[公告]云南旅游:云南世博旅游控股集团有限公司2015年度审计报告
云南世博旅游控股集团有限公司 2015年度审计报告 合并资产负债表 2015年12月31日 编制单位：云南世博旅游控股集团有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 年末余额 年初余额 流动资产： 货币资金 八、（一） 690,877,566.80 1,104,967,012.52 △结算备付金 △拆出资金 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 八、（二） 1,850,000.00 450,000.00 应收账款 八、（三） 442,438,629.26 477,990,484.20 预付款项 八、（四） 353,893,556.79 295,526,222.09 △应收保费 △应收分保账款 △应收分保准备金 应收利息 八、（五） 1,015,456.62 2,226,000.00 应收股利 八、（六） 77,439.91 77,439.91 其他应收款 八、（七） 211,507,945.76 278,299,775.91 △买入返售金融资产 存货 八、（八） 1,575,622,766.44 1,296,517,047.07 其中：原材料 6,386,790.98 6,313,139.41 库存商品（产成品） 10,393,177.83 11,518,945.67 划分为持有待售的资产 八、（九） 305,114,987.30 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 八、（十） 300,496.88 流动资产合计 3,277,583,858.46 3,761,168,969.00 非流动资产： △发放贷款及垫款 可供出售金融资产 八、（十一） 222,592,004.84 219,269,004.84 持有至到期投资 长期应收款 八、（十二） 202,214,652.01 245,255,594.14 长期股权投资 八、（十三） 332,607,275.00 84,123,208.69 投资性房地产 八、（十四） 175,654,861.92 190,804,807.84 固定资产原价 八、（十五） 2,957,147,045.58 2,537,406,882.37 减：累计折旧 918,137,539.35 848,254,107.66 固定资产净值 2,039,009,506.23 1,689,152,774.71 减：固定资产减值准备 902,945.78 937,499.11 固定资产净额 2,038,106,560.45 1,688,215,275.60 在建工程 八、（十六） 284,601,325.67 355,469,599.68 工程物资 八、（十七） 7,812,334.08 6,417,027.20 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 八、（十八） 2,426,643,778.56 1,138,645,056.39 开发支出 商誉 八、（十九） 299,876,670.91 300,561,833.90 长期待摊费用 八、（二十） 176,832,022.85 159,162,563.39 递延所得税资产 八、（二十一） 14,204,156.68 11,055,436.41 其他非流动资产 八、（二十二） 9,813,230.00 9,460,000.00 其中：特准储备物资 非流动资产合计 6,190,958,872.97 4,408,439,408.08 资 产 总 计 9,468,542,731.43 8,169,608,377.08 法定代表人：王冲 主管会计工作负责人：范振中 会计机构负责人：唐海成 合并资产负债表 (续) 2015年12月31日 编制单位：云南世博旅游控股集团有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 年末余额 年初余额 流动负债： 短期借款 八、（二十五） 400,000,000.00 353,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 八、（二十六） 9,716,920.00 3,525,370.00 应付账款 八、（二十七） 758,054,520.58 724,787,778.85 预收款项 八、（二十八） 218,620,541.89 202,125,383.54 应付职工薪酬 八、（二十九） 89,188,908.09 89,597,146.62 其中:应付工资 74,948,609.49 75,555,118.64 应付福利费 2,924,655.94 3,145,208.33 #其中:职工奖励及 福利基金 应交税费 八、（三十） 117,101,380.71 97,715,394.09 其中：应交税金 112,090,844.64 94,735,443.10 应付利息 八、（三十一） 16,806,118.66 3,991,853.79 应付股利 八、（三十二） 422,032.41 422,032.41 其他应付款 八、（三十三） 500,681,530.12 988,415,621.55 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 八、（三十四） 636,967,606.67 910,587,040.38 其他流动负债 八、（三十五） 309,856,250.00 流动负债合计 3,057,415,809.13 3,374,167,621.23 非流动负债： 长期借款 八、（三十六） 208,084,648.75 675,600,692.49 应付债券 八、（三十七） 704,363,542.33 202,625,000.00 长期应付款 八、（三十八） 116,624,898.07 443,998,557.35 长期应付职工薪酬 专项应付款 八、（三十九） 4,202,048.33 4,166,094.14 预计负债 八、（四十） 112,464.10 递延收益 八、（四十一） 39,137,558.53 39,583,970.76 递延所得税负债 八、（二十一） 10,205,859.52 其他非流动负债 其中：特准储备基金 非流动负债合计 1,072,412,696.01 1,376,292,638.36 负 债 合 计 4,129,828,505.14 4,750,460,259.59 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（股本） 八、（四十二） 2,903,148,359.36 1,025,000,000.00 国有资本 2,903,148,359.36 1,025,000,000.00 其中:国有法人资本 2,903,148,359.36 1,025,000,000.00 集体资本 民营资本 其中:个人资本 外商资本 #减:已归还投资 实收资本（股本）净额 2,903,148,359.36 1,025,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 八、（四十三） 771,420,904.61 802,865,133.79 减：库存股 其他综合收益 八、（五十八） -119,988.00 其中：外币报表折算差额 专项储备 八、（四十四） 5,720,972.01 4,203,575.83 盈余公积 八、（四十五） 71,041,547.86 59,223,880.44 其中:法定公积金 14,337,590.79 2,519,923.37 任意公积金 56,703,957.07 56,703,957.07 #储备基金 #企业发展基金 △一般风险准备 未分配利润 八、（四十六） 119,615,605.30 96,082,700.37 归属于母公司所有者权益合计 3,870,827,401.14 1,987,375,290.43 *少数股东权益 1,467,886,825.15 1,431,772,827.06 所有者权益合计 5,338,714,226.29 3,419,148,117.49 负债和所有者权益总计 9,468,542,731.43 8,169,608,377.08 法定代表人：王冲 主管会计工作负责人：范振中 会计机构负责人：唐海成 合并利润表 2015年度 编制单位：云南世博旅游控股集团有限公司 单位：人民币元 项目 附注 本年金额 上年金额 一、营业总收入 2,452,773,138.80 2,097,458,315.46 其中:营业收入 八、（四十七） 2,452,773,138.80 2,097,458,315.46 △利息收入 △已赚保费 △手续费及佣金收入 二、营业总成本 2,480,618,307.68 2,151,167,206.03 其中：营业成本 八、（四十七） 1,741,127,844.51 1,530,364,282.09 △利息支出 △手续费及佣金支出 △退保金 △赔付支出净额 △提取保险合同准备金净额 △保单红利支出 △分保费用 营业税金及附加 