[公告]生益科技:2015年度审计报告
目 录 E:\董事会\2016年\2015年报\扫描文件\3.1600047.jpg 一、审计报告…………………………………… 1-2 二、已审财务报表……………………………… 3-95 E:\董事会\2016年\2015年报\扫描文件\3.1600048.jpg 审 计 报 告 广会审字[2016]G15042390011号 广东生益科技股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的广东生益科技股份有限公司（以下简称“生益科技”）财务报表，包括 2015年12月31日的合并及母公司资产负债表，2015年度的合并及母公司利润表、合并及母公 司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。 一、 管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是生益科技管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准 则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使 财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、 注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计 师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职 业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程 序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在 进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的 审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及 评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 E:\董事会\2016年\2015年报\扫描文件\3.1600049.jpg 三、 审计意见 我们认为，生益科技财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 生益科技2015年12月31日的财务状况以及2015年度的经营成果和现金流量。 广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：冯琨琮 中国注册会计师：郭小军 中国 广州 二○一六年三月十六日 E:\董事会\2016年\2015年报\扫描文件\3.1600050.jpg E:\董事会\2016年\2015年报\扫描文件\3.1600051.jpg E:\董事会\2016年\2015年报\扫描文件\3.1600052.jpg E:\董事会\2016年\2015年报\扫描文件\3.1600053.jpg E:\董事会\2016年\2015年报\扫描文件\3.1600054.jpg E:\董事会\2016年\2015年报\扫描文件\3.1600055.jpg E:\董事会\2016年\2015年报\扫描文件\3.1600056.jpg E:\董事会\2016年\2015年报\扫描文件\3.1600057.jpg 一、公司简介 1、公司基本情况 广东生益科技股份有限公司（以下简称“公司”）原为东莞生益敷铜板股份有限公司，于1993 年经广东省股份制试点联审小组、广东省经济体制改革委员会“粤股审（1993）15号”文和广 东省对外经济贸易委员会“粤经贸资批字（1993）0666号”文批准成立，是在原中外合资美加 伟华生益敷铜板有限公司基础上改组并采取定向募集方式设立的股份公司。公司原股本为 155,000,000股，经第三届股东大会决议和广东证券监督管理委员会“粤证监发字（1996）004 号”文批准送股及配股后，总股本增至242,187,500股。公司于1998年经中国证券监督管理委 员会“证监发字（1998）238号”文批准，采用“上网定价”方式发行社会公众股（A股）8,500 万股，并于2000年2月经国家外经贸部“【2000】外经贸资字第126号”文批准，更名为广东 生益科技股份有限公司。公司于2000年4月根据股东大会决议进行送股和资本公积金转增股本 以及2002年5月、2006年9月根据股东大会决议进行送股后，总股本增至957,023,438股。2011 年5月，经公司2010年第一次临时股东大会审议通过并由中国证券监督管理委员会“证监许可 【2011】208号”文核准，公司向特定对象非公开发行人民币普通股（A股）137,606,016股， 发行后股本增加至1,094,629,454股。2012 年4 月，经公司2011 年度股东大会决议通过以资 本公积金转增股本328,388,836 股，总股本增至1,423,018,290股。2015年9月，公司股票期权 激励对象行权而增加股本14,535,595股，公司总股本增至1,437,553,885股。公司营业执照统一 社会信用代码为91441900618163186Q。 法定代表人：刘述峰 注册资本：人民币1,437,553,885.00元 公司住所：东莞市松山湖高新技术产业开发区工业西路5号 2、公司经营范围 设计、生产和销售覆铜板和粘结片、印制线路板、陶瓷电子元件、液晶产品、电子级玻璃布、 环氧树脂、铜箔、电子用挠性材料、显示材料、封装材料、绝缘材料；自有房屋出租；从事非 配额许可证管理、非专营商品的收购出口业务；提供产品服务、技术服务、咨询服务、加工服 务和佣金代理（拍卖除外）。 3、公司基本组织架构 股东大会是公司的权力机构，董事会是股东大会的执行机构，总经理负责公司的日常经营管理 工作，监事会是公司的内部监督机构。公司日常经营管理机构包含销售部、市场部、物流部、 生产总厂、软性材料部、财务部、董事会办公室、审计部、法务部、信息管理部、人力资源部、 国家工程中心、品质管理部、总务部等部门。 4、合并财务报表范围 公司本期纳入合并财务报表范围的共有陕西生益科技有限公司、苏州生益科技有限公司、生益 科技（香港）有限公司、东莞生益电子有限公司及东莞生益资本投资有限公司5家子公司，详 见本附注“七、1在子公司的权益”。公司本期投资新设全资子公司东莞生益资本投资有限公司， 其自成立之日起纳入合并范围，具体情况见本附注“六、合并范围的变更”。 5、财务报告的批准报出 本财务报告业经公司董事会于2016年3月16日批准报出。 二、财务报表的编制基础 1、 编制基础 公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项进行确认和计量，按照财政部 2006年颁布及其后续修订的企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定（以下合称 “企业会计准则”）编制。 2、 持续经营 公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 三、重要会计政策及会计估计 1、 遵循企业会计准则的声明 公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成 果和现金流量等有关信息。 2、 会计期间 公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。公司会计 年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 3、 营业周期 正常营业周期是指公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。公司以12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4、 记账本位币 公司记账本位币为人民币。 5、 记账基础和计价属性 公司以权责发生制为记账基础，采用借贷复式记账法进行会计核算。一般采用历史成本作为计 量属性，当所确定的会计要素符合企业会计准则的要求、能够取得并可靠计量时，采用重臵成 本、可变现净值、现值、公允价值计量。 6、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并 分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 —同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一 控制下企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为 合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日 期。 合并方在企业合并中取得的资产和负债，按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报 表中的账面价值的份额计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发 行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足以冲减的， 调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 —非同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。 非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合 并的其他企业为被购买方。购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 非同一控制下的企业合并中，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用 以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债 务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。付出资产的公允价值与 其账面价值的差额，计入当期损益。 