[公告]西昌电力:2015年度审计报告
C:\Users\admin\Desktop\2016_03_29\2016_03_29\IMG.jpg C:\Users\admin\Desktop\2016_03_29\2016_03_29\IMG_0001.jpg C:\Users\admin\Desktop\2016_03_29\2016_03_29\IMG_0002.jpg 一、公司的基本情况 1、公司概况 四川西昌电力股份有限公司（以下简称本公司或公司）是由原凉山州西昌电力公司于 1994年6月18日改制设立的股份有限公司。凉山州西昌电力公司是1980年经原国家电 力部批准由国家电网划转地方成立的以自发自供为主，县、乡电厂并网与国家大电网联网 运行的四川省凉山州属骨干电力企业。1994年3月经原四川省体改委[川体改（1994）183 号]批准，凉山州西昌电力公司进行股份制改革试点。公司成立时的注册资本为5,500.00 万元。根据四川省人民政府[川府发（1996）141号]《关于原有股份有限公司规范工作若 干问题处理意见的补充通知》规定，经公司特别股东大会审议通过，原股东按1：1的比 例增资扩股并经原四川省体改委[川经体改（1996）129号]批准后实施，注册资本增至 11,000.00万元，其中国家股2,915.50万元、占26.50%，法人股7,809.50万元、占71.00%， 内部职工股275.00万元、占2.50%，于1997年4月办妥工商变更手续。2002年2月，经 中国证监会[证监发行字（2002）21号]核准，公司向社会公众首次公开发行人民币普通股 5,500万股。发行完成后公司注册资本增至16,500.00万元，于2002年5月办理工商变更 手续。2002年5月30日，公司社会公众股在上海证券交易所上市流通，股票代码为600505。 2003年7月公司以2002年末总股本16,500万股为基数，用资本公积向全体股东每10股 转增8股，转增后总股本增至29,700万股，于2003年8月办理工商变更登记。 2006年7月，四川省水电投资经营集团有限公司（以下简称四川水电集团公司）通 过竞拍取得本公司法人股4,346.042万股并于2006年8月完成股权过户手续。2006年12 月，国网四川省电力公司（以下简称国网四川电力）通过竞拍取得公司法人股3,712.90万 股并于2006年12月完成股权过户手续。根据2007年第一次临时股东大会审议通过的股 权分置改革方案，公司以当时流通股股本10,395万股为基数，用资本公积向方案实施日 登记在册的全体流通股股东定向转增股本，流通股股东每10股获得转增6.5股的股份， 共获得转增股份6,756.75股。公司总股本增至36,456.75万股，于2007年6月办理工商变 更登记。2008年12月和2009年3月，国网四川电力通过大宗交易方式合计增持本公司 股份1,814.346万股，总持股数达到5,527.246万股，占总股本的15.16%，成为本公司第 一大股东。 2011年5月6日凉山州国有投资经营有限责任公司通过上海证券交易所系统将其持 有的公司股份54,549,720股（占公司总股本的14.96%）全部过户给凉山州国有投资发展 有限责任公司（以下简称凉山州国投发展公司）。此次股权过户完成后，凉山州国有资产 投资经营有限责任公司不再持有公司股份，凉山州国投发展公司持有公司股份54,549,720 股，占总股本的14.96%，为公司第二大股东。2012年3月23日，凉山州国投发展公司与 国网四川电力签订《股份托管协议》，同意将持有的公司5,247.90 万股（占公司股份总 额的14.39%）股份中除财产性权利（收益权、处置权、配股权）之外的其他权利全部委 托给国网四川电力行使，本次股份托管后，国网四川电力持有具有表决权的股份10,775.146 万股，占总股本的29.56%。凉山州国投发展公司持有具有表决权的股份156.072 万股， 占公司总股本的0.43%。2015年7月13日，凉山州国投发展公司与国网四川电力签订《调 整股份托管份额协议》，双方同意调整凉山州国投发展公司委托给国网四川电力行使股东 权利的股份，托管股份从5,247.90万股调整为1,822.00万股，除托管股份份额调整，原《股 份托管协议》其余条款继续有效，双方遵照执行。 2015年度，公司前三大股东均增持了本公司股份。增持完成后，截至2015年12月 31日，公司总股本为364,567,500股，前三名股东持股金额及持股比例分别为：国网四川 电力持有7,244.922万股、持股比例20.15%（其中表决权比例25.14%），四川省水电集团 公司持有6,661.6383万股、持股比例18.27%，凉山州国投发展公司持有6,157.842万股、 持股比例16.89%（其中表决权比例11.89%）。 2、公司注册地和总部地址均为四川省西昌市胜利路66号。 3、业务性质及主要经营活动：本公司属水电行业，从事水力发电、供电及配电等一 体化经营业务，同时亦经营送变电工程及电力通信工程设计、安装、检修、调试等。目前， 本公司拥有6个直属水力发电厂、2个控股水力发电厂、1个控股光伏发电站、1个调节 水库及1个电力安装公司，权益总装机容量14.52万千瓦；2011年8月取得四川省经济和 信息化委员会颁发编号为[川丙-023]《供电营业许可证》，2012年9月取得国家电力监管 委员会颁发编号为[1052512-01529]《电力业务许可证》。公司目前的经营范围为：生产、 开发电力产品及发、供、用电设备、发电、供电、电力、电子设计、安装、调试、电力科 技开发、矿产品、金属材料。 二、合并财务报表范围 本公司合并财务报表范围包括本公司之牛角湾二级电站、拉青发电分公司及越西铁马 电力开发分公司等5家分公司，以及盐源县西源电力有限责任公司、四川省布拖县牛角湾 电力有限责任公司、木里县固增水电开发有限责任公司等6家子公司。与上年相比，本年 新增加了盐源丰光新能源有限公司、西昌可信电力设计有限公司2家子公司。详见本附注 “七、合并范围的变化”及本附注“八、在其他主体中的权益”相关内容。 三、财务报表的编制基础 1.编制基础。公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布 的《企业会计准则》及相关规定（以下合称企业会计准则），以及证监会《公开发行证券 的公司信息披露编报规则第15 号—财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定，并 基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会计估计编制。 2.持续经营。公司有近期获利经营的历史且有财务资源支持，认为以持续经营为基础 编制财务报表是合理的，自报告期末起12个月的持续经营能力不存在重大问题。 四、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示：公司根据会计准则的相关规定结合实际生产经营特点 制定的具体会计政策和会计估计包括应收款项坏账准备的确认和计量、固定资产分类及折 旧方法、无形资产摊销、收入确认和计量等。 1.遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及子公 司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 2.会计期间 本公司的会计期间为公历1月1日至12月31日。 3.记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 4. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。本 公司在合并日或购买日确认因企业合并取得的资产、负债，合并日或购买日为实际取得被 合并方或被购买方控制权的日期。 对于同一控制下的企业合并，作为合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并 日在被合并方的账面价值计量，取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差 额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 对于非同一控制下企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值以及在企业合并中发 生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一单项 交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉或者无形资产；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并 对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收 入。 5.合并财务报表的编制方法 本公司将所有控制的子公司纳入合并财务报表范围。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照 本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。合并范围内的所有重大 内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵销。子公司的所有者权益中不 属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的 份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合 收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。 