[公告]百花村:审计报告
财务报表附注 一、 公司 基本情况 （一）公司简介 公司名称： 新疆百花村股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”） 注册地址： 新疆乌鲁木齐市中山路 141 号 总部地址： 新疆乌鲁木齐市中山路 141 号 营业期限： 自 196 年 6 月 21 日起 股本 ：人民币 248,524,307 元 法定代表人： 候铁军 （二） 公司的行业性质、经营范围及主要产品或提供的劳务 公司行业性质： 能源及煤化工行业 公司经营范围： 能源及煤化工投资。自营和代理各类商品和技术的进出口（国家限定经 营或禁止进出口的商品和技术除外）。开展边境小额贸易业务。机电产 品、五金交电化工、金 属材料、农副产品、皮棉、棉短绒、长绒棉的销售 ( 专营及国家有专项审批规定的产品除外 ) 。 计算机软件开发；计算机技术培训咨询；计算机软件及硬件销售、计算机系统集成及相关技 术服务，市场开发建设。仓储业务。房屋及柜台租赁。广告业务。汽车租赁。 （三）公司历史沿革 本公司是经新疆生产建设兵团新兵发 [195]134 号文 批准 ，由新疆兵团商业贸易发展中心 下属全资子公司 -- 百花村饭店整体改组并与兵团石油公司、新疆芳草湖糖厂、新疆通久经济 发展（集团）公司商业旅游服务总公司、兵团商业贸易总公司、华夏证券有限公 司等共同发 起，以募集方式设立的股份有限公司。 公司经中国证券监督管理委员会“证监发审字（ 196 ） 67 号”和“证监发审字（ 196 ） 68 号”文件 批准 ，于 196 年 6 月 3 日公开发行人民币普通股 A 股 30 万股，并于 196 年 6 月 6 日在 上海证券交易所挂牌交易。 197 年 4 月本公司第二次股东大会通过决议，以 196 年末总股本 61,275,0 股为基数，按 10:1 的比例向全体股东送红股，按 10:1.5 的比例将资本公积转增股 本。经中国证券监督管理委员会“证监上（ 197 ） 116 号”文 批准 ，公司以转送后股本 76,59 3,750 股为基础，按 10:2.4 的比例进行配股，于 198 年 2 月完成配股工作。公司股本总额为 94,801,360.0 元。 20 年 2 月公司股东新疆兵团商业贸易发展中心以股权抵偿债务的方式受让了公司原股 东新疆芳草湖糖厂持有本公司的社会法人股 142.808 万股。根据 20 年 5 月签订的《股权转让 协议》，公司股东新疆兵团商业贸易发展中心将其持有的公司 4285.1838 万股国有法人股中的 142.013 万股转让给北京北亚工业科技开发集团、将 948.075 万股转让给陕西大合实业集团 公司、将 259.754 万 股转让给西安市秦兴房地产开发有限公司。 203 年公司股东陕西大合实业集团公司将其持有本公司的社会法人股 948.075 万股中的 474.0375 万股转让给新疆生产建设兵团国有资产经营公司、将 474.0375 万股转让给新疆八 一钢铁集团有限责任公司；股东西安市秦兴房地产开发有限公司将其持有本公司的社会法人 股 259.754 万股转让给新疆生产建设兵团国有资产经营公司。 203 年 12 月根据国务院国有资产监督管理委员会 ( 国资产权函 [203]15 号 ) 《关于新疆百 花村股份有限公司国有股权变动有关问题的批复》，将新 疆兵团商业贸易发展中心、新疆生产 建设兵团商业贸易总公司、新疆通久经济发展公司分别将持有本公司的国有法人股 165.41 万股、 110.825 万股、 10.75 万股划转给新疆生产建设兵团国有资产经营公司持有；将新疆生 产建设兵团石油有限公司持有本公司的国有法人股 201.5 万股转让给新疆生产建设兵团国有 资产经营公司持有。 204 年 10 月公司股东北京北亚工业科技开发集团将其持有本公司国有法人股 142.013 万股转让给北京昌鑫国有资产投资经营公司。 经 207 年 4 月 25 日第三届董事会第二十三次临时会议、 207 年 5 月 23 日 207 年度第一次临 时股东大会审议通过，本公司向特定对象新疆生产建设兵团第六师国有资产经营有限责任公 司（曾用名“农六师国有资产经营有限责任公司”，以下简称“第六师国资公司”）非公开发 行股票购买资产的方案于 207 年 11 月 15 日获中国证券监督管理委员会《关于核准新疆百花村 股份有限公司向农六师国有资产经营有限责任公司购买资产暨非公开发行新股的通知》 ( 证监 公司字 [207]185 号 ) 的核准：以 207 年 4 月 25 日董事会决议公告前二十个交易日股价收盘算术 平均价格 3.82 元 / 股价格向第六师国资公司非公开发 行 4689 万股，新股发行完成后，公司总股 本变更为 141,691,360.0 元。 207 年 12 月 17 日公司《新疆百花村股份有限公司股权分置改革方案》经相关股东会议审 议通过 , 股权分置改革方案为：非流通股东向流通股东执行 4,739,378 股对价股份、非流 通股东向公司捐赠现金 26,303,60.50 元；第六师国资公司将新疆拜城百花村煤业有限责任 公司（曾用名“新疆天然物产贸易有限公司”，以下简称“拜城百花村煤业”）评估价值高于 股票发行价款 19,909,510.46 元部分捐赠给公司，共同作为股改对价，同步实 施， 208 年 1 月 24 日股改方案履行完毕。 根据本公司 209 年 9 月 28 日 209 年第一次临时股东大会决议和修改后的章程规定，本公司 申请新增的注册资本为人民币 127,160,595.0 元，由第六师国资公司、新疆生产建设兵团投 资有限责任公司（以下简称“兵团投资公司”）、新疆生产建设兵团勘测规划设计研究院（以 下简称“兵团研究院”）、新疆生产建设兵团建设工程 ( 集团 ) 有限责任公司（以下简称“兵团 建工集团”）、阿拉尔统众国有资产经营有限责任公司（以下简称“统众国资”）认缴，占新增 注册资本的 10% ，出资方式为公司与 第六师国资公司、兵团投资公司、兵团研究院、兵团建 工集团、统众国资分别签署的《发行股份购买资产协议书》和《 < 发行股份购买资产协议书 > 之补充协议》：公司向农六师国资公司、兵团投资公司、兵团研究院、兵团建工集团购买其分 别持有的新疆大黄山鸿基焦化有限责任公司（以下简称“鸿基焦化”） 63% 、 27% 、 7.5% 、 2.5% 股权，向第六师国资公司购买其持有的新疆大黄山豫新煤业有限责任公司（以下简称“豫新 煤业”） 51% 股权，以及向统众国资购买其持有的拜城百花村煤业 30% 股权。公司以向上述交易 对方非公开发行股份的方式支付本次股权 购买的对价。新股发行完成后，公司总股本变更为 268,851,95.0 元。 根据公司六师国资公司、阿拉尔统众国资公司签订的《盈利预测补偿协议》及《补充协 议》， 公司于 2015 年 1 月 29 日，对公司补偿股份 20,327,648 股予以回购，转入公司设立的证券 账户，回购股份占回购前公司总股本的 7.56% ，回购总价款为人民币 2.0 元。公司已于 2015 年 2 月 2 日在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司注销了所回购股份，并办理完毕相关手 续。公司股份总数已变更为 248 , 524 , 307 股。公司于 2015 年 8 月 20 日取得 了变更后的工商营业 执照。 （四）财务报表的 批准 报出 公司报表及合并报表于 2016 年 3 月 3 日经公司董事会 批准 报出。 二、财务报表的编制基础 （一）编制基础 本公司财务报表 以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会 计准则的规定进行确认和计量，在此基础上根据 本 附注 三 列示的重要会计政策、会计估计 进 行 编制。 （二）持续经营 本公司自报告期末起 12 个月将持续经营。不存在对持续经营能力产生重大怀疑的因素。 三、公司主要会计政策、会计估计 重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固 定资产折旧、 无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司承诺编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司 报告期内的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 （二）会计期间 公司会计年度为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。 （三）经营周期 公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。 （四）记账本位币 公司采用人民币作为记账本位币。 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 同一控制下的企业合并 在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方 在最终控制方合并财务报表中 的 账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额） 的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的各项 直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发 生时计入当期损益。企业合并形成母子公司关系的，母公司编制合并日的合并资产负债表、 合并利润表和合并现金流量表。合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债，按其账面价 值计量。因被合并方采用的会计政策与 合并方不一致，按照本准则规定进行调整的，以调整 后的账面价值计量。合并利润表包括参与合并各方自合并当期初至合并日所发生的收入、 费用和利润。被合并方在合并前实现的净利润，在合并利润表中单列项目反映。合并现金流 量表包括参与合并各方自合并当期初至合并日的现金流量。 