[公告]爱司凯:审阅报告
广州市爱司凯科技股份有限公司 2016年1-3月财务报表附注 （除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位） 一、公司的基本情况 广州市爱司凯科技股份有限公司（以下简称：“公司”、“本公司”或“爱司凯”）前身系广 州市爱司凯机械设备有限公司，由Amsky Technology Limited（境外法人，由自然人及法人股 东出资设立的公司,以下简称：“Amsky”）出资,于2006年12月18日在广州市成立，取得了广 州市工商行政管理局核发的注册号为企独粤穗总字第009785号的企业法人营业执照,公司类型 为：有限责任公司（外国法人独资）。 公司初始设立时注册资本为美元100万元，由Amsky以货币资金美元100万元出资。2007 年1月25日,Amsky第一期出资美元20万元，业经广州晋城会计师事务所有限公司出具的[2007] 广晋验字第015号验资报告验证。2007年3月2日,Amsky第二期出资美元20万元，业经广州 晋城会计师事务所有限公司出具的[2007]广晋验字第038号验资报告验证。2007年5月16日， Amsky第三期出资美元30万元,业经广州晋城会计师事务所有限公司出具的[2007]广晋验字第 064号验资报告验证。2007年8月28日,Amsky第四期出资美元15万元，业经广州晋城会计师 事务所有限公司出具的[2007]广晋验字第104号验资报告验证。2007年10月26日，Amsky第 五期出资美元10万元，业经广州晋城会计师事务所有限公司出具的[2007]广晋验字第125号 验资报告验证。2008年1月16日，Amsky第六期出资美元5万元，业经广州晋城会计师事务 所有限公司出具的[2008]广晋验字第007号验资报告验证。此次验资后，公司累计收到投入资 本美元100万元，股东Amsky持有公司100%股权。 2008年7月7日，根据修改后的章程、协议，公司注册资本由美元100万元增加至美元 150万元，由Amsky出资美元50万元。2008年10月6日，Amsky第七期出资美元10万元，业 经广州晋城会计师事务所有限公司出具的广晋验字[2008]第060号验资报告验证。2008年12 月30日，Amsky第八期出资美元40万元，业经广州晋城会计师事务所有限公司出具的广晋验 字[2009]第001号验资报告验证。此次验资后，公司已收到本次增加注册资本款项美元50万 元，累计共收到投入资本美元150万元，股东Amsky持有公司100%股权。 2008年12月25日，根据修改后的章程、协议，公司注册资本由美元150万元增加至美元 400万元，由Amsky出资美元250万元。2009年2月16日，Amsky第九期出资美元109.80万 元，业经广州晋城会计师事务所有限公司出具的广晋验字[2009]第006号验资报告验证。2009 年6月22日，Amsky第十期出资美元49.998万元，业经广州晋城会计师事务所有限公司出具 的广晋验字[2009]第035号验资报告验证。2009年9月4日，Amsky第十一期出资美元30万 元，业经广州晋城会计师事务所有限公司出具的广晋验字[2009]第045号验资报告验证。 2009年12月18日,公司变更营业执照号码及经营范围，取得注册号为440101400026282 的企业法人营业执照。经营范围：机械设备技术研究开发、生产印刷设备及相关配件，销售本 企业产品，提供相关售后技术服务。公司法人代表：李明之，住所：广州市越秀区东风东路745 号1402之一房。 2009年12月18日，Amsky第十二期出资美元60.202万元，业经广州安亿会计师事务所 有限公司出具的广安验字[2009]第054号验资报告验证。此次验资后，公司已收到本次增加注 册资本款项美元250万元，共累计收到投入资本美元400万元，股东Amsky持有公司100%股权。 2009年12月10日，根据修改后的章程、协议，公司注册资本由美元400万元增加至美元 440万元，由Amsky出资美元40万。2010年3月4日，Amsky第十三期出资美元40万元，业 经广州安亿会计师事务所有限公司出具的广安验字[2010]第009号验资报告验证。此次验资后， 公司累计共收到投入资本美元440万元。股东Amsky持有公司100%股权。 2011年12月15日，公司变更住所为：广州高新技术产业开发区科学城揽月路80号科技 创新基地D区第6层607－609单元。 2011年12月9日，Amsky将其持有的公司86.59%的股权分别转让给广州爱数特投资有限 公司（以下简称：“爱数特”）、DT CTP Investment Limited(以下简称:“DT”)和JAFCO ASIA TECHNOLOGY FUND IV（以下简称：“JAFCO”）。2011年12月30日，广州市工商行政管理局核准 了本次工商变更登记，完成股权过户后，爱数特、DT、JAFCO和Amsky分别持有公司股权48.37%、 19.93%、18.29%和13.41%，公司类型变更为：有限责任公司（中外合资）。 2012年4月20日，DT和JAFCO分别将其持有的公司1.82%和1.68%的股权转让给广州凯 数投资咨询有限合伙企业（有限合伙）（以下简称“凯数投资”），Amsky将其持有的公司13.41% 的股权转让给Super Link Holdings Limited（盈联控股有限公司）（以下简称“盈联控股”）。 2012年5月21日，广州经济技术开发区管理委员会核准了本次工商变更登记，完成股权过户 后爱数特、DT、JAFCO、盈联控股和凯数投资分别持有公司股权48.37%、18.11%、16.61%、13.41% 和3.50%。 2012年7月13日，根据公司董事会决议和修改后章程的规定，公司注册资本由 4,400,000.00美元增加至4,677,864.00美元，新增注册资本由深圳市豪洲胜投资有限公司（以 下简称：“豪洲胜”）和上海柏智方德投资中心（有限合伙）（以下简称：“柏智方德”）认缴， 2012年8月2日，豪洲胜和柏智方德分别缴纳出资138,932.00美元，业经天职国际会计师事 务所（特殊普通合伙）出具的天职深ZH[2012]T19号验资报告验证。此次验资后，爱数特、DT、 JAFCO、盈联控股、凯数投资、豪洲胜和柏智方德分别持有公司股权45.50%、17.04%、15.62%、 12.61%、3.29%、2.97%和2.97%。 2012年8月9日，JAFCO将其持有的公司股权分别转让给上海容仕凯投资中心（有限合伙） （以下简称：“容仕凯”）、豪洲胜和柏智方德，三家公司受让的股权比例为10.04%、2.23%和 3.35%。2012 年8月28日，广州经济技术开发区管理委员会核准了本次工商变更登记，同时 公司变更住所为：广州市中新广州知识城九佛建设新街18号自编112房。完成股权过户后各 股东股权如下： 投资者名称 出资额（美元） 出资比例（%） 广州爱数特投资有限公司 2,128,280.00 45.50 DT CTP Investment Limited 796,840.00 17.04 上海容仕凯投资中心（有限合伙） 469,759.00 10.04 盈联控股有限公司（Super Link Holdings Limited） 590,040.00 12.61 广州凯数投资咨询有限合伙企业（有限合伙） 154,000.00 3.29 深圳市豪洲胜投资有限公司 243,271.00 5.20 上海柏智方德投资中心（有限合伙） 295,674.00 6.32 合计 4,677,864.00 100.00 根据2012年9月11日的董事会决议：1、公司由“广州市爱司凯机械设备有限公司”整 体变更为“广州市爱司凯科技股份有限公司”；2、根据天职国际会计师事务所（特殊普通合伙） 出具的天职深ZH[2012]T64号审计报告，公司以截至2012年8月31日的净资产108,997,621.86 元为基准，按比例折为60,000,000.00股，作为公司发起人股份，其余48,997,621.86元净资 产作为公司的资本公积；3、本次变更后公司注册资本为人民币60,000,000.00元，业经天职 国际会计师事务所（特殊普通合伙）出具的天职深ZH[2012]T123号验资报告验证。2012年12 月26日，广州市工商行政管理局核准了本次变更登记。股份公司改制完成后，公司的股权结 构如下： 投资者名称 出资额（人民币） 出资比例（%） 广州爱数特投资有限公司 27,298,100.00 45.50 DT CTP Investment Limited 10,220,562.00 17.04 上海容仕凯投资中心（有限合伙） 6,025,301.00 10.04 盈联控股有限公司（Super Link Holdings Limited） 7,568,070.00 12.61 广州凯数投资咨询有限合伙企业（有限合伙） 1,975,261.00 3.29 深圳市豪洲胜投资有限公司 3,120,283.00 5.20 上海柏智方德投资中心（有限合伙） 3,792,423.00 6.32 合计 60,000,000.00 100.00 2015年,根据国务院关于工商营业执照、组织机构代码证和税务登记证“三证合一”的规 定，公司取得统一社会信用代码为914401017955406240的企业法人营业执照。 统一社会信用代码：914401017955406240 公司住所：广州市中新广州知识城九佛建设新街18号自编112房 法定代表人：李明之 公司经营范围：材料科学研究、技术开发;机械工程设计服务;工程和技术研究和试验发展; 通用机械设备销售;机械配件批发;通用机械设备零售;机械配件零售;电气机械检测服务;照片 扩印及处理服务;新材料技术咨询、交流服务;机械技术开发服务;机械技术咨询、交流服务;通 用设备修理;技术进出口。 