[公告]葛洲坝:2015年度审计报告
合并资产负偾表 编制单20!5年12月31日单位:人民币元 i亩丬胂萨.. !÷附注五年末余额年初余额 流动资产:\<廷》~ 货币资蛊氵 '￠ 结算备付釜弋. ′.. ≤ⅢJ / ヵ/ (--)17,360,冫 54,`‘ 6‘B】0,743,82‘,】 678( 拆出资金 以公允价值计壁且英变动计入当期损益的金融资产(二 )63,53冫,4!4∶ 9 16,,9Ol,7385⒙ 衍生金融资产 应收票据(三 )1,$13,0】 9,l936B】,263,09】 ,32886 应收账款(四 )lO,】49,245,3】 09⒙ !1,,a3,818,56148 预付款项(五 )14,8】2,446,3】 48B4,84】 ,637,0420" 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备全 应收利息.. !65,00000 !45,5388‘ 应收股利 共他应收款(六 ) 4,83,,7B8,07429 5,430,75,,O1093 买入返售金融资产 存货(七 )28,543,288,89】 B326,冫 62,9:7.362‘ . 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产(丿k〉388,695,】2383329,457,9658亏 共他流动资产(九)!,60冫,966,32000!,184,944,lO19亻 流动资产合计.. 99,676,B96,380!9 62,648,496,8090C 非流动资产: 发放贷款及垫款 可供出售金融资产〈十) 4,933,047,692946,】 80,935,96672 持有至刭期投资 长期应收款〈十一) B,136,204,15984 5,948,870,4053( 长期股杈投资〈十=) 2,877,400,623!4 !,049,661,93458 投资性房地产(十三) 56,039,83299 57,666,54049 固定资产(十四)】】,B28,60冫 ,293201】,644,4】B,】 B070 在建工程〈十五) 1,463,429,91ε 71 521)19l,!64`l 工程物资 固定资产清理.. !8,5!l,1592‘4,446,902】 η 生产性生物资产 油气资产 无形资产(十六)!5,648,794,6冫51】 14,926,353.‘ B402 开发艾出(十七) 69,408,4402g 46,897,B766, 商誉〈十八.. ) 742,!72,″ 8649671,443〉 39426 长期待摊资用(十九) 22!,78,,0841‘ 2j3,681,7944, 递延所得税资产(=十 ) 244,6B6,20280 176,71,,6!46j 共他非流动资产(二十一) !,912,,B4,,201a l,969,492,7128‘ 非流动资产合计.. 48,052,874,68903 42,251,758,!9! 52 /` 资产总汕】27,629,,`0,96922 104,900,254,98062 法定代表主|工作负责人 丨J础,丬涣.. ⒍ 总会计师:寺计机构负责,tl诌 泷届 俑鼷`夕飨筢踯 合并资产负偾表(续) 2015年12月31日单位:人民币元 】6】 381 13671 主管会计工作负责 母公司资产负债表.. : 编制单位.. ⒛!5年⒓月31日 附注十五 流动资产:∵ 、亻/ ′《0` 鲕资金《1 / 以公允价值计量蛳λ当期损益的金融资产 衍生佥融资产 应收票据.. 应收账款(一〉.. 预付款项.. 应收利息 应收股利 其他应收款(:=〉 存货 划分为挣有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产.. : 可供出售佥融资产.. 持有至到期投资.. 长期应收款.. 长期股权投资(三 ) 投资性房地产 固定资产.. 在建工程 工程物资 固定资产清理.. 生产性生物资产 油气资产 无肜资产.. 开发支出 商沓 长期待摊费用.. 递延所得税资产.. 英他非流动资产.. 非流动资产合计 资产总计.. 法定代表人.. :簇蜘扩会计工作负责人 :∶励0店彘山 总 午末余额 3,128,587,53691 7,500,00000 2,805,548,23990 s44,5,1,25‘ 89 12,730,048,73909 ∶,l‘8,201,743.09 14,113,8;160 2o,a98,571,34748 4,742,868,85864 13,739,000,00000 7s8,250,54934 2!,982,351,55833 436,926,35803 549,17909 24!,32!,48992 】0,797,62654 13,945,49932 9,90`,273!‘ 400,095,0000042,335,s13,392,3刁 62,734,384,73985 单位:人民币元 年初余额 2,276,642,99141 :5,700,0000C 3,278,283,34492 957⒗58,30630 6,873,950,82439 1,439,614,5149亏 12,765,5551014,85‘,6【 5,3361‘ ·,l!7,037,7774口 10,325,070,80963 805,270,0000妃 18,446,538,5855臼 49!,034,7390‘ 321,60384 250,014,2362口 9,600,8466口 18,66!,5158,13,29】 ,370022,刂 09,2601835,477,930,6443650,332,545,98052 搀 髁黟 母公司资产负偾表(续 ) 20∶5年12月31日单位:人民币元 g丿 7,9】405,! 2,389,10,,124 1,604,093,l:4 !07,t94,31402 99,516,128 124,0!9,4;3 5,801,229,818 划分为持有待售的负侦 45,809`20,917 33,O18,447,87臼 23 1,905,91∶ ,819 222,401319【 7,460,43138 3,lO5,410,36399 3,139,793,564 !9,314,098,∶ 07 62,734,384,73985 会计工作负责总会计师会计机构负责 合并利润表 20灬年度单位:人民币元.. ⒗B,5;4.000,19】 41 ˉ 641,ρ99.6i7 2 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的共他综合收 】杈益法下在被投资荜l+以后将重分类进损益的其他综含 法定代表人:土管会计工作负责总会计师.. : 母公司利润表 编制单位.. : 20:j年皮 孱「孑雨 甲胂k苟 跗注十五 V亏 营业收瓜《罗讠.. 刃尸(四 ) 褪` y`(四〉.. 蒈业税佥及附加.. 销售次用 管理费用 财务赀用.. 资产诫值损失.. 加:公允价值变动收益(损失以.. -(“) ”号瑛列〉 投资收益(损失以 臼-”号莰列〉(五 ) 其中:对联营企业和台蒈企业的投资收益.. 二、营业利润(亏损以.. “-”号垠列.. ) 加:营业外收入.. 其中:非流动资产处亘利得.. 减:菅业外支出.. 其中:非流动资产处且损失.. =、 利润总颂(亏损以.. -(“) ”号坎列〉.. 减:所得税女用 四、净利润(挣亏损以.. -(“) ”号垠列.. ) 五、其他综合收益的税后挣额.. (-)以后不能重分类进损益的其他综合收益.. 重新计且设定受益计划净负偾净资产的变动 2 杈益法下在被投资单位不能重分类进损益的英他综 !∶ 含收益中享有的份额 (二)以后将重分类进损益的英他综合收益.. l 杈益法下在技投资单位以后将重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额.. 2 可佚出售金融资产公允价值焚动损益.. a 持有至到期投资堇分类为可供出售金融资产损益.. 4 现佥流旦套期损益的有效郜分.. 5 外币财务报表折箅差额.. 6 其他 六、综合收益总颌.. 七、每股收益 〈一)基本每股收益(元/股) (二〉稀释每服收益(元/股) 丨 半 鞫夕氵 管会计工作负 l人 :氵 本期金额.. . l1,l,0氵825,26臼 54l0,5⒉⒓‘3卯57, 2B4,7B4,8262" 354,091氵6001日 !a·,oo4,2臼54臼 ·!4,600丬0706臼 B55,975,冫 j6!o ˉ 600o 743,266,a92‘臼.. 1,9!4,52979 !,649,7,2m ,,894,1704, 2,465,02284 7a`,276,9520! 9|亻污,:B40】 ,29,28!丬 ‘6⒔ 0( ˉ 367,309,8B92, ˉs,9∶0,0000￡ ‘,,1⒐000∝ ˉ36∶,599丬 Bε92饣 ˉ355,!25氵B264口 ˉ ‘,4t4,06380 a6!,’7!,6`87a 单位:人民币元 上期金额 ll,0j2,臼63,81,2j!0,364,60,,0172( 294,002⒓ !!a0 3B3,746,9139‘ 99,030,2臼 69,,!(‘) 56氵8501臼 2,244,603,,292B 2,160,02;⒓ ‘69‘ 6,202,,20j! ‘,76B,2Bj8a4,329,56190 臼9!,93!2( 2,l‘ !,898,42549 · 6,6`6,6‘0!s 2,l‘ B,;96,0‘5‘旧 !,024,392,!4339 ˉ 7,160,000OC 饣,160,0000( :氵331,5j2,1433‘ 1,324.769,,,2!￡ 6,782氵3712】 3,492丬9‘ 090, `⒓ r 审合并现佥流量表.. : 编制单位.. 20⒖年度革位:人民币元 ∷ 和英他长期资产支 9,B! 8!975】 4! 法定代表人.. i竹会计工作负责总会计师.. :会计机构负贵 母公司现金流量表.. ⒛16年度单位:人民币元.. .↓ 】 叫躐舾忑百 经甜蔹淹的萜瞌萱~二「 翮耵丽丽丽谮i∠ 收到的戚妄媳鋈 ~/ 收刭其他与经营活动有关的现金.. 附注本期佥颌 8,08,,858,0262‘ J,320,160,:4590 上期佥额 】0,2:l,,6ε,2B,602,g8° ,‘ 56,8918" 经苜活动现金流入小计.. 11,408,O18,t711‘ 13,092,425,l,9"" 购买南品、接受劳务支付的现金6氵 953,673,6290‘ 9,595,606,924∶ 6 艾付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税贫 ;4冫,195,5:623 2`2,885,8】 205‘84,:90,2500旧 176,40冫,9924: 支付其他与经营活动有关的现金.. 