[公告]三毛派神:2015年年度审计报告
证券代码：000779 证券简称：三毛派神 公告编号：2016—017 兰州三毛实业股份有限公司 2015年度财务审计报告公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整， 没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 希格玛会计师事务所为兰州三毛实业股份有限公司（简称“本公 司”）2015年度财务报表进行了审计，审计结论为“在所有重大方面 按照企业会计准则的规定编制，公允反映了三毛派神2015年12月31 日的财务状况以及2015年度的经营成果和现金流量”。审计报告（希 会审字（2016）1070号）原文详见附页。 特此公告 兰州三毛实业股份有限公司 董事会 2016年3月24日 希格玛会计师事务所（特殊普通合伙） Xigema Cpas(Special General Partnership) 希会审字(2016)1070号 审 计 报 告 兰州三毛实业股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的兰州三毛实业股份有限公司（以下简称三毛派神）财务报 表，包括 2015年12月31日资产负债表，2015年度的利润表、现金流量表和所 有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对公司财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计 准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内 部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层 选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。 三、审计意见 我们认为，三毛派神财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了三毛派神2015年12月31日的财务状况以及2015年度的经营成果和 现金流量。 希格玛会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：张银福 中国 西安市 中国注册会计师：李强 二〇一六年三月二十四日 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、资产负债表 编制单位：兰州三毛实业股份有限公司 2015年12月31日 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 72,111,353.82 82,645,768.54 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 1,653,064.80 6,491,108.30 应收账款 54,183,286.33 55,102,258.02 预付款项 994,305.42 287,784.12 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 6,397,405.49 6,641,364.85 买入返售金融资产 存货 93,065,568.44 97,468,864.37 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 12,429,806.52 15,383,161.21 流动资产合计 240,834,790.82 264,020,309.41 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 14,154,000.00 13,650,000.00 投资性房地产 固定资产 424,353,810.35 64,663,983.02 在建工程 315,907,142.47 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 45,909,550.22 47,461,267.22 开发支出 商誉 长期待摊费用 499,999.72 699,999.76 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 484,917,360.29 442,382,392.47 资产总计 725,752,151.11 706,402,701.88 流动负债： 短期借款 186,000,000.00 115,000,000.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 6,000,000.00 应付账款 21,445,381.20 34,605,559.44 预收款项 10,740,132.68 8,905,551.68 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 35,581,351.87 11,829,541.15 应交税费 197,115.13 142,082.72 应付利息 2,468,714.84 694,833.32 应付股利 其他应付款 56,875,128.72 32,058,290.23 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 2,951,079.68 473,916.12 流动负债合计 316,258,904.12 209,709,774.66 非流动负债： 长期借款 192,500,000.00 200,000,000.00 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 11,300,777.34 11,937,680.65 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 203,800,777.34 211,937,680.65 负债合计 520,059,681.46 421,647,455.31 所有者权益： 股本 186,441,020.00 186,441,020.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 321,812,425.35 321,812,425.35 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 34,842,227.64 34,842,227.64 一般风险准备 未分配利润 -337,403,203.34 -258,340,426.42 归属于母公司所有者权益合计 205,692,469.65 284,755,246.57 少数股东权益 所有者权益合计 205,692,469.65 284,755,246.57 负债和所有者权益总计 725,752,151.11 706,402,701.88 法定代表人：阮英 主管会计工作负责人：贾萍 会计机构负责人：李建真 2、利润表 编报单位：兰州三毛实业股份有限公司 2015年度 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业总收入 206,922,707.09 276,362,346.80 其中：营业收入 206,922,707.09 276,362,346.80 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 289,718,639.67 288,228,073.05 其中：营业成本 190,836,977.02 222,049,547.91 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 34,620.62 3,786,656.45 销售费用 13,146,726.91 16,123,449.90 管理费用 72,109,470.84 39,779,387.08 财务费用 6,455,491.85 931,461.30 资产减值损失 7,135,352.43 5,557,570.41 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 504,000.00 3,150,000.