2. 非同一控制下的企业合并 在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益 性证券的公允价值加上各项直接相关费用为合并成本。在购买日对作为企业合并对价付出的 资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额 ，计入当期损益。 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。对 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额时，对取得的被购买 方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合 并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 企业合并形成母子公司关系的，母公司编制购买日的合并资产负债表，因企业合并取得的被 购买方各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值列示。 （六） 合并财务报表的编制方法 1. 合并范围 的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指投资方拥有对被投资方的权 力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响 其回报金额。 2. 合并财务报表编制的原则、程序及方法 本公司合并财务报表按照《企业会计准则第 33 号－合并财务报表》及相关规定的要求编 制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业务已抵销。子公司的股东权益中不属于 母公司所拥有的部分作为 “ 少数股东权益 ” 在合并财务报表中股东权益项下单独列示。子公 司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中 净利润项目下以 “ 少数股东损 益 ” 项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所 享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。 子公司与本公司采用的会计政策不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计 政策对子公司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净 资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司， 在编制合并财务报表时，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一 体化存续下来的， 对合并资产负债表的年初数进行调整，同时对比较报表的相关项目进行调 整。 对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易， 作为权益性交易核算，调整归属于母公司股东权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子 公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付 / 收到对价的公允价值之间的差额调 整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失 控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按 原 持股比例计算应享有原子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差 额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综 合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。 （七）合营安排分类及共同经营会计处理方法 1. 合营安排分为共同经营和合营企业。 2. 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目： （ 1 ）确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产； （ 2 ）确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债； （ 3 ）确认出售公司享有的共同经营 产出份额所产生的收入； （ 4 ）按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入； （ 5 ）确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。 （八）现金及现金等价物的确定标准 现金是指本公司的库存现金以及随时用于支付的存款。 现金等价物为本公司持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易 于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。 （九）外币业务和外币报表折算 1. 外币业务核算方法 对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率折合为记账本位币。对各种外币账户的 外币期末余额，外币货 币性项目按资产负债表日即期汇率折算，发生的差额计入当期损益； 以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的 外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。 2. 外币财务报表的折算方法 （ 1 ）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益 项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算； （ 2 ）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算； （ 3 ）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表 及利润表中其他综合收 益项目中列示； （ 4 ）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调 节项目，在现金流量表中单独列示。 （十）金融工具的确认和计量 1 . 金融工具的分类、确认依据和计量方法 本公司的金融资产包括：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项 （相关说明见附注“三、（十一）应收款项”）、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资 产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力。 本公司的金融负债包括：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他 金融 负债。 （ 1 ）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。根据管理层取得金融资产的意图及 目的，细分为交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产。该类金融资产的取得按照公允价值计量，相关交易费用在发生时计入当期损益，资产负 债表日公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。 （ 2 ）持有至到期投资 指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和有能力持有至到期的非 衍生金融资产划分为持有至到期投资。其取得时按照公允价值计量，相关 初始交易费用计入 持有至到期投资成本。后续采用实际利率法，按摊余成本计量。资产负债表日有客观证据表 明持有至到期投资发生减值的，将账面价值与预计未来现金流量的现值之间的差额确认为资 产减值损失，计入当期损益。管理层意图发生改变的，持有至到期投资应当重分类为可供出 售金融资产，以公允价值进行后续计量。 （ 3 ）可供出售金融资产 除持有至到期投资、应收款项、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外 的非衍生金融资产划分为可供出售金融资产。可供出售金融资产的取得按照公允价值计量， 相关初始交易费用计入可供出售金融资产初 始成本。后续采用公允价值计量，资产负债表日 可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成 的汇兑差额外，直接计入其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。发 生减值时，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，应当予以转出，计入 当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊 销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 （ 4 ）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 指交易性金融负债和直接指定为以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融负债，具 体包括： ① 为了近期内回购而承担的金融负债； ② 本公司基于风险管理、战略投资需要等， 直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债； ③ 不作为有效套期工具的衍 生工具。