公司基本架构如下图所示： 二、财务报表的编制基础 （一）编制基础 本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的 有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 （二）持续经营 本公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 三、重要会计政策、会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应 用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)的要求，真实完整地反映了公司的财 务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 此外，本财务报表参照了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号-财务报告的一 般规定》(2014 年修订)(以下简称“第15号文(2014 年修订)”)的列报和披露要求。 （二）会计期间和经营周期 本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止,本报告的会计期间为2016年1月1日 至2016年3月31日止。 （三）记账本位币 本公司采用人民币作为记账本位币。 （四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性 本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。 （五）企业合并 1. 同一控制下企业合并的会计处理方法 本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的 资产和负债，按照合并日在被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司 取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本 公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法 本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先 对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复 核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计 入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理： （1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该 股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购 买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的， 转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的 其他综合收益除外。 （2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与 购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者 小于后者，差额计入当期损益。 通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形 （1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交 易”的原则 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： 1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计 处理方法 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作 为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价 款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合 收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买 日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股 权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 （3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会 计处理方法 处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该 子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应当 调整留存收益。 处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧 失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按 原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧 失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时 转为当期投资收益。 （六）合并财务报表的编制方法 本公司根据《企业会计准则第33号--合并财务报表》的要求，在母公司和子公司的会计 政策、会计期间保持一致的前提下，以母公司和子公司的财务报表为基础，根据其他资料，对 子公司按照权益法调整长期股权投资，将母公司与各子公司及各子公司之间的投资、往来、存 货购销等内部交易及其未实现利润抵销后，由母公司编制合并财务报表。 （七）合营安排 1.合营安排的认定和分类 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征： 1)各参与方均受到该安排的约束；2)两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。任何一 个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能购阻止其他 参与方或参与方组合单独控制该安排。 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过 分享控制权的参与方一致同意后才能决策。 合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该 安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 2. 合营安排的会计处理 共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计 准则的规定进行会计处理：1)确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；2) 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；3)确认出售其享有的共同经营产 出份额所产生的收入；4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；5)确认单独所发生 的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的 投资进行会计处理。 （八）现金流量表之现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限 短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风 险很小的投资。 （九）外币业务和外币报表折算 1. 外币业务折算 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日， 外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符 合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本 计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价 值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他 综合收益。 2. 外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除 “未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项 目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其 他综合收益。 （十）金融工具 1. 