[公告]龙源技术:2015年年度审计报告
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） UNION POWER CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP) 烟台龙源电力技术股份有限公司 审 计 报 告 2015年12月31日 目 录 一、审计报告 二、已审财务报表 1、合并资产负债表················································ 1 2、合并利润表····················································· 3 3、合并现金流量表················································ 4 4、合并所有者权益变动表········································ 5 5、资产负债表····················································· 7 6、利润表·························································· 9 7、现金流量表····················································· 10 8、所有者权益变动表········································· 11 9、财务报表附注·················································· 13 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 地址：北京市海淀区西四环中路16号院7号楼 16层 UNION POWER CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP) 邮编：100039 电话：010-68179990 传真： 010-88217272 审 计 报 告 众环审字（2016）020195号 烟台龙源电力技术股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的烟台龙源电力技术股份有限公司（以下简称“龙源技术公司”）财务 报表，包括2015年12月31日的合并及母公司资产负债表，2015年度的合并及母公司利润 表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是龙源技术公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业 会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控 制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计 师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计 程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评 估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设 计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层 选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，龙源技术公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允 反映了龙源技术公司2015年12月31日的合并及母公司财务状况以及2015年度的合并及母 公司经营成果和现金流量。 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：李玉平 中国注册会计师：马征 中国·北京 二〇一六年三月九日 烟台龙源电力技术股份有限公司 2015年度财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 烟台龙源电力技术股份有限公司（以下简称“本公司”）是由国电科技环保集团股份有限公司（以 下简称“科环集团”）、烟台开发区龙源电力燃烧控制工程有限公司（以下简称“龙源燃控公司”）、雄亚 （维尔京）有限公司（以下简称“雄亚公司”）以及烟台海融电力技术有限公司（以下简称“烟台海融 公司”）于2008年2月26日共同发起设立的股份有限公司，注册地为中华人民共和国山东省烟台市， 总部地址位于中华人民共和国山东省烟台市。科环集团为本公司的母公司，中国国电集团公司（以 下简称“国电集团”）为本公司的最终母公司。本公司设立时总股本为6,600万股，每股面值1元。本 公司于2010年8月向境内投资者发行了2,200万股人民币普通股（A股），于2010年8月20日在深 圳证券交易所创业板挂牌上市交易，发行后总股本增至8,800万股。 经本公司第一届董事会第十五次会议决议以及本公司2010年度股东大会决议，2011年5月，本 公司以2010年末总股本8,800万股为基数，以资本公积金每10股转增8股，共计转增7,040万股。 经本公司第二届董事会第四次会议决议以及本公司2011年度股东大会决议，2012年5月，本公 司以2011年末总股本15,840万股为基数，以资本公积金每10股转增8股，共计转增12,672万股。 经本公司第二届董事会第十五次会议决议以及本公司2013年度股东大会决议，2014年6月，本 公司以2013年末总股本28,512万股为基数，以资本公积金每10股转增8股，共计转增22,809.6万 股。 截至2015年12月31日，本公司注册资本为人民币51,321.60万元，股本总数51,321.6万股，其 中国有法人持有11,932.272万股，社会法人持有2,797.888万股，境外法人持有9,622.8万股，社会公 众持有26,968.64万股，本公司股票面值为每股人民币1元。科环集团持有本公司23.25%股份。 本公司及子公司（统称“本公司”）主要从事电力生产设备制造业。本公司的营业期限为30年， 从《企业法人营业执照》签发之日起计算。 本财务报表由本公司董事会于2016年3月9日批准报出。 二、财务报表的编制基础 1、编制基础 本财务报表按照财政部于2006年2月15日及以后期间颁布的《企业会计准则——基本准则》、 各项具体会计准则及相关规定（以下合称“企业会计准则”）、以及中国证券监督管理委员会《公开发 行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》的披露规定编制。 本财务报表以持续经营为基础编制。 2、持续经营 本公司在编制财务报表过程中，已全面评估本公司自资产负债表日起未来12个月的持续经营 能力。本公司利用所有可获得的信息，包括近期获利经营的历史、通过银行融资等财务资源支持的 信息作出评估后﹐合理预期本公司将有足够的资源在自资产负债表日起未来12个月内保持持续经 营，本公司因而按持续经营基础编制本财务报表。 三、重要会计政策及会计估计 本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备的计提 方法（附注10）、存货的计价方法（附注三11）、固定资产折旧和无形资产摊销（附注三14、17）、 开发支出资本化的判断标准（附注17）、收入的确认时点（附注三22）等。 本公司在确定重要的会计政策时所运用的关键判断详见附注三27。 1、遵循企业会计准则的声明 本公司2015年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2015年12月 31日的合并及公司财务状况以及2015年度的合并及公司经营成果和现金流量等有关信息。 2、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司 会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 3、营业周期 本公司以一年（12个月）作为正常营业周期。 4、记账本位币 人民币为本公司境内机构经营所处的主要经济环境中的货币，本公司境内机构以人民币为记账 本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币。 本公司编制本财务报表所采用的货币为人民币。 5、企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并 分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，合并方支付的合并对价 及取得的被合并方所有者权益均按账面价值计量，合并方取得的被合并方所有者权益在最终控制方 合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)， 资本公积(股本溢价)不足以冲减的，调整留存收益；合并方以发行权益性证券作为合并对价的，应 当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股 权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行 股份面值总额之间的差额，应当调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业 合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交 易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 在通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的情况下，如果各项交易属于“一揽子交易”，本 公司将其作为一项取得子公司控制权的交易按上述同一控制的原则处理；如果各项交易不属于“一揽 子交易”，本公司在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并 方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资 产变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大 于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于 合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。