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 504,000.00 3,150,000.00 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） -82,291,932.58 -8,715,726.25 加：营业外收入 3,246,752.55 18,807,446.64 其中：非流动资产处置利得 减：营业外支出 17,596.89 40,795.11 其中：非流动资产处置损失 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -79,062,776.92 10,050,925.28 减：所得税费用 五、净利润（净亏损以“－”号填列） -79,062,776.92 10,050,925.28 归属于母公司所有者的净利润 -79,062,776.92 10,050,925.28 少数股东损益 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的 变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益 的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资 产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 -79,062,776.92 10,050,925.28 归属于母公司所有者的综合收益总额 -79,062,776.92 10,050,925.28 归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益 -0.42 0.05 （二）稀释每股收益 -0.42 0.05 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0元，上期被合并方实现的 净利润为：0元。 法定代表人：阮英 主管会计工作负责人：贾萍 会计机构负责人：李建真 3、现金流量表 编报单位：兰州三毛实业股份有限公司 2014年度 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 169,215,602.08 198,519,365.77 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 11,989,276.00 2,224,306.04 收到其他与经营活动有关的现金 70,313,527.25 23,469,939.89 经营活动现金流入小计 251,518,405.33 224,213,611.70 购买商品、接受劳务支付的现金 124,837,611.56 159,231,575.97 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 74,841,193.89 67,638,493.16 支付的各项税费 2,069,579.38 14,604,578.28 支付其他与经营活动有关的现金 35,023,897.74 34,482,018.79 经营活动现金流出小计 236,772,282.57 275,956,666.20 经营活动产生的现金流量净额 14,746,122.76 -51,743,054.50 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 3,000,000.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金 净额 7,017,200.00 33,396,000.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 7,017,200.00 36,396,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 66,841,803.68 266,124,717.76 投资支付的现金 13,500,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 66,841,803.68 279,624,717.76 投资活动产生的现金流量净额 -59,824,603.68 -243,228,717.76 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 150,000,000.00 315,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 150,000,000.00 315,000,000.00 偿还债务支付的现金 86,500,000.00 10,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 22,446,891.68 7,213,166.68 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 1,323,300.00 筹资活动现金流出小计 110,270,191.68 17,213,166.68 筹资活动产生的现金流量净额 39,729,808.32 297,786,833.32 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -5,348,672.60 2,815,061.06 加：期初现金及现金等价物余额 76,645,768.54 73,830,707.48 六、期末现金及现金等价物余额 71,297,095.94 76,645,768.54 法定代表人：阮英 主管会计工作负责人：贾萍 会计机构负责人：李建真 4、所有者权益变动表 编报单位：兰州三毛实业股份有限公司 本期金额 单位：元 项目 本期（2015年度） 归属于母公司所有者权益 少 数 股 东 权 益 所有者权 益合计 股本 其他权益 工具 资本公积 减： 库 存 股 其他 综合 收益 专 项 储 备 盈余公 积 一 般 风 险 准 备 未分配 利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 186,441,020.00 321,812,425.35 34,842,227.64 -258,340,426.42 284,755,246.57 加：会计政策变 更 前期差错 更正 同一控制 下企业合并 其他 二、本年期初余额 186,441,020.00 321,812,425.35 34,842,227.64 -258,340,426.42 284,755,246.57 三、本期增减变动金 额（减少以“－”号 填列） -79,062,776.92 -79,062,776.92 （一）综合收益总额 -79,062,776.92 -79,062,776.92 （二）所有者投入和 减少资本 1．股东投入的普通 股 2．其他权益工具持 有者投入资本 3．股份支付计入所 有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准 备 3．对所有者（或股 东）的分配 4．其他 （四）所有者权益内 部结转 1．资本公积转增资 本（或股本） 2．盈余公积转增资 本（或股本） 3．盈余公积弥补亏 损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 186,441,020.00 321,812,425.35 34,842,227.64 -337,403,203.34 205,692,469.65 编报单位：兰州三毛实业股份有限公司 上期金额 单位：元 项目 上期（2014年度） 归属于母公司所有者权益 少 数 股 东 权 益 所有者 权益合 计 股本 其他权益 工具 资本公积 减： 库 存 股 其他 综合 收益 专 项 储 备 盈余公 积 一般 风险 准备 未分配 利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 186,441,020.00 321,795,101.68 34,842,227.64 -268,391,351.70 274,686,997.62 加：会计政策变 更 前期差错 更正 同一控制 下企业合并 其他 二、本年期初余额 186,441,020.00 321,795,101.68 34,842,227.64 -268,391,351.70 274,686,997.62 三、本期增减变动金 额（减少以“－”号 填列） 17,323.67 10,050,925.28 10,068,248.95 （一）综合收益总额 10,050,925.28 10,050,925.28 （二）所有者投入和 减少资本 17,323.67 17,323.67 1．