[公告]众合科技:2015年年度审计报告
目 录 一、审计报告 …………………………………………………………第1—2页 二、财务报表…………………………………………………………第3—12页 （一）合并资产负债表………………………………………………第3页 （二）母公司资产负债表……………………………………………第4页 （三）合并利润表……………………………………………………第5页 （四）母公司利润表…………………………………………………第6页 （五）合并现金流量表………………………………………………第7页 （六）母公司现金流量表……………………………………………第8页 （七）合并所有者权益变动表……………………………………第9-10页 （八）母公司所有者权益变动表 ………………………………第11-12页 三、财务报表附注 …………………………………………………第13—84页 审 计 报 告 天健审〔2016〕1018号 浙江众合科技股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的浙江众合科技股份有限公司（以下简称众合科技）财务 报表，包括2015年12月31日的合并及母公司资产负债表，2015年度的合并 及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表， 以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是众合科技管理层的责任，这种责任包括：（1） 按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执 行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错 报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按 照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则 要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报 表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务 报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编 制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价 管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的 总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了 基础。 三、审计意见 我们认为，众合科技财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制，公允反映了众合科技2015年12月31日的合并及母公司财务状况，以及 2015年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：罗训超 中国·杭州 中国注册会计师：陈达华 中国注册会计师：陈剑威 二〇一六年三月十六日 会合01表 单位：人民币元 资 产 注释 号 期末数期初数负债和所有者权益 注释 号 期末数期初数 流动资产：流动负债： 货币资金1676,387,511.65 630,137,347.74 短期借款20798,168,574.16 607,960,138.93 结算备付金 向中央银行借款 拆出资金 吸收存款及同业存放 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产 拆入资金 衍生金融资产 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债 应收票据228,133,500.61 63,719,356.88 衍生金融负债21 313,410.85 应收账款31,313,872,306.86 914,488,900.13 应付票据22218,201,920.67 260,404,702.70 预付款项467,423,976.90 117,003,390.91 应付账款231,068,210,996.66 801,592,913.52 应收保费 预收款项24160,417,929.29 197,692,654.80 应收分保账款 卖出回购金融资产款 应收分保合同准备金 应付手续费及佣金 应收利息5904,817.35 904,817.35 应付职工薪酬2543,792,613.45 31,707,984.32 应收股利 应交税费2632,293,241.35 32,530,005.70 其他应收款652,225,496.98 45,287,442.27 应付利息272,380,453.69 12,281,578.92 买入返售金融资产 应付股利 存货7282,132,940.51 238,023,902.60 其他应付款2834,984,227.52 51,427,185.92 划分为持有待售的资产 应付分保账款 一年内到期的非流动资产 保险合同准备金 其他流动资产841,428,870.96 22,412,575.01 代理买卖证券款 流动资产合计2,462,509,421.82 2,031,977,732.89 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债29220,128,226.00 92,400,000.00 其他流动负债30400,000,000.00 200,609,173.18 流动负债合计2,978,578,182.79 2,288,919,748.84 非流动负债： 长期借款3195,000,000.00 219,200,000.00 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款32 15,604,000.00 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 非流动资产： 递延收益3310,573,162.58 11,673,250.60 发放贷款及垫款 递延所得税负债 可供出售金融资产920,078,446.00 20,078,446.00 其他非流动负债34 90,909,200.00 持有至到期投资 非流动负债合计105,573,162.58 337,386,450.60 长期应收款10237,151,343.37 118,175,909.45 负债合计3,084,151,345.37 2,626,306,199.44 长期股权投资1138,087,393.49 33,290,109.34 所有者权益： 投资性房地产 股本35324,083,862.00 307,918,108.00 固定资产12273,929,980.52 263,652,647.08 其他权益工具 在建工程1341,624,359.77 50,053,904.10 其中：优先股 工程物资 永续债 固定资产清理 资本公积36969,363,997.78 743,850,079.52 生产性生物资产 减：库存股3715,604,000.00 27,307,000.00 油气资产 其他综合收益38-21,478,047.51 -23,740,571.25 无形资产14739,467,708.36 734,195,112.66 专项储备 开发支出15239,970,323.48 195,005,129.86 盈余公积3915,889,360.17 15,889,360.17 商誉16155,278,816.15 一般风险准备 长期待摊费用177,012,236.45 10,965,000.75 未分配利润40-54,073,119.86 -88,235,525.22 递延所得税资产1830,924,504.60 32,769,833.98 归属于母公司所有者权益合计1,218,182,052.58 928,374,451.22 其他非流动资产1962,573,966.35 64,820,278.07 少数股东权益6,275,102.41 303,453.52 非流动资产合计1,846,099,078.54 1,523,006,371.29 所有者权益合计1,224,457,154.99 928,677,904.74 资产总计4,308,608,500.36 3,554,984,104.18 负债和所有者权益总计4,308,608,500.36 3,554,984,104.18 法定代表人： 潘丽春 主管会计工作的负责人： 江向阳 会计机构负责人：叶志祥 合并资产负债表 2015年12月31日 编制单位：浙江众合科技股份有限公司 会企01表 单位:人民币元 资 产 注释 号 期末数期初数负债和所有者权益 注释 号 期末数期初数 流动资产：流动负债： 货币资金250,677,797.48 173,022,156.80 短期借款137,000,000.00 160,000,000.00 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债 衍生金融资产 衍生金融负债 313,410.85 应收票据5,000,000.00 应付票据58,395,880.68 19,569,605.92 应收账款1306,931,414.12 194,077,507.98 应付账款320,962,334.93 235,272,017.96 预付款项12,749,606.94 3,449,250.50 预收款项58,948,157.28 73,305,067.83 应收利息 应付职工薪酬27,827,997.57 19,568,560.91 应收股利 应交税费14,173,477.89 9,086,062.96 其他应收款2110,137,169.93 8,532,711.96 应付利息4,783,328.33 13,947,294.16 存货54,366,106.55 43,508,133.83 应付股利 划分为持有待售的资产 其他应付款241,367,485.10 159,438,988.46 一年内到期的非流动资产 划分为持有待售的负债 其他流动资产730,931.63 1,092,190.54 一年内到期的非流动负债26,000,000.00 38,000,000.00 流动资产合计740,593,026.65 423,681,951.61 其他流动负债400,000,000.00 200,000,000.00 流动负债合计1,289,458,661.78 928,501,009.05 非流动负债： 长期借款48,000,000.00 74,000,000.00 