[公告]德尔未来:厦门烯成石墨烯科技有限公司财务报表审计报告
厦门烯成石墨烯科技有限公司 财务报表附注 2013 年 1 月 1 日——2015 年 11 月 30 日 （除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元） 一、 公司基本情况 1、公司历史沿革 本公司原名为厦门烯成新材料科技有限公司，是经厦门市工商行政管理局批准 ，由蔡伟 伟、陈珊珊、连榕、刘长江、庞斐、王振中、吴成联、张盈利出资设立，为留学生创业型的 自然人投资或控股的有限责任公司。2015 年 12 月 30 日更名为厦门烯成石墨烯科技有限公司 （以下简称公司或本公司）。公司成立于 2012 年 9 月 28 日 。统一社会信用代码为 91350200051177527N。股权及出资情况如下： 依据公司 2012 年 9 月 7 日章程规定，注册资本为 500 万元人民币，由各股东分两期缴足。 截止 2013 年 6 月 5 日，各股东已按照股东会及章程规定缴足各自认缴注册资本，股权结构具 体如下： 股东名称 认缴资本 （万元） 出资比例 （ % ） 实缴资本（万元） 蔡伟 15.0 31.0 15.0 陈珊 25.0 5.0 25.0 连榕 50.0 10.0 50.0 刘长江 50.0 10.0 50.0 庞斐 25.0 5.0 25.0 王振 中 95.0 19.0 95.0 吴成联 50.0 10.0 50.0 张盈利 50.0 10.0 50.0 合计 50.0 10.0 50.0 2014 年 2 月 20 日，根据股东会决议和 修改后的公司章程 ，股东张盈利将所持有的占公司 10% 的股权 、 股东连榕将所持有的占公司 10% 的股权 、 股东庞斐将所持有的占公司 5% 的股权 、 股东吴 成联 将所持有的占公司 10% 的股权 、 股东陈珊将所持有的占公司 5% 的股权 均 转让给 刘长江。变更后，股权结构 具体 如下： 股东名称 出资金额（万元） 出资比例 (%) 实缴资本（万元 ） 刘长江 250.0 50.0 250.0 蔡伟 15.0 31.0 15.0 王振中 95.0 19.0 95.0 合计 50.0 10.0 50.0 2014 年 11 月 1 日，根据股东会决 议和修改后的公司章程，股东王 振中将所持有的占公司 19% 的股权 、 股东刘长江将所持有的占公司 50% 的股权 、 股东蔡伟将所持有的占公司 1% 的 股权 均 转让给厦门烯成科技有限公司。转让后，股权结构 具体 如下： 股东名称 出资金额（万元） 出资比例 （ % ） 实缴资本（万元 ） 厦门烯成科技有限公司 350.0 70.0 350.0 蔡伟 150.0 30.0 150.0 合计 50.0 10.0 50.0 2015 年 7 月 8 日，根 据股东 会决议和修改后的公司章程，股东厦门 烯成科技有限公司将 所持有的占公司 12.4% 的股权转让给蔡伟；股东厦门烯成科技有限公司将所持有的占公司 13.5% 的股权转让给苏州德尔石墨烯产业投资基金管理有限公司；股东厦门烯成科技有限公司 将所持有的占公司 12.6% 的股权转让给宁波赛宝创业投资合伙企业（有限合伙）；股东厦门烯 成科技 有限公司将所持有的占公司 9% 的股权转让给招奕资产管理（上海）中心（有限合伙）； 股东厦门烯成科技有限公司将所持有的占公司 9% 的股权转让给刘长江；股东厦门烯成科技有 限公司将所持有的占公司 8.1% 的股权转让给王振中；股东厦门烯成科技有限公司将所持有的 占公司 4.5% 的股权转让给林行；股东厦门烯成科技有限公司将所持有的占公司 0.9% 的股权转 让给浙江赛伯乐股权投资管理有限公司。变更后，股权结构 具体 如下： 股东名称 出资金额 （万元） 出资比例 （ % ） 实缴资本 （万元） 蔡伟 212.0 42.40 212.0 宁波赛宝创业投资合伙企业（有限合伙） 63.0 12.60 63.0 苏州德尔石墨烯产业投资基金管理有限公司 67.50 13.50 67.50 招奕资产管理（上海）中心（有限合伙） 45.0 9.0 45.0 刘长江 45.0 9.0 45.0 王振中 40.50 8.10 40.50 林行 22.50 4.50 22.50 浙江赛伯乐股权投资管理有限公司 4.50 0.90 4.50 合计 50.0 10.0 50.0 2015 年 7 月 9 日， 根 据 股东会决议和修改后的公司章程，公司注册资本由 50 万元增加 至 595.24 万元，新增注册资本由新股东 杭州赛圣谷海大创业投资合伙企业（有限合伙）以货 币形式认缴 23.81 万元，股东苏州德尔石墨烯产业投资基金管理有限公司以货币形式认缴 53.5725 万元，招奕资产管理（上海）中心（有限合伙）以货币形式认缴 17.8575 万元。 变更 后，股权结构 具体如下： 股东名称 出资金额 （万元） 出资比例 （%） 实缴资本 （万元） 蔡伟伟 212.00 35.6159 212.00 宁波赛宝创业投资合伙企业（有限合伙） 63.00 10.584 63.00 苏州德尔石墨烯产业投资基金管理有限公司 121.0725 20.3401 121.0725 招奕资产管理（上海）中心（有限合伙） 62.8575 10.560 62.8575 刘长江 45.00 7.56 45.00 王振中 40.50 6.804 40.50 林行 22.50 3.78 22.50 浙江赛伯乐股权投资管理有限公司 4.50 0.756 4.50 杭州赛圣谷海大创业投资合伙企业（有限合伙） 23.81 4.000 23.81 合计 595.24 100.00 595.24 截至 2015 年 8 月 11 日， 股东新增资本 已出资到位。表列股东出资金额已经厦门市景舜联 合会计师事务所审验，并出具厦景舜验 [ 2015 ] 第 Y013 号验资报告。 2015 年 10 月 29 日，根 据股东会决议和修改后的公司章程，股东 招奕资产管理（上海） 中心（有限合伙）将所持有的占公司 10.56% 的股权转让给厦门乾盈领金股权投资合伙企业 （有 限合伙）。变更后，股权结构 具体 如下： 股东名称 出资金额 （万元） 出资比例 （%） 实缴资本 （万元） 蔡伟伟 212.00 35.6159 212.00 宁波赛宝创业投资合伙企业（有限合伙） 63.00 10.584 63.00 苏州德尔石墨烯产业投资基金管理有限公司 121.0725 20.3401 121.0725 厦门乾盈领金股权投资合伙企业 （有限合伙） 62.8575 10.560 62.8575 刘长江 45.00 7.56 45.00 王振中 40.50 6.804 40.50 林行 22.50 3.78 22.50 浙江赛伯乐股权投资管理有限公司 4.50 0.756 4.50 杭州赛圣谷海大创业投资合伙企业（有限合伙） 23.81 4.000 23.81 合计 595.24 100.00 595.24 2 、 公司注册地、组织形式、组织架构、经营地址和营业期限 本公司注册地址：厦门火炬高新区创业园伟业楼南楼 S301C 室。 本公司的组织形式：有限公司。 本公司下设总经理室、行政人事部、财务部、销售部、技术部、生产部、采购部等部门。 本公司经营地址：厦门火炬高新区创业园伟业楼南楼 S301C 室。 法定代表人：刘长江 。 本公司经营期限：2012 年 9 月 28 日至 2042 年 9 月 27 日。 3、 公司主要经营活动 本公司经营范围：新材料技术推广服务；其他机械 设备及电子产品批发；信息技术咨询 服务 。 4、 财务报告的批准报出者和报出日期 本财务报告于 2015 年 12 月 30 日经公司董事会专项会议批准报出。 二、 合并财务报表范围 截至 201 5 年 11 月 3 0 日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下： 名 称 持股比 例 % 表决权 比例 % 注册资本 （万元） 经营范围 无锡市惠诚石墨烯技术应用有限 公司 10.0 10.0 5 00.0 石墨烯材料及其制品的研发、 销售、技术转让、技术咨询及 技术服务；仪器仪表及检测设 备的开发、租赁、销售、维护 及技术服务；知识产权的咨询 服务； 以下限分支机构经营： 仪器仪表、检测设备的制造、 加工。