[公告]中国船舶:2015年度审计报告
中国船舶工业股份有限公司财务报表附注 2015年1月 1日至 2015年12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 一、公司的基本情况 中国船舶工业股份有限公司（以下简称本公司，在包含子公司时统称本集团）， 前身为沪东重机股份有限公司，是经中国船舶工业总公司以“船总生（1998）41号” 文件和国家经济体制改革委员会“体改生（1998）17号”文件批准，由原沪东造船厂 （现公司名称变更为沪东中华造船（集团）有限公司）和原上海船厂（公司名称曾变 更为上船澄西船舶有限公司，现公司名称变更为上海船厂船舶有限公司）共同发起设 立的股份有限公司。经中国证券监督管理委员会批准，本公司于 1998年 4月 20日向 社会公开发行人民币普通股 7,000万股，并于 1998年 5月 20日在上海证券交易所上 市交易。1999年经上海市证券期货监督办公室以“沪证司（1999）第 031号”文件核 准，本公司向全体股东按每 10股送 1股的比例派送红股共 21,953,920股，送股后本 公司股本增至人民币 241,493,120.00元。 根据国务院国有资产监督管理委员会《关于沪东重机股份有限公司股权分置改革 有关问题的批复》（国资产权（2005）1399号），2005年 11月 21日本公司股权分置 改革相关股东会议审议通过股改方案。2005年 11月 28日，公司非流通股股东向流通 股股东每 10股支付 3.2股对价股份，支付的对价股份共计 24,640,000股。股改完成 后，本公司总股本不变。 根据本公司 2005年度股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会《关于核准沪 东重机股份有限公司非公开发行股票的通知》（证监发行字[2006]65号）批准，本公 司向特定投资者非公开发行人民币普通股 21,063,418股。此次非公开发行股票完成 后，本公司的股本变更为人民币 262,556,538.00元。 2006年 11月 3日，经国务院国有资产监督管理委员会《关于沪东重机股份有限公 司国有股划转有关问题的批复》（国资产权[2006]1401号）批准，本公司控股股东沪 东中华造船（集团）有限公司和第二大股东上船澄西船舶有限公司将所持本公司“国 有法人股”共计 139,853,120股无偿划转给本公司实际控制人中国船舶工业集团公司 （以下简称“中船集团”）。本次股权划转完成后，沪东中华造船（集团）有限公 司、上船澄西船舶有限公司不再持有本公司股份，中船集团直接持有本公司有限售条 件流通股共139,853,120股，占本公司总股本的53.27%，成为本公司直接控股股东。 根据本公司 2007年 4月 18日股东大会决议，本公司拟向特定对象非公开发行人 民币普通股 400,000,000股，并于 2007年 7月 13日经中国证券监督管理委员会以证 监发行字【2007】183号文批准。2007年 9月 20日，本公司向控股股东中船集团发行 人民币普通股 234,725,690股，收购其持有的上海外高桥造船有限公司（以下简称外 高桥造船）66.66%的股权、中船澄西船舶修造有限公司（以下简称中船澄西）100%的 股权和广州中船远航文冲船舶工程有限公司（现公司名称变更为中船澄西船舶（广 13 中国船舶工业股份有限公司财务报表附注 2015年1月 1日至 2015年12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 州）有限公司，以下简称中船澄西（广州））54%的股权；向上海宝钢集团公司和上海 电气（集团）总公司各发行人民币普通股 32,637,155股，收购其持有的外高桥造船各 16.67％的股权；另向中船集团、中船财务有限责任公司、上海宝钢集团公司、中国人 寿保险（集团）公司、中国海洋石油总公司、中国中信集团公司和全国社会保障基金 （“特定投资者”）定向发行人民币普通股共计 100,000,000股。至此本公司的股本 变更为人民币662,556,538.00元。 根据本公司 2010年度股东大会决议，本公司按每 10股转增 6股的比例，以资本 公积向全体股东转增股份，增加股份总额 397,533,922股，至此本公司的股本变更为 人民币 1,060,090,460.00元。 根据本公司 2011年度股东大会决议，本公司按每 10股转增 3股的比例，以资本 公积向全体股东转增股份，增加股份总额 318,027,138股，至此本公司的股本变更为 人民币 1,378,117,598.00元，业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）验证，并出具 信会师报字[2012]第 113530号验资报告。 本公司于 2015年 9月 22日取得上海市工商行政管理局换发的注册号为 310000000061556号的《企业法人营业执照》，注册资本：137,811.7598万元，法定 代表人：董强，注册地址：上海市浦东新区浦东大道 1号。 截止 2015年 12月 31日，本公司总股本为人民币 1,378,117,598股，全部为无限 售条件普通股。 本集团属船舶及专用设备制造业，经营范围主要为：船舶行业和柴油机生产行业 内的投资，民用船舶销售，船舶专用设备、机电设备的制造、安装、销售，船舶技术 领域内的技术开发、技术转让、技术服务、技术咨询，从事货物及技术的进出口业 务，自有设备租赁等。主要产品或提供劳务为船舶修造、船用柴油机制造及工程机械 服务。 二、合并财务报表范围 本集团合并财务报表范围包括沪东重机有限公司、外高桥造船、中船澄西等 18家 公司。与上年相比没有变化。 详见本附注“七、合并范围的变化” 及本附注“八、在其他主体中的权益”相关 内容。 三、财务报表的编制基础 （1）编制基础 14 中国船舶工业股份有限公司财务报表附注 2015年1月 1日至 2015年12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 本集团财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁 布的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计” 所述会计政策和会计估计编制。 （2）持续经营 本集团有近期获利经营的历史且有财务资源支持，认为以持续经营为基础编制财 务报表是合理的。 四、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示：本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政 策和会计估计包括应收款项坏账准备的确认和计量、发出存货计量、固定资产分类及 折旧方法、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、收入确认和计量等。 1.遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及 本集团的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 2.会计期间 本集团的会计期间为公历 1月 1日至 12月 31日。 3.营业周期 本集团营业周期为 12个月。 4.记账本位币 本集团以人民币为记账本位币。 5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被 合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合 并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购 日以公允价值计量。合并成本为本集团在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的 现金或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值之和（通过 多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一单项交易的成本之和）。合并成本 15 中国船舶工业股份有限公司财务报表附注 2015年1月 1日至 2015年12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成 本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各 项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非现金资产或发行的权 益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方 可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。 6.合并财务报表的编制方法 本集团将所有控制的子公司纳入合并财务报表范围。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的， 按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以 抵销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及 综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少 数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项 目列示。 对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初 纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调 整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制 合并报表时，视同在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制比 较报表时，以不早于本集团和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将 被合并方的有关资产、负债并入本集团合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加 的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的 价值进行重复计算，本集团在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日 与本集团和被合并方处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损 益、其他综合收益和其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期 损益。 对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制 权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资 产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编 制合并报表时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允 16 中国船舶工业股份有限公司财务报表附注 2015年1月 1日至 2015年12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购 买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其 他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动，在购买日所属当期转为投资损益， 由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除 外。 