对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳 入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同 合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。对于非同一控制下企业合 并取得子公司，经营成果和现金流量自本公司取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编 制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础 对子公司的财务报表进行调整。 6.合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目,本公司作为共同经营中的合 营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担的负债，根据 相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售不构成业务的 资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。 7. 编制现金流量表时现金等价物的确认标准 本公司现金流量表之现金指库存现金以及可随时用于支付的存款，现金等价物指持有 期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。 8.外币业务和外币财务报表折算 （1）外币交易。本公司外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金 额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产 生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇 兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。 （2）外币财务报表的折算。外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的 即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算； 利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表 折算差额，在其他综合收益项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折 算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 9.金融资产和金融负债 本公司已经成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （1）金融资产 1）金融资产的分类、确认依据和计量方法。本公司按投资目的和经济实质对拥有的 金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应 收款项及可供出售金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和在初始确 认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司将满足下列条件之 一的金融资产归类为交易性金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；属于 进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明公司近期采用短期获利 方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属 于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益 工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。本公司将只有符合下列条件 之一的金融工具，才可在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产：该指定可以消除或明显减少由于该金融工具的计量基础不同所导致的相关利得或损 失在确认或计量方面不一致的情况；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入 衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混 合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的 嵌入衍生工具的混合工具。对此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。公允价值变动 计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处 置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资损益，同时调整公允价值变动损 益。 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和 能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行 后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失，均计入当期损益。 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，主 要包括应收票据、应收账款、其他应收款和预付款项，初始确认时以公允价值计量，相关 交易费用计入初始确认金额；后续计量采用实际利率法，按摊余成本计量；在终止确认、 发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及未 被划分为其他类的金融资产。这类资产中，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠 计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资 产，按成本进行后续计量；其他存在活跃市场报价或虽没有活跃市场报价但公允价值能够 可靠计量的，按公允价值计量，公允价值变动计入其他综合收益。对于此类金融资产采用 公允价值进行后续计量，除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售 金融资产公允价值变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的 公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算 的利息，以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利，作为投资 收益计入当期损益。对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投 资，按成本计量。 2）金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权 利终止；②该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移 给转入方；③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几 乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融 资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关 负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移而 收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止 确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到 的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和，与分 摊的前述账面金额的差额计入当期损益。 3）金融资产减值的测试方法及会计处理方法。除以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，如果有 客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。 （2）金融负债 1）金融负债分类、确认依据和计量方法。本公司的金融负债于初始确认时分类为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认 时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，（相关分类依据参照金融资 产分类依据进行披露）。按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以 及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 其他金融负债，主要包括应付款项和其他应付款项等。金融负债初始确认以公允价值 计量，相关交易费用计入初始确认金额，后续计量采用实际利率法，按摊余成本计量。 2）金融负债终止确认条件。