[公告]申科股份:审阅报告
目 录 一、审阅报告 ……………………………………………………………第1页 二、备考合并财务报表…………………………………………………第2—3页 （一）备考合并资产负债表…………………………………………… 第2页 （二）备考合并利润表………………………………………………… 第3页 三、备考合并财务报表附注 …………………………………………第4—70页 审 阅 报 告 天健审〔2016〕5868号 申科滑动轴承股份有限公司全体股东： 我们审阅了后附的申科滑动轴承股份有限公司（以下简称申科股份公司）按 照备考合并财务报表附注三所述编制基础编制的备考合并财务报表，包括2015 年12月31日的备考合并资产负债表，2015年度的备考合并利润表以及备考合 并财务报表附注。备考合并财务报表的编制是申科股份公司管理层的责任，我们 的责任是在实施审阅工作的基础上对备考合并财务报表出具审阅报告。 我们按照中国注册会计师执业准则的规定执行了审阅业务。该准则要求我们 计划和实施审阅工作，以对备考合并财务报表是否不存在重大错报获取有限保 证。审阅主要限于询问申科股份公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供 的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。 根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信申科股份公司备考合 并财务报表没有按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制。 我们提醒报表使用者关注备考合并财务报表附注三对编制基础的说明。本报 告仅供备考合并财务报表附注二所述资产重组事项之用，不适用于其他用途。本 段内容不影响已发表的审阅意见。 天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国·杭州 中国注册会计师： 二〇一六年五月十二日 会合01表 单位：人民币元 资 产 注释 号 2015年12月31日负债和所有者权益 注释 号 2015年12月31日 流动资产：流动负债： 货币资金12,150,945,187.95 短期借款19102,500,000.00 结算备付金 向中央银行借款 拆出资金 吸收存款及同业存放 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产 拆入资金 衍生金融资产 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债 应收票据2137,896,927.31 衍生金融负债 应收账款3480,251,682.57 应付票据2041,372,576.16 预付款项4174,209,858.73 应付账款21104,816,463.07 应收保费 预收款项22167,791,378.17 应收分保账款 卖出回购金融资产款 应收分保合同准备金 应付手续费及佣金 应收利息 应付职工薪酬239,541,442.31 应收股利 应交税费2437,254,513.17 其他应收款5206,778,944.14 应付利息25160,704.34 买入返售金融资产 应付股利 存货668,554,023.41 其他应付款26242,680,700.87 划分为持有待售的资产 应付分保账款 一年内到期的非流动资产710,616.67 保险合同准备金 其他流动资产85,337,476.82 代理买卖证券款 流动资产合计3,223,984,717.60 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 非流动资产： 其他流动负债 发放委托贷款及垫款 流动负债合计706,117,778.09 可供出售金融资产95,500,000.00 非流动负债： 持有至到期投资 长期借款 长期应收款 应付债券 长期股权投资10299,091.42 其中：优先股 投资性房地产11 永续债 固定资产12231,535,599.39 长期应付款 在建工程1363,316,447.32 长期应付职工薪酬 工程物资 专项应付款2718,500,000.00 固定资产清理 预计负债 生产性生物资产 递延收益282,949,952.81 油气资产 递延所得税负债 无形资产1488,591,101.87 其他非流动负债 开发支出 非流动负债合计21,449,952.81 商誉151,593,652,414.07 负债合计727,567,730.90 长期待摊费用161,803,957.65 所有者权益： 递延所得税资产171,216,992.29 归属于母公司所有者权益294,475,471,668.57 其他非流动资产18100,000.00 少数股东权益6,960,922.14 非流动资产合计1,986,015,604.01 所有者权益合计4,482,432,590.71 资产总计5,210,000,321.61 负债和所有者权益总计5,210,000,321.61 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 备 考 合 并 资 产 负 债 表 编制单位：申科滑动轴承股份有限公司 会合02表 编制单位：申科滑动轴承股份有限公司单位：人民币元 项 目 注释 号 2015年度 一、营业总收入2,507,429,736.39 其中：营业收入12,507,429,736.39 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本2,445,463,236.23 其中：营业成本12,294,334,808.57 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加24,984,146.20 销售费用350,964,242.85 管理费用475,205,620.36 财务费用518,488,099.74 资产减值损失61,486,318.51 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列）742,024,124.06 其中：对联营企业和合营企业的投资收益38,965.90 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列）103,990,624.22 加：营业外收入8895,921.43 其中：非流动资产处置利得22,669.38 减：营业外支出91,638,641.68 其中：非流动资产处置损失424,497.29 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）103,247,903.97 减：所得税费用1024,270,133.31 五、净利润（净亏损以“-”号填列）78,977,770.66 归属于母公司所有者的净利润77,288,832.53 少数股东损益1,688,938.13 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收 益中所享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合 收益中所享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额78,977,770.66 归属于母公司所有者的综合收益总额77,288,832.53 归属于少数股东的综合收益总额1,688,938.13 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 备 考 合 并 利 润 表 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 申科滑动轴承股份有限公司 备考合并财务报表附注 2015年度 金额单位：人民币元 一、公司基本情况 申科滑动轴承股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由浙江申科滑动轴承有限公司 整体变更设立，于2008年12月11日在绍兴市工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省 诸暨市。公司现持有统一社会信用代码为913300007309204660的营业执照，注册资本人民 币150,000,000.00元，股份总数150,000,000股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流 通股份62,981,250股；无限售条件的流通股份87,018,750股。公司股票于2011年11月 22日在深圳证券交易所挂牌交易。 本公司属滑动轴承制造行业。主要经营活动为轴承及部套件、电机零部件的研发、生产 和销售。主要产品或提供的劳务：轴承及轴瓦的生产和加工。 本公司将上海申科滑动轴承有限公司（以下简称上海申科）、浙江华宸机械有限公司、 浙江申科滑动轴承科技有限公司和紫博蓝网络科技（北京）股份有限公司等十三家子公司纳 入本备考合并财务报表范围，情况详见本备考合并财务报表附注“合并范围的变更”和“在 其他主体中的权益”之说明。 