金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有 至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他 金融负债。 2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或 金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金 融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费 用计入初始确认金额。 本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生 的交易费用，但下列情况除外：（1）持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按 摊余成本计量；（2）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及 与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：（1）以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负 债时可能发生的交易费用；（2）与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；（3）不属于指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且 其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之 中的较高者进行后续计量：1）按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额；2） 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方 法处理：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成 的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投 资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公 允价值变动损益。（2）可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际 利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发 放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益 的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险 和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止 确认该金融负债或其一部分。 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资 产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收 到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险 和报酬的，分别下列情况处理：（1） 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；（2） 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应 确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：（1） 所 转移金融资产的账面价值；（2） 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值 变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金 额的差额计入当期损益：（1） 终止确认部分的账面价值；（2） 终止确认部分的对价，与原直 接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 4. 主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市 场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市 场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期 权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易 价格作为确定其公允价值的基础。 5. 金融资产（不含应收款项）的减值测试和减值准备计提方法 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账 面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预 计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠 计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生 减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率 对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。 可供出售金融资产的公允价值若发生较大幅度下降，超过其持有成本的50%，并且时间持 续在12个月以上，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，确认 其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。 （十一）应收款项 1.资产负债表日，如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回 金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。 2.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备确认标准、计提方法 公司将期末余额100万元及以上的应收账款和期末余额50万元及以上的其他应收款确认 为单项金额重大的应收款项。对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据 表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提 坏账准备。 3.按风险组合计提坏账准备的应收款项坏账准备确认标准、计提方法 A．确定组合的依据 账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 按照应收款项与交易对象的关系 以合并报表范围内的关联方、内部职工等划分组合 B．按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 按照账龄分析法计提坏账准备。 按照应收款项与交易对象的关系 按照个别认定法计提坏账准备。本公司与合并范围内的关联方、内 部员工等发生的应收款项一般不提坏账准备，但如果有确凿证据表 明债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，并且 不准备对应收款项进行债务重组或其它方式收回的，根据预计可能 发生的坏账损失，计提相应的坏账准备，对于其中预计全部无法收 回的应收款项全额计提坏账准备。 （1）采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例 对经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）按账龄划分 为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基 础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，具体列示如下： 账龄 计提比例(%) 1年以内（包括1年） 5 1至2年（包括2年） 10 2至3年（包括3年） 30 3至4年（包括4年） 50 4至5年（包括5年） 80 5年以上 100 （2）采用其他方法的应收款项坏账准备计提比例 按照应收款项与交易对象的关系 计提比例(%) 本公司合并范围内关联方、内部员工等 个别认定 4.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项坏账准备确认标准、计提方法 对于单项金额虽不重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其发生了减值 的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 5.坏账的确认标准：债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然无法收回； 债务人逾期未履行清偿义务，且具有明显特征表明无法收回。对确实无法收回的应收帐款，经 过批准后作为坏账损失，并冲销提取的坏账准备。 6. 