[年报]成长A：2015年年度报告
万家中证创业成长指数分级证券投资基金 2015年年度报告 2015年12月31日 基金管理人：万家基金管理有限公司 基金托管人：中国工商银行股份有限公司 送出日期：2016年3月25日 §1 重要提示及目录 1.1 重要提示 基金管理人的董事会、董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏, 并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带的法律责任。本年度报告已经三分之二以 上独立董事签字同意,并由董事长签发。 基金托管人中国工商银行股份有限公司根据本基金合同规定,于2016年3月24日复核了本报 告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容,保证复核内容 不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产,但不保证基金一定盈利。 基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险,投资者在作出投资决策前应仔细阅读本基 金的招募说明书及其更新。 本报告财务资料已经审计,安永华明会计师事务所为本基金出具了无保留意见的审计报告,请 投资者注意阅读。 本报告期自2015年1月1日起至12月31日止。 1.2 目录 §1 重要提示及目录 .................................................................................................................................. 2 1.1 重要提示 ..................................................................................................................................... 2 1.2 目录 ............................................................................................................................................. 3 §2 基金简介 .............................................................................................................................................. 5 2.1 基金基本情况 .............................................................................................................................. 5 2.2 基金产品说明 .............................................................................................................................. 6 2.3 基金管理人和基金托管人 .......................................................................................................... 6 2.4 信息披露方式 .............................................................................................................................. 7 2.5 其他相关资料 .............................................................................................................................. 7 §3 主要财务指标、基金净值表现及利润分配情况 ............................................................................... 7 3.1 主要会计数据和财务指标 .......................................................................................................... 7 3.2 基金净值表现 .............................................................................................................................. 8 3.3 过去三年基金的利润分配情况 ................................................................................................ 10 §4 管理人报告 ........................................................................................................................................ 10 4.1 基金管理人及基金经理情况 .................................................................................................... 10 4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 ............................................................ 12 4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 ........................................................................ 13 4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 ........................................................ 14 4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 ........................................................ 14 4.6 管理人内部有关本基金的监察稽核工作情况 ........................................................................ 14 4.7 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 .................................................................... 15 4.8 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 ........................................................................ 15 4.9 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 ................................ 16 §5 托管人报告 ........................................................................................................................................ 16 5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 ............................................................................ 16 5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明 ........ 