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 15,604,000.00 长期应付职工薪酬 非流动资产： 专项应付款 可供出售金融资产20,078,446.00 20,078,446.00 预计负债 持有至到期投资 递延收益8,500,000.00 8,000,000.00 长期应收款29,538,819.18 26,950,894.53 递延所得税负债 长期股权投资31,008,242,981.86 745,093,955.02 其他非流动负债 投资性房地产 非流动负债合计56,500,000.00 97,604,000.00 固定资产207,508,610.76 211,932,170.04 负债合计1,345,958,661.78 1,026,105,009.05 在建工程3,013,099.15 1,872,003.77 所有者权益: 工程物资 股本324,083,862.00 307,918,108.00 固定资产清理 其他权益工具 生产性生物资产 其中：优先股 油气资产 永续债 无形资产26,354,093.07 1,103,636.66 资本公积867,631,275.00 642,117,356.74 开发支出232,181,615.42 188,518,926.75 减：库存股15,604,000.00 27,307,000.00 商誉 其他综合收益 长期待摊费用925,332.23 471,562.36 专项储备 递延所得税资产10,994,546.87 12,963,158.30 盈余公积15,688,267.45 15,688,267.45 其他非流动资产 未分配利润-258,327,495.04 -331,855,036.20 非流动资产合计1,538,837,544.54 1,208,984,753.43 所有者权益合计933,471,909.41 606,561,695.99 资产总计2,279,430,571.19 1,632,666,705.04 负债和所有者权益总计2,279,430,571.19 1,632,666,705.04 2015年12月31日 母公司资产负债表 法定代表人： 潘丽春 主管会计工作的负责人： 江向阳 会计机构负责人：叶志祥 编制单位：浙江众合科技股份有限公司 会合02表 编制单位：浙江众合科技股份有限公司单位：人民币元 项 目 注释 号 本期数上年同期数 一、营业总收入1,835,300,990.21 1,767,755,637.94 其中：营业收入11,835,300,990.21 1,767,755,637.94 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本1,822,167,377.74 1,778,881,649.47 其中：营业成本11,452,526,961.99 1,436,378,292.03 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加212,339,275.85 8,689,727.53 销售费用359,476,135.76 61,750,987.62 管理费用4184,451,347.17 181,093,432.34 财务费用5103,009,277.48 92,191,147.48 资产减值损失610,364,379.49 -1,221,937.53 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）7313,410.85 -313,410.85 投资收益（损失以“-”号填列）83,422,163.12 5,426,808.37 其中：对联营企业和合营企业的投资收益84,031,521.05 3,973,689.89 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列）16,869,186.44 -6,012,614.01 加：营业外收入912,179,734.47 17,019,481.70 其中：非流动资产处置利得911,620.33 139,279.52 减：营业外支出102,799,298.82 1,954,070.01 其中：非流动资产处置损失10220,555.82 50,333.17 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）26,249,622.09 9,052,797.68 减：所得税费用119,005,604.94 -3,542,310.01 五、净利润（净亏损以“-”号填列）17,244,017.15 12,595,107.69 归属于母公司所有者的净利润34,162,405.36 12,139,049.67 少数股东损益-16,918,388.21 456,058.02 六、其他综合收益的税后净额12588,141.73 -6,332,193.92 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额2,262,523.74 -6,162,626.47 (一) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的 其他综 合收益中享有的份额 (二) 以后将重分类进损益的其他综合收益2,262,523.74 -6,162,626.47 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的 其他 综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益-5,752,389.09 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额2,262,523.74 -410,237.38 6.其 他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额-1,674,382.01 -169,567.45 七、综合收益总额17,832,158.88 6,262,913.77 归属于母公司所有者的综合收益总额36,424,929.10 5,976,423.20 归属于少数股东的综合收益总额-18,592,770.22 286,490.57 八、每股收益： (一) 基本每股收益(元/股)0.11 0.04 (二) 稀释每股收益(元/股)0.11 0.04 合并利润表 法定代表人：潘丽春 主管会计工作的负责人： 江向阳 会计机构负责人：叶志祥 2015年度 会企02表 编制单位：浙江众合科技股份有限公司单位：人民币元 项 目 注释 号 本期数上年同期数 一、营业收入1484,296,540.67 561,242,471.17 减：营业成本1361,995,772.34 484,411,419.60 营业税金及附加5,220,179.79 3,172,732.55 销售费用30,279,833.96 23,841,784.91 管理费用34,097,673.73 43,463,445.79 财务费用37,295,619.55 20,214,583.35 资产减值损失6,013,709.52 2,503,020.53 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）313,410.85 -313,410.85 投资收益（损失以“-”号填列）263,346,003.13 5,859,945.32 其中：对联营企业和合营企业的投资收益24,129,026.84 4,129,026.84 二、营业利润（亏损以“-”号填列）73,053,165.76 -10,817,981.09 加：营业外收入2,984,932.42 5,633,415.00 其中：非流动资产处置利得 减：营业外支出541,945.59 537,238.53 其中：非流动资产处置损失9,325.09 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）75,496,152.59 -5,721,804.62 减：所得税费用1,968,611.43 -12,963,158.30 四、净利润（净亏损以“-”号填列）73,527,541.16 7,241,353.68 五、其他综合收益的税后净额 -5,752,389.09 (一) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的 其他综合收益中享有的份额 (二) 以后将重分类进损益的其他综合收益 -5,752,389.09 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的 其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益-5,752,389.09 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额73,527,541.16 1,488,964.59 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股)0.23 0.02 （二）稀释每股收益(元/股)0.23 0.02 母公司利润表 2015年度 法定代表人： 潘丽春 主管会计工作的负责人： 江向阳 会计机构负责人：叶志祥 会合03表 编制单位：浙江众合科技股份有限公司单位：人民币元 项 目 注释 号 本期数上年同期数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金1,563,606,973.62 1,946,727,000.02 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还7,340,814.42 2,640,793.45 收到其他与经营活动有关的现金133,677,372.20 81,375,364.15 经营活动现金流入小计1,604,625,160.24 2,030,743,157.62 购买商品、接受劳务支付的现金1,302,220,430.30 1,375,032,747.52 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金210,813,078.20 170,612,211.78 支付的各项税费96,689,164.34 50,342,496.44 支付其他与经营活动有关的现金2134,807,925.04 169,118,090.28 经营活动现金流出小计1,744,530,597.88 1,765,105,546.02 经营活动产生的现金流量净额-139,905,437.64 265,637,611.60 