[公告]江铃汽车:2015年年度审计报告
江铃汽车股份有限公司 2015年度财务报表及审计报告 页码 审计报告 2 - 3 2015年度财务报表 合并及公司资产负债表 4 – 5 合并及公司利润表 6 合并及公司现金流量表 7 合并股东权益变动表 8 公司股东权益变动表 9 财务报表附注 10 – 101 补充资料 102 审计报告 普华永道中天审字(2016)第10031号 (第一页，共二页) 江铃汽车股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的江铃汽车股份有限公司(以下简称“江铃汽车”)的财务报表，包 括2015年12月31日的合并及公司资产负债表，2015年度的合并及公司利润 表、合并及公司股东权益变动表和合并及公司现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是江铃汽车管理层的责任。这种责任包括： (1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映； (2) 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误 导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国 注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们 遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存 在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择 的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重 大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允 列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用 会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 普华永道中天审字(2016)第10031号 (第二页，共二页) 三、审计意见 我们认为，上述江铃汽车的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制，公允反映了江铃汽车2015年12月31日的合并及公司财务状况以及2015年度的 合并及公司经营成果和现金流量。 普华永道中天 会计师事务所(特殊普通合伙) 中国.上海市 2016年3月17日 注册会计师 注册会计师 ———————— 叶 骏 ———————— 熊欢伟 江铃汽车股份有限公司 2015年12月31日合并及公司资产负债表 金额单位：人民币元 资产 附注 2015年 12月31日 合并 2014年 12月31日 合并 2015年 12月31日 公司 2014年 12月31日 公司 流动资产 货币资金 四(1) 8,848,039,899 8,970,278,404 8,038,481,221 8,493,762,483 以公允价值计量且 其变动计入当期损 益的金融资产 77,181 - 77,181 - 应收票据 四(2) 709,630,188 799,782,358 62,542,778 81,032,991 应收账款 四(5)、十四(1) 1,456,417,092 689,338,291 1,441,234,582 543,704,344 预付款项 四(7) 223,021,001 287,996,403 221,537,740 287,801,203 应收利息 四(3) 92,636,169 107,835,529 116,121,370 149,959,906 应收股利 四(4) - 15,656,967 - 15,656,967 其他应收款 四(6)、十四(2) 58,135,138 52,668,079 985,094,226 764,758,095 存货 四(8) 1,730,929,964 1,658,706,835 1,711,051,889 1,613,715,412 划分为持有待售的 资产 四(9) 87,636,583 - 87,636,583 - 其他流动资产 四(10) 253,930,911 52,883,874 245,726,137 38,636,786 流动资产合计 13,460,454,126 12,635,146,740 12,909,503,707 11,989,028,187 非流动资产 长期股权投资 四(11)、十四(3) 40,992,986 26,947,641 360,992,986 346,947,641 固定资产 四(12) 4,686,763,683 4,454,245,545 4,426,727,814 4,176,670,847 在建工程 四(13) 1,636,781,898 1,282,162,286 1,228,836,027 1,026,547,322 无形资产 四(14) 683,850,588 619,339,548 352,391,805 280,086,278 商誉 四(15) 3,462,208 3,462,208 - - 递延所得税资产 四(16) 473,933,090 440,730,284 102,448,895 116,021,186 其他非流动资产 四(10) 64,487,104 34,493,456 11,109,954 - 非流动资产合计 7,590,271,557 6,861,380,968 6,482,507,481 5,946,273,274 资产总计 21,050,725,683 19,496,527,708 19,392,011,188 17,935,301,461 江铃汽车股份有限公司 2015年12月31日合并及公司资产负债表（续） 金额单位：人民币元 负债及股东权益 附注 2015年 12月31日 合并 2014年 12月31日 合并 2015年 12月31日 公司 2014年 12月31日 公司 流动负债 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债 - 2,011,308 - 2,011,308 应付票据 四(18) - 6,810,000 - - 应付账款 四(19) 5,600,316,890 5,626,579,980 5,597,850,733 5,618,405,252 预收款项 四(20) 133,592,832 169,629,427 45,938,299 44,242,615 应付职工薪酬 四(21) 282,955,676 286,199,575 241,981,787 250,394,632 应交税费 四(22) 129,340,807 278,365,605 94,470,082 217,096,311 应付利息 350,407 273,078 350,407 273,078 应付股利 四(23) 11,646,283 10,001,473 11,646,283 10,001,473 其他应付款 四(24) 2,605,491,235 2,201,432,918 1,191,360,855 1,005,397,610 一年内到期的非流动负债 四(26) 5,425,228 5,400,698 425,228 400,698 流动负债合计 8,769,119,358 8,586,704,062 7,184,023,674 7,148,222,977 非流动负债 长期借款 四(26) 