本集团在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务 报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续 计算的净资产份额之间的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的，调 整留存收益。 本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财 务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自 购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投 资损益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制 权时转为当期投资损益。 本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对 子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为 一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次 处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认 为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。 7.合营安排分类及共同经营会计处理方法 本集团的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目,本集团作为共同 经营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承 担的负债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购 买、销售不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其 他参与方的部分。 8.现金及现金等价物 本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表 之现金等价物指持有期限不超过 3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值 变动风险很小的投资。 17 中国船舶工业股份有限公司财务报表附注 2015年1月 1日至 2015年12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 9.外币交易 本集团外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产 负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折 算差额,除:（1）为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇 兑差额按资本化的原则处理；（2）为了规避外汇风险进行套期的套期工具的汇兑差额 按套期会计方法处理外，均计入当期损益。 10.金融资产和金融负债 本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （1）金融资产 1）金融资产分类、确认依据和计量方法 本集团按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项及可供出售金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和在初 始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本集团将满足下 列条件之一的金融资产归类为交易性金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期 内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明公司 近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套 期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公 允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除 外。本集团将只有符合下列条件之一的金融工具，才可在初始确认时指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产：该指定可以消除或明显减少由于该金融工 具的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；公司风 险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管 理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌 入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从 相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行 单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。对此类金融资产，采用公允价值进行后续计 量。公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股 利，确认为投资收益；处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资损 益，同时调整公允价值变动损益。 18 中国船舶工业股份有限公司财务报表附注 2015年1月 1日至 2015年12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意 图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余 成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失，均计入当期损 益。 应收款项，是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资 产。采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生 的利得或损失，均计入当期损益。 可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以 及未被划分为其他类的金融资产。这类资产中，在活跃市场中没有报价且其公允价值 不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的 衍生金融资产，按成本进行后续计量；其他存在活跃市场报价或虽没有活跃市场报价 但公允价值能够可靠计量的，按公允价值计量，公允价值变动计入其他综合收益。对 于此类金融资产采用公允价值进行后续计量，除减值损失及外币货币性金融资产形成 的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动直接计入股东权益，待该金融资产终 止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具 投资在持有期间按实际利率法计算的利息，以及被投资单位宣告发放的与可供出售权 益工具投资相关的现金股利，作为投资收益计入当期损益。 2）金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合 同权利终止；②该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬转移给转入方； ③该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资 产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃 对该金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产， 并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转 移而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损 益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在 终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转 移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计 额之和，与分摊的前述账面金额的差额计入当期损益。 19 中国船舶工业股份有限公司财务报表附注 2015年1月 1日至 2015年12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 3）金融资产减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日 对其他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值 的，计提减值准备。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的 未来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融 资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以 转回，计入当期损益。 当可供出售金融资产发生减值，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的 累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在 期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损 失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允 价值上升直接计入所有者权益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的 权益工具投资计提的减值损失，以后期间不得转回。 可供出售权益工具投资发生减值的认定标准：资产负债表日，如果符合下列条件 之一的，可供出售权益工具投资发生了减值，按其公允价值低于取得成本的金额计提 减值准备，计入当期损益：①资产负债表日的公允价值低于取得成本的 40%以上（浮亏 60%以上）。②资产负债表日止，连续 6个月末的公允价值低于取得成本的 70%以上 （浮亏 30%以上）。③资产负债表日止，连续 24个月末的公允价值低于取得成本的 80%以上（浮亏 20%以上）。 （2）金融负债 1）金融负债分类、确认依据和计量方法 本集团的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始 确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。按照公允价值进行 后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出 计入当期损益。 其他金融负债，主要为因购买商品产生的应付账款、长短期借款、长期应付款 等。采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 20 中国船舶工业股份有限公司财务报表附注 2015年1月 1日至 2015年12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 2）金融负债终止确认条件 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解 除的部分。