[公告]金杯汽车:合并财务报表及审计报告（2015年度）
金杯汽车股份有限公司 合并财务报表及审计报告 2015 年度 目 录 内容 页码 审计报告 1 合并资产负债表 2 合并利润表 3 合并现金流量表 4 合并股东权益变动表 5-6 资产负债表 7 利润表 8 现金流量表 9 股东权益变动表 10 财务报表附注 11-77 金杯汽车股份有限公司 2015 年度合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 11 1 公司基本情况 1.1 本公司的历史沿革 金杯汽车股份有限公司（以下简称本公司）于1988 年3 月25 日经沈阳市体制改革委员会和沈阳 市经济技术协作办公室以沈体改发〔1988〕45 号和沈经协审字〔1988〕43 号文批准由沈阳汽车工业 公司与建设银行沈阳分行信托投资公司共同发起，以沈阳汽车工业公司所属企业资产整体投入，采用 社会募集方式设立的股份有限公司。1988 年7 月11 日，经中国人民银行沈阳市分行以沈银金字〔1988〕 103 号文同意向社会公众公开发行境内上市内资股（A 股）股票1 亿元人民币，并于1992 年7 月23 日经中国人民银行（证管办）以证管办〔1992〕37 号文同意本公司股票到上海证券交易所挂牌上市。 1992 年12 月28 日至1993 年2 月28 日，本公司在全国首家以权证方式，按照每10 股配7 股送 ３股的比例进行增资配股和发送红股，配股价为每股3.5 元，公司股本总额增至82,892 万元。 1994 年4 月3 日经沈阳市体改委以沈体改发（1994）13 号文批准本公司调整后的股本总额为 82,892 万元。1994 年3 月15 日，经本公司第八次股东大会决议，同意向全体股东1：0.1 送股，1： 0.3 配股，送配股后的股本总额为97,181 万元，业经沈阳华伦会计师事务所华会股验字（2000）第0007 号验资报告验证。2000 年9 月30 日，中国证券监督管理委员会以证监公司字〔2000〕160 号文同意 本公司以总股本97,181 万股为基数，向全体股东每10 股配售3 股，本次配股后本公司的总股本增至 109,266.71 万股，其中：国家股11,061.61 万股，占总股本的10.12%，国有法人股49,562.38 万股，占 总股本的45.36%，募集法人股12,242.72 万股，占总股本的11.20%，社会公众股36,400 万股，占总 股本的33.32%。本公司股票面值为人民币1 元，注册资本为人民币109,266.71 万元，业经沈阳华伦 会计师事务所以华会股验字（2000）第0018 号验资报告验证。2002 年5 月30 日由沈阳市工商行政 管理局换发企业法人营业执照，注册号2101001104352。 2001 年5 月12 日，本公司法人股股东沈阳汽车工业股权投资有限公司与上海华晨集团股份有限 公司（现称上海申华控股股份有限公司）签署《法人股转让协议》，将其持有的本公司法人股12,242.72 万股（占本公司股本总额的11.20%）转让给上海申华控股股份有限公司，每股转让价为2.3432 元， 该项转让已于2001 年6 月29 日经上海申华控股股份有限公司股东大会批准，并办理了过户手续。 2002 年12 月31 日国家财政部以财企（2002）650 号《财政部关于金杯汽车股份有限公司国有股 权转让有关问题的批复》同意将一汽集团持有的本公司49,562.38 万股国有法人股中的44,703.32 万股 分别转让给沈阳市汽车工业资产经营有限公司32,683.36 万股，转让给沈阳新金杯投资有限公司 12,019.96 万股；此次国有股转让完成后，本公司总股本仍为109,266.71 万股，总股本中国家持有股 份60,623.99 万股,占总额的55.48％，其中：沈阳市汽车工业资产经营有限公司持有32,683.36 万股， 占总股本的29.91%；沈阳新金杯投资有限公司持有12,019.96 万股，占总股本的11.00%；一汽集团 持有国有法人股4,859.06 万股，占总股本的4.45%；沈阳市国有资产经营有限公司(以下简称“国有 资产”)持有11,061.61 万股，占总股本的10.12％。 2004 年3 月29 日沈阳工业国有资产经营有限公司(以下简称“工业资产公司”)接到中国证券登 金杯汽车股份有限公司 2015 年度合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 12 记结算公司上海分公司关于本公司国家股划转过户登记的确认书。确认划转的原由国有资产持有的本 公司10,461.61 万股国家股,已完成过户给工业资产公司，但比有关部门批准的拟划转股份总额 11,061.61 万股少600 万股，其主要原因为被划转的标的额中600 万股已被山东沂南人民法院司法冻 结，后经拍卖其中的100 万股已用于偿还债务，其股份性质被定为社会法人股，余下部分500 万股将 继续办理过户手续。本次股份划转后，工业资产公司直接持有本公司9.57%的股份，加上间接及通过 关联方持有本公司的40.91%股份，合计持有本公司50.48%的股份。 2006 年7 月18 日经本公司相关股东会议审议通过本公司股权分置改革方案，实施股权登记日登 记在册的全体流通股股东每持有10 股流通股将获得非流通股股东支付的3.7 股对价股份。股权分置 改革完成后，本公司总股本仍为109,266.71 万股，股权结构变为：有限售条件的国家股49,337.30 万 股，占总股本的45.15%，有限售条件的境内法人股10,061.41 万股，占总股本的9.21%，无限售条件 的流通A 股49,868 万股，占总股本的45.64%。 2007 年11 月12 日，本公司有限售条件的流通股20,840.07 万股上市流通，股权结构变为：有限 售条件的国家股34,042.09 万股，占总股本的31.16%，有限售条件的境内法人股4,516.55 万股，占总 股本的4.13%，无限售条件的流通A 股70,708.07 万股，占总股本的64.71%。 2008 年8 月15 日，根据股改方案，本公司有限售条件的流通股11,916.17 万股上市流通，股权 结构变为：有限售条件的国家股26,642.47 万股，占总股本的24.38%，无限售条件的流通A 股82,624.24 万股，占总股本的75.62%。 2009 年8 月12 日，公司有限售条件的流通股266,424,742 股上市流通，至此本公司股票全部为 流通股。 1.2 公司经济性质：股份有限公司（国内合资.上市）。 1.3 所属行业：汽车制造。 1.4 经营范围:：主营汽车及配件制造。 1.5 法定代表人：祁玉民 1.6 主要产品和提供的劳务：轻型货车、多功能商用车、汽车零配件。 金杯汽车股份有限公司 2015 年度合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 13 1 公司基本情况（续） 1.7 合并财务报表范围 单位：万元 公司名称 注册地 注册资本 经营范围 实际出资 持股比例 表决权比例 是否合并 少数股东权益 沈阳金杯车辆制造有限公司 沈阳 54,000 汽车制造 54,000 100% 100% 是 - 金杯汽车物资总公司 沈阳 6,909 汽车物资 6,909 100% 100% 是 - 金杯产业开发总公司 沈阳 1,200 金属材料 1,972 100% 100% 是 - 沈阳金杯房屋开发有限公司 沈阳 800 房产开发 800 100% 100% 是 - 沈阳金晨汽车技术开发有限公司 沈阳 10,000 实业投资 10,680 100% 100% 是 - 沈阳金杯车辆有限公司 沈阳 2,400 厢式货车 2,160 100% 100% 是 - 辽宁汽车机电经贸有限公司 沈阳 400 汽车配件 400 100% 100% 是 - 沈阳轮胎橡胶供销公司 沈阳 400 轮胎橡胶 400 100% 100% 是 - 铁岭金杯亚飞汽车销售有限公司 铁岭 100 汽车、配件 100 100% 100% 是 - 沈阳金杯汽车物资贸易公司 沈阳 95 汽车、配件 95 100% 100% 是 - 沈阳金杯专用车辆制造有限公司 沈阳 500 汽配制造 500 100% 100% 是 - 沈阳金杯汽车部件工业园有限公司 沈阳 5,000 物业管理 5,000 100% 100% 是 - 沈阳金玺车身部件有限公司 沈阳 5,000 汽车部件 - 100% 100% 是 - 华晨汽车金杯(西咸新区)产业园有限公司 西安 5,000 工业地产 5,000 100% 100% 是 - 铁岭华晨橡塑制品有限公司 铁岭 7,404 汽配产销 21,616 95% 95% 是 5,094,456.21 香港启发有限公司 香港 5,355 万港币 投资 1,010 万美元 60% 60% 是 - 金杯罗斯有限公司 俄罗斯 2.5 亿卢布 汽车制造 1,010 万美元 60% 60% 是 12,262,235.53 上海敏孚汽车饰件有限公司 上海 300 万美元 汽配产销 8,142 51% 51% 是 46,472,526.07 陕西长庆专用车制造有限公司 西安 4,801 专用车 4,801 51% 51% 是 30,780,604.18 沈阳金杯江森自控汽车内饰件有限公司 沈阳 807 万美元 汽配产销 3,279 50% 50% 是 346,643,357.27 本公司拥有沈阳金杯江森自控汽车内饰件有限公司50%的股权，但该公司生产销售渠道受本公司控制且 管理层主要人员系本公司委派并接受考核，因此纳入合并报表范围。 本公司本期收购了陕西长庆专用车制造有限公司51%的股权，该公司自收购完成之日起纳入本公司的合 并报表。 本公司本期新成立华晨汽车金杯(西咸新区)产业园有限公司，该公司自成立之日起纳入本公司的合并报 表。 除上述事项外，本期合并报表范围和比例未发生变化。 金杯汽车股份有限公司 2015 年度合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 14 2 财务报表的编制基础 2.1 编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各 项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 根据财政部《关于印发修订<企业会计准则第2 号——长期股权投资>的通知》等7 项通知（财会 [2014]6~8 号、10~11 号、14 号、16 号）等规定，本公司自2014 年7 月1 日起执行财政部2014 年发 布的前述7 项企业会计准则。 根据财政部《中华人民共和国财政部令第76 号——财政部关于修改<企业会计准则——基本准则>的 决定》，本公司自2014 年7 月23 日起执行该决定。 根据财政部《关于印发修订<企业会计准则第37 号--金融工具列报>的通知》（财会[2014]23 号的规定， 本公司自2015 年度起执行该规定。 2.2 持续经营 经本公司评估，自本报告期末起的12 个月内，本公司可以持续经营，不存在导致对本公司持续经营 能力产生重大怀疑的因素。 2.3 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成 果、所有者权益变动和现金流量等有关信息，本公司管理层对财务报表的真实性、合法性和完整性承 担责任。 3 重要会计政策和会计估计 3.1 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成 果、股东权益变动和现金流量等有关信息。 3.2 会计期间 会计期间自公历1 月1 日起至12 月31 日止。 3.3 记账本位币 除本公司的子公司金杯罗斯有限公司注册及经营位于俄罗斯，以俄罗斯卢布为记账本位币外，其他企 业记账本位币为人民币。 金杯汽车股份有限公司 2015 年度合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 15 3 重要会计政策和会计估计（续） 3.4 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 3.4.1 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，认定为同一控 制下的企业合并。 合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者 权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投 资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公 积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务 报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长 期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益。 