[公告]万通地产:2015年度财务报表及审计报告
北京万通地产股份有限公司 2015年度财务报表及审计报告 北京万通地产股份有限公司 2015年度财务报表及审计报告 页码 审计报告 1–2 2015年度财务报表 合并及公司资产负债表 1–2 合并及公司利润表 3 合并及公司现金流量表 4 合并股东权益变动表 5 公司股东权益变动表 6 财务报表附注 7–130 补充资料 1 审计报告 普华永道中天审字(2016)第10002号 (第一页，共二页) 北京万通地产股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的北京万通地产股份有限公司(以下称“万通地产”)的财务报 表，包括2015年12月31日的合并及公司资产负债表，2015年度的合并及公司 利润表、合并及公司股东权益变动表和合并及公司现金流量表以及财务报表附 注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是万通地产管理层的责任。这种责任包括： (1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映； (2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导 致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中 国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是 否不存在重大错报获取合理保证。 普华永道中天审字(2016)第10002号 (第二页，共二页) 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择 的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重 大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允 列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用 会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，上述万通地产的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制，公允反映了万通地产2015年12月31日的合并及公司财务状况以及2015年度的 合并及公司经营成果和现金流量。 普华永道中天 会计师事务所(特殊普通合伙) 中国.上海市 2016年3月17日 注册会计师 注册会计师 ———————— 徐涛 ———————— 刘佳 资产 附注 2015年 12月31日 合并 2014年 12月31日 合并 2015年 12月31日 公司 2014年 12月31日 公司 流动资产 货币资金 四(1) 1,519,113,186 1,554,568,848 676,006,274 138,150,943 应收账款 四(2)、 十五(1) 56,916,389 54,081,786 46,901,389 46,901,389 预付款项 四(4) 666,020,519 683,652,773 3,647,673 - 其他应收款 四(3)、 十五(2) 190,285,997 167,348,232 1,863,938,416 2,088,703,254 存货 四(5) 9,922,930,379 10,129,982,786 - - 一年内到期的非 流动资产 - 140,000,000 - 140,000,000 其他流动资产 - - 104,000,000 - 流动资产合计 12,355,266,470 12,729,634,425 2,694,493,752 2,413,755,586 非流动资产 可供出售金融资 产 四(6) - 4,000,000 - 4,000,000 长期应收款 四(13) 32,000,000 100,000,000 20,000,000 100,000,000 长期股权投资 四(7)、 十五(3) 453,921,528 512,781,327 5,500,806,483 5,479,072,379 投资性房地产 四(8) 676,176,631 700,790,179 - - 固定资产 四(9) 27,446,979 32,342,524 2,865,970 3,731,123 无形资产 181,211 326,468 37,675 53,390 商誉 四(10) - - - - 长期待摊费用 四(11) 7,145,254 13,835,921 - - 递延所得税资产 四(12) 115,759,888 137,105,566 - - 非流动资产合计 1,312,631,491 1,501,181,985 5,523,710,128 5,586,856,892 资产总计 13,667,897,961 14,230,816,410 8,218,203,880 8,000,612,478 负债及股东权益 附注 2015年 12月31日 合并 2014年 12月31日 合并 2015年 12月31日 公司 2014年 12月31日 公司 流动负债 短期借款 四(15) 1,343,685,352 1,332,000,000 190,000,000 220,000,000 应付账款 四(16) 1,368,031,788 1,534,887,143 1,085,274 1,085,274 预收款项 四(17) 689,759,230 979,581,408 - - 应付职工薪酬 四(18) 57,370,793 57,776,958 34,586,632 27,462,610 应交税费 四(19) 409,111,231 297,236,481 842,935 1,924,745 应付利息 四(20) 50,274,171 34,143,510 7,828,317 259,722 其他应付款 四(21) 368,505,361 449,991,903 3,392,014,610 4,341,520,677 一年内到期的非 流动负债 四(22) 1,140,000,000 2,458,727,295 - 432,758,795 其他流动负债 四(23) 415,800,000 341,223,750 420,000,000 341,223,750 流动负债合计 5,842,537,926 7,485,568,448 4,046,357,768 5,366,235,573 非流动负债 长期借款 四(24) 3,065,000,000 2,860,000,000 - - 应付债券 四(25) 1,506,441,580 - 1,506,441,580 - 递延所得税负债 四(12) 59,573,579 72,785,260 - - 非流动负债合计 4,631,015,159 2,932,785,260 1,506,441,580 - 