八、（四十八） 105,444,943.14 70,654,216.35 销售费用 八、（四十九） 215,875,443.01 199,538,872.93 管理费用 八、（五十） 312,519,625.16 244,200,205.67 其中：研究与开发费 财务费用 八、（五十一） 60,051,306.58 100,587,725.32 其中：利息支出 62,093,084.89 114,241,759.73 利息收入 8,991,700.92 16,828,453.51 汇兑净损失（汇兑 净收益以“－”号填列） -20,339.56 资产减值损失 八、（五十二） 45,599,145.28 5,821,903.67 其他 加：公允价值变动收益（损失以 “－”号填列） 八、（五十三） 282,200.00 投资收益（损失以“－”号 填列） 八、（五十四） 144,456,930.98 158,147,417.68 其中：对联营企业和合营 企业的投资收益 125,338,678.76 4,599,799.55 △汇兑收益（损失以“-”号填 列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 116,611,762.10 104,720,727.11 加：营业外收入 八、（五十五） 21,717,446.32 25,254,371.50 其中：非流动资产处置利得 168,739.63 13,680,303.50 非货币性资产交换利得 政府补助 16,637,546.47 5,879,790.86 债务重组利得 减：营业外支出 八、（五十六） 12,906,268.93 14,171,724.73 其中：非流动资产处置损失 7,285,176.15 1,150,880.71 非货币性资产交换损失 债务重组损失 四、利润总额（亏损总额以“－”号填 列） 125,422,939.49 115,803,373.88 减：所得税费用 八、（五十七） 31,204,047.42 47,094,495.81 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 94,218,892.07 68,708,878.07 归属于母公司所有者的净利润 45,848,921.88 39,087,825.42 *少数股东损益 48,369,970.19 29,621,052.65 六、其他综合收益的税后净额 八、（五十八） -119,988.00 （一）以后不能重分类进损益的其他综 合收益 -119,988.00 其中：1.重新计量设定受益计 划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单 位不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 -119,988.00 （二）以后将重分类进损益的其他综合 收益 其中：1.权益法下在被投资单 位以后将重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公 允价值变动损益 3.持有至到期投资重分 类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的 有效部分 5.外币报表折算差额 七、综合收益总额 94,098,904.07 68,708,878.07 归属于母公司所有者的综合收益总 额 45,728,933.88 39,087,825.42 归属于少数股东的综合收益总额 48,369,970.19 29,621,052.65 八、每股收益： — — 基本每股收益 稀释每股收益 法定代表人：王冲 主管会计工作负责人：范振中 会计机构负责人：唐海成 合并现金流量表 2015年度 编制单位：云南世博旅游控股集团有限公司 单位：人民币元 项 目 附 注 本年金额 上年金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 2,245,957,585.02 2,152,727,497.58 △客户存款和同业存放款项净增加额 △向中央银行借款净增加额 △向其他金融机构拆入资金净增加额 △收到原保险合同保费取得的现金 △收到再保险业务现金净额 △保户储金及投资款净增加额 △处置以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产净增加额 △收取利息、手续费及佣金的现金 △拆入资金净增加额 △回购业务资金净增加额 收到的税费返还 199,170.51 收到其他与经营活动有关的现金 381,982,958.36 145,519,934.63 经营活动现金流入小计 2,628,139,713.89 2,298,247,432.21 购买商品、接受劳务支付的现金 1,559,991,476.56 1,633,528,380.98 △客户贷款及垫款净增加额 △存放中央银行和同业款项净增加额 △支付原保险合同赔付款项的现金 △支付利息、手续费及佣金的现金 △支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 370,521,006.27 356,970,064.97 支付的各项税费 154,241,476.66 166,172,023.09 支付其他与经营活动有关的现金 461,501,830.00 276,076,071.21 经营活动现金流出小计 2,546,255,789.49 2,432,746,540.25 经营活动产生的现金流量净额 81,883,924.40 -134,499,108.04 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 41,000,000.00 890,781,300.00 取得投资收益收到的现金 247,500.00 7,786,792.19 处置固定资产、无形资产和其他长期资产 所收回的现金净额 694,190.00 77,508,276.68 处置子公司及其他营业单位收回的现金净 额 434,570.14 129,881,563.84 收到其他与投资活动有关的现金 16,563,630.78 18,770,692.32 投资活动现金流入小计 58,939,890.92 1,124,728,625.03 购建固定资产、无形资产和其他长期资产 所支付的现金 212,537,813.36 377,940,285.52 投资支付的现金 195,515,219.61 750,191,579.56 △质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净 128,400,000.00 -26,528,468.38 额 支付其他与投资活动有关的现金 894,594.93 348,158,821.45 投资活动现金流出小计 537,347,627.90 1,449,762,218.15 投资活动产生的现金流量净额 -478,407,736.98 -325,033,593.12 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 3,435,000.00 183,361,434.13 其中：子公司吸收少数股东投资收到的 现金 3,150,000.00 8,740,000.00 取得借款所收到的现金 1,299,550,000.00 792,160,000.00 △发行债券收到的现金 400,000,000.00 100,000,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 - 335,550,000.00 筹资活动现金流入小计 1,702,985,000.00 1,411,071,434.13 偿还债务所支付的现金 1,568,960,500.00 665,955,066.00 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 144,760,836.19 182,240,018.44 其中：子公司支付给少数股东的股利、 利润 3,675,353.25 6,925,353.27 支付其他与筹资活动有关的现金 8,110,127.55 19,805,472.16 筹资活动现金流出小计 1,721,831,463.74 868,000,556.60 筹资活动产生的现金流量净额 -18,846,463.74 543,070,877.53 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 5.63 3.29 五、现金及现金等价物净增加额 -415,370,270.69 83,538,179.66 加：期初现金及现金等价物余额 1,093,616,933.20 1,010,078,753.54 六、期末现金及现金等价物余额 678,246,662.51 1,093,616,933.20 法定代表人：王冲 主管会计工作负责人：范振中 会计机构负责人：唐海成 合并所有者权益变动表 2015年度 编制单位：云南世博旅游控股集团有限公司 单位：人民币元 项 目 行 次 