本公司持有该类金融负债按公允价值计价，不扣除将来结清金融负债时可能发生的 交易费用。如不适合按公允价值计量时，本公司将该类金融负债改按摊余成本计量。 2 . 金融资产转移的确认依据和计量方法 （ 1 ）以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产。根据管理层取得金融资产的意 图及目的，细分为交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产。该类金融资产的取得按照公允价值计量，相关交易费用在发生时计入当期损益，资 产负债表日公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。 （ 2 ）持有至到期投资。到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和有 能力持有至到期的非衍生金融资产划分为持有至到期投资。其取得时按照公允价值计量，相 关初始交易费用计入持有至到期投资成本。后续采用实际利率法，按摊余成本计量。资产负 债表日有客观证据 表明持有至到期投资发生减值的，将账面价值与预计未来现金流量的现值 之间的差额确认为资产减值损失，计入当期损益。管理层意图发生改变的，持有至到期投资 应当重分类为可供出售金融资产，以公允价值进行后续计量。 （ 3 ）应收款项。公司销售商品或提供劳务形成的应收款项等债权按合同或协议价款作为 初始确认金额，企业收回或处置应收款项时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差 额计入当期损益。 （ 4 ）可供出售金融资产。除持有至到期投资、应收款项、以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产以外的非衍生金融资产划分为可供出售金融资 产。 可供出售金融资产的取得按照公允价值计量，相关初始交易费用计入可供出售金融资产 初始成本。后续采用公允价值计量，资产负债表日可供出售金融资产公允价值变动形成的利 得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益， 在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。发生减值时，原直接计入所有者权益的因公 允价值下降形成的累计损失，应当予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出 售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的 减值损失后的余额。 在活跃市场 中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，应当按照成本计量。 3 . 金融资产和金融负债的公允价值确定方法： 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关 金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用： （ 1 ）第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报 价； （ 2 ）第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入 值，包括：活跃市场 中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价； 除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市 场验证的输入值等； （ 3 ） 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由 可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使 用自身数据做出的财务预测等。 4 . 金融资产减值损失的计量 本公司在每个资产负债表日对交易性金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，以 判断是否有证据表明金融资产已由于一项或多项事件的发生而出 现减值。减值事项是指在该 等资产初始确认后发生的、对预期未来现金流量有影响的，且公司能对该影响做出可靠计量 的事项。 （ 1 ）持有至到期投资 持有至到期投资以摊余成本后续计量 , 其发生减值时 , 将该金融资产的账面价值与未来现 金流量现值之间的差额 , 确认为减值损失 , 计入当期损益。 （ 2 ）可供出售金融资产 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素 后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的 公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 （十一）应收 款项坏账准备的确认标准和计提方法 1. 坏账的确认标准：本公司在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，对存在下 列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备： （ 1 ）债务人发生严重的财务困难； （ 2 ）债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期的）； （ 3 ）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组的； （ 4 ）其他表明应收款项发生减值的客观依据。 2. 坏账的核算方法：本公司采用备抵法核算应收款项的坏账损失。于实际发生坏账时， 将确认为坏账的应收款项冲减坏账准备。 3. 坏账准备的确认标准、计提方法 （ 1 ）单项金 额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司将金额为人民币 50 万元以上（含 50 万元）的应收账款和金额为人民币 10 万元以上 （含 10 万元）的其他应收款确认为单项金额重大的应收款项； 在资产负债表日，公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明 其发生了减值的，根据其未来现金流量净值低于其账面价值的差额，确认价值损失，计提减 值准备；单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款 项组合中进行减值测试。 （ 2 ）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账 准备计提方法 账龄组合 账龄分析法 组合中， 按账龄计提坏账准备的比例如下： 账龄 计提比例 1 年以内 5 % 1 － 2 年 10% 2 － 3 年 1 5% 3 － 4 年 20% 4 － 5 年 20% 5 年以上 50% （ 3 ）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 对单项金额虽不重大但有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项，根据应收款 项未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 （十二）存货的确认和计量 1. 存货的分类：存货分为库存商品、原材料、委托加工材料、在产品、产成品、低值易 耗品及包装 物以及消耗性生物资产七大类。 2. 存货的计价方法：各类存货的购入按实际成本计价，发出采用加权平均法计价。 3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值系根据本公司在正常经营过程中，以估计售价减去估计完工成本及销售 所必须的估计费用后的价值 。 存货跌价准备的计提方法： 本公司于每年中期末及年度终了在对存货进行全面盘点的 基础上，对遭受损失，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本的存货，根据存货成本与可 变现净值孰低计量，按单个存货项目对同类存货项目的可变现净值低于存货成本的差额计提 存货跌价准备 ，并计入当期损益。 产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存 货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确 定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估 计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变 现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的， 分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回 的金额。 4. 存货的盘存制度为永续盘存制。 5. 包装物、低值易耗品于其领用时采用一次摊销法进行摊销。 （十三） 划分为持有待售资产 公司将同时满足下列条件的非流动资产（不包含金融资产）划分为持有待售的资产： 1. 该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的通常和惯用条款即可立即 出售； 2 . 已经就处置该组成部分作出决议； 3 . 