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大 于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认 资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并 中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。企业合并发生当期的 期末，因合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值或企业合并成本只能暂时 确定的，购买方以所确定的暂时价值为基础对企业合并进行确认和计量。购买日后12个月内 对确认的暂时价值进行调整的，视为在购买日确认和计量。 7、 合并财务报表的编制方法 —合并财务报表范围的确定 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指公司拥有对被投资方的权力，通过 参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。 合并财务报表的合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。 子公司的经营成果、财务状况和现金流量由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表 中。 —合并财务报表编制的方法 本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，无论该项企业合并发生在报告期的任一时点， 在编制合并当期财务报表时，视同被合并子公司在本公司最终控制方对其实施控制时即纳入合 并范围，并对合并财务报表的期初余额以及前期比较报表进行相应调整。 本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定 的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买日起将被 合并子公司纳入合并范围。 子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，在编制合并财务报表时按本公司的会 计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重大交易产 生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量在编制合并财务报表时予以抵消。内部交易表 明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。子公司少数股东应占的权益、损益和 综合收益分别在合并资产负债表中股东权益项目中和合并利润表中净利润项目及综合收益总额 后单独列示。 如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份 额的，其余额仍冲减少数股东权益。 8、 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将持有的期 限短（一般不超过3个月）、流动性强、易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的投资 确定为现金等价物。 9、 外币业务和外币报表折算 —外币业务 公司外币业务采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率作为折算汇 率折合成人民币记账；在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。 因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除 为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑损益按资本化原则处理 外，均计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折 算。 —外币财务报表的折算 外币资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除 “未分配利润”外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入与费用项目，采用 交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益科目下列示。 实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，在编制合并 财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下“其他综合收益”项目列示。处臵境外经 营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，按比例转入处臵当期损益。外币现金流量采用 现金流量发生日的即期汇率。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 10、 金融工具 金融资产的分类、确认和计量 —公司在金融资产初始确认时将其划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资、可供出售金融资产。金融资产初始确认时按公 允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入 当期损益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。 ——以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产是指持有的主要目的为短期内出售的金 融资产，包括交易性金融资产，或是初始确认时就被管理层指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按公允价值进行 后续计量，持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动形成的利 得或损失计入当期损益。处臵时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同 时调整公允价值变动损益。 ——贷款和应收款项：公司将在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资 产划分为贷款和应收款项。贷款和应收款项按实际利率法，以摊余成本进行后续计量，在终止 确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 ——持有至到期投资：公司将管理层有明确意图并有能力持有至到期，到期日固定、回收金额 固定或可确定的非衍生金融资产划分为持有至到期投资。持有至到期投资按实际利率法，以摊 余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 ——可供出售金融资产：公司可供出售金融资产指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金 融资产，以及除贷款和应收款项、持有至到期投资、交易性金融资产以外的非衍生金融资产。 可供出售金融资产按公允价值进行后续计量，持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收 益，期末将公允价值变动形成的利得或损失直接计入所有者权益，直到该金融资产终止确认或 发生减值时再转出，计入当期损益。 金融负债的分类、确认和计量 —公司在金融负债初始确认时将其划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债、其他金融负债。金融负债初始确认时按公允价值计量。对于以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易 费用计入初始确认金额。 ——以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价 值变动形成的利得或损失，计入当期损益。 ——其他金融负债：其他金融负债按实际利率法，以摊余成本进行后续计量，在终止确认或摊 销时产生的利得或损失，计入当期损益。 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；公司若与债 权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合 同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。对现存金融负债全 部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款 后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现 金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将 该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转 出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产； 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的 对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报 酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2) 未放 弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认 有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转移金 融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计 额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止 确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差 额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计入所 有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 金融工具公允价值确定 —金融工具存在活跃市场的，以活跃市场中的报价确定其公允价值；金融工具不存在活跃市场 的，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的 市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和 期权定价模型等。 