本年金额 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者 权益合计 实收资本 其他权益 工具 资本公积 减：库 存股 其他综合收 益 专项储备 盈余公积 △一般风 险准备 未分配利润 其 他 小计 栏 次 — 1 2 3 4 5 6 7 8 8 9 10 11 12 一、上年年末余额 1 1,025,000,000.00 802,865,133.79 4,203,575.83 59,223,880.44 96,082,700.37 1,987,375,290.43 1,431,772,827.06 3,419,148,117.49 加：会计政策变更 2 前期差错更正 3 其他 4 二、本年年初余额 5 1,025,000,000.00 802,865,133.79 4,203,575.83 59,223,880.44 96,082,700.37 1,987,375,290.43 1,431,772,827.06 3,419,148,117.49 三、本年增减变动金额（减少以“－”号 填列） 6 1,878,148,359.36 -31,444,229.18 -119,988.00 1,517,396.18 11,817,667.42 23,532,904.93 1,883,452,110.71 36,113,998.09 1,919,566,108.80 （一）综合收益总额 7 -119,988.00 45,848,921.88 45,728,933.88 48,369,970.19 94,098,904.07 （二）所有者投入和减少资本 8 1,878,148,359.36 -31,444,229.18 1,846,704,130.18 -6,491,971.32 1,840,212,158.86 1.所有者投入的普通股 9 2.其他权益工具持有者投入资本 10 3.股份支付计入所有者权益的金额 11 4.其他 12 1,878,148,359.36 -31,444,229.18 1,846,704,130.18 -6,491,971.32 1,840,212,158.86 （三）专项储备提取和使用 13 1,517,396.18 1,517,396.18 238,252.75 1,755,648.93 1.提取专项储备 14 3,548,979.60 3,548,979.60 253,306.44 3,802,286.04 2.使用专项储备 15 -2,031,583.42 -2,031,583.42 -15,053.69 -2,046,637.11 （四）利润分配 16 11,817,667.42 -22,316,016.95 -10,498,349.53 -6,002,253.53 -16,500,603.06 1.提取盈余公积 17 11,817,667.42 -11,817,667.42 其中：法定公积金 18 11,817,667.42 -11,817,667.42 任意公积金 19 #储备基金 20 #企业发展基金 21 #利润归还投资 22 2.提取一般风险准备 23 3.对所有者（或股东）的分配 24 -3,714,200.00 -3,714,200.00 -6,002,253.53 -9,716,453.53 4.其他 25 -6,784,149.53 -6,784,149.53 -6,784,149.53 （五）所有者权益内部结转 26 1.资本公积转增资本（或股本） 27 2.盈余公积转增资本（或股本） 28 3.盈余公积弥补亏损 29 4.结转重新计量设定受益计划净负债 或净资产所产生的变动 30 5.其他 31 四、本年年末余额 32 2,903,148,359.36 771,420,904.61 -119,988.00 5,720,972.01 71,041,547.86 119,615,605.30 3,870,827,401.14 1,467,886,825.15 5,338,714,226.29 法定代表人：王冲 主管会计工作负责人：范振中 会计机构负责人：唐海成 一、公司的基本情况 （一）企业注册地、组织形式和总部地址 云南世博旅游控股集团有限公司（以下简称“本公司”，在包含子公司时统称本集 团）系根据2009年4月8日《云南省人民政府关于同意省属2户旅游企业整合有关事项 的批复》（云政复[2009]34号），由云南世博集团有限公司和云南旅游产业集团有限公 司合并重组的有限公司，重组后更名为“云南世博旅游控股集团有限公司”，并已于2009 年4月29日在云南省工商行政管理局办理变更登记。同时注册资本由45,000万元增加至 100,000万元，后《云南省财政厅关于增加注入云南世博旅游控股集团有限公司资本金的 通知》（云财建[2009]578号），由其注入2,500万，专项用于增加本公司资本金。本公 司的注册资本变为102,500.00万元。 2015年根据云南省人民政府云政复[2014]23号《云南省人民政府关于同意省园艺博 览局国有净资产转增云南世博旅游控股集团有限公司国家资本金的批复》、云南省财政 厅云财资[2015]102号《云南省财政厅关于省园艺博览局资产转增云南世博旅游控股集团 有限公司国家资本金的批复》，本公司按云南省园艺博览局评估后净资产 1,878,148,359.36元增加国家资本金，本次转增资本后，国家资本金增至2,903,148,359.36 元。2015 年6月23日，本公司已将营业执照的注册资本变更为2,903,148,359.00元。 营业执照注册号：530000000009268； 法定代表人：王冲； 公司地址：云南省昆明市盘龙区白龙路375号。 （二）企业的业务性质和主要经营活动 本公司的经营范围为园艺博览、展览展销，花卉生产贸易，旅游及旅游资源开发， 人才业务培训，咨询服务，国内贸易。目前形成了以旅游业为核心，以生态房地产、会 展、园林园艺为重点的产业发展格局。本公司按照现代企业制度的要求，建立了以产权 为纽带的母子公司体制，建立和完善了企业法人治理结构，所属企业基本建立健全了董 事会、监事会、经营班子。 本公司的股东为云南省国有资产监督管理委员会（以下简称“云南省国资委”）。本 公司设有董事会，对公司重大决策和日常工作实施管理和控制。 （四）营业期限 公司营业期限：1999年3月15日至长期。 二、财务报表的编制基础 本集团财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布 的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注四“重要会计政策和会计估计”所述会 计政策和估计编制。 三、遵循企业会计准则的声明 本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团的财 务状况及经营成果和现金流量等有关信息。 四、重要会计政策和会计估计 本集团编制的财务报表符合企业会计准则及有关财务会计制度的要求，真实、完整 地反映了本公司及本集团的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 (一)会计期间 本集团会计期间为公历1月1日至12月31日。 (二)记账本位币 本集团以人民币为记账本位币。 (三)记账基础和计价原则 本集团会计核算以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产、可供出售金融资产 等以公允价值计量外，以历史成本为计价原则。 (四)企业合并 本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合 并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对 价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日 以公允价值计量。合并成本为本集团在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金 或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中 发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一 单项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对 价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外 收入。 (五)合并财务报表的编制方法 1. 合并范围的确定原则 本集团将所有控制的子公司纳入合并财务报表范围。 2. 合并财务报表编制的原则、程序及方法 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按 照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵 销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合 收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东 损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。 