当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确 认该金融负债或义务已解除的部分。公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式 替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现 存金融负债，并同时确认新金融负债。公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实 质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一 项新金融负债。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 （3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法。本公司以主要市场的价格计量金融 资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场的，以最有利市场的价格计量金融资产和金 融负债的公允价值，并且采用当时适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技 术。公允价值计量所使用的输入值分为三个层次，即第一层次输入值是计量日能够取得的 相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相 关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察 输入值。本公司优先使用第一层次输入值，最后再使用第三层次输入值，公允价值计量结 果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次决定。 10.应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 本公司将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵债、 现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等； 债务单位逾期未履行偿债义务超过5年；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性 不大。对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末按账龄分析法与个别认定法相结合计 提坏账准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经公司按规 定程序批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额超过100万元的应收款项确定单项重大应 收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的 计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额， 计提坏账准备* *经单独测试后未减值的单项重大应收款项，本公司将其并入单项金额不重大应收款 项一起按应收款项账龄为信用风险特征划分为若干组合，计提坏账准备。 （2）按组合计提坏账准备的应收款项 确定组合的依据 账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 按照应收款项与交易对象的关系 以合并报表范围内的关联方及其他划分组合 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备 按照应收款项的与交易对象的关系 本公司合并范围内的关联方不计提坏账准备 1）采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下： 账龄 计提比例（%） 1年以内 5 1-2年 10 2-3年 15 3-4年 20 4-5年 50 5年以上 100 2）采用其他方法的应收款项坏账准备计提： 按照应收款项与交易对象的关系 本公司合并报表范围内的关联方 不计提坏账准备 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 单项金额不重大、有确凿证据表明无法收回或收回可能性不大 且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准 备 11.存货 本公司存货主要包括原材料、库存商品、低值易耗品和维修用备品备件（金具、电器 附件、三材、紧固件、有色金属、无线电、油开关附件、汽机油）等。 存货实行永续盘存制，原材料采用实际价格进行日常核算，月末按加权平均法确定发 出存货的实际成本；低值易耗品按实际成本核算，领用时一次性摊销；库存商品按实际成 本计价，按加权平均法结转产品销售成本；在途材料按实际成本计价入账。 期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧 过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。库存 商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取； 其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。 库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该 存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存 货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用和相关税费后的金额确定。 12.划分为持有待售资产 本公司将资产划分为持有待售资产的依据是：该资产在当前状态下仅根据出售此类资 产的通常和惯用条款即可立即出售，本公司已经就处置该组成部分作出决议、与受让方签 订了不可撤销的转让协议并且该项转让将在一年内完成。本公司目前无划分为持有待售的 资产。 13.长期股权投资 本公司长期股权投资是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投资。 （1）共同控制及重大影响的判断标准 本公司对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安 排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。 本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20％（含）以上但低于50％的表决权 时，通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位20%以下表决权的，还需要综 合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和经营 政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、或向 被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。 （2）长期股权投资的初始投资成本确定 1）企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本： A、同一控制下的企业合并：通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在 合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为长期股 权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成 本按零确定。通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的， 应在取得控制权的报告期，补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资的处理方法。如 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一揽子交 易的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽子交易的， 在合并日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份 额作为长期股权投资的的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面 价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积，资本 公积不足冲减的，冲减留存收益。 B、非同一控制下的企业合并：通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资， 以合并成本作为初始投资成本。通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权， 最终形成企业合并的，应在取得控制权的报告期，补充披露在母公司财务报表中的长期股 权投资成本处理方法。如通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形 成企业合并，属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计 处理。