公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并 同时确认新金融负债。公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改 的，终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新 金融负债。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 （3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 本集团以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、存在活跃市场报价或 虽没有活跃市场报价但公允价值能够可靠计量的可供出售金融资产，以主要市场的价 格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场的，以最有利市场的价格计 量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且有足够可利用数据和其他 信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个层次，即第一层次输入 值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入 值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入 值是相关资产或负债的不可观察输入值。本集团优先使用第一层次输入值，最后再使 用第三层次输入值。本集团远期外汇合约公允价值计量使用第二层次输入值。公允价 值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重大意义的输入值所属的最 低层次决定。 11.应收款项坏账准备 本集团将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不 抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿 付债务等；债务单位逾期未履行偿债义务超过3年；其他确凿证据表明确实无法收回或 收回的可能性不大。 对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末单独或按组合进行减值测试，计提 坏账准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本集团 按规定程序批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准将应收款项余额前五名视为单项金额重大的应 收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 21 中国船舶工业股份有限公司财务报表附注 2015年1月 1日至 2015年12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 计提方法 额，计提坏账准备 （2）按组合计提坏账准备应收款项 确定组合的依据 应收关联方款项将应收关联方的款项为信用风险特征划分组合 基本确定能收回的应收款项资产负债表日后期间已收回款项、应收补贴款 项、保证金、押金、职工备用金等基本确定能 收回或回收风险极小的款项 账龄组合以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 按组合计提坏账准备的计提方法 应收关联方款项不存在减值迹象的，不进行减值测试，不计提 坏账准备；对于存在减值迹象的，进行减值测 试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值 的差额，计提坏账准备 基本确定能收回的应收款项不计提坏账准备 账龄组合按账龄分析法计提坏账准备 采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下： 账龄应收款项 （造船） 应收款项 （非造船） 6个月以内（含 6个月） 0% 0% 6-12个月（含 12个月） 0.5% 0.5% 1-2年（含 2年） 10% 30% 2-3年（含 3年） 30% 60% 3-4年（含 4年） 50% 100%4-5年（含 5年） 80% 5年以上 100% 注：子公司中船圣汇装备有限公司主要从事压力容器的生产与销售，其 6-12个月 （含 12个月）应收款项的坏账计提比例为 5%，其余应收款项与应收款项（造船）的坏 账计提比例一致。 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能 反映其风险特征的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额，计提坏账准备 22 中国船舶工业股份有限公司财务报表附注 2015年1月 1日至 2015年12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 12.存货 本集团存货主要包括原材料、在产品、产成品、周转材料、委托加工物资和工程 施工（已完工未结算款）等。 存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价，包括采购成本、加工成本 和其他成本。 子公司沪东重机有限公司原材料采用计划成本法核算，月末根据材料成本差异将 出库成本调整为实际成本，专用材料及整机发出采用个别计价法。 子公司中船澄西原材料发出时按加权平均法计价。对于不能替代使用的存货以及 为特定项目专门购入或制造的存货，采用个别计价法确定发出存货的成本。 子公司外高桥造船原材料除大型船用设备发出时按个别计价法计价，其余原材料 发出时采用加权平均法计价，确定发出存货的实际成本。在产品发出时按个别计价法 计价。 子公司上海沪东造船柴油机配套有限公司存货发出时按个别计价法计价。 子公司上海中船三井造船柴油机有限公司（以下简称中船三井）存货发出时除通 用配件采用加权平均法外其他存货采用个别计价。 子公司上海沪临重工有限公司存货发出时钢结构件采用个别计价，铸造件采用加 权平均计价。 其他子公司原材料发出时按加权平均法计价，在产品及产成品的发出按个别认定 法计价。 低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。 期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分 陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准 备。库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值 的差额提取；其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。 库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值 按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有 的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生 的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；建造合同项目，如预计可能发生 亏损的，则以预计亏损额提取跌价准备或亏损准备。 23 中国船舶工业股份有限公司财务报表附注 2015年1月 1日至 2015年12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 13.长期股权投资 本集团长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的 投资。 本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且 该安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。 本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20％（含）以上但低于 50％的表决 权时，通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位 20%以下表决权的，还需 要综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财 务和经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管 理人员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大 影响。 对被投资单位形成控制的，为本集团的子公司。通过同一控制下的企业合并取得 的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面 价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值 为负数的，长期股权投资成本按零确定。 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于 一揽子交易的，本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于 一览交易的，在合并日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表 中的账面价值的份额作为长期股权投资的的初始投资成本。初始投资成本与达到合并 前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的 差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。 通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成 本。 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属 于一揽子交易的，本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属 于一览交易的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成 本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的，原权益法核算 的相关其他综合收益暂不做调整，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关 资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权在可供出售金融资产中 采用公允价值核算的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在合并日转入当期投 资损益。 24 中国船舶工业股份有限公司财务报表附注 2015年1月 1日至 2015年12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资， 按照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按 照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资 合同或协议约定的价值作为投资成本。 本集团对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核 算。 后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的 成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单 位宣告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。 