对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳 入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视 同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在 取得控制权的报告期，补充披露在合并财务报表中的处理方法。通过多次交易分步取得 同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，视同在最终控制 方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较报表时，以不早于本集团和被 合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入本 集团合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权 益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算，本集团在达到合并 之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与本集团和被合并方处于同一方最终控制 之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他净资产变动，应分别 冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益。 对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权 之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、 负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应 在取得控制权的报告期，补充披露在合并财务报表中的处理方法。通过多次交易分步取 得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，对于购买日 之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值 与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有的被购买方的股权 涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所 有者权益变动，在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计量设定受益计划 净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 本集团在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报 表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存 收益。 本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务 报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取 得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日 或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益， 同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当 期投资损益 。 本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子 公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置 子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与 处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收 益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。 (六)合营安排分类及共同经营的会计处理方法 本集团的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目,本集团作为共同 经营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担 的负债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销 售不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方 的部分。 (七)现金及现金等价物的确定标准 本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款，现金流量表之 现金等价物系指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变 动风险很小的投资。 (八)外币业务 本集团外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负 债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差 额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资 本化的原则处理外，直接计入当期损益。 (九)现金及现金等价物的确定标准 本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款，现金流 量表之现金等价物系指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额 现金且价值变动风险很小的投资。 (十)金融资产和金融负债 1. 金融资产 本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 (1) 金融资产分类、确认依据和计量方法 本集团按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项及可供出售金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和在初始 确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本集团将满足下列条 件之一的金融资产归类为交易性金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出 售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明公司近期采 用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的 衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。本集团将 只有符合下列条件之一的金融工具，才可在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产：该指定可以消除或明显减少由于该金融工具的计量基础不同 所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；公司风险管理或投资策略的 正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理 人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的 现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含 需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混 合工具。本集团指定的该类金融资产主要包括交易性金融资产。对此类金融资产，采用 公允价值进行后续计量。公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得 的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额 确认为投资损益，同时调整公允价值变动损益。 