2 0,219,936.71 财务费用 6 5 ,037,893.24 9 ,097,772.34 资产减值损失 7 1 ,885,215.41 2 ,524,806.38 加：公允价值变动收益(损失以“－”号填列) 8 投资收益(损失以“－”号填列) 9 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 10 二、营业利润(亏损以“－”号填列) 11 3 2,947,600.62 4 2,291,150.79 加：营业外收入 12 5 ,671,428.91 5 ,304,220.18 其中：非流动资产处置利得 13 减：营业外支出 14 2 0,000.00 1 50,000.00 其中：非流动资产处置损失 15 三、利润总额(亏损总额以“－”号填列) 16 3 8,599,029.53 4 7,445,370.97 减：所得税费用 17 5 ,172,020.32 6 ,527,995.28 四、净利润(净亏损以“－”号填列) 18 3 3,427,009.21 4 0,917,375.69 五、其他综合收益的税后净额 19 (一) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 20 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 21 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 22 (二) 以后将重分类进损益的其他综合收益 23 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的 其他综合收益中享有的份额 24 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 25 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 26 4.现金流量套期损益的有效部分 27 5.外币财务报表折算差额 28 6.其他 29 六、综合收益总额(综合亏损总额以“－”号填列) 30 3 3,427,009.21 4 0,917,375.69 七、每股收益： (一) 基本每股收益 31 (二) 稀释每股收益 32 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 2015年度 第9页 共66页 编制单位：宁波鲍斯能源装备股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释号 行次 本期数 上期数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1 2 72,777,615.76 2 75,352,214.62 收到的税费返还 2 1 61,744.56 9 0,488.90 收到其他与经营活动有关的现金 3 4 ,518,880.73 4 ,663,621.99 经营活动现金流入小计 4 2 77,458,241.05 2 80,106,325.51 购买商品、接受劳务支付的现金 5 1 75,460,132.53 1 72,542,248.24 支付给职工以及为职工支付的现金 6 3 6,829,122.31 3 4,134,621.47 支付的各项税费 7 2 2,170,028.73 1 9,543,162.90 支付其他与经营活动有关的现金 8 1 2,603,135.45 9 ,518,237.19 经营活动现金流出小计 9 2 47,062,419.02 2 35,738,269.80 经营活动产生的现金流量净额 10 3 0,395,822.03 4 4,368,055.71 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 11 取得投资收益收到的现金 12 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 13 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 14 收到其他与投资活动有关的现金 15 3 ,520,000.00 投资活动现金流入小计 16 3 ,520,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 17 6 2,792,813.76 3 8,420,771.89 投资支付的现金 18 1 ,000,000.00 1 60,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 19 支付其他与投资活动有关的现金 20 投资活动现金流出小计 21 6 3,792,813.76 3 8,580,771.89 投资活动产生的现金流量净额 22 - 63,792,813.76 - 35,060,771.89 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 23 1 84,187,200.00 取得借款收到的现金 24 8 0,000,000.00 9 4,000,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 25 筹资活动现金流入小计 26 2 64,187,200.00 9 4,000,000.00 偿还债务支付的现金 27 1 41,000,000.00 7 6,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 28 1 3,943,624.05 9 ,149,346.67 支付其他与筹资活动有关的现金 29 8 ,015,877.65 3 50,000.00 筹资活动现金流出小计 30 1 62,959,501.70 8 5,499,346.67 筹资活动产生的现金流量净额 31 1 01,227,698.30 8 ,500,653.33 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 32 7 7,175.58 1 38,307.59 五、现金及现金等价物净增加额 33 6 7,907,882.15 1 7,946,244.74 加：期初现金及现金等价物余额 34 2 6,526,339.19 8 ,580,094.45 六、期末现金及现金等价物余额 35 9 4,434,221.34 2 6,526,339.19 母 公 司 现 金 流 量 表 2015年度 会企03表 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 第10页 共66页 会企04表-1 编制单位：宁波鲍斯能源装备股份有限公司 金额单位：人民币元 优先股 永续债 其他 一、上期期末余额 1 63,360,000.00 11,685,631.80 18,240,395.72 164,163,561.50 257,449,589.02 加：会计政策变更 2 前期差错更正 3 其他 4 二、本期期初余额 5 63,360,000.00 11,685,631.80 1 8,240,395.72 164,163,561.50 257,449,589.02 三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列) 6 105,600,000.00 67,536,000.00 3 ,342,700.92 21,636,308.29 198,115,009.21 (一) 综合收益总额 7 33,427,009.21 33,427,009.21 (二) 所有者投入和减少资本 8 21,120,000.00 152,016,000.00 173,136,000.00 1. 股东投入的普通股 9 21,120,000.00 152,016,000.00 173,136,000.00 2. 其他权益工具持有者投入资本 10 3．股份支付计入所有者权益的金额 11 4．其他 12 (三) 利润分配 13 3,342,700.92 -11,790,700.92 -8,448,000.00 1．提取盈余公积 14 3,342,700.92 -3,342,700.92 2．对所有者的分配 15 -8,448,000.00 -8,448,000.00 3．