不属于一揽子交易的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作 为改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的，原权益法 核算的相关其他综合收益暂不做调整，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关 资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权在可供出售金融资产中采用 公允价值核算的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在合并日转入当期投资损益。 2）除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资， 按照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发 行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协 议约定的价值作为投资成本；如有以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长期股权 投资，应根据相关企业会计准则的规定并结合公司的实际情况披露确定投资成本的方法。 非货币性资产交换同时满足下列条件的，以公允价值和应支付的相关税费作为换入长 期股权投资的成本，公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益：该项交换具有商 业实质；换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量。未同时满足上段所列条件的，以 换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的成本，不确认损益。 取得长期股权投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利 或利润，作为应收项目处理，不构成取得长期股权投资的成本。 （3）长期股权投资的后续计量及损益确认方法 本公司对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核算。 后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成本 额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分 派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。 后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被投资单位所有者权益的变动相应调 整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时， 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计政策及 会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属 于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用权 益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有 者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损益。因 处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股 权改按可供出售金融资产核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账 面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益， 在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会 计处理。 因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被投 资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置对价 的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后 的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按可供出售金融资产的 有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，剩余股权在 丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益。 本公司对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项交 易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控 制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权 对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并 转入丧失控制权的当期损益。 14.投资性房地产 本公司的投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用 权及已出租的房屋建筑物。采用成本模式计量，其中外购投资性房地产的成本包括购买价 款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造 该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计净残值率采用平均年限 法在预计使用寿命与资产实际可使用寿命两者中较短的期间内计提折旧或摊销。预计使用 寿命、净残值率及年摊销率如下： 类别 折旧摊销年限（年） 预计残值率（%） 年折旧摊销率（%） 土地使用权 50 0 2.00 房屋建筑物 30 1 3.30 当投资性房地产的用途改变为自用时，则自改变之日起，将该投资性房地产转换为固 定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，则自改变之日起， 将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换 后的入账价值。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经 济利益时，终止确认。出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后 的金额计入当期损益。 15.固定资产 本公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理 而持有的，使用年限超过一年的有形资产，包括房屋及建筑物、固定资产装修、专用设备、 通用设备、运输设备和其他。 固定资产按其取得时的成本作为入账的价值，其中，外购的固定资产成本包括买价和 进口关税等相关税费，以及为达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他 支出；自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支 出构成；投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或 协议约定价值不公允的按公允价值入账；融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资 产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值。 与固定资产有关的后续支出，包括修理支出、更新改造支出等，符合固定资产确认条 件的，计入固定资产成本，对于被替换的部分，终止确认其账面价值；不符合固定资产确 认条件的，于发生时计入当期损益。 除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价的土地外，公司对所有固定资产计提 折旧。计提折旧时采用平均年限法，分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下： 序号 类别 折旧年限（年） 预计残值率（%） 年折旧率（%） 一 房屋及建筑物 30 1.00 3.30 二 固定资产装修 5 0 20 三 专用设备 1 输电线路 25 0 4 2 配电线路 15 0 6.67 3 发电设备 15 0 6.67 4 变电设备 15 0 6.67 5 配电设备 15 0 6.67 6 用电设备 5 0 20 四 通用设备 1 检修设备 15 0 6.67 2 生产管理用设备 5 0 20 3 机器设备 10 0 10 五 运输设备 6 0 16.67 六 其他设备 5 0 20 每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发 生改变，则作为会计估计变更处理。 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定 资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额 计入当期损益。 16.