[公告]华友钴业:2015年度审计报告
第 11 页 共 81 页 浙江华友钴业股份有限公司 财务报表附注 2015 年度 金额单位：人民币元 一、公司基本情况 浙江华友钴业股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经中华人民共和国商务部批准， 由 GREAT MOUNTAIN ENTERPRISE PTE. LTD（以下简称大山公司）、桐乡市华友投资有限公司 (以下简称华友投资公司)等公司发起设立，于 2008 年 4 月 14 日在浙江省工商行政管理局登 记注册，总部位于浙江省嘉兴市。公司现持有注册号为 330400400004910 的营业执照，注册 资本 535,190,000.00 元，股份总数 535,190,000 股（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的 流通股份：A 股 444,190,000 股；无限售条件的流通股份：A 股 91,000,000 股。公司股票已 于 2015 年 1 月 29 日在上海证券交易所挂牌交易。 本公司属有色金属冶炼和压延加工业行业。主要经营活动为钴、铜、镍等产品的研发、 生产和销售。主要产品：钴产品、铜产品、镍产品、钴、铜精矿及镍矿等。 本财务报表业经公司 2016 年 3 月 21 日三届二十八次董事会批准对外报出。 本公司将浙江力科钴镍有限公司（以下简称力科钴镍）、浙江华友进出口有限公司（以 下简称华友进出口）、衢州华友钴新材料有限公司（以下简称华友衢州）、HUAYOU(HONG KONG)CO.,LIMITED( 以 下 简 称 华 友 香 港 ) 、 ORIENT INTERNATIONAL MINERALS & RESOURCE(PROPRIETARY)LIMITED（以下简称 OIM 公司）、CONGO DONGFANG INTERNATIONAL MINING SPRL（以下简称 CDM 公司）、LA MINIERE DE KASOMBO SPRL（以下简称 MIKAS 公司）、 SINO-CONGO HIAG DEVELOPMENT SPRL（以下简称 SHAD 公司）和 HUAYOU INTERNATIONAL MINING (HONG KONG) LIMITED (以下简称华友矿业香港)等 9 家子公司纳入本期合并财务报表范围， 情况详见本财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中的权益之说明。 二、财务报表的编制基础 (一) 编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础。 第 12 页 共 81 页 (二) 持续经营能力评价 本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情 况。 三、重要会计政策及会计估计 重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、 无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状 况、经营成果和现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 (三) 营业周期 公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。 (四) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表 中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值 份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足 冲减的，调整留存收益。 2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行 复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差 额计入当期损益。 (六) 合并财务报表的编制方法 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及 第 13 页 共 81 页 其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号— —合并财务报表》编制。 (七) 现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是 指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (八) 外币业务和外币报表折算 1. 外币业务折算 外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产 负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额， 除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损 益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民 币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额 计入当期损益或其他综合收益。 2. 外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费 用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算 差额，计入其他综合收益。 (九) 金融工具 1. 金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债）、其他金融负债。 2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或 金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交 第 14 页 共 81 页 易费用计入初始确认金额。 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生 的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法， 按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资， 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金 融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下 列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确 定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积 摊销额后的余额。 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下 方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动 形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确 认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同 时调整公允价值变动收益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有 期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投 资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计 入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应 终止确认该金融负债或其一部分。 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并 将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资 第 15 页 共 81 页 产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产，并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所 转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值 变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价 值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列 两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价， 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相 关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用： (1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的 报价； (2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入 值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价； 除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市 场验证的输入值等； (3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由 可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使 用自身数据作出的财务预测等。 5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法 (1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 (2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单 独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类 似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单 项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行 减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差 额确认减值损失。 (3) 可供出售金融资产 第 16 页 共 81 页 1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括： ① 债务人发生严重财务困难； ② 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期； ③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤ 因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易； ⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。 