[公告]珠海港:2015年年度审计报告
珠海港股份有限公司 审计报告及财务报表 2015年度 珠海港股份有限公司 审计报告及财务报表 （2015年 1月 1日至 2015年 12月 31日止） 目录页次 一、审计报告 1-2 二、财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-99 三、事务所执业资质证明 珠海港股份有限公司 2015年度 财务报表附注 珠海港股份有限公司 二〇一五年度财务报表附注 （除特殊注明外，金额单位均为人民币元） 一、 公司基本情况 (一) 公司概况 珠海港股份有限公司（原名珠海经济特区富华集团股份有限公司），以下简称“公司” 或“本公司”，于 1989年 3月 9日经珠海市证券委员会珠证（ 1989）1号文批准设 立，注册地为广东省珠海市。 1993年 3月 2日，经中国证券监督管理委员会证券发 字（1993）12号文确认发行的股票为向社会公开发行的股票，深圳证券交易所以深 证市字（ 1993）4号文同意股票 1993年 3月 26日在深圳证券交易所上市交易。本 公司的企业法人营业执照注册号为 440400000142072号。 2010年 9月 13日公司名称由“珠海经济特区富华集团股份有限公司”变更为“珠 海港股份有限公司”，2010年 9月 16日经深圳证券交易所核准，公司证券简称由“粤 富华”变更为“珠海港”。 本公司于 1999年 9月 30日召开了 1999年第一次临时股东大会，审议并通过了部分 资产置换方案，将全资所属的富华化纤公司、富华大厦土地使用权和在富华化纤公 司中拥有的全部债权与珠海市港口企业集团有限公司（现已更名为珠海港控股集团 有限公司）所拥有的中国外轮理货总公司珠海有限公司的 100%股权、珠海市珠海港 报关行有限公司的 100%股权、珠海国际货柜码头（九洲）有限公司 50%的股权、中 国珠海外轮代理有限公司 60%的股权进行置换。 本公司于 2006年 11月 27日召开了 2006年第二次临时股东大会暨股权分置改革相 关股东会议，审议并通过了重大资产置换暨关联交易事项及股权分置改革方案，将 1999年置换入的上述公司股权及其他部分股权、债权、存货等资产与珠海市人民政 府国有资产监督管理委员会所拥有的珠海功控集团有限公司的 100%股权进行置换。 本公司股本为 344,997,420.00元，2006年度本公司实施股权分置改革，流通股股东 每持有 10股流通股股份将获得非流通股股东支付 2股股份以及结合上面所述重大资 产置换，原非流通股股东持有的非流通股股份性质变更为有限售条件的流通股，总 股本不变。 本公司于 2012年 5月 15日召开的 2011年年度股东大会审议通过以公司总股本 344,997,420股为基数，以资本公积金向全体股东每 10股转增 8股，转增后，公司 总股本增至 620,995,356股。 经中国证券监督管理委员会证监许可 [2013]146号文件核准，本公司以股本 财务报表附注第 1页 珠海港股份有限公司 2015 年度 财务报表附注 财务报表附注第2 页 620,995,356 股为基数，每10 股配售3 股，可配售股份总额为186,298,607 股，配股 价格为3.01 元/股。配股缴款截止日有效认购数量为168,545,563 股。配股完成后， 本公司总股本增至789,540,919 股。 截止至2015 年12 月31 日，本公司总股本为789,540,919 股。 本公司已于2015 年11 月3 日更换了统一社会信用代码，更换后代码为： 914404001925268319。 本公司所属行业为综合类，经营范围为：港口及其配套设施的项目投资；电力项目 投资；玻璃纤维制品项目投资；饮料项目投资；化工原料及化工产品项目投资；社 会经济咨询。 公司注册地:广东省珠海市南水镇榕湾路16 号2001-2 号办公，总部办公地：珠海市 情侣南路278 号。法定代表人为欧辉生。 本公司实际控制方为珠海港控股集团有限公司，最终控制方为珠海市人民政府国有 资产监督管理委员会。 本财务报表业经公司董事会于2016 年3 月28 日批准报出。 (二) 合并财务报表范围 截至2015 年12 月31 日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下： 子公司名称 珠海经济特区电力开发集团有限公司 珠海港昇新能源股份有限公司 珠海港兴管道天然气有限公司 珠海外轮理货有限公司 中国珠海外轮代理有限公司 珠海外代国际货运有限公司 珠海市珠海港报关行有限公司 珠海港拖轮有限公司 珠海港晟物流有限公司 珠海航务国际船舶代理有限公司 珠海港（梧州）港务有限公司 云浮新港港务有限公司 珠海港达海港务有限公司 珠海富华投资有限公司 珠海港物流发展有限公司 珠海市集装箱运输有限公司 珠海港股份有限公司 2015 年度 财务报表附注 财务报表附注第3 页 子公司名称 珠海汇通物流有限公司 珠海港达供应链管理有限公司 珠海珠澳跨境工业区通海供应链管理有限公司 港达供应链管理（昆山）有限公司 珠海港置业开发有限公司 珠海港富物业管理有限公司 珠海高栏商业中心有限公司 珠海功控集团有限公司 珠海港通投资发展有限公司 珠海市虹彩精细化工有限公司 云浮市云港报关有限公司 珠海港香港有限公司 珠海市广华燃气消防工程有限公司 云浮新港中润物流有限公司 浙江科啸风电投资开发有限公司 珠海港航运有限公司 珠海中理商品检验有限公司 东电茂霖风能发展有限公司 本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”合和合七、 在其他主体中的权益”。 二、 财务报表的编制基础 (一) 编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会 计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》的披 露规定编制财务报表。 (二) 持续经营 公司自本报告期末至少12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事 项。 珠海港股份有限公司 2015年度 财务报表附注 三、重要会计政策及会计估计 (一)遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二)会计期间 自公历 1月 1日至 12月 31日止为一个会计年度。 (三)营业周期 本公司营业周期为 12个月。 (四)记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 (五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合 并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并 财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账 面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中 的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审 计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢 价收入不足冲减的，冲减留存收益。 被合并各方采用的会计政策与公司不一致的，公司在合并日按照公司会计政策进行 调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。 非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或 承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本 公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确 认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 经复核后，计入当期损益。 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已 确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入公司且公允价值能够可靠计量的，单 独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资 产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关 财务报表附注第 4页 珠海港股份有限公司 2015年度 财务报表附注 义务很可能导致经济利益流出公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公 允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负 债并按照公允价值计量。 (六)合并财务报表的编制方法 1、合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司 所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。 2、合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财 务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据 相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企 业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公 司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并 财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控 制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包 括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价 值为基础对其财务报表进行调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在 合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益 总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子 公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产 负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的 各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方 控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同 财务报表附注第 5页 珠海港股份有限公司 