[公告]金卡股份:天信仪表集团有限公司审计报告
审 计 报 告 中汇会审[2016]0345号 天信仪表集团有限公司董事会： 我们审计了后附的天信仪表集团有限公司(以下简称天信集团)模拟工业燃气计量仪器 仪表业务财务报表，包括2014年12月31日、2015年12月31日的模拟工业燃气计量仪器仪表 业务合并及母公司资产负债表，2014年度、2015年度的模拟工业燃气计量仪器仪表业务合 并及母公司利润表以及模拟工业燃气计量仪器仪表业务财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报模拟工业燃气计量仪器仪表业务财务报表是天信集团管理层的责任， 这种责任包括：(1)按照企业会计准则及模拟工业燃气计量仪器仪表业务财务报表附注二 披露的编制基础编制模拟财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的 内部控制，以使模拟工业燃气计量仪器仪表业务财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重 大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对模拟工业燃气计量仪器仪表业务财务报表发 表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师 审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表 是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关模拟工业燃气计量仪器仪表业务财务报表金 额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误 导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与模拟工业燃 气计量仪器仪表业务财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序， 但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰 当性和作出会计估计的合理性，以及评价模拟工业燃气计量仪器仪表业务财务报表的总体 列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，天信集团模拟工业燃气计量仪器仪表业务财务报表在所有重大方面按照企 业会计准则的规定和模拟工业燃气计量仪器仪表业务财务报表附注二披露的编制基础编 制，公允反映了天信集团2014年12月31日、2015年12月31日的模拟工业燃气计量仪器仪表 业务合并及母公司财务状况以及2014年度、2015年度的模拟工业燃气计量仪器仪表业务合 并及母公司经营成果。 四、对报告使用者和使用目的的限定 本审计报告仅供金卡高科技股份有限公司向中国证券监督管理委员会申请发行股份及 支付现金购买资产并募集配套资金之重大资产重组时使用，不得用作任何其他目的。我们 同意将本审计报告作为金卡高科技股份有限公司重大资产重组的必备文件，随其他申报材 料一起报送。 中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师： 中国·杭州 中国注册会计师： 报告日期：2016年3月14日 天信仪表集团有限公司 模拟工业燃气计量仪器仪表业务 财务报表附注 2014年1月1日至2015年12月31日 一、公司基本情况 天信仪表集团有限公司(以下简称“公司”、“本公司”或“天信集团”)前身系原浙江天信仪表有 限公司(以下简称“天信有限公司”)，天信有限公司由苍南县三维仪表有限公司与浙江省苍南县华宇 仪表有限公司合并设立。成立时注册资本为1,000.00万元，于1998年10月30日在苍南县工商行政 管理局登记注册，取得注册号为25469309-7号的《企业法人营业执照》。公司注册地：苍南县灵溪镇 通福路3468号。法定代表人：陈开云。 2002年7月，股东李学峰、黄祖国、黄祖伟、郑存荣、郑建萍、华碧玲、吴辅弼等7人将70.00 万元股权转让予黄雪玲、章钦养、郑宗设、陈通敏、谢丙峰、洪新雄、林扬根、许修峰。 2002年9月，天信有限公司吸收两位新股东范超美与廖宝成，股东人数增加至49人，同时，其 余47名股东增资。天信有限公司注册资本由1,000.00万元变更为2,100.00万元。 2007年11月,天信有限公司增资3,000.00万元，注册资本变更为5,100.00万元。 2008年1月，天信有限公司更名为天信投资集团有限公司(以下简称“天信投资公司”)。 2008年9月，天信投资公司更名为天信仪表集团有限公司。 2010年9月,原股东颜贻明持有本公司285.6万元股权由其子颜波继承。 2015年11月,原股东颜一鸣持有本公司95.20万元股权由其长子颜海波和次子颜向荣继承，周国 强将其持有的本公司61.20万元股权转让予仇梁。 2015年12月，陈开云等50人将其所持本公司327.1825万元股权转让予宁波梅山保税港区德信 天合投资管理合伙企业(有限合伙)(以下简称“德信天合”)。 根据2015年11月27日股东会并决议，公司以存续分立的方式分立为天信仪表集团有限公司(存 续公司)和浙江天信资产管理咨询有限公司(新设公司)(以下简称“天信咨询”)。分立后天信集团的注 册资本为5,000万元。公司已于2016年2月17日取得了苍南县市场监督管理局核发的分立后《企业 法人营业执照》。本次分立后股权结构如下： 投资人 出资额 出资比例(%) 陈开云 4,100,525.00 8.20 范叔沙 3,306,888.00 6.61 德信天合 3,207,672.00 6.42 投资人 出资额 出资比例(%) 颜 波 2,777,777.00 5.56 范煌辉 2,513,227.00 5.03 张和钦 2,314,815.00 4.63 连祖生 2,314,815.00 4.63 王焕泽 2,050,265.00 4.10 何必胜 1,785,715.00 3.57 杨建中 1,719,576.00 3.44 陈永勤 1,455,026.00 2.91 叶 朋 1,388,889.00 2.78 沈华书 1,322,751.00 2.65 阮文弟 1,190,476.00 2.38 谢丙峰 1,190,476.00 2.38 黄朝财 992,064.00 1.98 陈通敏 992,064.00 1.98 许庆榆 925,925.00 1.85 阮允荣 793,651.00 1.59 潘友艺 793,651.00 1.59 阮允阳 793,651.00 1.59 颜海波 760,582.00 1.52 杨小平 727,513.00 1.46 廖宝成 727,513.00 1.46 黄茂兆 661,375.00 1.32 叶宝珠 661,375.00 1.32 华怀奇 661,375.00 1.32 方嘉濂 595,238.00 1.19 陈爱民 595,238.00 1.19 郑国华 529,101.00 1.06 陈诗喜 529,101.00 1.06 投资人 出资额 出资比例(%) 洪新雄 396,825.00 0.79 潘孝众 396,825.00 0.79 陈生由 396,825.00 0.79 许修峰 396,825.00 0.79 徐怀赞 396,825.00 0.79 周中恩 396,825.00 0.79 曾云杰 396,825.00 0.79 李新家 396,825.00 0.79 杨菲菲 396,825.00 0.79 范超美 330,688.00 0.66 缪建胜 330,688.00 0.66 郑成平 330,688.00 0.66 林扬根 330,688.00 0.66 黄雪玲 198,413.00 0.40 陶朝建 198,413.00 0.40 叶维六 132,275.00 0.26 郑宗设 132,275.00 0.26 章钦养 66,137.00 0.13 合 计 50,000,000.00 100.00 本公司属仪器仪表行业。经营范围为：仪器仪表、工业自动化仪表、燃气调压设备、燃气成套设 备、燃气计量仪表、标准装置、阀门、压力管道附件制造、销售；智能电器、电工仪表制造、销售； 自动化控制系统、软件产品开发、销售；货物、技术进出口业务(依法须经批准的项目，经相关部门批 准后方可开展经营活动)。 