16 5.3 托管人对本年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见 ............................ 16 §6 审计报告 ............................................................................................................................................ 16 6.1 审计报告基本信息 .................................................................................................................... 16 6.2 审计报告的基本内容 ................................................................................................................ 17 §7 年度财务报表 .................................................................................................................................... 17 7.1 资产负债表 ............................................................................................................................... 17 7.2 利润表 ....................................................................................................................................... 19 7.3 所有者权益（基金净值）变动表 ............................................................................................ 20 7.4 报表附注 ................................................................................................................................... 21 §8 投资组合报告 .................................................................................................................................... 46 8.1 期末基金资产组合情况 ............................................................................................................ 46 8.2 期末按行业分类的股票投资组合 ............................................................................................ 47 8.3 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有股票投资明细 ................................ 47 8.4 报告期内股票投资组合的重大变动 ........................................................................................ 50 8.5 期末按债券品种分类的债券投资组合 .................................................................................... 58 8.6 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有资产支持证券投资明细 ................ 58 8.7 报告期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名贵金属投资明细 ................ 58 8.8 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名权证投资明细 ............................ 58 8.9 报告期末本基金投资的股指期货交易情况说明 .................................................................... 59 8.10 报告期末本基金投资的国债期货交易情况说明 .................................................................. 59 8.11 投资组合报告附注 .................................................................................................................. 59 §9 基金份额持有人信息 ......................................................................................................................... 60 9.1 期末基金份额持有人户数及持有人结构 ................................................................................ 60 9.2 期末上市基金前十名持有人 .................................................................................................... 60 9.3 期末基金管理人的从业人员持有本基金的情况 .................................................................... 61 9.4 期末基金管理人的从业人员持有本开放式基金份额总量区间的情况 ................................ 61 §10 开放式基金份额变动 ....................................................................................................................... 61 §11 重大事件揭示 .................................................................................................................................. 62 11.1 基金份额持有人大会决议 ...................................................................................................... 62 11.2 基金管理人、基金托管人的专门基金托管部门的重大人事变动 ...................................... 62 11.3 涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼 .......................................................... 63 11.4 基金投资策略的改变 .............................................................................................................. 63 11.5 为基金进行审计的会计师事务所情况 .................................................................................. 63 11.6 管理人、托管人及其高级管理人员受稽查或处罚等情况 .................................................. 