与受让方签订了不可撤销的转让协议； 4 . 该项转让很可能在一年内完成。 （十四）长期股权投资的确认和计量 1. 共同控制、重大影响的判断 按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的 参与方一致同 意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策 的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。 2 . 初始计量 （ 1 ）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或 发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并 财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合 并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益。公司通过多次交易分 步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断 是否属于 “ 一揽子交易 ” 。属于 “ 一揽子交易 ” 的，把各项交易作为一项取得控制权的交易 进行会计处理。不属于 “ 一揽子交易 ” 的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在 最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初 始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价 的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 （ 2 ）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值 作为其 初始投资成本。公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区 分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：①在个别财务报表中，按照原持有的股 权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。②在合并 财务报表中，判断是否属于 “ 一揽子交易 ” 。属于 “ 一揽子交易 ” 的，把各项交易作为一项 取得控制权的交易进行会计处理。不属于 “ 一揽子交易 ” 的，对于购买日之前持有的被购买 方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计 入当期投资收益；购买日之前 持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的， 与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计 划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （ 3 ）本公司对除企业合并以外的长期股权投资，以支付现金取得的，按实际支付的购买 价款作为初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按发行权益性证券的公允价值作为初始 投资成本；投资者投入的，以投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本；以非货币性交 易换入的，按公允价值和应支付的相关税费作为初始投资成本；接受债务人以非现金资产抵 偿债务方式 取得的，或以应收债权换入的，以将享有股份的公允价值确认初始投资成本。 3. 后续计量 （ 1 ） 持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并在活跃市场中没有报价、 公允价值不能可靠计量的权益性投资按《企业会计准则第 22 号 —— 金融资产的确认和计量》 处理。 （ 2 ）本公司对子公司的投资采用成本法进行后续计量。成本法核算的长期股权投资按照 初始投资成本计价，追加或收回投资应调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现 金股利或利润，确认为当期投资收益。投资收益仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净 利润的分配额，所获得 的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。 对子公司的长期股权投资日常采用成本法核算，期末编制合并报表时按照权益法调整。 （ 3 ）本公司对合营企业以及联营企业的投资以及对被投资单位具有共同控制或重大影响 的投资，采用权益法进行后续计量。 （ 4 ）长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份 额的，不调整初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允 价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整初始投资成本。 （ 5 ） 投资方取得长期股权投资后，应当按照应享有或 应分担的被投资单位实现的净损益 和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面 价值；投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期 股权投资的账面价值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有 者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 投资方在确认应享有被投资单位净损益的份额时，应当以取得投资时被投资单位可辨认 净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 公司无法合理确定被投 资单位各项可辨认资 产等的公允价值时，以被投资单位的账面净利润为基础，计算确认投资 损益。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的，应当按照投资方的会计政策 及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。 （ 6 ）确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，负有承担额外损失义务的，确认预计负债。 4. 长期股权投资的处置 （ 1 ）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投 资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产 或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 （ 2 ）处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种 情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ① 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ③ 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ④ 一项交易单独看是不经济 的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为 一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务 报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投 资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的 损益。 在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司 净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时 一并转入丧失控制权当期的损益。 共同控制、重大影响的判断标准。 （ 3 ）因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易 的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期 损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核 算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被 投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号 —— 金融工具确认和 计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当 期损益。 在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期 股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对 于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余 股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资 产的份额之间的差额，计入 丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权 投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。 