合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计 入当期损益。 3.4.2 非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制下的企业合并。 购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而 付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、 法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对 价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合 并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中 取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 3.4.3 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的 在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核 算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该 项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股 权投资按照《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入 其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重 新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权 益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期收益。 金杯汽车股份有限公司 2015 年度合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 16 3 重要会计政策和会计估计（续） 3.5 合并财务报表的编制方法 3.5.1 合并范围 合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。 3.5.2 控制的依据 投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被 投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投资方的回报产生重 大影响的活动。 3.5.3 决策者和代理人 代理人仅代表主要责任人行使决策权，不控制被投资方。投资方将被投资方相关活动的决策权委托给 代理人的，将该决策权视为自身直接持有。 在确定决策者是否为代理人时，公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系。 1）存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的，该决策者为代理人。 2）除1）以外的情况下，综合考虑决策者对被投资方的决策权范围、其他方享有的实质性权利、决 策者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行判断。 3.5.4 投资性主体 当同时满足下列条件时，视为投资性主体： 1）该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金； 2）该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报； 3）该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。 属于投资性主体的，通常情况下符合下列所有特征： 1）拥有一个以上投资； 2）拥有一个以上投资者； 3）投资者不是该主体的关联方； 4）其所有者权益以股权或类似权益方式存在。 如果母公司是投资性主体，则母公司仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合并范围并 编制合并财务报表；其他子公司不予以合并，母公司对其他子公司的投资按照公允价值计量且其变动 计入当期损益。 投资性主体的母公司本身不是投资性主体，则将其控制的全部主体，包括那些通过投资性主体所间接 控制的主体，纳入合并财务报表范围。 金杯汽车股份有限公司 2015 年度合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 17 3 重要会计政策和会计估计（续） 3.5 合并财务报表的编制方法（续） 3.5.5 合并程序 子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司 财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务报表。 合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并股东权益变动表分别以本公司和子公司的资产 负债表、利润表、现金流量表及股东权益变动表为基础，在抵销本公司与子公司、子公司相互之间发 生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并股东权益变动表的影响后，由 本公司合并编制。 本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。 子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属 于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现 内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少 数股东损益”之间分配抵销。 子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目 下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净 利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并 利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东的，在合 并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股东 分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少 数股东权益。 本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并 资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费 用、利润纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金 流量纳入合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制 方开始控制时点起一直存在。 因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资 产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润 纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流 量表。 本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数； 编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合 并现金流量表时，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 金杯汽车股份有限公司 2015 年度合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 18 3 重要会计政策和会计估计（续） 3.5 合并财务报表的编制方法（续） 3.5.6 特殊交易会计处理 3.5.6.1 购买子公司少数股东拥有的子公司股权 在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自 购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本 公积不足冲减的，调整留存收益。 3.5.6.2 不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资 在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长 期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资 本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 3.5.6.3 处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时，对于剩余股权的处理 在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权 取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开 始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子 公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。 3.5.6.4 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，且该多次交易属于一揽子交易的处 理 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置 子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应 的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转 入丧失控制权当期的损益。 金杯汽车股份有限公司 2015 年度合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 19 3 重要会计政策和会计估计（续） 3.6 合营安排分类及共同经营会计处理方法 3.6.1 合营安排的分类 合营安排分为共同经营和合营企业。 3.6.2 共同经营参与方的会计处理 合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处 理： 1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； 2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； 3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 合营方向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外)，在该资产等由共同经营出售给第三方 之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合 《企业会计准则第8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方全额确认该损失。 合营方自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外)，在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因 该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方按其承担的份额确认该部分损失。 对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的， 按照上述方法进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 3.7 现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限短 （一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投 资。 