二、重大资产重组方案及交易标的相关情况 (一) 重大资产重组方案 经公司2016年3月22日三届十一次董事会及2016年5月12日三届十三次董事会审议通过， 公司拟通过发行股份及支付现金方式购买北京网罗天下广告有限公司（以下简称网罗天下）、 北京惠为嘉业投资有限公司（以下简称惠为嘉业）等18名交易对方持有的紫博蓝网络科技（北 京）股份有限公司（以下简称紫博蓝）100%股权（以下简称标的资产），并向北京华创易盛 资产管理中心（有限合伙）（以下简称华创易盛）、诸暨市金豆芽投资管理中心（有限合伙） （以下简称金豆芽投资）、长城国瑞证券阳光9号集合资产管理计划（以下简称长城国瑞阳 光9号）及自然人樊晖、王露等5名符合条件的特定对象非公开发行股份募集配套资金。 发行股份及支付现金购买资产和非公开发行股份募集配套资金的成功实施互为前提、同 时生效，共同构成本次重大资产重组不可分割的组成部分。 1. 发行股份及支付现金购买资产方案 本公司和网罗天下、惠为嘉业等18名交易对方同意以紫博蓝经资产评估机构评估的股 东全部权益价值作为标的资产的定价依据。根据上海立信资产评估有限公司出具的《资产评 估报告》（信资评报字（2016）第3002号），以2015年12月31日为评估基准日，标的资产 按照收益法评估的评估值为190,390.00万元，经交易各方协商，并考虑2016年1月惠为嘉 业出资20,000万元认缴紫博蓝新增注册资本，标的资产的最终交易价格为210,000万元。 本公司拟通过发行股份及支付现金的方式购买标的资产，其中拟发行股份方式支付 183,612.00万元，以现金方式支付26,388.00万元，具体情况如下： 交易对方名称 （自然人姓名） 交易对价（万元） 发行股份支付金额 支付的现金 金额（万元） 支付现金对价占 其可取得交易对 价的比例(%) 发行股份数量 （股） 折合支付对价 （万元） 网罗天下 121,201.00 78,143,778 121,201.00 惠为嘉业 20,000.00 12,894,906 20,000.00 上海斐君锆晟投资 管理合伙企业（有 限合伙） 13,046.00 6,291,424 9,758.00 3,288.00 25.20 北京中诚永道投资 管理中心（有限合 伙） 8,559.00 3,562,862 5,526.00 3,034.00 35.45 上海斐君钴晟投资 管理合伙企业（有 限合伙） 6,856.00 6,856.00 100.00 北京和合创业科技 有限公司 3,482.00 1,449,387 2,248.00 1,234.00 35.44 上海斐君铋晟投资 管理合伙企业（有 限合伙） 2,742.00 2,742.00 100.00 上海东方证券创新 投资有限公司 450.00 290,135 450.00 夏小满 6,963.00 2,898,130 4,495.00 2,468.00 35.44 汪红梅 4,874.00 2,028,368 3,146.00 1,727.00 35.43 刘小林 4,178.00 1,738,878 2,697.00 1,481.00 35.45 张宏武 5,066.00 2,669,890 4,141.00 926.00 18.28 付恩伟 3,377.00 1,779,497 2,760.00 617.00 18.27 徐小滨 2,495.00 1,249,516 1,938.00 557.00 22.32 罗民 2,129.00 1,014,184 1,573.00 554.00 26.02 高绪坤 2,048.00 1,036,105 1,607.00 441.00 21.53 刘晨亮 1,690.00 891,038 1,382.00 309.00 18.28 高巍 844.00 444,874 690.00 154.00 18.25 合 计 210,000.00 118,382,972 183,612.00 26,388.00 12.57 2. 关于非公开发行股份募集配套资金方案 为增强重组完成后上市公司的盈利能力和可持续发展能力，公司拟向华创易盛、金豆芽 投资、长城国瑞阳光9号、樊晖、王露等5名特定对象发行股份135,396,517股，拟募集配套 资金总额不超过210,000万元，且不超过拟购买资产交易价格的100%，用于支付购买标的资 产的现金对价及中介机构费用、紫博蓝部分项目投资及补充流动资金等，具体情况如下： 配套募集资金认购方 配套募集资金金额（元） 配套融资发行股份（股） 华创易盛 1,500,000,000.00 96,711,798 金豆芽投资 400,000,000.00 25,789,813 长城国瑞证券阳光9号 77,940,000.00 5,025,145 樊晖 51,509,040.00 3,321,021 王露 70,550,960.00 4,548,740 合 计 2,100,000,000.00 135,396,517 3. 股份发行价格和数量 (1) 发行价格 本次交易涉及向网罗天下、惠为嘉业等18名交易对方发行股份购买资产和向其他特定对 象发行股份募集配套资金两部分，定价基准日均为本公司三届董事会十一次会议决议公告 日。发行价格拟定为定价基准日前20个交易日股票交易均价的90%，即15.51元/股，在定价 基准日至发行日期间，公司如有派息、送股、资本公积转增股本等除权、除息事项，发行价 格亦作相应调整。 (2) 发行数量 本次拟向网罗天下、惠为嘉业等18名交易对方发行股份118,382,972股，拟向华创易盛、 金豆芽投资、长城国瑞阳光9号、樊晖、王露等5名配套融资认购方定向增发股份135,396,517 股。 (二) 交易标的相关情况 紫博蓝系由北京紫博蓝网络技术服务有限公司整体改制设立的股份有限公司，于2013 年7月30日在北京市工商行政管理局登记注册。公司现持有统一社会信用代码为 91110101670583786P的营业执照，现有注册资本100,000,000.00元，股份总数100,000,000 股，每股面值1元。 紫博蓝属互联网数据营销行业，主要经营活动系为客户提供基于PC端、移动端在内的 搜索引擎营销（SEM）、搜索引擎优化(SEO)、精准广告投放（DSP）在内的互联网营销整合解 决方案。 (三) 上述发行股份购买资产并募集配套资金交易尚需公司股东大会审议通过，尚需中 国证监会并购重组委员会对本次交易的审核和中国证监会的核准。 三、备考合并财务报表的编制基础 (一) 本备考合并财务报表根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理 办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号——上市公司重大资产重组 申请文件》的相关规定编制，仅供本公司实施本备考合并财务报表附注二所述重大资产重组 事项使用。 (二) 除下述事项外，本公司编制备考合并财务报表时采用的会计政策符合企业会计准 则的相关规定，并以持续经营为编制基础。本备考合并财务报表真实、完整的反映了本公司 2015年12月31日的备考合并财务状况，以及2015年度的备考合并经营成果。 1. 本备考合并财务报表假设本备考合并财务报表附注二所述重大资产重组事项已于本 备考合并财务报表最早期初（2015年1月1日）实施完成，即上述重大资产重组交易完成 后的架构在2015年1月1日已经存在。 2. 本备考合并财务报表系以业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审计的本公司 2015年度的财务报表（天健审〔2016〕1038号），和业经大华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计的紫博蓝2015度的财务报表（大华审字[2016]005233号）为基础，按以下方法编制。 (1) 购买成本 由于本公司拟以发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金的方式完成本次重大资 产重组，本公司在编制备考合并财务报表时，将重组方案确定的支付对价210,000万元作为 备考合并财务报表2015年1月1日的购买成本，并根据以拟发行的股份总数和发行价格计 算确定的支付对价1,836,120,000.00元调整归属于母公司所有者权益；本公司为募集配套 资金拟向华创易盛、金豆芽投资、长城国瑞阳光9号、樊晖、王露等5名特定对象发行股份， 其中用于支付本次重大资产重组现金对价的部分263,880,000.00元调整归属于母公司所有 者权益，其余募集配套资金1,836,120,000.00元假设在本备考合并财务报表最早期初（2015 年1月1日）已募集到位，调整增加银行存款项目和归属于母公司所有者权益。 (2) 紫博蓝的各项资产、负债在假设购买日（2015年1月1日）的初始计量 对于按照公允价值进行后续计量的各项资产、负债，按照2015年1月1日的公允价值 确定。 