其他 16 (四) 所有者权益内部结转 17 84,480,000.00 -84,480,000.00 1．资本公积转增资本 18 84,480,000.00 -84,480,000.00 2．盈余公积转增资本 19 3．盈余公积弥补亏损 20 4．其他 21 (五) 专项储备 22 1．本期提取 23 2．本期使用 24 (六) 其他 25 四、本期期末余额 26 168,960,000.00 79,221,631.80 2 1,583,096.64 185,799,869.79 455,564,598.23 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 母 公 司 所 有 者 权 益 变 动 表 2015年度 项 目 行次 本期数 股本 第11页 共66页 会企04表-2 编制单位：宁波鲍斯能源装备股份有限公司 金额单位：人民币元 优先股 永续债 其他 一、上期期末余额 1 63,360,000.00 11,685,631.80 14,148,658.15 127,337,923.38 216,532,213.33 加：会计政策变更 2 前期差错更正 3 其他 4 二、本期期初余额 5 63,360,000.00 11,685,631.80 14,148,658.15 1 27,337,923.38 216,532,213.33 三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列) 6 4,091,737.57 3 6,825,638.12 40,917,375.69 (一) 综合收益总额 7 40,917,375.69 40,917,375.69 (二) 所有者投入和减少资本 8 1. 股东投入的普通股 9 2. 其他权益工具持有者投入资本 10 3．股份支付计入所有者权益的金额 11 4．其他 12 (三) 利润分配 13 4,091,737.57 - 4,091,737.57 1．提取盈余公积 14 4,091,737.57 -4,091,737.57 2．对所有者的分配 15 3．其他 16 (四) 所有者权益内部结转 17 1．资本公积转增资本 18 2．盈余公积转增资本 19 3．盈余公积弥补亏损 20 4．其他 21 (五) 专项储备 22 1．本期提取 23 2．本期使用 24 (六) 其他 25 四、本期期末余额 26 6 3,360,000.00 11,685,631.80 18,240,395.72 1 64,163,561.50 257,449,589.02 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 母 公 司 所 有 者 权 益 变 动 表（续） 2015年度 项 目 行次 上年数 股本 其他权益工具 资本公积 第12页 共66页 宁波鲍斯能源装备 股份 有限公司 财务报表附注 20 1 5 年 度 一、公司基本情况 宁波鲍斯能源装备 股份 有限公司 ( 以下简称公司或本公司 ) 系 由 宁波鲍斯压缩机 有限公司 整 体变更设立的股份有限公司， 于 2010 年 12 月 30 日在宁波市工商行政管理局 变更 登记注册，取得 注册号为 330283017158 的《企业法人营业执照》 。 公司注册地：奉化市西坞街道尚桥路 18 号。 法定代表人：陈金岳。 根据 公司 2014 年 8 月 18 日 2014 年第二次临时 股东大会决议 ， 并 经 中国证监会《关于核准 宁波鲍斯能源装备 股份 有限公司 首次公开发行股票的批复》 ( 证监许可 [201 5 ] 546 号 ) 核准，公 司向社会公开发行人民币普通股 2 , 112 万股，每股面值人民币 1 元，增加注册资本人民币 2 , 112 万元。公司股票 已 于 2015 年 4 月 23 日在深圳证券交易所挂牌交易。 根据公司 2015 年 9 月 9 日 2015 年第一次临时股东大会 决议 ，公司申请增加注册资本人民 币 8,48 万元，由资本公积转增注册资本，变更后的注册资本为人民币 16 , 896 万元 。 公司 已 于 2015 年 11 月 11 日在 宁波市场监督管理局 办妥工商变更登记手续 ，并换领了统一社会信用 代码为 9130206747257 7Q 的营业执照 。 截止 201 5 年 12 月 3 1 日，公司现有注册资本为人民币 16 , 896 万元，总股本为 16 , 896 万 股，每股面值人民币 1 元 ， 其中：有限售条件的流通股份 A 股 12 , 672 万股；无限售条件的流通 股份 A 股 4 , 224 万股。 本公司属 机械制造 行业。 经营范 围为：煤层气、天然气、石油伴生气负压抽采和增压螺杆 压缩机组及 液化系统、煤层气脱氧提浓装置、油气混输泵、大罐抽气设备 、压力容器、真空设 备及配件的 设计、制造、安装； 空气、冷媒 螺杆式压缩机及部件的设计、制造、加工； 压缩机 易耗件的销售；可燃气液化工程的设计、安装 、施工、维护及合同能源管理； 自营和代理各类 商品和技术 的进出口业务，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外。 主要产品为 各类螺杆压缩机主机及整机等。 本 财务报告已于 2016 年 3 月 2 日经公司董事会批准。 二、 公司主要会计政策、会计估计和前期差错 ( 一 ) 财务报表的编制基 础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则 — 基本准则》 和其他各项具体会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 ( 二 ) 遵循企业会计准则的声明 本 公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完 整地反映了公司 的财务状况、 经营成果和现金流量等有关信息。 ( 三 ) 会计期间 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 ( 四 ) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 ( 五 ) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理 1 ． 同一控制下企业合并的会计处理 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方 在最终控制方合并财务报表中 的账面价值计量。公司取得的 被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的 份额 与支付的合并对价账面价值 ( 或发行股份面值总额 ) 的差额，调整资本公积；资本公积不足 冲减的，调整留存 收益。 2 ． 非同一控制下企业合并的会计处理 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 确认为商誉； 对于 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取 得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经 复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期 损益。 如果在购买日或合并当期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资 产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公 允价值，合并当期末，公 司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起 12 个月内取得进一步的信息表 明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性 价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起 12 个月以后对企业合并成本或 合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第 28 号 —— 会计政策、会计 估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。 公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产 确认条件的，不予以确认。