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金1,645,758.00 45,400,000.00 取得投资收益收到的现金162,716.09 4,381,813.01 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额44,026.58 318,386.79 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金311,824,664.85 42,553,836.18 投资活动现金流入小计13,677,165.52 92,654,035.98 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金43,287,810.32 95,586,953.29 投资支付的现金7,400,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额48,854,273.06 77,148,529.01 支付其他与投资活动有关的现金46,983,595.12 37,250,694.96 投资活动现金流出小计106,525,678.50 209,986,177.26 投资活动产生的现金流量净额-92,848,512.98 -117,332,141.28 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金99,873,743.11 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金24,573,761.11 取得借款收到的现金1,558,050,747.85 1,195,590,072.68 发行债券收到的现金597,950,000.00 199,200,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金550,672,179.36 4,013,768.72 筹资活动现金流入小计2,306,546,670.32 1,398,803,841.40 偿还债务支付的现金1,865,242,312.62 1,297,559,277.47 分配股利、利润或偿付利息支付的现金86,486,437.98 66,162,061.08 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金666,418,853.30 77,630,728.96 筹资活动现金流出小计2,018,147,603.90 1,441,352,067.51 筹资活动产生的现金流量净额288,399,066.42 -42,548,226.11 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响2,262,523.74 -410,237.38 五、现金及现金等价物净增加额57,907,639.54 105,347,006.83 加：期初现金及现金等价物余额384,233,985.98 278,886,979.15 六、期末现金及现金等价物余额442,141,625.52 384,233,985.98 合并现金流量表 法定代表人： 潘丽春 主管会计工作的负责人： 江向阳 会计机构负责人：叶志祥 2015年度 会企03表 编制单位：浙江众合科技股份有限公司单位：人民币元 项 目本期数上年同期数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金409,508,771.52 526,643,324.91 收到的税费返还2,241,808.41 1,772,266.66 收到其他与经营活动有关的现金6,971,703.45 6,785,018.90 经营活动现金流入小计418,722,283.38 535,200,610.47 购买商品、接受劳务支付的现金271,942,073.99 302,735,636.68 支付给职工以及为职工支付的现金114,484,410.28 80,535,436.82 支付的各项税费19,244,320.38 7,257,433.18 支付其他与经营活动有关的现金53,716,226.08 79,224,988.22 经营活动现金流出小计459,387,030.73 469,753,494.90 经营活动产生的现金流量净额-40,664,747.35 65,447,115.57 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 45,400,000.00 取得投资收益收到的现金60,000,571.41 4,381,813.01 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额3,906.27 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 8,836,484.50 投资活动现金流入小计60,004,477.68 58,618,297.51 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金6,646,263.25 10,972,083.42 投资支付的现金12,020,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额59,280,000.00 120,872,900.00 支付其他与投资活动有关的现金102,824,460.74 投资活动现金流出小计180,770,723.99 131,844,983.42 投资活动产生的现金流量净额-120,766,246.31 -73,226,685.91 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金75,299,982.00 取得借款收到的现金377,000,000.00 463,000,000.00 发行债券收到的现金597,950,000.00 199,200,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金171,279,191.28 49,132,745.00 筹资活动现金流入小计1,221,529,173.28 711,332,745.00 偿还债务支付的现金838,000,000.00 533,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金47,381,866.18 21,626,870.59 支付其他与筹资活动有关的现金61,268,787.99 150,026,390.30 筹资活动现金流出小计946,650,654.17 704,653,260.89 筹资活动产生的现金流量净额274,878,519.11 6,679,484.11 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额113,447,525.45 -1,100,086.23 加：期初现金及现金等价物余额45,704,154.51 46,804,240.74 六、期末现金及现金等价物余额159,151,679.96 45,704,154.51 母公司现金流量表 法定代表人： 潘丽春 主管会计工作的负责人：江向阳 会计机构负责人：叶志祥 2015年度 会合04表 编制单位：浙江众合科技股份有限公司单位：人民币元 股 本资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润 一、上年年末余额 307,918,108.00 743,850,079.52 27,307,000.00 -23,740,571.25 15,889,360.17 -88,235,525.22 303,453.52 928,677,904.74 加：会计政策变更 前期差错更正 其 他 二、本年年初余额307,918,108.00 743,850,079.52 27,307,000.00 -23,740,571.25 15,889,360.17 -88,235,525.22 303,453.52 928,677,904.74 三、本期增减变动金额16,165,754.00 225,513,918.26 -11,703,000.00 2,262,523.74 34,162,405.36 5,971,648.89 295,779,250.25 （一）综合收益总额2,262,523.74 34,162,405.36 -18,592,770.22 17,832,158.88 （二）所有者投入和减少股本16,165,754.00 225,513,918.26 -11,703,000.00 24,564,419.11 277,947,091.37 1. 所有者投入股本18,985,754.00 240,034,228.00 24,564,419.11 283,584,401.11 2．股份支付计入所有者权益的金额-2,820,000.00 -14,520,309.74 -11,703,000.00 -5,637,309.74 3．其 他 （三）利润分配 1. 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 3．对所有者的分配 4．其 他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．其 他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其 他 四、本期期末余额324,083,862.00 969,363,997.78 15,604,000.00 -21,478,047.51 15,889,360.17 -54,073,119.86 6,275,102.41 1,224,457,154.99 所有者权益合计 法定代表人： 潘丽春 主管会计工作的负责人： 江向阳 会计机构负责人： 叶志祥 合并所有者权益变动表(1) 项 目归属于母公司所有者权益 2015年度 少数股东权益 会合04表 编制单位：浙江众合科技股份有限公司单位：人民币元 股 本资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润 一、上年年末余额 311,338,108.00 760,126,861.61 -23,330,333.87 15,889,360.17 -100,374,574.89 963,649,421.02 加：会计政策变更-5,752,389.09 41,500,000.00 5,752,389.09 -41,500,000.00 前期差错更正 其 他 二、本年年初余额311,338,108.00 754,374,472.52 41,500,000.00 -17,577,944.78 15,889,360.17 -100,374,574.89 922,149,421.02 三、本期增减变动金额-3,420,000.00 -10,524,393.00 -14,193,000.00 -6,162,626.47 12,139,049.67 303,453.52 6,528,483.72 （一）综合收益总额-6,162,626.47 12,139,049.67 286,490.57 6,262,913.77 （二）所有者投入和减少股本-3,420,000.00 -10,524,393.00 -14,193,000.00 9,342.00 257,949.00 1. 