对于按照历史成本进行后续计量的各项资产和负债（包括紫博蓝个别财务报表未予确 认，但在备考合并财务报表中确认的各项资产和负债），本备考合并财务报表以本次重组交 易评估基准日的评估值为基础调整确定2015年1月1日紫博蓝各项可辨认资产、负债的公 允价值，并以此为基础在备考合并财务报表中根据本附注四所述的会计政策和会计估计进行 后续计量。对于2015年1月1日存在而于重组交易评估基准日已不存在的资产和负债按照 账面价值进行备考。 (3) 本次交易价格已考虑2016年1月紫博蓝增加的股东权益20,000万元，假设在本备 考合并财务报表期末（2015年12月31日）紫博蓝已收到该出资款，在备考合并财务报表 中增加银行存款项目。 (4) 商誉 本备考合并财务报表以上述购买成本扣除重组方按交易完成后享有的紫博蓝于重组交 易评估基准日的可辨认净资产公允价值份额后的差额1,586,681,807.98元，确认为备考合 并财务报表的商誉。购买成本扣除商誉的余额与按持股比例享有的2015年1月1日紫博蓝 可辨认净资产公允价值份额的差额370,944,943.11元调整归属于母公司所有者权益。 (5) 权益项目列示 鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表的所有者权益按“归属于 母公司所有者权益”和“少数股东权益”列示，不再区分“股本”、“资本公积”、“其他综合 收益”、“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。 (6) 鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表不包括备考合并现金 流量表及备考合并股东权益变动表，并且仅列报和披露备考合并财务信息，未列报和披露母 公司个别财务信息。 (7) 由本次重大资产重组交易而产生的费用、税收等影响未在备考合并财务报表中反 映。 四、重要会计政策及会计估计 (一) 会计期间 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 (二) 营业周期 公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。 (三) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (四) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表 中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值 份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足 冲减的，调整留存收益。 2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行 复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差 额计入当期损益。 (五) 合并财务报表的编制方法 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及 其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号— —合并财务报表》编制。 (六) 现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、 流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (七) 外币业务折算 外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产 负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额， 除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损 益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用初始确认的汇率折算，不改变其人民币金额； 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期 损益或其他综合收益。 (八) 金融工具 1. 金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债）、其他金融负债。 2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或 金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交 易费用计入初始确认金额。 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生 的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法， 按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资， 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金 融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下 列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第13号——或有事项》确 定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积 摊销额后的余额。 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下 方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动 形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确 认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同 时调整公允价值变动收益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有 期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投 资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计 入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应 终止确认该金融负债或其一部分。 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并 将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资 产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产，并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所 转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值 变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价 值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列 两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价， 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相 关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用： (1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的 报价； (2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入 值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价； 除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市 场验证的输入值等； (3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由 可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使 用自身数据作出的财务预测等。 