[公告]华邦健康:2016年半年度财务报告
华邦邦生命健健康股份份有限公公司 2016年半半年度财财务报告告 20116年 088月 华邦生命健康股份有限公司 2016年度 1-6月财务报表附注 财务报表附注 (除特别注明外，金额单位均为人民币元) 一、公司的基本情况 (一)公司历史沿革 华邦生命健康股份有限公司（原 “华邦颖泰股份有限公司”、曾用名 “重庆华邦制药股份有限公 司”，以下简称 “公司”）是经重庆市经济委员会批准（渝经企指 [2001]13号《关于同意重庆华邦制 药有限公司整体变更设立为重庆华邦制药股份有限公司的批复》），由张松山、重庆渝高科技产 业（集团）股份有限公司、潘明欣等 37名发起人，以重庆华邦制药有限公司为基础，于 2001年 9月 19日整体变更设立的股份有限公司，设立时注册资本（股本）为 66,000,000.00元。 2004年 6月，公司经中国证券监督管理委员会批准首次公开发行 2200万股流通股并在深圳 中小企业板上市交易，本次发行后，公司注册资本（股本）变更为 88,000,000.00元。2004年 10 月公司实施中期权益分派，用资本公积转增股本，每 10股转增 5股，转增后注册资本（股本） 变更为 132,000,000.00元。 2011年 12月，公司经中国证券监督管理委员会批准（证监许可〔 2011〕1574号文）以新增 35,493,000股股份吸收合并北京颖泰嘉和科技股份有限公司，本次通过吸收合并完成增资后公司 注册资本（股本）变更为 167,493,000.00元。 2012年 5月，公司实施 2012年度权益分派方案，用资本公积转增股本，每 10股转增 10股， 转增后注册资本（股本）变更为 334,986,000.00元。 2012年 9月，公司实施 2012年度中期权益分派方案，用资本公积转增股本，每 10股转增 5 股，转增后注册资本（股本）变更为 502,479,000.00元。 2013年 1月 31日，经重庆市工商行政管理局核准，公司申请由重庆华邦制药股份有限公司 变更为华邦颖泰股份有限公司。 2013年 1月，根据公司 2012年 5月 3日股东大会决议，经中国证券监督管理委员会核准（证 监许可[2013]23号文），公司以向特定对象非公开发行股份方式增加注册资本 65,573,770.00元， 变更后的注册资本（股本）为 568,052,770.00元。 2013年 7月，公司授予激励对象蒋康伟、王榕、彭云辉、吕立明、陈志、王剑等 103人限制 性股票 1,273万股，限制性股票来源为公司向激励对象定向发行的 A股股票。授予价格为每股人 民币 7.51元。上述激励对象中 102人有效认购 1,268万股限制性股票，变更后公司的累计股本为 人民币 580,732,770.00元，注册资本为人民币 580,732,770.00元。 根据公司2013年10月20日第四次董事会第四十次会议决议、2013年11月7日第五次临时股东 大会决议，经中国证券监督管理委员会核准（证监许可 [2014]354号文），公司向特定对象发行股 第 1 页共 107 页 华邦生命健康股份有限公司 2016年度 1-6月财务报表附注 份购买资产并募集配套资金暨关联交易。2014年5月4日，公司增加注册资本人民币95,097,149.00 元，由特定对象按照中国证券监督管理委员会核准的方式认购缴足，变更后公司的注册资本（股 本）为人民币675,829,919.00元。 根据公司2014年6月26日第五次董事会第七次会议决议，公司向不符合激励条件的股权激励 对象回购并注销其持有的但尚未解锁的限制性股票170,000股，减少注册资本170,000.00元。变更 后的注册资本（股本）为人民币675,659,919.00元。 经公司 2014年 8月 11日召开的第五届董事会第十一次会议、2014年 9月 4日召开的第五届 董事会第十二次会议和 2014年第六次临时股东大会审议通过，并于 2014年 11月 14日召开的第 五届董事会第十五次会议审议通过调整交易方案（取消募集配套资金，其他交易方案的内容不 变），经中国证券监督管理委员会核准（证监许可 [2014]1443号文），公司于 2015年 1月 4日以 向肖建东、董晓明、张曦赜、闫志刚、姚晓勇等 5名特定对象定向发行 77,733,235股 A股股票用 于购买其持有西藏林芝百盛药业有限公司（以下简称“林芝百盛”）71.5%股权。公司本次向上述 特定对象发行股票后，共计增加注册资本 77,733,235元，变更后的注册资本（股本）为人民币 753,393,154.00元。 2015年 5月，公司实施 2014年度权益分派方案，用资本公积转增股本，每 10股转增 15股， 转增后注册资本（股本）变更为 1,883,482,885.00元。 2015年 9月 1日，经重庆市工商行政管理局核准，公司申请由华邦颖泰股份有限公司变更为 华邦生命健康股份有限公司。 根据中国证券监督管理委员会核准（证监许可[2015]2656号）、公司相关股东大会决议以及 最终确定的《华邦生命健康股份有限公司非公开发行股票发行方案》的规定，公司于 2015年 12 月非公开发行人民币 A股股票 151,394,800股，发行价格为 12.80元/股，增加注册资本人民币 151,394,800.00元，变更后的注册资本（股本）为人民币 2,034,877,685.00元。 (二)公司注册地址、组织形式、总部地址 公司注册地址为重庆渝北区人和星光大道 69号；组织形式为股份有限公司；总部地址与注 册地址一致。 (三)公司的业务性质和主要经营活动 1.业务性质 公司合并报表范围内的业务性质主要包括：农药、医药、化学原料药、医疗健康、旅游服务 业等。 2.主要经营活动 公司的经营范围：从事投资业务（不得从事吸收公众存款或变相吸收公众存款、发放贷款以 及证券、期货等金融业务），精细化工、生物化学、试剂产品开发及自销（国家法律法规规定需 第 2 页共 107 页 华邦生命健康股份有限公司 2016年度 1-6月财务报表附注 前置许可或审批的项目除外），药品研究，新型农药产品研发及相关技术开发、转让及咨询服务， 销售化工产品及原料（不含危险化学品）、香精、分析仪器、电子计算机及配件、日用百货、普 通机械、建筑材料及装饰材料（不含危险化学品）、五金、交电，货物及技术进出口，房屋租赁。 （依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） (四)母公司以及最终实际控制人名称 本公司实际控制人为张松山先生，公司第一大股东为西藏汇邦科技有限公司，与本公司同受 张松山先生控制。 (五)财务报告的批准报出 本公司财务报告的批准报出者是公司董事会，本次财务报告经公司董事会 2016年8月 24日批 准报出。 (六)合并财务报表范围及其变化情况 本年度的合并财务报表范围包括本集团及本集团的 13个直接控制的子公司和 41个间接控制 的子公司，具体情况详见本财务报表附注六、合并范围的变动和七、在其他主体中的权益之说明 本附注中各子公司简称如下： 序号 子公司全称 简 称 备 注 1 重庆华邦制药有限公司 华邦制药 本公司下属子公司 2 四川明欣药业有限责任公司 明欣药业 华邦制药下属子公司 3 重庆华邦维艾医药有限公司 华邦维艾 本公司下属子公司 4 成都鹤鸣山制药有限责任公司 鹤鸣山制药 华邦制药下属子公司 5 重庆华邦胜凯制药有限公司 华邦胜凯 华邦制药下属子公司 6 西藏林芝百盛药业有限公司 百盛药业 本公司下属子公司 7 西藏林芝百盛药物研发有限公司 百盛研发 百盛药业下属子公司 8 辽宁万鑫药业有限公司 辽宁万鑫 百盛药业下属子公司 9 沈阳新马药业有限公司 新马药业 百盛药业下属子公司 10 辽宁思百得医药科技有限公司 思百得 百盛药业下属子公司 11 天津南开允公医药科技有限公司 天津允公 百盛药业下属子公司 12 通辽市华邦药业有限公司 通辽华邦药业 百盛药业下属子公司 13 重庆华邦酒店旅业有限公司 华邦酒店 本公司下属子公司 14 重庆山水会餐饮管理有限公司 山水会餐饮 华邦酒店下属子公司 15 重庆华邦国际旅行社有限公司 华邦国际 华邦酒店下属子公司 16 凭祥市大友旅游发展有限公司 大友旅游 本公司下属子公司 17 丽江解脱林旅游发展有限公司 解脱林 本公司下属子公司 18 重庆天极旅业有限公司 天极旅业 本公司下属子公司 19 大新华邦生态科技有限公司 华邦生态 本公司下属子公司 20 陕西汉江药业集团股份有限公司 汉江药业 本公司下属子公司 第 3 页共 107 页 华邦生命健康股份有限公司 2016年度 1-6月财务报表附注 21 陕西汉江药业集团投资有限公司 汉江投资 汉江药业下属子公司 22 汉中高新医药化工有限公司 高新医药 汉江药业下属子公司 23 陕西东裕生物科技股份有限公司 东裕生物 汉江药业下属子公司 24 北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司 颖泰生物 本公司下属子公司 25 上虞颖泰精细化工有限公司 上虞颖泰 颖泰生物下属子公司 26 绍兴上虞颖泰贸易有限公司 颖泰贸易 上虞颖泰下属子公司 27 北京颖泰嘉和分析技术有限公司 颖泰分析 颖泰生物下属子公司 28 盐城南方化工有限公司 南方化工 颖泰生物下属子公司 29 河北万全力华化工有限责任公司 万全力华 万全宏宇下属子公司 30 河北万全宏宇化工有限责任公司 万全宏宇 颖泰生物下属子公司 31 杭州颖泰生物科技有限公司 杭州颖泰 颖泰生物下属子公司 32 绩溪县庆丰天鹰生化有限公司 绩溪庆丰 杭州颖泰下属子公司 33 杭州庆丰进出口有限公司 庆丰进出口 颖泰生物下属子公司 34 杭州危险品转运站 杭州危转站 杭州颖泰下属子公司 35 杭州颖泰作物保护有限公司 颖泰作物 杭州颖泰下属子公司 36 华邦控股香港有限公司 华邦香港 颖泰生物下属子公司 37 NUTRICEMUSALLC NUI(美国颖泰) 华邦香港下属子公司 38 颖泰香港控股有限公司 颖泰香港 颖泰生物下属子公司 39 Proventis Lifesciences Limited Proventis 华邦香港下属子公司 40 Proventis Lifescience Defensivos AGRíCOLAS LTDA PLDAL Proventis下属子公司(巴西 ) 41 山东凯盛新材料有限公司 凯盛新材 本公司下属子公司 42 山东福尔有限公司 山东福尔 颖泰生物下属子公司 43 烟台博瑞特生物科技有限公司 博瑞特 山东福尔下属子公司 44 烟台福尔国际贸易有限公司 福尔国际 山东福尔下属子公司 45 华邦汇医投资有限公司 华邦汇医 本公司下属子公司 46 重庆华邦医美科技有限公司 华邦医美 华邦汇医下属子公司 47 重庆华邦医亿科技有限公司 华邦医亿 华邦汇医下属子公司 48 华邦国际（香港）有限公司 华邦国际香港 本公司下属子公司 49 Rheintal-Klinik Beteiligungs GMBH RTK Beteiligungs GmbH 华邦国际香港下属子公司 50 Rheintal-Klinik GMBH &Co.Porteb KG RTK GmbH & Co. Porten KG（莱茵 医院） 华邦国际香港下属子公司 51 Rheintal-Klinik Verwaltungs GMBH RTK Verwaltungs GmbH 华邦国际香港下属子公司 51 Swiss Biological Medicine Group Ltd.