金融资产减值测试及减值准备计提方法 —公司在资产负债表日对交易性金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表 明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 ——可供出售金融资产 如果有客观证据表明可供出售金融资产发生减值，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入 所有者权益的公允价值下降形成的累计损失，予以转出计入当期损益。累计损失是该可供出售 金融资产的初始取得成本，扣除已收回本金和摊销金额、发生减值时的公允价值和原计入损益 的减值损失后的净额。 ——以摊余成本计量的金融资产减值的计量 如果有客观证据表明以摊余成本计量的金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至 预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失， 计入当期损益。公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融 资产从单项或组合的角度进行减值测试，对已确定不存在减值客观证据的单项金额资产，再与 具有类似信用风险特性的金融资产构成一个组合进行减值测试，对已以单项为基础计提减值准 备的金融资产，不再纳入组合中进行减值测试。在后续期间，如有客观证据表明该金融资产价 值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失应当予以转回，计入 当期损益。但转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的 摊余成本。按摊余成本计量的金融资产实际发生损失时，冲减已计提的相关减值准备。 11、 应收款项 —单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： ——单项金额重大的判断依据或金额标准：单项金额重大是指该应收款项期末余额排在本公司 合并报表前五名以内或占应收账款期末余额总额的10%以上的款项。 ——单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：期末对于单项金额重大的应收款项单独进 行减值测试，如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的 差额，确认减值损夫，计提坏账准备。经单独进行减值测试未发生减值的，参照信用风险组合 以账龄分析法计提坏账准备。 —按组合计提坏账准备的应收款项： 组合名称 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 相同账龄的应收款项具有类似信 用风险特征 账龄分析法 内部业务组合 合并报表范围内之内部业务形成 的应收款项具有类似信用风险特征 除存在客观证据表明无法收回外， 不对应收内部款项计提坏账准备 ——以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内 0.5 - 1—2年 20 - 2—3年 50 - 3年以上 80 - —单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项： 对有客观证据表明其已发生减值的单项非重大应收款项，单独进行减值测试，根据其未来现金 流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 应收款项计提坏账准备后，有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后 发生的事项有关，原确认的坏账准备应当予以转回，计入当期损益。 12、 存货 存货的分类：存货分为原材料、在产品、产成品、低值易耗品等大类。 存货的核算：公司存货按计划成本进行日常核算，领用或发出时按计划成本计价并逐月分摊成 本差异。低值易耗品采用一次性摊销方法核算。 存货的盘存制度：采用永续盘存制。 存货跌价准备的确认和计提：按照单个存货项目以可变现净值低于账面成本的差额计提存货跌 价准备。产成品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，以该存货的估计售价减去估计的 销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，以所生产的产 成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确 定其可变现净值。 13、 划分为持有待售的资产 公司的非流动资产或某一组成部分在同时满足下列条件时被划分为持有待售的资产： （1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；（2） 企业已经就处臵该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，应当已经取得股东大会或 相应权力机构的批准；（3）企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；（4）该项转让将 在一年内完成。符合持有待售条件的非流动资产（不包括金融资产及递延所得税资产），以账 面价值与公允价值减去处臵费用孰低的金额列示为划分为持有待售的资产。公允价值减去处臵 费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。终止经营为已被本公司处臵或被本公司划 归为持有待售的、于经营上和编制财务报表时能够单独区分的组成部分。 14、 长期股权投资 长期股权投资的分类 —长期股权投资是指公司对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的 权益性投资，具体包括对子公司的投资和对联营企业、合营企业的投资。公司对被投资单位不 具有控制、共同控制或重大影响的权益性投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、10“金融工具”。 共同控制，是指公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过 分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指公司对被投资单位的财务和经营政 策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 长期股权投资成本的确定 —同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益 性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中 的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非 现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存 收益。 通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别 是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权 的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方净资产在最终 控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初 始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账 面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的 股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理， 直至处臵该项投资时采用与被投资单位直接处臵相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因 采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有 者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处臵该项投资时转入当期损益。其中，处臵后的剩 余股权根据本准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转， 处臵后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者 权益应全部结转。 —非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照合并成本作为其初始投资成本，合并成本包 括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性工具或债务性工具的公允价值之和。 购买日之前持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益应当在处臵该项投资时采用与被 投资单位直接处臵相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合 收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，应当在处臵该项投资时相应 转入处臵期间的当期损益。其中，处臵后的剩余股权根据本准则采用成本法或权益法核算的， 其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处臵后的剩余股权改按金融工具确认和计量准 则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。 