（依法须经批准的项目， 经相关部门批准后方可开展经 营活动） 201 4 至 2015 年 11 月 合并财务报表范围新增子公司 无锡市惠诚石墨烯技术应用有限公司 ， 该公司 由蔡伟 于 2014 年 9 月 15 日 出资 设立 ， 2015 年 7 月 28 日 蔡伟将其所持无锡市惠诚 石墨烯技术应用有限公司全部股份 转让给本公司。 三、财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企 业会计准则-基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及 其他规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 2. 持续经营 本公司综合评价目前可获取的信息，自报告期末起 12 个月内不存在明显影响本公司持续 经营能力的因素。 四、 重要会计政策、会计估计和前期差错 1、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了公司 2015 年 11 月 30 日、2014 年 12 月 31 日、2013 年 12 月 31 日的财务状况以及 2015 年度 1-11 月份、 2014 年度、2013 年度的经营成果和现金流量等相关信息。 2、会计期间 本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3、营业周期 本公司以一年（12 个月）作为正常营业周期。 4、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 合并方支付的合并对价和按照合并日在被合并方资产与负债在最终控制方合并财务报表 中的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值或发行股份面值 总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关 费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损 益，但为企业合并发行权益性证券或债券等发生的手续费、佣金等计入股东权益或负债的初始 计量金额。 （2）非同一控制下的企业合并 购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按公允价值计量。合并成本大于 合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。合并发生的各项 直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计 入当期损益，但为企业合并发行权益性证券或债券等发生的手续费、佣金等计入股东权益或负 债的初始计量金额。 6、 合并财务报表的编制方法 母公司以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表，合 并财务报表的合并范围以控制为基础确定。 从取得子公司的实际控制权之日起，本公司开始将其予以合并；从丧失实际控制权之日起 停止合并。本公司与子公司之间、子公司与子公司之间所有重大往来余额、投资、交易及未实 现利润在编制合并财务报表时予以抵销。子公司所有者权益中不属于本公司所拥有的份额作为 少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示。 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公 司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行调整后合并。 对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认 净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于因同一控制下企业合并取得的子公 司，在编制合并财务报表时，视同参与合并各方在最终控制方开始实施控制时即以目前的状 态存在。 7、现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付 的存款。 本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、 易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、外币业务及外币财务报表折算 （1）外币业务 本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。 资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始 确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专 门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记 账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算， 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理， 计入当期损益或确认为其他综合收益。 （2）外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目， 采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有 者权益项目下单独列示。 外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对 现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的 比例转入处置当期损益。 9、应收款项 本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客观 证据表明其发生了减值的，应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值 损失。 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 应收款项账面余额大于 50 万元的款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 根据信用风险特征组合确定的依据 账龄组合 已单独计提减值准备的应收款项外，根据以前年度与之相同或类似 的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际 损失率为基础，结合现实情况分析法确定坏账准备计提的比例 性质组合 应收款项中政府补贴、保证金、备用金、押金等 按信用风险特征组合计提坏账准备的方法 账龄组合 账龄分析法 性质组合 账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账 龄 应收账款（ % ） 其他应收款（ % ） 6 个月以内 0 0 7 - 12 个月 5 5 1 至 2 年 10 10 2 至 3 年 3 0 30 3 至 4 年 50 50 4 至 5 年 80 80 5 年以上 10 10 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 单项计提坏账准备的理由 上述两种情况以外但有客观证据表明应收款项发生减值的单项应收款 坏账准备的计提方法 账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失 10、存货 （1）存货的分类 存货按取得时的实际成本计价，主要为生产和研发产品的原材料、在产品、产成品等。 