瑞士生物 百盛药业下属子公司 52 Paracelsus Klinik Lustmühle AG PKL 瑞士生物下属子公司 第 4 页共 107 页 华邦生命健康股份有限公司 2016年度 1-6月财务报表附注 53 重庆玛恩皮肤美容医院有限公司 玛恩美容医院 华邦医美下属子公司 54 重庆华邦融汇商业保理有限公司 华邦融汇 本公司下属子公司 本公司及其子公司主要参股单位简称： 被投资单位全称 简 称 江西禾益化工股份有限公司 禾益化工 (美国)ALBAUGH,LLC. ALBAUGH 陕西太白山秦岭旅游股份有限公司 秦岭旅游 丽江玉龙雪山旅游开发有限责任公司 玉龙雪山 贵州信华乐康投资有限公司 信华乐康 丽江龙健生物科技有限公司 龙健生物 重庆两江新区科易小额贷款有限公司 科易小贷 重庆市乾佑投资咨询有限公司 乾佑咨询 汉中汉江万全医药化工有限公司 万全医药 汉中金汉江医药化工有限公司 金汉江医药 陕西汉王药业有限公司 汉王药业 内蒙古紫光颖泰化工科技有限公司 内蒙颖泰 宁夏颖泰嘉和化工科技有限公司 宁夏颖泰 新沂中凯农用化工有限公司 新沂中凯 山东欧特莱化工有限公司 欧特莱 重庆植恩医院管理有限责任公司 植恩医院 河北生命原点生物科技有限公司 生命原点 西安众盈医疗信息科技有限公司 西安众盈 莱茵健康科技股份有限公司 莱茵健康 二、财务报表的编制基础 1.编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企 业会计准则—基本准则》(财政部令第 33号发布、财政部令第 76号修订)、于 2006年 2月 15日 及其后颁布和修订的 41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相 关规定(以下统称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披 露编报规则第 15号—财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制。 2.持续经营 本公司根据过去经营业绩及未来影响持续经营能力的综合因素判断，认为报告期以持续经营 为基础编制财务报表是合理的。 三、公司主要会计政策、会计估计 第 5 页共 107 页 华邦生命健康股份有限公司 2016年度 1-6月财务报表附注 1.遵循企业会计准则的声明 本公司法定代表人、主管会计工作负责人、会计机构负责人声明，本财务报告所载财务信 息符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等 有关信息。 2.会计期间 本公司以公历年度为会计期间，即每年从 1月 1日起至 12月 31日止。本报告期间为 2016 年 1月 1日至 2016年 6月 30日。 3.营业周期 本公司以 12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4.记账本位币 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经 济环境中的货币确定美元或所在地使用的币种为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用 的货币为人民币。 5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1)同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策 不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并 对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调 整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的 合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的 初始投资成本；初始投资成本与原持有投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和的差额，调 整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进 行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；原持有投资的账面价值 加上合并日新增投资成本之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积，资本公 积不足冲减的，调整留存收益。合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方 与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其 他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 (2)非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资 产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、 第 6 页共 107 页 华邦生命健康股份有限公司 2016年度 1-6月财务报表附注 负债及或有负债按公允价值确认。 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按 成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允 价值份额的差额，经复核后计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买 方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前 持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在处置该项投资时采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润 分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，应当在处置该项投资时转入处置期间的当期 损益。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22号—金融工具确认和计量》的有关规 定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损 益。 在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权 在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值 进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日之前已经持有的被购买 方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动应当转为购买日当期收益，由于被投资方重新 计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 (3)企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发 生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券 或债务性证券的初始确认金额。 6.合并财务报表的编制方法 (1)合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资单位的权 力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响 其回报金额。子公司，是指被本集团控制的主体 (含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业 所控制的结构化主体等)。 (2)合并财务报表的编制方法 合并财务报表以本集团和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本集团编制。在 编制合并财务报表时，本集团和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易 和往来余额予以抵销。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最 终控制方控制之日起纳入本集团的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果和现 第 7 页共 107 页 华邦生命健康股份有限公司 2016年度 1-6月财务报表附注 金流量纳入合并利润表和合并现金流量表中。 因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末 的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。 