为进行企业合并发生的 直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计 入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 在通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的情况下，如果各项交易属于“一揽子交易”， 本公司将其作为一项取得子公司控制权的交易按上述非同一控制的原则处理；如果各项交易不属于 “一揽子交易”，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行 重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计人当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股 权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益 变动（以下简称“其他所有者权益变动”）的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动应当 转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他 综合收益除外 。 （3）一揽子交易的判断 通过多次交易分步实现的企业合并，本公司结合分步交易的各个步骤的协议条款，以及各个步 骤中所分别取得的股权比例、取得对象、取得方式、取得时点及取得对价等信息来判断分步交易是 否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况的，本公司通 常将多次交易事项作为“一揽子交易”进行会计处理：① 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情 况下订立的；② 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③ 一项交易的发生取决于至少一项 其他交易的发生；④ 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 6、合并财务报表的编制方法 编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司，子公司为本公司能够对其实施控制 的主体。 从取得子公司的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起 停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公司，自其与本公司同受最终控制方控制之 日起纳入本公司合并范围，并将其在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的 会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公 司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销，但内部交易表 明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。子公司的股东权益、当期净损益及综合收 益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收 益总额在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。本公司向子公司出售资 产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销归属于母公司股东的净利润；子公司向本公司出售资产 所发生的未实现内部交易损益，按本公司对该子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少 数股东损益之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售 方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。 如果以本公司为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从本公司 的角度对该交易予以调整。 7、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短 （一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很 小的投资。本公司对于资产负债表日的银行承兑汇票保证金和履约保函保证金不作为现金及现金等 价物。 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发 生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额， 除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化 的原则处理；②（仅适用于存在采用套期会计方法核算的套期保值的情况）用于境外经营净投资有 效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损 益）；以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入 其他综合收益之外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计 量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本 位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确 认为其他综合收益。 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因 汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采 用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时 的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。期初未分配利润 为上期折算后的期末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资 产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综 合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表 中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的 比例转入处置当期损益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对 现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 期初数和上期实际数按照上期财务报表折算后的数额列示。 9、金融工具 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具， 采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和 其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征 相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切 实可行的情况下，使用不可观察输入值。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行会计确认和终止确认，交易所形成资产和负债相 关的利息，于结算日所有权转移后开始计提并确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。初 始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关 的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。 ①贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和 应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时 产生的利得或损失，计入当期损益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他 金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。 表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预 计未来现金流量有影响，且本公司能够对该影响进行可靠计量的事项。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进 行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值 的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产 组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融 资产组合中进行减值测试。 ① 应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认 为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢 复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损 失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资 产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了 对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资 产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继 续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价 与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确 认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原 计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融 负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债 务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金 融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现 金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具 的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工 具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的 衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将 混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时 本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵 销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予 相互抵销。 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。权益工具，在 发行时收到的对价扣除交易费用后增加所有者权益。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少所有者权益。发行（含再融资）、 回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。本公司回购自 身权益工具（包括库存股）支付的对价和交易费用减少所有者权益，不确认金融资产。 10、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 （1）坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生 减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本 金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ④其他表明应收款项发生减 值的客观依据。 （2）坏账准备的计提方法 ① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 本公司将金额为人民币500万元（含500万元）以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款 项。 在资产负债表日，本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，根据应收款项的预计 未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 ② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项 A．信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的 相似性和相关性对金融资产进行分组，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的 实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。 不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 组合1：账龄组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征 组合2：备用金等款项组合 对本公司合并报表范围内关联方和个人备用金等形成的应收款 项具有不同的信用风险特征 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 项 目 计提方法 组合1：账龄组合 账龄分析法 组合2：备用金等款项组合 个别认定法 a． 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提比例 账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%） 6个月以内（含6个月） 2.00 6.00 7个月至1年 6.00 6.00 1至2年 10.00 10.00 2至3年 20.00 20.00 3至4年 50.00 50.00 4至5年 80.00 80.00 5年以上 100.00 100.00 b． 组合中，采用个别认定法计提坏账准备的组合计提比例 本公司对于合并报表范围内的各财务报表主体之间的应收款项、本公司职工个人备用金经减值 测试后未发现减值的不再计提坏账，有减值损失的已包括在账龄分析法中计提坏账。 ③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额虽不重大但存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回 款项的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值 低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 这些特征包括：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可 能无法履行还款义务的应收款项等。 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原 确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值 准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 （4）应收款项转让 本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的账面 价值和相关税费后的差额计入当期损益。 11、存货 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、在产品、库存商品、自制半成品和周转材料等。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时 按加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销 售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑 持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存 货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高 于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。 12、持有待售及终止经营 同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：（1）该非流动资产或该处置组在其 当前状况下仅根据出售此类资产或处置组的惯常条款即可立即出售；（2）公司已经就处置该非流动 资产或该处置组作出决议并取得适当批准；（3）公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；（4） 该项转让将在一年内完成。 符合持有待售条件的非流动资产(不包括金融资产及递延所得税资产)，以账面价值与公允价值 减去处置费用孰低的金额计量，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损 失。 被划分为持有待售的非流动资产和处置组中的资产和负债，分类为流动资产和流动负债。 终止经营为满足下列条件之一的已被处置或被划归为持有待售的、于经营上和编制财务报表时 能够在公司内单独区分的组成部分：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区； （2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；（3）该 组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。 13、长期股权投资 长期股权投资包括：本公司对子公司的长期股权投资。 子公司为本公司能够对其实施控制的主体。 对子公司的投资，在本公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报表时按 权益法调整后进行合并。 （1）投资成本的确定 对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照 被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量，被投资单位宣告分派的现金股利或 利润，确认为投资收益计入当期损益。 （3）确定对被投资单位具有控制的依据 控制是指拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有 能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。 14、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使 用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。 投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经 济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计 入当期损益。 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的 政策进行折旧或摊销。 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面 价值作为转换后的入账价值。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认 该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费 后计入当期损益。 15、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度 的有形资产。 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。 ①固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固 定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 20.00-40.00 10.00 2.25-4.50 机器设备 年限平均法 10.00 10.00 9.00 运输设备 年限平均法 5.00 20.00 电子设备 年限平均法 5.00 20.00 办公设备 年限平均法 5.00 20.00 ②对本公司及控股子公司自2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值 不超过100万元的，一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧； 单位价值超过100万元的，采用双倍余额递减法加速计提折旧，折旧年限及残值率按原政策执行。 ③对本公司及控股子公司持有的单位价值不超过5000元的固定资产，一次性计入当期成本费 用，不再分年度计算折旧。 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目 前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 （3）融资租入固定资产的认定依据及计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转 移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产 折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合 理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内 计提折旧。 （4）其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地 计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发 生时计入当期损益。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损 益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变 则作为会计估计变更处理。 16、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用 状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的 价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进 行调整。 17、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用 已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本 化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。 其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行 暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的 资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的 加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期 损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可 销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个 月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 18、无形资产 （1）无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公 司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期 损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支 出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价 款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计 金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。本公司 各类无形资产的摊销年限如下： 类别 摊销年限（年） 土地使用权 50.00 专利权 8.00-10.00 软件使用权 10.00 专有技术 6.00 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估 计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形 资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的 摊销政策进行摊销。 （2）研究与开发支出 本公司内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确 定性，被分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出 计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资 产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售 该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出 不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该 项目达到预定用途之日起转为无形资产。 19、非流动非金融资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、子公司的长期股权投资等非流动非金融 资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额， 进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存 在减值迹象，每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损 失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间 的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估 计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资 产组合。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 20、长期待摊费用 长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的、分摊 期限在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额 列示。 21、职工薪酬 职工薪酬是本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿，包 括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利等。 （1）短期薪酬 短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、 住房公积金、工会和教育经费、短期带薪缺勤、非货币性福利等。本公司在职工提供服务的会计期 间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按 照公允价值计量。 （2）离职后福利 本公司将离职后福利计划为设定提存计划。设定提存计划是本公司向独立的基金缴存固定费用 后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。 