63 11.7 基金租用证券公司交易单元的有关情况 .............................................................................. 63 11.8 其他重大事件 .......................................................................................................................... 64 §12 影响投资者决策的其他重要信息 ................................................................................................... 64 §13 备查文件目录 .................................................................................................................................. 65 13.1 备查文件目录 .......................................................................................................................... 65 13.2 存放地点 ................................................................................................................................. 65 13.3 查阅方式 ................................................................................................................................. 65 §2 基金简介 2.1 基金基本情况 基金名称 万家中证创业成长指数分级证券投资基金 基金简称 成长分级 场内简称 成长分级 基金主代码 161910 基金运作方式 契约型开放式 基金合同生效日 2012年8月2日 基金管理人 万家基金管理有限公司 基金托管人 中国工商银行股份有限公司 报告期末基金份额总额 24,788,136.98份 基金合同存续期 不定期 基金份额上市的证券交易所 深圳证券交易所 上市日期 2012-10-12 下属分级基金的基金简称 成长A 成长B 成长分级 下属分级基金的场内简称 成长A 成长B 成长分级 下属分级基金的交易代码 150090 150091 161910 报告期末下属分级基金份额 总额 7,567,101.00份 7,567,101.00份 9,653,934.98份 注：本基金的基金份额包括万家中证创业成长指数分级证券投资基金之基础份额(简称“万家创业 成长份额”)、万家中证创业成长指数分级证券投资基金之稳健收益类份额(简称“万家创业成长 A份额”)与万家中证创业成长指数分级证券投资基金之积极收益类份额(简称“万家创业成长B 份额”)。其中,万家创业成长A份额、万家创业成长B份额的基金份额配比始终保持1:1的比例 不变,且两类基金份额的基金资产合并运作。 本基金通过场外、场内两种方式公开发售。基金发售结束后,投资者场外认购的全部基金份额确认 为万家创业成长份额;投资者场内认购的全部基金份额将按 1:1的比例自动分离预期收益与风险 不同的两个份额类别,即万家创业成长A份额和万家创业成长B份额。 本《基金合同》生效后,万家创业成长份额只接受场内与场外的申购和赎回,但不上市交易。万家 创业成长A份额与万家创业成长B份额只可在深圳证券交易所上市交易,不可单独进行申购或赎 回。 基金管理人将根据《基金合同》约定办理万家创业成长份额与万家创业成长A份额、万家创业成 长B份额之间的份额配对转换业务。 投资者可选择将其场内申购的万家创业成长份额按1:1的比例分拆成万家创业成长A份额和万家 创业成长B份额。投资者可按1:1的配比将其持有的万家创业成长A份额和万家创业成长B份额 申请合并为万家创业成长份额后赎回。 投资者在场外申购的万家创业成长份额不得申请进行分拆(《基金合同》另有规定的除外),但可通 过跨系统转托管至场内并申请将其按1:1的比例分拆为万家创业成长A份额和万家创业成长B份 额。 2.2 基金产品说明 投资目标 本基金采用被动式指数化投资方法,力争控制本基金的净值增长 率与业绩比较基准之间的日平均跟踪偏离度不超过0.35%,年跟踪 误差不超过4%。 投资策略 本基金为指数型基金,采用完全复制的方法进行投资运作,按照成 份股在中证创业成长指数中的基准权重构建指数化投资组合,并 根据标的指数成份股及其权重的变动进行相应调整。当成份股发 生调整和成份股发生配股、增发、分红等行为时,以及因基金的申 购和赎回对本基金跟踪标的指数的效果可能带来影响时,基金管 理人会对实际投资组合进行适当调整,以便实现对跟踪误差的有 效控制。 业绩比较基准 95%×中证创业成长指数收益率+5%×银行同业存款利率。 风险收益特征 本基金为指数分级基金,不同的基金份额具有不同的风险收益特 征。万家创业成长份额为常规指数基金份额,具有较高风险、较高 预期收益的特征,其风险和预期收益均高于货币市场基金、债券型 基金和混合型基金。 下属分级基金的风险收益 特征 万家创业成长A份 额,具有较低风险、 收益相对稳定的特 征。 万家创业成长B份额 具有高风险、高预期 收益的特征。 万家创业成长份额 为常规指数基金份 额,具有较高风险、 较高预期收益的特 征,其风险和预期收 益均高于货币市场 基金、债券型基金和 混合型基金。 2.3 基金管理人和基金托管人 项目 基金管理人 基金托管人 名称 万家基金管理有限公司 中国工商银行股份有限公司 信息披露负责人 姓名 兰剑 洪渊 联系电话 021-38909626 010-66105799 电子邮箱 lanj@wjasset.com custody@icbc.com.cn 客户服务电话 95538转6、4008880800 95588 传真 021-38909627 010-66105798 注册地址 中国（上海）自由贸易试验 区浦电路360号8层（名义 楼层9层） 北京市西城区复兴门内大街55 号 办公地址 中国（上海）自由贸易试验 区浦电路360号8层（名义 楼层9层） 北京市西城区复兴门内大街55 号 邮政编码 200122 100140 法定代表人 方一天 姜建清 2.4 信息披露方式 本基金选定的信息披露报纸名称 《上海证券报》、《中国证券报》、《证券时报》 登载基金年度报告正文的管理人互联网网 址 http://www.wjasset.com 基金年度报告备置地点 中国（上海）自由贸易试验区浦电路360号8层（名 义楼层9层）基金管理人办公场所 2.5 其他相关资料 项目 名称 办公地址 会计师事务所 安永华明会计师事务所 北京市东城区东长安街1号东方广 场东方经贸城安永大楼16层 注册登记机构 中国证券登记结算有限责任公司 北京市西城区太平桥大街17号 §3 主要财务指标、基金净值表现及利润分配情况 3.1 主要会计数据和财务指标 金额单位：人民币元 3.1.1 期间数据和指标 2015年 2014年 2013年 本期已实现收益 -47,056,939.60 1,467,286.59 16,134,663.97 本期利润 -44,830,001.13 -1,854,744.21 16,135,690.61 加权平均基金份额本期利润 -0.5897 -0.1091 0.3327 本期加权平均净值利润率 -61.09% -10.05% 30.86% 本期基金份额净值增长率 51.22% -4.77% 15.51% 3.1.2 期末数据和指标 2015年末 2014年末 2013年末 期末可供分配利润 -1,473,161.51 2,612,876.58 4,119,234.23 期末可供分配基金份额利润 -0.0594 0.1020 0.1568 期末基金资产净值 32,370,936.90 27,173,968.98 30,019,792.18 期末基金份额净值 1.3059 1.0606 1.1430 3.1.3 累计期末指标 2015年末 2014年末 2013年末 基金份额累计净值增长率 66.62% 10.19% 15.86% 注：1、本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入(不含公允价值变动收益)扣除 相关费用后的余额,本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益。 2、上述基金业绩指标不包括持有人交易基金的各项费用,计入费用后实际收益水平要低于所列数 字。 3、期末可供分配利润采用期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数。 