[公告]金瑞科技:审计报告
金瑞新材料科技股份有限公司 财务报表附注 2015年度 金额单位：人民币元 一、公司基本情况 金瑞新材料科技股份有限公司(以下简称公司或本公司)系由长沙矿冶研究院有限责任 公司(原长沙矿冶研究院)、湖南华菱钢铁集团有限责任公司、中国电子科技集团公司第四 十八研究所(原信息产业部电子第四十八研究所)、长沙高新技术产业开发区银佳科技有限 公司、中国冶金进出口湖南公司等5家单位共同发起，经国家经贸委以国经贸企改〔1999〕 718号文批准同意设立，于1999年8月31日经湖南省工商行政管理局依法批准登记注册。 公司现持有统一社会信用代码为91430000712194499R的营业执照，注册资本 451,256,401.00元，股份总数451,256,401.00股(每股面值1元)。其中，有限售条件的 流通股份A股69,309,711.00股；无限售条件的流通股份A股381,946,690.00股。公司股 票已于2001年1月5日在上海证券交易所挂牌交易。 本公司属黑色金属冶炼和压延加工业，主要经营活动包括金属材料及制品、超硬材料 及制品、电子材料及制品、电源材料及制品、机电产品及设备、政策允许的化工原料、化 工产品(不含危险品和监控品)的生产、销售；矿产品的开采(限分支机构凭本企业许可证经 营)、生产、加工、销售；新材料、新技术、新工艺的技术开发、成果转让、咨询服务(不 含中介)；经营本企业《中华人民共和国进出口企业资格证书》核定范围内的进出口业务。 本财务报表业经公司2016年4月26日第六届董事会第二十三次会议审议通过。 本公司将枣庄金泰电子有限公司(以下简称金泰电子)、金天能源材料有限公司(以下简 称金天材料)、松桃金瑞矿业开发有限公司(以下简称金瑞矿业)、贵州铜仁金瑞锰业有限责 任公司(以下简称铜仁金瑞)、湖南金瑞锰业有限公司(以下简称金瑞锰业)、贵州金贵矿业 有限公司(以下简称金贵矿业)、金驰能源材料有限公司(以下简称金驰材料)、湖南金拓置 业有限公司(以下简称金拓置业)、湖南长远锂科有限公司(以下简称长远锂科)和贵州松桃 金瑞锰业有限责任公司(以下简称松桃金瑞)10家子公司纳入本期合并财务报表范围，情况 详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明。 二、财务报表的编制基础 (一) 编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础。 (二) 持续经营能力评价 本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情 况。 三、重要会计政策及会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务 状况、经营成果和现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 (三) 营业周期 公司房地产业务的营业周期从购买土地起到建成开发产品并出售或出租且收回现金或 现金等价物为止的期间，该营业周期通常大于12个月；除房地产业务外的其他业务的营业 周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。 (四) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表 中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值 份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足 冲减的，调整留存收益。 2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行 复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差 额计入当期损益。 (六) 合并财务报表的编制方法 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及 其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号— —合并财务报表》编制。 (七) 现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物 是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (八) 外币业务 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表 日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除 与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益； 以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币 金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额 计入当期损益或其他综合收益。 (九) 金融工具 1. 金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产(包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产)、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债(包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债)、其他金融负债。 2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产 或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债， 相关交易费用计入初始确认金额。 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发 生的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率 法，按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具 投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计 量。 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清 金融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量 的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属 于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确 认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第13号—— 或有事项》确定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的 原则确定的累积摊销额后的余额。 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如 下方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值 变动形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股 利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资 收益，同时调整公允价值变动收益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合 收益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金 股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价 值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相 应终止确认该金融负债或其一部分。 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金 融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产， 并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该 金融资产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有 关金融资产，并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所 转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价 值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账 面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并 将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分 的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活 跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术(包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进 行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量 折现法和期权定价模型等)确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负 债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。 