在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程 预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办 理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。 17.借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑 差额等。发生的可直接归属于需要经过1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用 或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、 借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经 开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态 时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建 或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化， 直至资产的购建或生产活动重新开始。 专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收 入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超 过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金 额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 18.无形资产 本公司的无形资产主要是土地使用权等，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无 形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按 投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值 确定实际成本。 土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；其他无形资产按预计使用年限、 合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受 益对象计入相关资产成本和当期损益。 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如 发生改变，则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的预 计使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命并 在预计使用寿命内摊销。 19.长期资产的减值测试方法及会计处理方法 （1）本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、 固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本 公司进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年 末均进行减值测试。难以对单项资产的可收回金额进行测试的，以其资产组或资产组组合 为基础测试。 （2）对是否存在下列各种可能发生减值的迹象进行判断，如果发现资产存在下述减值 迹象的，则进行减值测试：1）资产市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间推移或 者正常使用而预计的下跌。2）企业经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的 市场在当期或将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响。 3）市场利率或者其他 市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现 率，导致资产可收回金额大幅度降低。 4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损 坏。 5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。 6）企业内部报告的证据 表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营 业利润（或者损失）远远低于预计金额等。 7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 （3）资产减值损失的确认：资产减值损失是根据年末各项资产预计可收回金额低于 其账面价值的差额确认，预计可收回金额按如下方法估计：1）可收回金额根据资产的公 允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。2） 资产的公允价值减去处置费用后的净额，根据公平交易中有法律约束力的销售协议价格减 去直接归属于该资产处置费用的金额确定，处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相 关税金、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。 3）资产未来现金流 量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰 当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。在综合考虑资产的预计未来现金流量、使用 寿命和折现率等因素后，预计资产未来现金流量的现值。 （4）减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失， 上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 （5）资产组的认定：有迹象表明一项资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计 其可收回金额。如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则按照该资产所属的资产 组为基础确定资产组的可收回金额。 20.长期待摊费用 本公司的长期待摊费用包括供水补偿费、林木补偿费等，以实际发生的支出记账。该 等费用按受益期限内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚 未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 21.职工薪酬 本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。 （1）短期薪酬主要包括：1）职工工资、奖金、津贴和补贴等；2）职工福利费；3） 医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；4）住房公积金；5）工会经费和职 工教育经费；6）非货币性福利等。在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬 确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。 （2）离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险费、企业年金等，按照公司承担 的风险和义务，分类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划根据在资产负债 表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受 益对象计入当期损益或相关资产成本。 公司年金计划的主要内容：1）参加人员范围：正式上岗员工。2）资金筹集方式：年 金所需费用由公司和职工个人共同缴纳。3）年金基金管理方式：年金基金实行完全积累， 采用个人账户和公共账户相结合方式进行管理。 22.预计负债 当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关 的业务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债：该义务是本公司承担的现时义务； 该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与 或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过 对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的账面价 值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 23.股份支付 股份支付是指为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具 为基础确定的负债的交易，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公 允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情 况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成 本或费用，相应增加资本公积。 