[公告]三星医疗:审计报告及财务报表（2015年度）
宁波三星医疗电气股份有限公司 审计报告及财务报表 2015 年度 宁波三星医疗电气股份有限公司 审计报告及财务报表 （ 2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日 止） 目录 页次 一、 审计报告 1 - 2 二、 财务报表 合并 资产负债表和 公司 资产负债表 1 - 4 合并 利润表和 公司 利润表 5 - 6 合并 现金流量表和 公司 现金流量表 7 - 8 合并 所有者权益变动表和 公司 所有者权益变动表 9 - 12 财务报表附注 1 - 114 宁波三星医疗电气股份有限公司 二 O 一五 年度 财务报表附注 （除特殊注明外，金额单位 均 为人民币元） 一、 公司基本情况 (一) 公司概况 宁波三星医疗电气股份有限公司 （ 原名 为“宁波三星电气股份有限公司”， 以下简称 “ 公司 ” 或 “ 本公司 ” ）系于 208 年 3 月由 奥克斯集团有限公司(以下简称“奥克斯集 团”)、宁波高胜投资有限公司、郑坚江、郑江、王文杰共同发起设立的股份有限公 司。公司的 统一社会信用代码为 9130207960386X0 。 201 年 6 月经中国证券监 督管理委员会证监许可（ 201 ） 778 号文核准，在上海证券交易所上市。所属行业 为仪器仪表制造类。 截 至 20 15 年 12 月 31 日 止 ，本公司累计发行股本总数 119,859.825 万股，注册资本 为 119,859.825 万元，注册地 及总部办公地：宁波市鄞州工业园区（宁波市鄞州区姜 山镇）。 本公司主要经营活动为： 医疗项目投资及医院管理； 仪器仪表、电能表、变 压器、开关柜、配电自动化设备、充电设备、电能计量箱及相关配件的研发、制造、 加工、销售、维修、技术服务；电力工程、电气工程的施工、维修及技术服务；软 件开发 、销售；自营和代理货物和技术的进出口，但国家限定经营或禁止进出口的 货物和技术除外。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） 。 本公司的 母公司 为 奥克斯集团有限公司 （以下简称 “ 奥克斯集团 ” ）， 实际控制人为郑 坚江、何意菊。 本财务报表业经公司全体董事于 20 16 年 4 月 23 日批准报出。 (二) 合并财务报表范围 截 至 20 15 年 12 月 31 日 止 ，本公司合并 财务报表 范围内子公司如下： 子公司名称 宁波奥克斯高科技有限公司（以下简称“高科技”） 宁波三星智能电气有限公司（以下简称“三星智能”） NANSEN S/A - INSTRUMENTOS DE PRECIS.O （以下简称“巴西南森”） 上海联能仪表有限公司（以下简称“上海联能”） 杭州丰锐智能电气研究院有限公司（以下简称“杭州丰锐”） 三星电气（香港）有限公司（以下简称“三星香港”） 子公司名称 奥克斯融资租赁 有限公司（以下简称“奥克斯融”） 南京奥克斯电力自动化有限公司（以下简称“南京电力”） 宁波奥克斯医疗投资管理有限公司（以下简称“医疗投资”） 宁波奥克斯医院投资管理有限公司（以下简称“医院投资”） 宁波明州医院有限公司（以下简称“明州医院”） 江东明州人门诊部有限公司（以下简称“明州人”） 抚州明州医院有限公司（以下简称“抚州明州”） 宁波奥克斯眼科医疗投资管理有限公司（以下简称“眼科投资”） 宁波奥克斯健康投资管理有限公司（以下简称“健康投资”） 宁波奥克斯康复医疗投资管理有限公司（以下简称“康复医疗”） 宁波奥克斯口腔医疗投资管理有限公司（以下简称“口腔医疗”） 宁波奥克斯医疗技术投资管理有限公司（以下简称“医疗技术”） 宁波奥克斯投资管理有限公司（以下简称“投资管理”） 宁波奥克斯供应链管理有限公司（以下简称“供应链”） 宁波奥克斯智能开关有限公司（以下简称“智能开关”） 宁波三星电力发展有限公司（以下简称“电力发展”） 宁波三星新能售电有限公司（以下简称“新能售电”） New Star Holding Pte. Ltd. （以下简称“ 新加坡新星 ”） 本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注 “ 六 、合并范围的变更 ” 和 “ 七 、在 其他主体中的权益 ” 。 二、 财务报表的编制基础 (一) 编制基础 公司 以持续经营为基础， 根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会 计准则 —— 基本准则》和 各 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、 企业会计准 则解释及其他相关规定 （ 以下合称 “ 企业会计准则 ” ） ，以及中国证券监督管理委员会 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 —— 财务报告的一般规定》的披 露规定编制财务报表。 (二) 持续经营 公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大 事项。 三、 重 要会计政策 及 会计估计 以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估 计。 详见本附注“三（十 ）应收款项坏账准备”、“三（二十 一 ）收入”、“五、（七） 一年内到期的非流动资产”、“五、（十）长期应收款”、“ 五、（三十 八 ）营业收入和 营业成本”。 (一) 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 (三) 营业周期 本公司营业周期为 12 个月。 (四) 记账本位币 本公司 采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并： 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合 并方 资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控 制方合并 财务报表中 的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账 面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中 的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 非同一控制下企业合并： 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或 承担的负债按照公允价值计量 ， 公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本 公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确 认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 经复核后，计入当期损益。 为企业 合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他 直接 相关费用， 于发生时计入当期损益； 为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。 (六) 合并财务报表的编制方法 1、 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控 制的 被投资方可分割的部分 ）均纳入合并财务报表。 2、 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报 表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业 会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策， 反映本企业集团整体财 务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一 致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表 时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并 取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对 于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子 公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行 调整。 