子公司的股东权益中不属于本集团所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表中股 东权益项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项 目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初 所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。 对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，作为 权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中 相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额调整资本公积， 资本公积不足冲减的，调整留存收益。 (3)丧失子公司控制权的处理 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制 权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比 例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期 的投资收益，同时冲减商誉。 与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，应当在丧失控制权时转 入当期损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 (4)分步处置股权至丧失控制权的特殊处理 分步处置股权至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情 况，本集团将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。分步处置股权至丧失 控制权的各项交易，在个别财务报表中，相应结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面 价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益。 在合并财务报表中，分步处置股权至丧失控制权时，剩余股权的计量以及有关处置股权损益 的核算比照上述“丧失子公司控制权的处理”。在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应 的享有该子公司净资产份额的差额： ①属于“一揽子交易”的，确认为其他综合收益。在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的 损益。 ②不属于“一揽子交易”的，作为权益性交易计入资本公积。在丧失控制权时不得转入丧失控 第 8 页共 107 页 华邦生命健康股份有限公司 2016年度 1-6月财务报表附注 制权当期的损益。 7.合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团合营安排分为共同 经营和合营企业。 (1)共同经营 共同经营是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本集团确认与共 同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： A、确认单独 所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确 认共同承担的负债；C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； D、按其份额确认共 同经营因出售产出所产生的收入；E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的 费用。 (2)合营企业 合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本集团按照长期股权投资有 关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。 8.现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短 (一般为从购买日起，三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很 小的投资。权益性投资及使用权受到限制的货币资金不作为现金等价物。 9.外币业务和外币报表折算 (1)外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日 外汇牌价的中间价，下同折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的 交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 (2)对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额， 除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本 化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差额计入其他综合收 益，直至净投资被处置才被确认为当期损益 )；③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其 他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额 计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记 账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动 (含汇率变动)处理，计入当期损益 第 9 页共 107 页 华邦生命健康股份有限公司 2016年度 1-6月财务报表附注 或确认为其他综合收益。 (3)外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目， 因汇率变动而产生的汇兑差额，作为 “外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时， 计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目， 采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生 时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配 利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示； 折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认 为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该 境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动 对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 10.金融工具 (1)金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一 项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价 值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格， 且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估 值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使 用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 (2)金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可 供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用 计入初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了 第 10页共 107 页 华邦生命健康股份有限公司 2016年度 1-6月财务报表附注 近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近 期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍 生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的 权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得 或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明， 对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价 并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变 动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生 金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销 时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊 余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适 用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现 金流量(不考虑未来的信用损失)，同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、 属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公司将其重 分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。