3.8 外币业务和外币报表折算 3.8.1 外币业务 外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除 了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直 接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率 折算。 金杯汽车股份有限公司 2015 年度合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 20 3 重要会计政策和会计估计（续） 3.8 外币业务和外币报表折算（续） 3.8.2 外币财务报表的折算 以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算成记账本 位币，股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账本位币编制 的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述折算产生的外币 报表折算差额，在其他综合收益中核算。以非记账本位币编制的现金流量表中各项目的现金流量采用 现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 3.9 金融工具 3.9.1 金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： (1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止； (2) 该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第23号－金融资产转移》规定的金融资产终止确认条 件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。 3.9.2 金融资产的分类 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可供 出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持有能力。 (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产，该资产在 资产负债表中以交易性金融资产列示。 (2) 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款、其 他应收款和长期应收款等。 (3) 可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金 融资产。自资产负债表日起12 个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为一年内到期 的非流动资产。 金杯汽车股份有限公司 2015 年度合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 21 3 重要会计政策和会计估计（续） 3.9 金融工具（续） 3.9.2 金融资产的分类（续） (4) 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到期的 非衍生金融资产。自资产负债表日起12 个月内到期的持有至到期投资在资产负债表中列示为一年内 到期的非流动资产。 3.9.3 金融资产的计量 金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益。其他金融资产的 相关交易费用计入初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量， 但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量；应收款项以及 持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本计量。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持 有期间所取得的利息或现金股利以及在处置时产生的处置损益，计入当期损益。 除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动计入股东权 益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务 工具投资在持有期间按实际利率法计算利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于 被投资单位宣告发放股利时计入投资收益。 3.9.4 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金 融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： 1）所转移金融资产的账面价值； 2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为 可供出售金融资产的情形）之和。 因金融资产转移获得了新金融资产或承担了新金融负债的，在转移日按照公允价值确认该金融资产或 金融负债（包括看涨期权、看跌期权、担保负债、远期合同、互换等），并将该金融资产扣除金融负 债后的净额作为上述对价的组成部分。 公司与金融资产转入方签订服务合同提供相关服务的（包括收取该金融资产的现金流量，并将所收取 的现金流量交付给指定的资金保管机构等），就该服务合同确认一项服务资产或服务负债。服务负债 应当按照公允价值进行初始计量，并作为上述对价的组成部分。 金杯汽车股份有限公司 2015 年度合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 22 3 重要会计政策和会计估计（续） 3.9 金融工具（续） 3.9.4 金融资产转移的确认依据和计量方法（续） 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终 止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自 的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： 1）终止确认部分的账面价值； 2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金 额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产终止确认部 分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。 3.9.5 金融负债的分类 金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 3.9.6 金融负债的计量 金融负债于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融负债，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益；其他金融负债的相 关交易费用计入初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值后续计量，且不扣除将来结清金融 负债时可能发生的交易费用。其他金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 3.9.7 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃 市场的，采用估值技术确定其公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市 场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价 模型等。 3.9.8 金融资产减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价 值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值 低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认 该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 金杯汽车股份有限公司 2015 年度合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 23 3 重要会计政策和会计估计（续） 3.9 金融工具（续） 3.9.8 金融资产减值（续） 当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入股东权益的因公允价值下 降形成的累计损失计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升 且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生 的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，直接计入股东权益。在活跃市场中没有报价且其公允价 值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失，如果在以后期间价值得以恢复，也不予转回。 3.10 应收款项 3.10.1 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大的应收款项，包括应收款项期末余额 超过100 万元（含100 万元）的款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 根据该款项预计未来现金流量现值低于其账面价 值的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备。 3.10.2 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： 确定组合的依据： 信用风险特征按账龄组合的确定依据 对于单项测试未减值的应收款项，扣除期后已收回 或证据显示确定可收回外，汇同单项金额非重大的 应收款项按账龄作为信用风险特征划分为若干组 合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似 信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基 础，结合现时情况以账龄分析法计提组合的坏账准 备及确定计提坏账准备的比例，据此计算应计提的 坏账准备。 3.10.3 采用账龄分析法计提坏账准备的： 应收款项账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1 年以内 5% 5% 1-2 年 10% 10% 2-3 年 20% 20% 3-4 年 50% 50% 4-5 年 50% 50% 5 年以上 100% 100% 金杯汽车股份有限公司 2015 年度合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 24 3 重要会计政策和会计估计（续） 3.10 应收款项（续） 上述按账龄分析法计提坏账准备的，账龄在5 年以上的关联方按80%计提坏账准备；股东贷款不计提 坏账准备；对实质上构成对被投资单位净投资的应收款项一般不计提坏账准备，但在对被投资单位的 长期股权投资账面价值减记至零以后，继续确认的投资损失，相应计提应收款项坏账准备，直至应收 款项账面价值减记至零为止。 3.11 存货 3.11.1 存货的类别 存货主要包括原材料、在产品、库存商品、周转材料和委托加工物资等。 3.11.2 发出存货的计价方法 存货的取得按实际成本计价；存货除周转材料外发出按加权平均法确定，周转材料包括低值易耗品和 包装物，在领用时一次摊销。 3.11.3 确定不同类别存货可变现净值的依据 存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中， 存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。本公司 确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项 的影响等因素。