6,363,783,B1284 4,995,69!,76533 经曹活动现金流出小计14)】 39,538,77018 15,431,,96,72∶ 99 经苜活动产生的现盒流量净额.. ˉ2,929,520,599O3 ⒓,a39,391,64255=、 投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金.. 取得投资收益收刭的现金.. ‘,692,,9】 ,8656! 335,003,49B125,639,206,92786 臼06丬295,sO!4B 处置圃定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额.. 82,2084B 596,3400C 处丑子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计.. 7,02,,8`9,5722!5,944,098,0693臼 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金.. l⒐9!7,g,0加47,846氵 3022‘ 投资支付的现金13,冫 08,809,76180 :0,B:9,502,79g8, 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计.. 13,72B,,25,63203lO亠 B6,,349,!Ol :3 投资活动产生的现金流量净额.. ‘.. ,700,84B,0‘9B2艹⒚23,251,03!B0 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到jlJ现金.. 3,972,331,99830 取得借款收到的现盒.. 34,049`99,98000 !4,422,729,78000 发行偾券收刭的现金7,000,000氵 0000o 6,‘ 60,000,00000 收到其他与筹资活动有关的现金.. 10,77;'64699 筹资活动现盒流入小计.. 41,060,$`5,6267723,945,061,978臼 0 偿还债务艾付的现金29氵562氵86`,18000 16,566,!34,98000 分配股利、利润或偿付利息支付的现盒.. 支付某他与筹资活动有夫的现盒.. !,237,891,13825 22,646,‘ 5,53521,250,!689C 臼,,550,0000C 筹资活动现金流出小计30,823,40七995,B 17,123,9a5,:489c 筹资活动产生的现金流量净额.. ∶α23,,1,0丬 6s0996,82】,【 26,6294C 四、汇率变动对现金及现金等价物的肜响 五、现金及现全等价物净增加额 0n:期初现金及现金等价物余额.. 46,ll冫,l‘999852,9!9,16】 93 2,275,‘91氵94213 艹,!63,!226( "45,‘ 59,0675~ 2氵 721,15!,0096B 六、期末现金及现金等价物佘额、 3,12B氵4】】,】 04062,2乃,49!丬9屮 la 主夕 : 法定代表人.. :会计工作负责人.. 鲳总会计师:"陶鲂凵凵江.. | 会计机构负责人肜磅明 'j羽 唧躐 谶_ 犷_ 肛一 〓κ恒察母 H苄 硇加 朋 .κ觯饣妲坤 〓巛 “毋咭若 ∵∈廿婶珀 掴 菸 柿 忡 咚 口 妁 咛 △ 哽 恧 .担 吠涪 κ碎 | ∶ ∶∶ 〓κ卡承墀轱廿 ·号十姻 珀 〓κ识察芈 饷 κ 蚶￠ 四巡 ~丿 虻 艄旧粼粕邛长甾抵如 舻 H+妇 m 〓κ愀略母菸苄妯〓詈苄姻珀〓κ鸱巛芈妯担"〓κ锵留舣势 n日 氓亡衄κ〓妲艹燃艹 锵崧倒稆綮长甾卩巛中 H卡 灬丨∷.. ||丨 | 甄 | 帜￠ κ〓φ苷 蜗芈妯扫"〓κ H苄 〓κ咯妖毋萃+如〓ξ饣姻坤〓κ路 胖宙撤刈轱长自口巛申 w￠ 奴璐 中国葛洲坝集团股份有限公司 2015年度 财务报表附注 中国葛洲坝集团股份有限公司 二〇一五年度财务报表附注 （除特殊注明外，金额单位均为人民币元） 一、公司基本情况 (一)公司概况 中国葛洲坝集团股份有限公司（以下简称 “公司”或“本公司 ”）系经电力工业部电政 法[1996]907 号文批准，由中国葛洲坝水利水电集团公司独家发起设立的股份有限公 司。公司的企业法人营业执照注册号： 420000000004382。1997年 5月在上海证券 交易所上市。所属行业为土木工程建筑业类。 截至 2015年 12月 31日止，本公司累计发行股本总数 460,477.7412万股，注册资本 为人民币肆拾陆亿零肆佰柒拾柒万柒仟肆佰壹拾贰圆整，注册地：湖北省武汉市解 放大道 558号，总部地址：湖北省武汉市解放大道 558号。本公司主要经营活动为： 按国家核准的资质等级范围、全过程或分项承包国内外、境内国际招标的水利水电、 公路、铁路、市政公用、港口与航道、房屋建筑工程的施工总承包、工程总承包和 项目管理业务；及起重设备安装工程专业承包、堤防、桥梁、隧道、机场、公路路 基工程、地质灾害治理工程、输电线路、机电设备制作安装和其他建筑工程的勘察 设计及施工安装，船舶制造修理，低压开关柜制造，电力工程施工；上述工程所需 材料、设备的出口；对外派遣本行业工程、生产的劳务人员；生产销售和出口水泥； 经营和代理本系统机械、电器设备等商品和技术进出口业务；建筑安装设备的购销 和租赁；房地产开发、建设项目及工程的投资开发；房屋租赁；经营本企业自产产 品及技术的进出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅材料及技术的进出 口业务，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外；煤炭批发经营，金 属结构压力容器制作安装，汽车改装与维修，运输及旅游服务（限分支机构持证经 营）；普通货运（限分公司经营）。 本公司的母公司为中国葛洲坝集团有限公司，本公司实际控制人为国务院国有资产 监督管理委员会。 本财务报表业经公司董事会于 2016年 3月 28日批准报出。 (二)合并财务报表范围 截至 2015年 12月 31日止，本公司合并财务报表范围内二级子公司如下： 子公司名称 中国葛洲坝集团第一工程有限公司 中国葛洲坝集团第二工程有限公司 财务报表附注第 1页 中国葛洲坝集团股份有限公司 2015年度 财务报表附注 中国葛洲坝集团第三工程有限公司 中国葛洲坝集团第五工程有限公司 中国葛洲坝集团第六工程有限公司 中国葛洲坝集团机电建设有限公司 中国葛洲坝集团基础工程有限公司 中国葛洲坝集团电力有限责任公司 中国葛洲坝集团三峡建设工程有限公司 中国葛洲坝集团易普力股份有限公司 中国葛洲坝集团水泥有限公司 中国葛洲坝集团置业有限公司 中国葛洲坝集团房地产开发有限公司 中国葛洲坝集团机械船舶有限公司 中国葛洲坝集团国际工程有限公司 中国能源建设集团葛洲坝财务有限公司 湖北大广北高速公路有限责任公司 葛洲坝集团四川内遂高速公路有限公司 湖北武汉葛洲坝实业有限公司 葛洲坝伟业（湖北）保险经纪有限公司 中国葛洲坝集团绿园科技有限公司 中国葛洲坝集团融资租赁有限公司 中国葛洲坝集团勘测设计有限公司 中国葛洲坝集团投资控股有限公司 福州市江阴工业区葛洲坝填海投资有限公司 葛洲坝（海口）引水工程投资有限公司 本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注 “六、合并范围的变更 ”和“七、在其 他主体中的权益 ”。 二、财务报表的编制基础 (一)编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会 计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称 “企业会计准则 ”），以及中国证券监督管理委员 会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的 披露规定编制财务报表。 财务报表附注第 2页 中国葛洲坝集团股份有限公司 2015年度 财务报表附注 (二)持续经营 公司自本报告期末至少 12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事 项。 三、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估 计。详见本附注 “三、（十一）应收款项坏账准备 ”、“三、（十二）存货 ”、“三、（十 六）固定资产 ”、“三、（十九）无形资产 ”、三、 “（二十四）收入 ”。 (一)遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二)会计期间 自公历 1月 1日至 12月 31日止为一个会计年度。 (三)营业周期 本公司营业周期为 12个月。 (四)记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 (五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合 并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并 财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账 面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中 的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或 承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本 公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确 认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 经复核后，计入当期损益。 财务报表附注第 3页 中国葛洲坝集团股份有限公司 2015年度 财务报表附注 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用， 于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。 (六)合并财务报表的编制方法 1、合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司 所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。 