本公司产品分为石墨烯及导热薄膜的生产相关设备以及石墨烯导热 材料等。 （2）发出存货的计价方法 设备产品采用个别计价法核算，石墨烯导热 材料按加权平均法核算。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价 准备。 （4）存货的盘存制度 本公司的存货盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品采用一次摊销法摊销。包装物采用一次转销法摊销。 11、 持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的公司组成部分（或非流动资产）确认为持有待售：该组成部 分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；公司已经就处置该 组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准； 公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；该项转让将在一年内完成。 公司对于持有待售资产按预计可收回金额（但不超过符合持有待售条件时原账面价值）调 整其账面价值，原账面价值高于调整后预计可收回金额部分作为资产减值 损失计入当期损益。 持有待售的固定资产、无形资产不计提折旧、摊销，按账面价值与公允价值减去处置费用后的 净额孰低进行计量。 被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售确认条件的某项资产或处置组，应停止将其 划归为持有待售，并按下列两项金额中较低者计量：（ 1 ）该资产或处置组被划归为持有待售之 前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进 行调整后的金额；（ 2 ）决定不再出售之日的再收回金额。 12、 长期股权投资 （1）初始投资成本确定 本公司长期股权投资的投资成本按取得方式不同分别采用如下 方式确认： ① 同一控制下企业合并取得的长期股权投资，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最 终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。 ② 非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按交易日所涉及资产、发行的权益工具及 产生或承担的负债的公允价值作为长期股权投资的初始投资成本。在合并日被合并方的可识辨 认产及其所承担的负债（包括或有负债），全部按照公允价值计量，而不考虑少数股东权益的数 额。合并成本超过本公司取得的被合并方可辨认净资产公允价值份额的数额记录为商誉，低于 合并方可辨认净资产公 允价值份额的数额直接在合并损益表确认。 ③ 其他方式取得的长期投资 A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。 B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成 本； C. 通过非货币资产交换取得的长期股权投资，具有商业实质的，按换出资产的公允价值作 为换入的长期股权投资投资成本；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值作为换入的长期 股权投资投资成本。 D. 通过债务重组取得的长期股权投资，其投资成本按长期股权投资的公允价值确认。 （2）长期股权投资的后续计量 ① 能够对被投资单位实施控制的投资，采用成本法核算。 ② 对合营企业或联营企业的投资，采用权益法核算。 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合 收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面 价值；本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动， 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 本公司在确认应享有被投资单位 净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产 的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计 期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。 （3）共同控制和重要影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过 分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，应当首先判断所有参 与方或参与方组合是否集体控制该安排，其次再判断该安排相关活 动的决策是否必须经过这些 集体控制该安排的参与方一致同意。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控 制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，应 当考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表 决权因素。 长期投资的减值测试方法和减值准备计提方法详 见 附注 四 、 19 “长期资产减值” 。 13、 固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计 年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认： ① 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ② 该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）固定资产分类和折旧方法 本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方法 采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净 残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先 估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账 的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。 资 产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率 年折旧率 房屋建筑物 20 年 5 % 4. 7 5% 机器设备 3 - 6 年 5 % 15.83 - 31.67 % 电子设备 3 年 5 % 3 1.67 % 运输设备 4 年 5 % 2 3 . 7 5 % 办公设备 3 年 5 % 31.67 % （3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。 （4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租 赁。