存货跌价准备按单个存货项目计提，对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计 提存货跌价准备。 为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材 料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。持有存货的数量 多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 3.11.4 存货的盘存制度 存货盘存制度采用永续盘存制。 3.12 划分为持有待售的资产 同时满足下列条件的资产，确认为持有待售资产： 1） 该资产必须在其当期状况下仅根据出售此类资产的通常和惯用条款即可立即出售； 2） 公司已经就处置该部分资产作出决议； 3） 公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； 4） 该项转让将在一年内完成。 金杯汽车股份有限公司 2015 年度合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 25 3 重要会计政策和会计估计（续） 3.13 长期股权投资 3.13.1 共同控制、重大影响的判断标准 按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同 意后才能决策，则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的， 不视为共同控制。 对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些 政策的制定，则视为对被投资单位实施重大影响。 3.13.2 初始投资成本确定 企业合并形成的长期股权投资，按照本附注“3.4 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方 法”的相关内容确认初始投资成本；除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权 投资，按照下述方法确认其初始投资成本： 1）以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成 本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 2）以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 与发行权益行证券直接相关的费用，应当按照《企业会计准则第37 号——金融工具列报》的有关规 定确定。 3）在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非 货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿 证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价 值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 4）通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3.13.3 后续计量及损益确认方法 3.13.3.1 成本法后续计量 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，长期股权投资按照初始投资成本 计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当 期投资收益。 金杯汽车股份有限公司 2015 年度合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 26 3 重要会计政策和会计估计（续） 3.13 长期股权投资（续） 3.13.3 后续计量及损益确认方法（续） 3.13.3.2 权益法后续计量 本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算，长期股权投资的初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期 股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当 期损益，同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时，投资方取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和 其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；投资 方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价 值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长 期股权投资的账面价值并计入所有者权益。投资方在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得 投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资 单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的，按照投资方的会计政策及会计期间对被投资单位 的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。 投资方确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位 净投资的长期权益减记至零为限，投资方负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润 的，投资方在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内 部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。投资 方与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第8 号——资产减值》等的有关规 定属于资产减值损失的，全额确认。 投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险 基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都按照金融 工具政策的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部 分采用权益法核算。 3.13.3.3 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的处理 按照《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新 增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产 的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益 法核算的当期损益。 金杯汽车股份有限公司 2015 年度合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 27 3 重要会计政策和会计估计（续） 3.13 长期股权投资（续） 3.13.3 后续计量及损益确认方法（续） 3.13.3.4 处置部分股权的处理 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按本 附注“金融工具”的政策核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额 计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用 与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余 股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取 得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响 的，改按本附注“金融工具”的有关政策进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间 的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，按照本附注“合并财务报表的编制方法”的相关内容 处理。 3.13.3.5 对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的处理 分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资，以账面价值与公允价值减去处置费用孰 低的金额列示，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。对于未划分为 持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联营企业或合营 企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法 进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表作相应调整。 3.13.3.6 处置长期股权投资的处理 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期 股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例 对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 金杯汽车股份有限公司 2015 年度合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 28 3 重要会计政策和会计估计（续） 3.14 投资性房地产 投资性房地产包括已出租持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物，以实际成本进 行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够 可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，在发生时计入当期损益。 本公司采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和 土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率列示如下： 类别 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 40 年 4% 2.4% 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。 自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投 资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。 对投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值和折旧(摊销)方法于每年年度终了进行复核并作适当调 整。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项 投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的 金额计入当期损益。 3.15 固定资产 3.15.1 固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形 资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认： 1） 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； 2） 该固定资产的成本能够可靠地计量。 3.15.2 固定资产初始计量和后续计量 购置或新建的固定资产按取得时的实际成本进行初始计量。