2015年度 财务报表附注 一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净 资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并 资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之 前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计 量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购 买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和 利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有 者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计 划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收 入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩 余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除 净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权 时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按 照上述原则进行会计处理。 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常 表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 财务报表附注第 6页 珠海港股份有限公司 2015年度 财务报表附注 ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在 丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额 的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧 失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧 失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关 政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处 理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减 的，调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置 价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价， 资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 (七)合营安排分类及会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。 当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为 共同经营。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规 定进行会计处理： （1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产； （2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债； （3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 本公司对合营企业投资的会计政策见本附注 “三、（十四）长期股权投资 ”。 财务报表附注第 7页 珠海港股份有限公司 2015年度 财务报表附注 (八)现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 (九)外币业务和外币报表折算 1、外币业务 外币业务采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率 作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的 汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇 兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量 的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位 币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇 率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。 2、外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者 权益项目除 “未分配利润 ”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润 表中的收入和费用项目，采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期 汇率近似的汇率折算。 处置境外经营时，将将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营 相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处 置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处 置当期损益。 (十)金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、金融工具的分类 金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资； 应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 财务报表附注第 8页 珠海港股份有限公司 2015年度 财务报表附注 2、金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入 当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公 允价值变动损益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用 之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利 率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不 包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等， 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其 现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将 公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值 不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同 时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转 出，计入当期损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续 计量。 财务报表附注第 9页 珠海港股份有限公司 2015年度 财务报表附注 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形 式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资 产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊， 并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形） 之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确 认为一项金融负债。 4、金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部 分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融 负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融 负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的 相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间 的差额，计入当期损益。 财务报表附注第 10页 珠海港股份有限公司 2015年度 财务报表附注 5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃 市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当 前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值， 并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切 实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 6、金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表 日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减 值的，计提减值准备。 