5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法 (1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 (2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来， 单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具 有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产(包 括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再 进行减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现 值的差额确认减值损失。 (3) 可供出售金融资产 1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括： ① 债务人发生严重财务困难； ② 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期； ③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤ 因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易； ⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。 2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发 生严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生 重大不利变化使公司可能无法收回投资成本。 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允 价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工 具投资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的 减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公 允价值回升直接计入其他综合收益。 以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照 类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损 失，计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。 (十) 应收款项 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或 金额标准 期末金额为800万元(含800万元)以上的应收款项 单项金额重大并单项计提坏 账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价 值的差额计提坏账准备。 2. 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项 (1) 确定组合的依据及坏账准备的计提方法 确定组合的依据 账龄分析法组合 对单项金额不重大且不单项计提坏账准备的应收款项，与经单独测 试后未减值的应收款项一起按账龄特征划分为若干组合，根据以 前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款 组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本期各项组合计提 坏账准备的比例，据此计算本期应计提的坏账准备。 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄分析法组合 账龄分析法 (2) 账龄分析法 账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1-6个月(含，下同) 1.00 1.00 7-12个月 5.00 5.00 1-2年 30.00 30.00 2-3年 50.00 50.00 3年以上 100.00 100.00 3. 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的 理由 公司搜集的信息证明该债务人已经出现资不抵债、濒临破产、债务 重组、兼并收购等情形，影响该债务人正常履行信用义务的款项。 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备。 (十一) 存货 1. 存货的分类 公司存货分为两大类，一类为在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过 程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等；一类为房地产企业开发 产品。 2. 存货的计价方法 (1) 发出存货采用月末一次加权平均法。 (2) 房地产企业存货按成本进行初始计量，房地产开发产品成本包括土地成本、施工成 本和其他成本。符合资本化条件的借款费用，亦计入房地产开发产品成本。 3. 存货可变现净值的确定依据 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净 值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计 售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在 正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有 合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进 行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 4. 存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 5. 低值易耗品和包装物的摊销方法 本公司除阴、阳极板外的低值易耗品、包装物一般采用一次摊销法进行摊销。 阴阳极板的摊销方法如下： 项 目 摊销年限(月) 净残值率(%) 阳极板 18 35.00 阴极板 48 40.00 (十二) 划分为持有待售的资产 公司将同时满足下列条件的非流动资产(不包含金融资产)划分为持有待售的资产：1. 该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的通常和惯用条款即可立即出售； 2. 已经就处置该组成部分作出决议；3. 与受让方签订了不可撤销的转让协议；4. 该项转 让很可能在一年内完成。 对于持有待售的固定资产，公司将该项资产的预计净残值调整为反映其公允价值减去处 置费用后的金额(但不得超过该项资产符合持有待售条件时的原账面价值)，原账面价值高于 调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益。 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，按上述原则处理。 (十三) 长期股权投资 1. 共同控制、重要影响的判断 按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权 的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与 决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影 响。 2. 投资成本的确定 (1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务 或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方 合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支 付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足 冲减的，调整留存收益。 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于 “一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会 计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终 控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始 投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价 的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 (2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为 其初始投资成本。 公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财 务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作 为改按成本法核算的初始投资成本。 