具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转 移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择 权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；③ 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在租赁开始日 的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊， 如不作较大改造只有承租人才能使用。 融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公 允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值； 融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准 备。 14、 在建工程 （1）在建工程的类别及计价 本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。 在建工程 按实际发生的支出确定工程成本。自营工程按直接材料、直接工资、直接施工 费等计量；出包工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装 费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款 费用和汇兑损益。 （2）在建工程结转固定资产的标准和时点 本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的 判断标准，应符合下列情况之一： ① 固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成； ② 已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产 品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业； ③ 该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生； ④ 所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。 （3）在建工程减值测试方法、减值准备计提方法 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。 15、 借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发 生的汇兑差额。本公司发生的借款费用，属于需要经过 1 年以上（含 1 年）时间购建的固定资 产、开发投资性房地产或存货所占用的专门借款或一般借款所产生的，予以资本化，计入相关 资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。相关借款费用当同时具备以 下三个条件时开始资本化： ① 资产支出已经发生； ② 借款费用已经发生； ③ 为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。 （2）借款费用资本化期间 为购建固定资产、投资性房地产、存货所发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该 资产达到预定可使用状态或可销售状态前所发生的，计入资产成本；若固定资产、投资性房地 产、存货的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化， 将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始；在达到预定可使用状态或可销售状态时， 停止借款费用的资本化，之后发生的借款费用于发生当期直接计入财务费用。 （3）借款费用资本化金额的计算方法 为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生 的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投 资收益后的金额确定。 为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过 专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予 资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 16、 无形资产 （1）无形资产的计价方法 本公司的无形资产为 管理软件。 购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。 投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约 定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。 通过非货币资产交换取得的无形资产，具有商业实质的，按换出资产的公允价值入账； 不具有商业实质的，按换出资产的账面价值入账。 通过债务重组取得的无形资产，按公允价值确认。 （ 2 ）无形资产摊销方法和期限： 管理软件按 5 年摊销 。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象 时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值的差额计提减值准备，减 值损失一经计提，在资产存续期内不再转回。 无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量 的现值两者孰高确定。 ① 已被其他 新技术所代替，使其为本公司创造经济利益的能力受到重大不利影响； ② 市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复； ③ 已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值； ④ 其他足以证明实际上已经发生减值的情形。 （ 4 ）内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资 本化 条件的具体标准 内部研究开发项目在研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时 满足下列条件的，确认为无形资产：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有 可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包 括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内 部使用的，能证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资 产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠 地计量。 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进 行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商 业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实 质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的 可能性较大等特点。 17、 商誉 商誉为非同一控制下企业合并成本超过应享有的被投资单位或被购买单位可辨认净资产于 取得日或购买日公允价值份额的差额。 与子公司有关的商誉在合并报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商誉，包含在 长期股权投资的账面价值中。 