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关 因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，或能获得在活跃市场上报价的可 供出售金融资产，在最近一个会计年度内公允价值累计下降超过 30%时，就认 定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一 并转出，确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升 且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以 转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 (十一)应收款项坏账准备 1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准： 依据公司的实际情况，确定期末应收账款金额在 1,000万元以上；其他应收款 金额在 500万元以上。 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法： 单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现 值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值 的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。 财务报表附注第 11页 珠海港股份有限公司 2015年度 财务报表附注 2、按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项： 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 根据以前年度与之相同或类似的、具有类似信用风险特征的应 组合 1-账龄分析法计提坏账准备组合收款项组合（即账龄组合）的实际损失率为基础，结合现实情 况确定以应收款项的账龄作为信用风险特征组合确定。 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%) 1年以内（含 1年） 3 3 1－2年（含 2年） 10 10 2－3年（含 3年） 30 30 3年以上 50 50 3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： 单独计提坏账准备的理由： 按信用风险特征组合不明显，已有客观证据表明可能发生了减值，如债务人出 现撤销、破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回、现金流量严 重不足等情况的。 坏账准备的计提方法： 对有客观证据表明可能发生了减值的应收款项，将其从相关组合中分离出来， 单独进行减值测试，确认减值损失。 4、其他说明： 对应收票据、预付款项、应收股利、应收利息、长期应收款、合并报表范围内 的内部往来等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额 计提坏账准备。 (十二)存货 1、存货的分类 存货分类为：原材料、库存商品、低值易耗品、包装物、材料采购等。 2、发出存货的计价方法 存货发出时按加权平均法计价。 财务报表附注第 12页 珠海港股份有限公司 2015年度 财务报表附注 3、不同类别存货可变现净值的确定依据 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货 跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产 经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额， 确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所 生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持 有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售 合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货， 按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、 具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并 计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计 提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资 产负债表日市场价格为基础确定。 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。 4、存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法。 (十三)划分为持有待售的资产 本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售： （1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即 出售； （2）公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得到股东 批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准； （3）公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议； （4）该项转让将在一年内完成。 财务报表附注第 13页 珠海港股份有限公司 2015年度 财务报表附注 (十四)长期股权投资 1、共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一 同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位 为本公司的合营企业。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施 加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。 2、初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以 及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据 合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份 额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本， 与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对 价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收 益。 非同一控制下的企业合并：合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制 权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，公司 为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审 计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期 损益，作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性 证券或债务性证券的初始确认金额。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有 的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资 成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资 成本。 财务报表附注第 14页 珠海港股份有限公司 2015年度 财务报表附注 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价 值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的 公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面 价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价 款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投 资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权 投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的差额，计入当期损益。 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权 投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所 有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净 资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的 净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的， 以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被 投资单位的金额为基础进行核算。 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例 计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位 发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企 业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本附 注“三、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 ”和“三、（六） 合并财务报表的编制方法 ”中披露的相关政策进行会计处理。 财务报表附注第 15页 珠海港股份有限公司 2015年度 财务报表附注 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先， 冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的， 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投 资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合 同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入 当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分 担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其 他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同 时确认投资收益。 