5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法 (1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 (2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单 独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类 似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单 项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行 减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差 额确认减值损失。 (3) 可供出售金融资产 1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括： ① 债务人发生严重财务困难； ② 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期； ③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤ 因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易； ⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。 2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生 严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大 不利变化使公司可能无法收回投资成本。 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计 量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于 其成本持续时间超过12个月（含12个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的 公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，或低于其成本持续时间超过6 个月（含6个月）但未超过12个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率 等，判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被 投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工 具是否发生减值。 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价 值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投 资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损 失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回 升直接计入其他综合收益。 以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类 似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失， 计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。 (九) 应收款项 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判 断依据或金额标准 本公司 金额100万元以上（含）且占应收款项账面余额10% 以上的款项。 紫博蓝 金额3,000万元以上（含）的应收账款或金额1,000 万元以上的其他应收款 单项金额重大并单 项计提坏账准备的 计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备。 2. 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 (1) 具体组合及坏账准备的计提方法 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄分析法 无风险组合 不计提坏账准备 (2) 账龄分析法 账 龄 应收账款 计提比例(%) 其他应收款 计提比例(%) 本公司 紫博蓝 本公司 紫博蓝 0-6个月（含，下同） 7-12个月 5 1年以内 5 5 1-2年 10 10 10 10 2-3年 40 20 40 20 3-4年 80 50 80 50 4-5年 80 100 80 100 5年以上 100 100 100 100 3. 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特 征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额计提坏账准备。 对应收票据中的商业承兑汇票等同于应收账款计提坏账准备；对应收票据中的银行承兑 汇票、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的 差额计提坏账准备。 (十) 存货 1. 存货的分类 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生 产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 2. 发出存货的计价方法 发出存货采用月末一次加权平均法。 3. 存货可变现净值的确定依据 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净 值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计 售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在 正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有 合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进 行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 4. 存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 5. 低值易耗品和包装物的摊销方法 (1) 低值易耗品 按照一次转销法进行摊销。 (2) 包装物 按照一次转销法进行摊销。 6. 其他周转材料的摊销方法 子公司上海申科拥有的单位价值较大、可重复使用的冲模、定位模、键钢模、六角钢模 和占模等周转材料按3年分期平均摊销。 (十一) 长期股权投资 1. 共同控制、重要影响的判断 按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的 参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策 的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。 2. 投资成本的确定 (1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或 发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并 财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合 并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益。 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于 “一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计 处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成 本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价 值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 (2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其 初始投资成本。 公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务 报表和合并财务报表进行相关会计处理： 1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作 为改按成本法核算的初始投资成本。 