如持有至到期投资部分出售或重分类的 金额较大，且不属于《企业会计准则第 22号—金融工具确认和计量》第十六条规定的例外情况， 使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，本公司将该投资的剩余部分重分类为可 供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间 的差额计入股东权益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。 ③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款 和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销 第 11页共 107 页 华邦生命健康股份有限公司 2016年度 1-6月财务报表附注 时产生的利得或损失，计入当期损益。 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本 金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计 摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成 本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损 失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在 该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可 靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产， 按照成本进行后续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。 因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量，或根据《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》第十六条规定将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的期限已 超过两个完整的会计年度，使金融资产不再适合按照公允价值计量时，本公司将可供出售金融资 产改按成本或摊余成本计量。重分类日，该金融资产的成本或摊余成本为该日的公允价值或账面 价值。 该金融资产有固定到期日的，与该金融资产相关、原计入其他综合收益的利得或损失，在该 金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，计入当期损益；该金融资产的摊余成本与到期日 金额之间的差额，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，计入当期损益。该金融资 产没有固定到期日的，原计入其他综合收益的利得或损失仍保留在股东权益中，在该金融资产被 处置时转出，计入当期损益。 (3)金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其 他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独 进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生 减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融 资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征 的金融资产组合中进行减值测试。 第 12页共 107 页 华邦生命健康股份有限公司 2016年度 1-6月财务报表附注 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确 认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值 已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回 减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 ②可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该 可供出售权益工具投资发生减值。其中 “严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 20%；“非暂时 性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12个月。 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予 以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金 额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失 后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为 其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并 须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 (4)金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资 产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃 了对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融 资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对 价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止 确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分 的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融 资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和 第 13页共 107 页 华邦生命健康股份有限公司 2016年度 1-6月财务报表附注 报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的， 不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则 继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 (5)金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金 融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金 额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的 变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 ②其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具 结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行 后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 ③财务担保合同及贷款承诺 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同或没有指 定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，以公允价值进行初 始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣 除按照《企业会计准则第 14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后 续计量。 (6)金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司 (债务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现 存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现 金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。 (7)衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除指定 第 14页共 107 页 华邦生命健康股份有限公司 2016年度 1-6月财务报表附注 为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性 质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍 生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为 单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计 量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 对已在初始确认时分拆的混合工具，若之后混合工具合同条款发生变化，且发生的变化将对 原混合工具合同现金流量产生重大影响，则重新评价嵌入衍生工具是否应当分拆。 