与固定资产有关的后续支出，在相关的经 济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠的计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止 确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。当固定资产被处置、或者预期通过使用 或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣 除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 金杯汽车股份有限公司 2015 年度合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 29 3 重要会计政策和会计估计（续） 3.15 固定资产（续） 3.15.3 各类固定资产的折旧方法 类别 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 20-40 年 4%-10% 2.40%-4.50% 机器设备 5-10 年 4%-10% 9.60%-18.00% 运输设备 4-8 年 4%-10% 12.00%-22.50% 办公设备 3-8 年 4%-10% 12.00%-30.00% 于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核并作适当调整。 3.16 在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状态所 发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用。在建工程 在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧，或转入无形资产于当月摊销。 3.17 借款费用 发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产购建的借 款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始 时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的 借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3 个月，暂停 借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。 在资本化期间内，专门借款(指为购建固定资产或其他符合资本化条件的资产而专门借入的款项)以专 门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性 投资取得的投资收益后确定应予资本化的利息金额；一般借款则根据累计资产支出超过专门借款部分 的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。 资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期 利息金额。 金杯汽车股份有限公司 2015 年度合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 30 3 重要会计政策和会计估计（续） 3.18 无形资产 无形资产包括土地使用权、商标使用权、电脑软件、专利权、非专利技术等，以实际成本计量。 无形资产按预计使用寿命以直线法摊销，各类无形资产的摊销年限列示如下： 类别 摊销年限 土地使用权 40-50 年 商标使用权 5 年 电脑软件 4-5 年 专利权 6 年 非专利技术 10 年 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。 3.19 研究与开发 根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研究 阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： (1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； (2)管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图； (3)能够证明该无形资产将如何产生经济利益； (4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无 形资产； (5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期 间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使 用状态之日起转为无形资产。 3.20 长期资产减值 在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行 减值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等，于资产负债表 日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差 额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未 来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项 资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立 产生现金流入的最小资产组合。前述资产减值损失一经确认，如果在以后期间价值得以恢复，也不予 转回。 金杯汽车股份有限公司 2015 年度合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 31 3 重要会计政策和会计估计（续） 3.21 长期待摊费用 长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。 3.22 职工薪酬 3.22.1 短期薪酬 在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资 产成本。发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利 费为非货币性福利的，按照公允价值计量。为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社 会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会 计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期 损益或相关资产成本。 在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并 以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺 勤相关的职工薪酬。 利润分享计划同时满足下列条件时，本公司确认相关的应付职工薪酬： 1）因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务； 2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。 3.22.2 离职后福利 3.22.2.1 设定提存计划 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入 当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十 二个月内支付全部应缴存金额的，本公司将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。 3.22.2.2 设定受益计划 本公司对设定受益计划的会计处理包括下列四个步骤： 1）根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做 出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。公司将设定受益计划所产生 的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。 2）设定受益计划存在资产的，公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成 的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，公司以设定受益 计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。 3）确定应当计入当期损益的金额。 4）确定应当计入其他综合收益的金额。 金杯汽车股份有限公司 2015 年度合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 32 3 重要会计政策和会计估计（续） 3.22 职工薪酬（续） 3.22.2 离职后福利（续） 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的 期间，并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利水 平显著高于以前年度时，按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致企业第 一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。 报告期末，本公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为：服务成本、设定受益计划净负债或净 资产的利息净额，以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。 在设定受益计划下，公司在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用： 1）修改设定受益计划时。 2）企业确认相关重组费用或辞退福利时。 本公司在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。 3.22.3 辞退福利 本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损 益： 1）本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。 2）本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 本公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。 3.22.4 其他长期职工福利 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照关于设定提存计划的有关政 策进行处理。 除上述情形外，本公司按照关于设定受益计划的有关政策，确认和计量其他长期职工福利净负债或净 资产。在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分： 1）服务成本。 2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。 3）重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。 为简化相关会计处理，上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。 长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的，本公司在职工提供服务的期间确认应付长期残疾 福利义务；长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的，本公司在导致职工长期残疾的事件发生的 当期确认应付长期残疾福利义务。 金杯汽车股份有限公司 2015 年度合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 33 3 重要会计政策和会计估计（续） 3.23 预计负债 对因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务的金 额能够可靠计量时，确认为预计负债。