购买日后 1 2 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关 情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相 关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情 况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否 属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计 处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方 的股权， 按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收 益；原持有的股权投资为可供出售金融资产的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入 购买日所属当期损益；原持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损 益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所 有者权益变动转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产 变动而产生的其他综合收益除外。 ( 六 ) 合并财务报表的编制方法 公司合并财务报表的合并范围以控 制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如 子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会 计政策、会计期间进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨 认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 合并财务报表以本公司及子公司的财务报表 为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内 部交易对合并资产负 债表、合并利润表、合并现金 流量表、合并所有者权益变动表的影响。 子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润 表中净利润项目下单独列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初 所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 报告期 若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的 合并当期 期初数； 将子公司合并当期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期 初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 报告期 若 因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表 的合并当期 期 初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日 至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 报告 期 本公司处置子公司，则该子公司 处置当期 期初至处置日的收入、费用、利润纳入合 并利润表；该子公司 处置当期 期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权 投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在 丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和 ，减去 按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转 为当期投资收益。 对于 分步处置股权至丧失控制权过程中的各项交易 ， 各项交易的条款、条件以及经济影响 符合以下一种或多种情况 时 ， 本公司 将多次交易事项作为一揽子交易 ， 将各项交易作为一项处 置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对 应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制 权 时一并转入丧失控制权当期的损益： 1 ． 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 2 ． 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3 ． 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 4 ． 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 本公 司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应 享有子公司 的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投 资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额，均调整合并资产负 债表中的资本公积 中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 ( 七 ) 现金等价物的确定标准 现金等价物是指企业持有的期限短 ( 一般是指从购买日起 3 个月内到期 ) 、流动性强、易于 转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 ( 八 ) 外币 业务 折算 对发生的外币业务，采用交易发生日的 即期汇率 折合人民币记账。对各种外币账户的外币 期末余额，外币货币性项目按资产负债表日 即期汇率 折算， 除与购建符合资本化条件资产有关 的专门借款本金及利息的汇兑差额外，其他汇兑差额 计入当期损益；以历史成本计量的外币非 货币性项目仍采用交易发生日的 即 期汇率 折算；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公 允价值确定日的 即期汇率 折算，差额作为公允价值变动损益。 ( 九 ) 金融工具的确认和计量 1 ． 金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产 ( 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ) 、持有至 到期投资、应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债 ( 包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债 ) 、其他金 融负债。 2 ． 金融资产和金融负债的确认依据和计量方法 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金 融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融 负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用 计入初始确认金额。 