[公告]茂化实华:整改报告
茂名石化实华股份有限公司 整改报告 2016年2月22日，公司收到中国证监会广东监管局《关于 茂名石化实华股份有限公司的监管关注函（广东证监函【2016】 135号）》（以下简称《关注函》）。同日，公司收到中国证监会广 东监管局行政监管措施决定书《关于对茂名石化实华股份有限公 司及刘华、余智谋采取出具警示函措施的决定（【2016】007号）》 （以下简称《警示函》）。 公司董事会就上述两项文件涉及的事项形成本整改报告。 一、《关注函》列示的整改事项 (一)信息披露不准确。 2014年6月，茂名市润基经贸有限公司（以下简称润基公 司）、茂名外联石化有限公司（以下简称外联公司）分别与你公 司全资子公司茂名实华东成化工有限公司（以下简称实华东成） 签订购销合同。对于该事项，你公司在2015年10月24日发布 的《自查报告》中披露为润基公司、外联公司分别与你公司签订 购销合同，披露的协议主体表述不准确。你公司上述行为违反了 《上市公司信息披露管理办法》第二条等相关规定。 整改责任人：公司财务总监余智谋，公司董事会秘书梁杰 整改措施：公司在2015年10月24日发布的《自查报告》 中披露“润基公司、外联公司分别与公司签订购销合同”，披露 的协议主体表述不准确。正确表述应当是“润基公司、外联公司 分别与公司全资子公司茂名实华东成化工有限公司签订购销合 同”。 公司今后应认真履行信息披露文件核查程序，避免这种低级 错误的再次出现，确保信息披露质量。 (二)账务处理不及时。 2014年3月，你公司全资子公司实华东成与茂名市晶惠石 油化工有限公司（以下简称晶惠公司）、茂名市杰锋石化有限公 司（以下简称杰锋公司）签订三方协议，约定由晶惠公司代杰锋 公司支付所欠实华东成1940万元货款，但你公司未根据此协议 及时进行账务调整，直至2015年8月才进行账务处理。你公司 上述行为不符合《会计准则——基本准则》第十九条、《企业内 部控制制度应用指引第9号》第十二条的有关规定。 整改责任人：公司财务总监余智谋、公司总经理刘华 整改措施：2014年3月，公司全资子公司实华东成与晶惠 公司、杰锋公司签订三方协议，约定由晶惠公司代杰锋公司支付 所欠实华东成1940万元货款，晶惠公司已按三方协议履行，东 成公司已收到该欠款，公司未对此及时进行账务调整，2015年8 月公司对此事项进行了账务处理。 根据《会计准则——基本准则》第十九条规定,公司对于已 经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和报告， 不得提前或者延后。 根据《企业内部控制制度应用指引第9号》第十二条的有关 规定，公司应当加强对销售、发货、收款业务的会计系统控制， 详细记录销售客户、销售合同、销售通知、发运凭证、商业票据、 款项收回等情况，确保会计记录、销售记录与仓储记录核对一致。 公司应当指定专人通过函证等方式，定期与客户核对应收账款、 应收票据、预收账款等往来款项。公司应当加强应收款项坏账的 管理。应收款项全部或部分无法收回的，应当查明原因，明确责 任，并严格履行审批程序，按照国家统一的会计准则制度进行处 理。 公司今后将认真复核财务信息，及时进行账务处理，并加强 对财务信息处理的及时性监督，确保财务信息依法依规的准确、 及时处理。 二、《警示函》列示问题的整改 (一)2014年年报会计核算及披露存在的问题 公司依据《产品销售合同》对润基公司、外联公司开具销售 发票、确认销售收入2068.49万元、应收账款2420.14万元。经 查，该《产品销售合同》未盖章生效，公司、润基公司、外联公 司之间没有发生与履行合同相关的货物实物流转以及所有权的 转移，因此不满足收入确认条件。该行为导致公司2014年年报 多计主营业务收入2068.49万元(占当期营业收入比例为 0.52% )、主营业务成本2060.80万元(占当期营业成本比例为 0.53%)、应收账款2420.14万元(占当期总资产比例为1.95% ), 违反《上市公司信息披露管理办法》第二条等相关规定。 整改责任人：公司财务总监余智谋、公司总经理刘华 整改措施：公司已经根据警示函中的要求进行了账务调整， 冲减了2015年销售收入及销售成本，并将应收账款调整到其他 应收款中。 