购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，应当将按照该准 则确定的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本， 原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应 当全部转入改按成本法核算的当期投资收益。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费 用，应于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费 用，应当计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。 —除企业合并形成以外的：以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投 资成本。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；发行权益 性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；通过非货币性资 产交换（该项交换具有商业实质）取得的长期股权投资，其投资成本以该项投资的公允价值和 应支付的相关税费作为换入资产的成本；通过债务重组取得的长期股权投资，债权人将享有股 份的公允价值确认为对债务人的投资。 长期股权投资后续计量及损益确认方法 —对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制、重大影响的 长期股权投资采用权益法核算。 ——成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的 成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润 外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ——权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产 公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投 资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告 分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单 位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面 价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各 项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用 的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的 财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被 投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的 义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利 润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 减值测试方法及减值准备计提方法 —长期股权投资减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“三、19长期资产减值”。 15、 固定资产 固定资产的标准：公司的固定资产是指为生产商品、提供服务、出租或经营管理而持有的、使 用年限超过 1 年的有形资产。 固定资产的分类：房屋及建筑物、机器设备、运输设备及其他设备。 固定资产的计价和折旧方法：固定资产按实际成本计价，并按直线法计提折旧。各类固定资产 预计使用年限、预计残值率和年折旧率列示如下： 固定资产类别 预计使用寿命（年） 预计残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 25 5 3.80 机器设备 12 5 7.92 运输工具 6 5 15.83 其他设备 6 5 15.83 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地 计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出， 在发生时计入当期损益。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处臵收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损 益。 本公司至少于年度终了时对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改 变则作为会计估计变更处理。 融资租入固定资产的认定依据 融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。满足以下一项或多项 标准的租赁，应当认定为融资租赁：（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人； （2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产 的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；（3）即使资产的 所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分，通常是租赁期大于、等于资产使用年 限的75％，但若标的物系在租赁开始日已使用期限达到可使用期限75%以上的旧资产则不适用 此标准；（4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公 允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价 值。通常是租赁最低付款额的现值大于、等于资产公允价值的90％；（5）租赁资产性质特殊， 如果不作较大改造，只有承租人才能使用。 融资租入固定资产的计价方法 公司在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作 为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款入账价值，其差额作为未确认的融 资费。 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注“三、19长期资产减值”。 16、 在建工程 在建工程类别：在建工程按工程项目进行明细核算。 在建工程的计量：在建工程以实际成本计价，按照实际发生的支出确定其工程成本，工程达到 预定可使用状态前因进行试运转发生的净支出计入工程成本。工程达到预定可使用状态前所取 得的试运转过程中形成的、能够对外销售的产品，其发生的成本，计入在建工程成本，销售或 结转为产成品时，按实际销售收入或者预计售价冲减在建工程成本。购建或者生产符合资本化 条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用， 在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前按可资本化金 额计入资产成本，其后计入当期损益。 在建工程结转为固定资产的标准和时点：在建工程在达到预定可使用状态时转作固定资产。所 建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的，自达到预定可使用状态 之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按照固定 资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整，但不调 整原已计提的折旧额。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注“三、19长期资产减值”。 17、 借款费用 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化， 计入相关资产成本，在符合资本化条件的资产达到预定可使用状态之后所发生的借款费用，计 入当期损益；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 借款费用同时满足以下条件时予以资本化：资产支出（包括为购建或者生产符合资本化条件的 资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出）已经发生；借款费用 已经发生；为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 借款利息资本化金额：购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借 款发生的借款利息，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状 态之前，应按以下方法确定资本化金额： —为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息 费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益 后的金额确定为应予以资本化的费用。 —为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，公司根据累计资产支出超过专 门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资 本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 暂停资本化：符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续 超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计 入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本 化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化应当继续进行。 