基本养老保险 本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险，该类离职后福利 属于设定提存计划。本公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本 养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支 付社会基本养老金。本公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确 认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 （3）辞退福利 本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出 给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的 重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计 入当期损益。 内退福利：本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规 定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费 等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。 对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停 止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次 性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。 预期在资产负债表日起一年内需支付的辞退福利，列示为流动负债。 （4）其他长期职工福利 其他长期职工福利指除短期薪酬、离职后福利和辞退福利以外的其他所有职工福利。本公司其 他长期职工福利包括长期带薪缺勤、其他长期服务福利、长期残疾福利等。其他长期职工福利符合 设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理。 22、预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现 时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相 关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到 时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 23、收入 收入的金额按照本公司在日常经营活动中销售商品和提供劳务时，已收或应收合同或协议价款 的公允价值确定。收入按扣除销售折让及销售退回的净额列示。 （1）商品销售收入 本公司销售商品收入同时满足下列条件时，才能予以确认：①本公司已将商品所有权上的主要 风险和报酬转移给购货方。②本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售 出的商品实施有效控制；③收入的金额能够可靠计量；④相关经济利益很可能流入本公司；⑤相关 的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量。 本公司确定商品所有权上的主要风险和报酬转移的具体标准为：A、直接为新建机组配套的等 离子体点火设备和微油点火系统经168小时或者72小时运行验收合格后；B、直接为改造机组配套 的等离子体点火设备和微油点火系统经客户运行验收合格后；C、直接销售给锅炉厂等中间厂商的 等离子体点火设备和微油点火系统以客户现场开箱验收合格后；D、为机组配套的低NOx燃烧系统 经客户运行验收合格后；E、为机组配套的等离子体双尺度燃烧系统经客户运行验收合格后；F、设 备备品备件经客户验收合格后；G、出口设备按照双方合同约定确认；H、锅炉余热利用设备、锅炉 综合改造设备经客户验收合格后确定。 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的 劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经 济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够 可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额 确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到 补偿的，则不确认收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务 部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳 务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。 （3）让渡资产使用权 利息收入按照其他方使用本公司货币资金的时间，采用实际利率计算确定。 经营租赁收入按照直线法在租赁期内确认。 24、政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入 的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。 与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产 的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能 够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关 费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出 部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 25、递延所得税资产/递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差 异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延 所得税资产。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中 产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负 债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间 的适用税率计量。 对与子公司投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时 性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司投资相关的可抵扣 暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性 差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。 递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应 纳税所得额为限。于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在 很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示： 递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的 所得税相关； 本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。 26、租赁 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转 移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。 （1）本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接 费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 （2）本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接 费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益； 其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 （3）本公司作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为 租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。 此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资 产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列 示。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时 计入当期损益。 （4）本公司作为出租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入 账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和 的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年 内到期的长期债权列示。 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时 计入当期损益。 27、重要会计政策和会计估计的变更 （1）重要会计政策变更 公司无需披露的会计政策变更事项。 （2）会计估计变更 公司无需披露的会计估计变更事项。 