股东投入的普通 股 2．其他权益工具持 有者投入资本 3．股份支付计入所 有者权益的金额 4．其他 17,323.67 17,323.67 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准 备 3．对所有者（或股 东）的分配 4．其他 （四）所有者权益内 部结转 1．资本公积转增资 本（或股本） 2．盈余公积转增资 本（或股本） 3．盈余公积弥补亏 损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 186,441,020.00 321,812,425.35 34,842,227.64 -258,340,426.42 284,755,246.57 法定代表人：阮英 主管会计工作负责人：贾萍 会计机构负责人：李建真 财务报表附注 一、公司基本情况 兰州三毛实业股份有限公司（以下简称“本公司”）是由兰州三毛纺织（集团）有限责任公司 （以下简称“三毛集团”）将其核心企业（原兰州第三毛纺织厂）精纺呢绒生产系统进行股份制改 组，并分别经甘肃省体改委体改委发字[1997]16号文和甘肃省经济贸易委员会甘经贸[1997]6号文 同意筹建，由三毛集团控股设立的股份有限公司。本公司于1997年5月23日采取募集方式成立。 本公司在甘肃省工商行政管理局注册登记并领取营业执照，统一社会信用代码： 91620000224371505Q；本公司的母公司三毛集团系甘肃省国有资产监督管理委员会全资拥有的国有 独资公司。 本公司设立时的注册资本为人民币10,082万元，其后本公司于1998年实行10配3的配股方 案、1999年实行10转2的资本公积金转增股本方案、2000年实行10转1.5的资本公积金转增股 本方案后又实行以转增前股份为基数10配3的配股方案，在此次配股中法人股股东放弃配股权。 经过以上变更后，本公司的注册资本为18,315.48万元。2008年本公司实施股权分置改革，以资 本公积40,716,000.00元向流通股股东定向转增，同时本公司股东上海开开实业股份有限公司以股 抵债方案的实施减少股本37,429,780.00元，经过此次变更，本公司注册资本变更为人民币 18,644.102万元。 本公司的法定代表人：阮英； 公司住所：兰州市西固区玉门街486号； 公司办公地址：兰州市兰州新区嘉陵江街568号； 公司的经营范围：纺织品、服装的研究开发、生产、批发零售，电子计算机技术开发，咨询服 务，纺织原辅料、化工产品（不含危险品）、纺织机械及配件的批发零售，物业管理、房屋及机器 设备的租赁（非金融性），纺织品、服装的进出口，旅游用品的生产、销售，商品房、中西药业项 目投资；公司营业期限：1997年5月23日至2047年5月23日。 公司下设董事会办公室、审计监察部、综合管理部、财务部、总工办、生产技术部、产品设计 中心、市场服务部、工服部、外贸部、供应部、设备动力保障部、党群部、安全保卫部等职能部门 和纺纱厂、织布厂、染整厂等生产单位，目前主要从事精纺呢绒产品的生产、加工和销售。 二、财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》 和其他各项具体准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的2015年度财务报表符合企业会计准则体系的要求，真实、公允地反映了本公司 2015年12月31日的财务状况、2015年度的经营成果和现金流量。 四、公司采用的主要会计政策和会计估计及前期差错更正 1、 会计期间 本公司采用公历年度,即将每年1月1日起至12月31日止作为一个会计年度。 2、 记账本位币 人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账本位币。本公司编 制本财务报表时所采用的货币为人民币。 3、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。 1. 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同 一控制下的企业合并。 合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。取得的净 资产账面价值与合并对价账面价值的差额，调整资本公积（资本溢价），资本公积（资本溢价）不 足冲减的，调整留存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 2. 非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的企业合并，为非同一控制下 的企业合并。 购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债在购买日 的公允价值。付出资产的公允价值与其账面价值的差额，记入当期损益。购买日是指购买方实际 取得对被购买方控制权的日期。 购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有 负债的公允价值。当合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认资产公允价值份额时，其差额确 认为商誉；当合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认资产公允价值份额时，其差额计入当期 损益。 4、 合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或 者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。 控制，是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报， 并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方 拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被 投资方的权力影响其回报金额。在判断投资方是否能够控制被投资方时，当且仅当投资方具备上 述三要素时，才能表明投资方能够控制被投资方。 公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合并子公 司在公司最终控制方对其实施控制时纳入合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报 表进行相应调整。 公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以合并日确定 的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自合并日起将被合 并子公司纳入合并范围。 子公司所采用的会计期间或会计政策与公司不一致时，在编制合并财务报表时按公司的会计 期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重大交易、余额 以及未实现损益在编制合并财务报表时予以抵消。内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损 失是相关资产减值损失的，则不予抵消。子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债 表中股东权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。 