以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的 公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费 用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待 期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价 值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其 变动计入当期损益。 24.优先股、永续债等其他金融工具 归类为债务工具的优先股、永续债，按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计 量，并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，其利息支出或股利分配按照借款费用进 行处理，其回购或赎回产生的利得或损失计入当期损益。 归类为权益工具的优先股、永续债，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加所有者 权益，其利息支出或股利分配按照利润分配进行处理，回购或注销作为权益变动处理。 目前，本公司无优先股、永续债金融工具。 25.收入确认原则和计量方法 本公司的营业收入包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入、建造合 同收入，收入确认主要政策如下： （1）商品销售收入：将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通 常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够 可靠地计量、相关的经济利益很可能流入、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 时，确认销售商品收入的实现。 本公司主要为电力销售收入，电力企业生产经营的特点决定了电力产品的生产、供给 （销售）是同时完成的。营销部门每月按抄表度数确认各用户实际用电量，再根据电价计 算电费收入并编制“电费汇总报表”（分别列示居民、非居民、商业照明、电热、非普工 业、大宗工业、化肥农膜、临时用电、特殊用电等），财务部根据此“电费汇总报表”记 入“主营业务收入”等科目。 （2）提供劳务收入：在劳务总收入和总成本能够可靠地计量、与劳务相关的经济利 益很可能流入本公司、劳务的完成进度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现。在资产 负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按完工百分比法确认相关的劳务收入； 提供劳务交易结果不能够可靠估计、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按已经发 生的能够得到补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本；提供 劳务交易结果不能够可靠估计、已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，将已经发 生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。 （3）让渡资产使用权收入：与交易相关的经济利益很可能流入公司、收入的金额能 够可靠地计量时，确认让渡资产使用权收入的实现。 （4）建造合同收入：除合同金额较小，工期较短的工程，在工程完工时确认提供劳 务收入以外；对于其他工程，如果建造合同的结果能够可靠地估计，在年末按完工百分比 法确认合同收入和费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比 例确定。 建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合 同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计 量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。 如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回 的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收 回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可靠估计 的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。 合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。 26.政府补助 政府补助在本公司能够满足其所附的条件以及能够收到时予以确认。政府补助为货币 性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，按照应收的 金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的， 按照名义金额（1元）计量。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当期 损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益， 并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入 当期损益。 27.递延所得税资产和递延所得税负债 本公司的递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价 值的差额（暂时性差异）计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额 的可抵扣亏损和税款抵减，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始 确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响 应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成 的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延 所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款递减的未来应纳 税所得额为限，确认递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产，当预计到未来期间很 可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，应当减记递延所得税资产 的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 28.租赁 本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。 本公司作为融资租赁承租方时，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值与 最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁付 款额作为长期应付款的入账价值，将两者的差额记录为未确认融资费用。 本公司作为经营租赁承租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成 本或当期损益，作为经营租赁出租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法确认为收入。 29.所得税的会计核算 本公司所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费用包括当年所得税和递延 所得税。除将与直接计入股东权益的交易和事项相关的当年所得税和递延所得税计入股东 权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余的当年所得税和递延 所得税费用或收益计入当期损益。 当年所得税是指企业按照税务规定计算确定的针对当年发生的交易和事项，应纳给税 务部门的金额，即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递延所 得税资产和递延所得税负债在年末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。 30.分部信息 本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部 为基础确定报告分部。经营分部，是指集团内同时满足下列条件的组成部分：该组成部分 能够在日常活动中产生收入、发生费用；公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果， 以决定向其配置资源、评价其业绩；公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现 金流量等有关会计信息。 31.重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策变更：无。 （2）重要会计估计变更：无。 五、税项 1.