2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各 项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之 前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账 面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其 他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 (3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始 投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本； 以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本； 以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始 投资成本。 3. 后续计量及损益确认方法 对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期 股权投资，采用权益法核算。 4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的的处理方法 (1) 个别财务报表 对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权， 对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再 对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为金融资产，按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。 (2) 合并财务报表 1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的 在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日 开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的， 冲减留存收益。 丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新 计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投 资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权 时转为当期投资收益。 2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制 权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表 中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 (十二) 投资性房地产 1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已 出租的建筑物。 2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定 资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。 (十三) 固定资产 1. 固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确 认。 2. 各类固定资产的折旧方法 类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 年限平均法 20 5 4.75 通用设备 年限平均法 3-5 0-10 18.00-33.33 专用设备 年限平均法 10 5 9.50 运输工具 年限平均法 5 5 19.00 (十四) 在建工程 1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程 按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。 2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使 用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成 本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。 (十五) 借款费用 1. 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。 2. 借款费用资本化期间 (1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费 用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开 始。 (2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连 续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资 产的购建或者生产活动重新开始。 (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费 用停止资本化。 3. 借款费用资本化率以及资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的 利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存 入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息 金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专 门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。 (十六) 无形资产 1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。 2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预 期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如 下： 项 目 摊销年限(年) 土地使用权 46年7个月-50年 软件 3-5年 域名及软件著作权 6年 商标 6年 3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开 发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使 用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资 产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身 存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其 他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无 形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 (十七) 部分长期资产减值 对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命 有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。 对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都 进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。 若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当 期损益。 (十八) 长期待摊费用 长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊 费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目 不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 (十九) 职工薪酬 1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 2. 