3.2 基金净值表现 3.2.1 基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较 阶段 份额净值 增长率① 份额净值 增长率标 准差② 业绩比较 基准收益 率③ 业绩比较基 准收益率标 准差④ ①－③ ②－④ 过去三个月 29.91% 2.26% 21.57% 2.04% 8.34% 0.22% 过去六个月 -6.74% 3.32% -4.49% 2.72% -2.25% 0.60% 过去一年 51.22% 2.93% 59.15% 2.58% -7.93% 0.35% 过去三年 66.13% 2.05% 101.60% 1.88% -35.47% 0.17% 自基金合同 生效起至今 66.62% 1.95% 103.16% 1.82% -36.54% 0.13% 注：业绩比较基准为95%×中证创业成长指数收益率+5%×银行同业存款利率 3.2.2 自基金合同生效以来基金份额累计净值增长率变动及其与同期业绩比较基准收 益率变动的比较 注：本基金于2012年8月2日成立,根据基金合同规定,基金合同生效后六个月内为建仓期,建仓 期结束时各项资产配置比例符合法律法规和基金合同要求。报告期末各项资产配置比例符合法律 法规和基金合同要求。 3.2.3 自基金合同生效以来基金每年净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的 比较 3.3 过去三年基金的利润分配情况 根据基金合同,本基金不进行利润分配。 §4 管理人报告 4.1 基金管理人及基金经理情况 4.1.1 基金管理人及其管理基金的经验 万家基金管理有限公司经中国证监会证监基金字[2002]44号文批准设立。公司现股东为中泰 证券股份有限公司、新疆国际实业股份有限公司和山东省国有资产投资控股有限公司，住所与办 公地均为：中国(上海)自由贸易试验区浦电路360号8层（名义楼层9层），注册资本1亿元人民 币。目前管理二十三只开放式基金，分别为万家180指数证券投资基金、万家增强收益债券型证 券投资基金、万家行业优选混合型证券投资基金（LOF） 、万家货币市场证券投资基金、万家和 谐增长混合型证券投资基金、万家双引擎灵活配置混合型证券基金、万家精选混合型证券投资基 金、万家稳健增利债券型证券投资基金、万家中证红利指数证券投资基金（LOF）、万家添利债券 型证券投资基金（LOF）、万家中证创业成长指数分级证券投资基金、万家信用恒利债券型证券投 资基金、万家日日薪货币市场证券投资基金、万家强化收益定期开放债券型证券投资基金、万家 上证50交易型开放式指数证券投资基金、万家新利灵活配置混合型证券投资基金、万家双利债券 型证券投资基金、万家现金宝货币市场证券投资基金、万家瑞丰灵活配置混合型证券投资基金、 万家瑞兴灵活配置混合型证券投资基金、万家品质生活灵活配置混合型证券投资基金、万家瑞益 灵活配置混合型证券投资基金和万家新兴蓝筹灵活配置混合型证券投资基金。 4.1.2 基金经理（或基金经理小组）及基金经理助理简介 姓名 职务 任本基金的基金经理（助理）期限 证券从 业年限 说明 任职日期 离任日期 吴涛 本基金经 理、量化 投资部总 监、万家 180指数 基金基金 经理、万 家中证红 利指数基 金基金经 理、万家 中证创业 成长指数 分级基金 经理 2012年8月2 日 2015年5月22日 21年 硕士学位，曾任天 同证券有限责任 公司上海营业部 副总经理、天同证 券有限责任公司 深圳营业部总经 理、南方总部副总 经理、万家基金管 理有限公司监察 稽核部总监等职。 姚霞天 本基金基 金经理、 万家180 指数基 金、万家 中证红利 指数分级 基金和万 家上证 380ETF基 金经理。 2015年5月 22日 2015年8月18日 7年 基金经理，复旦大 学金融学硕士。 2007年7月至 2008年6月任泰 信基金管理有限 公司量化分析师； 2008年9月至 2009年5月任上 海金程国际金融 学院FRM讲师； 2009年9月加入 万家基金管理有 限公司，历任风险 分析师、量化分析 师、基金经理助 理、投资经理等 职。现任万家180 指数基金、万家中 证红利指数基金 （LOF）、万家中证 创业成长指数分 级基金和万家上 证380ETF基金经 理。 卞勇 本基金基 金经理、 万家180 指数证券 投资基 金、万家 中证红利 指数型证 券投资基 金(LOF)、 万家上证 50交易型 开放式指 数证券投 资基金基 金经理、 量化投资 部总监 2015年8月 18日 - 8年 硕士研究生。2008 年进入上海双隆 投资管理有限公 司，任金融工程 师；2010年进入 上海尚雅投资管 理有限公司，从事 高级量化分析师 工作；2010年10 月进入国泰基金 管理有限公司，历 任产品开发、专户 投资经理助理等 职务；2014年进 入广发证券担任 投资经理职务； 2014年11月进入 中融基金管理有 限公司担任产品 开发部总监职务； 2015年4月加入 本公司，现任量化 投资部总监。 注：1、此处的任职日期和离任日期均以公告为准。 2、证券从业的含义遵从行业协会《证券业从业人员资格管理办法》的相关规定。 4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 本报告期内,本基金管理人严格遵守基金合同、《证券投资基金法》、《证券投资基金运作管理 办法》等法律、法规和监管部门的相关规定,依照诚实信用、勤勉尽责、安全高效的原则管理和运 用基金资产,在认真控制投资风险的基础上,为基金持有人谋取最大利益,没有损害基金持有人利 益的行为。 4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 4.3.1 公平交易制度和控制方法 根据中国证监会颁布的《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》,公司制定了《万家 基金管理有限公司公平交易管理办法》，涵盖了研究、授权、投资决策和交易执行等投资管理活动 的各个环节，严禁直接或通过第三方的交易安排在不同投资组合之间进行利益输送，确保公平对 待不同投资组合。 在投资决策上：（1）公司对不同类别的投资组合分别设定独立的投资部门，公募基金经理和 特定客户资产管理投资经理不得互相兼任。（2）公司投资管理实行分层次决策，投资决策委员会 下设的公募基金投资决策小组和专户投资决策小组分别根据公募基金和专户投资组合的规模、风 格特征等因素合理确定各投资组合经理的投资权限，投资组合经理在授权范围内自主决策，超过 投资权限的操作需经过严格的逐级审批程序。（3）公司接受的外部研究报告、研究员撰写的研究 报告等均通过统一的投研管理平台发布，确保各投资组合经理在获得投资信息、投资建议和实施 决策方面享有公平的机会。 在交易执行上：（1）公司将投资管理职能和交易执行职能相隔离，实行集中交易制度；（2） 对于交易公开竞价交易，所有指令必须通过系统下达，公司执行交易系统中的公平交易程序；（3） 对于债券一级市场申购、非公开发行股票申购等非集中竞价交易，各投资组合经理在交易前独立 地确定各投资组合的交易价格和数量，公司按照价格优先、比例分配的原则对交易结果进行分配； （4）对于银行间交易，交易部按照时间优先、价格优先的原则公平公正的进行询价并完成交易。 在行为监控上，公司定期对不同投资组合的同向交易价差、反向交易，场外交易对手议价的 价格公允性及其他异常交易情况进行监控及分析，基金经理对异常交易情况进行合理性解释并留 存记录，并定期编制公平交易分析报告，由投资组合经理、督察长、总经理审核签署。 4.3.2 公平交易制度的执行情况 公司定期进行同向交易价差分析，即采集公司旗下管理的所有组合，连续四个季度期间内， 不同时间窗下（日内、3日内、5日内）的同向交易样本，对两两组合之间的同向交易价差均值进 行原假设为0，95%的置信水平下的t检验，并对结论进行跟踪分析，分析结果显示在样本数量大 于30的前提下，组合之间在同向交易方面不存在违反公平交易行为。 4.3.3 异常交易行为的专项说明 本报告期内未发现本基金有可能导致不公平交易和利益输送的异常交易。 本报告期内无下列情况:所有投资组合参与的交易所公开竞价同日反向交易成交较少的单边 交易量超过该证券当日成交量的5%。 4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 4.4.1 报告期内基金投资策略和运作分析 报告期本基金投资标的指数——中证创业成长指数收益率为62.29%。本基金作为被动投资的 指数基金，其投资目标是通过跟踪、复制中证创业成长指数，为投资者获取市场长期的平均收益。 报告期内我们严格按照基金合同规定，原则上采取完全复制的方法进行投资管理，努力拟合标的 指数, 减小跟踪误差，将基金跟踪误差控制在较低范围之内。同时，本基金采用有效的量化跟踪 技术，降低管理成本。导致跟踪误差的主要原因是基金申购赎回、成分股及部分指数定期调整时 调出的非成分股长期停牌和标的指数成分股调整等因素。 4.4.2 报告期内基金的业绩表现 截至报告期末，本基金份额净值为1.3059元，报告期内基金份额净值增长率为51.22%，同 期业绩比较基准收益率为59.15%。基金日均偏离度0.69%，年跟踪误差为10.93%，主要由于基金 整体规模较小、个别交易日大额申购赎回、成分股及部分指数定期调整时调出的非成分股长期停 牌，成份股分红、成份股权重调整、日常运作费用等产生的差异。 