5、 现金及现金等价物的确定标准 本公司将库存现金和使用不受质押、冻结等使用限制、可以随时用于支付的银行存款及其他货 币资金作为现金；将持有期限较短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的 投资作为现金等价物。 6、外币折算 （1）外币交易 本公司对于以人民币以外的货币进行的外币交易，在初始确认时采用交易发生日的即期汇率将 外币金额折算为记账本位币金额；在资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇 率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇 兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，其余均计入当期损益。 （2）境外经营 对于境外经营，本公司在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币。对资产负债表中的资 产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其 他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率折算。 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。处 置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额转入处置当期损益。现金流量表所有 项目均按当期平均汇率折算为人民币。 7、 金融工具 （1）金融资产的分类 本公司将取得的金融资产划分为四类： A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产； B、持有至到期投资； C、应收款项； D、可供出售金融资产。 （2）金融资产的确认和计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的确认和计量 本公司将此类金融资产进一步分为交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产： 交易性金融资产，是指为了近期内出售以获取差价而取得的金融资产；直接指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产，是本公司基于风险管理需要或消除金融资产在会计确认和 计量方面存在不一致情况等所作的指定。 本公司对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按照取得时的公允价值作为初 始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。取得以公允价值计量且其变动计入当期损益 金融资产所支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息， 不计入初始确认金额，作为应收项目单独反映；在持有期间按合同规定计算确定的利息或现金股利， 除单独确认为应收项目外，应当在实际收到时作为投资收益。 资产负债表日，本公司将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计 入当期损益。处置该金融资产或金融负债时，将处置时的该金融资产的公允价值与初始入账金额之 间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 B、持有至到期投资 本公司将到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍 生金融资产划分为持有至到期投资。 如果本公司将尚未到期的某项持有至到期投资在本会计年度内出售或重分类为可供出售金融 资产的金额，相对于该类投资在出售或重分类前的总额的比例不低于5%时，本公司将该类投资的剩 余部分重分类为可供出售金融资产，且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融 资产划分为持有至到期投资。 持有至到期投资按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包 含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确认为应收项目。 持有至到期投资在持有期间应当按照摊余成本和实际利率法确认利息收入，计入投资收益。实 际利率在本公司取得持有至到期投资时确定，在随后期间保持不变。资产负债表日，持有至到期投 资按摊余成本计量。 处置持有至到期投资时，本公司将所取得对价的公允价值与该投资账面价值之间的差额确认为 投资收益。 C、可供出售金融资产 可供出售金融资产是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产、持 有至到期投资、应收款项的金融资产，包括可供出售的股权投资、可供出售的债权投资等。 可供出售金融资产按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付 的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，应单独确认为 应收项目。 可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，计入本公司的投资收益。资产负债表日， 可供出售金融资产以公允价值计量，且公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。 处置可供出售金融资产时，应将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益； 同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 （3）金融资产转移的确认和计量 本公司的金融资产转移包括金融资产整体转移和部分转移两种类型。 如果本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，将终止确认该金融 资产；如果本公司保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 如果本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金 融资产控制的，则终止确认该金融资产；如果未放弃对该金融资产控制的，则按照其继续涉入所转 移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： 所转移金融资产的账面价值； 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产 为可供出售金融资产的情形）之和。 因金融资产转移获得了新金融资产或承担了新金融负债的，本公司在转移日按照公允价值确认 该金融资产或金融负债，并将该金融资产扣除金融负债后的净额作为上述对价的组成部分。 本公司与金融资产转入方签订服务合同提供相关服务的（包括收取该金融资产的现金流量，并 将所收取的现金流量交付给指定的资金保管机构等），本公司将就该服务合同确认一项服务资产或 服务负债。服务负债应当按照公允价值进行初始计量，并作为上述对价的组成部分。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，本公司将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一部 分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： 终止确认部分的账面价值； 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的 金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，应当按照金融资产 终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。 如果本公司仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，则继续确认所转移的金 融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。 