对应收票据、预付款项、应收利息等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备。 （十二）存货 1. 存货的分类 本公司存货主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、委托加工物资、低值易耗品 等。 2.存货的计价方法 存货的取得按实际成本计价，原材料和库存商品的发出采用移动加权平均法核算，低值易 耗品在领用时采用一次摊销法核算。 3. 存货的盘存制度 存货盘存制度采用对重要存货项目实行永续盘存制，对次要存货项目采用实地盘存制。每 期末，公司对所有存货进行一次全面盘点，并将盘点结果与永续盘存制下存货的账面记录相核 对，对于实地盘点结果与账面数量的差异，在查明原因后，根据不同的发生原因，将盘盈、盘 亏存货的价值分别转入管理费用和营业外收支。 4. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的， 计提存货跌价准备，计入当期损益。产成品和用于出售的其他存货，以其估计售价减去估计的 销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；在产品以其所生产的产成品的估计售价减 去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。 如果以后存货价值又得以恢复，在已提跌价准备的范围内转回。 公司按照单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价低的存货，按照存货类 别计提存货跌价准备。 （十三）划分为持有待售资产及终止经营 本公司将同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售资产： 1．该非流动资产或该处置组在其当前状况下仅根据出售此类资产或处置组的惯常条款即 可立即出售； 2．本公司已经就处置该非流动资产或该处置组作出决议并取得适当批准； 3．本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； 4. 该项转让将在一年内完成。 被划分为持有待售的非流动资产和处置组中的资产和负债，分类为流动资产和流动负债。 终止经营为满足下列条件之一的已被处置或被划归为持有待售的、于经营上和编制财务报 表时能够在本公司内单独区分的组成部分： （1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区； （2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分； （3）该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。 对于持有待售的固定资产，公司将该项资产的预计净残值调整为反映其公允价值减去处置 费用后的金额（但不得超过该项资产符合持有待售条件时的原账面价值），原账面价值高于调 整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益。 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，按上述原则处理。 （十四）长期股权投资 1.投资成本的确定 （1） 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或 发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报 表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的 账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不 足冲减的，调整留存收益。 分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有 者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合 并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢 价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。 （2） 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其 初始投资成本。 （3） 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始 投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本； 投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不 公允的除外）。 2. 后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个别财务报表中采用成本法 核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对价 中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利 润,确认为当期投资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。 采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产 公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资 时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权 投资的成本。 采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的 份额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额 时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本集团的会计政策及 会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投 资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认),对被投资单位的净利润进 行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期 股权投资的账面价值。本集团确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及 其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本集团负有承担额外损失义务 的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值 并计入所有者权益。 3. 确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据 控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且 有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经 营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 4. 长期股权投资的处置 （1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形 部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应 的账面价值的差额确认为当期投资收益。 （2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形 部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售 股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差 额，确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资 或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关 成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。 5. 减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的， 按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。 （十五）固定资产 1.固定资产确认条件 公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本；否则，在发生时计 入当期损益。 2.固定资产的分类 固定资产分类为房屋和建筑物、机器设备、运输工具、办公设备及其他。 3.固定资产的初始计量 固定资产取得时按照成本进行初始计量。 外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发 生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成 本以购买价款的现值为基础确定。 