2、合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财 务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据 相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企 业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公 司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并 财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控 制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包 括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价 值为基础对其财务报表进行调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在 合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益 总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子 公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产 负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的 各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方 控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同 一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净 财务报表附注第 4页 中国葛洲坝集团股份有限公司 2015年度 财务报表附注 资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并 资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之 前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计 量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购 买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和 利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有 者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计 划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收 入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩 余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除 净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权 时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常 表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司 财务报表附注第 5页 中国葛洲坝集团股份有限公司 2015年度 财务报表附注 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在 丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额 的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧 失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧 失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关 政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处 理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减 的，调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置 价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价， 资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 (七)合营安排分类及会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。 当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为 共同经营。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规 定进行会计处理： （1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产； （2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债； （3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 本公司对合营企业投资的会计政策见本附注 “三、（十四）长期股权投资 ”。 (八)现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 财务报表附注第 6页 中国葛洲坝集团股份有限公司 2015年度 财务报表附注 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 (九)外币业务和外币报表折算 1、外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币 记账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的 汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇 兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。 2、外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者 权益项目除 “未分配利润 ”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润 表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或与交易发生日即期汇率 近似的汇率折算。 处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权 益项目转入处置当期损益。 (十)金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、金融工具的分类 金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投 资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2、金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入 当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公 财务报表附注第 7页 中国葛洲坝集团股份有限公司 2015年度 财务报表附注 允价值变动损益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用 之和作为初始确认金额。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不 包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等， 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损 益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将 公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值 不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同 时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转 出，计入当期损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续 计量。 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形 式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资 产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 财务报表附注第 8页 中国葛洲坝集团股份有限公司 2015年度 财务报表附注 （涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊， 并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情 形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确 认为一项金融负债。 