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进 行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所 有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处 置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大 影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用 权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在 终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降 等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够 对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权 视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共 同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计 处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因 采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后 的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其 他所有者权益全部结转。 财务报表附注第 16页 珠海港股份有限公司 2015 年度 财务报表附注 财务报表附注第17 页 (十五) 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出 租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产 －出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无 形资产相同的摊销政策执行。 (十六) 固定资产 1、 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超 过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、 折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和 预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同 方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所 有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能 够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期 间内计提折旧。 各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 20-40 5 2.38-4.75 机器设备 年限平均法 4-15 5 6.33-23.75 运输设备 年限平均法 5-6 5 15.83-19 其他设备 年限平均法 3-5 5 19-31.67 码头构筑物 年限平均法 30-50 5 1.9-3.17 专用设备 年限平均法 10-20 5 4.75-9.5 船舶设备 年限平均法 10-30 5 3.17-9.5 3、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租 入资产： 珠海港股份有限公司 2015年度 财务报表附注 （1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； （2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公 允价值； （3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； （4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的 差异。 公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者 作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其 差额作为未确认的融资费。 (十七)在建工程 1、在建工程的类别 在建工程以立项项目分类核算。 2、在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为 固定资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚 未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者 工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按公司固定资产折旧政策计 提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值， 但不调整原已计提的折旧额。 (十八)借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而 发生的汇兑差额等。 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的， 予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认 为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资 产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； 财务报表附注第 18页 珠海港股份有限公司 2015年度 财务报表附注 （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已 经开始。 2、借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费 用暂停资本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借 款费用停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时， 该部分资产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可 对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连 续超过 3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合 资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费 用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建 或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当 期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产 支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数（按每月月末平均）乘以所占用 一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化 率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或 者溢价金额，调整每期利息金额。 财务报表附注第 19页 珠海港股份有限公司 2015年度 财务报表附注 (十九)无形资产 1、无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达 到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支 付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确 定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之 间的差额，计入当期损益。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为 基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不 满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税 费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确 定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价 值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务 成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本 化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费 用。 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销； 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资 产，不予摊销。 