天信集团的基本组织架构：拥有福州创瑞天然气设备技术服务有限公司(以下简称“福州创 瑞”)、Metreg Investment GmbH(以下简称“MI公司”)、Metreg Technologies GmbH(以下简称“MT 公司”)、Metreg Solutions GmbH(以下简称“MS公司”)四家子公司。 本财务报告已于2016年3月14日经公司股东会决议批准。 二、模拟财务报表的编制基础和假设 本公司以2015年12月31日为分立基准日，将原天信集团采取存续方式进行分立，与工业燃气计 量仪器仪表业务相关的资产、负债保留在存续公司即天信集团，与工业燃气计量仪器仪表业务无关的 资产、负债剥离至新设公司即浙江天信资产管理有限公司。本次编制模拟财务报表假定分立事项在报 告期初业已完成，并持续经营，根据实际发生的交易和事项，遵循配比原则，按照《企业会计准则》 进行确认和计量，在此基础上编制本次两年期模拟财务报表。 基于本模拟财务报表的编制基础和特殊目的，根据企业会计准则关于会计信息质量的要求，为便 于存续公司会计信息的可比性和可理解性，故本公司只编制模拟合并及母公司资产负债表、模拟合并 及母公司利润表和模拟合并及母公司财务报表附注。 三、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的模拟财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经 营成果和现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 本模拟财务报表的实际会计期间为2014年1月1日至2015年12月31日止 (三) 营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 (四) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理 1．同一控制下企业合并的会计处理 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面 价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的 合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收 益。 2．非同一控制下企业合并的会计处理 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为 商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方 各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公 允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定 的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的 价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表 信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价 值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处 理。 公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条 件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存 在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资 产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并 相关的递延所得税资产，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于 “一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属 于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购 买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；原持有的股权投资 为可供出售金融资产的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入购买日所属当期损益；原持有 的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其 他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期收益，由 于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 (六) 合并财务报表的编制方法 公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司 采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计 期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为 基础对其财务报表进行调整。合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资 料，由本公司编制。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、 合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。 子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净 利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中 所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 报告期若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司合并 当期期初至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至期末的现金流量纳入 合并现金流量表。 报告期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司自 购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现 金流量表。 报告期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子 公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子 公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计 量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买 日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投 资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。 对于分步处置股权至丧失控制权过程中的各项交易，各项交易的条款、条件以及经济影响符合以 下一种或多种情况时，本公司将多次交易事项作为一揽子交易，将各项交易作为一项处置子公司并丧 失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净 资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期 的损益： 1．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 2．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 4．