后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被他投资单位所有者权益的变动 相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益 的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集 团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按 照持股比例计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采 用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而 计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期 投资损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置 后的剩余股权改按可供出售金融资产核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日 的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确 认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或 负债相同的基础进行会计处理。 因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对 被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和 处置对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行 调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按可 供出售金融资产的有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入 投资收益，剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损 益。 本集团对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一 项交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司 并丧失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与 所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧 失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 25 中国船舶工业股份有限公司财务报表附注 2015年1月 1日至 2015年12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 14.固定资产 本集团固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营 管理而持有的，使用年限超过一年的有形资产。 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予 以确认。本集团固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备和其 他，按其取得时的成本作为入账的价值，其中，外购的固定资产成本包括买价和进口 关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该 资产的其他支出；自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前 所发生的必要支出构成；投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为 入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账；融资租赁租入的固定资 产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价 值。 与固定资产有关的后续支出，包括修理支出、更新改造支出等，符合固定资产确 认条件的，计入固定资产成本，对于被替换的部分，终止确认其账面价值；不符合固 定资产确认条件的，于发生时计入当期损益。 除已提足折旧仍继续使用的固定资产外，本集团对所有固定资产计提折旧。计提 折旧时采用平均年限法，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。本集团固 定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下： 序号类别折旧年限 (年 )预计残值率 (%)年折旧率 (%) 1房屋建筑物 8-50 5 1.90-11.875 2机器设备 5-20 5 4.75-19.00 3运输设备 5-15 5 6.33-19.00 4电子设备 5-13 5 7.31-19.00 5其他设备 3-12 5 7.92-31.67 本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进 行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。 15.在建工程 在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本 等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再 对固定资产原值差异进行调整。 26 中国船舶工业股份有限公司财务报表附注 2015年1月 1日至 2015年12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 16.借款费用 发生的可直接归属于需要经过 1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用 或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发 生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产 活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用 或可销售状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化 条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3个月，暂 停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利 息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资 产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确 定资本化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 17.无形资产 本集团无形资产包括土地使用权、岸线使用权、软件等，按取得时的实际成本计 量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投 资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约 定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。 土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术和 软件按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期 平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的 无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为 会计估计变更处理。 本集团使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况如下： 序号项目预计使用寿命 (年 ) 1土地使用权 50 2岸线使用权 50 3软件 2-10 本集团的主要研究开发项目包括船舶建造技术研究、柴油机研制等。 本集团的研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大 不确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期 损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： 27 中国船舶工业股份有限公司财务报表附注 2015年1月 1日至 2015年12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有 能力使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的 开发支出在以后期间不再确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列 示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报。 18.长期资产减值 本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有 限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本集团进行减值测试。对商誉和 使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。 本集团对单项资产的可收回金额进行测试的，以资产的公允价值减去处置费用后 的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者作为资产的可收回金额。难 以对单项资产的可收回金额进行测试的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础 测试。 减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失， 上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 出现减值的迹象如下： （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而 预计的下跌； （2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者 将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响； （3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产 预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低； （4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏； 28 中国船舶工业股份有限公司财务报表附注 2015年1月 1日至 2015年12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置； （6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产 所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金 额等； （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 19.