[公告]金刚玻璃:2016年1-4月份、2015年备考合并财务报表审阅报告
广东金刚玻璃科技股份有限公司 2016 年 1-4 月份、2015 年 备考合并财务报表 审阅报告 索引 页码 审计报告 公司财务报表 — 合并资产负债表 1-2 — 合并利润表 3 — 财务报表附注 4-73 公司财务报表补充资料 74-75 北京市东城区朝阳门北大街 8号富华大厦A座9层 联系电话: telephone: +86(10)6554 2288 +86(10)6554 2288 ShineWing certified public accountants 9/F, Block A, Fu Hua Mansion, No.8, Chaoyangmen Beidajie, Dongcheng Di s t r i c t , Bei j i ng, 100027, P.R.China 传真: facsimile: +86(10)6554 7190 +86(10)6554 7190 信永中和会计师事务所 审阅报告 XYZH/2016GZA20540 广东金刚玻璃科技股份有限公司全体股东： 我们审阅了后附的广东金刚玻璃科技股份有限公司（以下简称金刚玻璃）按照备考财 务报表附注三披露的编制基础编制的备考财务报表，包括 2016 年 4 月 30 日、2015 年 12 月 31 日、2014 年 12 月 31 日的备考合并资产负债表，2016 年 1-4 月份、2015 年度的备 考合并利润表及备考财务报表附注。这些备考财务报表的编制和公允列报是金刚玻璃管理 层的责任，我们的责任是在执行审阅工作的基础上对这些备考财务报表出具审阅报告。 我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号——财务报表审阅》的规定执行了审 阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作,以对备考财务报表是否不存在重大错报获 取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序,提供的保证程 度低于审计。我们没有实施审计,因而不发表审计意见。 根据我们的审阅,我们没有注意到任何事项使我们相信备考财务报表没有按照备考财 务报表附注三披露的编制基础编制,未能在所有重大方面公允反映金刚玻璃 2016 年 4 月 30 日、2015 年 12 月 31 日、2014 年 12 月 31 日的备考合并财务状况以及 2016 年 1-4 月 份、2015 年度备考合并经营成果。 本审阅报告仅供金刚玻璃向中国证券监督管理委员会申请非公开发行股份购买资产 及募集配套资金之目的使用,未经本事务所书面同意,不应用于任何其他目的。 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：廖朝理 中国注册会计师：唐玲 中国 北京 二○一六年七月二十四日 合并资产负债表 编制单位：广东金刚玻璃科技股份有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 2016年4月30日 2015年12月31日 2014年12月31日 流动资产： 货币资金 七、1 505,978,804.27 888,313,244.76 693,761,661.73 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 七、2 10,095,446.09 11,567,642.76 9,771,208.82 应收账款 七、3 254,501,434.45 276,693,628.71 165,913,312.15 预付款项 七、4 28,251,026.64 20,131,681.78 39,814,391.73 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 七、5 257,671.52 1,288,356.38 1,920,821.88 应收股利 其他应收款 七、6 12,595,487.42 10,156,411.79 12,568,236.54 买入返售金融资产 存货 七、7 121,809,491.11 116,864,300.56 125,526,321.21 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 七、8 4,890,787.93 6,169,001.23 8,106,509.61 流动资产合计 938,380,149.43 1,331,184,267.97 1,057,382,463.67 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 七、9 478,640,086.15 488,976,131.63 514,621,654.91 在建工程 七、10 33,467,098.36 23,903,547.54 27,584,492.26 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 七、11 302,112,956.51 312,744,420.06 342,554,884.34 开发支出 商誉 七、12 2,531,082,598.24 2,531,082,598.24 2,531,082,598.24 长期待摊费用 递延所得税资产 七、13 9,867,056.83 9,305,439.07 9,239,577.07 其他非流动资产 七、14 3,484,673.57 1,327,396.00 2,353,924.04 非流动资产合计 3,358,654,469.66 3,367,339,532.54 3,427,437,130.86 资产总计 4,297,034,619.09 4,698,523,800.51 4,484,819,594.53 法定代表人：庄大建 主管会计工作负责人：林仰先 会计机构负责人：林利龙 合并资产负债表 (续) 编制单位：广东金刚玻璃科技股份有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 2016年4月30日 2015年12月31日 2014年12月31日 流动负债： 短期借款 七、15 239,610,320.38 494,034,944.35 282,000,000.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 七、16 26,694,413.67 30,802,197.92 28,897,816.94 应付账款 七、17 40,761,842.27 40,403,916.39 51,500,575.83 预收款项 七、18 43,233,663.78 50,425,042.01 19,094,611.05 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 七、19 4,546,693.84 4,303,062.06 4,655,057.93 应交税费 七、20 31,634,398.72 34,467,840.96 13,346,322.50 应付利息 七、21 294,460.70 6,257,538.94 17,083,396.03 应付股利 432,000.00 其他应付款 七、22 28,822,808.59 102,074,627.06 58,260,830.16 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 七、23 75,899,033.81 167,090,000.00 其他流动负债 七、24 7,500,000.00 流动负债合计 416,030,601.95 838,668,203.50 649,428,610.44 非流动负债： 长期借款 - 应付债券 七、25 61,354,444.42 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 七、26 16,934,914.00 17,088,318.00 17,549,250.00 递延所得税负债 七、13 366,082.62 366,082.62 366,082.62 其他非流动负债 非流动负债合计 17,300,996.62 17,454,400.62 79,269,777.04 负 债 合 计 433,331,598.57 856,122,604.12 728,698,387.48 所有者权益： 股本 七、27 422,469,373.00 422,469,373.00 422,469,373.00 其他权益工具 资本公积 七、28 3,042,277,708.17 3,042,277,708.17 3,037,277,708.17 减：库存股 其他综合收益 七、29 4,864,480.03 -6,674,561.03 -567,395.52 专项储备 盈余公积 七、30 53,994,098.44 53,994,098.44 53,573,951.53 一般风险准备 未分配利润 七、31 340,134,659.29 330,371,886.90 243,402,120.74 归属于母公司股东权益合计 3,863,740,318.93 3,842,438,505.48 3,756,155,757.92 少数股东权益 -37,298.41 -37,309.09 -34,550.87 股东权益合计 3,863,703,020.52 3,842,401,196.39 3,756,121,207.05 负债和股东权益总计 4,297,034,619.09 4,698,523,800.51 4,484,819,594.53 法定代表人：庄大建 主管会计工作负责人：林仰先 会计机构负责人：林利龙 合并利润表 编制单位：广东金刚玻璃科技股份有限公司 单位：人民币元 项目 附注 2016年1-4月份 2015年度 一、营业总收入 126,620,039.48 502,017,777.68 其中:营业收入 七、32 126,620,039.48 502,017,777.68 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 112,888,417.39 392,441,805.22 其中：营业成本 七、32 58,040,662.51 224,666,423.60 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 七、33 1,183,831.39 4,031,142.60 销售费用 七、34 7,200,116.33 22,504,907.40 管理费用 七、35 41,878,957.68 112,992,420.55 财务费用 七、36 3,725,688.44 16,862,192.94 资产减值损失 七、37 859,161.04 11,384,718.13 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） - 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 13,731,622.09 