4,677,507 4,808,370 4,677,507 4,808,370 预计负债 四(25) 214,721,863 226,501,891 7,749,324 14,856,700 递延所得税负债 四(16) 28,391,884 29,458,579 - - 长期应付职工薪酬 四(27) 52,273,000 50,146,000 51,721,000 49,740,000 其他非流动负债 400,000 480,000 - - 非流动负债合计 300,464,254 311,394,840 64,147,831 69,405,070 负债合计 9,069,583,612 8,898,098,902 7,248,171,505 7,217,628,047 股东权益 股本 四(28) 863,214,000 863,214,000 863,214,000 863,214,000 资本公积 四(29) 839,442,490 839,442,490 839,442,490 839,442,490 其他综合收益 四(30) (4,712,250) (2,682,000) (4,663,500) (2,701,500) 盈余公积 四(31) 431,607,000 431,607,000 431,607,000 431,607,000 未分配利润 四(32) 9,851,590,831 8,466,847,316 10,014,239,693 8,586,111,424 归属于母公司股东权益合 计 11,981,142,071 10,598,428,806 12,143,839,683 10,717,673,414 少数股东权益 - - - - 股东权益合计 11,981,142,071 10,598,428,806 12,143,839,683 10,717,673,414 负债及股东权益合计 21,050,725,683 19,496,527,708 19,392,011,188 17,935,301,461 企业负责人：王锡高 主管会计工作的负责人：吕学庆 会计机构负责人：丁妮 江铃汽车股份有限公司 2015年度合并及公司利润表 金额单位：人民币元 项目 附注 2015年度 合并 2014年度 合并 2015年度 公司 2014年度 公司 一、营业收入 四(33)、十四(4) 24,527,892,839 25,537,289,610 23,067,473,787 23,805,663,042 减：营业成本 四(33)、十四(4) (18,131,134,952) (19,098,715,294) (18,142,861,405) (19,098,461,605) 营业税金及附加 四(34) (788,236,243) (852,415,871) (770,181,369) (828,695,618) 销售费用 四(35) (1,591,235,088) (1,738,087,238) (153,175,446) (130,323,561) 管理费用 四(36) (2,444,414,548) (2,136,984,154) (2,300,991,855) (1,909,220,791) 财务费用-净额 四(37) 247,315,319 245,503,569 243,629,004 214,279,593 资产减值损失 四(41) (29,091,244) (118,992,526) (5,335,042) (32,752,630) 加：公允价值变动收益 四(39) 2,088,489 (2,480,538) 2,088,489 (2,480,538) 投资收益 四(40)、十四(5) 8,723,465 16,859,284 9,003,664 16,916,396 其中：对联营企业和合 营企业的投资收益 14,045,345 19,347,297 14,045,345 19,347,297 二、营业利润 1,801,908,037 1,851,976,842 1,949,649,827 2,034,924,288 加：营业外收入 四(42) 714,861,706 585,828,579 594,614,827 395,210,061 其中：非流动资产处置 所得 454,135 625,961 454,135 625,961 减：营业外支出 四(43) (7,166,038) (8,510,202) (6,900,798) (7,901,613) 其中：非流动资产处置 损失 (6,722,636) (7,922,742) (6,465,707) (7,374,216) 三、利润总额 2,509,603,705 2,429,295,219 2,537,363,856 2,422,232,736 减：所得税费用 四(44) (287,542,610) (321,443,144) (271,918,007) (281,554,856) 四、净利润 2,222,061,095 2,107,852,075 2,265,445,849 2,140,677,880 归属于母公司股东的净 利润 2,222,061,095 2,107,852,075 2,265,445,849 2,140,677,880 少数股东损益 - - - - 五、其他综合收益的税后 净额 以后不能重分类进损益 的其他综合收益 重新计量设定受益计划 净负债或净资产的变动 四(30) (2,030,250) (1,483,500) (1,962,000) (1,503,000) 六、综合收益总额 2,220,030,845 2,106,368,575 2,263,483,849 2,139,174,880 归属于母公司股东的综 合收益总额 2,220,030,845 2,106,368,575 2,263,483,849 2,139,174,880 归属于少数股东的综合 收益总额 - - - - 七、每股收益 基本每股收益（人民币元） 四(45) 2.57 2.44 —— —— 稀释每股收益（人民币元） 四(45) 2.57 2.44 —— —— 企业负责人：王锡高 主管会计工作的负责人：吕学庆 会计机构负责人：丁妮 江铃汽车股份有限公司 2015年度合并及公司现金流量表 金额单位：人民币元 项 目 附注 2015年度 合并 2014年度 合并 2015年度 公司 2014年度 公司 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 27,463,555,851 29,162,064,839 25,585,260,996 27,863,093,568 收到其他与经营活动有关的现金 四（46） 849,565,575 674,494,206 717,203,147 463,816,301 经营活动现金流入小计 28,313,121,426 29,836,559,045 26,302,464,143 28,326,909,869 购买商品、接受劳务支付的现金 (18,815,312,158) (18,793,342,429) (18,807,659,034) (18,735,260,386) 支付给职工以及为职工支付的现金 (1,681,937,491) (1,465,158,292) (1,545,004,323) (1,359,177,592) 支付的各项税费 (2,665,676,264) (2,399,918,875) (2,399,712,802) (2,075,057,069) 支付其他与经营活动有关的现金 四（46） (3,224,833,012) (2,988,073,039) (1,859,411,356) (1,652,819,138) 经营活动现金流出小计 (26,387,758,925) (25,646,492,635) (24,611,787,515) (23,822,314,185) 经营活动产生的现金流量净额 四（47） 1,925,362,501 4,190,066,410 1,690,676,628 4,504,595,684 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 - - 744,000,000 60,000,000 取得投资收益收到的现金 15,656,967 11,424,319 15,656,967 11,424,319 处置固定资产、无形资产和其他长 期资产收回的现金净额 43,669,149 11,124,256 43,603,789 10,693,543 处置子公司及其他营业单位收到的 现金净额 - - - (609,938,091) 收到其他与投资活动有关的现金 四（46） 292,983,160 246,212,019 301,290,611 181,480,165 投资活动现金流入小计 352,309,276 268,760,594 1,104,551,367 (346,340,064) 购建固定资产、无形资产和其他长 期资产支付的现金 (1,542,899,738) (1,287,649,394) (1,356,754,686) (1,112,454,773) 投资支付的现金 - - (1,044,000,000) (245,000,000) 支付其他与投资活动有关的现金 (6,561,191) (2,546,686) (6,255,530) (2,489,574) 投资活动现金流出小计 (1,549,460,929) (1,290,196,080) (2,407,010,216) (1,359,944,347) 投资活动产生的现金流量净额 (1,197,151,653) (1,021,435,486) (1,302,458,849) (1,706,284,411) 三、筹资活动产生的现金流量 偿还债务支付的现金 (411,083) (404,129) (411,083) (404,129) 分配股利、利润或偿付利息支付的 现金 (841,300,910) (683,036,563) (841,300,910) (683,036,563) 支付其他与筹资活动有关的现金 (1,927,360) (1,694,239) (1,787,048) (1,536,426) 筹资活动现金流出小计 (843,639,353) (685,134,931) (843,499,041) (684,977,118) 筹资活动产生的现金流量净额 (843,639,353) (685,134,931) (843,499,041) (684,977,118) 四、汇率变动对现金及现金等价物 的影响 - - - - 五、现金及现金等价物净(减少)/增 加额 四（47） (115,428,505) 2,483,495,993 (455,281,262) 2,113,334,155 加：年初现金及现金等价物余额 四（47） 8,963,468,404 6,479,972,411 8,493,762,483 6,380,428,328 六、年末现金及现金等价物余额 四（47） 8,848,039,899 8,963,468,404 8,038,481,221 8,493,762,483 企业负责人：王锡高 主管会计工作的负责人：吕学庆 会计机构负责人：丁妮 江铃汽车股份有限公司 2015年度合并股东权益变动表 金额单位：人民币元 项目 附注 归属于母公司股东权益 少数股东权益 股东权益合计 股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 2014年1月1日年初余额 863,214,000 839,442,490 (1,198,500) 431,607,000 7,040,934,301 - 9,173,999,291 2014年度增减变动额 - - (1,483,500) - 1,425,913,015 - 1,424,429,515 综合收益总额 净利润 - - - - 2,107,852,075 - 2,107,852,075 其他综合收益 - - (1,483,500) - - - (1,483,500) 综合收益总额合计 - - (1,483,500) - 2,107,852,075 - 2,106,368,575 利润分配 对股东的分配 四（ 32） - - - - (681,939,060) - (681,939,060) 2014年12月31日年末余额 863,214,000 839,442,490 (2,682,000) 431,607,000 8,466,847,316 - 10,598,428,806 2015年1月1日年初余额 863,214,000 839,442,490 (2,682,000) 431,607,000 8,466,847,316 - 10,598,428,806 2015年度增减变动额 - - (2,030,250) - 1,384,743,515 - 1,382,713,265 综合收益总额 净利润 - - - - 2,222,061,095 - 2,222,061,095 其他综合收益 - (2,030,250) - - (2,030,250) 综合收益总额合计 - - (2,030,250) - 2,222,061,095 - 2,220,030,845 利润分配 对股东的分配 四（ 32） - - - - (837,317,580) - (837,317,580) 2015年12月31日年末余额 863,214,000 839,442,490 (4,712,250) 431,607,000 9,851,590,831 - 11,981,142,071 企业负责人：王锡高 主管会计工作的负责人：吕学庆 会计机构负责人：丁妮 江铃汽车股份有限公司 2015年度公司股东权益变动表 金额单位：人民币元 项目 附注 股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 2014年1月1日年初余额 863,214,000 839,442,490 (1,198,500) 431,607,000 7,127,372,604 9,260,437,594 2014年度增减变动额 - - (1,503,000) - 1,458,738,820 1,457,235,820 综合收益总额 净利润 - - - - 2,140,677,880 2,140,677,880 其他综合收益 - - (1,503,000) - - (1,503,000) 综合收益总额合计 - - (1,503,000) - 2,140,677,880 2,139,174,880 利润分配 对股东的分配 四 （32） - - - - (681,939,060) (681,939,060) 2014年12月31日年末余额 863,214,000 839,442,490 (2,701,500) 431,607,000 8,586,111,424 10,717,673,414 2015年1月1日年初余额 863,214,000 839,442,490 (2,701,500) 431,607,000 8,586,111,424 10,717,673,414 2015年度增减变动额 - - (1,962,000) - 1,428,128,269 1,426,166,269 综合收益总额 净利润 - - - - 2,265,445,849 2,265,445,849 其他综合收益 - (1,962,000) - - (1,962,000) 综合收益总额合计 - - (1,962,000) - 2,265,445,849 2,263,483,849 利润分配 对股东的分配 四 （32） - - - - (837,317,580) (837,317,580) 2015年12月31日年末余额 863,214,000 839,442,490 (4,663,500) 431,607,000 10,014,239,693 12,143,839,683 企业负责人：王锡高 主管会计工作的负责人：吕学庆 会计机构负责人：丁妮 一 公司基本情况 江铃汽车股份有限公司(以下简称“本公司”)原为南昌市企业股份制改革联审领导小 组以洪办(1992)第005 号文批准，于1992 年6 月16 日在江西汽车制造厂基础上改组 设立的中外合资股份制企业，企业法人营业执照注册号为360000511000021 号。