对于未来经营亏损，不确认预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的 风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折 现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确 认为利息费用。 于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。 3.24 收入确认 收入的金额按照本公司在日常经营活动中销售商品和提供劳务时，已收或应收合同或协议价款的公允 价值确定。收入按扣除增值税、商业折扣、销售折让及销售退回的净额列示。 与交易相关的经济利益能够流入本公司，相关的收入能够可靠计量且满足下列各项经营活动的特定收 入确认标准时，确认相关的收入。 3.24.1 销售商品 商品销售在商品所有权上的主要风险和报酬已转移给买方，本公司不再对该商品实施继续管理权和实 际控制权，与交易相关的经济利益很可能流入企业，并且与销售该商品相关的收入和成本能够可靠地 计量时，确认营业收入的实现。 3.24.2 提供劳务 提供的劳务在同一会计年度开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的证据时，确 认营业收入的实现；劳务的开始和完成分属不同会计年度的，在劳务合同的总收入、劳务的完成程度 能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能够可 靠地计量时，按完工百分比法确认营业收入的实现。 3.24.3 让渡资产使用权 让渡资产使用权取得的利息收入和使用费收入，在与交易相关的经济利益能够流入企业，且收入的金 额能够可靠地计量时，确认收入的实现。 金杯汽车股份有限公司 2015 年度合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 34 3 重要会计政策和会计估计（续） 3.25 政府补助 3.25.1 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与资 产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按 照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。 按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿公司以后期间 的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿本公司 已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 3.25.2 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。与收益相关的政府补助，用 于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期 损益；用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 3.26 递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(包括应纳税暂时 性差异和可抵扣暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵 扣亏损，视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税 负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资 产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负 债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应 纳税所得额为限。 对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债，予 以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 的，不予确认。 3.27 租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。 经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。 融资租赁按租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，租 入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额为未确认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销。 最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额以长期应付款列示。 金杯汽车股份有限公司 2015 年度合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 35 3 重要会计政策和会计估计（续） 3.28 商誉 商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得日的公允价值份额的差额，或者为非同一控 制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值份额的差额。 企业合并形成的商誉在合并财务报表上单独列示。购买联营企业和合营企业股权投资成本超过投资时 应享有被投资单位的公允价值份额的差额，包含于长期股权投资。 3.29 主要会计政策、会计估计的变更 3.29.1 重要会计政策变更 本期无重要的会计政策变更。 3.29.2 重要会计估计变更 本期无重要的会计估计变更。 4 税项 本公司本年度适用的主要税种及其税率列示如下： 税种 税率 计税基数 增值税 6%，17% 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用 税率扣除当期允计抵扣的进项税后的余额计算) 消费税 3%-12% 应纳税商品销售额 企业所得税 15%,20%,25% 应纳税所得额 营业税 3%或5% 应纳税营业额 本公司境外控股子公司俄罗斯金杯罗斯有限公司所得税率为20%。 本公司控股子公司沈阳金杯江森自控汽车内饰件有限公司（以下简称“金杯江森”）被认定为符合条件 的国家需要重点扶持的高新技术企业，并取得了编号为GR200921000090 的高新技术企业证书(证书 日期为2013 年6 月13 日，有效期为3 年)，故金杯江森本年度适用的企业所得税税率为15%。 金杯汽车股份有限公司 2015 年度合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 36 5 合并财务报表项目附注 5.1 货币资金 5.1.1 货币资金分类 项 目 2015 年12 月31 日 2014 年12 月31 日 现金 原币 折算率 人民币余额 原币 折算率 人民币余额 人民币 86,400.23 38,111.56 卢布 64.35 0.0884 5.69 45,857.66 0.1105 5,065.13 小计 86,405.92 43,176.69 银行存款 人民币 1,877,847,917.30 2,900,788,949.40 卢布 111,552.45 0.0884 9,863.17 2,314,703.77 0.1105 255,666.67 小计 1,877,857,780.47 2,901,044,616.07 其他货币资金 人民币 2,978,479,427.41 2,352,199,434.30 小计 2,978,479,427.41 2,352,199,434.30 4,856,423,613.80 5,253,287,227.06 5.1.2 其他原因造成所有权受到限制的资产 项 目 2015 年12 月31 日 2014 年12 月31 日 承兑汇票保证金 2,978,479,427.41 2,352,199,434.30 5.2 应收票据 5.2.1 应收票据分类 项 目 2015 年12 月31 日 2014 年12 月31 日 银行承兑汇票 270,082,740.23 190,240,041.07 商业承兑汇票 509,378,456.86 7,850,097.50 779,461,197.09 198,090,138.57 5.2.2 期末本公司已质押的应收票据总额为119,530,000.00 元，其中金额前五名应收票据情况 出票单位 出票日期 到期日 金额 沈阳华晨金杯汽车有限公司 2015-07-16 2016-01-16 40,000,000.00 沈阳华晨金杯汽车有限公司 2015-11-06 2016-05-06 18,000,000.00 沈阳兴远东汽车零部件有限公司 2015-11-24 2016-05-24 15,000,000.00 北京三江金客汽车销售有限公司 2015-09-28 2016-03-28 7,000,000.00 安徽江淮汽车股份有限公司 2015-10-14 2016-04-14 4,500,000.00 84,500,000.00 金杯汽车股份有限公司 2015 年度合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 37 5 合并财务报表项目附注（续） 5.2 应收票据（续） 5.2.3 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据： 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 599,744,435.61 - 商业承兑汇票 - - 599,744,435.61 - 应收票据期末数比期初数增加58,137 万元，增加比例为293.49%，主要为本期购车客户大幅增加了票 据付款所致。 5.3 应收账款 5.3.1 应收账款按种类分析如下： 2015 年12 月31 日 2014 年12 月31 日 类别 金额 占总额 比例% 坏账准备 计提 比例% 金额 占总额 比例% 坏账准备 计提 比例% 单项金额重大 385,853,815.99 34.79 - - 362,901,685.52 35.82 - - 信用风险特征按账龄组合 723,380,748.45 65.21 153,484,929.55 21.22 650,163,103.83 64.18 135,363,317.21 20.82 其他 - - - - - - - - 1,109,234,564.44 100.00 153,484,929.55 13.84 1,013,064,789.35 100.00 135,363,317.21 13.36 5.3.2 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 应收账款内容 账面余额 坏账金额 计提比例 理由 华晨宝马汽车有限公司 199,814,871.98 - - 收回可能性极大 沈阳华晨金杯汽车有限公司 85,488,090.93 - - 收回可能性极大 华晨汽车集团控股有限公司 53,549,165.43 - - 收回可能性极大 绵阳华祥机械制造有限公司 47,001,687.65 - - 收回可能性极大 385,853,815.99 - - 5.3.3 按账龄分析法组合计提坏账准备的应收账款 2015 年12 月31 日 2014 年12 月31 日 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账龄 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 年以内(含1 年) 461,404,018.44 63.78 23,070,190.93 431,206,380.43 66.33 21,742,945.51 1-2 年(含2 年) 50,483,686.33 6.98 5,048,368.63 102,166,034.02 15.71 12,140,042.01 2-3 年(含3 年) 96,193,807.28 13.30 19,238,761.46 17,111,557.07 2.63 3,556,465.81 3-4 年(含4 年) 16,172,899.23 2.24 8,086,449.62 2,404,752.88 0.37 1,202,376.44 4-5 年(含5 年) 2,170,356.54 0.30 1,085,178.28 1,105,783.99 