2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各 项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日 之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与 其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算 下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被 投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 (3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初 始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资 成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资 成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确 定其初始投资成本。 3. 后续计量及损益确认方法 对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长 期股权投资，采用权益法核算。 4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法 (1) 个别财务报表 对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股 权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算； 不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为金融资产，按照《企业会 计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。 (2) 合并财务报表 1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的 在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并 日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价)，资本溢价不足冲减 的，冲减留存收益。 丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重 新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原 有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当 期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧 失控制权时转为当期投资收益。 2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控 制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务 报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 (十四) 投资性房地产 1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已 出租的建筑物。 2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定 资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。 (十五) 固定资产 1. 固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确 认。 2. 各类固定资产的折旧方法 类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 年限平均法 14-40 3.00-5.00 2.38-6.93 机器设备 年限平均法 9-18 3.00-5.00 5.28-10.78 运输工具 年限平均法 6-10 3.00-5.00 9.50-16.17 电子及其他设备 年限平均法 6-13 3.00-5.00 7.31-16.17 (十六) 在建工程 1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程 按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。 2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使 用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成 本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。 (十七) 借款费用 1. 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。 2. 借款费用资本化期间 (1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款 费用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经 开始。 (2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间 连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直 至资产的购建或者生产活动重新开始。 (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款 费用停止资本化。 3. 借款费用资本化率以及资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生 的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金 存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的 利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出 超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应 予资本化的利息金额。 (十八) 无形资产 1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。 2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预 期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如 下： 项 目 摊销年限(年) 土地使用权 权证确定使用期限 采矿权 权证确定使用期限 专利权及非专利技术 10-20 管理与办公软件 5-10 3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开 发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使 用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资 产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身 存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其 他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无 形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准： 研究是指为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查,包括：意于获取知识而进行的 活动；研究成果或其他知识的应用研究、评价和最终选择；材料、设备、产品、工序、系统 或服务替代品的研究；以及新的或经改进的材料、设备、产品、工序、系统或服务的可能替 代品的配制、设计、评价和最终选择。 开发是指在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计, 以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。包括：生产前或使用前的原型和 模型的设计、建造和测试；含新技术的工具、夹具、模具和冲模的设计；不具有商业性生 产经济规模的试生产设施的设计、建造和运营；新的或改造的材料、设备、产品、工序、 系统或服务所选定的替代品的设计、建造和测试等。 (十九) 部分长期资产减值 对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产 负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用 寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相 关的资产组或者资产组组合进行减值测试。 若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入 当期损益。 (二十) 长期待摊费用 长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用。