109,575,972.46 加：营业外收入 七、38 705,409.46 3,513,636.73 其中：非流动资产处置利得 减：营业外支出 七、39 50,924.40 92,439.96 其中：非流动资产处置损失 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 14,386,107.15 112,997,169.23 减：所得税费用 七、40 4,191,324.08 23,450,014.31 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 10,194,783.07 89,547,154.92 归属于母公司股东的净利润 10,194,772.39 89,549,913.14 少数股东损益 10.68 -2,758.22 六、其他综合收益的税后净额 11,539,041.06 -6,107,165.51 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 11,539,041.06 -6,107,165.51 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份 额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 11,539,041.06 -6,107,165.51 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的 份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 法定代表人：庄大建 主管会计工作负责人：林仰先 会计机构负责人：林利龙 11,539,041.06 -6,107,165.51 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 21,733,824.13 83,439,989.41 归属于母公司股东的综合收益总额 21,733,813.45 83,442,747.63 归属于少数股东的综合收益总额 10.68 -2,758.22 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.02 0.21 （二）稀释每股收益 0.02 0.21 法定代表人：庄大建 主管会计工作负责人：林仰先 会计机构负责人：林利龙 广东金刚玻璃科技股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 4 月 30 日 4 广东金刚玻璃科技股份有限公司 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 4 月 30 日 备考合并财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 （一）公司基本情况 公司名称：广东金刚玻璃科技股份有限公司（以下简称“本公司”） 公司注册地址：广东省汕头市大学路叠金工业区 公司总部地址：广东省汕头市大学路叠金工业区 企业法定代表人：庄大建 公司注册资本：21,600万元 法人营业执照号码：440000400008291 组织机构代码：61755189-X （二）公司历史沿革 本公司成立于 1994 年 6 月 18 日，成立时注册资本为港币伍佰万元。2001 年根据国家对外 贸易经济合作部外经贸资二函【2001】289 号“关于汕头经济特区金刚玻璃幕墙有限公司变更 为外商投资股份有限公司的批复”的批准,公司性质变更为股份有限公司。2008 年 3 月 1 日， 经广东省对外贸易经济合作厅以粤外经贸资字[2008]273 号文批准，本公司引进浙江天堂硅谷 合众创业投资有限公司等五名战略投资者，公司股本变更为 9,000 万元。 2010 年 6 月，中国证券监督管理委员会以“证监许可[2010]832 号”文《关于核准广东金 刚玻璃科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》，核准本公司向社会公开 发行人民币普通股 3,000 万股（每股面值 1 元）。此次公开发行增加公司股本 3,000 万元，变 更后注册资本 12,000 万元。 2011 年 6 月 29 日根据公司 2010 年度股东会决议和修改后的章程规定，以 2010 年 12 月 31 日的总股本 120,000,000.00 股为基数，以资本溢价形成的资本公积向全体股东每 10 股转增 8 股，增加注册资本人民币 9,600 万元，变更后注册资本 21,600 万元。 （三）公司经营范围及业务性质 经营范围：研制、开发、生产各类高科技特种玻璃及系统，生产加工玻璃制品及配套金属 构件，光伏发电能源，太阳能光伏建筑一体化系统设计、电池及部件制造，内设研发中心，工 广东金刚玻璃科技股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 4 月 30 日 5 程安装咨询及售后服务。 公司属于玻璃深加工行业。 本公司及各子公司生产和销售的主要产品：高强度单片铯钾防火玻璃、低辐射镀膜防火玻 璃、防炸弹玻璃、防飓风玻璃、太阳能光伏玻璃及组件、钢化及弯钢化玻璃、夹层玻璃、中空 玻璃和彩釉玻璃，防火钢框架及系统，精密钢质防火型材，高强度轻质节能防火型材，钢质防 火幕墙等。 二、拟重在资产重组及发行股份购买资产的相关情况 （一）拟发行股份购买资产并募集配套资金事项 经公司第五届董事会第九次会议通过，公司拟发行股份的方式购买喜诺科技（深圳）有限 公司（以下简称喜诺科技）100%的股权和 ONWARDS MEDIA GROUP PTE．LTD.(以下简称 OMG 新 加坡)36%股权，其中喜诺科技除持有 OMG 新加坡 64%股权外，无其他经营性资产和负债；购买 喜诺科技 100%股权实质为购买喜诺科技所持有的 OMG 新加坡 64%股权。同时向特定投资者非公 开发行股份募集配套资金，上述事项尚未通过公司股东大会，并且尚未通过中国证券监督管理 委员会审批。 经本次交易双方协商确定，本次交易标的 OMG 新加坡 100%股权作价约为 30 亿元，OMG 新加 坡新加坡 36％股权交易价格为 107,988.17 万元，喜诺科技 100%股权（即喜诺科技所持 OMG 新 加坡 64%股权）交易价格为 192,011.83 万元。 本公司本次向交易对方发行股份购买资产的发行价格为 14.53 元/股，发行数量为 206,469,373 股。具体交易情况如下： 序号 标的资产 股东名称 股份对价（万元） 发行股份数（股） 1 OMG 新加坡 36%股权 深圳市纳兰德拾叁号股权投资管理合伙企 业（有限合伙） 107,988.17 74,320,830 2 喜诺科技 100%股权 罗伟广 24,256.86 16,694,332 3 共青城至尚投资管理合伙企业（有限合伙） 32,746.65 22,537,265 4 深圳前海喜诺科技有限公司 135,008.32 92,916,946 合计 -- 300,000.00 206,469,373 本次交易中公司拟采用锁价方式向罗伟广、嘉禾资产(嘉逸投资)、珠海乾亨非公开发行股 票募集配套资金,募集配套资金总额不超过 6.00 亿元,占本次拟购买资产交易价格的 20%。按 照本次股票价格 20.14 元/股计算,上市公司向配套融资认购方发行的股份不超过 29,791,458 股。 （二）拟购买资产的基本情况 1.喜诺科技（ 深圳） 有限公司 喜诺科技成立于 2015 年 7 月 28 日，是由深圳前海喜诺科技有限公司出资人民币 500 万元 广东金刚玻璃科技股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 4 月 30 日 6 设立的全资控股子公司，法定代表人为 HOONG HE HIN。根据公司 2015 年 8 月 13 日股东会决议， 同意公司注册资本由人民币 500 万元增加到 人民币 711.1111 万元，增加部分由股东罗伟广、 共青城至尚投资管理合伙企业（有限合伙）以货币资金投入，增资后，公司注册资本变更为人 民币 711.1111 万元。 截止到 2016 年 4 月 30 日，本公司股东及股权结构如下： 序号 股东姓名 出资额 (人民币万元) 出资方式 持股比例（%） 1 罗伟广 89.8347 货币 12.633 2 共青城至尚投资管理合伙企业（有限合伙） 121.2764 货币 17.0545 3 深圳前海喜诺科技有限公司 500.00 货币 70.3125 合计 711.1111 -- 100.00 喜诺科技的统一社会信用代码为91440300349763908J，法定代表人：HOONG HE HIN，注册 地址：深圳市前海深港合作区前湾一路1号A栋201室（入驻深圳市前海商务秘书有限公司）。 喜诺科技的经营范围主要包括：科技产品的研发与销售；网络平台的开发与运用；计算机 软硬件的技术开发、技术服务、技术咨询；投资咨询；投资管理；电子产品的开发与销售；供 应链管理及相关配套服务；在网上从事商贸活动；投资兴办实业；国内贸易；经营进出口业务。 报告期除对 OMG 新加坡的股权投资外，无其他经营活动。 2.ONWARDS MEDIA GROUP PTE．LTD. OMG 新加坡于 2013 年 6 月 20 日在新加坡成立,已发行股本:850 新加坡元; 股份数 量:850 股;每股价格:1 新加坡元;股份类型:普通股;实收资本:850 新加坡元。CHAU CHING NAM 实缴出资 100 新加坡元,HOONG HE HIN 实缴出资 750 新加坡元。 2013 年 6 月 24 日,OMG 新加坡召开董事会,决议通过向认购者发行 150 股普通股,每股 价格 10,000 新加坡元，认购人、认购股份数量及对价情况如下： 序号 认购人 对价(新加坡元) 普通股数量（股） 持股比例（%） 1 TAN FUH GIH 500,000.00 50 33.33 2 TOH SAY CHEONG WILLIAM 200,000.00 20 13.33 3 LUI ON CHEE BERNARD 200,000.00 20 13.33 4 KEK SIN SHEN STEVE 100,000.00 10 6.67 5 SOH CHUN BIN 100,000.00 10 6.67 6 LIM SWEE YONG 100,000.00 10 6.67 7 TAN SOON LIANG 100,000.00 10 6.67 8 CHAI YEW TET 100,000.00 10 6.67 广东金刚玻璃科技股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 4 月 30 日 7 序号 认购人 对价(新加坡元) 普通股数量（股） 持股比例（%） 9 WONG WENG THONG 50,000.00 5 3.33 10 CHER TAU WEI 50,000.00 5 3.33 合计 1,500,000.00 150 100.00 2013 年 7 月 11 日,OMG 新加坡召开董事会,决议通过以下股权转让: 转让人 受让人 股份数（股） 对价(新加坡元) HOONG HE HIN TSE YEE LOK ERIC 100 1.00 KEK SIN SHEN STEVE 40 1.00 TAN FUH GIH 20 1.00 本次增发及转让完成后,OMG 新加坡已发行股本:1,500,850.00 新加坡元, 股份数 量:1,000 股,实收资本:1,500,850.00 新加坡元。 