0.17 552,892.00 5 年以上 96,955,980.63 13.40 96,955,980.63 96,168,595.44 14.79 96,168,595.44 723,380,748.45 100.00 153,484,929.55 650,163,103.83 100.00 135,363,317.21 金杯汽车股份有限公司 2015 年度合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 38 5 合并财务报表项目附注（续） 5.3 应收账款（续） 5.3.4 应收账款余额前五名单位情况 单位名称 与本公司关系 金额 年限 占总额比(%) 第一名 关联方 199,814,871.98 1 年以内 18.01 第二名 非关联方 99,053,335.34 3 年以内 8.93 第三名 关联方 95,016,101.42 1 年以内 8.57 第四名 非关联方 75,619,388.59 1 年以内 6.82 第五名 关联方 59,439,974.51 1 年以内 5.36 528,943,671.84 47.69 5.4 预付款项 5.4.1 预付款项按账龄列示 账龄 2015 年12 月31 日 2014 年12 月31 日 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年以内(含1 年) 65,766,567.42 51.83 262,359,538.16 93.47 1-2 年(含2 年) 46,388,618.47 36.56 3,375,154.67 1.20 2-3 年(含3 年) 1,915,143.78 1.51 4,378,218.65 1.56 3 年以上 12,826,953.02 10.10 10,584,041.51 3.77 126,897,282.69 100.00 280,696,952.99 100.00 5.4.2 预付款项余额前五名单位情况 单位名称 与本公司关系 金额 年限 未结算原因 第一名 关联方 28,344,368.27 1 年以内 预付货款 第二名 关联方 20,781,018.29 1 年以内 预付货款 第三名 非关联方 9,824,220.00 3 年以上 预付货款 第四名 非关联方 8,670,322.17 1 年以内 预付货款 第五名 非关联方 8,578,540.36 1 年以内 预付货款 76,198,469.09 5.4.3 预付款项期末数比期初数减少1.54 亿元，减少54.79%，主要系本公司的子公司沈阳金杯汽车部 件工业园有限公司上期向沈阳市规划和国土资源局大东分局预付土地款1.12 亿元，本期转入在建工 程。 金杯汽车股份有限公司 2015 年度合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 39 5 合并财务报表项目附注（续） 5.5 其他应收款 5.5.1 其他应收款按种类分析如下： 2015 年12 月31 日 2014 年12 月31 日 类别 金额 占总额 比例% 坏账准备 计提 比例% 金额 占总额 比例% 坏账准备 计提 比例% 单项金额重大 8,324,487.20 1.82 4,319,779.20 51.89 - - - - 信用风险特征按账龄组合 447,841,173.42 98.18 368,440,773.60 82.27 497,207,432.21 99.82 425,509,217.49 85.58 其他 - - - - 896,199.40 0.18 896,199.40 100.00 456,165,660.62 100.00 372,760,552.80 81.72 498,103,631.61 100.00 426,405,416.89 85.61 5.5.2 按账龄分析法组合计提坏账准备的其他应收款 2015 年12 月31 日 2014 年12 月31 日 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账龄 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 年以内(含1 年) 61,995,975.90 13.84 3,100,235.34 49,376,243.15 9.93 2,464,162.15 1-2 年(含2 年) 5,364,750.00 1.20 536,474.99 17,293,495.19 3.48 1,722,299.51 2-3 年(含3 年) 15,670,793.84 3.50 3,134,158.77 8,867,329.94 1.78 1,773,465.99 3-4 年(含4 年) 4,447,550.74 0.99 2,144,775.38 1,641,497.65 0.33 820,748.83 4-5 年(含5 年) 1,673,747.66 0.37 836,873.84 2,427,838.56 0.49 1,213,919.29 5 年以上 358,688,355.28 80.09 358,688,255.28 417,601,027.72 83.99 417,514,621.72 447,841,173.42 100.00 368,440,773.60 497,207,432.21 100.00 425,509,217.49 5.5.3 单项金额重大单独计提坏账准备的其他应收款 其他应收款内容 账面余额 坏账金额 计提比例 理由 朝鲜项目 4,319,779.20 4,319,779.20 100.00% 收回可能性极小 沈阳金杯进出口有限公司 4,004,708.00 - 0.00% 期后已收回 8,324,487.20 4,319,779.20 5.5.4 其他应收款余额前五名单位情况 单位名称 与本公司关系 金额 年限 占总额比% 第一名 非关联方 89,655,852.91 5 年以上 19.65 第二名 非关联方 82,810,352.76 5 年以上 18.15 第三名 非关联方 27,695,891.70 1 年以内 6.07 第四名 非关联方 15,710,000.00 5 年以上 3.44 第五名 非关联方 13,925,162.02 1 至5 年 3.05 229,797,259.39 50.36 金杯汽车股份有限公司 2015 年度合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 40 5 合并财务报表项目附注（续） 5.5 其他应收款（续） 5.5.5 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 2015 年12 月31 日 2014 年12 月31 日 企业间往来款 425,391,515.13 464,546,293.59 存款利息 11,647,367.85 12,197,447.77 车辆认证费 5,561,450.04 6,947,512.59 备用金 8,184,461.16 5,968,717.48 其他 5,380,866.44 8,443,660.18 456,165,660.62 498,103,631.61 5.6 存货 5.6.1 存货分类 项目 2015 年12 月31 日 2014 年12 月31 日 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 220,940,166.55 9,470,031.14 211,470,135.41 268,351,313.47 9,336,492.63 259,014,820.84 在产品 63,655,171.92 4,841,489.47 58,813,682.45 75,276,072.75 7,204,066.81 68,072,005.94 库存商品 654,797,423.29 14,419,376.74 640,378,046.55 550,176,415.86 10,736,556.58 539,439,859.28 周转材料 36,791,430.52 14,144,946.99 22,646,483.53 28,443,640.77 10,787,356.28 17,656,284.49 委托加工物资 774,123.85 - 774,123.85 1,917,427.24 - 1,917,427.24 976,958,316.13 42,875,844.34 934,082,471.79 924,164,870.09 38,064,472.30 886,100,397.79 5.6.2 存货跌价准备 项目 2014 年12 月31 日 本年计提额 本年减少额 2015 年12 月31 日 转回 转销 原材料 9,336,492.63 1,418,150.27 1,284,611.76 - 9,470,031.14 在产品 7,204,066.81 499,265.39 2,861,842.73 - 4,841,489.47 库存商品 10,736,556.58 4,882,904.27 138,100.66 1,061,983.45 14,419,376.74 周转材料 10,787,356.28 3,357,590.71 - - 14,144,946.99 38,064,472.30 10,157,910.64 4,284,555.15 1,061,983.45 42,875,844.34 5.6.3 存货跌价准备情况 项目 计提存货跌价准备的 依据 本期转回、转销存货 跌价准备的原因 本期转回金额占该项 存货期末余额的比例 原材料 可变现净值低于存货成本部分 已销售或者价值回升 0.58% 在产品 可变现净值低于存货成本部分 已销售或者价值回升 4.50% 库存商品 可变现净值低于存货成本部分 已销售或者价值回升 0.02% 周转材料 可变现净值低于存货成本部分 已销售或者价值回升 - 金杯汽车股份有限公司 2015 年度合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 41 5 合并财务报表项目附注（续） 5.7 其他流动资产 项目 2015 年12 月31 日 2014 年12 月31 日 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 委托贷款 15,000,000.00 - 15,000,000.00 - - - 本公司期末的委托贷款为本公司的子公司沈阳金杯江森自控汽车内饰件有限公司给予其合营企业施尔 奇汽车系统（沈阳）有限公司的委托贷款，贷款期限1 年，利率3.88%。 5.8 可供出售金融资产 项目 2015 年12 月31 日 2014 年12 月31 日 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 可供出售权 益工具 66,008,132.92 100,000.00 65,908,132.92 60,182,805.57 100,000.00 60,082,805.57 5.8.1 期末可供出售金融资产全部按公允价值计量 可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 权益工具的成本 56,099,200.00 公允价值 65,908,132.92 累计计入其他综合收益的公允价值变动金额 9,908,932.92 已计提减值金额 100,000.00 5.9 长期股权投资 5.9.1 长期投资分类 项目 2015 年12 月31 日 2014 年12 月31 日 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 合营企业 128,568,607.69 - 128,568,607.69 27,568,426.05 - 27,568,426.05 联营企业 95,312,317.48 - 95,312,317.48 94,964,331.82 - 94,964,331.82 223,880,925.17 - 223,880,925.17 122,532,757.87 - 122,532,757.87 5.9.2 对重要的合营企业和联营企业投资 被投资单位 注册资本 （万元） 业务性质 法人代表 持股及 表权比例 资产总额 负债总额 净资产 收入 净利润 沈阳金杯申华汽车投资有限公司 10,000 股权投资 何国华 50.00% 52,128,116.65 392,840.92 51,735,275.73 - -3,401,576.40 金杯全球物流（沈阳）有限公司 1,200 美元 物流服务 刘鹏程 50.00% 74,920,673.69 986,460.25 73,934,213.44 - -168,186.56 施尔奇汽车系统（沈阳）有限公司 1,380 汽车零部件 王东明 50.00% 151,018,814.25 116,746,977.43 34,271,836.82 281,669,312.49 