对于首次执行日前持有的混合工具合同，本公司在首次执行日与前述合同条款变化所要求的 重新评价日两者较后者，评价是否将嵌入衍生工具从主合同分拆并单独处理。 ①可转换债券 公司发行的同时包含负债和转换选择权成分的可转换债券，初始确认时进行分拆，分别予以 确认。其中，以固定金额的现金或其他金融资产换取固定数量的自身权益工具结算的转换选择权， 作为权益进行核算。 初始确认时，负债部分的公允价值按类似不具有转换选择权债券的现行市场价格确定。可转 换债券的整体发行价格扣除负债部分的公允价值的差额，作为债券持有人将债券转换为权益工具 的转换选择权的价值，计入“资本公积－其他资本公积(股份转换权)”。 公司发行的认股权和债券分离交易的可转换公司债券，认股权持有人到期没有行权的，在到 期时将原计入“资本公积—其他资本公积”的部分转入“资本公积—股本溢价”。 公司发行的同时含负债和转换选择权的可转换债券，初始确认时进行分拆，分别予以确认。 其中，不通过以固定金额的现金或其他金融资产换取固定数量本身权益工具的方式结算的转换选 择权确认为一项转换选择权衍生工具。于可转换债券发行时，负债和转换选择权衍生工具均按公 允价值进行初始确认。 初始确认后，可转换债券的负债部分采用实际利率法按摊余成本计量。转换选择权衍生工具 按公允价值计量，且公允价值变动计入损益。 发行可转换债券发生的交易费用，在负债和权益 /转换选择权衍生工具成分之间按照【发行收 入的分配比例/各自的相对公允价值】进行分摊。与权益部分相关的交易费用直接计入权益，与转 换选择权衍生工具相关的交易费用计入损益。与负债部分相关的交易费用计入负债部分的账面价 值，并按实际利率法于可转换债券的期间内进行摊销。 (8)金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同 第 15页共 107 页 华邦生命健康股份有限公司 2016年度 1-6月财务报表附注 时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相 互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示， 不予相互抵销。 (9)权益工具 权益工具是指能证明本公司拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。企 业合并中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入，不足抵减的，冲减留存 收益。其余权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。 本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益 工具的公允价值变动额。 11.应收款项 (1)单项金额重大的应收款项确认标准、坏账准备的计提方法： 本公司将余额大于或等于 1000万元的应收账款及余额大于或等于 100万元的其他应收款，确 定为单项金额重大的应收款项。 在资产负债表日，本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，经测试发生了减值 的，按其未来现金流现值低于其账面价值的差额确定减值损失，计提坏账准备；对单项测试未减 值的应收款项，按类似的信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在资产负债表日 余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。 (2)本公司将除已单项计提坏账准备以外的应收账款划分为账龄组合；将除已单项计提坏账以 外的其他应收款分为出口退税组合、账龄 (除出口退税组合、同一控制范围的内部单位组合 )组合、 同一控制范围内的内部单位组合，对账龄组合采用账龄分析法计提坏账准备，对出口退税组合、 同一控制范围的内部单位组合不计提坏账准备。 账龄组合采用账龄分析法计提坏账准备，确定的坏账比例如下： 账龄 0-6个月 6-12月 1-2年 2-3年 3年以上 计提比例 0% 5% 10% 30% 100% (3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 在资产负债表日，本公司对存在明显减值迹象的其他单项金额不重大的应收款项按其未来现 金流量现值低于其账面价值的差额，确定减值损失，计提坏账准备。 12.存货核算方法 (1)存货分类 存货分为：在途物资、原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、在产品 (生产成本)、库 存商品(产成品)、发出商品等七大类。 (2)存货盘存制度 第 16页共 107 页 华邦生命健康股份有限公司 2016年度 1-6月财务报表附注 存货实行永续盘存制。 (3)存货计价方法和摊销方法 主要原材料采用实际成本核算，发出时按加权平均法结转成本；库存商品采用实际成本核算， 发出时按批次结转成本；周转用包装物按产量摊销；低值易耗品于领用时一次摊销。 (4)存货跌价准备的确认标准和计提方法 期末时，存货以成本与可变现净值孰低计量，按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差 额计提存货跌价准备。与具有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产品系列相关，且 难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货，合并计提；对于数量繁多、单价较 低的存货，按存货类别计提。 13.划分为持有待售资产 若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售，本公司已 就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，且该项转让将在一 年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，不计提折旧或进行摊销，按照账面价 值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。 如果处置组是一组资产组，并且按照《企业会计准则第 8号——资产减值》的规定将企业合并中 取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是这种资产组中一项经营，则该处置组包括企业合并 中的商誉。 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件， 本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量： (1)该资产或处置组被 划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折 旧、摊销或减值进行调整后的金额；(2)决定不再出售之日的可收回金额。 14.长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期 股权投资。 本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融 资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、10“金 融工具”。 (1)投资成本的确定 对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合 并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额作为初始投资成本。通 过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或 承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评 第 17页共 107 页 华邦生命健康股份有限公司 2016年度 1-6月财务报表附注 估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发 行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股 权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的 公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面 价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税 金及其他必要支出也计入投资成本。 (2)后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资，采用权益法 核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或者 对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告 发放的现金股利或利润确认。 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投 资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的份 额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公 允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益，按照持股比例计算属于本公 司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损 失，按照《企业会计准则第 8号——资产减值》等规定属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。 