该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，本公司将继续确认该金 融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。 （4）主要金融资产公允价值的确定方法 A、存在活跃市场的金融资产，用活跃市场中的报价确定其公允价值； B、金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值； C、初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基 础。 D、采用未来现金流量折现法确定金融工具公允价值的，使用合同条款和特征在实质上相同的 其他金融工具的市场收益率作为折现率。没有标明利率的短期应收款项和应付款项的现值与实际交 易价格相差很小的，可以按照实际交易价格计量。 （5）主要金融资产的减值 若有客观证据表明本公司除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产发生减值，本公司将对其按照以下方法进行减值测试。 A、持有至到期投资的减值 在每个资产负债表日，若有客观证据表明本公司的某项持有至到期投资发生减值，则将该持有 至到期投资的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的 金额确认为资产减值损失，计入当期损益。 对发生减值的持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资的价值已 恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的减值 损失应当予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情 况下该持有至到期投资在转回日的摊余成本。 B、可供出售金融资产的减值 资产负债表日，如果本公司持有的可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合 考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，则按其公允价值低于其账面价值的差额， 确认减值损失，计提减值准备。 本公司在确认可供出售金融资产发生减值产生的减值损失时，即使该金融资产没有终止确认， 也将原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失一并予以转出，计入当期损益。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认 原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 （6）金融负债 本公司将承担的金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金 融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的初始及后续计量采用公允价值。 其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的负债以外的负债，包括本公司发 行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等。其他金融负债按其公允价值和相关交易费 用之和作为初始入账金额，采用摊余成本进行后续计量。 本公司主要金融负债公允价值的确定采用与主要金融资产公允价值相同的方法。 8、 应收款项 应收款项是指活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括本公司销 售商品或提供劳务形成的应收票据、应收账款和长期应收款，以及本公司对其他单位或个人的其他 应收款。 本公司对外销售商品或提供劳务形成的各项应收债权，按从购货方应收的合同或协议价值作为 初始入账金额，但应收的合同或协议价款不公允的除外。合同或协议价款的收取采用递延方式、实 质上具有融资性质的（通常期限在3年以上），按应收债权的现值计量。 资产负债表日，本公司的应收款项以摊余成本计量。本公司收回或处置应收款项时，按取得对 价的公允价值与该应收款项账面价值之间的差额，确认为当期损益。 应收款项的坏账准备： （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据 或金额标准 本公司将单项金额超过500万元的应收款项视为重大应收款项。 单项金额重大并单项计提 坏账准备的计提方法 当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回所有 款项时，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独进行 减值测试，计提坏账准备。 （2）按组合计提坏账准备应收款项： 确定组合的依据： 组合名称 依 据 账龄组合 按账龄划分组合 按组合计提坏账准备的计提方法： 组合名称 计提方法 账龄组合 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账 龄 应收账款计提比例说明 其他应收款计提比例说明 1年以内（含1年） 1% 1% 1-2年 5% 5% 2-3年 10% 10% 3-4年 30% 30% 4-5年 50% 50% 5年以上 100% 100% 9、 存货 本公司存货主要包括原材料、低值易耗品、包装物、委托加工物资、在产品、产成品等。 本公司存货的取得按历史成本计量；原材料和包装物按计划成本计价，通过“材料成本差异” 账户核算实际成本与计划成本的差异，期末按分项成本差异率分摊材料成本差异；在产品及产成品 采用加权平均核算；低值易耗品采用“五五摊销法”核算。 本公司对期末存货按成本与可变现净值孰低法计量。 （1）存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益；以前减记存货 价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回， 转回的金额计入当期损益。 （2）存货的可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。本公司按以下方法确定期末存货的可变现净值： ①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货的可变现净值，以该存货的估计 售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定； ②需要经过加工的材料、在产品存货的可变现净值，以所生产的产成品的估计售价减去至完工 时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定； ③资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别以 合同约定价格或市场价格为基础确定其可变现净值。 10、 长期股权投资 （1）本公司的长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。 对子公司的权益性投资是指本公司能够对被投资单位实施控制的投资；对合营企业的权益性投 资是指本公司与被投资单位的其他投资者对其实施共同控制的投资；对联营企业的投资是指本公司 仅能对被投资单位施加重大影响的投资。 （2）本公司对长期股权投资按照取得时的初始投资成本计价 采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本小于取得投资时享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的差额，计入营业外收入；初始投资成本大于取得投资时享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的差额，不调整初始投资成本。 （3）本公司对子公司的权益性投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时调整为权益法； 对合营企业和联营企业的权益性投资采用权益法核算。 