4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 展望2016年，在供给侧改革和持续宽松的货币政策的配合下，经济结构调整有望初见成效， 对中国经济的信心有望加速回升。但与此同时，受到美联储加息、人民币汇率波动、信用风险加 大等内外部因素的影响，市场仍存在一定的阶段性风险。虽然经济增速总体持续回落，但随着结 构转型不断推进，市场在适应经济“新常态”的同时不排除给予较好的呼应。受益于结构性调整 和企业升级转型对基本面的切实改善，部分估值合理且具有较好基本面的企业预计将有比较好的 市场表现。 本基金将继续贯彻被动投资理念,恪守基金合同规定的投资目标和投资策略,一如既往地规 范、勤勉运作,将本基金打造为稳定有效的指数投资工具,为基金份额持有人谋求长期、稳定回报。 4.6 管理人内部有关本基金的监察稽核工作情况 报告期内,基金管理人为防范和化解经营风险,确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完 整,主要做了以下工作: (一)加强风控文化建设 不断梳理和优化制度流程、防范操作风险、加强对员工的合规培训和加深员工对合规风控工 作的理解，确保公司各项业务合法合规。 (二)制度流程建设 为加强内控管理，保证公司各项制度流程的有效性、及时性、完备性，本年度对投资、销售 相关的制度流程及后台部门相关制度进行了修订；本年度还制订了多项ETF相关管理制度和流程。 (三)定期和临时稽核工作 报告期内，监察稽核部门按计划完成了各项定期稽核和专项稽核，检查内容覆盖公司各业务 部门和业务环节，检查完成后出具监察稽核报告和建议书，并对整改情况进行跟踪。 (四)绩效评估和风险管理工作 报告期内,优化并形成了较为完善的每日风险监控；改进基金业绩评价工作，辅助基金经理投 资决策；针对专户量化投资产品、股指期货产品等新业务进行合规、风险分析和系统测试，提供 风险评估意见等；针对由于市场流动性紧张的情况，加大了对货币基金的风险管理，防范资金交 收风险。 (五) 员工行为管理与防控内幕交易 报告期内, 公司进一步完善防控内幕交易制度和从业人员投资申报等制度，强化员工行为管 理工作，防范内幕交易和利益输送。 4.7 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 1、参与估值流程各方及人员(或小组)的职责分工、专业胜任能力和相关工作经历 公司成立了估值委员会,定期评价现行估值政策和程序,在发生了影响估值政策和程序有效性 及适用性的情况后及时修订估值方法。估值委员会由督察长、基金运营部负责人、合规稽核部负 责人、权益投资部负责人、固定收益部负责人等组成。估值委员会的成员均具备专业胜任能力和 相关从业资格,精通各自领域的理论知识,熟悉政策法规,并具有丰富的实践经验。 2、基金经理参与或决定估值的程度 基金经理可参与估值原则和方法的讨论,但不介入基金日常估值业务。 3、参与估值流程各方之间存在的任何重大利益冲突 参与估值流程各方之间不存在重大利益冲突。 4、已签约的与估值相关的任何定价服务的性质与程度 本基金管理人与中央国债登记结算有限责任公司签署了《中债收益率曲线和中债估值最终用 户服务协议》。 4.8 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 根据《基金合同》的约定,存续期内,本基金不进行收益分配。 4.9 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 本报告期内自1月15日至4月7日，连续53个工作日出现基金资产净值低于五千万元的情 况；自4月22日至5月28日，连续26个工作日出现基金资产净值低于五千万元的情况；自11 月27日至12月31日，连续25个工作日出现基金资产净值以上低于五千万元的情况。本报告期 内本基金未出现连续二十个工作日基金份额持有人数量不满二百人的情况。 §5 托管人报告 5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 本报告期内，本基金托管人在对万家中证创业成长指数分级证券投资基金的托管过程中，严 格遵守《证券投资基金法》及其他法律法规和基金合同的有关规定，不存在任何损害基金份额持 有人利益的行为，完全尽职尽责地履行了基金托管人应尽的义务。 5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明 本报告期内，万家中证创业成长指数分级证券投资基金的管理人——万家基金管理有限公司 在万家中证创业成长指数分级证券投资基金的投资运作、基金资产净值计算、基金份额申购赎回 价格计算、基金费用开支等问题上，不存在任何损害基金份额持有人利益的行为，在各重要方面 的运作严格按照基金合同的规定进行。本报告期内，万家中证创业成长指数分级证券投资基金未 进行利润分配。 5.3 托管人对本年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见 本托管人依法对万家基金管理有限公司编制和披露的万家中证创业成长指数分级证券投资基 金2015年年度报告中财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容 进行了核查，以上内容真实、准确和完整。 §6 审计报告 6.1 审计报告基本信息 财务报表是否经过审计 是 审计意见类型 标准无保留意见 审计报告编号 安永华明（2016）审字第60778298_B12号 6.2 审计报告的基本内容 审计报告标题 审计报告 审计报告收件人 万家中证创业成长指数分级证券投资基金全体基金份额持有人 引言段 我们审计了后附的万家中证创业成长指数分级证券投资基金财 务报表，包括2015年12月31日的资产负债表、2015年度的利 润表和所有者权益（基金净值）变动表以及财务报表附注。 管理层对财务报表的责任段 编制和公允列报财务报表是基金管理人万家基金管理有限公司 的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财 务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的 内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大 错报。 注册会计师的责任段 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意 见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。 中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道 德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错 报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露 的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括 对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进 行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相 关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控 制的有效性发表意见。审计工作还包括评价基金管理人选用会 计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表 的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计 意见提供了基础。 审计意见段 我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了万家中证创业成长指数分级证券投资基 金2015年12月31日的财务状况以及2015年度的经营成果和 净值变动情况。 