5 . 长期股权投资的减值：本公司对子公司、合营企业、联营企业的投资，在资产负债表 日按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备。公司对被投资单位不具有重大影响，且在活 跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的长期股权投资发生减值时，应将其账面价值与 按照类似投资当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失， 计入当期损益。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 （十五）投资性 房地产的确认和计量 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租 的建筑物。 有确凿证据表明投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的，可以对投资性房地产采 用公允价值模式进行后续计量。采用公允价值模式计量的，应当同时满足下列条件：（ 1 ）投 资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场；（ 2 ）企业能够从房地产交易市场上取得同类或 类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。 采用公允价值模式计量的，不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，应当以资产负债表 日投资 性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入 当期损益。 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固 定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公 司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换 后的入账价值 ； 资产负债表日，若投资性房地产的可收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减记 至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值 准备。投资性房地产 减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回 ； 当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终 止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价 值和相关税费后的金额计入当期损益 。 （十六）固定资产的确认和计量 1. 固定资产的确认 （ 1 ）固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的，使用寿命超过一个 会计年度的有形资产； （ 2 ）固定资产同时满足下列条件的予以确认：①与该固定资产有关的经济利益很可能流 入企业；②该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定 资产有关的后续支出，符合上述确认 条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益； 符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权 转移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选 择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权； ③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 [ 占租赁资产使用寿命的 75 % 以上（含 75 % ） ] ；④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日 租 赁资产公允价值 [90 % 以上（含 90 % ） ] ；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎 相当于租赁开始日租赁资产公允价值 [90 % 以上（含 90 % ） ] ；⑤租赁资产性质特殊，如果不作 较大改造，只有承租人才能使用； 2. 固定资产按照成本进行初始计量。 融资租赁方式租入的固定资产，能够合理确定租赁 期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定 租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的 期间内计提折旧。 3. 固定资产折旧采用年限平均法。各类固定资产的折旧 年限、残值率和年折旧率如下： 固定资产 类别 预计使用年限 ( 年 ) 残值率（ % ） 年折旧率（ % ） 房屋及建筑物 20 - 35 年 5 4.75 – 2.71 固定资产装修 5 - 12 年 5 19.0 - 7.92 专用设备 5 - 14 年 5 19.0 – 6.79 通用设备 5 - 10 年 5 19.0 - 9.50 运输工具 4 - 14 年 5 23.75 - 6.79 其他 4 - 6 年 5 23.75 - 15.83 4. 固定资产中弃置费用（土地复垦义务）采用工作量法计提折旧。 ( 工作量法 , 是根据实 际工作量计算每期应提折旧额的一种 方法 ) 。计算公式如下 : 单位工作量折旧额＝固定资产原价× (1 －预计净残值率 ) ÷预计总工作量 5. 资产负债表日判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。如果存在资产市价持续下 跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等减值迹象的，则估计其可收回金额。可收回金额的计量 结果表明，固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回 金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。 固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 （十七）在建工程的确认和计量 1. 在建工程同时满 足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按 建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量； 2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用 状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本 调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧； 3. 资产负债表日对在建工程进行全面检查，判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。 如果存在：（ 1 ）在建工程长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工，（ 2 ）所建项目在性能 上、技术上已经落后并且所带来 的经济效益具有很大的不确定性等减值迹象的，则估计其可 收回金额。可收回金额的计量结果表明，在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建 工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时 计提相应的在建工程减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回 （十八）借款费用的确认和计量 1. 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损 益。符 合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使 用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 2. 借款费用资本化期间 （ 1 ）当同时满足下列条件时，开始资本化：①资产支出已经发生；②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始； （ 2 ）暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并 且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费 用，直至资产的购建或者生产活动重新开始； （ 3 ）停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售 状态时，借款费用停止资本化。 3. 