2013 年 9 月 4 日,OMG 新加坡召开董事会,决议向认购者 KEE TANG SENG JAKE 发行 14 股普通股,对价为 15,000 新加坡元。 本次增发完成后,OMG 新加坡已发行股本:1,650,850.00 新加坡元,股份数量:1,014股,实 收资本:1,650,850.00 新加坡元。 OMG 新加坡于 2014 年 10 月 21 日召开董事会,决议通过:新增 LIU LIHUA 为 OMG 新加 坡股东;TAN FUH GIH、TOH SAY CHEONG WILLIAM、LUI ON CHEE BERNARD 等 11 名股东向 OMG 新 加坡新股东 LIU LIHUA 转让 81 股, 新股东 LIU LIHUA 共支付 1,620,000.00 新加坡元,每股 20,000 新加坡元。 OMG 新加坡于 2015 年 8 月 11 日召开董事会,决议通过:同意新增喜诺科技为 OMG 新加 坡新股东同意 HOONG HE HIN、TSE YEE LOK ERIC 等十五名股东向新股东喜诺科技转让合计64% 的OMG新加坡的股权。转让股份的具体情况如下： 序号 转让人 对价(人民币) 普通股数量（股） 受让人 1 TAN FUH GIH 54,305,556 45 喜诺科技 2 TOH SAY CHEONG WILLIAM 12,067,901 10 3 LUI ON CHEE BERNARD 12,067,901 10 4 KEK SIN SHEN STEVE 54,305,556 45 5 SOH CHUN BIN 6,033,951 5 6 LIM SWEE YONG 6,033,951 5 7 TAN SOON LIANG (CHEN SHUNLIANG) 6,033,951 5 8 CHAI YEW TET 6,033,951 5 9 WONG WENG THONG 3,620,370 3 广东金刚玻璃科技股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 4 月 30 日 8 序号 转让人 对价(人民币) 普通股数量（股） 受让人 10 CHER TAU WEI(XU DAOWEN) 3,620,370 3 喜诺科技 11 HONG HE HIN 51,576,923 225 12 TSE YEE LOK ERIC 22,923,077 100 13 LIU LIHUA 97,750,000 81 14 CHAU CHING NAM 120,679,011 100 15 KEE TANG SENG STEVE 8,447,531 7 合计 465,500,000 649 -- OMG 新加坡于 2015 年 10 月 22 日召开董事会,决议通过:同意新增深圳市纳兰德拾叁号 股权投资合伙企业(有限合伙)（以下简称纳兰德基金）为 OMG 新加坡新股东;同意股东 HOONG HE HIN 向新股东纳兰德基金转让合计 36%的 OMG 新加坡的股权。转让股份的具体情况如下： 序号 转让人 对价(人民币) 普通股数量（股） 受让人 1 HONG HE HIN 880,000,000 365 纳兰德基金 截止 2016 年 4 月 30 日，OMG 新加坡的股权如下： 序号 转让人 持股数量（股） 持股比例（%） 1 纳兰德基金 365 36.00 2 喜诺科技 649 64.00 合计 1,014 100.00 注册地和总部办公地址为 745 Lorong 5 Toa Payoh #02-01A The Actuary, Singapore 319455。 OMG 新加坡属软件和信息技术服务业，主要经营业务是：为客户提供以 CDN 优化传输服务 为核心的端到端互动媒体传输解决方案，在保证清晰、稳定画质的基础上，协助客户降低带宽 需求及运营成本。可应用于内容提供商、电信运营商、网络电视台、视频网站、酒店及物业管 理及广告客户等。OMG 新加坡于 2014 年底开拓了第一批客户，2015 年客户数量得到了较大的 增长。目前客户主要分布在马来西亚，印尼，美国，台湾和中国。OMG 新加坡的收入来源主要 包括自行开发研制的软件产品销售收入及软件技术服务收入。 三、备考合并财务报表的编制基础 1、备考合并财务报表的编制基础 根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法(2014 修订)》、《公开 发 行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号—上市公司重大资产重组(2014 修订)》(证 监 会公告[2014]53 号)的规定,公司需对喜诺科持和OMG 新加坡的财务报表进行备考合并,编制备 考合并财务报表，包括2015年12月31日的备考合并资产负债表，2015年度的备考合并利润表以 及备考合并财务报表附注。 广东金刚玻璃科技股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 4 月 30 日 9 本备考合并财务报表系根据公司与购买资产相关的协议之约定,并按以下假设基础编制: (1)备考财务报表附注二所述的相关议案能够获得本公司股东大会及标的公司股东会批准 并获得中国证券监督管理委员会的批准； (2)假设 2015年 1 月 1 日前本公司已完成标的公司的股权收购, 并全部完成相关手续, 标的公司已于 2015年 1 月 1 日起纳入备考财务报表的合并范围。 2、备考合并财务报表的编制方法 (1)本备考合并报表之商誉以合并成本与喜诺科技和OMG 新加坡 2015 年 12 月 31 日账 面净资产公允价值之间的差额确定,本备考合并财务报表对喜诺科技和OMG 新加坡的各项可辨 认净资产按 广东联信资产评估土地房地产估价有限公司于2016年4月15日出具的以2015 年12 月 31 日为基准日的联信（证）评报字［2016］第A0208号评估报告确认的公允价值进行调整。 上述商誉，与交易实际完成时基于以下方面的原因，可能存在较大的差异：一是交易完成 后实际购买日的可辨认净资产可能与假定交易完成日的可辨认净资产范围不一致；二是在确定 可辩论净资产公允价值时，会以财务报告为目的，不论是否聘请专业评估师进行估值和公司自 身的评价都会以此为目的，目的不同，结果会有所差异；三是实际交易完成日，交易对价的公 允价值也可能与假定购买日的备考财务报告所用交易对价暂时公允价值不同。 (2)由本次交易事项而产生的费用、税收等影响未在本备考合并财务报表中反映。 考虑到本备考合并财务报表的编制基础和特殊目的，备考财务报表未编制备考现金流量表 和备考股东权益变动表及母公司财务报表。 另，合并日合并商誉和收购资产可辨认净资产价值还需根据合并日的实际情况重新确定。 四、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016 年 4 月 30 日、2015 年 12 月 31 日、2014 年 12 月 31 日的财务状况及 2016 年 1-4 月份、2015 年度的经 营成果等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报 表及其附注的披露要求。 五、重要会计政策和会计估计 本公司及各子公司从事特种玻璃和型材的研发、设计、生产和销售。本公司及各子公司根 据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项 具体会计政策和会计估计，详见本附注五、18“收入”等各项描述。关于管理层所作出的重大 会计判断和估计的说明，请参阅附注五、24“重大会计判断和估计”。 1、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本 广东金刚玻璃科技股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 4 月 30 日 10 公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公 司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 3、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以 人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定人民 币为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业 合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权 的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方 控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账 面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）； 资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业 合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方， 参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而 付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、 法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对 价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已 存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并 成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被 购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的 被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有 广东金刚玻璃科技股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 4 月 30 日 11 负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方 可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而 未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存 