自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构 成。 非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，分别按照《企 业会计准则第7号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号——债务重组》、《企业会 计准则第20号——企业合并》和《企业会计准则第21号——租赁》确定。 4.固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用直线法平均计算，并按各类固定资产的原值和估计的经济使用年限扣除 残值确定其折旧率，各类固定资产的使用年限及年折旧率如下： 资产类别 估计使用年限 净残值率 年折旧率 机器设备 5-10年 5% 9.50%-19.00% 运输工具 5-10年 5% 9.50%-19.00% 办公设备及其他 5年 5% 19.00% 公司在每个会计年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使 用寿命与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值与原先估计数有差异的， 调整预计净残值。 每期末，对固定资产逐项进行检查，将可收回金额低于其账面价值的差额作为固定资产减 值准备，计入当期损益。固定资产减值准备按单项资产计提。 已计提减值准备的固定资产在计提折旧时,按照该项固定资产的扣除已计提减值准备后的 账面价值,以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。 5.融资租赁的认定依据、计价方法、折旧方法 公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险的报酬时确认该项固定资产 的租赁为融资租赁。 公司融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额 现值两者中较低者确定。 公司融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁 期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租 赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间 内计提折旧。 （十六）在建工程 1.在建工程按实际成本计价，按实施方式的不同，分为自营工程和出包工程进行核算。工 程在建造过程中实际发生的全部支出、工程达到预定可使用状态前发生的工程借款利息和因进 行试运转所发生的净支出计入在建固定资产的成本。 2.在建工程已达到预定可使用状态时转入固定资产，并按规定计提折旧。期末公司对在建 工程按账面价值与可收回金额孰低计量，对单项资产可收回金额低于账面价值的差额，分项提 取在建工程减值准备，并计入当期损益。 （十七） 借款费用 1. 借款费用资本化的确认原则 借款费用包括因借款而发生的借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款 而发生的汇兑差额等。可直接归属于固定资产的购建和需要经过1年以上（含1年）时间的建 造或生产过程，才能达到可使用或可销售状态的存货、投资性房产的借款费用，予以资本化； 其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 2. 借款费用资本化期间 （1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费 用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连 续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产 的购建或者生产活动重新开始。 （3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费 用停止资本化。之后发生的借款费用于发生时根据其发生额直接计入当期财务费用。 3．借款费用资本化金额 （1）借款利息的资本化金额：为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的， 每一会计期间的利息资本化金额，不超过专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用 的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额。 为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过 专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予 资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。每一会计期间的利息资本 化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。 借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额， 调整每期利息金额。 （2）辅助费用：专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产 达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，应当在发生时根据其发生额予以资本化，计入符 合资本化条件的资产成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可 销售状态之后发生的，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 （3）资本化期间内，属于借款费用资本化范围的外币借款本金及利息的汇兑差额，予以 资本化。 （十八）无形资产 1.无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。 公司的无形资产按取得时的实际成本计价。自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出， 于发生时计入当期损益；其开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产（专利技 术和非专利技术）： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使 用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量； 2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期 实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下： 项 目 摊销年限（年） 土地使用权 土地使用权证登记的使用年限 软件 5 3.公司至少于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复 核，必要时进行调整。经复核本年末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。无 法预见无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。每年末，对使 用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。本年公司无使用寿命不确定的无形资产。 4.无形资产减值准备的确认标准和计提方法 对受益年限不确定的无形资产，每期末进行减值测试，估计其可收回金额，按其可收回金 额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备。 对其他无形资产，期末进行检查，当存在以下减值迹象时估计其可收回金额，按其可收回 金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备。 （1）新技术所代替，使其为公司创造经济利益的能力受到重大不利影响； （2）市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复； （3）已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值； （4）其他足以证明实际上已经发生减值的情形。 （十九） 长期待摊费用 本公司的长期待摊费用是指已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用， 如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费在各费用项目的预计受益期 间内分期平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，将尚未摊销的该项目 的摊余价值全部转入当期损益。 （二十）职工薪酬 职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各 种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工 薪酬。 