本公司在取得对合营企业和联营企业的权益性投资后，按照应享有或应分担的合营企业或联营 企业实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认投资损益时，以 取得投资时合营企业或联营企业的各项可辨认资产等的公允价值为基础，对其净损益进行调整后加 以确定；享有的合营企业或联营企业所有者权益其他变动的份额在调整长期股权投资账面价值的同 时，计入资本公积。除非本公司对其负有承担额外损失的义务或存在实质上构成对其净投资的长期 权益，本公司确认的对合营企业或联营企业发生的净亏损时以长期股权投资账面价值减记至零为 限。 （4）当有迹象表明长期股权投资的可收回金额低于账面价值时，本公司在资产负债表日对长 期股权投资进行减值测试。如果测试结果表明长期股权投资的可收回金额低于其账面价值，则将账 面价值减记至可收回金额，将减记的金额确认为资产减值损失并计入当期损益，同时计提相应的长 期股权投资减值准备。已经计提的资产减值损失，在减值的长期股权投资处置前不予转回。 11、 投资性房地产 （1）本公司将为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产作为投资性房地产，主 要包括已出租的建筑物、已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权。 （2）本公司对投资性房地产采用成本进行初始计量，对于符合资本化条件的后续支出计入投 资性房地产的成本，不符合资本化条件的后续支出计入当期损益。 （3）本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按照固定资产和无形资产核算的相 关规定计提折旧或摊销。 12、 固定资产 （1）本公司将为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有且使用寿命超过一个会计年度 的有形资产作为固定资产，包括屋建筑物、机械设备、运输设备等三类。 （2）在同时满足以下条件时，本公司将符合定义的有形资产确认为固定资产： A、与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司； B、该固定资产的成本能够可靠地计量。 如果固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为本公司提供经济利益，适用不 同折旧率或折旧方法的，则分别将各组成部分确认为单项固定资产。 固定资产的后续支出是指固定资产在使用过程中发生的日常修理费用、大修理费用、更新改造 支出等。满足确认条件的后续支出应当计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；不 满足确认条件的后续支出，在发生时计入当期损益。 （3）本公司在取得固定资产时按照成本入账。 （4） 本公司对除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外的全部固定资 产采用年限平均法计提折旧，各类固定资产预计使用年限、预计净残值率及折旧率如下: 类 别 预计使用年限 预计净残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 40年 5 2.375 机器设备 14年 5 6.786 运输设备 12年 5 7.917 （5） 当有迹象表明固定资产的可收回金额低于账面价值时，本公司在资产负债表日对固定资 产进行减值测试。如果测试结果表明固定资产的可收回金额低于其账面价值，则将账面价值减记至 可收回金额，将减记的金额确认为资产减值损失并计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准 备。已经计提的资产减值损失，在减值的固定资产处置前不予转回。 13、 在建工程 （1） 在建工程的计价和结转为固定资产的标准 在建工程按照实际发生的支出确定其工程成本，并单独核算。 对于所建造的固定资产已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状 态之日起，本公司根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按有 关计提固定资产折旧的规定计提固定资产的折旧，待办理了竣工决算手续后再作调整。 （2） 在建工程减值准备的计提标准和计提方法 本公司在会计期末，对在建工程进行全面检查。若存在工程项目在性能或技术上已经落后且给 企业带来的经济效益具有很大的不确定性，或长期停建且预计在未来3年内不会重新开工的在建工 程，或其他足以证明在建工程已经发生减值的情形，则对在建工程可收回金额低于账面价值的差额 计提在建工程减值准备。已经计提的资产减值损失，在减值的在建工程处置前不予转回。 14、 借款费用 （1）借款费用是指本公司因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款利息、折价或者溢 价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。 （2）本公司将发生的、可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间（通常指1年以上）的购建或者生产活动才 能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 （3）当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售状态所 必要的购建或者生产活动已经开始时，本公司将与符合资本化条件的资产相关的借款费用开始资本 化。若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月， 则暂停借款费用的资本化；在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当期损益，直至资产 的购建或者生产活动重新开始。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售 状态时，借款费用停止资本化；在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发 生的借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 （4）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款时，本公司以专门借款当期实际 发生的利息费用扣除将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投 资收益后的差额作为专门借款利息的资本化金额。 为购建或者生产符合资本化条件的资产占用一般借款时，本公司根据累计资产支出超过专门借 款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率，计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。 如果借款存在折价或者溢价，本公司按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价 金额，对每期资本化的利息金额进行调整。 （5）本公司将与符合资本化条件的资产相关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本 化期间内予以资本化，计入相关资产的成本。 （6）在本公司所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前 发生的与专门借款相关的辅助费用，在发生时根据其发生额予以资本化，计入相关资产的成本；在 所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的与专门借款 相关的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 15、 无形资产 （1） 本公司的无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，具（未完）  |