所有者投入股本9,342.00 9,342.00 2．股份支付计入所有者权益的金额-3,420,000.00 -10,524,393.00 -14,193,000.00 248,607.00 3．其 他 （三）利润分配 1. 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 3．对所有者的分配 4．其 他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．其 他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其 他7,620.95 7,620.95 四、本期期末余额307,918,108.00 743,850,079.52 27,307,000.00 -23,740,571.25 15,889,360.17 -88,235,525.22 303,453.52 928,677,904.74 少数股东权益所有者权益合计 法定代表人： 潘丽春 主管会计工作的负责人： 江向阳 会计机构负责人： 叶志祥 合并所有者权益变动表(2) 项 目归属于母公司所有者权益 2014年度 会企04表 编制单位：浙江众合科技股份有限公司单位：人民币元 股 本资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润所有者权益合计 一、上年年末余额 307,918,108.00 642,117,356.74 27,307,000.00 15,688,267.45 -331,855,036.20 606,561,695.99 加：会计政策变更 前期差错更正 其 他 二、本年年初余额307,918,108.00 642,117,356.74 27,307,000.00 15,688,267.45 -331,855,036.20 606,561,695.99 三、本期增减变动金额16,165,754.00 225,513,918.26 -11,703,000.00 73,527,541.16 326,910,213.42 （一）综合收益总额 73,527,541.16 73,527,541.16 （二）所有者投入和减少股本16,165,754.00 225,513,918.26 -11,703,000.00 253,382,672.26 1. 所有者投入股本18,985,754.00 240,034,228.00 259,019,982.00 2．股份支付计入所有者权益的金额-2,820,000.00 -14,520,309.74 -11,703,000.00 -5,637,309.74 3．其 他 （三）利润分配 1. 提取盈余公积 2．对所有者的分配 3．其 他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．其 他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其 他 四、本期期末余额324,083,862.00 867,631,275.00 15,604,000.00 15,688,267.45 -258,327,495.04 933,471,909.41 母公司所有者权益变动表(1) 项 目 2015年度 法定代表人： 潘丽春 主管会计工作的负责人：江向阳 会计机构负责人： 叶志祥 会企04表 编制单位：浙江众合科技股份有限公司单位：人民币元 股 本资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润所有者权益合计 一、上年年末余额 311,338,108.00 658,394,138.83 15,688,267.45 -339,096,389.88 646,324,124.40 加：会计政策变更-5,752,389.09 41,500,000.00 5,752,389.09 -41,500,000.00 前期差错更正 其 他 二、本年年初余额311,338,108.00 652,641,749.74 41,500,000.00 5,752,389.09 15,688,267.45 -339,096,389.88 604,824,124.40 三、本期增减变动金额-3,420,000.00 -10,524,393.00 -14,193,000.00 -5,752,389.09 7,241,353.68 1,737,571.59 （一）综合收益总额-5,752,389.09 7,241,353.68 1,488,964.59 （二）所有者投入和减少股本-3,420,000.00 -10,524,393.00 -14,193,000.00 248,607.00 1. 所有者投入股本 2．股份支付计入所有者权益的金额-3,420,000.00 -10,524,393.00 -14,193,000.00 248,607.00 3．其 他 （三）利润分配 1. 提取盈余公积 2．对所有者的分配 3．其 他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．其 他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其 他 四、本期期末余额307,918,108.00 642,117,356.74 27,307,000.00 15,688,267.45 -331,855,036.20 606,561,695.99 母公司所有者权益变动表(2) 法定代表人： 潘丽春 主管会计工作的负责人：江向阳 会计机构负责人： 叶志祥 项 目 2014年度 浙江众合科技股份有限公司 财务报表附注 2015年度 金额单位：人民币元 一、公司基本情况 浙江众合科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经浙江省人民政府以浙政发 〔1998〕224号文批准，于1999年6月7日登记注册，总部位于浙江省杭州市。本公司现 持有由浙江省工商行政管理局核发的注册号为330000000005778的营业执照。注册资本 324,083,862.00元，股份总数324,083,862股（每股面值1元）。公司股票已在深圳证券 交易所挂牌交易。 本公司从事与轨道交通、环保、节能相关的业务，主要经营活动包括轨道交通机电工 程、烟气脱硫脱硝机电工程、污水处理设施工程、LED节能灯具路灯改造工程的设计及施 工，机电成套设备的集成销售，单晶硅及其制品的产销，污水处理设施的运营维护，烟气 脱硫设施的运营维护。 本财务报表业经公司2016年3月16日董事会批准对外报出。 本公司将杭州海纳半导体有限公司、浙江浙大网新众合轨道交通工程有限公司、 浙江浙大网新机电工程有限公司、浙江众合投资有限公司和浙江海拓环境技术有限公司等 多家子公司纳入本期合并范围，情况详见本财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中 的权益之说明。 二、财务报表的编制基础 (一) 编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础。 (二) 持续经营能力评价 本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情 况。 三、重要会计政策和会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务 状况、经营成果和现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 (三) 营业周期 公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。 (四) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表 中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值 份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足 冲减的，调整留存收益。 2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行 复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差 额计入当期损益。 (六) 合并财务报表的编制方法 母公司将其控制的所有子公司纳入合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务 报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》 编制。 (七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法 1. 合营安排分为共同经营和合营企业。 2. 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目： (1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产； (2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债； (3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； (4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入； (5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。 (八) 现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物 是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (九) 外币业务和外币报表折算 1. 