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的 交易费用，但下列情况除外： (1) 持有至到期投资以及应收款项采用实际利率法，按摊余成本计 量； (2) 在 活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外： (1) 以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债 时可能发生的交易费用； (2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩 并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量； (3) 不属于指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担 保合同，按照履行相关现时义务所需支出的最佳 估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额两项金额之中的较高者 进行后续计量。 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方 法处理： (1) 以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的 利得或损失，计入公允价值变动损益； 在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资 收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允 价值变动损益。(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间按实际利率法计 算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时 计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变 动累计额之后的差额确认为投资收益。 3 ． 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资 产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收 到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎 所有的风险 和报酬的，分别下列情况处理： (1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产； (2) 未 放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确 认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： (1) 所转移 金融资产的账面价值； (2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计 额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止 确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下 列两项金额的差 额计入当期损益： (1) 终止确认部分的账面价值； (2) 终止确认部分的对价，与原直接计入所有 者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 4 ． 金融资产 和金融负债的 终止 确认 条件 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬已转移时 ，终止确认该金融资产；当金融负债的现实义务全部或部分解除时，相应终止确 认该金融负债或其一部分。 5 ． 金融资产和金融负债 的公允价值 确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市 场的金融 资产或金融负债，采用估值技术 ( 包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场 交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权 定价模型等 ) 确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格 作为确定其公允价值的基础。 6 ． 金融资产的 减值测试 和 减值准备 计提方法 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，公司在每个资产负债表日对其 他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。 公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测 试；对单项金额不重大的金融资产，单独 进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发 生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的 金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风 险特征的金融资产组合中进行减值测试。 (1) 持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额 确认为减值损失，计入当期损益；短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相 差很小的，在 确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。金融资产在确认减值损失后，如有 客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减 值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金 融资产在转回日的摊余成本。 (2) 可供出售金融资产减值 可供出售金融资产出现下列情形之一表明该资产发生减值： 1) 发行方或债务人发生了严重 财务困难； 2) 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； 3) 债权人出于经 济或法律等方面因素的考虑，对发生 财务困难的债务人作出让步； 4) 债务人很可能倒闭或进行 其他财务重组； 5) 因发行方发生重大财务困难，该可供出售金融资产无法在活跃市场继续交易； 6) 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行 总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该 组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高，担保物在其所 在地区的价格明显下降、所处行业不景气等； 7) 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济 或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投 资人可能无法收回投资成本； 8) 权益工具投资 的公允价值发生严重或非暂时性下跌； 9) 其他表明可供出售金融资产发生减值的客观依据。 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明 该可供出售权益工具投资发生减值。 可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以 转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、 当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客 观上与确认该损 失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确 认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩 并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 ( 十 ) 应收款项坏账准备的 确认标准和 计提方法 1 ．单项金额重大 并单项计提 坏账准备 的应收款项 单项金额重大的 判断依 据或金额 标准 应收账款 —— 占应收账款账面余额 10% 以上的款项； 其他应收款 —— 占其他应收款账面余额 5% 以上的款项。 