在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延 所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外， 确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解 释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五 十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注五、5（2）），判断该多次交易是否属于 “一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注五、11“长期股 权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相 关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资 成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收 益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债 相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负 债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允 价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购 买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关 资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受 益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。 5、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力， 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报 金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行 重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范 围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和 现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并 广东金刚玻璃科技股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 4 月 30 日 12 资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流 量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比 数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日 的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并 财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公 司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得 的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少 数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数 股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担 的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权 益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照 其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和， 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额， 计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权 时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公 司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其 后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注五、11“长期股权投资” 或本附注五、8“金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司 股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易 的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子 交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整 体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项 交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中 的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资” （详见本附注五、11、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控 制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项 交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理； 但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额， 在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 6、现金及现金等价物的确定标准 广东金刚玻璃科技股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 4 月 30 日 13 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限 短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动 风险很小的投资。 7、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期近似汇率折算为记账本位币金额， 但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位 币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差 额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费 用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生 的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目， 因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金 额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后 的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入 当期损益或确认为其他综合收益。 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目， 因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经 营时，计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目， 采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用 发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期近似汇率折算。 期初未分配利润为上一期折算后的期末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项 目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表 折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项 目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处 置当期损益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变 动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 广东金刚玻璃科技股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 4 月 30 日 14 期初数和上期实际数按照上期财务报表折算后的数额列示。 在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境 外经营控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公 司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制 权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损 益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算 差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 8、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债 在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融 负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计 入初始确认金额。 