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图 和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本 进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失，均计入当期损益。 应收款项，是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资 产。采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的 利得或损失，均计入当期损益。 可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及 未被划分为其他类的金融资产。这类资产中，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金 融资产，按成本进行后续计量；其他存在活跃市场报价或虽没有活跃市场报价但公允价 值能够可靠计量的，按公允价值计量，公允价值变动计入其他综合收益。对于此类金融 资产采用公允价值进行后续计量，除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益 外，可供出售金融资产公允价值变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原 直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间 按实际利率法计算的利息，以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的 现金股利，作为投资收益计入当期损益。对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资，按成本计量。 (2) 金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同 权利终止；②该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 转移给转入方； ③该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有 权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对 该金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相 应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移 而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而 收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之 和，与分摊的前述账面金额的差额计入当期损益。 (3) 金融资产减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对 其他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计 提减值准备。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未 来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回， 计入当期损益。 (4) 当可供出售金融资产发生减值，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累 计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允 价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计 入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入所有 者权益。 2.金融负债 （1） 金融负债分类、确认依据和计量方法 本集团的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确 认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。按照公允价值进行后续 计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当 期损益。 其他金融负债，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。金融工具存在活跃市 场的，活跃市场中的市场报价用于确定其公允价值。在活跃市场上，本集团已持有的金 融资产或拟承担的金融负债以现行出价作为相应资产或负债的公允价值；本集团拟购入 的金融资产或已承担的金融负债以现行要价作为相应资产或负债的公允价值。金融资产 或金融负债没有现行出价和要价的，但最近交易日后经济环境没有发生重大变化的，则 采用最近交易的市场报价确定该金融资产或金融负债的公允价值。最近交易日后经济环 境发生了重大变化时，参考类似金融资产或金融负债的现行价格或利率，调整最近交易 的市场报价，以确定该金融资产或金融负债的公允价值。本集团有足够的证据表明最近 交易的市场报价不是公允价值的，对最近交易的市场报价作出适当调整，以确定该金融 资产或金融负债的公允价值。 （2） 金融负债终止确认条件 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除 的部分。公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新 金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确 认新金融负债。公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确 认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终 止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 3.金融资产和金融负债的公允价值确定方法 本集团以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场 的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且 有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个 层次，即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的 报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入 值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本集团优先使用第一层次输 入值，最后再使用第三层次输入值。 (十一)应收款项坏账准备 本集团将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵 债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债 务等；债务单位逾期未履行偿债义务超过10年；其他确凿证据表明确实无法收回或收回 的可能性不大。 对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末单独或按组合进行减值测试，计提坏 账准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本集团按规 定程序批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 应收款项单项金额超过1000万元 单项金额重大并单项计提坏账准备的 计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额，计提坏账准备 （2） 按组合计提坏账准备应收款项 确定组合的依据 账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 集团内部往来 本集团合并范围内企业间往来款 保证金组合 支付外单位的保证金 按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、其他方法） 账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备 集团内部往来 不计提 保证金组合 不计提 1）采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1年以内 5.00 5.00 1-2年 10.00 10.00 2-3年 20.00 20.00 3年以上 100.00 100.00 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能 反映其风险特征的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额，计提坏账准备 (十二) 存货 本集团存货主要包括原材料、自制半成品及在产品（在研品）、库存商品（产成 品）、周转材料（包装物、低质易耗品）、消耗性生物资产、工程施工（已完工未结算 款项）、开发成本、其他等项目等。 