借款费用资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的 利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入 银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金 额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门 借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率（加权平均利率） ，计算确定一般借 款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相 关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资 本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用 或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的， 计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。 （十九）无形资产的确认和计量 1. 无形资产指企业拥有或控制的没有实物形态的可辩认非货币性资产，包括专有技术、 土地使 用权、软件等。 2. 无形资产按取得时的实际成本进行初始计量。 3. 无形资产的摊销 （ 1 ）根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论 证等综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的 无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形 资产； （ 2 ）对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：①运用该资产 生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②技术、工艺等方面的现 阶段情况及对未来发展趋势的 估计；③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；④ 现在或潜在的竞争者预期采取的行动；⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出， 以及公司预计支付有关支出的能力；⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特 许使用期、租赁期等；⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等； （ 3 ）使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预 期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不 确定的无形资产不摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试； 对于使用寿命有限的无形资产的使用寿命的估计 无形资产类别 预计使用寿命（年） 依据 软件 5 年 预计受益期限 土地使用权 土地证登记使用年限 使用年限 采矿权 工作量法摊销 权证核定矿量 商标权 10 年 使用年限 勘探支出 工作量法摊销 权证核定矿量 4. 资产负债表日， 检查各项无形资产预计给本公司带来未来经济利益的能力，当存在以 下情形之一时：（ 1 ）某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能 力受到重大不利影响；（ 2 ）某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不 会恢 复；（ 3 ）某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值等减值迹象的， 则估计其可收回金额。可收回金额的计量结果表明，无形资产的可收回金额低于其账面价值 的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期 损益，同时计提相应的无形资产减值准备；（ 4 ）其他足以证明某项无形资产实质上已发生了 减值准备情形的情况，按预计可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备。无形 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回 。 5. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研 究开发项目开发 阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： (1) 完成该无形资产以使其能够使用或 出售在技术上具有可行性； (2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； (3) 无形资产生 经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市 场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性； (4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支 持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； (5) 归属于该无形资产开发 阶段的支出能够可靠地计量。 （二十）长期资产减值 1. 在资产负债表日 对于固定资产 、在建工程、无形资产等长期非金融资产，公司在每期 末判断相关资产是否存在可能发生减值的迹象 , 使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减 值迹象，每年都进行减值测试。 有迹象表明一项资产可能发生减值的，以单项资产为基础估 计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组或资产 组组合为基础确定其可收回金额； 2. 可收回金额根据单项资产、资产组或资产组合的公允价值减去处置费用后的净额与 该单项资产、资产组或资产组合的预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定； 3. 单项资产的可收回金额低于其账面价 值的，按单项资产的账面价值与可收回金额的差 额计提相应的资产减值准备。资产组或资产组合的可收回金额低于其账面价值的，确认其 相应的减值损失，减值损失金额先抵减分摊至资产组或资产组合中商誉的账面价值，再根 据资产组或资产组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他 各项资产的账面价值；以上资产账面价值的抵减，作为各单项资产（包括商誉）的减值损失， 计提各单项资产的减值准备； 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 4. 商誉减值 本公司合并所形成的商誉，至少在每年度终了进行减值测试 。商誉需要结合与其相关 的资产组或者资产组合进行减值测试。本公司进行资产减值测试，对于因合并形成的商誉 的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的， 将其分摊至相关的资产组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组合进行减值测试时， 如与商誉相关的资产组或者资产组合存在减值迹象的，应当先对不包含商誉的资产组或者 资产组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损 失。再对包含商誉的资产组或者资产组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资组 合的账 面价值 ( 包括所分摊的商誉的账面价值部分 ) 与其可收回金额，如相关资产组或者资产 组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失，并按照本附注所述资产组减 值的规定进行处理。 （二十一）长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费 用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。 （二十二）职工薪酬的确认和计量 1. 短期薪酬的会计处理方法 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、 工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币 性福利等。本公司在职工为本 公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资 产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。 2. 离职后福利的会计处理方法 离职后福利计划，是指企业与职工就离职后福利达成的协议，或者企业为向职工提供离 职后福利制定的规章或办法等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后， 企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外 的离职后福利计划。公司离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养 老保险、失业保险， 企业年金相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。 3. 