商誉 商誉为股权投资成本或非同一控制下企业合并成本超过应享有的或企业合并中取 得的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额。 与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的 商誉，包含在长期股权投资的账面价值中。 20.长期待摊费用 本集团的长期待摊费用包括收益期限超过 1年以上的租赁费、租赁场地改造费 等。该等费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受 益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 长期待摊费用具体摊销年限如下： 序号项目摊销年限 1固定资产租赁费 10-18.67 2拆船场地改造费 15 3其他 1-3 21.职工薪酬 本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利。 短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费，医疗保险费、工 伤保险费和生育保险费等社会保险费、住房公积金，工会经费和职工教育经费等，在 职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入 当期损益或相关资产成本。 离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险以及企业年金等，按照公司承担 的风险和义务，分类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划在根据在资 产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负 债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。 29 中国船舶工业股份有限公司财务报表附注 2015年1月 1日至 2015年12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 本集团的设定受益计划主要为离退休职工的统筹外费用，根据国务院国资委《关 于做好 2014年度中央企业财务决算管理及报表编制工作的通知》（国资发评价 〔2014〕175号）的有关规定，本公司未对这部分离退休职工的统筹外费用进行预提， 将在实际发生时计入当期损益。 辞退福利是指本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓 励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。对于职工虽然没有与本集团解除劳动合同， 但未来不再为本集团提供服务，不能为本集团带来经济利益，本集团承诺提供实质上 具有辞退福利性质的经济补偿的，如发生“内退”的情况，在其正式退休日期之前应 当比照辞退福利处理，在其正式退休日期之后，按照离职后福利处理。 本集团向职工提供辞退福利的，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或 裁减建议所提供的辞退福利时、本集团确认涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费 用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。 22.预计负债 当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项 相关的业务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债：该义务是本集团承担的现 时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计 量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考 虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大 的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计 负债的账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 23.工程结算 本集团工程结算为根据建造合同约定向船东办理结算的累积金额，资产负债表日 分单个合同比较“工程结算”余额与“工程施工”余额，按以下原则在资产负债表中 反映：（1）“工程结算”余额大于“工程施工”余额的，以“工程结算”科目余额减 去“工程施工”科目余额的差额，在资产负债表中作为一项流动负债（“其他流动负 债”）列示，反映公司超过完工进度多结算的款项；（2）“工程结算”余额小于“工 程施工”余额的，两者差额，在资产负债表中作为一项流动资产（“存货“）列示， 反映本集团应当向客户收取的款项。 30 中国船舶工业股份有限公司财务报表附注 2015年1月 1日至 2015年12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 24.安全生产费 本集团所属船舶建造、船舶配套制造等企业根据财政部《企业安全生产费用提取 和使用管理办法》（财企[2012]16号）的有关规定计提和使用安全生产费。提取安全 生产费时，计入相关产品的成本，同时计入“专项储备”科目。按规定范围使用安全 生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，通过“在建工 程”科目归集所发生的支出，待项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产，同 时按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产 在以后期间不再计提折旧。 安全生产费年度结余资金结转下年度使用，当年计提安全生产费不足的，超出部 分按正常成本费用渠道列支，不再补提安全生产费。 25.收入确认原则和计量方法 本集团的营业收入主要包括船舶建造、船舶维修、船舶配套等。收入确认的具体 政策和方法如下： （1）船舶建造 本集团提供的船舶建造业务，在收入与成本的确认上按照建造合同的规定执行。 本集团在合同总收入能够可靠计量、与合同相关的经济利益很可能流入本集团、 实际发生的合同成本能够清楚区分和可靠计量、合同完工进度和为完成合同尚需发生 的成本能够可靠确定时，于资产负债表日按完工百分比法确认合同收入和合同费用。 采用完工百分比法时，合同完工进度根据实际发生的合同成本占合同预计总成本的比 例确定。 建造合同的结果不能可靠地估计时，如果合同成本能够收回的，合同收入根据能 够收回的实际合同成本加以确认，合同成本在其发生的当期确认为费用；如果合同成 本不可能收回的，应在发生时立即确认为费用，不确认收入。 长期船舶建造合同如属首制船，则在建造进度达到 50%时，视为可以合理预见合 同结果；而对于批量建造的非首制船舶则在建造进度达到 30%时，视为可以合理预见合 同结果。本公司对于建造进度尚未达到可以合理预见合同结果的船舶，将该建造合同 已实际发生的合同成本确认为合同费用，并按照合同费用的金额确认合同收入，不确 认合同毛利。 本集团确认外币合同收入的基础为合同签约币种。本集团折算外币合同收入时， 对于应确认的已收款外币收入，按收款时确认的人民币金额确认；对于应确认的未收 31 中国船舶工业股份有限公司财务报表附注 2015年1月 1日至 2015年12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 款外币收入，按应收账款确认日的即期汇率折算，两者之和作为累计应确认的人民币 收入。累计应确认的人民币收入减去以前期间累计已确认的人民币收入作为当期应确 认的人民币收入。 本集团一般于每年末对建造合同进行检查，如果建造合同预计总成本超过合同预 计总收入时，计提合同预计损失，同时增加资产减值损失和存货跌价准备-合同预计损 失。造船进度达到 30%（非首制船）或 50%（首制船）前未确认毛利时，不对存货跌价 准备进行转销。造船进度达到 30%（非首制船）或 50%（首制船）后开始确认毛利时， 按进度对已计提的存货跌价准备进行转销，冲减主营业务成本。一般于每年末，对于 前期已计提了存货跌价准备的未完工船舶，如前期计提不足需补提，同时增加资产减 值损失和存货跌价准备-合同预计损失；如前期多计提需转回，同时减少资产减值损失 和存货跌价准备-合同预计损失。交船时，将存货跌价准备余额冲减主营业务成本。于 资产负债表日，对于建造合同形成存货的账面价值（账面余额减去存货跌价准备）进 行分析，如果账面价值为负数，重分类到预计负债项下列报。如账面价值为正数，与 工程结算余额进行比较，按孰低原则进行抵销，抵销后的余额在存货或其他流动负债 项下列报。 （2）船舶维修 本集团提供的一般船舶维修业务，由于维修周期短，本集团在完成船舶修理并办 理完结算手续后，确认收入并结转相应成本。 对于合同价值较大（一般合同金额在 2,000万美元以上）、合同工期 6个月以上 且符合建造合同条件的改装船业务，如合同跨年度，在改装船合同的结果能够可靠地 估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认合同收入和费用；在改装船合同 的结果不能可靠估计的情况下，在资产负债表日按已经发生并预计能够得到补偿的合 同成本金额确认收入，并按相同金额结转成本；如果预计发生的成本不能得到补偿， 不确认收入，将发生的成本全部确认为费用。 （3）船舶配套和其他 本集团提供的船用柴油机等船配制造和其他钢结构产品，在收入与成本的确认上 按照销售商品的规定执行。 本集团在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、本集团既没有保留 通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金 额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本 能够可靠地计量时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额确认销售商品收 入。 32 中国船舶工业股份有限公司财务报表附注 2015年1月 1日至 2015年12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） （4）让渡资产使用权 本集团在与让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入、收入的金额能够可靠地 计量时，确认让渡资产使用权收入的实现。 利息收入按使用货币资金的使用时间和适用利率计算确定。 26.政府补助 本集团的政府补助包括产品补贴、进口贴息、研发经费补贴等与收益相关的政府 补助和基建项目扶持、技术改造资金等与资产相关的政府补助。 政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准 拨付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计 能够收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照 公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配计入当 期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递 延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失 的，直接计入当期损益。 27.递延所得税资产和递延所得税负债 本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价 值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得 额的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差 异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或 可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异， 不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产 和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来 应纳税所得额为限，确认递延所得税资产。 