短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损 益或相关资产成本。 3. 离职后福利的会计处理方法 离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。 (1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本。 (2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤： 1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和 财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时， 对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本； 2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价 值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余 的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产； 3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债 或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其 中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新 计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不 允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。 4. 辞退福利的会计处理方法 向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入 当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； (2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 5. 其他长期职工福利的会计处理方法 向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定 进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为 简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或 净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项 目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 (二十) 预计负债 1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为 公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠 的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。 2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在 资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。 (二十一) 股份支付 1. 股份支付的种类 包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 (1) 以权益结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的 公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条 件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以 对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服 务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。 换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的， 按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权 益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关 成本或费用，相应增加所有者权益。 (2) 以现金结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债 的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件 才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对 可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成 本或费用和相应的负债。 (3) 修改、终止股份支付计划 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应 地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具 的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条 件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。 如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值 为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的 权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于 职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。 如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可 行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等 待期内确认的金额。 (二十二) 收入 1. 收入确认原则 (1) 销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1) 将商品所有权上的主要风险和报酬 转移给购货方；2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商 品实施有效控制；3) 收入的金额能够可靠地计量；4) 相关的经济利益很可能流入；5) 相 关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 (2) 提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地 计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生 的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占 估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能 够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认 提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿， 将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。 (3) 让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确 认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确 定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 2. 收入确认的具体方法 (1) 滑动轴承等产品 公司主要销售滑动轴承等产品。