长期待摊 费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项 目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 (二十一) 职工薪酬 1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 2. 短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期 损益或相关资产成本。 3. 离职后福利的会计处理方法 离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。 (1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为 负债，并计入当期损益或相关资产成本。 (2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤： 1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和 财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同 时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务 成本； 2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价 值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余 的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产； 3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债 或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分， 其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本， 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计 期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。 4. 辞退福利的会计处理方法 向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计 入当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时；(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 5. 其他长期职工福利的会计处理方法 向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规 定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理， 为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负 债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组 成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 (二十二) 预计负债 1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为 公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠 的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。 2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在 资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。 (二十三) 收入 1. 收入确认原则 (1) 销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1) 将商品所有权上的主要风险和报酬 转移给购货方；2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商 品实施有效控制；3) 收入的金额能够可靠地计量；4) 相关的经济利益很可能流入；5) 相 关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 (2) 让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时， 确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计 算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 2. 收入确认的具体方法 内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方并经验 收确认，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益 很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。外销产品收入确认需满足以下条件：公司 已根据合同约定将产品报关、离港，取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货 款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。 (二十四) 政府补助 1. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政 府补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配， 计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 2. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关 的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用 的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 (二十五) 递延所得税资产、递延所得税负债 1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目 按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回 该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为 限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵 扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列 情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 (二十六) 经营租赁 公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为 当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损 益。 公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初 始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租 金在实际发生时计入当期损益。 (二十七) 安全生产费 公司按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专 项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。使用 提取的安全生产费形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全工 程项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减 专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。 公司安全生产费的提取标准： 1. 金属矿山开采企业依据开采的原矿产量按月提取，其中露天矿山每吨5元、地下矿 山每吨10元。 2. 冶金企业以上期实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准平均逐 月提取： (1) 营业收入不超过1,000万元的，按照3.00%提取； (2) 营业收入超过1,000万元至1亿元的部分，按照1.50%提取； (3) 营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照0.50%提取； (4) 营业收入超过10亿元至50亿元的部分，按照0.20%提取； (5) 营业收入超过50亿元至100亿元的部分，按照0.10%提取； (6) 营业收入超过100亿元的部分，按照0.05%提取。 (二十八) 重要会计估计变更 1. 会计估计变更的内容和原因 (1) 变更原因 1) 锰矿石品位下降。 受电解锰行业迅猛发展的影响，锰矿石品位贫化情况严重，锰矿石品位下降幅度较大， 产渣量大幅增加。 2) 堆渣方式改变。 根据新的环保要求，锰渣库堆渣方式与原设计方案发生变化，使锰渣库可使用库容量 减少。 (2) 变更内容 项 目 变更后(年) 变更前(年) 锰渣库 14-16 25-40 铜仁租赁土地使用费 14 25 [注]：《关于会计估计变更议案》经本公司第六届董事会第二十三次会议决议通过。 2. 