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨 认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处 置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中 的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 (七) 现金等价物的确定标准 现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为 已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (八) 外币业务折算和外币报表的折算 1．外币业务 对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余 额，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，除与购建符合资本化条件资产有关的专门借款本 金及利息的汇兑差额外，其他汇兑差额计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交 易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折 算，差额作为公允价值变动损益。 2．外币报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分 配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易当期 平均汇率折算；按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中其他综合收益中列示。 (九) 应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依 据或金额标准 应收账款——占应收账款账面余额5%以上的款项；其他应 收款——占其他应收款账面余额10%以上的款项。 单项金额重大并单项计 提坏账准备的计提方法 经单独进行减值测试有客观证据表明发生减值的，根据其 未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备； 经单独进行减值测试未发生减值的，将其划入具有类似信 用风险特征的若干组合计提坏账准备。 2．按组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 确定组合的依据 坏账准备的计提方法 账龄组合 以账龄为信用风险组合确认依据 账龄分析法 关联方组合 应收本公司关联方款项 根据其未来现金流量现值 低于其账面价值的差额计 提坏账准备 以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内(含1年,下同) 3.00 3.00 1－2年 10.00 10.00 2－3年 20.00 20.00 3－5年 50.00 50.00 5年以上 100.00 100.00 3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明可收回性存在明显差异 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的 差额计提坏账准备 4. 对于其他应收款项(包括应收票据、预付款项、应收利息等)，根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备。 (十) 存货的确认和计量 1．存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程 或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 2．企业取得存货按实际成本计量。外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进一步加工取得 的存货成本由采购成本和加工成本构成。 3．企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。 4．低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品按照一次转销法进行摊销。 包装物按照一次转销法进行摊销。 5．资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差 额计提存货跌价准备。产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营 过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加 工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有 合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较， 分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 6．存货的盘存制度为永续盘存制。 (十一) 长期股权投资的确认和计量 1．长期股权投资的投资成本的确定 (1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性 证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值 的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的 面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 (2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投 资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及 发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以 及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的 交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企 业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于 “一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属 于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成 本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相 关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值 之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。 (3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本； 以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券 直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；通过非货币性资 产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》的 有关规定确定；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号—— 债务重组》的有关规定确定。 2．长期股权投资的后续计量及收益确认方法 (1)对实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采 用权益法核算。 (2)采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资应当调整长期股权投 资的成本。