单项金额重大 并单项计 提 坏账准备的计提方法 经单独 进行减值测试有客观证据表明发生减值的， 根据其未 来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 ；经单 独 进行减值测试未发生减值的， 将其划入具有类似信用风险 特征的若干组合计提坏账准备。 2 ． 按组合计提坏账准备 的 应收款项 组合名称 确定组合的依据 坏账准备的计提方法 账龄组合 以账龄为信用风险组合确认依据 账龄分析法 以账龄为信用风险组合 的应收款项 坏账准备计提方法 ： 账龄 应收账款计提比例 (%) 其他应收款计提比例 (%) 1 年以内 ( 含 1 年 , 下同 ) 5 5 1 － 2 年 20 20 2 － 3 年 50 50 3 年以上 10 10 3 ． 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收 款项 单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明可收回性存在明显差异 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的 差额计提坏账准备 4. 对于其他应收款项 ( 包括 应收票据、预付款项、应收利息 、长期应收款 等 ) ，根据其未来 现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 ( 十一 ) 存货 的确认和计量 1 ．存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的 在产品、在生 产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 2 ．企业 取得 存货按实际成本计 量 。 外 购存货 ( 原材料 ) 的 成本 即为该 存货 的采购成本 ， 通过 进一步加工取得的 存货 ( 在产品、半成品、产成品 ) 成本 由采购 成本 和加工成本构成。 3 ． 企业 发出 存货 的 成本计 量 采用月末一次加权平均法。 4 ．资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照 单个 存货 成本高于可变现净 值的差额计提存货跌价准备。产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在 正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变 现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去 至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产 负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可 变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 5 ．存货的盘存制度为永续盘存制。 6 ． 低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品按照 一次转销法 进行摊销。 包装物按照 一次转销法 进行摊销。 ( 十二 ) 长期股权投资的确认和计量 1 ．长期股权投资 的投资成本 确定 (1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行 权益性证券作为合并对价的， 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中 的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现 金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积； 资本公积不足冲 减的，调整留存收益。 (2) 非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的 初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付 出的资产、发生或承 担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评 估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的 权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司 将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入 企业合并成本。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否 属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的 交易进行会计 处理。不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，按照原持有被购买方的股权投资账面价 值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股 权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为可供出售金融 资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转 入当期损益。 (3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资 成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本 ，与发 行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第 37 号 —— 金融工具列报》的有关规定确 定；通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 7 号 —— 非货币性资产交换》的有关规定确定；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成 本按照《企业会计准则第 12 号 —— 债务重组》的有关规定确定。 2 ．长期股权投资的后续计量 及收益确认方法 (1) 对实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投 资，采用权益法核算。 (2) 采 用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计 价。追加或收回投资应当调整长期 股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告发放的现金股利或利润 外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 ( 3 ) 采 用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本 小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时 调整长期股权投资的成本。 取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净 损益 和其他综 合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调 整长期股权投资的账 面价值； 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产 等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 按照被投资单位宣告分派的利 润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损 益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计 入所有者权益。