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移 一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公 允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得 的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本 公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的 市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和 期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划 分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以 及可供出售金融资产。 ① 贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷 款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊 销时产生的利得或损失，计入当期损益。 （3）金融资产减值 本公司在每个资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发 生减值的，计提减值准备。 广东金刚玻璃科技股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 4 月 30 日 15 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单 独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未 发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特 征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信 用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终 止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该 金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬， 但是放弃了对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金 融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关 负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的 对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终 止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认 部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期 损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金 融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 （5）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发 行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的 公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认 权益工具的公允价值变动额。 9、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 （1）坏账准备的确认标准 广东金刚玻璃科技股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 4 月 30 日 16 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项 发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付 利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收 款项发生减值的客观依据。 （2）坏账准备的计提方法 ① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司将金额为人民币 65 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产， 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应 收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。 ② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A．信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特 征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同 条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。 不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 按账龄组合 账龄 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征 （债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合 中已经存在的损失评估确定。 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 5.00 5.00 1－2 年 10.00 10.00 2－3 年 15.00 15.00 3－4 年 25.00 25.00 4－5 年 50.00 50.00 5 年以上 100.00 100.00 ③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 广东金刚玻璃科技股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 4 月 30 日 17 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证 据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计 提坏账准备。单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项的特征：应收关联方款项；与 对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义 务的应收款项。 ④合并范围内关联方应收款项不计提坏账准备。 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原 确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值 准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的 账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 10、存货 （1）存货的分类 存货分为原材料、在产品、产成品、在途物资、发出商品等五大类。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发 出时按加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础， 同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提 取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净 值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。 11、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长 广东金刚玻璃科技股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 4 月 30 日 18 期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可 供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附 注、8“金融工具”。 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必 须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务 和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终 控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初 始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本 公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按 照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始 投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值 总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取 得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交 易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。 