外币业务折算 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率或月初汇率折算为人民币金额。 资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇 兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计 入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用初始汇率折算，不改变其人民币 金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额 计入当期损益或其他综合收益。 2. 外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项 目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入 和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报 表折算差额，计入其他综合收益。 (十) 金融工具 1. 金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债）、其他金融负债。 2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产 或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债， 相关交易费用计入初始确认金额。 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发 生的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率 法，按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具 投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计 量。 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清 金融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量 的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属 于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确 认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第13号—— 或有事项》确定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的 原则确定的累积摊销额后的余额。 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如 下方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值 变动形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股 利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资 收益，同时调整公允价值变动收益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合 收益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金 股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价 值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相 应终止确认该金融负债或其一部分。 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金 融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产， 并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该 金融资产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有 关金融资产，并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所 转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价 值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账 面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并 将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分 的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相 关金融资产和金融负债的公允价值。 5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法 (1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 (2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来， 单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具 有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包 括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中 再进行减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量 现值的差额确认减值损失。 (3) 可供出售金融资产 1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括： ① 债务人发生严重财务困难； ② 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期； ③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤ 因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易； ⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。 2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发 生严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生 重大不利变化使公司可能无法收回投资成本。 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以成本计量 的权益工具投资，公司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是 否发生重大不利变化，判断该权益工具是否发生减值。 以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照 类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损 失，计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。 (十一) 应收款项 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 占当期期末应收款项账面余额10%以上的款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低 于其账面价值的差额计提坏账准备。 2. 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 (1) 具体组合及坏账准备的计提方法 公司以账龄作为信用风险特征，对应收款项进行组合，采用账龄分析法计提坏账准备。 (2) 账龄分析法 账 龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1年以内（含，下同） 3% 3% 1-2年 10% 10% 2-3年 20% 20% 3-5年 50% 50% 5年以上 100% 100% 3. 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 有证据表明或基于常识可判断的信用风险明显偏高或偏低 的应收款项。 坏账准备的计提方法 个别认定法 对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备。 (十二) 存货 1. 存货的分类 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品，处在生产过程中的在产品，在实 施过程中的未完合同成本，在生产、销售、研发、提供劳务或售后服务过程中需耗用的材料 和物料等，按实际成本计量。 2. 发出存货的计价方法 批量采购逐步耗用的材料及物料，批量生产的标准化商品，采用月末一次加权平均法结 转。为特定项目合同专项订购的设备及材料，为特定项目归集的合同成本，采用个别计价法 结转。设计服务成本和土建成本按项目归集，采用完工百分比法结转。长期重复发生的运营 维护服务成本，归集后按月结转。 3. 存货可变现净值的确定依据 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货或存货类别成本高 于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该 存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工 的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的 成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货 中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对 应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 4. 