在财务报表中单独列示的商誉，至少在每年年终进行减值测试。减值测试时，商誉的账面 价值依据相关的资产组或资产组组合能够从企业合并的协同效应中受益的情况分摊至受益的资 产组或资产组组合。 18、 长期待摊费用 本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。 长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间 受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 本公司长期待摊费用分类及摊销期如下： 项目分类 摊销方法 摊销 期限 洁净实验室改造装修费 依 受益年限 直线法摊销 3 年 19、 长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及 对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日 判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使 用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均 进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减 值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值 两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存 在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的， 则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、 相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的 现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现 率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对 单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组 是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业 合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产 组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该 资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项 资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 20、 预计负债 （ 1 ）预计负债的确认标准 当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流 出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。 （ 2 ）预计负债的计量方法 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续 范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如 涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。 资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实 反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 21、 职工薪酬 （ 1 ） 短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当 期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外；发生的职工福利费，在实际发生时 根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价 值计量；企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积 金，以及按 规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规 定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或 相关资产成本。 （ 2 ）离职后福利的会计处理方法 本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划，是指 企业与职工就离职后福利达成的协议，或者企业为向职工提供离职后福利制定的规章或办法 等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义 务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。 22、 收入 （1）收入确认原则 ①产品销售收入 本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的 金额确认销售商品收入：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②既没有保 留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额 能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业；⑤相关的已发生或将发生的成本能够 可靠地计量。 合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议 价款的公允价值确定销售商品收入金额。 ②让渡资产使用权 与交易 相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况 确定让渡资产使用权收入金额： a 利息收入金额：按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 b 使用费收入金额：按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 ③ 提供 劳务 收入 提供的劳务在同一会计年度开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款 的证据时，确认营业收入的实现；劳务的开始和完成分属不同会计年度的，在劳务合同的总 收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本和未 完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按完工百分比法确认营业收入的实现；长期合 同工程在合同结果已经能够合理地预见时，按结账时已完成工程进度的采用完工百分比法确 认营业收入的实现。 （2）、收入确认的具体方法 本公司主要生产销售 石墨烯制备设备、薄膜生产设备 、石墨烯导热 塑 料 等 。 提供的主要 劳务为 石墨烯 检测。 ①销售商品收入的确认标准及收入确认时间的具体判断标准： 销售 设备的， 在产品发出 后 买方 验收合格并 已确认收货时，确认销售收入实现 ；销售石 墨烯导热材料，在产品 发出 后买方收到货物验收合格后确认 销售收入实现 。 ②让渡资产使用权收入的确认标准及收入确认时间的具体判断标准 租赁收入：在出租合同（或协议）规定日期收取租金后，确认收入实现。如果虽然在合 同或协议规定的日期没有收到租金，但是租金能够收回，并且收入金额能够可靠计量的，也 确认为收入。 ③ 劳务 收入 的确认标准及收入确认时间的具体判断标准 ： 检测劳务在 检测完成 ， 出具检测报告时确认收入 。 23、 政府补助 （ 1 ） 政府补助是指本 公司 从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产。政府补助根据相 关政府文件中明确规定的补助对象性质划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补 助。 对于政府文件未明确规定补助对象的 ，本 公司 将该政府补助划分为与资产相关或与收益 相关的判断依据为：是否用于购建或以其他方式形成长期资产。 （ 2 ）政 府补助的确认 政府补助在能够满足政府补助所附条件且能够收到时予以确认。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量。 （ 3 ）政 府补助会计处理 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当 期损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并 在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当 期损益。 24、 递延所得税资产和递延所得税负债 本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认： （1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项 目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产 或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 （2）递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为 限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵 扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 （3）资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核， 如未来期间很可能无法获 得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。在 很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 （4）公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列 情况产生的所得税：① 企业合并；② 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 25、 租赁 如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租 赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。 （1）经营租赁 公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当 期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。 公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始 直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。 （2） 融资租赁 公司为承租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付 款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账 价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个 期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。 公司为出租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用 之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接 费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采 用实际利率法计算确认当期的融资收入。 26、 重要会计政策和会计估计变更 （1）主要会计政策变更说明 2014 年初，财政部分别以财会[2014]6 号、7 号、8 号、10 号、11 号、14 号及 16 号 发布了《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》、《企业会计准则第 30 号——财务报 表列报（2014 年修订）》、《企业会计准则第 9 号——职工薪酬（2014 年修订）》、《企 业会计准则第 33 号——合并财务报表（2014 年修订）》、《企业会计准则第 40 号——合 营安排》、《企业会计准则第 2 号——长期股权投资（2014 年修订）》及《企业会计准则 第 41 号——在其他主体中权益的披露》，要求自 2014 年 7 月 1 日起在所有执行企业会 计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。同时，财政部以财会[2014]23 号 发布了《企业会计准则第 37 号——金融工具列报（2014 年修订）》（以下简称“金融工具 列报准则”），要求在 2014 年年度及以后期间的财务报告中按照该准则的要求对金融工具 进行列报。 本公司于 2014 年 7 月 1 日开始执行前述除金融工具列报准则以外的 7 项新颁布或修 订的企业会计准则，本次会计政策变更未对本公司报告期间的资产总额、负债总额和净资产以 及净利润产生影响。 （2） 主要会计估计变更说明 无 26、前期会计差错更正 无 五、税项 1. 主要税种及税率 税 种 计税依据 税率 增值税 产品销售收 、服务收入 17% 、 6% 城市维护建设税 实际缴纳的流转税 7% 企业所得税 应纳税所得额 15% ， 25% （子公司） 2. 税收优惠 2013 年 11 月本企业被认定为高新技术企业，证书编号：GR201335100104，2013-2015 年 间企业所得税按 15%优惠税率计缴。 六、财务报表重要项目注释 1. 货币资金 （1）货币资金分类 项 目 201 5 年 11 月 3 0 日 201 4 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日 现金 421 . 1 8 4 9 , 7 69. 5 4 47 , 67 2. 12 银行存款 1 1 , 997 , 320 . 42 1,434 , 99 7. 35 351,81.28 其他货币资金 - - - 合 计 1 1,97,741 . 60 1,484 , 76 . 89 3 99 , 48 3. 40 注：至 2015 年 11 月 30 日，银行存款中包括定期存款 10,000,000.00 元，到期日为 2016 年 2 月 20 日。 2. 