主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 应税产品销售收入 17%、3% 营业税 应税收入 5%、3% 城建税 应交流转税额 1%、5%、7% 教育费附加 应交流转税额 3% 地方教育费附加 应交流转税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 15%、25% 其他税项 按国家规定计缴 2.不同企业所得税率纳税主体说明 纳税主体名称 所得税率 本公司 15% 牛角湾二级电站（分公司） 15% 布拖县牛角湾电站发电分公司 15% 拉青发电分公司 15% 越西铁马电力开发分公司 15% 布拖县瓦都水库水利分公司 15% 盐源县西源电力有限责任公司 15% 四川省布拖县牛角湾电力有限责任公司 15% 西昌可信电力开发有限责任公司 15% 木里县固增水电开发有限责任公司 25% 盐源丰光新能源有限公司 25% 西昌可信电力设计有限公司 25% 3.税收优惠及批文 1）企业所得税：根据财政部、海关总署、国家税务总局《关于深入实施西部大开发 战略有关税收政策问题的通知》[财税（2011）58号]，自2011年1月1日至2020年12 月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，该政策自 2011年1月1日起执行。按照国家发改委《产业结构调整指导目录（2011年度）》、省经 信委[川经信产业函（2012）1338号]文件，公司及西昌可信电力开发有限责任公司符合鼓 励类目录第四类1、10项“电力-水力发电、电网改造与建设”；瓦都水库水利分公司符合 鼓励类第二条第十二款“综合利用水利枢纽工程”，其余分、子公司（子公司盐源丰光新 能源有限公司、西昌可信电力设计有限公司除外）符合鼓励类第四条第一款“水力发电”， 公司目前的主要业务符合西部地区鼓励类产业，具备继续享受西部大开发企业所得税税收 优惠政策，2015年仍暂按15%企业所得税率计缴所得税。本公司及分子公司上年度所得 税批文于本年度取得（或备案）情况如下表： 纳税主体名称 主管税务机关批文 本公司 凉直地税通[2015]28号 牛角湾二级电站 布地税通[2015]03号 布拖县牛角湾电站发电分公司 （布国）税通字（006）号 拉青发电分公司 税通[2015]9号 越西铁马电力开发分公司 越地税通2015[1号] 布拖县瓦都水库水利分公司 布地税通[2015]04号 盐源县西源电力有限责任公司 盐国税发[2014]17号 四川省布拖县牛角湾电力有限责任公司 布地税通[2015]02号 西昌可信电力开发有限责任公司 * *西昌可信电力开发有限责任公司于2015年7月28日取得四川省经济和信息化委员 会关于确认西昌可信电力开发有限责任公司主营业务为国家鼓励类产业项目的批复（川经 信产业函【2015】548号），预计2016年在当地主管税务机关办理企业所得税优惠备案， 2015年暂按15%所得税率计缴。 2、增值税：根据财政部和国家税务总局《关于部分货物适用增值税低税率和简易办 法征收增值税政策的通知》[财税（2009）9号]第二条（三）项规定，本公司之拉青发电 分公司为县级及县级以下小型水力发电单位（小型水力发电单位是指各类投资主体建设的 装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位），其生产的电力按照简易 办法依照6%征收率计算缴纳增值税，本期根据“财税[2014]57号 财政部 国家税务总局 关于简并增值税征收率政策的通知”，自2014年7月份开始，按电力销售收入的3%计算 缴纳；一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。 六、合并财务报表主要项目注释 下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指2015年1月1日，“年 末”系指2015年12月31日，“本年”系指2015年1月1日至12月31日，“上年”” 系指2014年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。 1. 货币资金 项目 年末金额 年初金额 库存现金 402.96 518.14 银行存款 137,149,760.33 159,577,659.63 其他货币资金 合计 137,150,163.29 159,578,177.77 其中：存放在境外的款项总额 货币资金使用受到限制的情况：公司银行存款年末余额中有31,730,430.82元由凉山 州国有资产监督管理委员会实施司法托管。 2. 应收票据 （1）应收票据种类 票据种类 年末金额 年初金额 银行承兑汇票 12,688,020.20 商业承兑汇票 合计 12,688,020.20 （2）年末已用于质押的应收票据：无。 （3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据： 项目 年末终止确认金额 未终止确认金额 银行承兑汇票 14,304,953.27 商业承兑汇票 合计 14,304,953.27 （4）年末因出票人无力履约而转为应收账款的票据：无。 （5）年末已经向银行贴现但尚未到期的票据：无。 3. 应收账款 （1）应收账款分类 类别 年末余额 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例% 金额 计提比 例% 金额 比例% 金额 计提比 例% 第一类 29,862,517.06 77.69 4,001,371.51 13.40 25,861,145.55 23,431,063.52 57.48 7,240,944.11 30.90 16,190,119.41 第二类 账龄组合 8,027,548.03 20.89 1,784,729.11 22.23 6,242,818.92 16,820,593.40 41.26 2,156,716.79 12.82 14,663,876.61 关联方 组合小计 8,027,548.03 20.89 1,784,729.11 22.23 6,242,818.92 16,820,593.40 41.26 2,156,716.79 12.82 14,663,876.61 第三类 547,368.39 1.42 547,368.39 100.00 512,474.13 1.26 512,474.13 100.00 合计 38,437,433.48 100.00 6,333,469.01 32,103,964.47 40,764,131.05 100.00 9,910,135.03 30,853,996.02 第一类：单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。 第二类：按组合计提坏账准备的应收账款。 第三类：单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款。 1）年末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 单位名称 年末余额 账面余额 坏账金额 计提比例% 计提原因 西昌市国有资产经营管理有限公司 11,890,835.28 594,541.76 5 坏账政策 盐源县电力有限责任公司 6,004,953.99 300,247.70 5 坏账政策 四川西昌金鑫矿冶有限公司 3,969,905.54 198,495.28 5 坏账政策 国网四川木里县供电有限责任公司 3,206,756.13 160,337.80 5 坏账政策 西昌市林业局 2,222,015.20 179,698.05 5、10 坏账政策 宁远公司 1,507,472.17 1,507,472.17 100 收回困难 民力公司 1,060,578.75 1,060,578.75 100 收回困难 合计 29,862,517.06 4,001,371.51 2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 年末余额 年初余额 金额 坏账准备 计提比例 （%） 金额 坏账准备 计提比例 （%） 1年以内 5,289,433.90 264,471.70 5.00 15,434,711.69 771,735.59 5.00 1-2年 1,352,232.42 135,223.24 10.00 2-3年 1,059.42 158.91 15.00 3-4年 1,059.42 211.88 20.00 4-5年 5年以上 1,384,822.29 1,384,822.29 100.00 1,384,822.29 1,384,822.29 100.00 合计 8,027,548.03 1,784,729.11 16,820,593.40 2,156,716.79 3）年末单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款 单位名称 年末余额 账面余额 坏账金额 计提比例% 计提原因 永安煤焦化有限公司 348,396.17 348,396.17 100.00 进入破产程序 四川省布拖县牛角湾乡人民政府 44,737.42 44,737.42 100.00 收回困难 四川省布拖县牛角湾乡牛角村一组 154,234.80 154,234.80 100.00 收回困难 合计 547,368.39 547,368.39 （2）本年度计提、收回（或转回）坏账准备情况 本年计提坏账准备金额908,476.15元；本年转回坏账准备金额3,628,066.33元；本年 因核销应收攀钢集团西昌新钢业有限责任公司电费1,333,125.31元相应转出以前年度已全 额计提坏账准备金额857,075.84元、剩余应收476,049.47 元是对应电费价中包含的农网 还贷资金 、城市附加费及二滩资金等与其他应付款对应明细 476,049.47 元抵销。 