2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素： （1）运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的 信息； （2）技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计； （3）以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况； （4）现在或潜在的竞争者预期采取的行动； 财务报表附注第 20页 珠海港股份有限公司 2015年度 财务报表附注 （5）为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有 关支出的能力； （6）对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期 等； （7）与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益 的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法 摊销。 3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序 根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专 家论证等综合因素判断，无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的， 视为使用寿命不确定的无形资产。 4、划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、 研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计 划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 5、开发阶段支出资本化的具体条件 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产 品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其 有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发， 并有能力使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 (二十)长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿 财务报表附注第 21页 珠海港股份有限公司 2015年度 财务报表附注 命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并 计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未 来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认， 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组 的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。 本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按 照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关 的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照 各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的 比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价 值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产 组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行 减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再 对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产 组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关 资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 (二十一 )商誉 在非同一控制下企业合并时，支付的合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净 资产公允价值份额的差额，确认为商誉。 (二十二)长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用。 1、摊销方法 长期待摊费用在受益期内平均摊销。 2、摊销年限 长期待摊费用摊销年限按受益年限确定。 财务报表附注第 22页 珠海港股份有限公司 2015年度 财务报表附注 (二十三)职工薪酬 1、短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本。 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和 职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和 计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。 职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。 2、离职后福利的会计处理方法 （1）设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为 本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额， 确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年 金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划缴费，相应支出计入当 期损益或相关资产成本。 （2）设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务 归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。 设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余 确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司 以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。 所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十 二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹 配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。 设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计 入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的 变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计 划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。 在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格 两者的差额，确认结算利得或损失。 财务报表附注第 23页 珠海港股份有限公司 2015年度 财务报表附注 3、辞退福利的会计处理方法 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确 认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。 (二十四)预计负债 1、预计负债的确认标准 与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列 条件时，本公司确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 2、各类预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货 币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出 进行折现后确定最佳估计数。 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相 同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围 内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计 数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各 种可能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基 本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账 面价值。 (二十五 )收入 1、销售商品收入确认和计量原则 销售商品收入的确认一般原则： （1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； （2）本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出 的商品实施有效控制； 财务报表附注第 24页 珠海港股份有限公司 2015年度 财务报表附注 （3）收入的金额能够可靠地计量； （4）相关的经济利益很可能流入本公司； （5）相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 销售商品收入的具体原则： （1）本公司销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准 本公司已将物流贸易、进出口贸易、电力能源销售执行标的上的主要风险和报 酬转移给对方，公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对 已执行标的实施控制，与物流贸易、进出口贸易、电力能源销售相关的经济利 益能够流入企业，相关的收入和成本能够可靠的计量为确认收入的实现。 （2）本公司销售商品收入所采用的会计政策与同行业其他上市公司不存在显 著差别。 2、提供劳务收入确认和计量原则 提供劳务收入为本公司提供码头运营服务、物流运输服务、物业管理服务、工 程建设服务向客户取得的收入，于有关服务已经完成并且收入的金额能够可靠 地计量、相关收入的现金流很可能流入企业、交易中已发生和将发生的成本能 够可靠地计量时予以确认。 