18、 无形资产 无形资产计价 —外购无形资产的成本，按使该项资产达到预定用途所发生的实际支出计价。 —内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益，开发阶段的支出，能够符合资 本化条件的，确认为无形资产成本。 —投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值作为成本，但合同或协议约定价值 不公允的除外。 —接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入无形资产的，按 换入无形资产的公允价值入账。 —非货币性交易投入的无形资产，以该项非货币性资产的公允价值和应支付的相关税费作为入 账成本。 无形资产摊销：使用寿命有限的无形资产，在估计该使用寿命的年限内按直线法摊销；无法预 见无形资产为公司带来未来经济利益的期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不 确定的无形资产不进行摊销，在每个会计期间对其使用寿命进行复核。如果有证据表明使用寿 命是有限的，则按上述使用寿命有限的无形资产的政策进行会计处理。公司无形资产为土地使 用权及商标、软件、专利，其中土地使用权按使用期限平均摊销，商标、软件、专利按10年 摊销。 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时直接计入当期损益。 开发阶段的支出，同时满足下列条件时，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使 用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资 产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存 在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他 资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资 产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注“三、19长期资产减值”。 19、 长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产及对子公司、合营企业、联营企业的长期 股权投资等非流动资产项目，本公司于资产负债表日判断其是否存在减值迹象。如存在减值迹 象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产，无论是否存 在减值迹象，每年均进行减值测试。 出现减值的迹象如下：（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正 常使用而预计的下跌；（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在 当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；（3）市场利率或者其他市场投资 报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可 收回金额大幅度降低；（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；（5）资产已 经或者将被闲臵、终止使用或者计划提前处臵；（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效 已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远 低于（或者高于）预计金额等；（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损 失。上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。可收回金额为资产 的公允价值减去处臵费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减 值准备以单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资 产所属的资产组确定资产组的可收回金额。 公司因企业合并所形成的商誉，至少在每年年度终了时进行减值测试。对于因合并形成的商誉 的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的， 将其分摊至相关的资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时， 如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，应当先对不包含商誉的资产组或者资 产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。 再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的 账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组 合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组 或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资 产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 20、 长期待摊费用 长期待摊费用是指已经发生但应由报告期和以后各期分摊且分摊期限在一年以上的费用。长期 待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，将 尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 21、 职工薪酬 职工薪酬包括在职工为公司提供服务的会计期间，公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系 而给予的各种形式的报酬或补偿。公司提供给职工配偶、子女、受瞻养人、己故员工遗属及其 他受益人等的福利，也属于职工薪酬。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他 长期职工福利。 —短期薪酬的会计处理方法 短期薪酬是指在职工为公司提供相关服务的会计期间结束后十二个月内需要全部予以支付的， 公司给予职工各种形式的报酬以及其他相关支出，包括支付的职工工资、奖金、津贴、补贴和 职工福利费，为职工缴纳医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金， 以及短期带薪缺勤、短期利润分享计划、非货币性福利以及其他短期薪酬等。公司在职工提供 服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或 允许计入资产成本的除外。 —离职后福利的会计处理方法 离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或解除劳动关系后，提供的各种形式 的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外，具体分类为设定提存计划和设定受益计划。其中： （1）对于设定提存计划，公司应当在职工为其提供的会计期间，将根据设定提存计划计算的应 缴存金额确认为负债，并计入当期损益或者相关资产成本； （2）对于设定受益计划，公司应当根据预期累计福利单位法确认设定受益计划的福利义务，按 照归属于职工提供服务的期间，公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分： ① 服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本是 指，职工当期提供服务所导致的设定受益义务现值的增加额；过去服务成本是指，设定受益计 划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减少； ② 设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务 的利息费用以及资产上限影响的利息； ③ 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。 除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，公司将上述第①和②项计入当期损 益；第③项计入其他综合收益，且不会在后续会计期间转回至损益。 设定受益计划引起的重新计量，包括精算利得或损失，均在资产负债表中立即确认，并在其发 生期间通过其他综合收益计入股东权益，后续期间不转回至损益。 —辞退福利的会计处理方法 辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受 裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的 职工薪酬负债，并计入当期损益：（a）公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所 提供的辞退福利时。（b）公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 —其他长期职工福利的会计处理方法 其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带 薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。公司向职工提供的其他长期福利，符合设定提 存计划条件的，按照设定提存计划进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计 划进行会计处理，但是重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动计入当期损益 后相关资产成本。 