4、金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部 分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融 负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融 负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的 相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间 的差额，计入当期损益。 5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃 市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当 前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值， 并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切 实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 财务报表附注第 9页 中国葛洲坝集团股份有限公司 2015年度 财务报表附注 6、金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表 日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减 值的，计提减值准备。 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关 因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接 计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升 且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以 转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 对于权益工具投资，表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益 工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。本公司于资产负债表日对各项 可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资产负债表日的公 允价值低于其初始投资成本超过 50%（含 50%）或低于其初始投资成本持续 时间超过一年（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负 债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50% 的，本集团会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资 是否发生减值。本公司以加权平均法计算可供出售权益工具投资的初始投资成 本。 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 (十一)应收款项坏账准备 1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将单项金额超过人民币 5,000万 元，有客观证据表明其可收回性与按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款 项存在显著差异的应收款项，确认为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：根据应收款项的预计未来现金 流量现值低于其账面价值的差额进行计提。 2、按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项： 财务报表附注第 10页 中国葛洲坝集团股份有限公司 2015年度 财务报表附注 确定组合的依据 按款项账龄的组合未按单项计提坏账准备的应收款项 按组合计提坏账准备的计提方法 按款项账龄的组合账龄分析法 对未单独进行减值测试的应收款项，按信用期账龄划分为若干组合，再按这些应收 款项组合余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。根据以前年度与之相 同或相类似的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本期各项组合 计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的坏账准备。对应收关联方款项，不存 在减值迹象的，不进行减值测试，不计提坏账准备；存在减值迹象的，根据其未来 现金流量现值低于账面价值的差额，计提坏账准备。本公司按信用期账龄组合确定 计提坏账准备的比例如下： 账龄应收账款计提比例 (%)其他应收款计提比例 (%) 1年以内（含 1年） 其中：6个月以内 0 0 6个月－1年 5 5 1－2年 8 8 2－3年 10 10 3－4年 20 20 4－5年 30 30 5年以上 80 80 3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： 单独计提坏账准备的理由：应收款项年末余额中 5,000 万元以下，有客观证 据表明其可收回性与按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项存在显著 差异的应收款项，确定为单项金额虽不重大但单项计提坏账的应收款项。 坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的， 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备。 (十二)存货 1、存货的分类 存货分类为：原材料、周转材料、产成品（开发产品）、在产品 (开发成本 )、 工程施工等。 2、发出存货的计价方法 存货发出时按加权平均法计价。 财务报表附注第 11页 中国葛洲坝集团股份有限公司 2015年度 财务报表附注 3、不同类别存货可变现净值的确定依据 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产 经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额， 确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所 生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持 有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售 合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货， 按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、 具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并 计提存货跌价准备。 执行建造合同过程中，如果合同预计总成本将超过合同预计总收入，则计提合 同预计损失准备。 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资 产负债表日市场价格为基础确定。 4、存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品根据实际情况采用一次转销法或分次摊销法； （2）包装物根据实际情况采用一次转销法或分次摊销法。 (十三)划分为持有待售的资产 本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售： （1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即 出售； （2）公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得到股东 批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准； （3）公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议； （4）该项转让将在一年内完成。 财务报表附注第 12页 中国葛洲坝集团股份有限公司 2015年度 财务报表附注 (十四)长期股权投资 1、共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一 同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位 为本公司的合营企业。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施 加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。 2、初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以 及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合 并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始 投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份 新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲 减留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控 制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本 法核算的初始投资成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资 成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价 值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的 公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面 财务报表附注第 13页 中国葛洲坝集团股份有限公司 2015年度 财务报表附注 价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确 定。 