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与 公司 不一致的，按照 公司 的会计政策 及会计期间对被投资单位的财务报表 进行调整，并据以确认投资损益 和其他综合收益等 。 公司 与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益予以抵销。 (4) 公司因追加投资等原因对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在个别财务报表中， 按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。 购买日之前持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益在处置该项投资时采用与被投资 单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益 和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时相 应转入处置 期间的当期损益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他 所有者权益按比例结转，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号 —— 金融工具确认和计 量》进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。购买日之前持有的股权投资 采用《企业会计准则第 22 号 —— 金融工具确认和计量》进行会计处理的，原持有股权的公允价 值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入改按成本法核 算的当期投资收益。 (5) 公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在 个别财务报表 中，对于处置的股权按照《企业会计准则第 2 号 —— 长期股权投资》的相关规定进行会计处理； 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对 该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实 施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号 —— 金融工具确认和计量》的有关 规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 3 ．确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且 该安排的相关活动必须经过分享控制权的参 与方一致同意后才能决策，认定为共同控制；对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权 力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。 4 ． 长期股权投资 减值测试及减值准备计提方法 资产负债表日，关注长期股权投资的账面价值是否大于享有被投资单位所有者权益账面价 值的份额等类似情况。出现类似情况时，按照《企业会计准则第 8 号 —— 资产减值》对长期股 权投资进行减值测试 。 如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其 账面价值的，将差额确认为减值 损失， 计提长期股权投资减值准备。 ( 十 三 ) 固定资产的确认和计量 1 ．固定资产确认条件 固定资产是指同时具有下列特征的有形资产： (1) 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理 持有的； (2) 使用寿命超过一个会计年度。 固定资产同时满足下列条件的予以确认： (1) 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企 业； (2) 该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的， 计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。 2 ．固定资产的初始计量 固定资产按照成本进行初始计量。 3 ． 固定资产 分 类及 折旧计提方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提 。 各类固定资产 预计使用寿命 、 预计净残值率 和年 折旧率如下： 固定资产类别 预计使用寿命 ( 年 ) 预计 净残值率 年折旧率 (%) 房屋及建筑物 20 5% 4.75 机器设备 10 5% 9.5 运输 工具 4 5% 23.75 办公 设备 及其他 3 - 10 5% 9.5 - 31.67 4 ．固定资产 减值测试 及减值准备计提方法 资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的 ， 以单项资产为基础估计其可收回金额； 难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组 为基础确定 其 可收回金额。 单项资产的可收回金额低于其账面价值的，按单项资产的账面价值与可收回金额的差额计 提相应的资产减值准备。资产组的可收回金额低于其账面价值的，确认其相应的减值损失，减 值损失金额先抵减分摊至资产组中商誉的账面价值，再根据资产组中除商誉之外的其他各项资 产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值；以上资产账面价值的抵减，作 为各单项资产 ( 包括商誉 ) 的减值损失，计提各单项资产的减值准备。 上述资产 减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 ( 十 四 ) 在建工程的确认和计量 1 ．在建工程同 时满足经济利益很可能流入 、 成本能够可靠地计量 则予以确认。 在建工程按 建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。 2 ．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状 态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整 原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。 3 ．资产负债表日，有迹象表明在建工 程发生减值的， 按 单项资产 的可收回金额低于其账面 价值的差额计提 在建工程减值准备。 上述 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 ( 十 五 ) 借款费用 的 确认 和计量 1 ．借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本 化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 2 ．借款费用资本化期间 (1) 当同时满足下列条件时，开始资本化： 1) 资产支出已经发生； 2) 借款费用已经发生； 3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 (2) 暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中 断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中 断期间发生的借款费用确认为当期费用， 直至资产的购建或者生产活动重新开始。 (3) 停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态 时，借款费用停止资本化。 3 ．