负债合计 10,473,553,085 10,418,353,708 5,552,799,348 5,366,235,573 股东权益 股本 四(26) 1,216,800,000 1,216,800,000 1,216,800,000 1,216,800,000 资本公积 四(27) 825,526,480 824,628,612 986,682,960 986,682,960 其他综合收益 四(28) 129,274 (4,284,413) - - 盈余公积 四(29) 170,066,691 166,963,928 169,498,103 166,395,340 未分配利润 四(30) 709,580,833 1,324,903,929 292,423,469 264,498,605 归属于母公司股东 权益合计 2,922,103,278 3,529,012,056 2,665,404,532 2,634,376,905 少数股东权益 272,241,598 283,450,646 - - 股东权益合计 3,194,344,876 3,812,462,702 2,665,404,532 2,634,376,905 负债及股东权益总计 13,667,897,961 14,230,816,410 8,218,203,880 8,000,612,478 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：李虹 主管会计工作的负责人：石莹 会计机构负责人：曾玲玲 项目 附注 2015年度 合并 2014年度 合并 2015年度 公司 2014年度 公司 一、营业收入 四(31)、 十五(4) 2,618,861,253 1,911,575,870 1,413,208 34,055,542 减： 营业成本 四(31)、 十五(4) (1,829,113,837) (1,357,869,604) - - 营业税金及附加 四(32) (273,918,581) (155,412,343) (796,979) (2,650,823) 销售费用 四(33) (85,647,483) (137,497,085) (424,000) - 管理费用 四(34) (147,741,471) (174,996,417) (65,069,623) (76,604,522) 财务费用-净额 四(35) (187,215,553) (99,602,238) (81,076,027) (89,353,643) 资产减值损失 四(37) (610,423,740) (23,738,677) - (23,157,521) 加： 投资(损失)/收益 四(38)、 十五(5) (1,586,316) 59,212,599 178,011,048 163,738,226 其中：对合营企业和联营 企业的投资损失 (6,801,831) (11,904,598) (12,103,450) (27,646,224) 二、营业(亏损)/利润 (516,785,728) 21,672,105 32,057,627 6,027,259 加： 营业外收入 四(39) 8,857,469 127,292,337 - 84,563 其中：非流动资产处置利 得 10,000 102,563 - - 减： 营业外支出 四(39) (7,568,887) (11,371,753) (1,030,000) (951,920) 其中：非流动资产处置损 失 (35,915) (61,467) - - 三、(亏损)/利润总额 (515,497,146) 137,592,689 31,027,627 5,159,902 减： 所得税费用 四(40) (73,516,267) (39,943,625) - 20,490,497 四、净(亏损)/利润 (589,013,413) 97,649,064 31,027,627 25,650,399 归属于母公司股东的净(亏 损)/利润 (612,220,333) 45,089,851 31,027,627 25,650,399 少数股东损益 23,206,920 52,559,213 - - 以后将重分类进损益的 其他综合收益 4,413,687 282,444 - - 外币财务报表折算差额 四(28) 4,413,687 282,444 - - 归属于少数股东的其他综 合收益的税 后净额 - - - - 六、综合(亏损)/收益总额 (584,599,726) 97,931,508 31,027,627 25,650,399 归属于母公司股东的综合 (亏损)/收益 总额 (607,806,646) 45,372,295 31,027,627 25,650,399 归属于少数股东的综合收 益总额 23,206,920 52,559,213 - - 七、每股收益 基本每股(损失)/收益 四(41) (0.5031) 0.0371 不适用 不适用 稀释每股(损失)/收益 四(41) (0.5031) 0.0371 不适用 不适用 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：李虹 主管会计工作的负责人：石莹 会计机构负责人：曾玲玲 项目 附注 2015年度 合并 2014年度 合并 2015年度 公司 2014年度 公司 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 1,466,144,115 1,512,494,521 1,498,000 243,037 收到其他与经营活动有关的现金 四(42)(a) 848,605,971 1,184,611,842 1,989,389,694 1,716,497,477 经营活动现金流入小计 2,314,750,086 2,697,106,363 1,990,887,694 1,716,740,514 购买商品、接受劳务支付的现金 (1,085,812,681) (1,779,397,618) - - 支付给职工以及为职工支付的现金 (150,229,063) (187,367,049) (46,997,670) (61,391,554) 支付的各项税费 (189,778,875) (599,844,709) (1,973,081) (6,059,653) 支付其他与经营活动有关的现金 四(42)(b) (864,861,064) (1,313,824,732) (2,647,511,031) (1,124,581,486) 经营活动现金流出小计 (2,290,681,683) (3,880,434,108) (2,696,481,782) (1,192,032,693) 经营活动产生的现金流量净额 24,068,403 (1,183,327,745) (705,594,088) 524,707,821 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 140,000,000 - 140,000,000 - 取得投资收益收到的现金 113,973 442,609 