1.短期薪酬 本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益 或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。 2.辞退福利 本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而 提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞 退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的 负债，同时计入当期损益。 3.设定提存计划 本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当 地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老 保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本 公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入 当期损益或相关资产成本。 （二十一）预计负债 1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本 集团承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的 计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。 2. 本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在 资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。 （二十二）收入 1.收入确认的一般原则 （1）销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1）将商品所有权上的主要风险和报酬转 移给购货方；2）不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有 效控制；3）收入的金额能够可靠地计量；4）相关的经济利益很可能流入；5） 相关的已发生 或将发生的成本能够可靠地计量。 （2）提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计 量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成 本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入。提供劳务交易的结果在资产负 债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本 金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到 补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。 （3）让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认 让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定； 使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 2.收入确认的具体原则 （1）经销模式 国内经销： 国内经销模式下的收入确认流程为：由国内经销商与公司签订合同，产品运输至合同指定 地点，由公司（或者经销商）的工程师负责产品的安装、调试，并给予客户一定期限的试用期， 试用期满后客户签订验收单，公司根据验收单确认收入。 国外经销： 国外经销模式下的收入确认流程为：①公司与海外经销商达成购买意向后，由公司直接销 售给海外经销商，海外经销商负责产品的安装、调试工作；②公司与浙江农资集团金海湾进出 口有限公司（以下简称：金海湾）签订年度销售框架协议，授权海外经销商与金海湾达成购买 意向后，公司与金海湾签订购销合同，由金海湾负责产品装船、报关等事宜并完成对国外经销 商的销售，海外经销商负责产品的安装、调试工作。上述两种出口方式下的海外销售，在完成 报关后，以报关单确认收入。 （2）国内直销模式 直销模式下的收入确认流程为：公司直接与终端客户签订产品销售合同，约定产品型号、 价格、数量等，产品运送至合同指定地点，公司的工程师负责产品的安装、调试后，经客户验 收合格并签订验收单。公司根据验收单确认收入。 （3）经营租赁模式 在产品租赁模式中，公司与客户（或者经销商）签订合同并收取租赁产品押金。产品运输 至合同指定地点，公司负责产品安装、调试，完成后客户签订设备验收单，验收时间为公司租 赁收入确认起始时间，在租赁期内按照直线法将每月收取的租金确认计入当期收入。 （二十三）政府补助 1.政府补助的分类 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府 补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。 与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 2.与资产相关政府补助的判断依据及会计核算 （1）本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准：本公司取得的用于购建或以其他 方式形成长期资产的政府补助。对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司判断依据为：是 否用于购建或以其他方式形成长期资产。 （2）本公司实际收到政府补助时确认为递延收益，自相关资产可供使用时起，按照相关 资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。 3.与收益相关政府补助的判断依据及会计核算 （1）本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准：本公司将除与资产相关的政府补 助之外的政府补助判断为与收益相关的政府补助。 （2）本公司实际收到用于补偿企业以后期间相关费用或损失的政府补助，确认为递延收 益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。 （3）本公司实际收到用于补偿企业已发生的相关费用或损失的政府补助，在取得时直接 计入当期损益。 （二十四）递延所得税资产和递延所得税负债 1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目 按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该 资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂 时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获 得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 4. 本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列 情况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 （二十五）经营租赁、融资租赁 1.经营租赁 （1）本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照 直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。作为承租人发生的初始直接费用，计入管理 费用，或有租金于发生时确认为当期费用。出租人提供免租期的，公司将租金总额在不扣除 免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内确认租金费用及相 应的负债。租人承担了承租人某些费用的，公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费 用余额在租赁期内进行分摊。 （2）本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。 初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照与确认租 金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收益。 出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他 合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，公司按 该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。 2.融资租赁 （1）本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值 与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期 应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际利率法进行 分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。