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告发放的现金股利或利润外，被投资单 位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 (3)采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公 允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享 有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成 本。取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；在确认应享有被投资单位净 损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利 润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股 权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变 动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司 不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益 和其他综合收益等。公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益予以抵销。 (4)公司因追加投资等原因对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在个别财务报表中，按照原 持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前 持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关 资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所 有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时相应转入处置期间的当期损益。其中，处置后 的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转，处置后的剩余 股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》进行会计处理的，其他综合收益和其他所 有者权益全部结转。购买日之前持有的股权投资采用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计 量》进行会计处理的，原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计 公允价值变动全部转入改按成本法核算的当期投资收益。 (5)公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在个别财务报表中，对于 处置的股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的相关规定进行会计处理；处置后的剩余 股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取 得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响 的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制 之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 3．确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一 致同意后才能决策，认定为共同控制；对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能 够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。 4．长期股权投资减值测试及减值准备计提方法 资产负债表日，关注长期股权投资的账面价值是否大于享有被投资单位所有者权益账面价值的份 额等类似情况。出现类似情况时，按照《企业会计准则第8号——资产减值》对长期股权投资进行减 值测试。如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额 确认为减值损失，计提长期股权投资减值准备。 (十二) 固定资产的确认和计量 1．固定资产确认条件 固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有 的；(2)使用寿命超过一个会计年度。 固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2) 该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资 产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。 2．固定资产的初始计量 固定资产按照成本进行初始计量。 3．固定资产分类及折旧计提方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提。各类固定资产预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率 如下： 固定资产类别 预计使用寿命(年) 预计净残值率 年折旧率(%) 房屋及建筑物 10.00-20.00 5.00 4.75-19.00 机器设备 10.00 5.00 9.50 运输工具 5.00 5.00 19.00 电子设备及其他 5.00 5.00 19.00 4．固定资产减值测试及减值准备计提方法 资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对 单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定其可收回金额。 单项资产的可收回金额低于其账面价值的，按单项资产的账面价值与可收回金额的差额计提相应 的资产减值准备。资产组的可收回金额低于其账面价值的，确认其相应的减值损失，减值损失金额先 抵减分摊至资产组中商誉的账面价值，再根据资产组中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比 重，按比例抵减其他各项资产的账面价值；以上资产账面价值的抵减，作为各单项资产(包括商誉)的 减值损失，计提各单项资产的减值准备。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 (十三) 在建工程的确认和计量 1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工程按建造该 项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。 2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚 未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值， 但不再调整原已计提的折旧。 3．资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按单项资产的可收回金额低于其账面价值的 差额计提在建工程减值准备。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 (十四) 无形资产的确认和计量 1．无形资产的初始计量 无形资产按成本进行初始计量。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融 资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 2．