190,113,973 266,000,000 处置固定资产、无形资产和 其他长期资产收回的现金净额 10,922 156,746 - 138,746 取得子公司收到的现金净额 - 86,568,405 - - 处置子公司及其他营业单位 收到的现金净额 55,134,100 - 5,000,526 - 收到其他与投资活动有关的现金 四(42)(c) 86,244,000 533,759,216 86,244,000 592,719,883 投资活动现金流入小计 281,502,995 620,926,976 421,358,499 858,858,629 购建固定资产、无形资产和 其他长期资产支付的现金 (1,144,316) (11,012,722) (132,242) (3,077,384) 投资支付的现金 (174,444,430) (216,160,000) (255,374,885) (224,910,000) 支付的其他与投资活动有关的现金 四(42)(d) - (488,960,000) - (488,960,000) 投资活动现金流出小计 (175,588,746) (716,132,722) (255,507,127) (716,947,384) 投资活动产生的现金流量净额 105,914,249 (95,205,746) 165,851,372 141,911,245 三、筹资活动产生的现金流量 取得借款收到的现金 1,992,685,352 3,546,000,000 190,000,000 220,000,000 发行中期票据收到的现金 1,508,752,000 - 1,508,752,000 - 收到的其他与筹资活动有关的现金 31,500,000 - 31,500,000 - 筹资活动现金流入小计 3,532,937,352 3,546,000,000 1,730,252,000 220,000,000 偿还债务支付的现金 (3,007,392,250) (2,219,483,160) (561,223,750) (1,000,000,000) 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 (615,313,206) (720,522,226) (91,405,375) (230,730,576) 其中：子公司支付给少数股东的股利 利润 - (76,500,000) - - 筹资活动现金流出小计 (3,622,705,456) (2,940,005,386) (652,629,125) (1,230,730,576) 筹资活动产生的现金流量净额 (89,768,104) 605,994,614 1,077,622,875 (1,010,730,576) 四、汇率变动对现金的影响 4,413,687 198,165 - - 五、现金净增加/(减少)额 四(43)(a) 44,628,235 (672,340,712) 537,880,159 (344,111,510) 加：年初现金余额 1,452,162,157 2,124,502,869 135,613,886 479,725,396 六、年末现金余额 四(43)(c) 1,496,790,392 1,452,162,157 673,494,045 135,613,886 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：李虹 主管会计工作的负责人：石莹 会计机构负责人：曾玲玲 项目 附注 归属于母公司股东权益 少数股东权益 股东权益合计 股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 2013年12月31日 年末余额 1,216,800,000 986,682,960 (4,566,857) 164,398,888 1,367,555,118 475,399,585 4,206,269,694 2014年1月1日 年初余额 1,216,800,000 986,682,960 (4,566,857) 164,398,888 1,367,555,118 475,399,585 4,206,269,694 2014年度增减变动额 综合收益总额 净利润 - - - - 45,089,851 52,559,213 97,649,064 其他综合收益 - - 282,444 - - - 282,444 综合收益总额合计 - - 282,444 - 45,089,851 52,559,213 97,931,508 股东投入和减少资本 其他 - (162,054,348) - - - (123,945,652) (286,000,000) 利润分配 提取盈余公积 四(29) - - - 2,565,040 (2,565,040) - - 对股东的分配 四(30) - - - - (85,176,000) (120,562,500) (205,738,500) - 2014年12月31日年 末余额 1,216,800,000 824,628,612 (4,284,413) 166,963,928 1,324,903,929 283,450,646 3,812,462,702 2015年1月1日年初 余额 1,216,800,000 824,628,612 (4,284,413) 166,963,928 1,324,903,929 283,450,646 3,812,462,702 2015年度增减变动额 综合收益总额 净(亏损)/利润 - - - - (612,220,333) 23,206,920 (589,013,413) 其他综合收益 - - 4,413,687 - - - 4,413,687 综合收益/(亏损)总额合计 - - 4,413,687 - (612,220,333) 23,206,920 (584,599,726) 股东投入和减少资本 购买少数股东权益 四(27) - 897,868 - - - (34,415,968) (33,518,100) 利润分配 - 提取盈余公积 四(29) - - - 3,102,763 (3,102,763) - - 对股东的分配 四(30) - - - - - - - 2015年12月31日年 末余额 1,216,800,000 825,526,480 129,274 170,066,691 709,580,833 272,241,598 3,194,344,876 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：李虹 主管会计工作的负责人：石莹 会计机构负责人：曾玲玲 项目 附注 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 2013年12月31日年末余额 1,216,800,000 986,682,960 163,830,300 326,589,246 2,693,902,506 2014年1月1日年初余额 1,216,800,000 986,682,960 163,830,300 