2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生 严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大 不利变化使公司可能无法收回投资成本。 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计 量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于 其成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的 公允价值低于其成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的，或低于其成本持续时间超过 6 个月（含 6 个月）但未超过 12 个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率 等，判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被 投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工 具是否发生减值。 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价 值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投 资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损 失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回 升直接计入其他综合收益。 以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类 似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失， 计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。 (十) 应收款项 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额 标准 占应收款项账面余额 10%以上的款项 第 17 页 共 81 页 单项金额重大并单项计提坏账准 备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额计提坏账准备。 2. 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 (1) 具体组合及坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄分析法 (2) 账龄分析法 账 龄 应收账款 计提比例(%) 其他应收款 计提比例(%) 1 年以内（含，下同） 5 5 1-2 年 20 20 2-3 年 50 50 3 年以上 100 100 3. 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 具有特殊性质的款项 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额计提坏账准备。 对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备。 (十一) 存货 1. 存货的分类 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生 产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 2. 发出存货的计价方法 发出存货采用移动加权平均法。 3. 存货可变现净值的确定依据 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净 值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计 售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在 正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有 合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进 第 18 页 共 81 页 行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 4. 存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 5. 低值易耗品和包装物的摊销方法 (1) 低值易耗品 按照一次转销法进行摊销。 (2) 包装物 按照一次转销法进行摊销。 (十二) 长期股权投资 1. 共同控制、重要影响的判断 按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的 参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策 的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。 2. 投资成本的确定 (1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或 发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并 财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合 并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益。 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于 “一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计 处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成 本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价 值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 (2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其 初始投资成本。 公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务 报表和合并财务报表进行相关会计处理： 第 19 页 共 81 页 1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作 为改按成本法核算的初始投资成本。 2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各 项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之 前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账 面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其 他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 (3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始 投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本； 以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本； 以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始 投资成本。 3. 后续计量及损益确认方法 对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期 股权投资，采用权益法核算。 4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法 (1) 个别财务报表 对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权， 对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再 对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为金融资产，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。 (2) 合并财务报表 1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的 在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日 开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的， 冲减留存收益。 丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新 计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投 第 20 页 共 81 页 资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权 时转为当期投资收益。 2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制 权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表 中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 (十三) 固定资产 1. 固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确 认。 2. 各类固定资产的折旧方法 类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 年限平均法 10-35 5-10 9.50-2.57 机器设备 年限平均法 5-15 5-10 19.00-6.00 运输工具 年限平均法 5-10 5-10 19.00-9.00 其他设备 年限平均法 5-10 5-10 19.00-9.00 (十四) 在建工程 1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程 按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。 2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使 用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成 本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。 (十五) 借款费用 1. 