发生的初始直接费用，应当计入租入资产价 值。 在计提融资租赁资产折旧时，公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折旧期间 以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时公司将会取得租赁资产所有权，以租赁期 开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后公司是否能够取得租 赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。 （2）本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与 初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，同时记 录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额 作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入，计入其他业务 收入。 四、税 项 （一） 主要税种及税率 税 种 计 税 依 据 税 率 增值税 销售货物、提供应税劳务、出租设备 17%、6%、3% 营业税 应纳税营业额 5% 城市维护建设税 应缴流转税税额 7% 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育费附加 应缴流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 25%、15% （二） 重要税收优惠政策及其依据 1．企业所得税 根据科技部、财政部、国家税务总局于2008年4月14日发布的《高新技术企业认定管理 办法》（国科发火[2008]172号）和2008年7月8日发布《高新技术企业认定管理工作指引》 （国科发火[2008]362号）的相关规定，经企业申报、地方初审、专家审查、公示等程序，本 公司取得了广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局和广东省地方税务局联合 核发的GR201044000498号《高新技术企业证书》，发证日期2010年12月28日，有效期为三 年。经企业申报、地方初审、专家审查、公示等程序，本公司2013年继续被认定为高新技术 企业。公司取得了广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局和广东省地方税务 局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GF201344000267），发证日期为2013年12 月3日，认定有效期三年。 本公司之子公司杭州数腾科技有限公司（以下简称“杭州数腾”）取得了浙江省科学技术 厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局和浙江省地方税务局联合核发的GR2010033000374号 《高新技术企业证书》，发证日期2010年11月5日，有效期为三年。经企业申报、地方初审、 专家审查、公示等程序，杭州数腾2013年继续被认定为高新技术企业，取得了浙江省科学技 术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局和浙江省地方税务局联合核发GR201333000467号《高 新技术企业证书》，发证日期2013年9月26日，认定有效期三年。 根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，本公司及本公司子公司杭州数腾自 2011年至2016年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按此政策本公司及本公司子公 司杭州数腾2016年度适用15%优惠税率。 2．增值税 本公司及本公司子公司是经国家税务局认定的增值税一般纳税人，按照产品销售金额或租 金收入的17%计缴增值税，2012年11月1日以前出租机器的租金收入按3%计缴增值税。 2011年1月28日，国务院印发《进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通 知》（国发〔2011〕4号文）；2011年10月13日，财政部、国家税务总局印发《关于软件产品 增值税政策的通知》（财税[2011]100号文）。为扶持软件产业和集成电路产业发展，通知规定 自2011年1月1日起继续实施软件产品增值税优惠政策。杭州市滨江区国家税务局2011年12 月6日出具《关于杭州数腾科技有限公司软件产品增值税超税负退税的批复》（杭国税滨 [2011]275号），杭州数腾享受增值税实际税负超过3%的部分即征即退的税收优惠政策；杭州 市滨江区国家税务局2013年2月5日出具《关于杭州数腾科技有限公司软件产品增值税退税 的批复》（杭国税滨发[2013]33号），杭州数腾享受增值税实际税负超过3%的部分即征即退的 税收优惠政策。 2011年11月16日，国务院批准财政部、国家税务总局联合印发《营业税改征增值税试点 方案》；2012年7月31日，财政部、国家税务总局发财税〔2012〕71号《关于在北京等8省 市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》，广州市自2012年11月1 日起完成新旧税制转换，按照此规定，本公司及子公司保利特出租固定资产按照租赁合同签订 时间区分缴纳税金：2012年11月1日前签订的租赁合同，按照租金收入的3%计缴增值税，2012 年11月1日以后签订的租赁合同，按照租金收入的17%计缴增值税，同时在此日期后新购入用 于出租的固定资产可抵扣进项税。 本公司于2014年9月取得出口退（免）税资格，经广州市国家税务局核准，自营出口货 物销售增值税享受“免、退”的优惠政策，退税率为15%或17%。 五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明 （一）会计政策的变更 本公司本财务报告期内无会计政策变更事项。 （二）会计估计的变更 本公司本财务报告期内无会计估计变更事项。 （三）前期会计差错更正 本公司本财务报告期内无前期会计差错更正事项。 六、合并财务报表主要项目注释 说明：期初指2015年12月31日，期末指2016年3月31日，上期指2015年1-3月，本 期指2016年1-3月。 1．货币资金 （1）分类列示 项目 期末余额 期初余额 现金 45,986.12 53,092.05 银行存款 30,201,433.33 49,190,811.03 其他货币资金 17,824,688.06 1,768,098.38 合计 48,072,107.51 51,012,001.46 （2）期末其他货币资金中16,461,200.00元系三个月定期银行存款；1,363,488.06元系 受限的资金，详见本财务报告附注“六、38.所有权受到限制的资产”。 （3）期末外币货币资金情况，详见本报告附注“六、37.外币货币性项目”。 （4）期末不存在存放在境外的款项。 （5）期末不存在有潜在回收风险的款项。 2．应收票据 （1）分类列示 项目 期末余额 期初余额 银行承兑汇票 37,150.00 合计 37,150.00 （2）期末无已贴现的商业承兑汇票。 （3）期末无已质押的应收票据。 （4）期末已背书但尚未到期的应收票据 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 备注 银行承兑汇票 2,326,083.49 合计 2,326,083.49 3．应收账款 （1）分类列示 类别 期末余额 期初余额 金额 比例 （%） 坏账准备 计提比 例（%） 金额 比例 （%） 坏账准备 计提比 例（%） 单项金额重大并单项计提坏账准 备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 组合1：按照账龄分析法计提坏账 准备的应收账款 143,719,116.22 99.33 11,237,393.53 7.82 140,280,075.05 99.32 10,688,050.05 7.62 组合2：采用其他方法计提坏账准 备的应收账款 组合小计 143,719,116.22 99.33 11,237,393.53 7.82 140,280,075.05 99.32 10,688,050.05 7.62 单项金额虽不重大但单项计提坏 账准备的应收账款 962,618.80 0.67 962,618.80 100.00 962,618.80 0.68 962,618.80 100.00 合计 144,681,735.02 100.00 12,200,012.33 8.43 141,242,693.85 100.00 11,650,668.85 8.25 （2）期末单项金额虽不重大但单项进行减值测试的应收账款 单位名称 期末余额 坏账金额 计提比例（%） 计提理由 武汉华琳达印刷材料有限公司 270,000.00 270,000.00 100.00 预计无法收回 杭州凌云印刷有限公司 110,000.00 110,000.00 100.00 预计无法收回 深圳天邦印刷有限公司 53,481.80 53,481.80 100.00 预计无法收回 纵瑞川 44,262.00 44,262.00 100.00 预计无法收回 