存货的盘存制度为永续盘存制。 5. 周转材料于领用时一次转销。 (十三) 长期股权投资 1. 共同控制、重要影响的判断 按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权 的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与 决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影 响。 2. 投资成本的确定 (1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务 或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方 合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支 付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足 冲减的，调整留存收益。 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于 “一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会 计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终 控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始 投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价 的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 (2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为 其初始投资成本。 公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财 务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为 改按成本法核算的初始投资成本。 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项 交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之 前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其 账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下 的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投 资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 (3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初 始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资 成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资 成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确 定其初始投资成本。 3. 后续计量及损益确认方法 对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长 期股权投资采用权益法核算。 (十四) 固定资产 1. 固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确 认。 2. 各类固定资产的折旧方法 类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 年限平均法 10～35 5 2.71～9.50 机器设备 年限平均法 5～10 5 9.50～19.00 研发设备 年限平均法 5 5 19.00 车 辆 年限平均法 5～6 5 15.83～19.00 办公设备及其他 年限平均法 5 5 19.00 (十五) 在建工程 1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程 按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。 2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使 用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际 成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。 (十六) 借款费用 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。 (十七) 无形资产 1. 无形资产包括特许经营权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。 2. 各类无形资产的摊销方法 项 目 摊销方法 摊销年限（年） 烟气脱硫特许经营权 年限平均法 合同约定的特许经营期限 土地使用权 年限平均法 合同约定的使用年限 轨道交通类技术 年限平均法 10 海拓知识产权 年限平均法 10 大气治理类技术 年限平均法 10 选择性催化还原脱硝技术 年限平均法 10 软 件 年限平均法 10 排污权有偿使用费 按实际排放量占核定排放量的比例 — 3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开 发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： (1) 完成该无形资产以使其能够 使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无 形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资 产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务 资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归 属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准如下： 为内部研究开发项目而进行的有计划的调查、评价和选择阶段的支出为研究阶段的支 出，于发生时计入当期损益；大规模生产之前，针对内部研究开发项目最终应用的相关设计、 测试阶段的支出为开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予以资本化：（1）开发项目已经 技术团队进行充分论证；（2）管理层已批准开发项目的预算；（3）已有前期市场调研的研究 分析说明开发项目所生产的产品具有市场推广能力；（4）有足够的技术和资金支持,以进行 开发项目的开发活动及后续的大规模生产；（5）以及开发项目的支出能够可靠地归集。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的 开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示 为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。 (十八) 部分长期资产减值 对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产 负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用 寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相 关的资产组或者资产组组合进行减值测试。 若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入 当期损益。 (十九) 长期待摊费用 长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待 摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用 项目不能使以后会计期间受益，该项目摊余价值全部转入当期损益。 (二十) 职工薪酬 1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 2. 短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期 损益或相关资产成本。 3. 离职后福利的会计处理方法 离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。 (1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为 负债，并计入当期损益或相关资产成本。 (2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤： 1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和 财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同 时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务 成本； 2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价 值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余 的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产； 3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债 或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分， 其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本， 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计 期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。 