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约 定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相 关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。外销产品收入确认需满足以下 条件：公司已根据合同约定将产品报关、离港，取得提单，且产品销售收入金额已确定，已 经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计 量。 (2) 网络数据营销服务收入 紫博蓝主要从事网络数据营销服务，具体分为数据营销、移动营销及技术服务三类： 1) 数据营销业务收入是指公司代理百度、搜狗、谷歌等搜索引擎产品所取得的收入， 其收入系根据客户通过公司在搜索引擎开设的账户中实际产生的消耗而确认。 2) 移动营销业务收入是指公司代理百度手机助手、360以及手机应用商店等移动分发 渠道产品所取得的收入，其收入按照移动分发渠道按照通用的CPD(按下载计费)、CPA（按 激活计费）等计费模式计算的消耗结果确认。 3) 技术服务收入包括公司向客户提供的全案业务、SEO服务及DSP服务。 ① 全案业务是指根据与客户签订的全案业务合同，对用户的业务进行充分调查，并根 据用户的实际需求进行专门的广告设计、制作、代理和发布。全案业务按合同约定在项目完 成后确认收入。 ② SEO业务是指基于搜索引擎自然排名规则，按合同要求提供持续提升甲方网站各项 数据指标、提出规范甲方各职能部门工作流程的建议、扩大甲方网站在搜索引擎上的排名的 项目服务业务。SEO业务在劳务已经提供，收到价款或取得收取款项的证据时，确认劳务收 入。 ③ DSP业务是指利用在线广告投放交易系统，基于实时竞价模式为客户购买广告或受 众顾客的网络广告交易方式，DSP广告根据与客户约定的计费模式(如CPT、CPV等)及实际 消耗确认收入。 (二十三) 政府补助 1. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府 补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入 当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 2. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的 政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期 间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 (二十四) 递延所得税资产、递延所得税负债 1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项 目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收 回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为 限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵 扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列 情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 (二十五) 经营租赁 公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当 期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。 公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始 直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在 实际发生时计入当期损益。 五、税项 (一) 主要税种及税率 税 种 计税依据 税 率 增值税 销售货物或提供应税劳务 6%、17%；出口货物享受“免、抵、 退”税收政策，退税率15%、17% 营业税 应纳税营业额 5% 房产税 从价计征的，按房产原值一次减除 30%后余值的1.2%计缴；从租计征 的，按租金收入的12%计缴 1.2%、12% 城市维护建设税 应缴流转税税额 公司、浙江华宸、浙江申科、紫 博蓝及其下属子公司按应缴流转 税税额的7%计缴；子公司上海申 科按应缴流转税税额的1%计缴 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育附加 应缴流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 15%、25% 不同税率的纳税主体企业所得税税率说明 纳税主体名称 所得税税率 本公司 15% 上海申科 15% 北京世纪杰晨网络技术有限公司（以下简称世纪杰晨） 15% 除上述以外的其他纳税主体 25% (二) 税收优惠 2014年10月27日，经浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局、浙江 省地方税务局批准，公司被认定为高新技术企业，资格有效期3年，企业所得税优惠期间为 2014年1月1日至2016年12月31日。根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人 民共和国所得税法实施条例》等有关法律法规规定，公司本期按15%的税率计缴企业所得税。 2014年9月4日，经上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海市国家税务局、上 海市地方税务局批准，上海申科被认定为高新技术企业，资格有效期3年，企业所得税优惠 期间为2014年1月1日至2016年12月31日。根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中 华人民共和国所得税法实施条例》等有关法律法规规定，上海申科本期按15%的税率计缴企 业所得税。 2015年7月21日，经北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北 京市地方税务局批准，紫博蓝之子公司世纪杰晨被认定为高新技术企业，资格有效期3年， 企业所得税优惠期间为2015年1月1日至2017年12月31日。根据《中华人民共和国企业 所得税法》和《中华人民共和国所得税法实施条例》等有关法律法规规定，世纪杰晨本期按 15%的税率计缴企业所得税。 六、备考合并财务报表项目注释 说明：本备考合并财务报表附注的期初数指2015年1月1日财务报表数，期末数指2015 年12月31日财务报表数，本期指2015年度。 (一) 备考合并资产负债表项目注释 1. 货币资金 (1) 明细情况 项 目 期末数 库存现金 297,583.56 银行存款 2,129,101,262.57 其他货币资金 21,546,341.82 合 计 2,150,945,187.95 其中：存放在境外的款项总额 (2) 因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项的说明 银行存款期末余额中，已质押的定期存单金额为20,000,000.00元，已被冻结的银行存 款余额为2,320,000.00元。 其他货币资金期末余额中，公司银行承兑汇票保证金账户余额为21,407,489.94元（含 利息收入6,223.33元），支付宝账户余额138,851.88元。 2. 应收票据 (1) 明细情况 项 目 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 银行承兑汇票 123,960,427.31 123,960,427.31 商业承兑汇票 14,670,000.00 733,500.00 13,936,500.00 合 计 138,630,427.31 733,500.00 137,896,927.31 (2) 期末公司已质押的应收票据情况 项 目 期末已质押金额 银行承兑汇票 18,284,342.00 小 计 18,284,342.00 (3) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况 项 目 期末终止 确认金额 期末未终止 确认金额 银行承兑汇票 5,840,648.00 商业承兑汇票 500,000.00 小 计 6,340,648.00 银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期 不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该 等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。 (4) 期末公司因出票人未履约或已到期尚未收到托收款项而将其转应收账款的票据情 况 项 目 期末转应收 账款金额 银行承兑汇票 1,080,000.00 商业承兑汇票 450,000.00 小 计 1,530,000.00 (5) 其他说明 本期因转让上海申科股权转出应收票据坏账准备金额106,000.00元。 