24,454,431.93 沈阳金亚汽车传动轴有限公司 1,100 美元 汽车零部件 卓正郁 30.16% 132,014,965.07 39,484,228.46 92,530,736.61 67,602,115.42 -11,457,926.87 沈阳金杯广振汽车部件有限公司 1,593 汽车零部件 郑基范 22.40% 136,337,788.54 50,412,440.80 85,925,347.74 218,340,929.53 17,803,886.22 沈阳金杯恒隆汽车转向系统有限 公司 6,750 汽车零部件 谢耀煌 30.00% 263,455,613.64 132,162,673.91 131,292,939.73 207,115,785.96 13,519,061.91 沈阳金杯恒瑞汽车部件有限公司 2,841 汽车零部件 王 涛 34.35% 60,415,197.09 35,000,623.23 25,414,573.83 22,609,917.38 526,733.26 金杯汽车股份有限公司 2015 年度合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 42 5 合并财务报表项目附注（续） 5.9 长期股权投资（续） 5.9.3 按权益法核算的长期股权投资 被投资单位名称 初始投资额 2014 年12 月31 日 本期权益增减额 2015 年12 月31 日 2014 分红 沈阳华晨金杯汽车有限公司 1,265,363,363.20 - - - - 金杯全球物流（沈阳）有限公司 37,249,200.00 - 37,165,106.72 37,165,106.72 - 施尔奇汽车系统（沈阳）有限公司 62,406,260.00 - 65,535,863.13 65,535,863.13 - 沈阳金杯申华汽车投资有限公司 50,000,000.00 27,568,426.05 -1,700,788.21 25,867,637.84 - 沈阳金亚汽车传动轴有限公司 25,903,434.26 31,416,836.44 -3,296,522.65 28,120,313.79 - 沈阳金杯广振汽车部件有限公司 4,782,887.66 17,710,859.65 1,544,947.87 19,255,807.52 2,005,199.48 沈阳金杯恒隆汽车转向系统有限公司 24,328,993.88 37,287,662.49 1,918,627.57 39,206,290.06 1,954,689.14 沈阳金杯恒瑞汽车部件有限公司 9,760,000.00 8,548,973.24 180,932.87 8,729,906.11 - 1,479,794,139.00 122,532,757.87 101,348,167.30 223,880,925.17 3,959,888.62 5.10 投资性房地产 项目 2014年12 月31 日 本期增加 本期减少 2015年12 月31 日 一、账面原值合计 1,640,462.84 - - 1,640,462.84 其中：房屋及建筑物 1,640,462.84 - - 1,640,462.84 二、累计折旧合计 826,793.91 39,371.16 - 866,165.07 其中：房屋及建筑物 826,793.91 39,371.16 - 866,165.07 三、账面净值合计 813,668.93 -39,371.16 - 774,297.77 其中：房屋及建筑物 813,668.93 -39,371.16 - 774,297.77 四、减值准备合计 - - - - 其中：房屋及建筑物 - - - - 五、账面价值合计 813,668.93 -39,371.16 - 774,297.77 其中：房屋及建筑物 813,668.93 -39,371.16 - 774,297.77 金杯汽车股份有限公司 2015 年度合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 43 5 合并财务报表项目附注（续） 5.11 固定资产 项目 2014年12 月31 日 本期增加 本期减少 2015年12 月31 日 一、账面原值合计 1,413,269,709.85 355,388,503.09 25,438,598.63 1,743,219,614.31 其中：房屋及建筑物 650,049,382.81 162,614,781.82 - 812,664,164.63 机器设备 682,009,173.09 182,763,978.51 21,226,362.65 843,546,788.95 运输设备 36,253,836.80 4,543,266.55 3,024,725.18 37,772,378.17 办公设备 44,957,317.15 5,466,476.21 1,187,510.80 49,236,282.56 二、累计折旧合计 621,087,148.21 162,952,706.90 18,112,508.86 765,927,346.25 其中：房屋及建筑物 150,964,235.58 49,504,805.16 - 200,469,040.74 机器设备 414,796,834.06 103,464,356.90 14,435,824.07 503,825,366.89 运输设备 24,675,755.30 3,329,782.93 2,605,940.34 25,399,597.89 办公设备 30,650,323.27 6,653,761.91 1,070,744.45 36,233,340.73 三、外币报表折算差异合计 -19,788,120.31 -56,332,026.92 - -76,120,147.23 其中：房屋及建筑物 -12,902,668.69 -46,885,937.46 - -59,788,606.15 机器设备 -6,795,113.35 -5,096,436.27 - -11,891,549.62 运输设备 -72,165.92 -54,976.62 - -127,142.54 办公设备 -18,172.35 -4,294,676.57 - -4,312,848.92 三、固定资产账面净值合计 772,394,441.33 136,103,769.27 7,326,089.77 901,172,120.83 其中：房屋及建筑物 486,182,478.54 66,224,039.20 - 552,406,517.74 机器设备 260,417,225.68 74,203,185.34 6,790,538.58 327,829,872.44 运输设备 11,505,915.58 1,158,507.00 418,784.84 12,245,637.74 办公设备 14,288,821.53 -5,481,962.27 116,766.35 8,690,092.91 四、减值准备合计 2,932,040.42 1,099,405.36 149,709.69 3,881,736.09 其中：房屋及建筑物 422,703.28 - - 422,703.28 机器设备 2,425,662.19 1,098,166.04 124,504.90 3,399,323.33 运输设备 25,204.79 1,239.32 25,204.79 1,239.32 办公设备 58,470.16 - - 58,470.16 五、固定资产账面价值合计 769,462,400.91 135,004,363.91 7,176,380.08 897,290,384.74 其中：房屋及建筑物 485,759,775.26 66,224,039.20 - 551,983,814.46 机器设备 257,991,563.49 73,105,019.30 6,666,033.68 324,430,549.11 运输设备 11,480,710.79 1,157,267.68 393,580.05 12,244,398.42 办公设备 14,230,351.37 -5,481,962.27 116,766.35 8,631,622.75 本年由在建工程转入固定资产原价为：117,668,252.91 元。 本期计提的折旧额为100,714,306.91 元。 金杯汽车股份有限公司 2015 年度合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 44 5 合并财务报表项目附注（续） 5.11 固定资产（续） 期末固定资产中净值为44,908,243.48 元(原值88,135,983.51 元)的房屋及建筑物、净值为19,933,372.72 元(原值67,321,261.98 元)的机器设备作为短期借款的抵押物。 期末本公司有原值378,772,546.34 元的房屋及建筑物未获得房屋所有权证书，主要为本公司的子公司 上海敏孚汽车饰件有限公司原值41,502,852.80 元和沈阳金杯江森自控汽车内饰件有限公司原值 266,706,184.75 元的新建房屋及建筑物正在办理产证，尚未获得。 5.11.1 暂时闲置的固定资产情况 项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面净值 房屋及建筑物 10,121,927.30 484,679.01 - 9,637,248.29 机器设备 12,354,825.43 4,261,332.68 1,104,783.45 6,988,709.30 运输设备 15,078.74 11,377.64 1,239.32 2461.78 办公设备 33,978.57 6,454.46 - 27,524.11 5.11.2 通过经营租赁租出的固定资产 项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面净值 房屋及建筑物 9,636,687.29 967,133.29 - 8,669,554.00 金杯汽车股份有限公司 2015 年度合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 45 5 合并财务报表项目附注（续） 5.12 在建工程 5.12.1 在建工程情况 项目 2014年12 月31 日 本期增加 本期减少 2015年12 月31 日 一、账面原值合计 170,108,209.28 326,313,028.73 117,734,575.91 378,686,662.10 其中：建筑物相关工程 107,752,550.41 225,763,737.00 235,718.80 333,280,568.61 机器设备相关工程 58,517,865.93 99,495,301.24 117,453,857.11 40,559,310.06 运输设备相关工程 - - - - 办公设备相关工程 745,570.72 154,716.98 - 900,287.70 电脑软件相关工程 3,092,222.22 899,273.51 45,000.00 3,946,495.73 二、减值准备合计 - - - - 其中：建筑物相关工程 - - - - 机器设备相关工程 - - - - 运输设备相关工程 - - - - 办公设备相关工程 - - - - 电脑软件相关工程 - - - - 三、在建工程账面净值合计 170,108,209.28 326,313,028.73 117,734,575.91 378,686,662.10 其中：建筑物相关工程 107,752,550.41 225,763,737.00 235,718.80 333,280,568.61 机器设备相关工程 58,517,865.93 99,495,301.24 117,453,857.11 40,559,310.06 运输设备相关工程 - - - - 办公设备相关工程 745,570.72 154,716.98 - 900,287.70 电脑软件相关工程 3,092,222.22 899,273.51 45,000.00 3,946,495.73 在建工程期末数比期初数增加208,578,452.82 元，增加比例为122.62%，主要原因系子公司沈阳金杯 车辆制造有限公司增加对新厂区、换代车身焊装线项目的投入；子公司沈阳金杯汽车部件工业园有限 公司新建厂房相关土地转入在建工程及华晨汽车金杯（西咸新区）产业园有限公司增加对标准厂房项 目的投入。 5.12.2 重大在建工程项目变动情况 项目名称 预算数 工程投入比 进度 资金来源 期末价值 车辆制造公司新建厂区项目 1,500,601,145.73 10.02% 10.02% 自筹 150,294,694.02 换代车车身焊装线项目 14,960,000.00 82.24% 82.24% 自筹 12,303,680.24 新建厂房(土建工程)项目 120,500,146.94 99.97% 99.97% 自筹 120,467,263.94 标准厂房项目 90,000,000.00 57.23% 57.23% 自筹 51,504,814.75 （未完）  |