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。 2. 借款费用资本化期间 (1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费 第 21 页 共 81 页 用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开 始。 (2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连 续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资 产的购建或者生产活动重新开始。 (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费 用停止资本化。 3. 借款费用资本化率以及资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的 利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存 入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息 金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专 门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。 (十六) 生物资产 1. 生物资产是指有生命的动物和植物，包括消耗性生物资产、生产性生物资产和公益 性生物资产。生物资产同时满足下列条件时予以确认：(1) 因过去的交易或者事项对其拥有 或者控制；(2) 与其有关的经济利益很可能流入公司；(3) 其成本能够可靠计量时予以确认。 2. 各类生产性生物资产的折旧方法 类 别 折旧方法 使用寿命(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 产畜 年限平均法 2-3 5 47.50-31.67 3. 生产性生物资产使用寿命、预计净残值的确定依据 根据生产性生物资产的性质、使用情况和有关经济利益的预期实现方式，合理确定生产 性生物资产的使用寿命和预计净残值。 (十七) 无形资产 1. 无形资产包括土地使用权、矿业权、软件、排污权及特许专利权，按成本进行初始 计量。 2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预 期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。 第 22 页 共 81 页 矿业权按产量法摊销，其他无形资产按直线法摊销，具体年限如下： 项 目 摊销年限(年) 土地使用权 25-99 软件 2-10 排污权 20 特许专利权 8 3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开 发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使 用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资 产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身 存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其 他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无 形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：为获取新的技术 和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点； 在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的 或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形 成成果的可能性较大等特点。 (十八) 勘查支出 勘查支出包括取得探矿权的成本及在地质勘查过程中所发生的各项成本和费用。勘查过 程包括预查、普查、详查、勘探等阶段，其中，对于详查、勘探的勘查支出予以资本化，并 在其他非流动资产项目中归集，当勘探结束且有合理依据确定勘探形成地质成果并办妥采矿 权证时，将其他非流动资产余额转入无形资产；当不能形成地质成果时，一次计入当期损益。 (十九) 部分长期资产减值 对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本 模式计量的生产性生物资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象 表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形 资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产 组组合进行减值测试。 第 23 页 共 81 页 若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当 期损益。 (二十) 长期待摊费用 长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊 费用按实际发生额入账。矿床开采入门费按产量法摊销,其他长期待摊费用在受益期或规定 的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的 该项目的摊余价值全部转入当期损益。 (二十一) 职工薪酬 1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 2. 短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损 益或相关资产成本。 3. 离职后福利的会计处理方法 离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。 (1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本。 (2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤： 1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和 财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时， 对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本； 2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价 值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余 的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产； 3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债 或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其 中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新 计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不 允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。 4. 辞退福利的会计处理方法 向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入 第 24 页 共 81 页 当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； (2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 5. 其他长期职工福利的会计处理方法 向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定 进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为 简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或 净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项 目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 (二十二) 预计负债 1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为 公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠 的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。 2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在 资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。 (二十三) 专项储备 公司按照国家规定提取的安全生产费，应当计入相关产品的成本或当期损益，同时记入 专项储备项目。企业使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。企 业使用提取的安全生产费形成固定资产的，应当通过在建工程项目归集所发生的支出，待安 全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专 项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。 (二十四) 收入 1. 收入确认原则 (1) 销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1) 将商品所有权上的主要风险和报酬 转移给购货方；2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商 品实施有效控制；3) 收入的金额能够可靠地计量；4) 相关的经济利益很可能流入；5) 相 关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 (2) 提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地 计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生 第 25 页 共 81 页 的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占 估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能 够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认 提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿， 将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。 (3) 让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确 认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确 定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 2. 收入确认的具体方法 公司主要销售钴产品、铜产品、镍产品、钴、铜精矿及镍矿等产品。内销产品收入确认 需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定， 已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地 计量。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关、离港，且产品 销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品 相关的成本能够可靠地计量。 (二十五) 政府补助 1. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府 补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入 当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 2. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的 政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期 间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 (二十六) 递延所得税资产、递延所得税负债 1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项 目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收 回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为 第 26 页 共 81 页 限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵 扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列 情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 (二十七) 经营租赁 公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当 期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。 公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始 直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在 实际发生时计入当期损益。 (二十八) 采用套期会计的依据、会计处理方法 1. 套期包括公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期。 2. 对于满足下列条件的套期工具，运用套期会计方法进行处理：(1) 在套期开始时， 公司对套期关系(即套期工具和被套期项目之间的关系)有正式指定，并准备了关于套期关 系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件；(2) 该套期预期高度有效，且符合公司最初 为该套期关系所确定的风险管理策略；(3) 对预期交易的现金流量套期，预期交易很可能发 生，且必须使公司面临最终将影响损益的现金流量变动风险；(4) 套期有效性能够可靠地计 量；(5) 持续地对套期有效性进行评价，并确保该套期在套期关系被指定的会计期间内高度 有效。 套期同时满足下列条件时，公司认定其高度有效：(1) 在套期开始及以后期间，该项套 期预期会高度有效地抵销套期指定期间被套期风险引起的公允价值或现金流量变动；(2) 该 套期的实际抵销结果在80%至125%的范围内。 3. 套期会计处理 (1) 公允价值套期 套期工具为衍生工具的，套期工具公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益；套期 工具为非衍生工具的，套期工具账面价值因汇率变动形成的利得或损失计入当期损益。 被套期项目因被套期风险形成的利得或损失计入当期损益，同时调整被套期项目的账面 第 27 页 共 81 页 价值。 (2) 现金流量套期 1）套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为所有者权益，无效部分计 入当期损益。 2）被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项金融资产或一项金融负 债的，原直接确认为所有者权益的相关利得或损失，在该金融资产或金融负债影响企业损益 的相同期间转出，计入当期损益；如果该预期交易使公司在随后确认一项非金融资产或非金 融负债的，将原直接在所有者权益中确认的相关利得或损失转出，计入该非金融资产或非金 融负债的初始确认金额。 其他现金流量套期，原直接计入所有者权益的套期工具利得或损失，在被套期预期交易 影响损益的相同期间转出，计入当期损益。 (3) 境外经营净投资套期 套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为所有者权益，并在处置 境外经营时，将其转出计入当期损益；套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分， 计入当期损益。 4. 本公司为规避所持有金属镍公允价值变动风险(即被套期风险)，与迈科期货经纪有 限公司签订了《期货经纪合同》（即套期工具），该项套期为公允价值套期，指定该套期关 系的会计期间为2015年10月20日至金属镍完成销售。本公司采用比率分析法对该套期的有效 性进行评价。 四、税项 (一) 主要税种及税率 税 种 计税依据 税 率 增值税 销售货物或提供应税劳务 17%、16%、14%、13%、6% 矿业税 应税收入 2% 营业税 应纳税营业额 5% 房产税 从价计征的，按房产原值一次减除 一定比例后的余值计缴；从租计征 的，按租金收入的一定比例计缴 1.2%、12% 城市维护建设税 应缴流转税税额 7%、5% 第 28 页 共 81 页 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育附加 应缴流转税税额 2% 企业所得税 (资本利得税) 应纳税所得额 15%、16.50%、28%、30%、40%、 25% 不同税率的纳税主体企业所得税税率说明 纳税主体名称 所得税税率 本公司 15% 华友香港、华友矿业香港 16.50% OIM 公司 28% CDM 公司、MIKAS 公司 30%，但其应纳所得税额低于营业额的 1%， 则按营业额的 1%计缴 SHAD 公司 40% 除上述以外的其他纳税主体 25% (二) 税收优惠 1. 增值税 本公司和子公司力科钴镍、华友衢州出口货物享受 “免、抵、退”税收政策，退税率 为 0%、13%；子公司华友进出口出口货物享受先征后退政策，退税率为 0%—17%；子公司 CDM 公司、OIM 公司出口产品税率为 0%，其可抵扣的增值税额大于应纳增值税额的部分，可抵扣 下月或之后月份的应纳税额或申请退税。 2. 企业所得税 根据浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局和浙江省地方税务局于 2014 年 10 月 27 日联合颁发的《高新技术企业证书》，认定本公司为高新技术企业，根据《中华 人民共和国企业所得税法》规定，本公司本期企业所得税享受高新技术企业税收优惠政策， 减按 15%的税率计缴。 五、合并财务报表项目注释 说明：本财务报表附注的期初数指 2015 年 1 月 1 日财务报表数，期末数指 2015 年 12 月 31 日财务报表数，本期指 2015 年度，上年同期指 2014 年度。母公司同。 (一) 合并资产负债表项目注释 1. 货币资金 第 29 页 共 81 页 项 目 期末数 期初数 库存现金 4,343,111.87 4,849,895.82 银行存款 649,304,856.20 356,518,659.44 其他货币资金 404,673,649.38 230,699,284.72 合 计 1,058,321,617.45 592,067,839.98 其中：存放在境外的款项总额 166,024,050.23 201,264,594.35 2. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 项 目 期末数 期初数 交易性金融资产 1,973,279.00 其中：衍生金融资产 1,973,279.00 合 计 1,973,279.00 3. 衍生金融资产 (1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 套期工具 8,232,120.00 合 计 8,232,120.00 (2) 其他说明 期末套期工具系为采购金属镍的确定承诺而购买的镍期货合约，详见本财务报表附注五 （四）其他之套期说明。 4. 应收票据 (1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 账面余额 坏账 准备 账面价值 账面余额 坏账 准备 账面价值 银行承兑汇票 230,967,217.96 230,967,217.96 212,553,931.39 212,553,931.39 商业承兑汇票 108,672,263.98 108,672,263.98 54,659,791.11 54,659,791.11 合 计 339,639,481.94 339,639,481.94 267,213,722.50 267,213,722.50 第 30 页 共 81 页 (2) 期末公司已质押的应收票据情况 项 目 期末已质押金额 银行承兑汇票 111,422,833.98 商业承兑汇票 26,764,000.00 小 计 138,186,833.98 (3) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况 项 目 期末终止 确认金额 期末未终止 确认金额 银行承兑汇票 480,021,432.16 商业承兑汇票 26,764,000.00 小 计 480,021,432.16 26,764,000.00 银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期 不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该 等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。 (4) 期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据情况。 5. 