3. 应收账款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况 种 类 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提坏 账准备 按信用风险特征组合计提坏 账准备 495,899,338.16 100.00 15,647,655.59 3.16 480,251,682.57 账龄分析法 495,313,319.63 99.88 15,647,655.59 3.16 479,665,664.04 无风险组合 586,018.53 0.12 586,018.53 单项金额不重大但单项计提 坏账准备 合 计 495,899,338.16 100.00 15,647,655.59 3.16 480,251,682.57 2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账 龄 期末数 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 0-6个月（含，下同） 311,791,752.53 7-12个月 56,979,790.18 2,848,989.51 5.00 1 年以内 84,140,005.24 4,207,000.26 5.00 1-2 年 34,999,323.73 3,499,932.37 10.00 2-3 年 2,994,358.76 1,146,943.50 38.30 3-4 年 974,009.32 779,207.46 80.00 4-5 年 1,342,486.88 1,073,989.50 80.00 5 年以上 2,091,592.99 2,091,592.99 100.00 小 计 495,313,319.63 15,647,655.59 3.16 (2) 本期计提坏账准备金额1,170,994.17元，因转让上海申科股权转出坏账准备金额 4,025,610.75元；因非同一控制下企业合并取得子公司世纪杰晨55%股权，而增加转入并购 日坏账准备25,400.00元。 (3) 本期实际核销应收账款金额67,000.00元。 (4) 应收账款金额前5名情况 单位名称 账面余额 占应收账款余额 的比例(%) 坏账准备 三七互娱（上海）科技有限公司 36,698,641.17 7.40 上海创文信息技术有限公司 30,713,151.56 6.19 利是（北京）国际广告有限公司 30,000,000.00 6.05 北京阳光谷地科技发展有限公司 18,393,906.27 3.71 上海电气集团上海电机厂有限公司 18,233,200.12 3.68 1,041,112.65 小 计 134,038,899.12 27.03 1,041,112.65 (5) 其他说明 期末公司将已到期尚未收到托收款项的票据转为应收账款，其中结转的票据中有 1,000,000.00元的银行承兑汇票处于质押状态。 4. 预付款项 (1) 账龄分析 1) 明细情况 账 龄 期末数 账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值 1 年以内 162,566,988.95 93.32 162,566,988.95 1-2 年 5,615,515.14 3.22 5,615,515.14 2-3 年 5,991,378.24 3.44 5,991,378.24 3 年以上 35,976.40 0.02 35,976.40 合 计 174,209,858.73 100.00 174,209,858.73 2) 账龄1年以上重要的预付款项未及时结算的原因说明 单位名称 期末数 未结算原因 北京麦恩思远科技股份有限公司 5,239,086.07 未到结算期 北京旺飞腾辉咨询有限公司 1,197,477.00 未到结算期 广州市动景计算机科技有限公司 1,242,021.58 未到结算期 小 计 7,678,584.65 (2) 预付款项金额前5名情况 单位名称 账面余额 占预付款项余额 的比例(%) 百度时代网络技术(北京)有限公司 102,036,314.58 58.57 北京微创时代广告有限公司 17,078,670.14 9.80 北京百度网讯科技有限公司 5,554,698.99 3.19 福建博动文化传播有限公司 5,416,584.92 3.11 北京麦恩思远科技股份有限公司 5,239,086.07 3.01 小 计 135,325,354.70 77.68 5. 其他应收款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况 种 类 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提坏 账准备 按信用风险特征组合计提坏 账准备 207,541,915.36 100.00 762,971.22 0.37 206,778,944.14 账龄分析法 12,529,174.77 6.04 762,971.22 6.09 11,766,203.55 无风险组合 195,012,740.59 93.96 195,012,740.59 单项金额不重大但单项计提 坏账准备 合 计 207,541,915.36 100.00 762,971.22 0.37 206,778,944.14 2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账 龄 期末数 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 10,119,538.30 266,912.04 2.64 1-2 年 2,119,500.00 211,950.00 10.00 3-4 年 29,936.47 23,949.18 80.00 4-5 年 200.00 160.00 80.00 5 年以上 260,000.00 260,000.00 100.00 小 计 12,529,174.77 762,971.22 6.09 (2) 本期计提坏账准备金额494,110.34元，因转让上海申科股权转出坏账准备金额 41,358.26元。 (3) 本期实际核销其他应收款金额30,320.00元。 (4) 其他应收款款项性质分类情况 款项性质 期末数 押金保证金 180,537,095.62 拆借款 11,290,000.00 往来款 6,250,406.56 应收厂房设备租金及代垫工资社保等 5,128,921.02 代垫款 1,993,191.21 备用金 1,689,891.23 暂付暂存款 151,319.63 其他 501,090.09 合 计 207,541,915.36 (5) 其他应收款金额前5名情况 单位名称 款项性质 账面余额 账龄 占其他应收款余 额的比例(%) 坏账准备 百度时代网络技术（北 京）有限公司 押金保证金 109,188,105.91 1年以内 69.43 34,911,292.28 1-2年 北京搜狗科技发展有限 公司 押金保证金 13,660,000.00 1年以内 6.95 768,005.70 1-2年 杭州导向科技有限公司 拆借款 5,025,000.00 1年以内 2.42 北京网罗天下广告有限 公司 拆借款 5,000,000.00 1年以内 2.41 北京微创时代广告有限 公司 押金保证金 3,270,000.00 1年以内 2.27 1,446,914.82 1-2年 小 计 173,269,318.71 83.48 6. 存货 (1) 明细情况 项 目 期末数 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 20,677,284.28 20,677,284.28 在产品 20,222,450.83 20,222,450.83 库存商品 10,566,558.48 10,566,558.48 发出商品 10,378,487.64 10,378,487.64 委托加工物资 6,237,165.10 6,237,165.10 项目开发成本 472,077.08 472,077.08 合 计 68,554,023.41 68,554,023.41 (2) 其他说明 本期随上海申科股权转让而相应转出存货50,800,026.30元。 7. 一年内到期的非流动资产 项 目 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 将于一年内摊销的长期待摊 费用 10,616.67 10,616.67 合 计 10,616.67 10,616.67 8. 其他流动资产 项 目 期末数 待抵扣增值税进项税额 5,002,374.21 预缴房产税 335,102.61 合 计 5,337,476.82 9. 可供出售金融资产 (1) 明细情况 项 目 期末数 账面余额 减值准备 账面价值 可供出售权益工具 5,500,000.00 5,500,000.00 其中：按公允价值 计量的 （未完）  |