22、 预计负债 预计负债的确认标准：当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、 重组义务、固定资产弃臵义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债：①该 义务是公司承担的现时义务；②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；③该义务的金额 能够可靠地计量。 预计负债的计量方法：预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量， 并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大 的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。所需支出存在一个连续范围，且该 范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他情况下，最佳 估计数按如下方法确定：①或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；② 或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定；③公司清偿 预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时， 作为资产单独确认。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，如有改变则对账面价 值进行调整以反映当前最佳估计数。 23、 股份支付 股份支付是指为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定 的负债的交易。股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。 —以现金结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允 价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权 的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益 工具数量的最佳估计为基础，按照承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允 价值计量，计入相关资产成本或费用，同时计入应付职工薪酬。在可行权之后不再确认成本费 用，对应付职工薪酬的公允价值重新计量，将其变动计入公允价值变动损益。 —以权益结算的股份支付 对于以权益结算的涉及职工的股份支付，按照授予日权益工具的公允价值计入成本费用和资本 公积（其他资本公积），不确认其后续公允价值变动；在可行权之后不再对已确认的成本费用 和所有者权益总额进行调整。按照行权情况，确认股本和股本溢价，同时结转等待期内确认的 资本公积（其他资本公积）。其中：授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支 付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期 内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内 的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允 价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积（其他资本公积）。换取其 他方服务的权益结算的股份支付，以所换取其他方服务的公允价值计量。如果该公允价值不能 可靠计量的，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，则按权益工具在服务取得日的公允价值 计量，计入相关资产成本或费用，同时计入资本公积（其他资本公积）。 —修改、终止股份支付计划 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认 取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价 值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处 理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公 司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允 价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具 的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考 虑修改后的可行权条件。 如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条 件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确 认的金额。在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的金额 高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。如果向职工授予新的权益工具,并 在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的, 以处理原权益 工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。如果回购其职工已可行 权的权益工具，借记所有者权益，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分， 计入当期费用。 24、 收入 公司销售商品取得的收入，在下列条件均能满足时予以确认：公司已交货，或已发货且客户已 签收确认；已开具发票或结算凭据；已经收款或取得索取货款凭据；相关已发生或将发生的成 本能够可靠计量。 提供劳务取得的收入，在下列条件均能满足时采用完工百分比法予以确认：收入的金额能够可 靠地计量；与交易相关的经济利益很可能流入；交易中的完工进度能够可靠地确定；交易中已 发生和将发生的成本能够可靠地计量。如提供劳务交易的结果不能够可靠估计且已经发生的劳 务成本预计能够得到补偿的，按已经发生的劳务成本金额确认收入；发生的劳务成本预计不能 够全部得到补偿的，按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入；发生的劳务成本预计全部不能 够得到补偿的，不确认收入。 提供他人使用公司资产取得的收入，在下列条件均能满足时予以确认：与交易相关的经济利益 能够流入公司；收入的金额能够可靠地计量。提供他人使用本公司的资产等而应收的使用费收 入，按有关合同、协议规定的收费时间和方法计算确认营业收入。 25、 政府补助 政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的 资本。政府补助根据补助对象分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助，难以区分 的综合性政府补助归类为与收益相关的政府补助。政府补助在能够满足政府补助所附的条件， 且能够收到时确认。 政府补助是货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公 允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助， 直接计入当期损益。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认 相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出 部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 26、 递延所得税资产和递延所得税负债 公司采用资产负债表债务法进行所得税的会计处理。所得税包括当期所得税和递延所得税。除 与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综 合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税 和递延所得税费用或收益均计入当期损益。 —公司对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产，按照税法规定计算的预期应交纳或 返还的所得税金额计量。递延所得税资产和递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳 税暂时性差异确定，按照预期收回资产或清偿债务期间的适用税率计量。 —递延所得税资产的确认 ——公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性 差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生 的递延所得税资产不予确认：（1）该项交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利 润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 ——公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件 的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来很可能获得用 来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 ——公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损 和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 —递延所得税负债的确认 ——除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所 得税负债：（1）商誉的初始确认；（2）同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的 初始确认：①该项交易不是企业合并；②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 （或可抵扣亏损）；（3）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性 差异，同时满足下列条件的：①投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；②该暂时性差异 在可预见的未来很可能不会转回。 —资产负债表日，公司对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得 足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很 可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 —如果拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税与同一应 纳税主体和同一税收征管部门相关，则将递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列 示。 27、 经营租赁 对于经营租赁的租金，出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。出租 人、承租人发生的初始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。 28、 终止经营 终止经营是指满足下列条件之一的已被本公司处臵或被本公司划归为持有待售的、在经营和编 制财务报表时能够单独区分的组成部分：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要 经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处臵计划的一 部分；（3）该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。 29、 重要会计政策和会计估计的变更 —重要会计政策变更 公司本期无重要会计政策变更。 —重要会计估计变更 公司本期无重要会计估计变更。 四、税项 1、 增值税 公司为增值税一般纳税人，按销售产品、材料收入的17%及应税现代服务业收入的6%计算销 项税，按销项税额扣除允许抵扣的进项税额的差额计算缴纳。 2、 营业税 公司对外提供应税劳务、租赁房产所取得的收入按5%计缴营业税。 3、 房产税 公司按房产原值70%的1.2%计缴房产税。 4、 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加 根据《国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知》（国发【2010】 35号）决定，公司自2010年12月1日起开始计缴城市维护建设税和教育费附加，按实际缴纳 的流转税额的7%计缴城市维护建设税，按实际缴纳的流转税额的3%计缴教育费附加。此外， 公司按实际缴纳的流转税额的2%计缴地方教育附加。 5、 所得税 —广东生益科技股份有限公司 公司于2008 年被认定为高新技术企业，并于2014年10月通过高新技术企业复审，取得了新 的《高新技术企业证书》（证书编号：GF201444000822，有效期为2014年至2016年）。按照 2007年颁布的《中华人民共和国企业所得税法》及《高新技术企业认定管理办法》的相关规定， 公司2015年减按15%的税率计缴企业所得税。 —下属子公司陕西生益科技有限公司 根据《财政部海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》 （财税【2011】58号）及《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的 公告》（国家税务总局公告2012年第12号 ）的相关规定，自2011年1月1日至2020年12 月31日，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其 当年度主营业务收入占企业收入总额70％以上的企业，经税务机关审核确认可减按15％税率 缴纳企业所得税。陕西生益科技有限公司主要从事覆铜板、粘结片业务，属于《西部地区鼓励 类产业目录》中规定的相关产业项目，公司按15％税率计缴企业所得税。 —下属子公司苏州生益科技有限公司 公司于2015年10月被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》（证书编号： GR201532001796，有效期为2015年至2017年）。按照2007年颁布的《中华人民共和国企业 所得税法》及《高新技术企业认定管理办法》的相关规定，公司2015年减按15%的税率计缴企 业所得税。 —下属子公司东莞生益电子有限公司 根据2007年颁布的《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，公司2015年度企业所得税 适用税率按25%执行。 —下属子公司生益科技（香港）有限公司 生益科技（香港）有限公司位于中国香港特别行政区，根据中国香港特别行政区的相关规定， 2015年度按16.50％计缴利得税。 —下属子公司东莞生益资本投资有限公司 根据2007年颁布的《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，公司2015年度企业所得税 适用税率按25%执行。 五、合并财务报表主要项目注释 1、 货币资金 项目 期末余额 期初余额 项目 期末余额 期初余额 现金 102,083.69 82,587.12 银行存款 772,201,473.07 497,110,038.63 其他货币资金 36,326.15 - 合计 772,339,882.91 497,192,625.75 其中：存放在境外的款项总额 73,468,239.39 89,297,698.93 —所有银行存款均以本公司及合并财务报表范围内子公司的名义于银行等金融机构开户储存。 —货币资金2015年期末余额较期初余额增加275,147,257.16元，增幅55.34%，主要系公司根据 资金支付计划增加备付的货币资金所致。 —截至2015年12月31日，公司不存在质押、冻结或有潜在收回风险的货币资金。 2、 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 项 目 期末余额 期初余额 一、交易性金融资产 78,541,831.75 - 1、债务工具投资 - 2、权益工具投资 78,541,831.75 - （1）初始确认成本 100,384,684.84 - （2）公允价值变动 -21,842,853.09 - 3、衍生金融资产 - - 4、其他 - - 二、指定以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产 - - （1）债务工具投资 - - （2）权益工具投资 - - （3）其他 - - 合 计 78,541,831.75 - —以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末余额较期初余额增加78,541,831.75元， 系全资子公司东莞生益资本投资有限公司本期进行权益工具投资形成。 3、 应收票据 （1）应收票据按分类列示如下： 项目 期末余额 期初余额 银行承兑汇票 467,140,247.83 409,720,063.67 商业承兑汇票 3,301,769.70 15,000,000.00 银行支票 - - 合计 470,442,017.53 424,720,063.67 （2）公司期末不存在已质押的应收票据。 （3）公司期末已背书或已贴现但在资产负债表日尚未到期的应收票据按分类列示如下： 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 217,505,516.12 - 商业承兑汇票 - - 合计 217,505,516.12 - （4）公司期末不存在因出票人未履约而将其转为应收账款的票据。 4、 应收账款 （1）公司2015年12月31日应收账款净额为2,649,416,468.54元，按分类列示如下： 项目 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金 额 比例(%) 金 额 比例(%) 单项金额重大并单项计提 坏账准备的应收账款 - - - - - 按账龄分析组合计提坏账 准备的应收账款 2,663,643,576.63 99.38 14,279,394.89 0.54 2,649,364,181.74 单项金额虽不重大但单项 计提坏账准备的应收账款 16,587,327.54 0.62 16,535,040.74 99.68 52,286.80 合计 2,680,230,904.17 100.00 30,814,435.63 1.15 2,649,416,468.54 （续） 项目 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金 额 比例(%) 金 额 比例(%) 单项金额重大并单项计提 坏账准备的应收账款 - - - - - 按账龄分析组合计提坏账 准备的应收账款 2,500,049,643.96 99.57 13,598,702.98 0.54 2,486,450,940.98 单项金额虽不重大但单项 计提坏账准备的应收账款 10,759,256.66 0.43 10,759,256.66 100.00 - 合计 2,510,808,900.62 100.00 24,357,959.64 0.97 2,486,450,940.98 —公司期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。 —按账龄分析组合计提坏账准备的应收账款列示如下： 账龄 期末余额 账面余额 坏账准备 金 额 比例(%) 金 额 计提比例(%) 1年以内 2,661,593,172.08 99.92 13,307,965.86 0.50 1-2年 1,054,073.01 0.04 210,814.60 20.00 2-3年 121,502.69 0.01 60,751.35 50.00 3年以上 874,828.85 0.03 699,863.08 80.00 合计 2,663,643,576.63 100.00 14,279,394.89 0.54 —单项金额虽不重大但单独进行减值测试的应收账款计提坏账准备列示如下： 项目 账面金额 坏账准备 计提 比例(%) 计提理由 单位1 4,721,304.18 4,669,017.38 98.89 客户资金链断裂，有破产风险， 预计收回金额较小 单位2 4,640,858.68 4,640,858.68 100.00 催收无效，预计无法收回 单位3 1,324,311.64 1,324,311.64 100.00 催收无效，预计无法收回 单位4 1,315,778.11 1,315,778.11 100.00 催收无效，预计无法收回 单位5 1,011,109.88 1,011,109.88 100.00 预计无法收回 其他 3,573,965.05 3,573,965.05 100.00 预计无法收回 合计 16,587,327.54 16,535,040.74 99.68 （2）本期计提坏账准备8,103,725.50元；本期收回以前年度已核销的坏账准备为0.00元。 （3）本期核销应收账款情况： 项 目 核销金额 实际核销的应收账款 1,819,860.02 公司本期实际核销的应收账款主要系对方单位经营困难、破产、时间在三年以上且有证据表明 确实无法收回的或因债务重组转销的款项。公司本期无核销与关联方交易产生的应收款项。 （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款列示如下： 项目 与本公司关系 期末余额 占应收账款总 额的比例(%) 坏账准备余额 单位1 非关联客户 241,558,355.59 9.01 1,207,791.78 单位2 非关联客户 121,806,026.98 4.54 609,030.13 单位3 非关联客户 94,820,658.97 3.54 474,103.29 单位4 联营公司 83,264,520.05 3.11 416,322.60 单位5 非关联客户 82,297,671.09 3.07 411,488.36 合计 623,747,232.68 23.27 3,118,736.16 （5）公司期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。 （6）公司期末无因转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。 5、 预付款项 （1）公司2015年12月31日预付款项余额为4,576,590.20元，按账龄分析列示如下： 项目 期末余额 期初余额 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1年以内 4,576,590.20 100.00 5,772,984.77 93.75 1-2年 - - 384,910.18 6.25 2-3年 - - - - 3年以上 - - - - 合计 4,576,590.20 100.00 6,157,894.95 100.00 （2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款列示如下： 项目 与本公司关系 期末余额 占预付款项总额的 比例(%) 单位1 非关联关系 2,258,810.52 49.36 单位2 非关联关系 620,692.93 13.56 单位3 非关联关系 405,415.63 8.86 单位4 非关联关系 386,711.73 8.45 单位5 非关联关系 367,502.72 8.03 合计 4,039,133.53 88.26 6、 其他应收款 （1）公司2015年12月31日其他应收款净额为23,006,149.47元，按分类列示如下： 项目 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金 额 比例 (%) 金 额 比例(%) 单项金额重大并单项计提坏 账准备的其他应收款 - - - - - 按账龄分析组合计提坏账准 备的其他应收款 23,006,149.47 100.00 - - 23,006,149.47 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的其他应收款 - - - - - 合计 23,006,149.47 100.00 - - 23,006,149.47 （续） 项目 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金 额 比例 (%) 金 额 比例(%) 单项金额重大并单项计提坏 账准备的其他应收款 - - - - - 按账龄分析组合计提坏账准 备的其他应收款 27,339,702.61 100.00 - - 27,339,702.61 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的其他应收款 - - - - - 合计 27,339,702.61 100.00 - - 27,339,702.61 —公司期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。 —按账龄分析组合计提坏账准备的其他应收款列示如下： 账龄 期末余额 账面余额 坏账准备 金 额 所占比例(%) 金 额 计提比例(%) 1年以内 20,718,396.56 90.06 - - 1-2年 1,927,976.91 8.38 - - 2-3年 173,013.00 0.75 - - 3年以上 186,763.00 0.81 - - 合计 23,006,149.47 100.00 - - 其他应收款期末余额主要为出口退税款、保证金、押金及员工备用金，因其回收风险不大，故 不予计提坏账准备。 （2）公司本期无实际核销的其他应收款。 （3）按款项性质分类的其他应收款列示如下： 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 出口退税 1,381,051.77 11,923,078.16 保证金及押金 11,102,955.69 5,034,408.92 备用金及员工借款 3,720,838.61 2,852,554.74 其他 6,801,303.40 7,529,660.79 合计 23,006,149.47 27,339,702.61 （4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款列示如下： 项目 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收款 期末余额合计 的比例(%) 坏账准备 余额 单位1 工程保证金 2,000,000.00 1年以内 8.70 - 单位2 保证金 1,500,000.00 1年以内 6.52 - 单位3 其他 1,410,000.00 1年以内 6.13 - 单位4 出口退税款 1,381,051.77 1年以内 6.00 - 单位5 保证金 1,336,908.73 1年以内 5.81 - 合计 7,627,960.50 33.16 - （5）公司期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。 （6）公司期末无因转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。 7、 存货 （1）公司2015年12月31日存货净额为1,095,648,002.71元，明细列示如下： 项目 期末余额 金额 跌价准备 账面价值 原材料 555,182,739.26 373,531.82 554,809,207.44 在产品 119,922,783.73 5,868,218.33 114,054,565.40 产成品 459,269,400.63 37,725,163.41 421,544,237.22 低值易耗品 5,239,992.65 - 5,239,992.65 合计 1,139,614,916.27 43,966,913.56 1,095,648,002.71 （续） 项目 期初余额 金额 跌价准备 账面价值 原材料 697,148,011.49 1,706,403.33 695,441,608.16 在产品 114,122,921.47 1,896,540.62 112,226,380.85 产成品 591,084,981.11 41,767,512.40 549,317,468.71 低值易耗品 4,633,870.92 - 4,633,870.92 合计 1,406,989,784.99 45,370,456.35 1,361,619,328.64 （2）存货跌价准备分类列示如下： 项目 期初余额 本期增加金额 本期减少金额 期末余额 计提 其他 转回或转销 其他 原材料 1,706,403.33 152,092.96 - 1,484,964.47 - 373,531.82 在产品 1,896,540.62 3,971,677.71 - - - 5,868,218.33 产成品 41,767,512.40 2,932,510.54 - 6,974,859.53 - 37,725,163.41 合计 45,370,456.35 7,056,281.21 - 8,459,824.00 - 43,966,913.56 8、 其他流动资产 项目 期末余额 期初余额 增值税借方余额 13,384,325.86 104,596,623.16 预缴所得税 9,846,956.81 9,058,903.49 其他 1,697,500.06 - 合计 24,928,782.73 113,655,526.65 9、 长期股权投资 被投资单位 期初余额 本期增减变动 期末余额 减值准备 期末余额 追加投资 减少投资 权益法下确 认的投资损 益 其他综合收 益调整 其他权益变 动 宣告发放现 金股利或利 润 计提减 值准备 其他 一、合营企业 小计 - - - - - - - - - - - 二、联营企业 江苏联瑞新材料股份 有限公司 36,235,481.42 - - 7,133,720.40 - 2,727,156.50 1,200,000.00 - - 44,896,358.32 - 东莞艾孚莱电子材料 有限公司 7,654,067.15 - - -865,110.84 - - - - - 6,788,956.31 - 香港艾孚莱电子材料 有限公司 840,425.47 - - 2,120,624.76 295,820.45 - - - - 3,256,870.68 - （未完）  |