应收账款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况 种 类 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%) 单项金额重大并单项计提 坏账准备 按信用风险特征组合计提 坏账准备 345,776,186.71 98.08 17,898,736.67 5.18 327,877,450.04 单项金额不重大但单项计 提坏账准备 6,768,259.34 1.92 6,768,259.34 100.00 合 计 352,544,446.05 100.00 24,666,996.01 7.00 327,877,450.04 (续上表) 种 类 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例 第 31 页 共 81 页 (%) 单项金额重大并单项计提坏 账准备 按信用风险特征组合计提坏 账准备 267,479,126.92 100.00 13,592,433.99 5.08 253,886,692.93 单项金额不重大但单项计提 坏账准备 合 计 267,479,126.92 100.00 13,592,433.99 5.08 253,886,692.93 2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账 龄 期末数 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 344,455,181.10 17,222,759.06 5.00 1-2 年 274,384.00 54,876.80 20.00 2-3 年 851,041.61 425,520.81 50.00 3 年以上 195,580.00 195,580.00 100.00 小 计 345,776,186.71 17,898,736.67 5.18 (2) 本期计提坏账准备金额 11,074,562.02 元。 (3) 应收账款金额前 5 名情况 期末余额前 5 名的应收账款合计数为 196,176,480.67 元，占应收账款期末余额合计数 的比例为 55.65%，相应计提的坏账准备合计数为 9,808,824.03 元。 6. 预付款项 (1) 账龄分析 1) 明细情况 账 龄 期末数 期初数 账面余额 比例(%) 坏账 准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账 准备 账面价值 1 年以内 164,682,373.63 87.36 164,682,373.63 198,339,512.99 87.35 198,339,512.99 1-2 年 10,659,536.72 5.65 10,659,536.72 9,651,645.97 4.25 9,651,645.97 2-3 年 2,638,501.92 1.40 2,638,501.92 2,032,380.32 0.90 2,032,380.32 3 年以上 10,526,608.77 5.58 10,526,608.77 17,044,936.14 7.50 17,044,936.14 合 计 188,507,021.04 100.00 188,507,021.04 227,068,475.42 100.00 227,068,475.42 2) 账龄 1 年以上重要的预付款项未及时结算的原因说明 第 32 页 共 81 页 单位名称 期末数 未结算原因 LA GENERALE DES CARRIERES ET DES MINES SARL （ 以 下 简 称 GECAMINES） 9,349,090.60 预付石灰石采购款, 尚未到 货。 小 计 9,349,090.60 (2) 预付款项金额前 5 名情况 期末余额前 5 名的预付款项合计数为 125,491,875.86 元，占预付款项期末余额合计数 的比例为 66.57%。 7. 其他应收款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况 种 类 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提坏 账准备 7,350,755.87 29.08 7,350,755.87 按信用风险特征组合计提坏 账准备 17,926,734.65 70.92 5,461,115.40 30.46 12,465,619.25 单项金额不重大但单项计提 坏账准备 合 计 25,277,490.52 100.00 5,461,115.40 21.60 19,816,375.12 (续上表) 种 类 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提坏 账准备 9,893,890.01 31.44 9,893,890.01 按信用风险特征组合计提坏 账准备 21,577,261.12 68.56 4,044,183.62 18.74 17,533,077.50 单项金额不重大但单项计提 坏账准备 合 计 31,471,151.13 100.00 4,044,183.62 12.85 27,426,967.51 2) 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由 应收出口退税 7,350,755.87 经单独测试后，未发现其未 第 33 页 共 81 页 来现金流量现值低于其账面 价值，故未计提坏账准备。 小 计 7,350,755.87 3) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账 龄 期末数 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 11,275,285.68 563,764.28 5.00 1-2 年 1,960,426.74 392,085.35 20.00 2-3 年 371,512.92 185,756.46 50.00 3 年以上 4,319,509.31 4,319,509.31 100.00 小 计 17,926,734.65 5,461,115.40 30.46 (2) 本期计提坏账准备金额 1,416,931.78 元。 (3) 其他应收款款项性质分类情况 款项性质 期末数 期初数 押金保证金 13,788,675.14 5,845,054.09 出口退税 7,350,755.87 9,893,890.01 备用金 2,895,395.83 4,349,825.86 暂借款 10,206,345.87 其他 1,242,663.68 1,176,035.30 合 计 25,277,490.52 31,471,151.13 (4) 其他应收款金额前 5 名情况 单位名称 款项性质 账面余额 账龄 占其他应收款 余额的比例 (%) 坏账准备 是否为 关联方 应收出口退税 出口退税 7,350,755.87 1 年以内 29.08 否 海通恒信国际租赁 有限公司 保证金 5,500,000.00 1 年以内 21.76 275,000.00 否 Societe Nationale d'Electricite 保证金 3,301,570.40 3 年以上 13.06 3,301,570.40 否 S.reté Financier de Réhabilitation de Environnement 保证金 1,145,335.06 1 年以内 638,383.48 元 ， 1-2 年 381,778.35 元，2-3 年 125,173.23 元 4.53 170,861.46 否 D'Entrep.t de 保证金 974,040.00 1-2 年 3.85 194,808.00 否 第 34 页 共 81 页 Douane Privé 小 计 18,271,701.33 72.28 3,942,239.86 8. 存货 (1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 1,803,605,053.96 65,175,333.32 1,738,429,720.64 1,986,528,692.46 23,684,081.12 1,962,844,611.34 在产品 174,918,659.04 174,918,659.04 146,855,509.63 1,423,344.27 145,432,165.36 库存商品 670,851,498.28 43,883,385.78 626,968,112.50 177,252,450.99 157,133.24 177,095,317.75 委托加工物资 9,811,910.45 29,718.95 9,782,191.50 122,120,727.91 122,120,727.91 消耗性生物资产 608,002.07 608,002.07 474,883.35 474,883.35 合 计 2,659,795,123.80 109,088,438.05 2,550,706,685.75 2,433,232,264.34 25,264,558.63 2,407,967,705.71 (2) 存货跌价准备 1) 明细情况 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 计提 其他 转回或转销 其他 原材料 23,684,081.12 65,175,333.32 23,684,081.12 65,175,333.32 在产品 1,423,344.27 1,423,344.27 库存商品 157,133.24 43,883,385.78 157,133.24 43,883,385.78 委托加工物资 29,718.95 29,718.95 小 计 25,264,558.63 109,088,438.05 25,264,558.63 109,088,438.05 2) 确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因说明 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净 值的差额计提存货跌价准备。库存商品，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税 费后的金额确定其可变现净值；原材料、在产品及委托加工物资，以所生产的产成品的估计 售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现 净值。 9. 其他流动资产 第 35 页 共 81 页 项 目 期末数 期初数 待抵扣或待退回增值税进项税 485,636,863.29 432,540,369.15 预缴企业所得税 2,518,731.56 9,403,231.42 合 计 488,155,594.85 441,943,600.57 10. 可供出售金融资产 (1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 可供出售权益工具 193,006,259.03 193,006,259.03 193,006,259.03 193,006,259.03 其中：按成本计量的 193,006,259.03 193,006,259.03 193,006,259.03 193,006,259.03 合 计 193,006,259.03 193,006,259.03 193,006,259.03 193,006,259.03 (2) 期末按成本计量的可供出售金融资产 被投资单位 账面余额 期初数 本期增加 本期减少 期末数 华刚矿业股份有限公司 （以下简称华刚矿业） 6,573,600.00 6,573,600.00 LA COMPAGNIE MINIERE DE MUSONOIE GLOBAL SPRL（以 下简称 COMMUS 公司） 186,432,659.03 186,432,659.03 小 计 193,006,259.03 193,006,259.03 (续上表) 被投资单位 减值准备 在被投资单位持 股比例(%) 本期 期初数 本期增加 本期减少 期末数 现金红利 华刚矿业 1.00 COMMUS 公司 21.00 小 计 (3) 其他说明 本公司持有 COMMUS 公司 21.00%股权，因不能够对其财务和经营决策施加重大影响，故 计列于可供出售金融资产项目。 11. 