存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权 平均法、先进先出法、个别计价法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销 法进行摊销。 期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈 旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。 库存商品存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；其他数量 繁多、单价较低的原材料按类别提取存货跌价准备。 库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的 估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定。 (十三) 长期股权投资 1. 确定对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的判断 本集团长期股权投资主要包括本集团持有的能够对被投资单位实施控制、重大影响 的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。 控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变 回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。 共同控制是指按相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经 过经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。合营安排是指一项由两个或两个以上 的参与方共同控制的安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有的权利的合营 安排。 重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能控制或 与其他方一起共同控制这些政策的制定。重大影响的确定依据主要为在被投资单位的董 事会或类似权力机构中派有代表，通过在被投资单位财务和经营决策制定过程中的发言 权实施重大影响；本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位20％（含）以上但低于 50％的表决权股份，如果有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决 策，则不能形成重大影响。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，本集团一方面会 考虑本集团直接或间接持有的被投资单位的表决权股份，同时考虑本集团和其他方持有 的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资单位的股权后产生的影响，如被投资单 位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。 2. 长期股权投资成本确定、后续计量及损益确认方法 以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得 被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资 的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承 担债务账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足 冲减的，调整留存收益。 以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终 控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行 股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差 额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初 始投资成本。 为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用 于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计 入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实 际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性 证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价 值作为投资成本；以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长期股权投资，按相关会计 准则的规定确定投资成本。 本集团对能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对合营企业 及联营企业的投资采用权益法核算。 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资时调整长 期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的利润或现金股利确认为投资收益。 采用权益法核算时，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允 价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享 有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投 资的成本。取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益 和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的 账面价值；投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应 减少长期股权投资的账面价值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润 分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在 确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的 公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调 整，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有比例计算归 属于投资企业的部分的基础上确认投资收益。 3. 长期股权投资的变更 对因追加投资等原因能够对被投资单位实施共同控制或重大影响但不构成控制的， 原持有的分类为可供出售金融资产的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为 改按权益法核算的初始投资成本，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他 综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。上述计算所得的初始投 资成本，与按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日 可辨认净资产公允价值份额之间的差额，前者大于后者的，不调整长期股权投资的账面 价值；前者小于后者的，差额调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。 对因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的长期股权投资， 在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为（未完）  |