不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表 中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合 并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额， 调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益 法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权 投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证 券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合 并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一 项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投 资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原 持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供 出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价 值变动转入当期损益。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管 理费用，于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期 股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证 券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或 原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的 广东金刚玻璃科技股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 4 月 30 日 19 费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响 或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工 具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权 益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 ① 成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投 资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者 利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ② 权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有 被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成 本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份 额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位 宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投 资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的 账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单 位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位 采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单 位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营 企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例 计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的 未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企 业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公 允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全 额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的 账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按 《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损 失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成 对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损 失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现 广东金刚玻璃科技股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 4 月 30 日 20 净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资， 如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。 ③ 收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应 享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资 本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④ 处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资， 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置 对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注五、5、（2）“合并财务报表 编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额， 计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原 计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相 同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权 益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投 资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益， 采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益； 因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其 他所有者权益变动按比例结转当期损益。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置 后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩 余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共 同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失 控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控 制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对 被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采 用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所 有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益 法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认 和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。 广东金刚玻璃科技股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 4 月 30 日 21 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余 股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面 价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止 采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被 投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益， 在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽 子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧 失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确 认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 12、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计 年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地 计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类 固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 40 10.00 2.25 机器设备 年限平均法 10 10.00 9.00 运输设备 年限平均法 10 10.00 9.00 办公及其他设备 年限平均法 5 10.00 18.00 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公 司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、16“长期资产减值”。 （4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能 转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租 赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折 旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者 广东金刚玻璃科技股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 4 月 30 日 22 中较短的期间内计提折旧。 （5）其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可 靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支 出，在发生时计入当期损益。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资 产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当 期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生 改变则作为会计估计变更处理。 13、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可 使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转 为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、16“长期资产减值”。 14、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额 等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、 借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始 时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态 时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借 款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根 据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入 当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或 可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 15、无形资产 广东金刚玻璃科技股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 4 月 30 日 23 （1）无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入 本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时 计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用 权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则 将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去已计提的减值准备累计金额在其 预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会 计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表 明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限 的无形资产的摊销政策进行摊销。 （2）研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的 支出计入当期损益： ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无 形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或 出售该无形资产； ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、16“长期资产减值”。 16、长期资产减值 广东金刚玻璃科技股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 4 月 30 日 24 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产及对子公司的长期股权投资等非流动 非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可 收回金额，进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减 值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值 两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存 在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的， 则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、 相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的 现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现 率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对 单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组 是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 17、职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。 其中：短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、 工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公 司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成 本。其中非货币性福利按公允价值计量。离职后福利主要包括设定提存计划，设定提存计划主 要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或 当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予 补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时， 和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪 酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按 照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至 正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时， 计入当期损益（辞退福利）。 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会 计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。 18、收入 （1）商品销售收入 广东金刚玻璃科技股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 4 月 30 日 25 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继 续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很 可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。 本公司结合实际生产经营特点制定收入确认会计政策，在商品已经发出，并取得客户签收 单时确认收入。 自行开发研制的软件产品销售收入：软件产品在同时满足软件产品所有权上的主要风险和 报酬转移给购买方；公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的软件 产品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入；相关的已发生 或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售收入的实现。 软件产品销售具体确认依据、时点和金额：如果销售合同规定需要安装（上线）验收的， 在取得客户的验收报告时按合同金额扣除增值税（新加坡称为消费税）后的金额确认收入；如 果销售合同规定不需要安装（上线）验收的，在取得客户到货验收报告时按合同金额扣除增值 税后的金额确认收入。 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提 供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关 的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的 成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本 金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计 不能得到补偿的，则不确认收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供 劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分 和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处 理。 