对被投资单位的其他综合收益，相应调整长期股权投资的账面价值确认为其他综合收益。对于被 投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益的其他变动，调整长期股权投资 的账面价值并计入股东权益。后续处置该长期股权投资时，将此处计入股东权益的金额按比例或 全部转入投资收益。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的 义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润 的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 第 18页共 107 页 华邦生命健康股份有限公司 2016年度 1-6月财务报表附注 对于本公司 2007年 1月 1日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的 长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当 期损益。 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积 不足冲减的，调整留存收益。 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处 置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子 公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、 6、(2)“合并财务报表编制的方法” 中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计 入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分 按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。对于剩余股 权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产，并按前述长期股权投资或金融资产 的会计政策进行后续计量。涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算的，按相关规定进行追溯调 整。 (3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 控制是投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且 有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的 控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指 对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这 些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施共同控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和其 他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。 (4)减值测试方法及减值准备计提方法 本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产 存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资 产减值准备，并计入当期损益。 长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 15.投资性房地产 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的 第 19页共 107 页 华邦生命健康股份有限公司 2016年度 1-6月财务报表附注 房屋建筑物。当本公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的 成本能够可靠计量时，本公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。 一般情况下，本公司对投资性房地产的后续支出采用成本模式进行后续计量。对投资性房地 产按照本公司固定资产或无形资产的会计政策计提折旧或进行摊销。 如有确凿证据表明公司相关投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的，则对该等投资性 房地产采用公允价值模式进行后续计量。采用公允价值模式计量的，不对投资性房地产计提折旧 或进行摊销，并以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原 账面价值之间的差额计入当期损益。 当本公司改变投资性房地产用途，如用于自用时，将相关投资性房地产转入其他资产。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确 认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关 税费后计入当期损益。 16.固定资产 (1)固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理，使用寿命超过一个会计年度而持有 的有形资产。 固定资产在满足下列条件时予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司； ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 固定资产发生的修理费用，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合规定 的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期成本、费用 (2)各类固定资产的折旧方法 ①子公司重庆华邦制药有限公司及重庆华邦胜凯制药有限公司的机器设备、仪器仪表采用双 倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为5年，残值率为零，房屋建筑物、办公设备、运输设备 和其他设备均采用直线法计提折旧。 子公司重庆华邦制药有限公司及重庆华邦胜凯制药有限公司的机器设备、仪器仪表的折旧年 限、预计净残值率、年折旧率及折旧方法如下： 固定资产类别折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(％) 折旧方法 机器设备 5 40.00 双倍余额递减法 仪器仪表 5 40.00 双倍余额递减法 ②除子公司重庆华邦制药有限公司和重庆华邦胜凯制药有限公司的机器设备、仪器仪表采用 上述双倍余额递减法折旧外，母公司及各子公司固定资产分类、折旧年限、预计净残值率、年折 旧率及折旧方法如下： 第 20页共 107 页 华邦生命健康股份有限公司 2016年度 1-6月财务报表附注 固定资产类别折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(％) 折旧方法 房屋建筑物 20-35 5 4.75-2.71 直线法 办公设备 3-5 5 19-31.67 直线法 机器设备 5-15 5 19～6.33 直线法 仪器仪表 5-15 5 19～6.33 直线法 运输设备 4-10 5 23.75～9.5 直线法 其他设备 5-20 5 19～4.75 直线法 ③已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，按照该项固定资产的账面价值(即固定资产原价 减去累计折旧和已计提的减值准备)，以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。 ④投资者投入的固定资产，按投资资产的尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。 (3)固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 本公司于资产负债表日对存在减值迹象的固定资产进行减值测试，估计其可收回金额，若可 收回金额低于账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同 时计提相应的资产减值准备。 可收回金额按资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产未来现金流量现值之间的较高 者确定。本公司原则上按单项资产为基础估计可收回金额，若难以对单项资产的可收回金额进行 估计的，按该项资产所属的资产组为基础确定资产组可收回金额。减值准备一经计提，在以后会 计期间不予转回。 (4)融资租入固定资产的认定依据、计价方法 计价依据：符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁： ①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。 ②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远远低于行使选择权时租赁资 产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。 ③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 ④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值； 出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。 ⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。 