注册会计师的姓名 陈 露 印 艳 萍 会计师事务所的名称 安永华明会计师事务所(特殊普通合伙) 会计师事务所的地址 中国 北京 审计报告日期 2016年3月25日 §7 年度财务报表 7.1 资产负债表 会计主体：万家中证创业成长指数分级证券投资基金 报告截止日： 2015年12月31日 单位：人民币元 资 产 附注号 本期末 2015年12月31日 上年度末 2014年12月31日 资 产： 银行存款 7.4.7.1 1,761,054.42 1,873,427.70 结算备付金 55,430.25 307,593.56 存出保证金 118,739.47 20,679.39 交易性金融资产 7.4.7.2 30,934,483.89 25,877,799.27 其中：股票投资 30,934,483.89 25,877,799.27 基金投资 - - 债券投资 - - 资产支持证券投资 - - 贵金属投资 - - 衍生金融资产 7.4.7.3 - - 买入返售金融资产 7.4.7.4 - - 应收证券清算款 - 383,033.06 应收利息 7.4.7.5 444.71 549.85 应收股利 - - 应收申购款 3,505.92 10,437.38 递延所得税资产 - - 其他资产 7.4.7.6 - - 资产总计 32,873,658.66 28,473,520.21 负债和所有者权益 附注号 本期末 2015年12月31日 上年度末 2014年12月31日 负 债： 短期借款 - - 交易性金融负债 - - 衍生金融负债 7.4.7.3 - - 卖出回购金融资产款 - - 应付证券清算款 7.66 - 应付赎回款 97,063.50 767,535.53 应付管理人报酬 33,840.63 24,627.66 应付托管费 7,444.96 5,418.10 应付销售服务费 - - 应付交易费用 7.4.7.7 63,999.21 89,077.23 应交税费 - - 应付利息 - - 应付利润 - - 递延所得税负债 - - 其他负债 7.4.7.8 300,365.80 412,892.71 负债合计 502,721.76 1,299,551.23 所有者权益： 实收基金 7.4.7.9 19,398,669.09 24,561,092.40 未分配利润 7.4.7.10 12,972,267.81 2,612,876.58 所有者权益合计 32,370,936.90 27,173,968.98 负债和所有者权益总计 32,873,658.66 28,473,520.21 注：报告截止2015年12月31日，万家中证创业成长指数分级证券投资基金之基础份额（以下简 称“成长分级”）份额净值1.3059，万家中证创业成长指数分级证券投资基金之稳健收益类（以 下简称“成长A”）份额净值1.0217，万家中证创业成长指数分级证券投资基金之积极收益类（以 下简称“成长B”）份额净值1.5901；成长分级基金份额9,653,934.98份，成长A基金份额 7,567,101.00份，成长B基金份额7,567,101.00份。 7.2 利润表 会计主体：万家中证创业成长指数分级证券投资基金 本报告期：2015年1月1日至2015年12月31日 单位：人民币元 项 目 附注号 本期 2015年1月1日至 2015年12月31日 上年度可比期间 2014年1月1日至2014 年12月31日 一、收入 -42,245,342.32 -771,032.89 1.利息收入 86,943.73 24,340.11 其中：存款利息收入 7.4.7.11 86,943.73 10,608.16 债券利息收入 - 12,303.83 资产支持证券利息收入 - - 买入返售金融资产收入 - 1,428.12 其他利息收入 - - 2.投资收益（损失以“-”填列） -45,016,257.20 2,450,545.34 其中：股票投资收益 7.4.7.12 -45,341,155.86 2,187,845.13 基金投资收益 - - 债券投资收益 7.4.7.13 - 170,456.61 资产支持证券投资收益 7.4.7.13.5 - - 贵金属投资收益 7.4.7.14 - - 衍生工具收益 7.4.7.15 - - 股利收益 7.4.7.16 324,898.66 92,243.60 3.公允价值变动收益（损失以 “-”号填列） 7.4.7.17 2,226,938.47 -3,322,030.80 4. 汇兑收益（损失以"-"号填 列） - - 5.其他收入（损失以“-”号填 列） 7.4.7.18 457,032.68 76,112.46 减：二、费用 2,584,658.81 1,083,711.32 1．管理人报酬 7.4.10.2.1 716,056.53 185,718.78 2．托管费 7.4.10.2.2 157,532.41 40,858.13 3．销售服务费 7.4.10.2.3 - - 4．交易费用 7.4.7.19 1,242,570.87 218,214.91 5．利息支出 - - 其中：卖出回购金融资产支出 - - 6．其他费用 7.4.7.20 468,499.00 638,919.50 三、利润总额 （亏损总额以“-” 号填列） -44,830,001.13 -1,854,744.21 减：所得税费用 - - 四、净利润（净亏损以“-”号 填列） -44,830,001.13 -1,854,744.21 7.3 所有者权益（基金净值）变动表 会计主体：万家中证创业成长指数分级证券投资基金 本报告期：2015年1月1日至2015年12月31日 单位：人民币元 项目 本期 2015年1月1日至2015年12月31日 实收基金 未分配利润 所有者权益合计 一、期初所有者权益（基 金净值） 24,561,092.40 2,612,876.58 27,173,968.98 二、本期经营活动产生的 基金净值变动数（本期利 润） - -44,830,001.13 -44,830,001.13 三、本期基金份额交易产 生的基金净值变动数 （净值减少以“-”号填 列） -5,162,423.31 55,189,392.36 50,026,969.05 其中：1.基金申购款 234,618,157.02 185,863,560.55 420,481,717.57 2.基金赎回款 -239,780,580.33 -130,674,168.19 -370,454,748.52 四、本期向基金份额持有 人分配利润产生的基金 净值变动（净值减少以 “-”号填列） - - - 五、期末所有者权益（基 金净值） 19,398,669.09 12,972,267.81 32,370,936.90 项目 上年度可比期间 2014年1月1日至2014年12月31日 实收基金 未分配利润 所有者权益合计 一、期初所有者权益（基 金净值） 25,900,557.95 4,119,234.23 30,019,792.18 二、本期经营活动产生的 基金净值变动数（本期利 润） - -1,854,744.21 -1,854,744.21 三、本期基金份额交易产 生的基金净值变动数 （净值减少以“-”号填 列） -1,339,465.55 348,386.56 -991,078.99 其中：1.基金申购款 56,435,912.57 9,177,134.59 65,613,047.16 2.基金赎回款 -57,775,378.12 -8,828,748.03 -66,604,126.15 四、本期向基金份额持有 人分配利润产生的基金 净值变动（净值减少以 “-”号填列） - - - 五、期末所有者权益（基 金净值） 24,561,092.40 2,612,876.58 27,173,968.98 报表附注为财务报表的组成部分。 本报告 7.1 至 7.4 财务报表由下列负责人签署： ______方一天______ ______方一天______ ____陈广益____ 基金管理人负责人 主管会计工作负责人 会计机构负责人 7.4 报表附注 7.4.1 基金基本情况 万家中证创业成长指数分级证券投资基金(以下简称“本基金”)，系经中国证券监督管理委 员会（以下简称“中国证监会”）证监证监许可[2012] 324号文《关于核准万家中证创业成长指 数分级证券投资基金募集的批复》的核准，由基金管理人万家基金管理有限公司向社会公开发行 募集，基金合同于2012年8月2日正式生效，首次设立募集规模为412,423,884.23基金份额。 本基金为契约型开放式，存续期限不定。本基金的基金管理人为万家基金管理有限公司，注册登 记机构为中国证券登记结算有限责任公司，基金托管人为中国工商银行股份有限公司。 本基金的基金份额包括万家中证创业成长指数分级证券投资基金之基础份额（简称“万家创 业成长份额”）、万家中证创业成长指数分级证券投资基金之稳健收益类份额（简称“万家创业成 长A份额”）和万家中证创业成长指数分级证券投资基金之积极收益类份额（简称“万家创业成 长B份额”）。万家创业成长份额只接受场内与场外的申购和赎回，但不上市交易，万家创业成长 A份额和万家创业成长B份额分别在深圳交易所上市交易，不可单独进行申购或赎回。 投资者可选择将其场内申购的万家创业成长份额按1:1的比例分拆成风险和收益特性不同的 万家创业成长A份额与万家创业成长B份额。投资者可按1:1的配比将其持有的万家创业成长A 份额与万家创业成长B份额申请合并为万家创业成长份额后赎回。投资者在场外申购的万家创业 成长份额不得申请进行分拆（《基金合同》另有规定的除外），但可通过跨系统转托管至场内并申 请将其按1:1的比例分拆为万家创业成长A份额与万家创业成长B份额。 本基金定期进行份额折算。在每个会计年度(除基金合同生效日所在会计年度外)第一个工作 日,本基金根据基金合同的规定对万家创业成长A份额、万家创业成长份额进行定期份额折算。对 于万家创业成长A份额上一会计年度的约定收益,即万家创业成长A份额每个会计年度12月31 日份额参考净值超出1.000元部分,将折算为场内万家创业成长份额分配给万家创业成长A份额持 有人。