辞退福利的会计处理方法 辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工 自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付 的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退 福利）。 4. 其他长期职工福利的会计处理方法 向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定 进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定 进行会计处理，为 简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或 净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目 的总净额计入当期损益或相关资产成本。 （二十三）预计负债 若与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债： 1 . 该义务是企业承担的现时义务； 2 . 该义务的履行很可能导致经济利益流出企业； 3 . 该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，企业清偿预计负 债所需支出全部或部分预期由第三 方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为 资产单独确认。确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 （二十四）股份支付的确认和计量 1. 股份支付包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付； 2. 以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。 以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照 其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具公允 价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量。以现金结算的股 份支付， 按照承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量； 3. 权益工具的公允价值按照以下方法确定： （ 1 ） 存在活跃市场的，按照活跃市场中的报 价确定； （ 2 ） 不存在活跃市场的，采用估值技术确定； 4. 确定可行权益工具最佳估计数的依据：根据最新取得的可行权职工数变动等后续信 息进行估计。 （二十五）收入确认原则 1. 销售商品 销售商品在同时满足商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司不再保留通常 与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠 地计量；相关的经济 利益很可能流入；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确 认商品销售收入的实现。 2. 提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务 的收入，并按已完工作的比例测量完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可 靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供 劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已 经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。 3. 让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关 的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确 认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确 定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 （二十六）政府补助的确认和计量 1. 政府补助同时满足下列条件的，予以确认： （ 1 ）企业能够满足政府补助所附条件； （ 2 ）企业能够收到政府补助。 2. 计量：政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性 资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 3. 会计处理： （ 1 ）与资产相 关的政府补助：公司取得与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益， 自相关资产达到预定可使用状态时，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损 益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应将尚未分配的递延收 益余额一次性转入资产处置当期的损益； （ 2 ）收益相关的政府补助：与收益相关的政府补助，用于补偿公司以后期间的相关费用 或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿公司已 发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益。 （二十 七 ）经营租赁、融资租赁 1 . 经营租赁 的会计处理 （ 1 ） 本公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行 分摊，计入当期费用。其他方法更为系统合理的，可以采用其他方法。本公司支付的与租赁 交易相关的初始直接费用，计入当期费用。 资产出租方承担了应由本公司承担的与租赁相关的费用时，本公司将该部分费用从租金 总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 （ 2 ） 本公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行 分摊，确认为租赁收入。其他方法更为系统合理的，可以采用其他方法。本公司支付的与租 赁交易 相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期 间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。 本公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，本公司将该部分费用从租金收入 总额中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内分配。 2 . 融资租赁的会计处理 （ 1 ） 融资租入资产：本公司按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值 中较低者作为租入资产的入账价值，按自有固定资产的折旧政策计提折旧；将最低租赁付款 额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。本公司采用实际利率法 对未 确认融资费用，在资产租赁期内 摊 销，计入财务费用。本公司发生的初始直接费用计入租入 资产价值。 （ 2 ） 融资租出资产：本公司在租赁开始日，将应收融资租赁款和未担保余值之和与其现 值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。本公司发生 的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确 认的收益金额。 （ 二十八 ） 公允价值计量 本公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其 交易价格相等。 本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价 值作出估计时，采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。 使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法，本公司选择其中一种或多种估值技术相 一致的方法计量公允价值。采用估值技术计量公允价值时，选择与市场参与者在相关资产或 负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，包括流动性折溢价、控制权溢价或 少数股东权益折价等，但不包括准则规定的计量单元不一致的折溢价。不考虑因其大量持有 相关资产或负债所产生的折价或溢价。 以公允价值计量的相关资产或负债存在出价和要价的，以在出价和要价之间最能代表当 前情况下公允价值的价格确定该资产或负债的公允价值。 本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值， 其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。 （二十九）递延所得税资产和递延所得税负债 所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日，公司按照可抵扣暂 时性差异与适用所得税率计算的结果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；按 照应纳税暂时性差异与适用企业所得税率计算的结果，确认递延所得税负债及相应的递延 所得税费用。 