计价方法：融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有 权的，在租赁资产尚可使用年限内按上项 “(2)固定资产折旧方法”计提折旧；无法合理确定租赁期 届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内按上 项“(2)固定资产折旧方法”计提折旧。 (5)其他说明 符合资本化条件的固定资产装修费用：在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短 第 21页共 107 页 华邦生命健康股份有限公司 2016年度 1-6月财务报表附注 的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。 17.在建工程 (1)在建工程核算方法 本公司在建工程按实际成本计量，按立项项目分类核算。 (2)在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算。若在建工程已 达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、 造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定 资产折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 上述“达到预定可使用状态”，是指固定资产已达到本公司预定的可使用状态。当存在下列情 况之一时，则认为所购建的固定资产已达到预定可使用状态： ①固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或者实质上已经全部完成； ②已经过试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或者能够稳定地生产出合格产 品时，或者试运行结果表明能够正常运转或营业时； ③该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生； ④所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求相符或基本相符，即使 有极个别地方与设计或合同要求不相符，也不足以影响其正常使用。 (3)在建工程减值准备 本公司于资产负债表日对存在减值迹象的在建工程按单项工程进行减值测试，估计其可收回 金额，若可收回金额低于账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当 期损益，同时计提相应的资产减值准备。可收回金额按资产的公允价值减去处置费用后的净额与 资产未来现金流量现值之间的较高者确定。减值准备一经计提，在以后会计期间不予转回。 18.借款费用 本公司只对发生在资本化期间的，可直接归属于符合资本化条件的资产的有关借款费用予以 资本化。借款费用资本化，在以下三个条件同时具备时开始：①资产支出已经发生，②借款费用 已经发生，③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始；在固定资产达到预定可 使用状态时结束。如果固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3个月，应 当暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用。 借款费用资本化金额的计算方法如下：为购建或生产符合资本化条件的资产而借入专门借款 的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息或进行 暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；为购建或生产符合资本化条件的资产而占用一般借款 的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率 第 22页共 107 页 华邦生命健康股份有限公司 2016年度 1-6月财务报表附注 计算确定；每一会计期间的利息资本化金额，不应超过当期相关借款实际发生的利息金额。借款 存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息 金额。专门借款发生的辅助费用，在相关资产达到预定可使用或可销售状态之前发生的，在发生 时根据其发生额予以资本化，在相关资产达到预定可使用或可销售状态之后发生的，确认为费用， 计入当期损益。 19.生物资产 本公司目前的生物资产为生产性生物资产，主要系间接控股子公司的茶树。 生物资产同时满足下列条件的，予以确认： 1)企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产； 2)与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业； 3)该生物资产的成本能够可靠地计量。 本公司的生物资产按照成本进行初始计量。外购的生物资产的成本包括购买价款、相关税费、 保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。投资者投入的生物资产，按投资合同或协议约 定的价值加上应支付的相关税费作为林木资产的入账价值，但合同或协议约定价值不公允的，按 公允价值确定实际成本。 自行营造的生产性生物资产的成本，包括达到预定生产经营目的前发生的造林费、抚育费、 营林设施费、良种试验费、调查设计费、资本化利息和应分摊的间接费用等必要支出。 本公司生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、种植费用等后续支出计入当 期损益。 本公司对生产性生物资产计提折旧，折旧方法采用年限平均法。本公司根据生产性生物资产 的性质、使用情况和有关经济利益的预期实现方式，确定其使用寿命和预计净残值。并在年度终 了，对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异 的，将进行相应的调整。 本公司生产性生物资产的预计使用寿命、预计净残值率和折旧率如下： 生产性生物资产类别预计使用寿命(月) 预计净残值率月折旧率 茶林 450 5% 0.21% 本公司于每年年度终了对生产性林木资产进行检查，有确凿证据表明由于遭受自然灾害、病 虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使生产性林木资产的可收回金额低于其账面价值的， 按照可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额，计提林木资产跌价准备或减值准备，并计入 当期损益。生产性林木资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 林木资产转变用途后的成本按转变用途时的账面价值确定；林木资产出售、毁损、盘亏时， 将其处置收入扣除账面价值及相关税费后的余额计入当期损益。 第 23页共 107 页 华邦生命健康股份有限公司 2016年度 1-6月财务报表附注 20.无形资产 (1)无形资产的初始计量 本公司无形资产按照实际成本进行初始计量。 购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本 为购买价款的现值。 通过债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账 价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益； 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非 货币性资产交换换入的无形资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿 证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账 面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 (2)无形资产的后续计量 ①无形资产的使用寿命 估计无形资产使用寿命时，对使用寿命确定的无形资产，如果来源于合同性权利或其他法定 权利，其使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利的期限；如果合同性权利或其他法定权利 能够在到期时因续约等延续，且有证据表明公司续约不需要付出大额成本，续约期计入使用寿命。 合同或法律没有规定使用寿命的，公司综合各方面情况判断，以确定无形资产能为企业带来未来 经济利益的期限。 按照上述方法仍无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限的，该项无形资产作为使用 寿命不确定的无形资产。 企业确定无形资产的使用寿命通常考虑的因素： A.该资产通常的产品寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息； B.技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计； C.该资产生产的产品(或服务)的市场需求情况； D.现在或潜在的竞争者预期采取的行动； E.为维持该资产产生未来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能 力； F.对该资产的控制期限，使用的法律或类似限制，如特许使用期间、租赁期间等； G.与公司持有的其他资产使用寿命的关联性等。 ②无形资产的摊销 使用寿命有限的无形资产，自取得当月起在预计使用寿命内采用直线法摊销，使用寿命不确 定的无形资产不予摊销，期末进行减值测试。 第 24页共 107 页 华邦生命健康股份有限公司 2016年度 1-6月财务报表附注 公司每年年度终了，将对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及未来经济利益消耗方式进行 复核。无形资产的预计使用寿命及未来经济利益的预期消耗方式与以前估计不同的，将改变其摊 销期限和摊销方法。 