万家创业成长份额持有人持有的每两份万家创业成长份额将按一份万家创业成长A份额获 得新增万家创业成长份额的分配。经过上述份额折算,万家创业成长A份额的基金份额参考净值和 万家创业成长份额的基金份额净值将相应调整。 本基金还进行不定期份额折算。当万家创业成长份额的基金份额净值大于或等于2.000元或 者当万家创业成长B份额的基金份额参考净值小于或等于0.250元,基金管理人将根据基金合同的 规定对万家创业成长A份额、万家创业成长B份额和万家创业成长份额进行份额折算,份额折算后 万家创业成长A份额与万家创业成长B份额的比例仍保持1:1不变。份额折算后万家创业成长份 额的基金份额净值、万家创业成长A份额与万家创业成长B份额的基金份额参考净值均调整为 1.000元,万家创业成长份额、万家创业成长A份额和万家创业成长B份额的份额数将得到相应的 调整。 本基金为指数型基金，采用完全复制的方法进行投资运作，按照成份股在中证创业成长指数 中的基准权重构建指数化投资组合，并根据标的指数成份股及其权重的变动进行相应调整。本基 金投资范围为具有良好流动性的金融工具，包括中证创业成长指数成份股及其备选成份股(包括中 小板、创业板及其他中国证监会核准上市的股票)、新股（一级市场初次发行或增发）、债券、权 证及法律法规或中国证监会允许基金投资的其他金融工具。其中,中证创业成长指数成份股及其备 选成份股的投资比例不低于基金资产的90%，现金或者到期日在一年以内的政府债券不低于基金 资产净值的5%。本基金的业绩比较基准为：95%×中证创业成长指数收益率+5%×银行同业存款利 率。 7.4.2 会计报表的编制基础 本财务报表系按照财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》以及其后颁布及修订的具体会 计准则、应用指南、解释以及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制，同时，对于在具 体会计核算和信息披露方面，也参考了中国证券投资基金业协会修订并发布的《证券投资基金会 计核算业务指引》、中国证监会制定的《关于进一步规范证券投资基金估值业务的指导意见》、《关 于证券投资基金执行<企业会计准则>估值业务及份额净值计价有关事项的通知》、《证券投资基金 信息披露管理办法》、《证券投资基金信息披露内容与格式准则》第2号《年度报告的内容与格式》、 《证券投资基金信息披露编报规则》第3号《会计报表附注的编制及披露》、《证券投资基金信息 披露XBRL模板第3号<年度报告和半年度报告>》、其他中国证监会及中国证券投资基金业协会颁 布的相关规定。 本财务报表以本基金持续经营为基础列报。 7.4.3 遵循企业会计准则及其他有关规定的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本基金于2015年12月31日的财 务状况以及2015年度的经营成果和净值变动情况。 7.4.4 重要会计政策和会计估计 本基金财务报表所载财务信息依照企业会计准则、《证券投资基金会计核算业务指引》和其他 相关规定所厘定的主要会计政策和会计估计编制。 7.4.4.1 会计年度 本基金会计年度采用公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。 7.4.4.2 记账本位币 本基金记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均以人民 币元为单位表示。 7.4.4.3 金融资产和金融负债的分类 金融工具是指形成本基金的金融资产（或负债），并形成其他单位的金融负债（或资产）或权 益工具的合同。 (1)金融资产分类 本基金的金融资产于初始确认时分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产、贷款和应收款项； 本基金目前持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产主要包括股票投资、债 券投资和衍生工具（主要系权证投资）； (2)金融负债分类 本基金的金融负债于初始确认时归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和 其他金融负债。本基金目前持有的金融负债划分为其他金融负债。 7.4.4.4 金融资产和金融负债的初始确认、后续计量和终止确认 本基金于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的股票、债券等，以及不作为有效 套期工具的衍生工具，按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入 当期损益； 在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利，应当 确认为当期收益。每日，本基金将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 的公允价值变动计入当期损益； 处置该金融资产或金融负债时，其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益， 同时调整公允价值变动收益； 当收取该金融资产现金流量的合同权利终止，或该金融资产已转移，且符合金融资产转移的 终止确认条件的，金融资产将终止确认，即从本基金账户和资产负债表内予以转销； 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，该金融负债或其一部分将终止确认； 金融资产转移，是指本基金将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方(转入 方)；本基金已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产； 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；本基金既没有转移 也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资 产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其 继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债； 本基金主要金融工具的成本计价方法具体如下： (1)股票投资 买入股票于成交日确认为股票投资，股票投资成本，按成交日应支付的全部价款扣除交易费 用入账； 卖出股票于成交日确认股票投资收益，卖出股票的成本按移动加权平均法于成交日结转； (2)债券投资 买入债券于成交日确认为债券投资。债券投资成本，按成交日应支付的全部价款扣除交易费 用入账，其中所包含的债券应收利息单独核算，不构成债券投资成本； 买入零息债券视同到期一次性还本付息的附息债券，根据其发行价、到期价和发行期限按直 线法推算内含票面利率后，按上述会计处理方法核算； 卖出债券于成交日确认债券投资收益，卖出债券的成本按移动加权平均法结转； (3)权证投资 买入权证于成交日确认为权证投资。权证投资成本按成交日应支付的全部价款扣除交易费用 后入账； 卖出权证于成交日确认衍生工具投资收益，卖出权证的成本按移动加权平均法于成交日结转； (4)分离交易可转债 申购新发行的分离交易可转债于获得日，按可分离权证公允价值占分离交易可转债全部公允 价值的比例将购买分离交易可转债实际支付全部价款的一部分确认为权证投资成本，按实际支付 的全部价款扣减可分离权证确定的成本确认债券成本； 上市后，上市流通的债券和权证分别按上述(2)、(3)中相关原则进行计算； (5)回购协议 基金持有的回购协议（封闭式回购），以成本列示，按实际利率（当实际利率与合同利率差异 较小时，也可以用合同利率）在实际持有期间内逐日计提利息。 7.4.4.5 金融资产和金融负债的估值原则 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项 负债所需支付的价格。以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有 重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的 相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产 或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。本基 金主要金融工具的估值方法如下： (1)存在活跃市场的金融工具 存在活跃市场的金融工具按其估值日的市场交易价格确定公允价值；估值日无交易，但最近 交易日后经济环境未发生重大变化且证券发行机构未发生影响证券价格的重大事件的，按最近交 易日的市场交易价格确定公允价值。估值日无交易且最近交易日后经济环境发生了重大变化或证 券发行机构发生了影响证券价格的重大事件，参考类似投资品种的现行市价及重大变化等因素， 调整最近交易市价以确定公允价值。 (2)不存在活跃市场的金融工具 当金融工具不存在活跃市场，采用市场参与者普遍认同且被以往市场实际交易价格验证具有 可靠性的估值技术确定公允价值。本基金采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信 息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可 行的情况下，才使用不可观察输入值。 7.4.4.6 金融资产和金融负债的抵销 当本基金具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的， 同时本基金计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以 相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列 示，不予相互抵销。 7.4.4.7 实收基金 实收基金为对外发行的基金份额总额所对应的金额。由于申购和赎回引起的实收基金份额变 动分别于基金申购确认日及基金赎回确认日确认。上述申购和赎回分别包括基金转换所引起的转 入基金的实收基金增加和转出基金的实收基金减少。 7.4.4.8 损益平准金 损益平准金包括已实现损益平准金和未实现损益平准金。已实现损益平准金指在申购或赎回 基金份额时，申购或赎回款项中包含的按累计未分配的已实现收益/(损失)占基金净值比例计算的 金额。未实现损益平准金指在申购或赎回基金份额时，申购或赎回款项中包含的按累计未实现利 得/(损失)占基金净值比例计算的金额。损益平准金于基金申购确认日或基金赎回确认日确认。 未实现损益平准金与已实现损益平准金均在“损益平准金”科目中核算，并于期末全额转入 “未分配利润/(累计亏损)”。 7.4.4.9 收入/(损失)的确认和计量 (1)存款利息收入按存款的本金与适用的利率逐日计提的金额入账。若提前支取定期存款，按 协议规定的利率及持有期重新计算存款利息收入，并根据提前支取所实际收到的利息收入与账面 已确认的利息收入的差额确认利息损失，列入利息收入减项，存款利息收入以净额列示； (2)债券利息收入按债券票面价值与票面利率或内含票面利率计算的金额扣除应由债券发行 企业代扣代缴的个人所得税后的净额确认，在债券实际持有期内逐日计提； (3)资产支持证券利息收入按证券票面价值与票面利率计算的金额，扣除应由资产支持证券发 行企业代扣代缴的个人所得税后的净额确认，在证券实际持有期内逐日计提； (4)买入返售金融资产收入，按买入返售金融资产的摊余成本及实际利率（当实际利率与合同 利率差异较小时，也可以用合同利率），在回购期内逐日计提； (5)股票投资收益/(损失)于卖出股票成交日确认，并按卖出股票成交金额与其成本的差额入 账； (6)债券投资收益/(损失)于成交日确认，并按成交总额与其成本、应收利息的差额入账； (7)资产支持证券投资收益/(损失)于成交日确认，并按成交总额与其成本、应收利息的差额 入账； (8)衍生工具收益/(损失)于卖出权证成交日确认，并按卖出权证成交金额与其成本的差额入 账； (9)股利收益于除息日确认，并按上市公司宣告的分红派息比例计算的金额扣除应由上市公司 代扣代缴的个人所得税后的净额入账； (10)公允价值变动收益/(损失)系本基金持有的采用公允价值模式计量的交易性金融资产、交 易性金融负债等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失； (11)其他收入在主要风险和报酬已经转移给对方，经济利益很可能流入且金额可以可靠计量 的时候确认。 7.4.4.10 费用的确认和计量 (1)基金管理费按前一日基金资产净值的1.00%的年费率逐日计提； (2)基金托管费按前一日基金资产净值的0.22%的年费率逐日计提； (3)基金指数使用费按前一日基金资产净值的0.02%的年费率逐日计提,下限为每季度人民币 伍万元； (4)卖出回购金融资产支出，按卖出回购金融资产的摊余成本及实际利率（当实际利率与合同 利率差异较小时，也可以用合同利率）在回购期内逐日计提； (5)其他费用系根据有关法规及相应协议规定，按实际支出金额，列入当期基金费用。如果影 响基金份额净值小数点后第四位的，则采用待摊或预提的方法。 7.4.4.11 基金的收益分配政策 在存续期内，本基金（包括万家创业成长份额、万家创业成长A份额与万家创业成长B份额） 不进行收益分配。 经基金份额持有人大会决议通过，并经中国证监会核准后，如果终止万家创业成长A份额与 万家创业成长B份额的运作，本基金将根据基金份额持有人大会决议调整基金的收益分配。具体 见基金管理人届时发布的相关公告。 7.4.4.12 其他重要的会计政策和会计估计 本基金本报告期无需要说明的其他重要会计政策和会计估计事项。 7.4.5 会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明 7.4.5.1 会计政策变更的说明 本基金本报告期无会计政策变更。 7.4.5.2 会计估计变更的说明 本基金本报告期无会计估计变更。 7.4.5.3 差错更正的说明 本基金本报告期无重大会计差错的内容和更正金额。 7.4.6 税项 1.印花税 经国务院批准，财政部、国家税务总局研究决定，自2008年4月24日起，调整证券（股票） 交易印花税税率，由原先的3‰调整为1‰； 经国务院批准，财政部、国家税务总局研究决定，自2008年9月19日起，调整由出让方按 证券（股票）交易印花税税率缴纳印花税，受让方不再征收，税率不变； 根据财政部、国家税务总局财税字[2005]103号文《关于股权分置试点改革有关税收政策问 题的通知》的规定，股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转 让，暂免征收印花税。 2.营业税、企业所得税 根据财政部、国家税务总局财税字[2004]78号文《关于证券投资基金税收政策的通知》的规 定，自2004年1月1日起，对证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）管理 人运用基金买卖股票、债券的差价收入，继续免征营业税和企业所得税； 根据财政部、国家税务总局财税字[2005]103号文《关于股权分置试点改革有关税收政策问 题的通知》的规定，股权分置改革中非流通股股东通过对价方式向流通股股东支付的股份、现金 等收入，暂免征收流通股股东应缴纳的企业所得税； 根据财政部、国家税务总局财税[2008]1号文《关于企业所得税若干优惠政策的通知》的规 定，对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、 红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。 3.个人所得税 根据财政部、国家税务总局财税字[2002]128号文《关于开放式证券投资基金有关税收问题 的通知》的规定，对基金取得的股票的股息、红利收入，债券的利息收入、储蓄存款利息收入， 由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20%的个人所得税； 根据财政部、国家税务总局财税字[2005]103号文《关于股权分置试点改革有关税收政策问 题的通知》的规定，股权分置改革中非流通股股东通过对价方式向流通股股东支付的股份、现金 等收入，暂免征收流通股股东应缴纳的个人所得税； 根据财政部、国家税务总局财税字[2008]132号文《财政部、国家税务总局关于储蓄存款利 息所得有关个人所得税政策的通知》的规定，自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免 征收个人所得税； 根据财政部、国家税务总局、中国证监会财税[2012]85号文《关于实施上市公司股息红利差 别化个人所得税政策有关问题的通知》的规定，自2013年1月1日起，证券投资基金从公开发行 和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额 计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额； 持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。 根据财政部、国家税务总局、中国证监会财税[2015]101号文《关于上市公司股息红利差别 化个人所得税政策有关问题的通知》的规定，自2015年9月8日起，证券投资基金从公开发行和 转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。 7.4.7 重要财务报表项目的说明 7.4.7.1 银行存款 单位：人民币元 项目 本期末 2015年12月31日 上年度末 2014年12月31日 活期存款 1,761,054.42 1,873,427.70 定期存款 - - 其中：存款期限1-3个月 - - 其他存款 - - 合计： 1,761,054.42 1,873,427.70 7.4.7.2 交易性金融资产 单位：人民币元 项目 本期末 2015年12月31日 成本 公允价值 公允价值变动 （未完）  |