3、让渡资产使用权收入的确认和计量原则 （1）让渡资产使用权收入确认和计量的总体原则 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别 下列情况确定让渡资产使用权收入金额： ①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 ②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 (二十六)政府补助 1、类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资 产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期 资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借 款的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外 的政府补助。 财务报表附注第 25页 珠海港股份有限公司 2015年度 财务报表附注 本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：企业取得的，用于购建或 以其他方式形成长期资产的政府补助； 本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：除与资产相关的政府补助 之外的政府补助； 对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关 或与收益相关的判断依据为：是否用于购建或以其他方式形成长期资产。 2、确认时点 公司按照固定的定额标准取得的政府补助，按照应收金额在相应的会计期间确 认，否则按照实际收到金额的时点确认。 3、会计处理 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限 分期计入营业外收入； 与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，取得 时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿本 公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。 (二十七 )递延所得税资产和递延所得税负债 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可 抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款 抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确 认相应的递延所得税资产。 对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企 业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的 其他交易或事项。 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资 产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者 是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回 的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资 产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 财务报表附注第 26页 珠海港股份有限公司 2015年度 财务报表附注 (二十八 )公允价值计量 本公司以公允价值计量相关资产或负债时，基于如下假设： 市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有 序交易； 出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行。不存在 主要市场的，假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。 采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的 假设。 本公司将根据交易性质和相关资产或负债的特征等，以其交易价格作为初始确认的 公允价值。 其他相关会计准则要求或者允许公司以公允价值对相关资产或负债进行初始计量， 且其交易价格与公允价值不相等的，公司将相关利得或损失计入当期损益，但其他 相关会计准则另有规定的除外。 以公允价值计量非金融资产时，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利 益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益 的能力。 本公司采用估值技术时考虑了在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息 支持的估值技术。估值技术的输入值优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观 察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。 公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次： 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调 整的报价。 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的 输入值。 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值 所属的最低层次决定。 (二十九 )租赁 1、经营租赁会计处理 （1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直 线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用， 计入当期费用。 财务报表附注第 27页 珠海港股份有限公司 2015年度 财务报表附注 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从 租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 （2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直 线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接 费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照 与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金 收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 2、融资租赁会计处理 （1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付 款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期 应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未 确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直 接费用，计入租入资产价值。 （2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之 和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为 租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款 的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。 3、售后租回会计处理 (1)售后租回交易认定为融资租赁的，售价与资产账面价值之间的差额应当予 以递延，并按照该项租赁资产的折旧进度进行分摊，作为折旧费用的调整。 (2)售后租回交易认定为经营租赁的，售价与资产账面价值之间的差额应当予 以递延，并在租赁期内按照与确认租金费用相一致的方法进行分摊，作为租金 费用的调整。但是，有确凿证据表明售后租回交易是按照公允价值达成的，售 价与资产账面价值之间的差额应当计入当期损益。 (三十)安全生产费用 本公司根据财政部、国家安全生产监督管理总局《企业安全生产费用提取和使用管 理办法》（财企〔2012〕16号）的有关规定，提取和使用安全生产费用，对本公司 港口普通货物装卸（堆存）、水路货运、道路货运按照上年度营业收入的 1%提取。 对本公司管道运输等特殊货运业务按照上年度营业收入的 1.5%提取。安全生产费用 提取时，计入当期成本，同时计入 “专项储备 ”科目。发生安全费用支出项目时，属 财务报表附注第 28页 珠海港股份有限公司 2015年度 财务报表附注 于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，通过 “在建工程”科目归集 所发生的支出，待该项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照 形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以 后期间不再计提折旧。 (三十一)关联方 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一 方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而 不存在其他关联方关系的企业，不构成本公司的关联方。 本公司的关联方包括但不限于： （1）本公司的母公司； （2）本公司的子公司； （3）与本公司受同一母公司控制的其他企业； （4）对本公司实施共同控制的投资方； （5）对本公司施加重大影响的投资方； （6）本公司的合营企业，包括合营企业的子公司； （7）本公司的联营企业，包括联营企业的子公司； （8）本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员； （9）本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员； （10）本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、 共同控制的其他企业。 (三十二)重要会计政策和会计估计的变更 1、重要会计政策变更 本期无重要会计政策变更。 2、重要会计估计变更 （1）公司对会计估计变更适用时点的确定原则：未来适用法。 （2）本期主要会计估计变更 会计估计变更的 内容和原因 港口码头主要固定资产统 一规定折旧年限 审批程序 监事会、董事会 审批通过 开始适用时点 2015年 1月 1日 受影响的报表项目名称和金额 固定资产：700,125.98元 主营业务成本：-462,242.05元 管理费用：-237,883.93元 财务报表附注第 29页 珠海港股份有限公司 2015 年度 财务报表附注 财务报表附注第30 页 四、 税项 (一) 主要税种和税率 税 种 计税依据 税率 增值税 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税 额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税 17%、11%、6%、3% 营业税 按应税营业收入计缴 3%、5% 城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计缴 7% 教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计缴 3% 地方教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计缴 2% 企业所得税 按应纳税所得额计缴 25% (二) 税收优惠 （1）根据财政部、国家税务总局《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》（财 税[2015]78 号），对本公司之子公司珠海港昇新能源股份有限公司（以下简称“珠海 港昇”）及东电茂霖风能发展有限公司（以下简称“东电茂霖”）利用风力生产的电 力实现的增值税实行即征即退50%的政策。 （2）根据国务院发布《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令[2007] 第512 号）和《财政部、国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠 目录有关问题的通知》（财税[2008]第46 号）的规定，企业从事《目录》内符合相关 条件和技术标准及国家投资管理相关规定，于2008 年1 月1 日后经批准的公共基础 设施项目，其投资经营的所得，自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起， 第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。《公共基础 设施项目企业所得税优惠目录》（财税[2008]116）中列明了可以享受该“三免三减半” 税收优惠的具体项目，其中包括本公司之子公司珠海港昇、浙江科啸风电投资开发 有限公司（以下简称“科啸风电”）及东电茂霖单独核算的黄岗梁风电场从事的风力 发电项目。珠海港昇已于2012 年向广东省发展和改革委员会对该优惠政策完成备案， 取得该资格文号（粤发改能[2008]1514 号）。具体减免期限为2011 年1 月1 日至2013 年12 月31 日免征企业所得税，2014 年1 月1 日至2016 年12 月31 日减半征收企 业所得税。东电茂霖单独核算的黄岗梁风电场已于2015 年向内蒙古自治区克旗地方 税务局对该优惠政策完成备案。具体减免期限为2014 年1 月1 日至2016 年12 月 31 日免征企业所得税，2017 年1 月1 日至2019 年12 月31 日减半征收企业所得税。 科啸风电已于2015 年向玉环县国家税务局对该优惠政策完成备案。具体减免期限为 2015 年1 月1 日至2017 年12 月31 日免征企业所得税，2018 年1 月1 日至2020 年 12 月31 日减半征收企业所得税。 珠海港股份有限公司 2015年度 财务报表附注 （3）本公司之子公司珠海港达供应链管理有限公司（以下简称“港达公司”）根据 省科技厅、省财政厅、省国税局、省地税局联合下发的《关于公布广东省 2012年第 二批通过复审高新技术企业名单的通知》（粤科高字〔 2013〕58号）文，通过 2012 年第二批高新技术企业复审，并获发《高新技术企业证书》（证书编号 GF201244000453，有效期 3年）。港达公司自 2012年（含 2012年）起连续三年享 受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，企业所得税按应纳税所得额的 15%计缴。 根据广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局联 合下发的《广东省 2015年第二批拟认定高新技术企业名单的通知》，港达公司已通 过相关程序，拟认定为广东省 2015年第二批高新技术企业，并予以公示。截至报告 日，公示期已满，高新技术企业证书尚未下发。港达公司根据高新技术企业的相关 优惠政策，企业所得税按应纳税所得额的 15%计缴。 （4）根据财政部、海关总署、国家税务总局联合下发的《关于深入实施西部大开发 战略有关税收政策问题的通知》（财税《2011》58号文）及《关于深入实施西部大 开发战略有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告 2012年第 12号）文件规 定，本公司之子公司东电茂霖单独核算的达理风电场符合所得税税收优惠政策，已 取得主管税务机关批复，获得企业所得税 10%减税幅度税收优惠，企业所得税按应 纳税所得额的 15%计缴，期限为 2011年 1月 1日至 2020年 12月 31日。 （5）根据企业所得税法第二十七条第（二）项和《中华人民共和国企业所得税法实 施条例》第八十七条，本公司之子公司云浮新港港务有限公司（以下简称“云浮新港”） 的港口码头项目属于国家重点扶持的公共基础设施项目。云浮新港从事港口码头项目 经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企 业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。云浮新港 2010年取得第一笔生产 经营收入， 2010年-2012年免征企业所得税， 2013-2015年减半征收企业所得税。 （6）根据《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》 （财税〔 2014〕34号）规定，自 2015年 1月 1日至 2017年 12月 31日，对年应纳税 所得额低于 20万元（含 20万元）的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得 额，按 20%的税率缴纳企业所得税。 财务报表附注第 31页 珠海港股份有限公司 2015 年度 财务报表附注 财务报表附注第32 页 五、 合并财务报表项目注释 (一) 货币资金 项目 期末余额 年初余额 库存现金 706,832.30 873,818.04 银行存款 398,264,258.51 367,788,111.27 其他货币资金 31,070,041.25 66,273,665.97 合 计 430,041,132.06 434,935,595.28 其中：存放在境外的款项总额 2,440.98 15,687.52 项目 期末余额 年初余额 银行承兑汇票保证金 11,986,172.08 55,352,581.14 保函保证金 17,166,333.17 2,983,888.62 信用证保证金 1,000,000.00 履约保证金 1,903,595.17 海关保证金 1,917,536.00 5,033,601.04 合 计 31,070,041.25 66,273,665.97 (二) 应收票据 1、 应收票据分类列示 项目 期末余额 年初余额 银行承兑汇票 15,846,011.18 25,766,650.62 合计 15,846,011.18 25,766,650.62 2、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 43,060,380.26 合计 43,060,380.26 珠海港股份有限公司 2015 年度 财务报表附注 财务报表附注第33 页 (三) 应收账款 1、 应收账款分类披露 类别 期末余额 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比 例（%） 金额 比例（%） 金额 计提比 例（%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款 12,211,500.00 3.95 12,211,500.00 100.00 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 285,751,365.38 92.58 9,795,654.50 3.43 275,955,710.88 256,964,144.76 97.65 9,328,369.72 3.63 247,635,775.04 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的应收账款 10,701,377.45 3.47 8,158,387.30 76.24 2,542,990.15 6,178,999.20 2.35 6,178,999.20 100.00 合计 308,664,242.83 / 30,165,541.80 / 278,498,701.03 263,143,143.96 / 15,507,368.92 / 247,635,775.04 珠海港股份有限公司 2015 年度 财务报表附注 财务报表附注第34 页 期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 应收账款（按单位） 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由 江苏金昉纺织有限公司 12,211,500.00 12,211,500.00 100% 未按调解协议履行付款责任 且收回可能性较小 合计 12,211,500.00 12,211,500.00 / / 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账龄 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比例 1 年以内（含1 年） 280,550,155.20 8,416,504.66 3% 1 至2 年（含2 年） 2,174,261.33 217,426.13 10% 2 至3 年（含3 年） 1,758,753.58 527,626.07 30% 3 年以上 1,268,195.27 634,097.64 50% 合计 285,751,365.38 9,795,654.50 3.43% 2、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额14,658,592.88 元。 3、 本期实际核销的应收账款情况。 项目 核销金额 实际核销的应收账款 1,400.00 本期实际核销的应收账款原值为1,400.00 元，坏账准备420.00 元。 