326,589,246 2,693,902,506 2014年度增减变动额 综合收益总额 净利润 - - - 25,650,399 25,650,399 综合收益总额合计 - - - 25,650,399 25,650,399 利润分配 提取盈余公积 - - 2,565,040 (2,565,040) - 对股东的分配 - - - (85,176,000) (85,176,000) 2014年12月31日年末余额 1,216,800,000 986,682,960 166,395,340 264,498,605 2,634,376,905 2015年1月1日年初余额 1,216,800,000 986,682,960 166,395,340 264,498,605 2,634,376,905 2015年度增减变动额 综合收益总额 净利润 - - - 31,027,627 31,027,627 综合收益总额合计 - - - 31,027,627 31,027,627 利润分配 提取盈余公积 - - 3,102,763 (3,102,763) - 对股东的分配 - - - - - 2015年12月31日年末余额 1,216,800,000 986,682,960 169,498,103 292,423,469 2,665,404,532 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：李虹 主管会计工作的负责人：石莹 会计机构负责人：曾玲玲 一 公司基本情况 北京万通地产股份有限公司(原名为北京万通先锋置业股份有限公司，以下称“本 公司”)是经北京市人民政府批准，由北京顺通实业公司、山东邹平粮油实业公 司、山东邹平西王实业有限公司(以下称“西王实业”)、延吉吉辰经济发展有限公 司(以下称“延吉吉辰”)、中国建筑第一工程局第五建筑公司(以下称“中建一局五 公司”)共同发起，于1998年12月30日在北京设立的股份有限公司，设立时本公 司注册资本为6,200万元，注册地和总部地址均为中华人民共和国北京市。经中国 证监会批准，本公司于2000年9月4日公开发行人民币普通股3,000万股(发行 后，本公司注册资本变更为9,200万元)，并于同年9月22日在上海证券交易所挂 牌上市交易。 经有关部门批准，本公司股东北京顺通实业公司、山东邹平粮油实业公司、西王实 业、延吉吉辰和中建一局五公司分别将其所持本公司的全部股权转让给北京万通星 河实业有限公司(以下称“万通星河”)、北京裕天投资有限公司(以下称“裕天投 资”)、北京恒通恒技术发展有限公司、嘉华东方控股(集团)有限公司(原名北京嘉 华筑业实业有限公司，(以下称“嘉华控股”)和北京星河房地产综合开发经营有限 责任公司。 2006年6月2日，根据协议，裕天投资和嘉华控股分别将其持有的本公司股份 368万股法人股、1,065万股法人股转让给万通星河。同年7月24日，经本公司股 东会议审议，本公司非流通股股东对流通股股东每10股送3.3股，共计送股990 万股。 2006年度，本公司向控股股东万通星河非公开发行5,200万股人民币普通股(A 股)。发行完成后，万通星河共持有本公司股份86,453,225股，占本公司股份比例 为60.04%，本公司注册资本变更为14,400万元。 2007年度，根据本公司2006年度股东大会的决议，本公司名称由北京万通先锋置 业股份有限公司变更为北京万通地产股份有限公司。 2007年3月19日，根据本公司股东大会决议和修改后章程的规定，本公司按每 10股转增10股的比例，以资本公积向全体股东转增股份总额14,400万股，变更 后的注册资本为28,800万元。2007年9月13日，本公司向社会非公开定向发行 人民币普通股(A股)5,000万股，变更后的注册资本为33,800万元。 2007年10月31日，根据本公司2007年度第三次临时股东大会决议和修改后章 程的规定，本公司按每10股转增5股的比例，以资本公积向全体股东转增股份总 额16,900万股，变更后的注册资本为50,700万元。 一 公司基本情况(续) 2009年3月20日，根据本公司2008年度股东大会决议和修改后章程的规定，本 公司按每10股转增10股的比例，以资本公积向全体股东转增股份总额50,700万 股，变更后的注册资本为101,400万元。 2009年度，本公司最终控股股东北京万通实业股份有限公司(现更名为“万通投资 控股股份有限公司”，以下称“万通控股”)完成对万通星河的吸收合并。吸收合 并后，万通控股直接持有本公司51,871.9350万股股份(持本公司总股本的 51.16%)。 2010年4月8日，根据本公司2009年度股东大会决议和修改后章程的规定，本 公司按每10股转增2股的比例，以资本公积向全体股东转增股份总额20,280万 股，变更后的注册资本为121,680万元。本次变更业经北京兴华会计师事务所有 限责任公司以(2010)京会兴验字第1-6号验资报告验证确认。 于2015年12月31日，本公司的总股本为1,216,800,000元，每股面值为1元。 本公司及子公司(以下合称“本集团”)主要从事房地产开发与销售、自有商品房的 租赁以及相关的咨询服务等。 本年度纳入合并范围的主要子公司见附注五，本年度新纳入合并范围的子公司和结 构化主体为北京万通新新文化传媒有限公司(以下称“新新文化”)，北京万通新新 教育科技有限公司(以下称“新新教育”)和“中融国富-稳兴1号契约型基金”(以 下称“中融国富契约型基金”)，本年度不再纳入合并范围的子公司主要为本年处 置的北京佳成宁远投资管理有限公司(以下称“佳成宁远”)和本年注销的 CapitalLinkAsiaInvestmentPtt.Ltd及GreenHousingInvestmentPtt.Ltd。 本财务报表由本公司董事会于2016年3月17日批准报出。 二 主要会计政策和会计估计 本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在存货的计价方 法(附注二(11))、借款费用的计量(附注二(15))、投资性房地产的计量模式(附注二 (13))、收入的确认时点(附注二(22))等。 本集团在运用重要的会计政策时所采用的关键判断详见附注二(29)。 二 主要会计政策和会计估计(续) (1) 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部于2006年2月15日及以后期间颁布的《企业会计准则— 基本准则》、各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及 中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务 报告的一般规定》的披露规定编制。 本财务报表以持续经营为基础编制。 (2) 遵循企业会计准则的声明 本公司2015年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公 司2015年12月31日的合并及公司财务状况以及2015年度的合并及公司经营 成果和现金流量等有关信息。 (3) 会计年度 会计年度为公历1月1日起至12月31日止。 (4) 记账本位币 本公司及大部分子公司记账本位币为人民币。VantoneInvestmentPte.Ltd.(以下称 “VantoneInvestment”)等注册地在新加坡之子公司的记账本位币为美元。 (5) 企业合并 (a) 同一控制下的企业合并 合并方支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量。合并方取得的净资产 账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)；资本公 积(股本溢价)不足以冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费 用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费 用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 二 主要会计政策和会计估计(续) (5) 企业合并(续) (b) 非同一控制下的企业合并 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计 量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的 差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值 份额的差额，计入当期损益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入 当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性 证券或债务性证券的初始确认金额。 (6) 合并财务报表的编制方法 编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司。 从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际 控制权之日起停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公司，自其 与本公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围，并将其在合并日前实 现的净利润在合并利润表中单列项目反映。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的， 按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同 一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财 务报表进行调整。 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益、当期净损益及综合收益中不属于本公司所拥有的部分分别作 为少数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报 表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。本公司向子公司出售资产 所发生的未实现内部交易损益，全额抵销归属于母公司股东的净利润；子公司向 本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按本公司对该子公司的分配比例 在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。子公司之间出售资 产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在归属 于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。 如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同 时，从本集团的角度对该交易予以调整。 二 主要会计政策和会计估计(续) (7) 现金 现金是指库存现金以及可随时用于支付的存款。 (8) 外币折算 (a) 外币交易 外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币。 为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额在 资本化期间内予以资本化；其他汇兑差额直接计入当期损益。以历史成本计量的 外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动 对现金的影响额在现金流量表中单独列示。 (b) 外币财务报表的折算 境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折 算，股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境 外经营的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折 算产生的外币报表折算差额，计入其他综合收益。境外经营的现金流量项目，采 用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中 单独列示。 (9) 金融工具 (a) 金融资产 (i) 金融资产分类 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产、应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本 集团对金融资产的持有意图和持有能力。本集团的金融资产包括：应收款项及可 供出售金融资产。 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(续) (a) 金融资产(续) (i) 金融资产分类(续) 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资 产。 可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被 划分为其他类的金融资产。自资产负债表日起12个月内将出售的可供出售金融资 产在资产负债表中列示为其他流动资产。 (ii) 确认和计量 金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确 认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易 费用计入当期损益；其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。 