28.租赁 本集团的租赁业务包括融资租入机器设备和经营租赁。 33 中国船舶工业股份有限公司财务报表附注 2015年1月 1日至 2015年12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 本集团作为融资租赁承租方时，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价 值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为融资租入固定资产的入账价值，将最 低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，将两者的差额记录为未确认融资费用。 本集团作为经营租赁承租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产 成本或当期损益。 29.套期业务 本集团套期保值业务主要包括公允价值套期，套期保值业务在满足下列条件时， 在相同会计期间将套期工具和被套期项目公允价值变动的抵销结果计入当期损益。 （1）在套期开始时，对套期关系（即套期工具和被套期项目之间的关系）有正式 指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件载 明了套期工具、被套期项目、被套期风险的性质以及套期有效性评价方法等内容。套 期必须与具体可辨认并被指定的风险有关，且最终影响企业的损益； （2）该套期预期高度有效，且符合本集团最初为该套期关系所确定的风险管理策 略； （3）对预期交易的现金流量套期，预期交易应当很可能发生，且必须使本集团面 临最终将影响损益的现金流量变动风险； （4）套期有效性能够可靠地计量； （5）本集团应当持续地对套期有效性进行评价，并确保该套期在套期关系被指定 的会计期间内高度有效。 本集团为规避外汇风险，尽量抵销由于汇率变动带来的无法锁定汇兑损失和未来 收入的不确定的风险，开展金融衍生业务（套期保值），通过远期结汇（含远期结汇 展期）锁定以后期间收取的美元船舶进度款汇率变动风险，固化公司美元收入的汇兑 损失，采用套期保值会计处理方式。 本集团指定被套期项目为确定承诺（未来收取一定金额的美元船舶进度款），对 应的套期工具为因规避外汇风险与对手银行签订的外汇远期合约，预期外汇远期合约 因汇率变动形成的公允价值变动利得或损失抵消确定承诺因汇率变动形成的利得或损 失。 本集团以合同（协议）主要条款比较法作套期有效性预期性评价，报告期末以比 率分析法作套期有效性回顾性评价。 34 中国船舶工业股份有限公司财务报表附注 2015年1月 1日至 2015年12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 有效性=套期工具的公允价值累计变动/被套期项目的公允价值累计变动 经有效性测试结果在 80%至 125%之间的，则可以判断该套期是高度有效的，否则 评价为非高度有效。 本集团于资产负债表日，对于被套期项目和套期工具的公允价值累计变动进行分 析，如果公允价值累计变动为正数，在“其他流动资产”项下列报，如果公允价值累 计变动为负数，在“其他流动负债”项下列报。 30.重要会计政策和会计估计变更 2015年度，本集团无需要披露的重要会计政策和会计估计变更事项。 五、税项 1.主要税种及税率 税种计税依据税率 境内销售；提供加工、修理修配劳务；以及进口货物 17% 增值税 水费、蒸汽费 13% 现代服务业 6% 销售出口货物 0% 营业税应税劳务收入3%、 5% 城市维护建设税应交流转税额1%、 7% 企业所得税应纳税所得额15%、 25% 不同企业所得税税率纳税主体说明： 纳税主体名称所得税税率 本公司 25% 沪东重机 15% 外高桥造船 15% 中船澄西 15% 上海江南长兴重工有限责任公司 15% 中船圣汇装备有限公司 15% 上海外高桥造船海洋工程设计有限公司 15% 上海外高桥造船海洋工程有限公司 15% 中船三井 15% 上海沪临重工有限公司 15% 其他子公司 25% 35 中国船舶工业股份有限公司财务报表附注 2015年1月 1日至 2015年12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 2.税收优惠 （1）外高桥造船、沪东重机、中船三井于 2014年度通过了上海市第二批高新技 术企业认定，有限期：三年，2015年度企业所得税按 15％计缴。 （2）中船澄西于 2015年度通过了江苏省高新技术企业认定，有限期：三年，2015年度企业所得税按15％计缴。 （3）上海江南长兴重工有限责任公司、上海外高桥造船海洋工程设计有限公司、 上海外高桥造船海洋工程有限公司和上海沪临重工有限公司于 2015年度通过了上海市 高新技术企业认定，有限期：三年，2015年度企业所得税按15％计缴。 （4）中船圣汇装备有限公司（原名张家港圣汇气体化工装备有限公司）于 2010 年经江苏省认定为高新技术企业（有效期为 3年），2013年 9月经江苏省高新技术企 业认定管理工作协调小组复审通过，有限期：三年，2015年度企业所得税按 15％计 缴。 六、合并财务报表主要项目注释 下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指 2015年 1月 1日， “年末”系指 2015年 12月 31日，“本年”系指 2015年 1月 1日至 12月 31日， “上年” 系指2014年1月1日至12月31日。 1.货币资金 项目年末余额年初余额 现金 373,407.95 472,645.53 银行存款 12,596,184,138.56 13,162,677,583.73 其他货币资金 24,270,106.19 26,749,198.04 合计 12,620,827,652.70 13,189,899,427.30 其中：存放在境外的款项总额 其中受限制的货币资金明细如下： 项目年末余额年初余额 用于质押的定期存款 177,421,007.35 4,474,017,351.35 远期结售汇保证金、履约保证金 400,000.00 2,306,590.60 票据保证金 6,000.00 5,773,162.00 信用证及保函保证金 329,990,212.09 4,683,717.95 资金监管账户资金 11,870,000.00 工资保障金 509,413.90 507,645.08 36 中国船舶工业股份有限公司财务报表附注 2015年1月 1日至 2015年12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 项目年末余额年初余额 其他保证金 707,811.19 合计 508,326,633.34 4,499,866,278.17 2.应收票据 （1）应收票据种类 项目年末余额年初余额 银行承兑汇票 630,906,541.99 297,319,818.09 商业承兑汇票 171,982,818.05 155,106,320.00 合计 802,889,360.04 452,426,138.09 （2）年末已用于质押的应收票据：无。 （3）年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项目年末终止确认金额年末未终止确认金额 银行承兑汇票 167,771,121.01 商业承兑汇票 合计 167,771,121.01 （4）年末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据：无。 3.应收账款 （1）应收账款分类 类别 年末余额 账面余额坏账准备 账面价值 金额 比例 （ %） 金额 计提比例 （ %） 单项金额重大并单项计 提坏账准备的应收账款 51,968,574.80 2.84 51,968,574.80 100.00 按信用风险特征组合计 提坏账准备的应收账款 1,743,035,891.17 95.05 111,079,983.09 6.37 1,631,955,908.08 其中：组合 1：账龄组合 1,421,602,827.56 77.52 110,802,585.09 7.79 1,312,038,904.18 组合 2：关联方应 收账款 304,874,383.61 16.63 277,398.00 0.09 303,358,323.90 组合 3：基本确定 能收回的应收账款 16,558,680.00 0.90 16,558,680.00 单项金额不重大但单项 计提坏账准备的应收账 款 38,743,058.39 2.11 38,743,058.39 100.00 合计 1,833,747,524.36 — 201,791,616.28 — 1,631,955,908.08 37 中国船舶工业股份有限公司财务报表附注 2015年1月 1日至 2015年12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 续： 类别 年初余额 账面余额坏账准备 账面价值 金额 比例 （ %） 金额 计提比 例（ %） 单项金额重大并单项计提 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 2,025,790,338.16 96.53 68,476,324.50 3.38 1,957,314,013.70 其中：组合 1：账龄组合 1,688,147,962.91 80.44 68,198,926.50 4.04 1,619,948,620.05 组合 2：关联方应 收账款 319,591,325.25 15.23 277,398.00 0.09 319,314,343.61 组合 3：基本确定 能收回的应收账款 18,051,050.00 0.86 18,051,050.00 单项金额不重大但单项计 提坏账准备的应收账款 72,742,793.86 3.47 36,781,706.46 50.56 35,961,087.40 合计 2,098,533,132.02 — 105,258,030.96 — 1,993,275,101.10 1）年末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 单位名称账面余额坏账金额账龄 计提比例 （ %） 计提原因 华锐风电科技（集团） 股份有限公司 51,968,574.80 51,968,574.803年以内 100.00 公司资金紧张 , 面临多家诉讼 合计 51,968,574.80 51,968,574.80 — — — 2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 年末余额 应收账款坏账准备计提比例（ %） 1年以内 991,138,786.88 6,027,930.14 0.61 其中： 0-6个月 816,536,231.531至 2年 293,774,262.05 36,294,408.76 12.352至 3年 88,949,193.03 32,905,036.16 36.993至 4年 16,921,251.56 9,543,170.09 56.404至 5年 25,704,114.79 20,916,820.69 81.385年以上 5,115,219.25 5,115,219.25 100.00 合计 1,421,602,827.56 110,802,585.09 — 3）组合中，计提坏账准备的关联方应收账款 组合名称账面余额计提比例（ %）坏账金额计提原因 上海爱德华造船有限公司 277,398.00 100 277,398.00已破产清算，无法收回 38 中国船舶工业股份有限公司财务报表附注 2015年1月 1日至 2015年12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 组合名称账面余额计提比例（ %）坏账金额计提原因 合计 277,398.00 100 277,398.00 4）组合中，基本确定能收回的应收账款 组合名称账面余额不计提原因 香港辉雄实业有限公司 16,558,680.00拥有优先抵押权 合计 16,558,680.00 5）年末单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款 单位名称账面余额坏账金额账龄 计提比例 （ %） 计提原因 神华中海航运有限公司 10,200,000.00 10,200,000.007-12个 月 100.00保修未完成 FB SHIPPING(X)LTD. 9,091,040.00 9,091,040.002-3年 100.00 在约定期限内未 完成整改事项 KCL Shipholding AS 9,091,040.00 9,091,040.002-3年 100.00 在约定期限内未完 成整改事项 江阴利电煤炭运销有限公司 6,990,000.00 6,990,000.001-2年 100.00保修未完成 Worldwide Ship Management S.A 2,116,913.60 2,116,913.603年以上 100.00公司破产 Executive Ship Management Pte. Ltd. 805,206.40 805,206.402-3年 100.00回收困难 江苏安泰动力机械有限公司 318,432.00 318,432.001年内 100.00对方资产转移 Free Bulkers S.A. 68,563.33 68,563.331-2年 100.00公司资金紧张 江苏青松 31,053.50 31,053.503年以上 100.00回收困难 南菁机械有限公司 23,809.56 23,809.563年以上 100.00回收困难 二重集团（德阳）重型装备公司 7,000.00 7,000.003年以上 100.00回收困难 合计 38,743,058.39 38,743,058.39 — — — （2）本年度计提、转回（或收回）的坏账准备情况 本年计提坏账准备金额 98,840,925.03元；本年收回或转回坏账准备金额 0.00 元。 （3）本年度实际核销的应收账款 项目 实际核销的应收账款 核销金额 2,307,339.71 其中重要的应收账款核销情况： 39 中国船舶工业股份有限公司财务报表附注 2015年1月 1日至 2015年12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 单位名称 应收账款 性质 核销 金额 核销原因 履行的核 销程序 款项是 否由关 联交易 产生 海南逸盛石化有限公司货款 450,000.00款项无法收回 圣汇公司 董事会决议 否 湛江晨鸣浆纸有限公司货款 284,000.00款项无法收回 圣汇公司 董事会决议 否 四川天一科技股份有限公司货款 159,660.00款项无法收回 圣汇公司 董事会决议 否 中海浙江宁波液化天然气有限公司货款 7,326.50款项无法收回 圣汇公司 董事会决议 否 韶关市澳源金星科技有限公司货款 59,000.00款项无法收回 圣汇公司 董事会决议 否 中国化学工程第十三建设公司 第二分公司 货款 279,693.40款项无法收回 圣汇公司 董事会决议 否 中国化学工程第七建设公司货款 620,477.41款项无法收回 圣汇公司 董事会决议 否 邯郸鹏鑫特种钢铁有限公司货款 43,440.00款项无法收回 圣汇公司 董事会决议 否 庄河中燃城市燃气发展有限公司货款 42,375.00款项无法收回 圣汇公司 董事会决议 否 重庆卡贝乐化工有限责任公司货款 108,887.40款项无法收回 圣汇公司 董事会决议 否 中国石化集团第四建设公司货款 252,480.00款项无法收回 圣汇公司 董事会决议 否 合计 2,307,339.71 （4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 单位名称年末余额账龄 占应收账款 年末余额合计 数的比例 (%) 坏账准备 年末余额 中国航天科工集团上海浦东开发中心 98,869,292.801年以内 5.39 中国石油集团海洋工程有限公司 63,000,000.001-2年 3.43 6,300,000.00 中国船舶（香港）航运租赁有限公司 58,840,850.671年以内 3.21 华锐风电科技（集团）股份有限公司 51,968,574.803年以内 2.83 51,968,574.80 中国寰球工程公司 47,198,924.581年以内 2.57 1,852,806.23 合计 319,877,642.85 17.43 60,121,381.03 （5）因金融资产转移而终止确认的应收账款：无 （6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额：无 4.预付款项 40 中国船舶工业股份有限公司财务报表附注 2015年1月 1日至 2015年12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） （1）预付款项账龄 项目 年末余额年初余额 金额比例（ %）金额比例（ %） 1年以内 2,983,381,936.93 86.01 3,820,226,045.06 95.721－2年 470,128,314.23 13.55 110,586,967.39 2.772－3年 10,258,172.89 0.30 3,669,400.50 0.093年以上 5,072,704.30 0.14 56,722,265.66 1.42 合计 3,468,841,128.35 100.00 3,991,204,678.61 100.00 （2）账龄超过1年且金额重要的预付款项 债权单位债务单位期末余额账龄未结算的原因 上海外高桥造船有 限公司 Cameron Sense AS 123,520,068.081-2年 钻井平台设备供应， 正常结算期内 中船澄西船舶修造 有限公司 中船工业成套物流有限公 司 64,969,150.791-2年 钢板锁价预付生效 款，尚未发货 上海外高桥造船有 限公司 GustoMSC B.V. 49,390,925.881-2年 钻井平台设备供应， 正常结算期内 上海外高桥造船有 限公司 Aqua-Terra Oilfield Equipment & Services Pte Ltd 34,991,675.691-2年 钻井平台物资供应， 正常结算期内 上海外高桥造船有 限公司 中船工业成套物流有限公 司 32,179,262.001-2年 船用主机设备供应， 正常结算期内 合计 305,051,082.44 （3）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况 单位名称年末余额账龄 占预付款项年末余额 合计数的比例 (%) 中船工业成套物流有限公司 1,129,668,697.512年以内 32.57 中船国际贸易有限公司 953,027,519.513年以内 27.47 中国船舶工业贸易公司 396,341,167.40 1年以内 11.43 GustoMSC B.V. 392,884,610.423年以内 11.33 National Oilwell Varco,L.P. 252,100,316.911年以内 7.27 合计 3,124,022,311.75 90.07 5.应收利息 （1）应收利息分类 项目年末余额年初余额 定期存款 379,372,417.50 310,401,408.50 保证金 1,618,690.58 合计 379,372,417.50 312,020,099.08 41 中国船舶工业股份有限公司财务报表附注 2015年1月 1日至 2015年12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） （2）重要逾期利息:无 6.其他应收款 （1）其他应收款分类 类别 年末余额 账面余额坏账准备 账面价值 金额 比例 （ %） 金额 计提比例 （ %） 单项金额重大并单项计提 坏账准备的其他应收款 21,537,079.04 11.88 21,537,079.04 100.00 按信用风险特征组合计提 坏账准备的其他应收款 158,738,390.00 87.57 56,061,066.61 35.32 102,677,323.39 其中：组合 1：账龄组合 82,855,923.18 45.71 56,061,066.61 67.66 26,794,856.57 组合 2：关联方其 他应收款 1,947,516.99 1.07 1,947,516.99 组合 3：基本确定 能收回的其他应收款 73,934,949.83 40.79 73,934,949.83 单项金额不重大但单项计 提坏账准备的其他应收款 1,000,000.00 0.55 1,000,000.00 100.00 合计 181,275,469.04 — 78,598,145.65 — 102,677,323.39 续： 类别 年初余额 账面余额坏账准备 账面价值 金额 比例 （ %） 金额 计提比例 （ %） 单项金额重大并单项计提坏 账准备的其他应收款 25,546,509.95 6.95 14,636,509.95 57.29 10,910,000.00 按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收款 340,795,758.62 92.77 5,199,423.95 1.53 335,596,334.67 其中：组合 1：账龄组合 55,563,922.01 15.13 5,199,423.95 9.36 50,364,498.06 组合 2：关联方其他 应收款 1,498,079.3 0.41 1,498,079.30 组合 3：基本确定能 收回的其他应收款 283,733,757.31 77.24 283,733,757.31 单项金额不重大但单项计提 坏账准备的其他应收款 1,000,000.00 0.27 1,000,000.00 100.00 合计 367,342,268.57 — 20,835,933.90 — 346,506,334.67 1）年末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 42 中国船舶工业股份有限公司财务报表附注 2015年1月 1日至 2015年12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 单位名称 年末余额 其他应收款坏账准备 计提比例 （ %） 计提理由 辻产业重机 (江苏 )有限公司 11,529,055.00 11,529,055.00 100进入破产重组 永安财产保险股份有限公司 湖北分公司 10,008,024.04 10,008,024.04 100诉讼时间较长 合计 21,537,079.04 21,537,079.04 — — 2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 年末余额 其他应收款坏账准备计提比例（ %） 1年以内 15,182,919.36 142,650.64 0.94 其中： 1-6个月 12,144,485.541-2年 10,190,133.89 1,066,370.99 10.462-3年 1,848,627.60 560,678.28 30.333-4年 8,060,033.26 6,725,183.63 83.444-5年 4,394,130.00 4,386,104.00 99.825年以上 43,180,079.07 43,180,079.07 100.00 合计 82,855,923.18 56,061,066.61 — 注：年末余额中账龄 3年以上的金额较年初账龄 2年以上的金额大，系中船三井 本年将账龄较长的二期工程设备预付款项重分类调整至其他应收款所致。 3）组合中，基本确定能收回的其他应收款 组合名称账面余额不计提原因 出口退税款 57,787,111.98出口退税，能收回 备用金及职工借款 10,389,069.50备用金，可收回或报销 股东借款 2,000,000.00孙公司的投资方，可收回 保险赔款 1,598,996.66保险理赔金额，能收回 其他 2,159,771.69代垫款项，可收回 合计 73,934,949.83 4）年末单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款 单位名称账面余额坏账金额账龄计提比例（ %）计提原因 江阴市百纳物资 有限公司 1,000,000.00 1,000,000.005年以上 100.00 对方无偿债能力 , 判决无法执行 合计 1,000,000.00 1,000,000.00 — — — （2）本年度计提、转回（或收回）坏账准备情况 43 中国船舶工业股份有限公司财务报表附注 2015年1月 1日至 2015年12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 本年计提坏账准备金额 37,105,460.86 元；本年收回或转回坏账准备金额 355,430.91元。 