注 册地为中华人民共和国江西省南昌市，总部地址为中华人民共和国江西省南昌市。 1993 年7 月23 日，经中国证券监督管理委员会证监发审字[1993] 22 号和证监函字 [1993] 86 号文批准，本公司于1993 年12 月1 日在深圳证券交易所挂牌上市，总股份 为49,400 万股。1994 年4 月8 日，经股东大会通过，并经江西省证券管理领导小组 赣证券(1994) 02 号文批准，1993 年度分红派息方案送股总计2,521.4 万股。1995 年，经中国证券监督管理委员会证监法字[1995] 144 号文及深圳市证券管理办公室深 圳办复[1995] 92 号文批准，本公司发行B 股普通股17,400 万股。1998 年，经中国证 券监督管理委员会证监法字[1998] 19 号文批准，本公司增发B 股普通股17,000 万 股。 根据本公司2006 年1 月11 日召开的股权分置改革相关股东大会的决议，本公司于 2006 年2 月13 日实施了《股权分置改革方案》。该方案实施后，本公司总股本不 变，详见附注四(29)。 于2015年12月31日，本公司的总股本为863,214,000元，每股面值1元。 本公司及子公司(以下简称“本集团”)的经营范围为生产及销售汽车、专用(改装)车、 发动机、底盘等汽车总成及其他零部件，并提供相关售后服务；作为福特汽车(中国) 有限公司的福特(FORD)E系列进口汽车品牌经销商，从事上述品牌汽车的销售(不含 批发)；二手车经销；提供与汽车生产和销售有关的企业管理、咨询服务。 本财务报表由本公司董事会于2016年3月17日批准报出。 二 主要会计政策和会计估计 本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准 备的计提方法(附注二(9))、存货的计价方法(附注二(10))、固定资产折旧和无形资产摊 销(附注二(12)(15))、开发支出资本化的判断标准(附注二(15))、收入的确认时点(附注 二(20))等。 本集团在运用重要的会计政策时所采用的关键判断详见附注二(26)。 二 主要会计政策和会计估计(续) (1) 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部于2006年2月15日及以后期间颁布的《企业会计准则——基 本准则》、各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国证 券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的 一般规定》的披露规定编制。 本财务报表以持续经营为基础编制。 (2) 遵循企业会计准则的声明 本公司2015年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2015年12月31日的合并及公司财务状况以及2015年度的合并及公司经营成果和现 金流量等有关信息。 (3) 会计年度 会计年度为公历1月1日起至12月31日止。 (4) 记账本位币 记账本位币为人民币。 二 主要会计政策和会计估计(续) (5) 合并财务报表的编制方法 编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司。 从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制 权之日起停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公司，自其与本公司 同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围，并将其在合并日前实现的净利润在 合并利润表中单列项目反映。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照 本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下 企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调 整。 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公 司的股东权益、当期净损益及综合收益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股 东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中股东权 益、净利润及综合收益总额项下单独列示。本公司向子公司出售资产所发生的未实现 内部交易损益，全额抵销归属于母公司股东的净利润；子公司向本公司出售资产所发 生的未实现内部交易损益，按本公司对该子公司的分配比例在归属于母公司股东的净 利润和少数股东损益之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损 益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东 损益之间分配抵销。 如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时， 从本集团的角度对该交易予以调整。 二 主要会计政策和会计估计(续) (6) 现金及现金等价物 现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款，以及持有的期限短、流动性 强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (7) 外币折算 外币交易 外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币。为购 建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额在资本化期 间内予以资本化；其他汇兑差额直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性 项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额在 现金流量表中单独列示。 (8) 金融工具 (a) 金融资产 (i) 金融资产分类 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、 应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本集团对金 融资产的持有意图和持有能力。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资 产，该资产在资产负债表中以以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产列示。 