可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，但在活跃市场中没有报价且其公 允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量；应收款项采用实际利率 法，以摊余成本计量。 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(续) (a) 金融资产(续) (iii) 金融资产减值 本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某 项金融资产发生减值的，计提减值准备。 表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该 金融资产的预计未来现金流量有影响，且本集团能够对该影响进行可靠计量的事 项。 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发 生严重或非暂时性下跌。本集团于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单 独进行检查，若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本 超过50%(含50%)或低于其初始投资成本持续时间超过一年(含一年)的，则表明 其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本 超过20%(含20%)但尚未达到50%的，本集团会综合考虑其他相关因素诸如价格 波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。本集团以加权平均法计算可供出 售权益工具投资的初始投资成本。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的 未来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该 金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值 损失予以转回，计入当期损益。 以成本计量的可供出售金融资产发生减值时，将其账面价值与按照类似金融资产 当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失， 计入当期损益。已发生的减值损失以后期间不再转回。 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(续) (a) 金融资产(续) (iv) 金融资产的终止确认 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1)、收取该金融资产现金流量的 合同权利终止；(2)、该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬移给转入方；或者(3)、该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移 也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产 控制。 金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入股东权益的公允 价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。 (b) 金融负债 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 和其他金融负债。本集团的金融负债主要为其他金融负债，包括应付款项、借 款、应付债券及其他流动负债等。 应付款项包括应付账款、其他应付款等，以公允价值进行初始计量，并采用实际 利率法按摊余成本进行后续计量。 借款及应付债券按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际 利率法按摊余成本进行后续计量。 其他金融负债期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自 资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列 示为非流动负债。 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解 除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(续) (c) 金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市 场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用在当前情 况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者 在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能 优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的 情况下，使用不可观察输入值。 (10) 应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款和长期应收款等。本集团对外销售商品或提 供劳务形成的应收账款，按从购货方或劳务接受方应收的合同或协议价款的公允 价值作为初始确认金额。 (a) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。当存在客观证据表明本集团 将无法按应收款项的原有条款收回款项时，计提坏账准备。 单项金额重大的判断标准为：单项金额超过1,000,000元。 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金 流量现值低于其账面价值的差额进行计提。 二 主要会计政策和会计估计(续) (10) 应收款项(续) (b) 按组合计提坏账准备的应收款项 对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用 风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项 组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。 应收款项确定组合的依据如下： 高风险组合 判定存在较高减值风险的应收款项 低风险组合 判定存在较低减值风险或不存在减值风险的应收款项 应收款项按组合计提坏账准备的计提方法如下： 高风险组合 余额百分比法 低风险组合 余额百分比法 组合中，采用余额百分比法的计提比例列示如下： 计提比例 高风险组合 （未完）  |