长期应收款 第 36 页 共 81 页 (1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 折 现 率 账面余额 区间 坏账 准备 账面价值 账面余额 坏账 准备 账面价值 GECAMINES 83,209,802.10 83,209,802.10 78,409,630.87 78,409,630.87 不适用 LA SOCIETE IMMOBILIERE DU CONGO 1,145,958.06 1,145,958.06 1,079,850.53 1,079,850.53 不适用 华刚矿业 38,197,303.28 38,197,303.28 35,993,793.70 35,993,793.70 不适用 卢本巴希大学 116,884.80 116,884.80 110,142.00 110,142.00 不适用 COMMUS 公司 58,117,720.00 58,117,720.00 54,765,050.00 54,765,050.00 不适用 合 计 180,787,668.24 180,787,668.24 170,358,467.10 170,358,467.10 (2) 其他说明 1）GECAMINES、LA SOCIETE IMMOBILIERE DU CONGO、华刚矿业 ① 根据本公司与 GECAMINES 于 2011 年 4 月签署的《关于 KOLWEZI 和 NYOKA 矿床开采的 合作合同》规定，本公司向 GECAMINES 提供借款 USD224.00 万元供其支付增资款，GECAMINES 将以其在 COMMUS 公司的股东分红无息偿还。 ② 根据本公司与 GECAMINES 于 2011 年 4 月签署的《关于 NIMURA 矿床和 KAMBOVE 氧化 尾矿矿床开采的合作合同》规定，本公司向 GECAMINES 提供借款 USD28.00 万元供其支付增 资款，GECAMINES 将以其在 MIKAS 公司的股东分红无息偿还。 ③ 根据本公司与 GECAMINES、LA SOCIETE IMMOBILIERE DU CONGO、中国中铁（香港） 有限公司、中国中铁资源开发股份有限公司、中国水电建设集团国际工程有限公司、中国水 电建设集团港航建设有限公司、中国冶金科工集团公司于 2008 年 9 月签署的《设立合资公 司协议》以及本公司与中国铁路（香港）工程有限公司、中水电海外投资有限公司于 2013 年 10 月 23 日签署的《股权调整确认书》规定，本公司向 GECAMINES、LA SOCIETE IMMOBILIERE DU CONGO 分别提供借款 USD294,125.00 元、USD176,475.00 元供其支付出资款，向华刚矿业 提供借款 USD5,882,300.00 元，GECAMINES、LA SOCIETE IMMOBILIERE DU CONGO 将以其在 华刚矿业的股东分红偿还，华刚矿业将以其盈利所得无息偿还。 ④ 根据本公司、子公司华友香港与 GECAMINES 于 2014 年 11 月、12 月签署的《借款合 同》及其补充协议规定，子公司华友香港向 GECAMINES 提供借款 USD1,000.00 万元，GECAMINES 以其持有的 COMMUS 公司 28.00%的股权作为质押担保。 综上，本公司共计向 GECAMINES 提供借款 USD12,814,125.00 元，按 2015 年 12 月末汇 第 37 页 共 81 页 率折人民币计 83,209,802.10 元；向 LA SOCIETE IMMOBILIERE DU CONGO 提供借 款 USD176,475.00 元，按 2015 年 12 月末汇率折人民币计 1,145,958.06 元；向华刚矿业提供 借款 USD5,882,300.00 元，按 2015 年 12 月末汇率折人民币计 38,197,303.28 元。 2）卢本巴希大学 根据本公司与卢本巴希大学于 2012 年 1 月签署的《合作协议一号补充协议》规定，本 公司向卢本巴希大学提供借款 USD1.80 万元（按 2015 年 12 月末汇率折人民币 116,884.80 元）供其支付出资款，卢本巴希大学将以其在 SHAD 公司的股东分红无息偿还。 3) COMMUS 公司 根据本公司与 GECAMINES 于 2011 年 4 月签署的《关于 KOLWEZI 和 NYOKA 矿床开采的合 作合同》以及本公司与紫金矿业集团股份有限公司（以下简称紫金矿业）和金城矿业有限公 司（以下简称金城矿业）于 2014 年 11 月签署的《股权收购协议》，本公司向 COMMUS 公司提 供借款 USD895.00 万元（按 2015 年 12 月末汇率折人民币 58,117,720.00 元）用于其项目开 发，COMMUS 公司将以其盈利所得无息偿还。 因上述长期应收款未有明显迹象表明存在减值情况，故未计提减值准备。 12. 长期股权投资 (1) 分类情况 项 目 期末数 期初数 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 对联营企业投资 9,298,894.69 9,298,894.69 合 计 9,298,894.69 9,298,894.69 (2) 明细情况 被投资 单位 期初数 本期增减变动 追加投资 减少投资 权益法下确认 的投资损益 其他综合 收益调整 贵必多矿业 有限公司 9,444,225.05 -165,979.40 20,649.04 小 计 9,444,225.05 -165,979.40 20,649.04 (续上表) 被投资 单位 本期增减变动 期末数 减值准备 期末余额 其他权 益变动 宣告发放现金 股利或利润 计提减 值准备 其他 第 38 页 共 81 页 贵必多矿业 有限公司 9,298,894.69 小 计 9,298,894.69 13. 固定资产 (1) 明细情况 项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 其他设备 合 计 账面原值 期初数 1,353,895,424.72 1,167,283,282.82 103,539,147.20 35,593,827.08 2,660,311,681.82 本期增加金额 243,740,404.01 761,188,216.72 12,288,917.77 3,419,019.01 1,020,636,557.51 1) 购置 14,325,593.27 6,722,836.98 2,411,977.28 23,460,407.53 2) 在建工程转入 209,237,329.76 712,376,270.66 544,164.14 65,779.18 922,223,543.74 3) 外币报表折算汇 率变动 34,503,074.25 34,486,352.79 5,021,916.65 941,262.55 74,952,606.24 本期减少金额 2,191,640.81 359,861.33 541,524.16 3,093,026.30 1) 处置或报废 2,191,640.81 359,861.33 541,524.16 3,093,026.30 期末数 1,597,635,828.73 1,926,279,858.73 115,468,203.64 38,471,321.93 3,677,855,213.03 累计折旧 期初数 97,215,020.13 228,716,122.79 49,594,172.35 16,043,467.59 391,568,782.86 本期增加金额 59,732,386.06 119,804,760.98 14,960,156.95 4,607,067.58 199,104,371.57 1) 计提 54,744,731.38 109,424,827.13 12,418,744.12 4,155,090.05 180,743,392.68 2) 外币报表折算汇 率变动 4,987,654.68 10,379,933.85 2,541,412.83 451,977.53 18,360,978.89 本期减少金额 1,088,629.17 315,953.84 356,865.66 1,761,448.67 1) 处置或报废 1,088,629.17 315,953.84 356,865.66 1,761,448.67 期末数 156,947,406.19 347,432,254.60 64,238,375.46 20,293,669.51 588,911,705.76 减值准备 期初数 3,980,781.60 136,539.65 4,117,321.25 本期增加金额 本期减少金额 202,446.11 202,446.11 1) 处置或报废 202,446.11 202,446.11 第 39 页 共 81 页 期末数 3,778,335.49 136,539.65 3,914,875.14 账面价值 期末账面价值 1,440,688,422.54 1,575,069,268.64 51,229,828.18 18,041,112.77 3,085,028,632.13 期初账面价值 1,256,680,404.59 934,586,378.43 53,944,974.85 19,413,819.84 2,264,625,577.71 (2) 暂时闲置固定资产 项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备 注 机器设备 9,736,333.28 5,808,914.02 2,953,785.83 973,633.43 其他设备 173,618.90 61,326.33 94,930.68 17,361.89 小 计 9,909,952.18 5,870,240.35 3,048,716.51 990,995.32 (3) 期末无融资租入固定资产。 (4) 期末无经营租出固定资产。 (5) 未办妥产权证书的固定资产的情况 项 目 账面价值 未办妥产权证书原因 华友衢州房产 587,723,692.08 部分配套工程尚未完工 小 计 587,723,692.08 14. 在建工程 (1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 年产 1 万吨(钴金属量) 新材料项目 111,260,561.94 111,260,561.94 锂离子电池三元正极材 料前驱体项目 17,220,893.15 17,220,893.15 235,339,442.55 235,339,442.55 CDM 公司湿法钴扩产项 目 63,408,098.39 63,408,098.39 17,586,805.75 17,586,805.75 刚果（金）PE527 铜估矿 权区开发项目 7,380,679.20 7,380,679.20 MIKAS 公司原矿处理配 套建设项目 18,434,681.81 18,434,681.81 MIKA 公司选矿厂升级改 造项目 21,681,363.42 21,681,363.42 其他零星工程 25,836,733.51 25,836,733.51 102,348,905.12 102,348,905.12 第 40 页 共 81 页 合 计 135,527,767.67 135,527,767.67 484,970,397.17 484,970,397.17 (2) 重要在建工程项目本期变动情况 工程名称 预算数 （万元） 期初数 本期增加 转入固定资产 其他减少 期末数 年产 1 万吨(钴金属量)新 材料项目 147,606.00 111,260,561.94 150,068,612.57 261,329,174.51 锂离子电池三元正极材 料前驱体项目 32,697.00 235,339,442.55 126,608,895.54 344,727,444.94 17,220,893.15 年产 15000 吨钴萃取改造 项目 7,489.00 71,304,568.83 71,304,568.83 CDM 公司湿法钴扩产项目 