受重要影响的报表项目和金额 受重要影响的报表项目 影响金额 备 注 2015年12月31日资产负债表项目 -- -- 固定资产 -1,786,971.36 长期待摊费用 -777,655.08 2015年度利润表项目 -- -- 主营业务成本 2,402,739.04 管理费用 161,887.40 四、税项 (一) 主要税种及税率 税 种 计税依据 税 率 增值税 销售货物或提供应税劳务 17.00% 营业税 应纳税营业额 5.00% 土地增值税 有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着 物产权产生的增值额 按超率累进税率 税 种 计税依据 税 率 房产税 从价计征的，按房产原值一次减除20.00%/30.00% 后余值的1.20%计缴；从租计征的，按租金收入 的12.00%计缴 1.20%、12.00% 城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 7.00%、5.00% 教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3.00% 地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2.00% 企业所得税 应纳税所得额 15.00%、25.00% 不同税率的纳税主体企业所得税税率说明 纳税主体名称 所得税税率 本公司 15.00% 长远锂科 15.00% 除上述以外的其他纳税主体 25.00% (二) 税收优惠 1. 经湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局审批， 本公司于2015年10月28日取得高新技术企业证书，证书编号为GR201543000255，有效 期为3年。公司2015年度适用15.00%的企业所得税税率。 2. 经湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局审批， 长远锂科于2014年10月15日取得高新技术企业证书，证书编号为GR201443000486，有 效期为3年。长远锂科2015年度适用15.00%的企业所得税税率。 五、合并财务报表项目注释 (一) 资产负债表项目 1. 货币资金 (1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 库存现金 27,561.46 28,365.08 银行存款 63,709,657.80 37,389,356.99 其他货币资金 32,461,132.95 32,793,214.80 项 目 期末数 期初数 合 计 96,198,352.21 70,210,936.87 (2) 其他说明 期末其他货币资金余额32,461,132.95元使用受限，具体明细如下： 项 目 期末数 银行承兑汇票保证金 24,899,626.27 矿山环境恢复保证金 4,924,319.62 信用证保证金 2,637,187.06 小 计 32,461,132.95 2. 应收票据 (1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 账面余额 坏账 准备 账面价值 账面余额 坏账 准备 账面价值 银行承兑汇票 47,043,066.27 47,043,066.27 19,251,482.59 19,251,482.59 商业承兑汇票 17,419,967.46 17,419,967.46 74,023,393.52 74,023,393.52 合 计 64,463,033.73 64,463,033.73 93,274,876.11 93,274,876.11 (2) 期末公司已质押的应收票据情况 项 目 期末已质押金额 商业承兑汇票 7,580,337.38 小 计 7,580,337.38 (3) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况 项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票[注1] 347,510,967.09 商业承兑汇票[注2] 9,132,052.52 小 计 356,643,019.61 [注1]：银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承 兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确 认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带 责任。 [注2]：公司的商业承兑汇票出票人为信用较高的大型国企，且本公司只作为背书链 条上的一部分，承担到期无法兑付的风险较低，故本公司将已背书的商业承兑汇票予以终 止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担 连带责任。 3. 应收账款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况 种 类 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准备 31,129,509.96 6.18 23,714,223.48 76.18 7,415,286.48 按信用风险特征组合计提坏账准备 450,958,481.49 89.59 6,284,639.12 1.39 444,673,842.37 单项金额虽不重大但单项计提坏账 准备 21,299,781.28 4.23 15,849,781.28 74.41 5,450,000.00 合 计 503,387,772.73 100.00 45,848,643.88 -- 457,539,128.85 (续上表) 种 类 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准备 64,402,905.46 15.99 9,067,247.57 14.08 55,335,657.89 按信用风险特征组合计提坏账准备 333,880,060.67 82.90 7,291,260.30 2.18 326,588,800.37 单项金额虽不重大但单项计提坏账 准备 4,479,157.78 1.11 4,479,157.78 100.00 合 计 402,762,123.91 100.00 20,837,665.65 -- 381,924,458.26 2) 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由 单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由 应收账款客户一 12,207,563.05 12,207,563.05 100.00 按预计可收回金额计提 应收账款客户二 9,866,914.84 5,912,839.28 59.93 按预计可收回金额计提 应收账款客户三 9,055,032.07 5,593,821.15 61.78 按预计可收回金额计提 小 计 31,129,509.96 23,714,223.48 -- 3) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账 龄 期末数 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1-6个月(含6个月，下同) 431,552,310.17 4,315,523.10 1.00 7-12个月 18,130,988.09 906,549.41 5.00 1-2年 169,400.00 50,820.00 30.00 2-3年 188,073.25 94,036.63 50.00 3年以上 917,709.98 917,709.98 100.00 小 计 450,958,481.49 6,284,639.12 -- (2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额27,092,547.92元。 (3) 本期实际核销的应收账款情况 1) 本期实际核销应收账款金额2,081,569.69元。 2) 本期重要的应收账款核销情况 单位名称 款项性质 核销金额 核销原因 履行的 核销程序 款项是否由关 联交易产生 深圳市瀚林达新能源科技有 限公司 货款 1,209,000.00 法院出具终止执行裁定书 董事会审批 否 浙江华天电源科技有限公司 货款 857,117.00 法院出具终止执行裁定书 董事会审批 否 沐阳晶石科技有限公司 货款 15,452.69 法院出具终止执行裁定书 董事会审批 否 小 计 -- 2,081,569.69 -- -- -- (4) 应收账款金额前五名情况 单位名称 账面余额 占应收账款余额的比例(%) 坏账准备 应收账款第一名 155,338,250.00 30.86 1,553,382.50 单位名称 账面余额 占应收账款余额的比例(%) 坏账准备 应收账款第二名 36,463,774.03 7.24 364,637.74 应收账款第三名 27,113,634.93 5.39 271,136.35 应收账款第四名 13,832,921.22 2.75 138,329.21 应收账款第五名 12,207,563.05 2.43 12,207,563.05 小 计 244,956,143.23 48.67 14,535,048.85 4. 预付款项 (1) 账龄分析 1) 明细情况 账 龄 期末数 期初数 账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值 1年以内 57,828,796.21 97.53 57,828,796.21 41,433,027.46 96.52 41,433,027.46 1-2年 574,043.01 0.97 574,043.01 519,145.70 1.21 519,145.70 2-3年 496,849.31 0.83 496,849.31 846,340.00 1.97 846,340.00 3 年以上 395,529.80 0.67 395,529.80 130,492.50 0.30 130,492.50 合 计 59,295,218.33 100.00 59,295,218.33 42,929,005.66 100.00 42,929,005.66 (2) 预付款项金额前五名情况 单位名称 账面余额 占预付款项余额的比例(%) 供应商一 31,185,927.40 52.59 供应商二 9,226,313.79 15.56 供应商三 6,566,453.67 11.07 供应商四 2,508,594.00 4.23 供应商五 1,800,922.40 3.04 小 计 51,288,211.26 86.49 5. 