公司今后将认真复核交易合同，并依据交易合同、相关会计 准则和信息披露规则的要求规范确认会计要素、财务信息，及时 处理相关的问题，并确保财务信息披露准确无误。 (二)2014年半年报应收账款前五名披露错误 公司2014年半年报中，披露杰锋公司的应收账款金额为 1746万元，出现在应收账款中金额前五名单位中第三名。由于 2014年3月晶惠公司代杰锋公司偿还1940万元应收账款，但公 司未及时进行账务处理，导致在2014年6月30日杰锋公司应收 账款余额多计1940万元，2014年半年报应收账款第三名的披露 存在错误。上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》第二 条等相关规定。 整改责任人：公司财务总监余智谋、公司总经理刘华 整改措施：公司披露的2014年半年报应收账款前五名中第 三名披露错误，更正前的前五名为： 单位名称 余额 中国石化化工销售有限公司华南分公司 43,480,955.02 中国石化炼油销售有限公司 26,433,088.97 茂名市杰锋石化有限公司 17,461,482.70 中国石油化工股份有限公司茂名分公司 2,794,019.11 茂名市惠麟化工贸易有限公司 900,000.00 更正后的前五名为： 单位名称 余额 中国石化化工销售有限公司华南分公司 43,480,955.02 中国石化炼油销售有限公司 26,433,088.97 中国石油化工股份有限公司茂名分公司 2,794,019.11 茂名市惠麟化工贸易有限公司 900,000.00 茂名市华茂石油化工联营公司大岭加油站 885,832.84 公司今后将认真复核财务信息，及时进行账务处理，并确保 财务信息披露准确无误。 (三)《自查报告》关于杰锋公司交易金额披露不准确 公司2015年10月24日发布的《自查报告》披露“2013年， 经销商杰锋公司在公司共计购买聚丙烯及溶剂油产品35920.92 万元，年初尚有预付货款0.83万元，当年实际支付货款35842.42 万元，年末欠款77.67万元，不存在大额欠款。”根据公司财务 资料以及大华会计师事务所出具的《茂名石化实华股份有限公司 特定财务信息的专项审计报告》，2013年杰锋公司向茂化实华支 付货款3.27亿元，购买货物金额3.28亿元。因此，《自查报告》 关于2013年公司与杰锋公司交易金额的披露不准确。上述行为 违反了《上市公司信息披露管理办法》第二条等相关规定。 整改责任人：公司财务总监余智谋、公司总经理刘华 整改措施：公司2015年10月24日发布的《自查报告》披 露“2013年，经销商杰锋公司在公司共计购买聚丙烯及溶剂油 产品35920.92万元，年初尚有预付货款0.83万元，当年实际支 付货款35842.42万元，年末欠款77.67万元，不存在大额欠款。”， 该事项的披露应纠正为：2013年杰锋公司向茂化实华支付货款 32734.25万元，购买货物金额32812.75万元，年末欠款约77.67 万元，不存在大额欠款。 公司今后将认真计算和统计财务信息，确保财务信息披露准 确无误。 三、责任追究 鉴于《警示函》列示的公司违规行为和《关注函》列示的整 改事项以及公司全资子公司实华东成与润基公司、外联公司进行 的购销交易导致的未来公司发生潜在损失的可能性，公司董事会 亦认定公司总经理刘华和公司财务总监余智谋为该等事项的责 任人，并依据《公司内部责任追究制度》的相关规定，决定给予 刘华、余智谋通报批评，并在总经理办公会上作出书面检查，同 时处以附带的经济处罚（授权公司总经理办公会确定经济处罚金 额），并提请公司全体高级管理人员引以为戒，依据相关法律、 法规、会计准则和上市规则的规定，忠实、勤勉的履行职责，确 保公司依法规范运作。 公司董事会在此一并向公司股东（尤其是中小股东）和监管 部门表示诚挚的歉意，公司董事会全体董事亦保证依法依规忠实 勤勉的履行职责，并会同公司监事会在各自职权范围内对公司管 理层进行有效监督，杜绝类似行为的再次发生。 茂名石化实华股份有限公司董事会 2016年3月21日 中财网
 |