28、重要会计判断和估计采用的关键假设和不确定因素 本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的 报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历 史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产 和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的结果可 能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变 更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当 期和未来期间予以确认。 于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： （1）坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账 款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估 计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。 （2）存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和 滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。 鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响 等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的 账面价值及存货跌价准备的计提或转回。 （3）折旧和摊销 本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法、双倍 余额递减法和一次性计入当期成本费用计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入 每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的已往经验并结合预期的技 术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。 （4）开发支出 确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以 及预计受益期间的假设。 （5）递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递 延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结 合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 （6）所得税 本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分 项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计 的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。 四、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 具体税率情况 增值税 按税法规定计算的销售货物和应税劳务 收入为基础计算销项税额，在扣除当期 允许抵扣的进项税额后，差额部分为应 交增值税 17%、6% 营业税 按应税营业收入计征 5%、3% 城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税计征 7% 企业所得税 按应纳税所得额计征 15%、25%、24.5% 2、税收优惠及批文 （1）2008年本公司被认定为高新技术企业。根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发 火[2008]172号）第十二条规定：“高新技术企业有效期三年，到期申请复审”。 2011年度公司经复审，取得山东省科学技术厅、山东省财政厅、山东省国家税务局和山东省地 方税务局联合下发的高新技术企业证书，证书编号：GF201137000448，发证日期：2011年10月31日， 有效期：三年。2011年至2013年企业所得税税率为15%。 2014年10月，山东省科学技术厅、山东省财政厅、山东省国家税务局和山东省地方税务局发布 联合下发的高新技术企业证书，证书编号：GR201437000634，发证日期：2014年10月31日，有效期： 三年。2014年至2016年企业所得税税率为15%。 （2）本公司之境外子公司国电龙源技术（美国）有限公司按24.5%的税率计列企业所得税。 （3）根据财政部、国家税务总局发布的《财政部国家税务总局关于在全国开展交通运输业和 部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（以下简称“通知”）财税[2013]37号，本公 司技术服务费在本次通知的应税服务范围内，本公司技术服务费原按5%缴纳营业税，自2013年8月1 日起，按6%缴纳增值税，不再缴纳营业税。 五、合并财务报表项目附注 以下披露项目（含公司财务报表主要项目披露）除非特别指出，期初指2015年1月1日，期 末指2015年12月31日；上期指2014年度，本期指2015年度。 1、货币资金 项 目 期末余额 期初余额 库存现金 4,213.24 7,804.62 银行存款 903,469,383.38 901,206,807.90 其他货币资金 21,950,488.94 38,394,750.70 合 计 925,424,085.56 939,609,363.22 其中：存放在境外的款项总额 10,345,699.82 10,130,705.19 注：其他货币资金期末数21,950,488.94元系银行承兑汇票保证金。 2、应收票据 （1）应收票据分类 种 类 期末余额 期初余额 银行承兑汇票 136,424,854.00 269,162,427.30 商业承兑汇票 63,443,012.00 113,740,000.00 合 计 199,867,866.00 382,902,427.30 （2）已背书或贴现但尚未到期的应收票据 种 类 已终止确认金额 未终止确认金额 银行承兑汇票 25,710,947.00 商业承兑汇票 合 计 25,710,947.00 3、应收账款 （1）应收账款分类披露 类 别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 (%) 金额 计提 比例 (%) 单项金额重大并单独计提坏账准 备的应收账款 按信用风险特征组合计提坏账准 备的应收账款 1,132,650,195.13 100.00 113,828,472.11 10.05 1,018,821,723.02 按账龄组合 1,132,650,195.13 100.00 113,828,472.11 10.05 1,018,821,723.02 组合小计 1,132,650,195.13 100.00 113,828,472.11 10.05 1,018,821,723.02 单项金额不重大但单独计提坏账 准备的应收账款 合 计 1,132,650,195.13 100.00 113,828,472.11 10.05 1,018,821,723.02 （续） 类 别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 (%) 金额 计提 比例 (%) 单项金额重大并单独计提坏账准备 的应收账款 按信用风险特征组合计提坏账准备 的应收账款 1,164,423,125.09 100.00 72,254,599.22 6.21 1,092,168,525.87 类 别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 (%) 金额 计提 比例 (%) 按账龄组合 1,164,423,125.09 100.00 72,254,599.22 6.21 1,092,168,525.87 组合小计 1,164,423,125.09 100.00 72,254,599.22 6.21 1,092,168,525.87 单项金额不重大但单独计提坏账准 备的应收账款 合 计 1,164,423,125.09 100.00 72,254,599.22 6.21 1,092,168,525.87 ① 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 本公司本期不存在单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。 ② 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账 龄 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比例 6个月以内（含6个月） 368,374,311.54 7,367,486.23 2.00% 7至12个月 162,744,109.14 9,764,646.55 6.00% 1至2年 463,677,349.96 46,367,735.00 10.00% 2至3年 94,685,894.22 18,937,178.84 20.00% 3至4年 18,966,583.96 9,483,291.98 50.00% 4至5年 11,469,063.99 9,175,251.19 80.00% 5年以上 12,732,882.32 12,732,882.32 100.00% 合 计 1,132,650,195.13 113,828,472.11 -- （续） 账 龄 期初余额 应收账款 坏账准备 计提比例 6个月以内（含6个月） 654,691,590.77 13,093,831.81 2.00% 7至12个月 333,642,149.87 20,018,528.99 6.00% 1至2年 99,242,115.48 9,924,211.55 10.00% 2至3年 49,858,738.90 9,971,747.78 20.00% 3至4年 14,160,029.99 7,080,015.00 50.00% 4至5年 3,311,179.96 2,648,943.97 80.00% 5年以上 9,517,320.12 9,517,320.12 100.00% 合 计 1,164,423,125.09 72,254,599.22 -- ③期末金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款 本公司本期不存在单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项。 