USD1,510.75 17,586,805.75 45,821,292.64 63,408,098.39 刚果（金）PE527 铜估矿 权区开发项目 USD16,352.62 7,380,679.20 7,380,679.20 MIKAS 公司原矿处理配套 建设项目 USD585.30 18,434,681.81 21,929,540.84 40,364,222.65 MIKA 公司选矿厂升级改 造项目 可研阶段， 预算数未确定 21,681,363.42 21,681,363.42 氨氮废水资源化处理（二 期）项目 1,400.00 16,932,485.40 16,932,485.40 冶金一部钴镍分线技改 项目 2,009.00 28,239,906.58 28,239,906.58 其他零星工程 102,348,905.12 82,813,569.22 159,325,740.83 25,836,733.51 小 计 484,970,397.17 572,780,914.24 922,223,543.74 135,527,767.67 (续上表) 工程名称 工程累计投入占预 算比例(%) 工程 进度(%) 利息资本 化累计金额 本期利息 资本化金额 本期利息资 本化率(%) 资金来源 年产 1 万吨(钴金属 量)新材料项目 92.39 100.00 75,544,533.69 4,266,006.28 6.28 金融机构贷款和 其他来源 锂离子电池三元正极 材料前驱体项目 137.70 98.00 3,343,353.43 3,343,353.43 5.25 金融机构贷款和 其他来源 年产 15000 吨钴萃取 改造项目 95.21 100.00 1,882,935.43 1,882,935.43 5.25 金融机构贷款和 其他来源 CDM 公司湿法钴扩产项 目 64.63 70.00 其他来源 刚果（金）PE527 铜估 矿权区开发项目 其他来源 MIKAS 公司原矿处理配 套建设项目 109.36 100.00 其他来源 第 41 页 共 81 页 MIKA 公司选矿厂升级 改造项目 4.70 1.00 其他来源 氨氮废水资源化处理 （二期）项目 106.06 100.00 447,135.12 447,135.12 5.25 金融机构贷款和 其他来源 冶金一部钴镍分线技 改项目 137.59 100.00 745,729.50 745,729.50 5.25 金融机构贷款和 其他来源 其他零星工程 1,371,850.73 1,371,850.73 5.25 金融机构贷款和 其他来源 小 计 83,335,537.90 12,057,010.49 15. 工程物资 项 目 期末数 期初数 设备及工程材料 215,557,891.74 190,063,874.80 合 计 215,557,891.74 190,063,874.80 16. 生产性生物资产 项 目 畜牧养殖业 合 计 产畜 账面原值 期初数 89,025.33 89,025.33 本期增加金额 5,450.06 5,450.06 1) 外币报表折算汇率变动 5,450.06 5,450.06 期末数 94,475.39 94,475.39 累计折旧 期初数 11,667.77 11,667.77 本期增加金额 45,590.13 45,590.13 1) 计提 43,581.45 43,581.45 2）外币报表折算汇率变动 2,008.68 2,008.68 期末数 57,257.90 57,257.90 账面价值 期末账面价值 37,217.49 37,217.49 第 42 页 共 81 页 期初账面价值 77,357.56 77,357.56 17. 无形资产 (1) 明细情况 项 目 土地使用权 软件 矿业权 特许专利权 排污权 合 计 账面原值 期初数 172,188,271.79 4,494,512.13 131,906,521.74 245,800.00 1,338,120.00 310,173,225.66 本期增加金额 793,833.59 131,912.22 345,742,405.59 346,668,151.40 1) 购置 89,710.59 327,927,600.00 328,017,310.59 2) 外币报表折 算汇率变动 793,833.59 42,201.63 17,814,805.59 18,650,840.81 本期减少金额 期末数 172,982,105.38 4,626,424.35 477,648,927.33 245,800.00 1,338,120.00 656,841,377.06 累计摊销 期初数 10,249,195.77 2,312,122.66 20,922,324.66 203,257.92 273,199.50 33,960,100.51 本期增加金额 3,988,709.92 482,809.16 12,390,636.66 42,542.08 66,906.00 16,971,603.82 1) 摊销 3,795,905.14 452,982.54 10,789,341.27 42,542.08 66,906.00 15,147,677.03 2) 外币报表折 算汇率变动 192,804.78 29,826.62 1,601,295.39 1,823,926.79 本期减少金额 期末数 14,237,905.69 2,794,931.82 33,312,961.32 245,800.00 340,105.50 50,931,704.33 账面价值 期末账面价值 158,744,199.69 1,831,492.53 444,335,966.01 998,014.50 605,909,672.73 期初账面价值 161,939,076.02 2,182,389.47 110,984,197.08 42,542.08 1,064,920.50 276,213,125.15 (2) 未办妥产权证书的土地使用权情况 项 目 账面价值 未办妥产权证书原因 土地使用权 2,296,529.15 项目规划还未审批确定 小 计 2,296,529.15 (3) 其他说明 本期，公司新增矿业权 327,927,600.00 元（折合 5,200.00 万美元），系子公司 CDM 公 第 43 页 共 81 页 司根据与 GECAMINES 签订的《关于 PE527 采矿权相关矿权的全部转让合同》受让 GECAMINES 持有的 PE527 矿权。截至 2015 年末，该矿业权证均已办妥。 18. 长期待摊费用 项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数 装修及改造支出 17,095,519.99 773,610.59 4,155,953.38 3,306,874.58 10,406,302.62 矿床开采入门费 6,730,900.00 361,772.56 1,693,153.51 5,399,519.05 合 计 23,826,419.99 1,135,383.15 5,849,106.89 3,306,874.58 15,805,821.67 19. 递延所得税资产、递延所得税负债 (1) 未经抵销的递延所得税资产 项 目 期末数 期初数 可抵扣 暂时性差异 递延 所得税资产 可抵扣 暂时性差异 递延 所得税资产 未弥补亏损 215,825,212.64 53,956,303.16 递延收益 123,395,815.44 30,541,445.72 123,387,833.12 30,411,175.66 资产减值准备 131,955,552.93 32,182,123.00 39,496,269.22 9,577,825.25 存货中包含的未实现 利润 62,206,878.33 11,865,197.32 63,061,880.05 13,121,856.23 公允价值变动损益 17,521,355.96 2,525,625.94 6,309,705.58 946,455.84 合 计 550,904,815.30 131,070,695.14 232,255,687.97 54,057,312.98 (2) 未经抵销的递延所得税负债 项 目 期末数 期初数 应纳税 暂时性差异 递延 所得税负债 应纳税 暂时性差异 递延 所得税负债 长期资产中包含的 暂时性差异 49,971,337.04 8,970,339.98 69,866,692.55 13,944,178.86 合 计 49,971,337.04 8,970,339.98 69,866,692.55 13,944,178.86 (3) 未确认递延所得税资产明细 项 目 期末数 期初数 长期资产中包含的暂时性差异[注] 58,252,284.52 54,547,325.64 资产减值准备 11,175,871.67 7,522,228.27 第 44 页 共 81 页 小 计 69,428,156.19 62,069,553.91 [注]：主要系子公司 CDM 公司、MIKAS 公司形成，因该等境外子公司未来期间应纳税所 得额抵扣上述暂时性差异存在一定的不确定性，故相应未确认其递延所得税资产。 20. 其他非流动资产 项 目 期末数 期初数 预付土地及工程设备款 17,020,130.14 9,536,760.24 合 计 17,020,130.14 9,536,760.24 21. 短期借款 (1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 保证借款 2,042,540,449.64 1,353,677,899.97 信用借款 437,107,207.03 929,244,026.02 质押借款 401,280,760.00 100,779,370.07 保证兼质押借款 525,841,913.24 346,701,295.80 保证兼质押兼抵押借款 103,897,600.00 信用兼保证借款 102,000,000.00 保证兼抵押借款 100,000,000.00 信用兼保证兼抵押借款 98,000,000.00 抵押借款 64,936,000.00 20,000,000.00 合 计 3,875,603,929.91 2,750,402,591.86 (2) 期末无已逾期未偿还的短期借款。 22. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 项 目 期末数 期初数 交易性金融负债 18,547,130.47 6,309,705.58 其中：衍生金融负债 18,547,130.47 6,309,705.58 合 计 18,547,130.47 6,309,705.58 第 45 页 共 81 页 23. 应付票据 (1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 银行承兑汇票 450,142,965.32 350,770,247.54 商业承兑汇票 6,805,497.30 合 计 456,948,462.62 350,770,247.54 (2) 期末无已到期未支付的应付票据。 24. 应付账款 (1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 货款 244,324,569.21 380,607,470.87 工程和设备款 141,434,803.30 167,424,889.97 其他 19,545,326.63 22,327,562.15 合 计 405,304,699.14 570,359,922.99 (2) 期末无账龄超过 1 年的重要应付账款。 25. 预收款项 (1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 货款 42,696,454.29 55,300,248.62 合 计 42,696,454.29 55,300,248.62 (2) 期末无账龄超过 1 年的重要预收款项。 26. 