其中本年坏账准备收回或转回金额重要的： 单位名称 本年转回（或收 回）金额 收回方式 本年转回(或收回）原因 四川西昌合力锌业股份有限公司 2,077,374.73 银行存款收回 积极催收所致 越西县电力有限责任公司 1,029,849.50 银行存款收回 积极催收所致 其他零星单位转回 520,842.10 合计 3,628,066.33 （3）本年度实际核销的应收账款： 项目 核销金额 实际核销的应收账款 1,333,125.31 其中重要的应收账款核销情况： 单位名称 应收账款 性质 核销金额 核销原因 履行的核 销程序* 款项是否由 关联交易产 生 攀钢集团西 昌新钢业有 限责任公司 应收电费 1,333,125.31 根据凉山州中级人民法院民事调 解书(2015)川凉中民初字第51 号：双方对账确认电费已结清。 总经理办 公会及董 事会审议 否 合计 1,333,125.31 *已经公司2015年12月29日公司总经理办公会（西电阅【2015】88号）及第八届 董事会第二次会议同意核销。 （4）按欠款方归集的年末余额 前五名的应收账款情况 单位名称 年末余额 账龄 占年末余额合 计数的比例% 坏账准备年末 余额 西昌市国有资产经营管理有限公司 11,890,835.28 1年以内 30.94 594,541.76 盐源县电力有限责任公司 6,004,953.99 1年以内 15.62 300,247.70 四川西昌金鑫矿冶有限公司 3,969,905.54 1年以内 10.33 198,495.28 国网四川木里县供电有限责任公司 3,206,756.13 1年以内 8.34 160,337.81 西昌市林业局 2,222,015.20 2年以内 5.78 179,698.05 合计 27,294,466.14 71.01 1,433,320.60 （5）因金融资产转移而终止确认的应收账款：无。 （6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。 4. 预付款项 （1） 预付款项账龄 项目 年末余额 年初余额 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1年以内 7,123,104.83 72.42 4,451,113.07 60.13 1－2年 947,500.00 9.63 1,058,407.02 14.30 2－3年 5,000.00 0.05 1,666,699.20 22.51 3年以上 1,760,000.00 17.90 226,500.00 3.06 合计 9,835,604.83 100.00 7,402,719.29 100.00 （2）账龄超过1年且金额重要的预付款项，主要为预付的工程款，由于对应的工程 尚未完工结算故未结转。 （3）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况 单位名称 年末余额 账龄 占预付款项年末余额 合计数的比例% 重庆顺泰铁塔制造有限公司 2,203,296.38 1年以内 22.40 山东送变电工程公司西昌项目部 1,642,000.00 3年以上 16.69 思源电气股份有限公司 1,038,800.00 1年以内 10.56 山东鲁能泰山电力设备有限公司 615,000.00 1年以内 6.25 南京南瑞继保工程技术有限公司 547,975.80 1年以内 5.57 合计 6,047,072.18 61.47 5. 其他应收款 （1）其他应收款分类 类别 年末余额 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例% 金额 计提比 例% 金额 比例% 金额 计提比 例% 第一类 141,067,497.60 96.03 140,117,497.60 99.33 950,000.00 140,067,497.60 97.96 140,067,497.60 100.00 第二类 账龄组合 5,837,207.15 3.97 1,945,420.94 33.33 3,891,786.21 2,914,913.25 2.04 2,149,212.07 73.73 765,701.18 关联方 组合小计 5,837,207.15 3.97 1,945,420.94 33.33 3,891,786.21 2,914,913.25 2.04 2,149,212.07 73.73 765,701.18 第三类 合计 146,904,704.75 100.00 142,062,918.54 4,841,786.21 142,982,410.85 100.00 142,216,709.67 765,701.18 第一类：单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。 第二类：按组合计提坏账准备的其他应收款。 第三类：单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款。 1） 年末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 单位名称 年末余额 账面余额 坏账金额 计提比例% 计提原因 中国水利水电第三工程局安装公司 40,000,000.00 40,000,000.00 100.00 涉案款 中国水利水电第五工程局 40,000,000.00 40,000,000.00 100.00 涉案款 都江堰市紫坪建筑安装工程有限公司 34,175,033.65 34,175,033.65 100.00 涉案款 四川省林业第五筑路工程处西昌氯碱厂 7,588,300.00 7,588,300.00 100.00 坏账政策 德昌铁合金（集团）有限责任公司 6,482,406.95 6,482,406.95 100.00 收回困难 木里县财政局 5,000,000.00 5,000,000.00 100.00 坏账政策 西昌市土地资产管理委员会 2,818,322.38 2,818,322.38 100.00 坏账政策 西昌电力开发实业公司 1,460,263.13 1,460,263.13 100.00 坏账政策 盐源县发展和改革局 1,028,421.00 1,028,421.00 100.00 坏账政策 西昌市国有资产经营管理有限责任公司 1,000,000.00 50,000.00 5.00 坏账政策 其他 1,514,750.49 1,514,750.49 100.00 坏账政策 合计 141,067,497.60 140,117,497.60 2） 按组合计提坏账准备的其他应收款： 项目 年末金额 年初金额 金额 坏账准备 比例% 金额 坏账准备 比例% 1年以内 3,744,457.94 163,884.87 5.00 732,988.27 36,649.41 5.00 1-2年 303,719.82 30,371.98 10.00 54,830.80 5,483.08 10.00 2-3年 29,830.80 4,474.62 15.00 3-4年 25,018.25 5,003.65 20.00 4-5年 25,018.25 12,509.13 50.00 5年以上 1,734,180.34 1,734,180.34 100.00 2,102,075.93 2,102,075.93 100.00 合计 5,837,207.15 1,945,420.94 2,914,913.25 2,149,212.07 3） 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款：无。 （2） 本年度计提、收回（或转回）坏账准备情况 本年计提坏账准备金额460,915.46元；本年无转回坏账准备；本年因核销其他应收款 相应转出以前年度已计提坏账准备金额614,706.59元。 （3） 本年度实际核销的其他应收款： 项目 核销金额 实际核销的其他应收款 614,706.59 其中重要的其他应收款核销情况： 单位名称 其他应收款 性质 核销金额 核销原因 履行的核 销程序* 是否由关联 交易产生 长安机械厂 单位往来款 367,895.59 根据法院破产终结裁 定，财产不足以清偿破 产费用并无财产可供分 配。 总经理办公 会及董事会 审议 否 四川攀西稀土有限责 任公司 强制执行 （工程款） 246,811.00 根据法院《破产程序终 结裁定书》，该公司已破 产终结。 总经理办公 会及董事会 审议 否 合计 614,706.59 *已经公司总经理办公会（西电阅【2015】88号及西电阅【2016】18号）及第八届董 事会第二次会议同意核销。 （4） 其他应收款按款项性质分类 款项性质 年末账面余额 年初账面余额 涉案款 114,175,033.65 114,175,033.65 涉诉款 6,482,406.95 6,482,406.95 单位往来借款等 12,152,768.29 8,020,695.59 保证金 6,469,921.00 6,111,921.00 其他等 7,624,574.86 8,192,353.66 合计 146,904,704.75 142,982,410.85 （5） 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项性质 年末余额 账龄 占其他应收款年 末余额合计数的 比例% 坏账准备年 末余额 中国水利水电第三工程局安装公司 涉案款 40,000,000.00 5年以上 27.23 40,000,000.00 中国水利水电第五工程局 涉案款 40,000,000.00 5年以上 27.23 40,000,000.00 都江堰市紫坪建筑安装工程有限公司 涉案款 34,175,033.65 5年以上 23.26 34,175,033.65 四川林业第五筑路工程处西昌氯碱厂 借款 7,588,300.00 5年以上 5.17 7,588,300.00 德昌铁合金厂（集团）有限责任公司 涉诉款 6,482,406.95 5年以上 （未完）  |