应收账款 （1）应收账款分类列示 种 类 201 5 年 11 月 3 0 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 (%) 金额 计提 比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏账准 备的应收账款 - - - - - 按组合计提坏账准备的应收账款 - - - - - 账龄组合 9,267,070.0 10.0 97,590.0 1.0 5 9,169,480.0 性质组合 - - - - - 组合 小计 9,267,070.0 10.0 97,590.0 1.0 5 9,169,480.0 单项金额虽不重大但单项计提坏 账准备的应收账款 - - - - - 合 计 9,267,070.0 10.0 97, 590.0 1.0 5 9,169,480.0 种 类 201 4 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 (%) 金额 计提比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏账准 备的应收账款 - - - - - 按组合计提坏账准备的应收账款 - - - - - 账龄组合 1,417,710.0 10.0 17,410.0 1.2 3 1,40,30.0 性质组合 - - - - - 组合 小计 1,417,710.0 10.0 17,410.0 0 1.2 3 1,40,30.0 单项金额虽不重大但单项计提坏 账准备的应收账款 - - - - - 合 计 1,417,710.0 10.0 17,410.0 1.23 1,40,30.0 种 类 201 3 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 (%) 金额 计提比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏 账准备的应收账款 - - - - - 按组合计提坏账准备的应收 账款 - - - - - 账龄组合 1,408,90.0 10.0 310.0 0.02 1,408,590.0 性质组合 - - - - - 组合 小计 1,408,90.0 10.0 310.0 0.02 1,408,590.0 种 类 201 3 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 (%) 金额 计提比例 (%) 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的应收账款 - - - - - 合 计 1,408,90.0 10.0 310.0 0.02 1,408,590.0 （2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账 龄 201 5 年 11 月 3 0 日 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 计提比例 (%) 6 个月 以内 7,854,520.0 84.76 - - 6 个月至 1 年 1,27,30.0 13.78 63,865.0 5.0 1 至 2 年 34,250.0 0.37 3,425.0 10.0 2 至 3 年 101,0.0 1.09 30,30.0 30.0 合 计 9,267,070.0 10.0 97,590.0 1.0 5 账 龄 20 1 4 年 12 月 31 日 账 面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 计提比例 (%) 6 个月 以内 1,243,610.0 87. 72 - - 6 个月至 1 年 - - - - 1 至 2 年 174,10.0 12. 28 17,410.0 10.0 合 计 1,417,710.0 10.0 17,410.0 1.2 3 账 龄 20 1 3 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 计提比例 (%) 6 个月 以内 1,402,70.0 99.56 - - 6 个月至 1 年 6,20.0 0.4 310.0 5.0 1 至 2 年 - - - - 合 计 1,408,90.0 10.0 310.0 0.02 （ 3 ） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备 80,180.00 元。 （4）本期实际核销的应收账款情况 无 （ 5 ） 截止 2015 年 11 月 30 日， 按欠款方归集的 应收账款余额较大单位情况 单位 名称 余额 占应收账款 期末 余额 的比例 (%) 坏账 余额 厦门泰启力飞电子科技有限公司 3,594,0.0 3 8.78 - 无锡科拓生物科技有限公司 1,73,10.0 19.13 - 电子科技大学 776,50.0 8.38 38,825.0 厦门同昌源电子有限公司 760,0.0 8.20 - 上海傲仁实验设备有限公司 636,650.0 6.87 - 合 计 7,540,250.0 81.3 6 38,825.0 （ 6 ） 截止 201 5 年 11 月 3 0 日， 因金融资产转移而 终止确认的应收款项情况 无 （ 7 ）转移应收账款且继续 涉入形成的资产负债情况 无 3. 预付款项 （1）预付款项账龄列示 账 龄 201 5 年 11 月 3 0 日 201 4 年 12 月 31 日 201 3 年 12 月 31 日 余额 比例 (%) 余额 比例 (%) 余额 比例 (%) 1 年以内 172,453.90 10.0 5 , 584 ,8 71 . 81 99.80 2 97,742.84 59 .49 1 至 2 年 - - 11,10.39 0.20 202,737.20 40 .51 合 计 172,453.90 10.0 5 , 595 , 982 . 20 10.0 5 00,480.04 10.0 0 期末无账龄超过 1 年且金额重要的预付款项。 （2）截止 2015 年 11 月 30 日，预付款项金额前五名单位情况 客户 名称 余额 占预付款项 期末余额 的比例 % 厦门联信诚有限公司 40,84.72 23.71 上海华械自动化设备有限公司 33,190.0 19.2 5 北京博远微纳科技有限公司 26,0.0 15.08 天津市中环实验电炉有限公司 22,492.30 13.04 厦门良机工业有限公司 9, 5 00.0 5. 51 合 计 132, 0 67.02 76. 59 （3）其他说明 无 4. 其他应收款 （1）其他应收款分类列示 种 类 201 5 年 11 月 3 0 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 (%) 金额 计提比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏账 准备的其他应收款 - - - - - 按组合计提坏账准备的其他应 收款 账龄组合 20,023.81 6 . 0 0 - - 20,023.81 性质组合 3 13 , 8 14.35 9 4 . 0 0 - - 3 13 , 8 14.35 组合 小计 33 , 8 38.16 10.0 - - 33 , 8 38.16 单项金额虽不重 大但单项计提 坏账准备的其他应收款 - - - - - 合 计 33 , 8 38.16 10.0 - - 33 , 8 38.16 种 类 20 1 4 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 (%) 金额 计提比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏账 准备的其他应收款 - - - - - 按组合计提坏账准备的其他应 收款 账龄组合 10,48.46 3.54 - - 10,48.46 性质组合 284,54.85 96.46 - - 284 ,54.85 组合 小计 295,03.31 （未完）  |