应付职工薪酬 (1) 明细情况 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 短期薪酬 38,018,367.54 275,846,709.07 282,163,472.95 31,701,603.66 第 46 页 共 81 页 离职后福利—设定提存计划 1,475,443.73 18,341,386.34 18,421,069.77 1,395,760.30 辞退福利 2,796,972.77 2,796,972.77 合 计 39,493,811.27 296,985,068.18 303,381,515.49 33,097,363.96 (2) 短期薪酬明细情况 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 工资、奖金、津贴和补贴 36,780,216.42 236,555,872.55 242,929,871.97 30,406,217.00 职工福利费 20,225,893.59 20,225,893.59 社会保险费 839,919.60 10,431,525.86 10,376,558.61 894,886.85 其中：医疗保险费 676,511.78 7,446,497.79 7,457,422.54 665,587.03 工伤保险费 95,327.63 2,121,358.28 2,053,598.71 163,087.20 生育保险费 68,080.19 863,669.79 865,537.36 66,212.62 住房公积金 294,144.00 5,867,276.85 5,870,742.85 290,678.00 工会经费和职工教育经费 104,087.52 2,766,140.22 2,760,405.93 109,821.81 小 计 38,018,367.54 275,846,709.07 282,163,472.95 31,701,603.66 (3) 设定提存计划明细情况 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 基本养老保险 1,295,330.93 16,733,342.69 16,764,604.39 1,264,069.23 失业保险费 180,112.80 1,608,043.65 1,656,465.38 131,691.07 小 计 1,475,443.73 18,341,386.34 18,421,069.77 1,395,760.30 27. 应交税费 项 目 期末数 期初数 营业税 433,692.31 779,148.99 企业所得税 6,937,205.55 61,867,409.55 代扣代缴个人所得税 182,847.62 253,732.36 城市维护建设税 375,558.63 54,124.75 房产税 187,125.32 1,398,514.26 教育费附加 160,972.62 23,377.15 地方教育附加 107,315.08 15,584.76 第 47 页 共 81 页 地方水利建设基金 414,169.84 672,736.03 印花税 89,090.55 187,488.30 矿业税 1,911,911.83 2,031,034.52 合 计 10,799,889.35 67,283,150.67 28. 应付利息 项 目 期末数 期初数 短期借款利息 12,886,676.78 13,012,731.89 分期付息到期还本的长期借款利息 874,644.13 1,233,248.01 一年内到期的非流动负债利息 449,196.05 569,291.56 还本付息短期融资券利息 19,156,900.00 13,062,500.00 合 计 33,367,416.96 27,877,771.46 29. 其他应付款 (1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 售后回购融入资金 226,791,155.13 484,012,525.93 售后回租融入资金 78,722,421.02 拆借款 22,099,989.69 31,859,504.51 押金保证金 3,032,072.00 2,867,270.00 其他 1,757,985.19 1,515,231.78 合 计 332,403,623.03 520,254,532.22 (2) 账龄 1 年以上重要的其他应付款 项 目 期末数 未偿还或结转的原因 COMMUS 公司 21,982,189.92 拆借款尚未归还 小 计 21,982,189.92 (3) 其他说明 售后回购融入资金，系公司通过存货售后回购的方式向万宝矿产有限公司、万宝矿产国 贸（香港）有限公司等融入的本金及应付融资费用。售后回租融入资金，系公司通过固定资 第 48 页 共 81 页 产售后回租的方式向江苏润兴融资租赁有限公司融入的本金及应付融资费用，融资期限一 年。 30. 一年内到期的非流动负债 (1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 一年内到期的长期借款 258,442,400.00 255,071,000.00 合 计 258,442,400.00 255,071,000.00 (2) 一年内到期的长期借款明细 项 目 期末余额 期初余额 保证借款 58,442,400.00 55,071,000.00 保证兼抵押借款 200,000,000.00 200,000,000.00 小 计 258,442,400.00 255,071,000.00 31. 其他流动负债 (1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 短期融资券 650,000,000.00 250,000,000.00 被套期项目 10,313,419.49 合 计 660,313,419.49 250,000,000.00 (2) 短期应付债券本期增减变动 债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额 期初余额 14 华友钴业 CP001 250,000,000.00 2014.06.05 365 天 250,000,000.00 250,000,000.00 15 华友钴业 CP001 300,000,000.00 2015.05.22 365 天 300,000,000.00 15 华友钴业 CP002 350,000,000.00 2015.09.11 365 天 350,000,000.00 小 计 900,000,000.00 900,000,000.00 250,000,000.00 (续上表) 债券名称 本期发行 按面值计提 利息 溢折价摊销 本期偿还 期末余额 第 49 页 共 81 页 14 华友钴业 CP001 22,812,500.00 250,000,000.00 15 华友钴业 CP001 300,000,000.00 12,079,166.67 300,000,000.00 15 华友钴业 CP002 350,000,000.00 7,077,733.33 350,000,000.00 小 计 650,000,000.00 41,969,400.00 250,000,000.00 650,000,000.00 (3) 其他说明 期末被套期项目系公司采购金属镍的确定承诺，详见本财务报表附注五（四）其他之套 期说明。 32. 长期借款 项 目 期末数 期初数 保证借款 563,965,178.06 143,796,500.00 保证兼抵押借款 251,000,000.00 421,000,000.00 合 计 814,965,178.06 564,796,500.00 33. 长期应付款 (1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 售后回租融入资金 74,898,304.04 合 计 74,898,304.04 (2) 其他说明 售后回租融入资金，系公司通过固定资产售后回租的方式向海通恒信国际租赁有限公司 融入的本金及应付融资费用，融资期限三年。 34. 专项应付款 (1) 明细情况 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因 国家拨入的专门用 途拨款 6,000,000.00 2,600,000.00 8,600,000.00 中央预算内投资 补助 合 计 6,000,000.00 2,600,000.00 8,600,000.00 第 50 页 共 81 页 (2) 其他说明 本期增加均系根据国家发展和改革委员会办公厅《国家发展改革委办公厅关于 2013 年 第六批资源节约和环境保护项目的复函》（发改办环资〔2013〕275 号），子公司华友衢州于 本期收到的废水和废渣循环利用项目中央预算内投资补助 2,600,000.00 元，因该项目尚未 验收，故暂列专项应付款项目。 35. 预计负债 项 目 期末数 期初数 形成原因 矿山环境恢复费用 1,930,506.76 1,179,172.60 根据刚果（金）《矿业法》规 定，子公司 MIKAS 公司按其营 业收入的 0.50%计提矿山环境 恢复费用 合 计 1,930,506.76 1,179,172.60 36. 递延收益 (1) 明细情况 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因 政府补助 123,387,833.12 7,093,600.00 7,085,617.68 123,395,815.44 政府给予的无偿补助 合 计 123,387,833.12 7,093,600.00 7,085,617.68 123,395,815.44 (2) 政府补助明细情况 项 目 期初数 本期新增 补助金额 本期计入营业 外收入金额 其他 变动 期末数 与资产相关/ 与收益相关 上市奖励 1,084,314.33 1,084,314.33 与收益相关 重大专项补助 341,600.00 73,200.00 268,400.00 与资产相关 信息化专项资金补助 172,478.70 54,578.71 117,899.99 与资产相关 节能与工业循环经济专项补助 1,125,587.16 165,430.28 960,156.88 与资产相关 节能和工业循环经济专项补助 513,687.04 22,955.50 490,731.54 与资产相关 购置发电设备财政补助 181,223.95 25,749.54 155,474.41 与资产相关 中小企业发展专项补助 550,000.00 60,000.00 490,000.00 与资产相关 省级企业研究院建设专项资金 950,000.00 100,000.00 850,000.00 与资产相关 产业转型升级财政补助 9,888,695.21 1,560,000.00 498,717.57 10,949,977.64 与资产相关 第 51 页 共 81 页 企业扶持资金 9,888,695.21 445,219.15 9,443,476.06 与资产相关 技术创新财政补助 9,888,695.21 445,219.15 9,443,476.06 与资产相关 技术改造财政补助 12,637,752.48 4,290,000.00 658,513.91 16,269,238.57 与资产相关 基础设施建设补助 75,314,676.04 3,390,895.87 71,923,780.17 与资产相关 工业转型升级财政专项技术改造 补助 850,427.79 38,288.85 812,138.94 与资产相关 市级科技计划项目拨款 400,000.00 400,000.00 与资产相关 工业投资考核资金 550,000.00 2,174.73 547,825.27 与资产相关 工业生产性投资补助 203,600.00 20,360.09 183,239.91 与资产相关 中国科学院过程工程经费 90,000.00 90,000.00 与资产相关 （未完）  |