子公司所有者权益、当期 净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并 资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目 下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有 者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 （ 1 ）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债 表的期初数；将子公司或业务合并当期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合 并利润表；将子公司或业务合并当期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量 表，同时对比较报表的相关项 目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开 始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方 在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之 前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰 晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲 减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产 负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至 报告期末的收入、费用、利润纳入合 并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持 有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允 价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉 及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其 他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日 所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益 计划净负债或净资产变动而产 生的其他综合收益除外。 （ 2 ）处置子公司或业务 ① 一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、 费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现 金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股 权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的 对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日 或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额 ，计入丧失控制权当期的 投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益 及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于 被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按照上 述原则进行会计处理。 ② 分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投 资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将 多次交易事项作为 一揽子交易进行会计处理： ⅰ ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各 项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制 权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并 财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入 丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控 制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行 会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 （ 3 ）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公 司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负 债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收 益。 （ 4 ）不丧失控制权的情况下部分 处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与 处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额 之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本 溢价不足冲减的，调整留存收益。 (七) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 (八) 外币业务 和外币报表折算 1、 外币业务 外币业务采用 每月初的汇率 作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 资产负债表日 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑 差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按 照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。 2、 外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益 项目除 “ 未分配利润 ” 项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收 入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。 处置境 外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项 目转入处置当期损益。 (九) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、 金融工具的分类 金融资产和金融负债 于初始确认时 分 类 为：以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项； 可供出售金融资产；其他金融负债等。 2、 金融工具的确认依据和计量方法 （ 1 ）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得 时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的 债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期 损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价 值变动损益。 （ 2 ）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和 作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在 取得时确定，在该预期存续期间或适用 的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （ 3 ）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括 在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括 应收票据、应收账款、预付款项、其 他应收款、长期应收款 等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额； 具有融资性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （ 4 ）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息 期但尚未领取的 债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允 价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠 计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生 金融资产，按照成本计量。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时， 将原直接计入 其他综合收益 的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入 当期损益 。 （ 5 ）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作 为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给 转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报 酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的 原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转 移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （ 1 ）所转移金融资产的账面价值； （ 2 ）因转移而收到的 对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及 转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列 两项金额的差额计入当期损益： （ 1 ）终止确认部分的账面价值； （ 2 ）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应 终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所 收到的对价确认为 一项金融负债。 4、 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分； 本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融 负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时 确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债 或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括 转出的非现金资产 或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对 公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价 值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入 当期损益。 5、 金融资产和金融负债 的 公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场 的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下 适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术， 选择与市场参与者在相关 资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征 相一致的输入值，并 优先使用相关可 观察输入值。 只有 在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下， 才 使 用不可观察输入值。 6、 金融资产（不含应收款项）减值 的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对 金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计 提减值准备。 （ 1 ）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素 后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有 者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升 且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以 转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 （ 2 ）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 (十) 应收款项坏账准备 1、 单项金额重大 并单独计提 坏账准备 的应收款项 ： 单项金额重 大的判断依据或金额标准： 应收款项余额前五名。 单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法： 单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现值低 于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款 项，将其归入相应组合计提坏账准备。 2、 按 信用风险特 征 组合计提坏账准备应收款项： 确定组合的依据 组合 1 除已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外，公 司根据以前年度与之相同或相类似的，按账龄划分的具 有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为 基础，结合现时情况确定坏账准备 计提的比例。 组合 2 其他应收款中的工程建设保证金及押金等均进行单项 减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其 未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损 失，计提坏账准备。如经减值测试未发生减值的，则不 计提坏账准备。 组合 3 应收款项中合并范围内的各公司之间的内部往来款不 计提坏账准备。 按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 组合 1 账龄分析法 组合 2 其他方法 组合 3 其他方法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 智能配用电产品 医疗服务及融资 租赁业务 智能配用电产品 医疗服务及融资 租赁业务 6 个月以内（含 6 个月） 不计提 5 不计提 5 6 个月－1 年 5 5 5 5 1－2 年 30 10 30 10 2－3 年 60 30 60 30 3 年以上 100 100 100 100 3 、 融资租赁业务按风险等级计提坏账准备的长期应收款项 确定风险等级的依据 正常类资产 借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑本息不 能按时足额偿还。 关注类资产 尽管借款人目前有能力偿还本息，但存在一些可 能对偿还产生不利影响的因素。 次级类资产 借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正 常营业收入无法足额偿还本息，即使执行担保， 也可能会造成一定损失。 可疑类资产 借款人无法足额偿还本息，即使执行担保，也肯 定要造成较大损失。 损失类资产 在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之 后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。 按风险等级计提坏账准备的长期应收款项采用以下比例计提坏账准备： 账龄 长期应收款计提比例 (%) 正常类资 产 0 - 1 关注类资产 5 次级类资产 10 （不含）至 35 （含） 可疑类资产 35 （不含）至 90 （含） 损失类资产 90 （不含）至 10 （含） 正常、关注类资产减值准备率次年应按照迁徙率重新测算计提比例。 3、 单项金额不重大但单 独 计提坏账准备的应收款 项 ： 单项计提坏账准备的理由 预计未来现金流量现值低于其账面价值。 坏账准备的计提方法 个别认定法。 (十一) 存货 1、 存货的分类 存货分类为： 原材料、周转材料、在产品、产成品 、 药品及医用材料 等。 2、 发出存货的计价方法 存货发出时按月末一次加权平均法计价。 3、 不同类别 存货可变现净值的确定依据 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营 过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可 变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品 的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金 额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净 值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分 的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按 照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相 同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌 价准备。 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负 债表日市场价格为基础确定。 本期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。 4、 存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、 低值易耗品和包装物的摊销方法 （ 1 ）低值易耗品采用一次转销法； （ 2 ）包装物采用一 次转销法。 (十二) 长期股权投资 1、 共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必 须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司 与其他 合营 方 一同 对被投 资单位实施共同控制 且对被投资单位净资产享有权利 的，被投资单位为 本公司的 合 营企业。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制 或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 本 公司 能够对被投资单位施加重大影 响的，被投资单位为 本公司 联营企业。 2、 初始 投资成本的确定 （ 1 ）企业合并形成的长期股 权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以 发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控 制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加 投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享 有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权 投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期 股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额， 调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初 始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按 照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始 投资成本。 （ 2 ）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始 投资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产 或换出资产的公允价值能够可靠计量 的前提下，非货币性资产交换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付 的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可 靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关 税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、 后续计量及损益确认 方法 （ 1 ）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或 对价中包含的已宣告但 尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣 告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 （ 2 ）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资 时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初 始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份 额的差额，计入当期损益。 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别 确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单 位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价 值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变 动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产 的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进 行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报 表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为 基础进行核算。 公司与联营企业 、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算 归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未 实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企业、合营企业 之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照 本 附注 “ 三 、（ 五 ） 同一 控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 ” 和 “ 三 、 （ 六 ） 合并财务报表的编制 方法 ” 中披露的相关政策进行会计处理。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减 长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价 值不足以冲减的，以其他 实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减 长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业 仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。 （ 3 ）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置 相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处 理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利 润分配以外的其他所有者权益变动 而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计 划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后 的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日 的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而 确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资 产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分 配 以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部 转入当期损益。 因处置部分股权投资 、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降 等原 因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资 单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时 即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大 影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之 日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 处置的股权是因追加投 资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处 置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权 益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权 改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全 部结转。 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出 租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行 建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租 的 建筑物）。 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产 －出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无 形资产相同的摊销政策执行。 (十三) 固定资产 1、 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一 个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （ 1 ）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （ 2 ）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、 折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用 寿命和预计 净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企 业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权 的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租 赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 各类固定资产 折旧方法、 折旧年限 、残值率 和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（ % ） 年折旧率（ % ） 房屋建筑物 年限平均法 20 - 30 5 3.17 - 4.75 机器设备 年限平均法 5 - 15 3 - 5 6.3 - 19.4 运输设备 年限平均法 5 - 10 5 9.5 - 19 其他设备 年限平均法 3 - 5 3 - 5 19 - 32.3 医疗设备 年限平均法 5~10 5 9.50~19.0 固定资产装修 年限平均法 5 0 20 3、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租 入资产： （ 1 ）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； （ 2 ）公司具有购买资产的选择权， 购买价款远低于行使选择权时该资产的公 允价值； （ 3 ）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； （ 4 ）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的 差异。 公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者 作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其 差额作为未确认的融资费。 (十四) 在建工程 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的 必要 支出，作为固定 资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣 工决算的，自达到预定可使用状 态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本 等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折 旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的 折旧额。 (十五) 无形资产 1、 无形资产的计价方法 （ 1 ）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达 到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支 付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无 形资产，以该无形资产的公允价值为基础确 定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之 间的差额，计入当期损益 。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下，非货币性资产交换入的无形资产以换出资产的公允价值为 基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不 满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税 费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 （ 2 ）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限 的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊 销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无 形资产，不予摊销。 2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项目 预计使用寿命 依据 土地使用权 45 - 49.83 权证规定年限 软 件 10 按预计使用年限 土地使用权 45 - 49.83 权证规定年限 专有技术 5 - 10 按预计使用年限 每 年度终了 ，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据 以及对其使用寿命进行复核的程序 截至资产负债表日 , 本公司没有使用寿命不确定的无形资产。 4、 划分研究阶段和开发阶段 的 具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调 查、研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计 划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 5、 开发阶段支出资本化的具体 条件 内部研究开发项目开发阶段的支出 ，同时满足下列条件时确认为无形资产： （ 1 ）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （ 2 ）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （ 3 ）无形资产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产 品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其 有用性； （ 4 ）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发， 并有能力使用或出售该无形资产； （ 5 ）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段 的 支出，在发生时计入当期损益。 (十六) 长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、 使用寿 命有限的 无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并 计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未 来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认， 如果难以对单项资产的可收回金额 进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组 的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 上述资产 减值损失 一经确认 ，在以后会计期间不予转回。 (十七) 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用。 本公司 长期待摊费用包括 经营租入固定资产装修。 1、 摊销方法 长期待摊费用在受益期内平均摊销 2、 摊销年限 经营租入固定资产改良支出以合同约定租赁年限和预计可使用年限孰短为摊 销年限。 (十八) 职工薪酬 1、 短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的 短期薪酬确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本。 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和 职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和 计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。 职工福利费为非货币性福利的， 如能够可靠计量的， 按照公允价值计量。 2、 离职后福利的会计处理方法 设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为 本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金 额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 。 除基本养老保险外，本公司 的子公司巴西南森 还依据企业年金制度的相关政策 建立了 企业年金计划。