应收利息 项 目 期末数 期初数 定期存款 105,071.39 项 目 期末数 期初数 合 计 105,071.39 6. 其他应收款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况 种 类 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准备 按信用风险特征组合计提坏账准备 14,488,605.73 67.48 4,814,463.18 33.23 9,674,142.55 单项金额虽不重大但单项计提坏账 准备 6,982,971.47 32.52 5,112,971.47 73.22 1,870,000.00 合 计 21,471,577.20 100.00 9,927,434.65 -- 11,544,142.55 (续上表) 种 类 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准备 按信用风险特征组合计提坏账准备 21,510,440.15 87.04 3,228,789.56 15.01 18,281,650.59 单项金额虽不重大但单项计提坏账 准备 3,202,212.00 12.96 992,662.00 31.00 2,209,550.00 合 计 24,712,652.15 100.00 4,221,451.56 -- 20,491,200.59 2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账 龄 期末数 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1-6个月(含6个月，下同) 1,717,866.57 17,179.73 1.00 7-12个月 1,135,441.07 56,772.05 5.00 1-2年 7,878,458.20 2,363,537.46 30.00 账 龄 期末数 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 2-3年 2,759,731.91 1,379,865.96 50.00 3年以上 997,107.98 997,107.98 100.00 小 计 14,488,605.73 4,814,463.18 -- (2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额5,705,983.09 元。 (3) 本期实际核销的其他应收款情况 无。 (4) 其他应收款款项性质分类情况 项 目 期末数 期初数 应收政府款项 3,714,896.48 11,006,616.48 押金、保证金 6,670,122.00 4,640,234.00 职工备用金 30,721.19 126,177.18 关停退出垫付款项 8,115,776.89 7,530,651.70 其他 2,940,060.64 1,408,972.79 合 计 21,471,577.20 24,712,652.15 (5) 其他应收款金额前五名情况 单位名称 款项性质 账面余额 账龄 占其他应收款余 额的比例(%) 坏账准备 是否为关 联方 湘潭市岳塘区征收拆迁 事务所 关停退出垫付 款项 8,115,776.89 1-6个月， 7-12个月，1-2年 37.80 1,821,574.69 否 湖南省国土资源厅 环境治理保证 金 3,156,500.00 3年以上 14.70 3,156,500.00 否 松桃苗族自治县工业贸 易局 政府补助款 2,127,222.48 2-3年 9.91 1,063,611.24 否 望城经济开发区铜官循 环经济工业基地投资 往来款 2,000,000.00 2-3年 9.31 1,000,000.00 否 单位名称 款项性质 账面余额 账龄 占其他应收款余 额的比例(%) 坏账准备 是否为关 联方 开发建设有限公司 湖南省财政国库管理局 保证金 1,740,000.00 2-3年 8.10 870,000.00 否 小 计 -- 17,139,499.37 -- 79.82 7,911,685.93 -- (6) 按应收金额确认的政府补助 单位名称 政府补助 项目名称 账面余额 账龄 预计收取的 时间、金额及依据 松桃苗族自治县工业贸易局 电费补助 2,127,222.48 2-3年 黔经信运行〔2013〕23号 铜仁市碧江区工业和商务局 电费补助 1,587,674.00 1-2年 铜府发电〔2014〕5号 小 计 -- 3,714,896.48 -- -- 7. 存货 (1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 在途物资 1,283,104.32 1,283,104.32 原材料 105,583,462.62 24,858,997.35 80,724,465.27 70,532,087.10 1,440,699.97 69,091,387.13 在产品 50,982,027.56 5,054,648.95 45,927,378.61 21,673,275.01 177,962.79 21,495,312.22 开发成本 198,039,298.22 198,039,298.22 85,355,863.05 85,355,863.05 库存商品 101,312,690.51 21,167,337.21 80,145,353.30 178,522,128.06 9,859,790.34 168,662,337.72 发出商品 11,109,583.31 6,833,086.08 4,276,497.23 6,695,873.47 951,881.17 5,743,992.30 周转材料 44,027,489.91 14,999,420.17 29,028,069.74 51,730,789.18 71,640.33 51,659,148.85 委托加工物资 5,834,634.82 5,834,634.82 合 计 511,054,552.13 72,913,489.76 438,141,062.37 421,627,755.01 12,501,974.60 409,125,780.41 (2) 存货跌价准备 1) 明细情况 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 计提 其他 转回或转销 其他 原材料 1,440,699.97 23,418,297.38 24,858,997.35 在产品 177,962.79 4,876,686.16 5,054,648.95 库存商品 9,859,790.34 15,993,409.86 4,685,862.99 21,167,337.21 发出商品 951,881.17 5,881,204.91 6,833,086.08 周转材料 71,640.33 14,927,779.84 14,999,420.17 小 计 12,501,974.60 65,097,378.15 4,685,862.99 72,913,489.76 2) 确定可变现净值的具体依据 ① 原材料：需要加工成产成品的原材料以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估 计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；直接出售的 原材料、周转材料以其估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净 值。 ② 在产品：以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的 销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。 ③ 库存商品：以其估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净 值。 ④ 发出商品：以其估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净 值。 (3) 其他说明 1) 存货期末余额中含有的借款费用资本化金额为15,962,551.09 元，本期借款费用 资本化金额为12,722,551.09 元。 2) 存货 - 开发成本 项目名称 开工时间 预计竣工时间 预计总投资 期末数 期初数 金瑞麓谷科技产业园 2014年12月20日 2017年10月31日 531,830,000.00 198,039,298.22 85,355,863.05 小 计 -- -- -- 198,039,298.22 85,355,863.05 8. 划分为持有待售的资产 (1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 因关停退 出需处 置的非 流动资 产政府 征收部 分 33,531,626.44 5,047,914.69 28,483,711.75 33,531,626.44 5,047,914.69 28,483,711.75 因关停退 出需处 置的非 流动资 产拍卖 部分 13,664,783.06 10,244,858.16 3,419,924.90 13,733,332.23 4,700,502.60 9,032,829.63 合 计 47,196,409.50 15,292,772.85 31,903,636.65 47,264,958.67 9,748,417.29 （未完）  |