烟台市润盛彩印包装有限公司 37,375.00 37,375.00 100.00 预计无法收回 贵阳晟翔彩印有限公司 100,000.00 100,000.00 100.00 预计无法收回 单位名称 期末余额 坏账金额 计提比例（%） 计提理由 湖南翰林文化商务有限公司 190,000.00 190,000.00 100.00 预计无法收回 朱章 60,500.00 60,500.00 100.00 预计无法收回 张凤玉 97,000.00 97,000.00 100.00 预计无法收回 合计 962,618.80 962,618.80 100.00 （3）组合中，按照账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 期末余额 期初余额 金额 比例 （%） 坏账准备 计提比 例（%） 金额 比例 （%） 坏账准备 计提比 例（%） 1年以内(含1年) 103,034,799.71 71.69 5,151,739.99 5.00 98,986,864.11 70.56 4,949,343.21 5.00 1-2年(含2年) 33,079,351.38 23.02 3,307,935.14 10.00 35,008,039.70 24.96 3,500,803.97 10.00 2-3年(含3年) 6,227,630.33 4.33 1,868,289.10 30.00 4,982,898.24 3.55 1,494,869.47 30.00 3-4年(含4年) 641,461.80 0.45 320,730.90 50.00 995,950.00 0.71 497,975.00 50.00 4-5年（含5年） 735,873.00 0.51 588,698.40 80.00 306,323.00 0.22 245,058.40 80.00 合计 143,719,116.22 100.00 11,237,393.53 7.82 140,280,075.05 100.00 10,688,050.05 7.62 （4）期末应收账款中无持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位及其他关联方欠款。 （5）期末应收账款金额前五名情况 单位名称 与本公司关系 金额 占应收账款余 额的比例（%） 计提的坏账准备 深圳市克伦特印刷设备有限公司 非关联方 48,161,558.75 33.29 3,606,479.83 北京时先九恒科技有限公司 非关联方 43,165,637.00 29.83 3,375,387.10 Uni Supplies Limited 非关联方 15,322,555.12 10.59 873,162.25 浙江农资集团金海湾进出口有限公司 非关联方 11,650,006.84 8.05 935,639.08 杭州康尔达数码科技有限公司 非关联方 6,142,825.00 4.25 436,681.25 合计 124,442,582.71 86.01 9,227,349.51 4．预付款项 （1）按账龄列示 账龄 期末余额 比例(%) 期初余额 比例(%) 1年以内(含1年) 8,909,551.48 95.90 5,381,385.53 96.62 1-2年(含2年) 381,182.95 4.10 188,193.39 3.38 合计 9,290,734.43 100.00 5,569,578.92 100.00 （2）期末预付款项金额前五名单位情况 单位名称 与本公司关系 金额 年限 原因 占预付款项余 额的比例（%） 陕西国鑫铝业有限公司 非关联方 1,065,295.82 1年以内 业务尚未完结 11.47 杭州华皓软件技术有限公司 非关联方 1,000,000.00 1年以内 业务尚未完结 10.76 上海润葵电子科技有限公司 非关联方 955,374.42 1年以内 业务尚未完结 10.28 杭州富友精密机械有限公司 非关联方 756,004.58 1年以内 业务尚未完结 8.14 杭州韬略展览工程有限公司 非关联方 710,000.00 1年以内 业务尚未完结 7.64 合计 4,486,674.82 48.29 （3）期末预付款项中无持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位及其他关联方欠款。 5．其他应收款 （1）分类列示 类别 期末余额 期初余额 金额 比例 （%） 坏账 准备 计提比 例（%） 金额 比例 （%） 坏账 准备 计提比 例（%） 单项金额重大并单项计提坏 账准备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他 应收款 组合1：按照账龄分析法计 提坏账准备的其他应收款 5,153,476.53 93.02 510,695.89 9.91 6,330,470.50 96.89 570,795.56 9.02 组合2：采用其他方法计提 坏账准备的其他应收款 285,637.67 5.16 101,807.08 1.56 组合小计 5,439,114.20 98.18 510,695.89 9.39 6,432,277.58 98.45 570,795.56 8.87 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的其他应收款 100,996.54 1.82 100,996.54 100.00 100,996.54 1.55 100,996.54 100.00 合计 5,540,110.74 100.00 611,692.43 11.04 6,533,274.12 100.00 671,792.10 10.28 （2）期末单项金额虽不重大但单项进行减值测试的其他应收款 单位名称 期末余额 坏账金额 计提比例（%） 计提理由 上海静致光电技术有限公司 100,996.54 100,996.54 100.00 预计无法收回 合计 100,996.54 100,996.54 100.00 （3）组合中，按照账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 期末余额 期初余额 金额 比例（%） 坏账准备 计提比 例（%） 金额 比例（%） 坏账准备 计提比 例（%） 1年以内(含1年) 2,955,519.14 57.34 147,775.99 5.00 4,127,513.11 65.19 206,375.66 5.00 1-2年(含2年) 1,976,271.55 38.35 197,627.15 10.00 1,976,271.55 31.22 197,627.15 10.00 2-3年(含3年) 80,275.84 1.56 24,082.75 30.00 85,275.84 1.35 25,582.75 30.00 3-4年(含4年) 400.00 0.01 200.00 50.00 400.00 0.01 200.00 50.00 4-5年(含5年) 0.00 5年以上 141,010.00 2.74 141,010.00 100.00 141,010.00 2.23 141,010.00 100.00 合计 5,153,476.53 100.00 510,695.89 9.91 6,330,470.50 100.00 570,795.56 9.02 （4）按性质分类其他应收款的账面余额 款项性质 期末余额 期初余额 应收出口退税款 2,608,691.45 3,790,749.72 代扣代缴所得税 1,604,411.55 1,604,411.55 房屋租赁押金及保证金 427,485.84 411,385.84 往来款 810,665.41 618,701.11 代扣社保和住房公积金 79,878.67 101,807.08 其他 8,977.82 6,218.82 合计 5,540,110.74 6,533,274.12 （5）期末其他应收款金额前五名情况 单位名称 与本公司关系 期末余额 账龄 占其他应收款余 额的比例（%） 款项性质 出口退税款 非关联方 2,608,691.45 1年以内 47.09 应收出口退税款 DT CTP Investment Limited 股东 922,063.16 1-2年 16.64 代扣代缴所得税 Super Link Holdings Limited 股东 682,348.39 1-2年 12.32 代扣代缴所得税 青海国鑫铝业股份有限公司 非关联方 162,820.16 1年以内 2.94 往来款 杭州萧宏建设集团有限公司 非关联方 120,000.00 1-2年 2.17 房租租赁押金 合计 4,495,923.16 81.16 （6）期末其他应收款中应收持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款 单位名称 与本公司关系 金额 占其他应收款余额的比例（%） DT CTP Investment Limited 本公司之股东 922,063.16 16.64 Super Link Holdings Limited 本公司之股东 682,348.39 12.32 合计 1,604,411.55 28.96 （7）期末其他应收款中无应收其他关联方款项。 6．存货 （1）分类列示 项目 期末余额 期初余额 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 32,013,462.06 1,877,254.06 30,136,208.00 30,841,453.83 1,858,974.38 28,982,479.45 在产品 3,285,995.42 3,285,995.42 1,506,668.06 （未完）  |