本公司按职工资总额的一定比例向 年金计划缴费，相 应支出计入当期损益或相关资产成本。 3、 辞退福利的会计处理方法 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确 认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。 (十九) 股份支付 本公司的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益 工具或者承担以权益工具为 基础确定的负债的交易。本公司的股份支付 为以权 益结算的股份支付。 以权益结算的股份支付及权益工具 以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值 计量。 本公司 以限制性股票进行股份支付的， 职工出资认购股票，股票在达到 解锁条件并解锁前不得上市流通或转让；如果最终股权激励计划规定的解锁条 件未能达到，则本公司按照事先约定的价格回购股票。本公司取得职工认购限 制性股票支付的款项时，按照取得的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）， 同时就回购义务全额确认一项负债并确认库存股。 在等待期内每个资产负债表 日， 本公司根据最新取得的可行权职工人数变动、是否达 到规定业绩条件等后 续信息对可行权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允 价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可行权 日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授予后 立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公 积。 对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件 或非可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有 可行权条件中的非市场条件，即视为可行权。 如果修改了以权益结算的股份支付的条款， 至少按照未修改条款的情况确认取 得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职 工有利的变更，均确认取得服务的增加。 如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认 尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满 足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具， 并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工 具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权 益工具进行处理。 (二十) 收入 1、 销售商品收入确认和计量原则 （ 1 ）销售商品收入确认和计量的总体原则 本 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方； 本 公司既没有保留 与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的 金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入 本公司 ；相关的已发生或将 发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。 （ 2 ）本公司销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准 本公司销售主要以内销为主，主要销售产品 为智能配用电产品 ，主要销 售对象 为国家级、地方级电网公司及其下属企业。由于电能表等产品具有特定的用途， 各级电网公司及其下属企业需根据自身的安装进度及计划，由专门的检验部门 安排对本公司的产品进行一系列的检测、校验，验收合格或者安装合格后方可 投入安装使用。 故本公司内销收入确认时点的具体标准为：不需要安装的产品在所售产品货物 已发出，并收到经客户验收合格后出具的验收证明时；需要安装的产品在所售 产品货物已发出并完成安装工程，并收到经客户安装验收合格后出具的证明 时。 本公司外销出口销售收入确认时点的具体标准为 : 根据合同的约定，所售产品 报关后货 物装船出口时。 （ 3 ）关于本公司销售商品收入相应的业务特点分析和介绍 本公司主要产品受电力行业设备采购季节性特点影响，招投标、合同签订、销 售实现总体来说下半年多于上半年，公司销售商品收入因此呈现出一定的季节 性特征。 2、 融资租赁收入确认和计量原则 （ 1 ）租赁期开始日的处理 在租赁期开始日，将应收融资租赁款、未担保余值之和与其现值的差额确认为 未实现融资收益，在将来收到租金的各期内确认为租赁收入。公司发生的初始 直接费用，包括在应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益 金额。 （ 2 ）未实现融资收益的分配 未实现融资收益在租赁期内各个期间进行分配，确认为各期的租赁收入。分配 时，公司采用实际利率法计算当期应当确认的租赁收入。 实际利率是指在租赁开始日，使最低租赁收款额的现值与未担保余值的现值之 和等于租赁资产公允价值与公司发生的初始直接费用之和的折现率。 （ 3 ）未担保余值发生变动时的处理 在未担保余值发生减少和已确认损失的未担保余值得以恢复的情况下，均重新 计算租赁内含利率（实际利率），以后各期根据修正后的租赁投资净额和重新 计算的租赁内含利率确定应确认的租赁收入。在未担保余值增加时，不做任何 调整。 （ 4 ）或有租金的 处理 公司融资租赁收到的或有租金在收到时计入当期损益。 3、 医疗服务 收入确认和计量原则 （ 1 ） 提供劳务收入和计量原则 公司劳务收入主要为医疗服务收入，包括公司向患者提供各种疾病的诊断、冶 疗等医疗服务。本公司在医疗服务已经提供，收到价款或取得收取价款的权利 时，确认医疗服务收入。 （ 2 ）销售 医药用品 收入确认和计量原则 主要销售产品 为医药用品 ，主要销售对象为 患者 。 公司 以医药用品交付给 患者 ， 收款或取得收款权利 时 确认收入。 4、 咨询服务费收入 确认和计量原则 咨询服务费收入的依据：公司已按咨询服务合同内容提供咨询服务，以咨 询 合 同上列明的业务完成时间作为咨询收入的确认时点；咨询服务收入的 金额能够 可靠地计量；相关经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能 够可靠的计量时，确认咨询服务费收入实现。 5、 让渡资产使用权收入的确认和计量原则 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别 下列情况确定让渡资产使用权收入金额： （ 1 ）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确 定。 （ 2 ）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 (二十一) 政府补助 1、 类型 政府补助，是本公司从政 府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资 产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期 资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借 款的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外 的政府补助。 本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：企业取得的，用于购建或 以其他方式形成长期资产的政府补助。 本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：除与资产相关的政府补助 之外的政府补助。 对于政府文件未 明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关 或与收益相关的判断依据为：（ 1 ）政府文件明确了补助所针对的特定项目的， 根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相 对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行 变更；（ 2 ）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与 收益相关的政府补助。 2 、 确认时点 公司在同时满足下列条件时确认相关政府补助： （1） 公司能满足政府补助所附条件； （2） 公司能够收到政府补助。 3 、 会计处理 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限 分期计入营业外收入； 与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，取得 时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿本 公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。 (二十二) 递延所得税资产和递延所得税负债 对于 可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可 抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款 抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确 认相应的递延所得税资产。 对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企 业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的 其他交易或事项。 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产 、清偿负债同时进行 时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资 产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者 是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回 的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资 产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 (二十三) 租赁 经营租赁会计处理 （ 1 ）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期 的整个租赁期内，按直 线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用， 计入当期费用。 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从 租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 （ 2 ）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直 线法进行分摊，确认为租赁 相关 收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接 费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照 与租赁 相关 收入确认相同的基础分期计入当期收益。 公司承担了应由承租方承 担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金 收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 (二十四) 资产证券化业务 本公司将部分 长期应收款 (“ 信托财产 ”) 证券化，将资产信托给特定目的实体，由该实 体向投资者发行优先级资产支持证券，本公司持有次级 或者劣后 资产支持证券，次 级 或者劣后 资产支持证券在优先级资产支持证券本息偿付完毕前不得转让。本公司 作为资产服务商，提供资产维护和日常管理、年度资产处置计划制定、制定和实施 资产处置方案、签署相关资产处置协议和定期编制资产服务报告等服务；同时本公 司作为流动性支持机构，在优先级 资产支持证券的本金未能得到足额偿付时提供流 动性支持，以补足利息或本金的差额。信托财产在支付信托税负和相关费用之后， 优先用于偿付优先级资产支持证券的本息，全部本息偿付之后剩余的信托财产作为 次级资产支持证券的收益，归本公司所有。本公司实际上保留了信托财产几乎所有 的风险和报酬，故未对信托财产终止确认。 在运用证券化金融资产的会计政策时，本公司已考虑转移至其他实体的资产的风险 和报酬转移程度，以及本公司对该实体行使控制权的程度： （ 1 ）当本公司已转移该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时，本公司终止确认 该金融资产； （ 2 ）当本公司保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时，本公司继续确认该 金融资产； （ 3 ）如本公司并未转移或保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬，本公司考 虑对该金融资产是否存在控制。如果本公司并未保留控制权，本公司终止确认该金 融资产，并把在转移中产生或保留的权利及义务分别确认为资产或负债。如本公司 保留控制权，则根据对金融资产的继续涉入程度确认金融资产。 (二十五) 回购本公司股份 公司 向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日， 根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）， 同时就回购义务确 认负债（作收购库存股处理）。 如果全部或部分股票未被解锁而失效或作废，则由公司按照授予价格进行回购 并注 销股份 。回购时，按照回购的股份数量冲减股本，授予价格及股本之间的差额冲减 资本公积（股本溢价）。 (二十六) 重 要会计政策 和 会计估计的变更 1、 重要 会计政策变更 本报告期公司重要会计政策未发生变更。 2、 重要 会计估计变更 本报告期公司主要会计估计未发生变更。 四、 税项 (一) 主要税种和税率 税种 计税依据 税率 增值税 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销 项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为 应交增值税 17 、 6 营业税 按应税营业收入计缴 5 （注 1 ） 城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计缴 7 、 1 （注 2 ） 教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计缴 3 地方教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计缴 2 企业所得税 按应纳税所得额计缴 15 、 20 、 25 注 1 ：根据《中共中央国务院关于深化医药卫生体制改革的意见》（中发〔 209 〕 6 号）、《国务院 关于印发医药卫生体制改革近期重点实施方案（ 209 - 201 年）的通知》（国发〔 209 〕 12 号）等 文件规定，营利性医疗机构提供的医疗服务实行自主定价，免征营业税。 注 2 ：奥克斯租赁的城市维护建设税按实际缴纳的营业税、增值税的 1% 计征。 存在不同企业所得税率纳税主体的，披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 本公司 15 高科技 15 三星 智能 15 巴西南森 按照当地法律法规缴纳所得税 上海联能 25 杭州丰锐 20 三星香港 按照当地法律法规缴纳所得税 奥克斯 融 25 南京 电力 2 0 医疗投资 25 医院投资 25 明州医院 25 明州人 25 抚州明州 25 眼科 投资 25 健康投资 25 康复医疗 25 口腔医疗 25 医疗技术 25 投资管理 25 供应链 25 智能开关 25 电力发展 25 新能售电 25 杭州丰强 25 新加坡 新星 按照当地法律法规缴纳所得税 (二) 税收优惠 1 、公司及子公司增值税优惠情况如下： 根据宁波市国家税务局甬国税函 [2012]194 号《宁波市国家税务局关于同意宁波三星 电气股份有限公司等 9 家企业享受软件产品增值税优惠政策的批复》，公司享受增值 税超税负返还优惠政策。 根据财税【 2013 】 106 号文， 本公司之子公 司奥克斯融 为融资租赁行业，对其增值 税实际税负超过 3% 的部分实行增值税即征即退。 2 、公司及子公司所得税优惠情况如下： 由于公司及子公司 三星智能、高科技 被认定为高新技术企业，根据企业所得税法及 相关规定按应纳税所得额的 15 ％税率计缴所得税。 杭州丰锐 与南京电力 根据《财税 [2014]34 号 财政部 国家税务总局关于小型微利企 业所得税优惠政策有关问题的通知》 的 规定，自 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额低于 10 万元（含 10 万元）的小型微利企业，其所得减按 50 ％计入应纳税所得额，按 20% 的税 率缴纳企业所得税。 3 、 公司及子公司其他优惠情况如下： 公司 的子公司明州医院 根据《中共中央国务院关于深化医药卫生体制改革的意见》 （中发〔 209 〕 6 号）、《国务院关于印发医药卫生体制改革近期重点实施方案 （ 209 - 201 年）的通知》（国发〔 209 〕 12 号）等文件规定，营利性医疗机构提供 的医疗服务实行自主定价，免征营业税。 根据宁波市江北地方税务局慈城分局北地税（慈）税批 [2015]1 号税务事项通知书， 同意 免征公司之子公司三星智能 2014 年度、 2015 年度水利基金。 根据北地税批 [2015]0957 号、 [2015]0958 号税务事项通知书， 本公司之子公司三星 智能 享受 2015 年房产税、城镇土地使用税减半征收政策。 五、 合并财务报表项目注释 (一) 货币资金 项目 期末余额 年初余额 库存现金 56,165.97 20,785.46 银行存款 57,950,702.94 658,376,26 .85 其他货币资金 201,489,020.87 130,612,04.13 合计 779,495,89.78 789,09,016.4 （未完）  |