借款费用资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利 息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行 取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为 购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产 支出超过专门借款的资 产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率（加权平均利率），计算确定一般借款应予资本 化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发 生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款 发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之 前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般 借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。 ( 十 六 ) 无形资产 的确认和计量 1 ． 无形资产 的 初始计量 无形资产按成本进行初始计量。 2 ． 无形资产使用寿命及摊销 根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综 合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产； 无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。 对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素： (1) 运用该资产生产的 产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息； (2) 技术、工艺等方面的现阶段情况 及对未来发展趋势的估计； ( 3) 以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况； (4) 现在或潜 在的竞争者预期采取的行动； (5) 为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预 计支付有关支出的能力； (6) 对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租 赁期等； (7) 与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现 方式系统合理地摊销，无法可 靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。 具体年限如下： 无形资产 类别 摊销年限 ( 年 ) 土地使用权 5 0 专利及专有技术 5 - 10 软件 4 - 5 使用寿命不确定的无形资产 不 予 摊销 ，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进 行减值测试。 3 ． 无形资产 减值测试 及减值准备计提方法 资产负债表日， 有迹象表明 无形资产 可能发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金 额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定 其 可收回金 额。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年 末都进行减值测试。 单项资产的可收回金额低于其账面价值的，按单项资产的账面价值与可收回金额的差额计 提相应的资 产减值准备。资产组的可收回金额低于其账面价值的，确认其相应的减值损失，减 值损失金额先抵减分摊至资产组中商誉的账面价值，再根据资产组中除商誉之外的其他各项资 产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值；以上资产账面价值的抵减，作 为各单项资产 ( 包括商誉 ) 的减值损失，计提各单项资产的减值准备。 上述资产减值损失一经确 认，在以后会计期间不再转回。 4 ． 内部 研究开发项目支出的 确认和计量 内部研究开发项目 的 支出 ，区分为 研究阶段支出和开发阶段支出 。 划分 研究阶段 和开发阶 段 的标准： 为获取新的技术和知识等进行的有计划的 调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具 有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计 划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段， 该阶段具有针对性和形成果的可能性较大等特点。 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段 的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： ( 1 ) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在 技术上具有可行性； ( 2 ) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ( 3 ) 无形资产生经济利益 的方式，包括 能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资 产将在内部使用的，可证明其有用性； ( 4 ) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该 无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； ( 5 ) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够 可靠地计量。 ( 十 七 ) 长期待摊费用的 确认和 摊销 长期待摊费用按实际支出入账，在受益期 或规定的期限 内平均摊销。 如果长期待摊的费用 项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 ( 十八 ) 预计负债的确认和计量 当与或有事项相关的义务同时符合以 下条件，将其确认为预计负债： ( 1 ) 该义务是承担的现 时义务； ( 2 ) 该义务的履行很可能导致经济利益流出； ( 3 ) 该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有 事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值 进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该 账面价值进行调整。 ( 十九 ) 职工薪酬 1 ．短期薪酬的会计处理方法 公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债， 并计入当期损 益，或根据其他相关会计准则要求或允许计入资产成本。 2 ．离职后福利的会计处理方法 公司对员工的离职后福利采取设定提存计划的形式。设定提存计划指由公司向单独主体缴 存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。对于设定提存计划，公司根据在 资产负债表日为换取职工在会计期间 提供的服务而应向单独主体缴存的提存金，确认为职工薪 酬负债，并计入 当期损益或相关资产成本。 ( 二十 ) 收入确认原则 1 ． 销售商品 商品销售收入 同时满足下列条件时予以 确认 ： (1) 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬 转移给购买方； ( 2) 公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施 有效控制； (3) 收入的金额能够可靠地计量； (4) 相关的经济利益很可能流入企业； (5) 相关的已 发生或将发生的成本能够可靠地计量时 。 各 类产品 的收入确认方式如下： (1) 螺杆主机及配件 螺杆主机及配件为通用类标准产品 ， 不 需 公司 提供 安装、调试服务， 公司按 计划 组织生产， 产品完工经检测合格后发出产品。 客户到厂提货 的 ，根据已经客户签署的发货单据确认商品销（未完）  |