软件技术服务收入：在劳务已经提供，收到价款或取得收款的证据时确认收入。合同明确 约定服务期限的，在合同约定的服务期限内，分期确认收入；合同明确约定服务成果需经客户 验收确认的，根据客户验收情况确认收入。 （3）建造合同收入 在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收 入和合同费用。合同完工进度按已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定。 建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同相 广东金刚玻璃科技股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 4 月 30 日 26 关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④合同 完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。 如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实 际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，在 发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素 不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。 合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。 在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资产负债表中以 抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之和超过已结算价 款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确认的毛利(亏 损)之和的部分作为预收款项列示。 19、政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者 投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得 的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补 助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款 划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特 定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例 进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中 对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按 照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府 补助，直接计入当期损益。 本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确 凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金 额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有 权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且 预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公 开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普 惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的 补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可 以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他 相关条件（如有）。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期 损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并 广东金刚玻璃科技股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 4 月 30 日 27 在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期 损益。 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额， 超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 20、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定 计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额 系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但 按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异， 采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得 额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确 认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性 差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能 不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税 暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中 产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此 外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预 见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得 额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣 暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税 款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相 关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够 的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可 能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 （3）所得税费用 广东金刚玻璃科技股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 4 月 30 日 28 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税 计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余 当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本 公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递 延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主 体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意 图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产 及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 21、租赁 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能 转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。 （1）本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始 直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 （2）本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始 直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当 期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当 期损益。 （3）本公司作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者 作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认 融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费 用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内 到期的长期负债列示。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发 生时计入当期损益。 22、其他重要的会计政策和会计估计 广东金刚玻璃科技股份有限公司备考合并财务报表附注 （未完）  |