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为 其他类的金融资产。自资产负债表日起12个月内将出售的可供出售金融资产在资产负 债表中列示为其他流动资产。 二 主要会计政策和会计估计(续) (8) 金融工具(续) (a) 金融资产(续) (i) 金融资产分类(续) 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能 力持有至到期的非衍生金融资产。取得时期限超过12个月但自资产负债表日起12个 月(含12个月)内到期的持有至到期投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期 限在12个月之内(含12个月)的持有至到期投资，列示为其他流动资产。 (ii) 确认和计量 金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用计入当 期损益；其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值 进行后续计量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投 资，按照成本计量；应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本计 量。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动作为公允价值变动 损益计入当期损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及处置时产生的处置 损益计入当期损益。 除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变 动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累 计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，以 及被投资单位已宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利，作为投资收益 计入当期损益。 二 主要会计政策和会计估计(续) (8) 金融工具(续) (a) 金融资产(续) (iii) 金融资产减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对金 融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减 值准备。 表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融 资产的预计未来现金流量有影响，且本集团能够对该影响进行可靠计量的事项。 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严 重或非暂时性下跌。本集团于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检 查，若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过50%(含 50%)或低于其初始投资成本持续时间超过一年(含一年)的，则表明其发生减值；若该 权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过20%(含20%)但尚 未达到50%的，本集团会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具 投资是否发生减值。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来 信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转 回，计入当期损益。 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因公允价值 下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工 具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确 认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投 资，期后公允价值上升直接计入股东权益。 以成本计量的可供出售金融资产发生减值时，将其账面价值与按照类似金融资产当时 市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期 损益。已发生的减值损失以后期间不再转回。 二 主要会计政策和会计估计(续) (8) 金融工具(续) (a) 金融资产(续) (iv) 金融资产的终止确认 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1) 收取该金融资产现金流量的合同权 利终止；(2) 该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 转移给转入方；或者(3) 该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资 产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入股东权益的公允价值 变动累计额之和的差额，计入当期损益。 (b) 金融负债 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债。本集团的金融负债主要为其他金融负债，包括应付款项、借款等。 应付款项包括应付账款、其他应付款等，以公允价值进行初始计量，并采用实际利率 法按摊余成本进行后续计量。 借款按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法按摊余成 本进行后续计量。 其他金融负债期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资 产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为 非流动负债。 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的 部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 (c) 金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的 金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用在当前情况下适用 并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或 负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观 察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察 输入值。 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。