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额41,573,872.89元。 （3）本报告期实际核销的应收账款情况： 本公司本报告期无实际核销的应收账款。 （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额205,805,058.04元，占应收账款期末 余额合计数的比例18.17%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额11,800,951.89元。 （5）因金融资产转移而终止确认的应收账款 本公司本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。 （6）转移应收账款且继续涉入的，继续涉入形成的资产、负债的金额 本公司本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。 4、其他应收款 （1）其他应收款分类披露 类 别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比 例(%) 单项金额重大并单独计提坏账准备的 其他应收款 按信用风险特征组合计提坏账准备的 其他应收款 2,090,914.69 100.00 114,379.71 5.47 1,976,534.98 其中：按账龄组合 1,208,496.09 57.80 114,379.71 9.46 1,094,116.38 按备用金等款项组合 882,418.60 42.20 882,418.60 组合小计 2,090,914.69 100.00 114,379.71 5.47 1,976,534.98 单项金额不重大但单独计提坏账准备 的其他应收款 合 计 2,090,914.69 100.00 114,379.71 5.47 1,976,534.98 （续） 类 别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比 例(%) 单项金额重大并单独计提坏账准备的 其他应收款 按信用风险特征组合计提坏账准备的 其他应收款 2,918,217.68 100.00 73,665.12 2.52 2,844,552.56 其中：按账龄组合 944,173.96 32.35 73,665.12 7.80 870,508.84 类 别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比 例(%) 按备用金等款项组合 1,974,043.72 67.65 1,974,043.72 组合小计 2,918,217.68 100.00 73,665.12 2.52 2,844,552.56 单项金额不重大但单独计提坏账准备 的其他应收款 合 计 2,918,217.68 100.00 73,665.12 2.52 2,844,552.56 ① 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 本公司本期不存在单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。 ② 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账 龄 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例 1年以内 664,242.53 39,854.55 6.00% 1至2年 399,231.56 39,923.16 10.00% 2至3年 136,050.00 27,210.00 20.00% 3至4年 4至5年 7,900.00 6,320.00 80.00% 5年以上 1,072.00 1,072.00 100.00% 合 计 1,208,496.09 114,379.71 -- （续） 账 龄 期初余额 其他应收款 坏账准备 计提比例 1年以内 622,301.96 37,338.12 6.00% 1至2年 312,750.00 31,275.00 10.00% 2至3年 150.00 30.00 20.00% 3至4年 7,900.00 3,950.00 50.00% 4至5年 5年以上 1,072.00 1,072.00 100.00% 合 计 944,173.96 73,665.12 -- ③组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款 组合名称 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例 组合名称 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例 个人备用金 882,418.60 合 计 882,418.60 （续） 组合名称 期初余额 其他应收款 坏账准备 计提比例 个人备用金 1,974,043.72 合 计 1,974,043.72 ④期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 本公司本期不存在单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款。 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额40,714.59元。 （3）本报告期实际核销的其他应收款情况： 本公司本报告期无实际核销的其他应收款。 （4）其他应收款按款项性质分类情况 款项的性质 期末账面余额 期初账面余额 个人备用金 882,418.60 1,974,043.72 房屋押金和安全保证金等 1,208,496.09 944,173.96 合 计 2,090,914.69 2,918,217.68 （5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 占其他应收款 期末余额合计 数的比例(%) 坏账准备期 末余额 国电科技环保集团 股份有限公司 房租押金 267,732.67 1年以内 12.80 江苏镇江发电有限 公司 安全保证金 120,000.00 1至2年 5.74 12,000.00 黄冈大别山发电有 限责任公司 安全保证金 110,000.00 1年以内 5.26 6,600.00 中国石油新疆北京 路加油站 预付油款 106,925.71 1年以内 5.11 6,415.54 国电新疆红雁池发 电有限公司 安全保证金 100,000.00 1至2年 4.78 10,000.00 合 计 -- 704,658.38 -- 33.69 35,015.54 （6）涉及政府补助的应收款项 本公司本期不涉及政府补助的应收款项。 （7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款 本公司本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。 （8）转移其他应收款且继续涉入的，继续涉入形成的资产、负债的金额 本公司本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。 5、预付款项 （1）预付款项按账龄列示 账 龄 期末余额 期初余额 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1年以内 40,046,930.80 70.07 55,850,991.98 80.79 1至2年 12,433,696.77 21.75 7,614,682.27 11.02 2至3年 2,370,276.62 4.15 3,762,289.36 5.44 3年以上 2,303,262.26 4.03 1,901,763.37 2.75 合 计 57,154,166.45 100.00 69,129,726.98 100.00 （2）预付款项金额前五名单位情况 本报告期期末余额前五名预付款项汇总金额18,032,913.69元，占预付款项期末余额合计数的比 例 31.55 %。 6、应收利息 应收利息分类 项 目 期末余额 期初余额 定期存款 9,859,766.30 19,960,931.51 合 计 9,859,766.30 19,960,931.51 注：本公司本期不存在逾期利息。 7、存货 存货分类 项 目 期末数 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 30,604,374.54 30,604,374.54 在产品 220,892,854.82 220,892,854.82 库存商品 280,104.82 280,104.82 周转材料 38,510.12 38,510.12 自制半成品 15,011,845.21 15,011,845.21 合 计 266,827,689.51 266,827,689.51 （续） 项 目 期初数 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 33,006,328.75 33,006,328.75 在产品 288,266,325.11 288,266,325.11 库存商品 478,408.86 478,408.86 周转材料 38,078.97 38,078.97 自制半成品 13,676,170.74 13,676,170.74 合 计 335,465,312.43 335,465,312.43 8、其他流动资产 项 目 期末余额 期初余额 预缴所得税 144,326.59 待抵扣增值税 372,055.15 524,544.84 合 计 372,055.15 668,871.43 9、一年内到期的非流动资产 项 目 期末余额 期初余额 （未完）  |