3、后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价 款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投 资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权 投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的差额，计入当期损益。 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权 投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所 有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净 资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的 净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的， 以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被 投资单位的金额为基础进行核算。 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例 计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位 发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企 业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本附 注“三、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 ”和“三、 （六）合并财务报表的编制方法 ”中披露的相关政策进行会计处理。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先， 冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的， 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投 资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合 财务报表附注第 14页 中国葛洲坝集团股份有限公司 2015年度 财务报表附注 同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入 当期投资损失。 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进 行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所 有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处 置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大 影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用 权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在 终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按 权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置 后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工 具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与 账面价值间的差额计入当期损益。 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表 时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投 资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处 置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益 和其他所有者权益全部结转。 (十五)投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出 租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行 建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租 的建筑物）。 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产 财务报表附注第 15页 中国葛洲坝集团股份有限公司 2015年度 财务报表附注 －出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无 形资产相同的摊销政策执行。 (十六)固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超 过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和 预计净残值率确定折旧率。 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所 有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能 够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期 间内计提折旧。 各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下： 类别折旧年限（年）残值率（ %）年折旧率（ %） 房屋及建筑物 15-40 5 6.33-2.38 机器设备 4-18 5 23.75-5.28 运输设备 6-12 5 15.83-7.92 电子设备 5-10 5 19-9.50 其他设备 4-14 5 23.75-6.79 3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租 入资产： （1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； （2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公 允价值； （3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； （4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的 差异。 财务报表附注第 16页 中国葛洲坝集团股份有限公司 2015年度 财务报表附注 公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者 作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其 差额作为未确认的融资费。 (十七)在建工程 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定 资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣 工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本 等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折 旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的 折旧额。 (十八)借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而 发生的汇兑差额等。 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产 的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额 确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资 产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已 经开始。 2、借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费 用暂停资本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借 款费用停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时， 财务报表附注第 17页 中国葛洲坝集团股份有限公司 2015年度 财务报表附注 该部分资产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可 对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连 续超过 3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合 资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费 用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建 或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当 期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产 支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加 权平均利率计算确定。 (十九)无形资产 1、无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达 到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支 付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确 定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之 间的差额，计入当期损益。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为 基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不 满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税 费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 财务报表附注第 18页 中国葛洲坝集团股份有限公司 2015年度 财务报表附注 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 使用寿命有限的无形资产，自该无形资产可供使用时起在使用寿命期内平均摊 销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 无形资产应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形 资产，还需扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。 无形资产 ——公路收费权采用工作量法进行摊销，预计残值为零。 公路收费权摊销额计算公式如下： 某期间高速公路收费权摊销额＝该期间工程可行性研究预计的车流量 ×公路收 费权原价 /特许权经营期限内工程可行性研究预计总车流量。 2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项目预计使用寿命 土地使用权土地使用证登记年限 特许经营权合同权利规定年限 其他 5-10年 每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 3、公司期末无使用寿命不确定的无形资产。 4、划分研究阶段和开发阶段的具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调 查、研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计 划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 (二十)长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资 产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表 明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现 值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单 财务报表附注第 19页 中国葛洲坝集团股份有限公司 2015年度 财务报表附注 项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。 资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 商誉至少在每年年度终了进行减值测试。 本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按 照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关 的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照 各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的 比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价 值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产 组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行 减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再 对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产 组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关 资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。上 述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 (二十一 )长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用。本公司长期待摊费用包括经营租入固定资产改良支出、租赁费、保险费等。 长期待摊费用在受益期内平均摊销。 (二十二)职工薪酬 1、短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本。 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和 职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和 计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。 职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。 2、离职后福利的会计处理方法 （1）设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为 财务报表附注第 20页 中国葛洲坝集团股份有限公司 2015年度 财务报表附注 本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金 额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年 金缴费制度（补充养老保险）。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会 保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。 （2）设定受益计划 对于设定受益计划，本公司在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值， 根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于 职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。设定受益计划产生的 职工薪酬成本划分为下列组成部分： a、服务成本（包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得和损失）； b、设定受益计划净负债或净资产的利息净额（包括计划资产的利息收益、设 定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息）； c、重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。 服务成本及设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资 产成本。重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动（包括精算利得 或损失、计划资产回报扣除包括设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的 金额、资产上限影响的变动扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净 额中的金额）计入其他综合收益，设定收益计划义务现值减去设定受益计划资 产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。 3、辞退福利的会计处理方法 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确 认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。 (二十三)预计负债 1、预计负债的确认标准 与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列 条件时，本公司确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 财务报表附注第 21页 中国葛洲坝集团股份有限公司 2015年度 财务报表附注 2、各类预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货 币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出 进行折现后确定最佳估计数。 (二十四 )收入 1、销售商品收入确认和计量的总体原则 （1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； （2）本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出 的商品实施有效控制； （3）收入的金额能够可靠地计量； （4）相关的经济利益很可能流入本公司； （5）相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 2、建造合同收入 在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合 同收入和合同费用。 在资产负债表日，按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认 收入后的金额，确认为当期合同收入；同时，按照合同预计总成本乘以完工进 度扣除以前会计期间累计已确认费用后的金额，确认为当期合同费用。 当期完成的建造合同，按照实际合同总收入扣除以前会计期间累计已确认收入 后的金额，确认为当期合同收入；同时，按照累计实际发生的合同成本扣除以 前会计期间累计已确认费用后的金额，确认为当期合同费用。 建造合同的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理： ①合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合 同成本在其发生的当期确认为合同费用。 ②合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。 使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法 确认与建造合同有关的收入和费用。 合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。 3、房地产销售收入 在房屋完工并验收合格，签订了销售合同，取得了买方付款证明，并办理完成 财务报表附注第 22页 中国葛洲坝集团股份有限公司 2015年度 财务报表附注 商品房实物移交手续时，确认收入的实现。对公司已通知买方在规定时间内办 理商品房实物移交手续，而买方未在规定时间内办理完成商品房实物移交手续 且无正当理由的，在其他条件符合的情况下，公司在通知所规定的时限结束后 即确认收入的实现。 4、建造-转移（“BT”）业务相关收入确认 BT合同项下的活动通常包括建设及移交。对于本集团提供建造服务的，于建 设阶段，按照建造合同准则，当结果能够可靠地估计时，建造合同收入按应收 取对价的公允价值计量，同时确认 “长期应收款 ”，待收到业主支付的款项后， 进行冲减。 5、建设-经营-转移（“BOT”）业务相关收入的确认 ①建造期间，项目公司对于所提供的建造服务按照《企业会计准则第 15 号— 建造合同》确认相关的收入和费用。基础设施建成后，项目公司按照《企业会 计准则第 14 号—收入》确认与后续经营服务相关的收入。 建造合同收入按照收取或应收对价的公允价值计量，并分别以下情况在确认收 入的同时，确认金融资产或无形资产： a、合同规定基础设施建成后的一定期间内，项目公司可以无条件地自合同授 予方收取确定金额的货币资金或其他金融资产的；或在项目公司提供经营服务 的收费低于某一限定金额的情况下，合同授予方按照合同规定负责将有关差价 补偿给项目公司的，在确认收入的同时确认金融资产，并按照《企业会计准则 第 22 号—金融工具确认和计量》的规定处理。 b、合同规定项目公司在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间内有权利 向获取服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，该权利不构成一项无条件 收取现金的权利，项目公司在确认收入的同时确认无形资产。 建造过程发生的借款费用，按照《企业会计准则第 17 号—借款费用》的规定 处理。 ②项目公司未提供实际建造服务，将基础设施建造发包给其他方的，不确认建 造服务收入，按照建造过程中支付的工程价款等考虑合同规定，分别确认为金 融资产或无形资产。 (二十五)政府补助 1、类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资 财务报表附注第 23页 中国葛洲坝集团股份有限公司 2015年度 财务报表附注 产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期 资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借 款的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外 的政府补助。 本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：本公司取得的、用于购建 或以其他方式形成长期资产的政府补助。 本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：除与资产相关的政府补助 之外的政府补助。 对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关 或与收益相关的判断依据为：（ 1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的， 根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相 对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行 变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为 与收益相关的政府补助。 2、确认时点 按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策 规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。 除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予 以确认。 3、会计处理 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限 分期计入营业外收入； 与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，取得 时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿本 公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。 (二十六 )递延所得税资产和递延所得税负债 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可 抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 财务报表附注第 24页 中国葛洲坝集团股份有限公司 2015年度 财务报表附注 时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资 产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者 是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回 的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资 产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 (二十七 )租赁 1、经营租赁会计处理 （1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直 线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用， 计入当期费用。 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从 租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 （2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直 线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接 费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照 与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金 收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 2、融资租赁会计处理 （1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付 款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期 应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未 确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直 接费用，计入租入资产价值。 （2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之 和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为 租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款 的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。 (二十八 )终止经营 终止经营是满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划归为持有待售的、在 财务报表附注第 25页 中国葛洲坝集团股份有限公司 2015年度 财务报表附注 经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分： （1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区； （2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一 部分； （3）该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。 (二十九)重要会计政策和会计估计的变更 1、重要会计政策变更 根据《企业会计准则第 9号——职工薪酬》、国务院国有资产监督管理委员会 《关于中国能源建设集团有限公司整体改制上市中补充计提离退休和内退人 员相关费用有关问题的批复》（国资分配【 2015】690号）文件规定，公司第 六届董事会第七次会议通过针对职工离职后福利和辞退福利计提精算负债的 决议，并进行追溯调整。 上述会计政策变更所影响的合并报表项目及其金额列示如下： （1）资产负债表影响 受影响的财务报表项目名称 2014年 12月 31日 一年内到期的非流动负债 254,740,000.00 长期应付职工薪酬 1,903,260,000.00 负债小计 2,158,000,000.00 资本公积 1,400,111,688.54 其他综合收益 85,522,639.20 未分配利润 -3,627,103,943.64 少数股东权益 -16,530,384.10 所有者权益小计 -2,158,000,000.00 （2）利润表影响 受影响的财务报表项目名称 2014年度 管理费用 16,729,524.83 财务费用 139,920,000.00 净利润 -156,649,524.83 归属于母公司净利润 -157,919,870.43 少数股东损益 1,270,345.60 2、公司本期无重要会计估计变更。 财务报表附注第 26页 中国葛洲坝集团股份有限公司 2015年度 财务报表附注 3、其他调整 2014年 12月，本公司的水泥产销板块收购一项业务 , 以扩大其于中国湖北省 的营运。由于聘请的第三方评估机构对合并中取得的各项可辨认资产、负债的 公允价值尚未最终确定，因此，与合并相关的无形资产、商誉以暂时价值为基 础进行确认。 2015年 9月，公司根据最终确定的可辨认资产、负债的价值， 将暂时计入无形资产的 653,761,832.15元合并成本调整至商誉，并视同在购买 日确认和计量，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行了相应的 调整。 上述变更所影响的合并报表项目及其金额列示如下： 受影响的财务报表项目名称 2014年 12月 31日 无形资产 -653,761,832.15 商誉 653,761,832.15 四、税项 (一)主要税种和税率 税种计税依据税率 增值税 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入 为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的 进项税额后，差额部分为应交增值税 17%、13%、6% 营业税按应税营业收入计缴 3%、5% 城市维护建设税按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计缴 7%、5%、1% 企业所得税按应纳税所得额计缴 15%、25% 存在不同企业所得税税率的二级子公司税率情况说明： 纳税主体名称所得税税率 中国葛洲坝集团第一工程有限公司 15% 中国葛洲坝集团第二工程有限公司 15% 中国葛洲坝集团第五工程有限公司 15% 中国葛洲坝集团机电建设有限公司 15% 中国葛洲坝集团基础工程有限公司 15% 中国葛洲坝集团电力有限责任公司 15% 中国葛洲坝集团易普力股份有限公司 15% 中国葛洲坝集团国际工程有限公司 15% 其他纳税主体 25% 财务报表附注第 27页 中国葛洲坝集团股份有限公司 2015年度 财务报表附注 (二)税收优惠 经重庆市科学技术委员会、重庆市财政局、重庆市国家税务局和重庆市地方税务局 批准，控股子公司中国葛洲坝集团易普力股份有限公司于 2013年 10月被认定为高 新技术企业，期限为 3年，企业所得税按 15%税率计提并缴纳。 经湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家税务局和湖北省地方税务局批准， 全资子公司中国葛洲坝集团第一工程有限公司于 2015年 8月被认定为高新技术企 业，期限为 3年，企业所得税按 15%税率计提并缴纳。 经湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家税务局和湖北省地方税务局批准， 全资子公司中国葛洲坝集团电力有限责任公司于 2015年 10月被认定为高新技术企 业，期限为 3年，企业所得税按 15%税率计提并缴纳。 经北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局 批准，全资子公司中国葛洲坝集团国际工程有限公司于 2014年 10月被认定为高新 技术企业，期限为 3年，企业所得税按 15%税率计提并缴纳。 经四川省科学技术厅、四川省财政厅、四川省国家税务局、四川省地方税务局批准， 全资子公司中国葛洲坝集团第二工程有限公司、中国葛洲坝集团机电建设有限公司 均于 2015年 10月被认定为高新技术企业，期限为 3 年，企业所得税按 15%税率 计提并缴纳。 经湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家税务局和湖北省地方税务局批准， 全资子公司中国葛洲坝集团基础工程有限公司于 2013 年 12 月被认定为高新技术 企业，期限为 3 年，企业所得税按 15%税率计提并缴纳。 经湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家税务局和湖北省地方税务局批准， 全资子公司中国葛洲坝集团第五工程有限公司于 2013 年 11 月被认定为高新技术 企业，期限为 3 年，企业所得税按 15%税率计提并缴纳。 经湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家税务局和湖北省地方税务局批准， 公司子公司中国葛洲坝集团勘测设计有限公司之全资子公司葛洲坝集团试验检测有 限公司于 2013 年 12 月被认定为高新技术企业，期限为 3 年，企业所得税按 15% 税率计提并缴纳。 经新疆自治区科学技术厅、新疆自治区财政厅、新疆自治区国家税务局和新疆自治 区地方税务局批准，公司子公司中国葛洲坝集团第三工程有限公司之控股子公司葛 洲坝新疆工程局（有限公司）于 2015年 7月被认定为高新技术企业，期限为 3 年， 企业所得税按 15%税率计提并缴纳。 经湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家税务局和湖北省地方税务局批准， 公司子公司中国葛洲坝集团水泥有限公司之控股子公司葛洲坝老河口水泥有限公司 财务报表附注第 28页 中国葛洲坝集团股份有限公司 2015年度 财务报表附注 于 2013年 9月被认定为高新技术企业，期限为 3 年，企业所得税按 15%税率计提 并缴纳。 经湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家税务局和湖北省地方税务局批准， 公司子公司中国葛洲坝集团水泥有限公司之控股子公司葛洲坝宜城水泥有限公司于 2013年 12月被认定为高新技术企业，期限为 3 年，企业所得税按 15%税率计提并 缴纳。 经湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家税务局和湖北省地方税务局批准， 公司子公司中国葛洲坝集团水泥有限公司之控股子公司葛洲坝当阳水泥有限公司于 2014年 10月被认定为高新技术企业，期限为 3 年，企业所得税按 15%税率计提并 缴纳。 根据“关于印发《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的通知 ”（财税【 2015】 78号）规定文件，公司子公司中国葛洲坝集团水泥有限公司及其所属各子公司综合 利用废渣生产的 PC42.5 及以上等级的水泥，原料 20%以上来自废渣资源，其他水 泥、水泥熟料 40%以上来自废渣资源，符合资源综合利用增值税即征即退优惠政策 的规定，享受增值税即征即退 70%的优惠政策。 五、合并财务报表项目注释 (一)货币资金 项目年末余额年初余额 库存现金 32,694,051.67 52,444,015.22 银行存款 17,053,249,307.43 10,491,153,850.71 其他货币资金 274,811,397.48 200,228,301.87 合计 17,360,754,756.58 10,743,826,167.80 其中：存放在境外的款项总额 1,177,585,250.72 1,139,096,199.36 其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限制的货 币资金明细如下： 项目年末余额年初余额 银行承兑汇票保证金 26,274,721.91 114,506,632.14 信用证保证金 20,001,844.74 26,894,352.98 保函保证金 65,653,274.71 22,832,276.40 银行汇票存款 500,000.00 750,900.00 其他 31,044,016.74 35,237,083.44 合计 143,473,858.10 200,221,244.96 财务报表附注第 29页 中国葛洲坝集团股份有限公司 2015年度 财务报表附注 (二)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 项目年末余额年初余额 交易性金融资产 63,537,414.12 157,901,738.58 其中：权益工具投资 63,537,414.12 157,901,738.58 合计 63,537,414.12 157,901,738.58 2、其他说明： 交易性金融资产系本公司控股子公司中国能源建设集团葛洲坝财务有限公司 于证券市场上购买的股票投资，以公允价值入账，公允价值来源于证券交易所 2015年末及 2014年末的收盘价格。上述以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产的变现能力不存在重大限制。 (三)应收票据 1、应收票据分类列示 项目年末余额年初余额 银行承兑汇票 1,193,364,389.15 1,191,912,170.81 商业承兑汇票 615,654,784.53 71,179,158.04 信用证 4,000,000.00 合计 1,813,019,173.68 1,263,091,328.85 （未完）  |