本集团对外销售商品或提供劳务形成的应收 账款，按从购货方或劳务接受方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金 额。 (a) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。当存在客观证据表明本集团将无 法按应收款项的原有条款收回款项时，计提坏账准备。 单项金额重大的判断标准为本集团资产负债表日余额前五名的应收款项。于2015年 12月31日，余额第五名的应收款项为41,760,000元。 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量 现值低于其账面价值的差额进行计提。 (b) 按组合计提坏账准备的应收款项 对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险 特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实 际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。 本集团将所有客户确定为一个组合。 按组合计提坏账准备的计提方法为：余额百分比法。 采用余额百分比法的计提比例列示如下： 组合名称 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 所有客户组合 0.5% 0.5% (c) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款 收回款项。 坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差 额进行计提。 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 应收款项(续) (d) 本集团向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收款 项的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 (10) 存货 (a) 分类 存货包括原材料、在产品、产成品、在途物资及低值易耗品等，按成本与可变现净值 孰低计量。 (b) 发出存货的计价方法 存货发出时的成本按加权平均成本法核算，产成品和在产品成本包括原材料、直接人 工以及在正常生产能力下按系统的方法分配的制造费用。 (c) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常活动中， 以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费 后的金额确定。 (d) 本集团的存货盘存制度采用永续盘存制。 (e) 低值易耗品的摊销方法 低值易耗品在领用时采用一次转销法进行摊销。 (11) 长期股权投资 长期股权投资包括：本公司对子公司的长期股权投资及本集团对联营企业的长期股权 投资。 子公司为本公司能够对其实施控制的被投资单位。联营企业为本集团能够对其财务和 经营决策具有重大影响的被投资单位。 对子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报 表时按权益法调整后进行合并；对联营企业投资采用权益法核算。 二 主要会计政策和会计估计(续) (11) 长期股权投资(续) (a) 投资成本确定 对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合 并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为投资成本；非同一控制下企业 合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。 对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投 资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投 资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 (b) 后续计量及损益确认方法 采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量，被投资单位宣告分派的现 金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本小于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，并相 应调增长期股权投资成本。 采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份 额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以 及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但本集团负有承担 额外损失义务且符合或有事项准则所规定的预计负债确认条件的，继续确认投资损失 并作为预计负债核算。被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权 益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。被投资单位分派的利 润或现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面 价值。本集团与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比例计算归属于本集 团的部分，予以抵销，在此基础上确认投资损益。本集团与被投资单位发生的内部交 易损失，其中属于资产减值损失的部分，相应的未实现损失不予抵销。 二 主要会计政策和会计估计(续) (11) 长期股权投资(续) (c) 确定对被投资单位具有控制及重大影响的依据 控制是指拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回 报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。 重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或 者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 (d) 长期股权投资减值 对子公司及联营企业的长期股权投资，当其可收回金额低于其账面价值时，账面价值 减记至可收回金额(附注二(16))。 (12) 固定资产 (a) 固定资产确认及初始计量 固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、模具以及电子及其他设备等。 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确 认。购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。本公司在进行公司制改建 时，国有股股东投入的固定资产，按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值。 与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够（未完）  |