4、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 期末余额 应收账款 占应收账款合计 数的比例(%) 坏账准备 中山市沙溪镇广明百货商行 52,087,634.69 16.88 1,562,629.04 广东省长大公路工程有限公司第三分公司 37,084,436.54 12.01 1,112,533.10 中山市东航商贸有限公司 18,960,707.24 6.14 568,821.22 珠海广鑫物流有限公司 14,422,427.50 4.67 432,672.83 江苏金昉纺织有限公司 12,211,500.00 3.96 12,211,500.00 合计 134,766,705.97 43.66 15,888,156.19 珠海港股份有限公司 2015 年度 财务报表附注 财务报表附注第35 页 (四) 预付款项 1、 预付款项按账龄列示 账龄 期末余额 年初余额 账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%) 1 年以内（含1 年） 68,736,278.63 91.48 175,064,883.68 95.73 1 至2 年（含2 年） 4,821,899.48 6.42 5,476,914.18 3.00 2 至3 年（含3 年） 860,542.68 1.14 1,145,893.96 0.63 3 年以上 718,075.60 0.96 1,179,565.73 0.64 合计 75,136,796.39 100.00 182,867,257.55 100.00 2、 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 预付对象 期末余额 占预付款期末余额 合计数的比例 中国石油化学公司巴州塔里木分公司 9,505,000.00 12.65% 肇庆市亿诚粮食有限公司 5,273,232.00 7.02% 中海石油气电集团有限责任公司珠海贸易分公司 4,963,365.87 6.61% 阳春新钢铁有限责任公司 4,042,933.95 5.38% 珠海裕嘉矿产品有限公司 2,617,669.80 3.48% 合计 26,402,201.62 35.14% (五) 应收股利 1、 应收股利明细 项目（或被投资单位） 期末余额 年初余额 珠海经济特区广珠发电有限责任公司 39,492,544.13 合计 39,492,544.13 珠海经济特区广珠发电有限责任公司（以下简称“广珠公司”）2014 年12 月 董事会决议（广珠董决议【2014】6 号）决定按股东出资比例以现金方式分配 2013 年末可供股东分配的利润217,230,715.76 元，本公司之子公司珠海经济特 区电力开发集团有限公司（以下简称“电力集团”）按出资比例18.18%确认应 收股利39,492,544.13 元，上述款项已于本年度收回。 珠海港股份有限公司 2015 年度 财务报表附注 财务报表附注第36 页 (六) 其他应收款 1、 其他应收款分类披露： 种类 期末余额 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提坏账 准备的其他应收款 61,053,048.60 46.59 38,771,740.95 63.51 22,281,307.65 36,296,040.10 27.09 20,223,017.43 55.72 16,073,022.67 按信用风险特征组合计提坏账 准备的其他应收款 51,226,823.36 39.09 5,277,886.90 10.30 45,948,936.46 82,610,840.64 61.67 3,668,407.31 4.44 78,942,433.33 单项金额不重大但单独计提坏 账准备的其他应收款 18,757,482.86 14.32 18,757,482.86 100.00 15,055,480.66 11.24 15,055,480.66 100.00 合计 131,037,354.82 / 62,807,110.71 / 68,230,244.11 133,962,361.40 / 38,946,905.40 / 95,015,456.00 珠海港股份有限公司 2015 年度 财务报表附注 财务报表附注第37 页 期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 其他应收款（按单位） 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由 江苏申诚塑业有限公司 20,509,376.12 20,509,376.12 100% 已列入工商经营异常名录 珠海格力石化有限公司 15,786,663.98 15,786,663.98 100% 收回可能性较小 山西煤炭运销集团朔州怀仁 有限公司 24,757,008.50 2,475,700.85 10% 存在合同争议，正在协商解决 合计 61,053,048.60 38,771,740.95 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 账龄 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例 1 年以内（含1 年） 22,088,501.79 662,655.05 3% 1 至2 年（含2 年） 22,756,540.69 2,275,654.07 10% 2 至3 年（含3 年） 4,256,563.28 1,276,968.98 30% 3 年以上 2,125,217.60 1,062,608.80 50% 合计 51,226,823.36 5,277,886.90 10.30% 2、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额23,873,654.18 元。 3、 本期实际核销的其他应收款情况 项目 核销金额 实际核销的其他应收款 86,882.28 本期实际核销的其他应收款原值为86,882.28 元，坏账准备13,448.87 元。 4、 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 年初账面余额 保证金、押金 11,854,136.44 31,605,886.23 代垫款 17,465,784.29 22,077,157.16 应收进项税出口退税 6,376,853.01 13,017,143.42 往来款 15,786,663.98 15,786,663.98 员工借款 2,029,502.55 1,037,399.48 其他 77,524,414.55 50,438,111.13 合计 131,037,354.82 133,962,361.40 珠海港股份有限公司 2015 年度 财务报表附注 财务报表附注第38 页 5、 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收期末 余额合计数的比 例(%) 坏账准备 期末余额 山西煤碳运销集团朔州怀 仁有限公司 预付货款 24,757,008.50 1-2 年 18.89 2,475,700.85 江苏申诚塑业有限公司 应收货款 20,509,376.12 1-2 年 15.65 20,509,376.12 珠海格力石化有限公司 往来款 15,786,663.98 3 年以上 12.05 15,786,663.98 缙云县富达电工器材商店 代垫款 15,600,000.00 1-2 年 11.91 1,560,000.00 应收进项税出口退税 应收进项税 出口退税 6,376,853.01 1 年以内 4.87 191,305.59 合计 / 83,029,901.61 / 63.36 40,523,046.54 (七) 存货 1、 存货分类 项目 期末余额 年初余额 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 24,631,679.09 119,133.91 24,512,545.18 25,497,945.62 487,561.77 25,010,383.85 材料采购 71,613.04 71,613.04 143,257.72 143,257.72 包装物 2,002,165.78 1,035,560.27 966,605.51 2,509,721.30 1,868,922.42 640,798.88 低值易耗品 374,365.89 374,365.89 995,518.58 995,518.58 库存商品 37,470,457.40 368,427.86 37,102,029.54 58,573,591.77 58,573,591.77 工程施工 10,752,847.70 10,752,847.70 2,944,121.91 2,944,121.91 合计 75,303,128.90 1,523,122.04 73,780,006.86 90,664,156.90 2,356,484.19 88,307,672.71 2、 存货跌价准备 项目 年初余额 本期增加金额 本期减少金额 期末余额 计提 其他 转回或转销 其他 原材料 487,561.77 368,427.86 119,133.91 包装物 1,868,922.42 833,362.15 1,035,560.27 库存商品 368,427.86 368,427.86 合 计 2,356,484.19 368,427.86 1,201,790.01 1,523,122.04 珠海港股份有限公司 2015年度 财务报表附注 (八)其他流动资产 项目期末余额年初余额 合计 81,564,518.24 1,049,505.67 待摊费用1,018,871.69 1,049,505.67 增值税留抵税额14,695,547.98 预缴企业所得税850,098.57 理财产品65,000,000.00 本公司之子公司珠海港昇于 2015年 12月向厦门国际银行珠海分行购买了两笔理财 产品，金额分别为 4500万与 2000万；投资期限为 2015年 12月 21日至 2016年 3 月 23日，持有此理财产品的目的为获取短期收益。 财务报表附注第 39页 珠海港股份有限公司 2015 年度 财务报表附注 财务报表附注第40 页 (九) 可供出售金融资产 1、 可供出售金融资产情况 项目 期末余额 年初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 可供出售权益工具 1,373,698,118.11 12,521,000.00 1,361,177,118.11 1,050,741,906.94 12,521,000.00 1,038,220,906.94 其中：按公允价值计量 按成本计量 1,373,698,118.11 12,521,000.00 1,361,177,118.11 1,050,741,906.94 12,521,000.00 1,038,220,906.94 合 计 1,373,698,118.11 12,521,000.00 1,361,177,118.11 1,050,741,906.94 12,521,000.00 1,038,220,906.94 2、 期末按成本计量的可供出售金融资产 被投资单位 账面余额 减值准备 在被投资单 位持股比例 (%) 本期现金红利 年初 本期增加 （未完）  |