1. 递延所得 税资产的确认 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时 性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所 产生的递延所得税资产不予确认： 该项交易不是企业合并； 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条 件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来很可能获 得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 公司对于能够结转以后年度的 可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏 损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 2. 递延所得税负债的确认 除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延 所得税负债： 商誉的初始确认； 同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认： 该项交易不是企业合并； 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满足下 列条件的：投资企业能够控制暂时性差异的转 回的时间；该暂时性差异在可预见的未来很可 能不会转回。 （三十）所得税费用计量 公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情 况产生的所得税： 企业合并； 直接在所有者权益中确认的交易或事项。 （三十一）其他 公司对目前尚未涉及到的资产、负债业务，待预计可能会发生时，按相应的企业会计准 则，确定公司对该项业务的会计政策和会计估计，报董事会 批准 后执行。 （三十二） 会计政策、会计估计变 更 1. 会计政策变更 公司本年度未发生主要会计估计变更。 2. 会计估计变更 公司本年度未发生主要会计估 计变更。 3. 会计差错更正 公司本年度未发生会计差错更正事项。 四、利润分配方法 本公司的税后利润，在弥补以前年度亏损后按以下顺序分配： 项目 计提比例 提取法定公积金 10% 提取任意盈余公积金 由股东大会决定 支付普通股股利 由股东大会决定 五、税项 1. 本公司主要适用的税种和税率： 税种 计税依据 税率 增值税 按照税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础 计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后， 差额部分为应交增值税 17% 营业税 提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产 5% 、 3% 城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税、消费税之和计算缴纳 7% 、 5% 、 1% 教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税、消费税之和计算缴纳 3% 地方教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税、消费税之和计算缴纳 2% 企业所得税 按应纳税所得额计算缴纳 25% 关税 完税价格 40% 其他税项 按国家有关规定计缴 注：（ 1 ）本公司及控股子公司新疆大黄山鸿基焦化有限责任公司、新疆拜城百花村煤业 有限责任公司、新疆大黄山豫新煤业有限责任公司经税务机关认定为增值税一般纳税人，按 17% 计提销项税额， 并以当期销项税额抵扣符合规定的当期进项税额后的余额作为应纳税额； 公司所属分公司展示中心 2013 年 8 月营改增适用增值税率 6% ；控股子公司新疆百花村数码 影像技术有限公司系小规模纳税人，增值税率 3% 。 （ 2 ）本公司其他业务收入以及控股分子公司营业税应税收入按 5% 税率计征营业税。 （ 3 ）根据纳税主体所在地不同，城市维护建设税分别按应缴流转税的 7% 、 5% 、 1% 计缴。 （ 4 ）根据国务院办公厅《国务院办公厅关于新疆生产建设兵团教育费附加全部返还问题 的复函》（国办函 [194]10 号）和新疆维吾尔自治区财政厅、新疆维 吾尔自治区地方税务局 《关于征收新疆生产建设兵团教育费附加问题的通知》（新财非税 [208]49 号文件）的规定， 本公司在新疆地区的教育费附加按应纳的流转税额的 3% 由地方税务部门计征，由财政部门按 照兵团单位所占股份进行返还。返还办法由自治区财政厅、兵团财务局另行制定。 （ 5 ）公司及各分、子公司执行 25% 的所得税率。 （ 6 ）其他税种按照税法规定计算交纳。 2. 主要税收优惠政策 子公司新疆大黄山鸿基焦化有责任公司 根据国家税务总局公告 2012 年第 12 号文，第一 条自 201 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对设在西 部地区以《西部地区鼓励类产业目录》 中规定的产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额 70% 以上的企业，经 企业申请，主管税务机关审核确认后，可减按 15% 税率缴纳企业所得税，本公司经五家渠税务 机关审核确认后，享受该税收优惠政策。 六 、合并会计报表主要项目注释 ( 单位：人民币元 ) （一） 货币资金 项目 期末余额 年初余额 现金 33,919.06 37,357.12 银行存款 215,921,811.29 101,088,240.21 其他货币资金 44,938,153.50 51,212,725.84 合计 260,893,883.85 152,338,323.17 其中使用受限制的其他货币资金为： 项目 期末余额 年初余额 矿山环境恢复治理保证金 17,892,725.84 17,892,725.84 应付票据保证金 12,002,666.66 合计 29,895,392.50 17,892,725.84 注： 期末使用受限的其他货币资金，在编制现金流量表时 , 已作为现金及现金等价物的扣 除项目剔除。 （二） 应收票据 1 . 应收票据的种类 种类 期末余额 年初余额 银行承兑汇票 14, 297,376.0 63,96,437.40 商业承兑汇票 合计 14,297,376.0 63,96,437.40 2. 期末 应收票据中无已经质押的应收票据。 3. 期末 无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据。 4. 期末 公司已经背书给他方但尚未到期的应收票据总额为 59,279,40.0 元，其中明细前 十名如下： 出票单位 出票日期 到期日 金额 东莞市雅路家用纺织品有限公司 2015/7/9 2016/1/9 1,600,000.00 浙江海伦塑胶有限公司 2015/9/17 2016/3/17 2,000,000.00 佛山市丽景陶瓷有限公司 2015/9/29 2016/3/18 5,200,000.00 惠州市惠华实业有限公司 2015/9/18 2016/3/18 1,190,000.00 广东冠盛塑胶有限公司 2015/11/13 2016/5/12 2,700,000.00 青岛郭恩科技股份有限公司 2015/11/9 2016/5/9 2,000,000.00 佛山市顺德区仁耀金属实业有限公司 2015/11/18 2016/5/18 4,000,000.00 佛山市华顺贸易有限公司 2015/12/4 2016/6/3 2,800,000.00 佛山市顺德区仁耀金属实业有限公司 2015/11/23 2016/5/23 3,300,000.00 东莞市雅路智能家居股份有限公司 2015/12/2 2016/6/2 2,000,000.00 合计 26,790,000.00 5. 期末 已贴现但尚未到期的应收票据明细如下： 出票单位 出票日期 到期日 金额 佛山高明骏宏塑胶有限公司 2015/8/28 2016/1/27 4,000,000.00 山东庆云长信化学科技有限公司 2015/9/9 2016/3/9 1,000,000.00 临海市联盛化学有限公司 2015/9/9 2016/3/9 1,169,542.00 台州市铁发塑胶有限公司 2015/8/28 2016/2/28 2,972,640.00 新疆蓝山屯河型材有限公司 2015/9/18 2016/3/18 6,100,000.00 新疆蓝山屯河型材有限公司 2015/9/18 2016/3/18 5,000,000.00 台山市翔隆纸业有限公司 2015/11/9 2016/5/9 4,000,000.00 浙江益杰实业有限公司 2015/12/7 2016/4/7 10,000,000.00 佛山市顺德区勒流镇凌格电器制造有限公司 2015/12/3 2016/6/3 5,000,000.00 南京速必成贸易有限公司 2015/8/18 2016/8/18 15,000,000.00 陕西东岭物资有限公司 2015/10/15 2016/4/15 1,000,000.00 新疆实强经贸有限公司 2015/11/16 2016/5/6 1,000,000.00 合计 56,242,182.00 注：应收票据期末较期初减少 77.65% ，主要系 本期银行承兑汇票到期承兑 所致 。 （三） 应收账款 1 . 应收账款按种类披露 种类 期末 余额 账面余额 坏账 准备 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 单项金额重大 并单项计提坏账准备 的应收账款 （未完）  |