4. 辞退福利的会计处理方法 向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计 入当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时；(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 5. 其他长期职工福利的会计处理方法 向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规 定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理， 为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负 债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组 成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 (二十一) 预计负债 1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为 公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可 靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。 2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在 资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。 (二十二) 股份支付 1. 股份支付的种类 包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 (1) 以权益结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的 公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条 件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以 对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服 务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。 换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的， 按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权 益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关 成本或费用，相应增加所有者权益。 (2) 以现金结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债 的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件 才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对 可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成 本或费用和相应的负债。 (3) 修改、终止股份支付计划 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应 地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具 的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条 件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。 如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值 为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的 权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于 职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。 如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可 行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等 待期内确认的金额。 (二十三) 收入 1. 收入确认原则 (1) 销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1) 将商品所有权上的主要风险和报酬 转移给购货方；2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商 品实施有效控制；3) 收入的金额能够可靠地计量；4) 相关的经济利益很可能流入；5) 相 关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 (2) 提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠 地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将 发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经提供劳 务占应提供劳务总量的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负 债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务 成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不 能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。 (3) 让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时， 确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计 算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 (4) 建造合同 1) 建造合同的结果在资产负债表日能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入 和合同费用。建造合同的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若合同成本能够收回的， 合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费 用；若合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。 2) 固定造价合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计：合同总收入能够可靠计 量、与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计 量、合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地计量。成本加成合同同时满足 下列条件表明其结果能够可靠估计：与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同 成本能够清楚地区分和可靠地计量。 3) 确定合同完工进度的方法为已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例。 4) 资产负债表日，合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。 执行中的建造合同，按其差额计提存货跌价准备；待执行的亏损合同，按其差额确认预计 负债。 2. 收入确认的具体方法 (1) 轨道交通业务 轨道交通业务由轨道交通信号系统和自动售检票系统构成，包括设计服务收入和设备销 售收入。设计服务收入按完工百分比法确认，设备销售收入在设备运抵工地现场并经初验合 格后确认。 (2) 烟气脱硫脱硝业务 脱硫脱硝工程承包业务包括设计服务收入、设备销售收入和土建施工收入。设计服务和 土建施工按完工百分比法确认，设备销售收入在设备运抵工地现场并经初验合格后确认。脱 硫设施运营维护服务收入，按上网脱硫电量和脱硫政策电价分期结算确认。 (3) 污水处理业务 污水处理设施工程或污水处理成套机电设备，于项目完工交付后，按合同金额计量，一 次确认收入。污水处理设施运营维护服务收入，在合同期内分期结算确认。药剂销售于交货 后确认收入。 (4) LED节能灯具业务 LED路灯改造工程的设计及施工，基于合同款收取具有融资性质的特点，于项目完工交 付后，按应收合同价款的公允价值一次确认收入，应收合同价款与其公允价值之间的差额确 认为未实现融资收益，在合同期间内，按摊余成本和实际利率计算确定的金额进行摊销，冲 减当期财务费用。 (5) 半导体制造业务 单晶硅及其制品系批量供货，货款通常在交货验收后定期开票结算，产品销售收入于交 货验收并开具结算发票后确认。 (6) 其他 资金利息收入按照他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算确定，物业出租收入 按照直线法在租赁期内确认。 (二十四) 政府补助 1. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政 府补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配， 计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 2. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关 的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用 的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 (二十五) 递延所得税资产与递延所得税负债 1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项 目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期 收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为 限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可 抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面 价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列 情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 (二十六) 经营租赁 公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当 期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。 公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初 始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租 金在实际发生时计入当期损益。 (二十七) 重要会计政策变更 根据财政部于2015年11月4日印发的《企业会计准则解释第7号》（财会〔2015〕19 号）的规定，本公司对限制性股票激励计划的会计处理，采用追溯调整法重述了2014年度 财务报表数据。 会计政策变更内容 受影响的报表项目 影响金额 2014年12月31日 2014年度 限制性股票重分类列报 其他应付款 +11,703,000.00 — 长期应付款 +15,604,000.00 — 其他非流动负债 -27,307,000.00 — 四、税项 (一) 主要税种及税率 税 种 计税依据 税 率 企业所得税 应纳税所得额 25%、15%、12.5%、0% 增值税 销售货物或提供应税劳务 17%、6%、0% 营业税 应纳税营业额 5%、3% 城市维护建设税 应缴流转税税额和免抵增值税税额之和 7%、5% 教育费附加 应缴流转税税额和免抵增值税税额之和 3% 地方教育附加 应缴流转税税额和免抵增值税税额之和 2%、0% 房产税 若从价计征，房产原值减除30%后的余值 1.2% 若从租计征，房屋租金收入 12% 不同税率的纳税主体企业所得税税率说明 纳税主体名称 所得税适用税率 本公司 15% 杭州海纳半导体有限公司 15% 浙江浙大网新机电工程有限公司 15% 浙江浙大网新众合轨道交通工程有限公司 15% 浙江海拓环境技术有限公司 15% 浙江网新钱江投资有限公司 （三期烟气脱硫设施特许经营） 2014年度～2016年度适用税率为12.5%。 浙江天靖投资有限公司 2013年度～2015年度适用税率为12.5%。 温州海创环保设施运营管理有限公司 2012年度～2014年度适用税率为0%； 2015年度～2017年度适用税率为12.5%。 温州海悦环保设施运营管理有限公司 2013年度～2015年度适用税率为0%； 温州海嘉环保设施运营管理有限公司 2014年度～2016年度适用税率为0%； 2017年度～2019年度适用税率为12.5%。 武义海泉环保设施运营管理有限公司 2015年度～2017年度适用税率为0%； 2018年度～2020年度适用税率为12.5%。 宁波市鄞州海惠水处理有限公司 2015年度～2017年度适用税率为0%； 2018年度～2020年度适用税率为12.5%。 金华市海新水处理有限公司 2015年度～2017年度适用税率为0%； 2018年度～2020年度适用税率为12.5%。 杭州海睦环保工程有限公司 2015年度～2017年度适用税率为0%； 2018年度～2020年度适用税率为12.5%。 温州海瑞环境工程有限公司 2015年度～2017年度适用税率为0%； 2018年度～2020年度适用税率为12.5%。 除上述以外的其他纳税主体 25% 杭州海睦环保工程有限公司所得税减免备案程序尚在办理当中。 (二) 税收优惠 1. 企业所得税 本公司及若干子公司被认定为高新技术企业，可适用15%的所得税优惠税率。 若干子公司从事环境保护、节能节水项目，根据《企业所得税法实施条例》和《关于公 布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）》（财税〔2009〕166号）的规定， 项目所得可享受“三免三减半”的企业所得税优惠政策。 本公司及相关子公司暂按优惠税率计列2015年度所得税费用，最终以汇算清缴为准。 2. 增值税 若干子公司从事环境保护、节能节水项目。根据财税字〔2001〕第097号和财税〔2008〕 156号等文件的规定，2015年1～6月，污水处理服务收入免征增值税。根据财税〔2015〕 第78号文的规定，2015年7～12月，污水处理服务收入享受增值税即征即退政策，退税 比例为70%。 若干子公司从事技术开发项目，根据财税〔2013〕106 号文的规定，试点纳税人提供 技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。公司符合条件的“四 技”收入，经税务部门备案认可后，免征增值税。 出口货物享受增值税“免、抵、退”政策。 (三) 其他说明 境外子公司执行所在地的税务规定。 五、合并财务报表项目注释 (一) 合并资产负债表项目注释 1. 货币资金 项 目 期末数 期初数 库存现金 673,943.09 1,072,985.52 银行存款 441,467,682.43 383,161,000.46 其他货币资金 234,245,886.13 245,903,361.76 合 计 676,387,511.65 630,137,347.74 其中：存放在境外的款项总额 32,126,448.42 65,012,326.67 2. 应收票据 (1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 银行承兑汇票 28,133,500.61 28,133,500.61 63,719,356.88 63,719,356.88 合 计 28,133,500.61 28,133,500.61 63,719,356.88 63,719,356.88 (2) 已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 50,914,339.06 — 小 计 50,914,339.06 3. 应收账款 (1) 明细情况 1) 类别明细 项 目 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 金 额 比例(%) 金 额 计提比例(%) 按信用风险特征组合 计提坏账准备 1,408,472,829.58 99.94 94,600,522.72 6.72 1,313,872,306.86 单项金额不重大但单项 计提坏账准备 887,242.50 0.06 887,242.50 100.00 合 计 1,409,360,072.08 100.00 95,487,765.22 6.78 1,313,872,306.86 (续上表) 项 目 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 金 额 比例(%) 金 额 计提比例(%) 按信用风险特征组合 计提坏账准备 1,000,996,203.65 100.00 86,507,303.52 8.64 914,488,900.13 合 计 1,000,996,203.65 100.00 86,507,303.52 8.64 914,488,900.13 2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账 龄 期末数 账面余额 坏账准备 计提比例 1 年以内 1,044,411,907.80 31,332,357.19 3% 1-2 年 245,965,325.20 24,596,532.52 10% 2-3 年 74,965,394.33 14,993,078.87 20% 3-5 年 38,903,296.25 19,451,648.14 50% 5 年以上 4,226,906.00 4,226,906.00 100% 小 计 1,408,472,829.58 94,600,522.72 (2) 本期计提坏账准备6,751,336.36元，非同一控制下企业合并转入坏账准备 2,357,770.07元。 (3) 本期实际核销零星应收账款计128,644.73元。因海外工程项目合作纠纷，经协商 调解，浙江浙大网新机电工程有限公司转销应收账款9,374,652.41元，计入“销售费用— 质保费”。 (4) 金额前5名情况 于2015年12月31日，账面余额前5名的应收账款合计数为535,888,087.22元，占期 末余额合计数的比例为38.02%，相应计提的坏账准备合计数为35,476,066.91元。 4. 预付款项 (1) 账龄分析 账 龄 期末数 期初数 账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值 1 年以内 61,227,776.74 90.80 61,227,776.74 114,087,591.86 97.51 114,087,591.86 1-2 年 5,102,913.27 7.57 5,102,913.27 1,675,570.01 1.43 1,675,570.01 2-3 年 141,682.43 0.21 141,682.43 125,299.25 0.11 125,299.25 3-5年 455,264.67 0.68 455,264.67 694,087.00 0.59 694,087.00 5年以上 496,339.79 0.74 496,339.79 420,842.79 0.36 420,842.79 合 计 （未完）  |