无形资产使用寿命及摊销 根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合因素 判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确 定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。 对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通 常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展 趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；(4)现在或潜在的竞争者预期采取 的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6) 对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使 用寿命的关联性等。 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系 统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊 销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。 3．无形资产减值测试及减值准备计提方法 资产负债表日，有迹象表明无形资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难 以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定其可收回金额。因企业合 并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年年末都进行减值测试。 单项资产的可收回金额低于其账面价值的，按单项资产的账面价值与可收回金额的差额计提相应 的资产减值准备。资产组的可收回金额低于其账面价值的，确认其相应的减值损失，减值损失金额先 抵减分摊至资产组中商誉的账面价值，再根据资产组中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比 重，按比例抵减其他各项资产的账面价值；以上资产账面价值的抵减，作为各单项资产(包括商誉)的 减值损失，计提各单项资产的减值准备。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 4．内部研究开发项目支出的确认和计量 内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标 准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探 索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出 新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成 果的可能性较大等特点。 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支 出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有 可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够 证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证 明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用 或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 (十五) 长期待摊费用的确认和摊销 长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不 能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 (十六) 借款费用的确认和计量 1．借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计 入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 2．借款费用资本化期间 (1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3) 为使 资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 (2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间 连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购 建或者生产活动重新开始。 (3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借 款费用停止资本化。 3．借款费用资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用 (包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收 入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资 本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用 一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内， 每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息 的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化 条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售 状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。 (十七) 预计负债的确认和计量 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：(1)该义务是承担的现时义 务；(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出；(3)该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有 关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有 确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 (十八) 职工薪酬 1. 短期薪酬的会计处理方法 公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，或 根据其他相关会计准则要求或允许计入资产成本。 2. 离职后福利的会计处理方法 公司对员工的离职后福利采取设定提存计划的形式。设定提存计划指由公司向单独主体缴存固定 费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。对于设定提存计划，公司根据在资产负债表日 为换取职工在会计期间提供的服务而应向单独主体缴存的提存金，确认为职工薪酬负债，并计人当期 损益或相关资产成本。 (十九) 收入确认原则 1．销售商品 商品销售收入同时满足下列条件时予以确认：(1)公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给 购买方；(2)公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；(3) 收入的金额能够可靠地计量；(4)相关的经济利益很可能流入企业；(5)相关的已发生或将发生的成本 能够可靠地计量时。 2．