其中本年坏账准备转回或收回金额重要的： 单位名称 本年转回（或收回） 金额 收回方式本年转回（或收回）原因 木兰号索赔款 355,430.91货币资金法院执行收回部分款项 合计 355,430.91 — （3）本年度实际核销的其他应收款 无。 （4）其他应收款按款项性质分类情况 款项性质年末账面余额年初账面余额 出口退税 57,787,111.98 271,882,328.33 已撤销采购预付款 62,933,333.34 12,183,055.00 代垫款 20,151,079.83 31,473,938.25 保证金及押金 11,189,207.17 25,189,006.51 备用金及职工借款 10,389,069.50 11,183,562.94 诉讼索赔款 10,008,024.04 13,363,454.95 其他 8,817,643.18 2,066,922.59 合计 181,275,469.04 367,342,268.57 （5）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况： 单位名称款项性质年末余额账龄 占其他应收款 年末余额合计 数的比例（ %） 坏账准备 年末余额 上海市崇明县税务局出口退税 57,787,111.981年以内 31.88 日本新日奔工机株式会社设备预付款 24,716,559.425年以上 13.63 24,716,559.42 辻产业重机 (江苏 )有限公司预付材料款 11,529,055.005年以上 6.36 11,529,055.00 永安财产保险股份有限公司 湖北分公司 木兰号诉讼款 10,008,024.045年以上 5.52 10,008,024.04 昆明道斯机床有限公司设备预付款 6,725,000.003年以上 3.71 6,725,000.00 合计 110,765,750.44 61.10 52,978,638.46 （6）涉及政府补助的应收款项： 单位名称补助项目年末余额账龄 预计收取 时间金额依据 产品补贴款出口退税款 57,787,111.981年以内2016年 1月 57,787,111.98 44 中国船舶工业股份有限公司财务报表附注 2015年1月 1日至 2015年12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 单位名称补助项目年末余额账龄 预计收取 时间金额依据 合计 — 57,787,111.98 — — 57,787,111.98 — （7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无 （8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额：无 7.存货 （1）存货分类 项目 年末余额年初余额 账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值 原材料 2,396,686,146.67 129,201,169.14 2,267,484,977.53 2,956,649,316.53 82,311,271.62 2,874,338,044.91 在产品 2,570,168,682.06 178,739,044.68 2,391,429,637.38 2,440,623,174.41 176,546,055.26 2,264,077,119.15 产成品 156,491,033.03 50,621,597.61 105,869,435.42 107,375,246.99 40,842,976.76 66,532,270.23 周转材料 48,882,380.08 48,882,380.08 41,510,555.61 41,510,555.61 建造合同 形成的资产 10,135,788,259.19 672,827,985.25 9,462,960,273.94 8,038,922,983.07 1,077,997,454.04 6,960,925,529.03 其他 57,988,702.21 1,917,304.12 56,071,398.09 192,652,670.65 949,633.24 191,703,037.41 合计 15,366,005,203.24 1,033,307,100.80 14,332,698,102.44 13,777,733,947.26 1,378,647,390.92 12,399,086,556.34 （2）存货跌价准备 项目年初余额 本年增加本年减少 年末余额 计提其他转回其他转出 原材料 82,311,271.62 49,959,436.65 3,069,539.13 129,201,169.14 在产品 176,546,055.26 98,662,723.23 96,469,733.81 178,739,044.68 产成品 40,842,976.76 11,718,927.48 1,084,868.66 855,437.97 50,621,597.61 建造合同形成的资产 2,425,001,650.18 1,338,115,569.98 1,369,709,693.63 1,601,147,214.35 792,260,312.18 其中：建造合同形成的 资产（存货项下） 1,077,997,454.04 — — — — 672,827,985.25 建造合同形成的资产 （预计负债项下） 1,347,004,196.14 — — — — 119,432,326.93 其他 949,633.24 2,334,296.95 1,366,626.07 1,917,304.12 小计 2,725,651,587.06 1,500,790,954.29 1,370,794,562.29 1,702,908,551.33 1,152,739,427.73 减：建造合同形成的资产 （预计负债项下） 1,347,004,196.14 — — — — 119,432,326.93 合计 1,378,647,390.92 — — — — 1,033,307,100.80 存货跌价准备计提 45 中国船舶工业股份有限公司财务报表附注 2015年1月 1日至 2015年12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 项目确定可变现净值的具体依据本年转回或转销原因 原材料 无生产对象的钢板按市值，其余按 照库龄 在产品预计未来现金流小于账面价值 产成品成本高于可变现净值可变现净值提升 建造合同形成的资产注 1注 2 合计 注 1：本集团部分已签约或正在实施的合同价格较低、交船周期延长等原因，导致 合同预估成本大于预计收入，本集团据此计提了相应减值准备。 注 2：本集团根据年末的生产计划、材料价格走势以及生产效率和成本控制等因素 重新对手持订单预计损失进行测算，因美元升值导致预计收入较前期增加，以及钢材 价格走低以及生产计划调整等原因，导致预估成本较前期降低等因素，相应减值准备 转回。 （3）存货年末余额中不含借款费用资本化金额。 （4）年末建造合同形成的已完工未结算资产情况 项目金额 累计已发生成本 16,048,345,018.81 累计已确认毛利 -1,304,131,081.99 减：预计损失 672,827,985.25 已办理结算的金额 4,608,425,677.63 建造合同形成的已完工未结算资产 9,462,960,273.94 8.一年内到期的非流动资产 项目年末余额年初余额性质 一年内到期的委托理财 810,000,000.00银行委托理财 一年内到期的长期应收款 3,152,330.26 2,970,479.99船舶销售款 合计 813,152,330.26 2,970,479.99 9.其他流动资产 项目年末余额年初余额 委托理财 540,000,000.00 1,308,000,000.00 被套期项目 342,389,962.76 合计 882,389,962.76 1,308,000,000.00 注：被套期项目系指定的确定承诺（未来收取一定金额的美元船舶进度款）因汇 率变动形成的公允价值变动金额。 46 中国船舶工业股份有限公司财务报表附注 2015年1月 1日至 2015年12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 10.可供出售金融资产 （1）可供出售金融资产情况 项目年末余额年初余额 账面余额 减值 准备 账面价值账面余额 减值 准备 账面价值 可供出售权益工具 210,668,000.00 210,668,000.00 308,303,319.38 308,303,319.38 按公允价值计量的 按成本计量的 210,668,000.00 210,668,000.00 308,303,319.38 308,303,319.38 合计 210,668,000.00 210,668,000.00 308,303,319.38 308,303,319.38 47 中国船舶工业股份有限公司财务报表附注 2015年1月 1日至 2015年12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） （2）年末按成本计量的可供出售金融资产 被投资单位 账面余额减值准备在被投资 单位持股 比例 (%) 本年现金 红利年初 本年 增加 本年 减少 年末年初 本年 增加 本年 减少 年末 上海江南长兴造船有限责任公司 297,635,319.38 297,635,319.38 14.00 北京中船信息科技有限公司 1,700,000.00 1,700,000.00 10.63 中船财务有限责任公司 8,568,000.00 8,568,000.00 0.48 1,165,440.00 九江庐山翠竹山庄有限公司 400,000.00 400,000.00 4.90 中船广西船舶及海洋工程有限公司 200,000,000.00 200,000,000.00 18.16 合计 308,303,319.38 200,000,000.00 297,635,319.38 210,668,000.00 1,165,440.00 48 中国船舶工业股份有限公司财务报表附注 2015年1月 1日至 2015年12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 11.长期应收款 （1）长期应收款情况 项目 年末余额年初余额折现 率区 间 账面余额 减值 准备 账面价值账面余额 减值 准备 账面价值 分期收款 销售商品 205,244,949.26 205,244,949.26 193,404,867.02 193,404,867.02 1.487% 合计 205,244,949.26 205,244,949.26 193,404,867.02 193,404,867.02 （2）因金融资产转移而终止确认的长期应收款：无 （3）转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额：无 49 中国船舶工业股份有限公司财务报表附注 2015年1月 1日至 2015年12月 31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 12.长期股权投资 被投资单位年初余额 本年增减变动 年末余额 减值准备 年末余额 追加 投资 减少 投资 权益法下确认 的投资损益 其他综合 收益调整 其他权益变动 宣告发放 现金股利 或利润 计提减 值准备 其他 联营企业 中船澄西船舶（广州）有限公司 374,362,755.06 1,380,286.45 -4,913,529.01 370,829,512.50 中船动力研究院有限公司 185,817,736.30 196,000,000.00 1,034,012.93 382,851,749.23 江阴华尔新种特涂装有限公司 16,161,869.70 480,537.69 -533,379.26 16,109,028.13 江阴华盛钢材预处理有限公司 8,762,115.04 -555,310.05 -5,006,804.99 3,200,000.00 5,006,804.99（未完）  |