提供劳务 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关 经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计 量)，采用完工百分比法确认提供劳务收入，并按已完工作的测量结果确定提供劳务交易的完工进度。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：若已经发生的劳务成 本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成 本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提 供劳务收入。 3．让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入的金额能够可靠地计量时，确认让 渡资产使用权的收入。利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；使 用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 (二十) 政府补助的确认和计量 1．政府补助在同时满足下列两个条件时予以确认：(1)能够满足政府补助所附条件；(2)能够收到 政府补助。 2．政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量； 公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。 3．政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 公司取得的用于构建或以其他方式形成长期资产的政府补助，划分为与资产相关的政府补助；公 司取得的用于补偿以后期间或已经发生的费用或损失的政府补助，划分为与收益相关的政府补助；公 司取得的既用于设备等长期资产的购置，也用于人工费、购买服务费、管理费等费用化支出的补偿的 政府补助，属于与资产和收益均相关的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的 部分，分别进行会计处理，若无法区分，则将整项政府补助归类为与收益相关的政府补助。 公司取得与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当 期损益。公司取得与收益相关的政府补助，分别下列情况进行处理：(1)用于补偿公司以后期间的相关 费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；(2)用于补偿企业已发生的 相关费用或损失的，直接计入当期损益。 (二十一) 递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量 1．根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法 规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债 期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2．确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债 表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认 以前会计期间未确认的递延所得税资产。 3．资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的 应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足 够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的 所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 5.当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司 当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得 税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在 未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所 得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后 的净额列报。 (二十二) 租赁业务的确认和计量 1．租赁的分类：租赁分为融资租赁和经营租赁。 符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：(1)在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承 租人；(2)承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的 公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；(3) 即使资产的所有权不 转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通常占租赁资产使用寿命的75%以上(含75%)]；(4)承 租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[ 90%以上(含 90%)]；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以 上(含90%)]；(5) 租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。 不满足上述条件的，认定为经营租赁。 2．经营租赁的会计处理 出租人：在租赁期内各个期间按照直线法将收取的租金确认计入当期损益。发生的初始直接费 用，直接计入当期损益。 承租人：在租赁期内各个期间按照直线法将租金支出计入相关资产成本或当期损益；发生的初始 直接费用，直接计入当期损益。 3．融资租赁的会计处理 出租人：在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入 账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的 差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融 资收入。 承租人：在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租 入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。初 始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的 融资费用。本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。 (二十三) 主要会计政策和会计估计变更说明 1．会计政策变更 报告期公司无会计政策变更事项。 2．会计估计变更说明 报告期公司无会计估计变更事项。 (二十四) 前期差错更正说明 报告期公司无重要前期差错更正事项。 四、税项 (一)境内公司主要税种及税率 税 种 计税依据 税 率 增值税 销售货物或提供应税劳务过程中产生 的增值额 17% 营业税 应纳税营业额 5% 房产税 从价计征的，按房产原值一次减除 30.00%后余值的1.2%计缴；从租计征 的，按租金收入的12%计缴 1.2%、12% 城市维护建设税 应缴流转税税额 5% 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育附加 应缴流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 15% (二)境外子公司主要税种及税率： 1.MI公司、MS公司、MT公司依照德国法律，按照销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额 的7%、19%的税率计缴增值税。 2.MI公司依照德国联邦政府和布登海姆地方政府法律，按照应纳税营业额的13.30%计缴地方贸易 税。 MS公司依照德国联邦政府和布茨巴赫地方政府法律，按照应纳税营业额的12.95%计缴地方贸易 税。 MT公司依照德国联邦政府和菲斯滕瓦尔德地方政府法律，按照应纳税营业额的13.30%计缴地方贸 易税。 3.MI公司、MS公司、MT公司依照德国法律，按照应纳税所得额的15%计缴企业所得税。 4.MI公司、MS公司、MT公司依照德国法律，按照企业所得税的5.5%计缴团结附加税。 (三) 税收优惠及批文 2015年1月，根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室发布的《关于浙江省2014年 第二批高新技术企业备案的复函》(国科火字[2015]31号)，公司被认定为浙江省2014年第二批高新 技术企业，有效期为3年，故2014至2016年度享受15%的企业所得税优惠税率。 五、报告期合并财务报表范围 报告期合并财务报表范围包括：本公司、福州创瑞天然气设备技术服务有限公司(以下简称“福州 创瑞”)、Metreg Investment GmbH(以下简称“MI公司”)、Metreg Technologies GmbH(以下简称 “MT公司”)、Metreg Solutions GmbH(以下简称“MS公司”)，具体详见本附注六之说明。 六、合并范围的变更 本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。 非同一控制下企业合并 1.报告期发生的非同一控制下企业合并 被购买方名称 股权取得时点 股权取得成本 股权取得比例(%) 股权取得方式 MI公司 2015年2月1日 85万欧元 55.00 转让 福州创瑞 2015年6月1日 30万 60.00 转让 (续上表) 被购买方名称 购买日 购买日的 确定依据 购买日至期末被 购买方的收入 购买日至期末被 购买方的净利润 MI公司 2015年2月1日 [注1] 8,078,862.96 -1,104,833.04 福州创瑞 2015年6月1日 [注2] 1,162,292.45 221,938.61 [注1]根据本公司与GasCon Consulting &Investment Gmbh于2014年12月10日签订的《股权转让协 议》，本公司以85万欧元受让GasCon Consulting & Investment Gmbh持有的MI公司55%股权。本公司已 于2015年1月30日支付了全部股权转让款。根据双方约定股权转让款付清后下月开始本公司取得MI公司 控制权，为便于核算，将2015年2月1日确定为购买日，自2015年2月1日起将其及其控制的MT公司和MS 公司纳入合并财务报表范围。 [注2]根据本公司与董琴琴、叶靖于2015年5月28日分别签订的《股权转让合同》，本公司分别以20 万元、10万元受让董琴琴、叶靖分别持有的福州创瑞40%、20%股权。福州创瑞于2015年6月9日办妥工 商变更登记手续，同时本公司派出范黄晔出任福州创瑞执行董事兼法人代表人，本公司在2015年6月9 日已拥有该公司的实质控制权。为便于核算，将2015年6月1日确定为购买日，自2015年6月1日起将其 纳入合并财务报表范围。 2.合并成本及商誉 合并成本 MI公司 福州创瑞 --现金 5,922,630.00 300,000.00 合并成本合计 5,922,630.00 300,000.00 减：取得的可辨认净资产公允价值份额 -608,698.52 91,231.26 商誉 6,531,328.52 208,768.74 七、在其他主体中的权益 本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。 (一) 在子公司中的权益 1．企业集团的构成 子公司名称 主要经营地 注册地 子公司类型 业务性质 持股比例(%) 直接 间接 福州创瑞 福州 福州 有限责任公司 天然气设备技术咨 询、技术服务 60 MI公司 德国 德国 有限责任公司 股份的购置、管理 和转让 55 MS公司 德国 德国 有限责任公司 工程方案设计咨 询、技术服务 71.43 MT公司 德国 德国 有限责任公司 开发设计、制造、 销售、安装仪表产 品 96.67 (续上表) 子公司名称 表决权比例(%) 取得方式 注册资本 期末实际出资额 实质上构成对子公司净投 资的其他项目余额 福州创瑞 60.00 非同一控制下 企业合并 100万元 30万元 MI公司 55.00 非同一控制下 企业合并 3.5万欧元 96万欧元 MS公司 71.43 非同一控制下 企业合并 10.5万欧元 7.5万欧元 MT公司 96.67 非同一控制下 企业合并 30万欧元 25.4万欧元 (续上表) 子公司名称 是否合并报表 少数股东权益 少数股东权益中用于冲减少数 股东损益的金额 福州创瑞 是 149,596.28 MI公司 是 -624,706.29 -624,706.29 MS公司 是 107,123.61 MT公司 是 -41,584.68 -41,584.68 (二) 境外经营实体主要报表项目的折算汇率 境外经营实体外币报表折算方法详见本附注三(八)2所述，主要报表项目的折算汇率如下： 境外经营实体 记账本位币 资产和负债项目 收入和费用项目 MI公司 欧元 7.0952 6.8813 MS公司 欧元 7.0952 6.8813 MT公司 欧元 7.0952 6.8813 八、合并财务报表项目注释 以下注释项目除非特别注明，期初系指2015年1月1日，期末系指2015年12月31日；本期系 指2015年度，上年系指2014年度。金额单位为人民币元。 (一) 合并资产负债表项目注释 1. 货币资金 (1)明细情况 期末数 期初数 币 种 外币金额 汇率 人民币金额 外币金额 汇率 人民币金额 库存现金 人民币 78,705.35 443,453.81 欧元 310.74 7.0952 2,204.76 小 计 80,910.11 443,453.81 银行存款 人民币 13,521,161.56 20,978,991.13 欧元 347,040.89 7.0952 2,462,324.52 小 计 15,983,486.08 20,978,991.13 其他货币资金 人民币 1,273,532.54 150,000.00 小 计 1,273,532.54 150,000.00 合 计 17,337,928.73 21,572,444.94 (2)抵押、质押、冻结等对使用有限制或存放在境外、或资金汇回受到限制的款项说明 项 目 期末数 期初数 其他货币资金 1,273,532.54 150,000.00 其中：履约保函保证金 150,000.00 150,000.00 银行承兑汇票保证金 1,123,532.54 小 计 1,273,532.54 150,000.00 2. 应收票据 (1)明细情况 种 类 期末数 期初数 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 银行承兑汇票 30,695,309.19 30,695,309.19 13,318,353.40 13,318,353.40 商业承兑汇票 2,500,000.00 2,500,000.00 1,950,000.00 1,950,000.00 合 计 33,195,309.19 33,195,309.19 15,268,353.40 15,268,353.40 (2)期末已质押的应收票据金额为10,211,673.99元，其中金额前五名明细如下： 出票单位 出票日期 到期日 金额 江西梦娜袜业有限公司 2015-09-26 2016-03-24 2,500,000.00 宁波韩电电器有限公司 2015-08-01 2016-01-28 1,500,000.00 呼和浩特中燃城市燃气发展有限公司 2015-08-08 2016-02-04 1,500,000.00 阜阳国祯燃气有限公司 2015-09-27 2016-03-25 1,000,000.00 永宁尔集团股份有限公司 2015-11-02 2016-04-30 1,000,000.00 小 计 7,500,000.00 注：期末已质押票据均系质押在浙商银行股份有限公司温州苍南支行营业部票据池,截止2015年 12月31日，本公司在该票据池下的融资额度为0元。 (3)期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据金额15,504,693.16元，其中金额前五名明细情况 如下： 出票单位 出票日期 到期日 金额 呼和浩特中燃城市燃气发展有限公司 2015-10-13 2016-04-12 800,000.00 焦作飞鸿安全玻璃有限公司 2015-08-18 2016-02-17 500,000.00 山东齐明建筑有限公司 2015-07-23 2016-01-23 400,000.00 常熟达涅利冶金设备有限公司 2015-09-09 2016-03-09 400,000.00 常熟达涅利冶金设备有限公司 2015-09-09 2016-03-09 400,000.00 小 计 2,500,000.00 (4)期末无已贴现或质押的商业承兑汇票。 3．应收账款 (1)明细情况 种 类 期末数 期初数 账面余额 占总额 比例(%) 坏账准备 计提 比例(%) 账面余额 占总额 比例(%) 坏账准备 计提 比例(%) 单项金额重大 并单项计提坏 账准备 按组合计提坏 账准备 193,594,916.49 100.00 6,822,042.23 3.52 197,267,289.43 100.00 8,410,304.34 4.26 单项金额虽不 重大但单项计 提坏账准备 合 计 193,594,916.49 100.00 6,822,042.23 3.52 197,267,289.43 100.00 8,410,304.34 4.26 [注]应收账款种类的说明 ①单项金额重大并单项计提坏账准备：占应收账款账面余额5%以上，单项计提坏账准备的应收账 款。 ②按组合计提坏账准备：除已包含在范围①以外，按类似信用风险特征划分为若干组合，按组合 计提坏账准备的应收账款。 ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备：除已包含在范围①以外，有确凿证据表明可收回性存 在明显差异，单项计提坏账准备的应收账款。 (2)坏账准备计提情况 按组合计提坏账准备的应收账款 ①账龄组合： 账 龄 期末数 期初数 账面余额 比例(%) 坏账准备 账面余额 比例(%) 坏账准备 1年以内 166,760,147.27 91.71 5,002,804.46 171,328,670.01 92.09 5,139,860.10 1-2年 11,956,718.60 6.58 1,195,671.86 7,900,548.95 4.25 790,054.90 2-3年 3,117,829.53 1.71 623,565.91 3,079,569.50 1.66 615,913.90 3-5年 3,728,950.88 2.00 1,864,475.44 小 计 181,834,695.40 100.00 6,822,042.23 186,037,739.34 100.00 8,410,304.34 ②其他组合： 组 合 期末数 期初数 账面余额 计提比例 (%) 坏账准备 账面余额 计提比例 (%) 坏账准备 关联方组合 11,760,221.09 11,229,550.09 小 计 11,760,221.09 11,229,550.09 (3)本报告期实际核销的应收账款情况 单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 是否因关联交易产生 上海志迅机电系统 工程有限公司 货款 809,900.00 账龄较长，预计无法收回 否 宁德安然燃气有限 公司 货款 438,363.80 账龄较长，预计无法收回 否 岳阳华润燃气有限 货款 321,479.40 账龄较长，预计无法收回 否 公司 铁岭百江燃气有限 公司 货款 303,956.00 账龄较长，预计无法收回 否 天津市奥利达燃气 设备技术有限公司 货款 292,736.00 账龄较长，预计无法收回 否 中燃投资有限公司 等共61家公司 货款 2,826,696.29 账龄较长，预计无法收回 否 小 计 4,993,131.49 (4)期末无应收持有公司5%以上(含5%)表决权股权的股东单位款项。 (5)期末应收账款金额前5名情况 单位名称 与本公司关系 期末余额 账龄 占应收账款总 额的比例(%) 1.石家庄霖平仪器仪表有限公司 非关联方 13,338,390.67 1年以内 6.89 2.新奥(中国)燃气投资有限公司 非关联方 12,882,775.47 1年以内 6.65 3.南京越信系统工程有限责任公司 非关联方 12,227,560.12 1年以内 6.32 4.呼和浩特中燃城市燃气发展有限公司 非关联方 7,666,980.00 1年以内 5.33 2,658,456.67 1-2年 5.上海天信能源设备有限公司 关联方 202,933.00 1年以内 5.13 9,724,749.41 1-2年 小 计 58,701,845.34 30.32 (6)期末应收关联方款项详见本附注十(三)1之说明。 4．预付款项 (1)账龄分析 账 龄 期末数 期初数 账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%) 1年以内 1,774,956.30 99.35 18,385,551.11 98.29 1-2年 234,340.90 1.25 2-3年 11,644.10 0.65 25,366.00 0.14 3-5年 59,446.70 0.32 合 计 1,786,600.40 100.00 18,704,704.71 100.00 (2)预付款项金额前5名情况 单位名称 与本公司关系 期末余额 账龄 性质和内容 霍尼韦尔(香港)有限公司 非关联方 289,912.73 1年以内 预付货款 淄博水环真空泵厂有限公司 非关联方 228,030.00 1年以内 预付材料款 宁波德诺进出口有限公司 非关联方 183,068.65 1年以内 预付材料款 中国石油西南油气田分公司 天然气研究院 非关联方 133,560.00 1年以内 预付检定费 杭州高博智能机器有限公司 非关联方 132,000.00 1年以内 预付检定费 小 计 966,571.38 (3)期末无预付持有公司5%以上(含5%)表决权股权的股东单位款项。 5．其他应收款 (1)明细情况 种 类 期末数 期初数 账面余额 占总额 比例(%) 坏账准备 计提 比例(%) 账面余额 占总额 比例(%) 坏账准备 计提 比例(%) 单项金额重大 并单项计提坏 账准备 按组合计提坏 账准备 11,265,861.39 100.00 765,467.22 6.79 17,929,414.57 100.00 1,805,068.53 10.07 单项金额虽不 重大但单项计 提坏账准备 合 计 11,265,861.39 100.00 765,467.22 6.79 17,929,414.57 100.00 1,805,068.53 10.07 [注]其他应收款种类的说明 ①单项金额重大并单项计提坏账准备：占其他应收款账面余额5%以上，单项计提坏账准备的其他 应收款。 ②按组合计提坏账准备：除已包含在范围①以外，按类似信用风险特征划分为若干组合，按组合 计提坏账准备的其他应收款。 ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备：除已包含在范围①以外，有确凿证据表明可收回性存 在明显差异，单项计提坏账准备的其他应收款。 (2)坏账准备计提情况 按组合计提坏账准备的其他应收款 ①账龄组合： 账 龄 期末数 期初数 账面余额 比例(%) 坏账准备 账面余额 比例(%) 坏账准备 1年以内 3,161,012.26 49.51 94,830.37 7,034,893.87 40.71 211,046.82 1-2年 554,940.27 8.69 55,494.05 9,176,847.10 53.11 917,684.71 2-3年 2,425,924.00 37.99 485,184.80 400,133.00 2.32 80,026.60 3-5年 226,916.00 3.55 113,458.00 143,233.00 0.83 71,616.50 5年以上 16,500.00 0.26 16,500.00 524,693.90 3.04 524,693.90 小 计 6,385,292.53 100.00 765,467.22 17,279,800.87 100.00 1,805,068.53 ②其他组合： 组 合 期末数 期初数 账面余额 计提比例（未完）  |