公司的无形资产类别及摊销期限如下： 项目预计使用年限相关合同规定的受益年限法律规定的有效年限摊销年限 土地使用权 50年 50年 50年 专利权（并购取得） 10(评估判定) 10 药品批准文号（并购 取得） 10(评估判定) 10 专有技术 5-10年 5-10年 5-10年 管理软件 2-5年 2-5年 商标权 20年 10年(可续展) 20年；如因并购取得， 评估判定无期限则不摊销 某个产品的登记注册资 产、商标、生产技术等 资产组（外购取得） 20年 20年 ③无形资产的减值 有确凿证据表明无形资产存在减值迹象的，本公司在资产负债表日进行减值测试，估计其可 收回金额，若可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的 金额计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。对于使用寿命不确定的无形资产，无论 是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 (3)研究开发费用 本公司内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出与开发阶段支出。 划分本公司内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准为： 研究阶段支出是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生 的支出，是为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备，已进行的研究活动将来是否会转入开 发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性，因此，本公司对研究阶段的支出全部 予以费用化，计入当期损益。 开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设 计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。内部研究开发项目开 发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能确认为无形资产： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形 资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性； 第 25页共 107 页 华邦生命健康股份有限公司 2016年度 1-6月财务报表附注 ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出 售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 公司取得的已作为无形资产确认的正在进行中的研究开发项目，在取得后发生的支出应当按 照上述规定处理。 21.长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对 子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断 是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命 不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值 测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值 损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者 之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产 活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可 获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税 费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按 照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行 折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可 收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生 现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合 并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组 合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组 或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账 面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 22.长期待摊费用核算方法 长期待摊费用是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的期限在一年以上的各项费 用。长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中： 预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。 经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短 的期限平均摊销。 融资租赁方式租入的固定资产，其符合资本化条件的装修费用，在两次装修间隔期间、剩余 第 26页共 107 页 华邦生命健康股份有限公司 2016年度 1-6月财务报表附注 租赁期和固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。 23.职工薪酬 (1)职工薪酬的范围 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职 工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、 受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。根据流动性，职工薪酬分别 列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。 (2)短期薪酬 本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为 职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并 计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个 月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。 (3)离职后福利 离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金 缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提 存计划以外的离职后福利计划。设定提存计划设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。在职 工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关 资产成本。设定受益计划对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以 预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本集团设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成 部分：①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本， 是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计 划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。②设定受益计划 净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上 限影响的利息。③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。除非其他会计准则要求或 允许职工福利成本计入资产成本，本集团将上述第①和②项计入当期损益；第③项计入其他综合收 益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金 额。 (4)辞退福利 本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计 入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本集 团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。实行职工内部退休计划的，在正式退休 日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职 工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老 退休金)，按照离职后福利处理。 第 27页共 107 页 华邦生命健康股份有限公司 2016年度 1-6月财务报表附注 (5)其他长期福利 本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存 计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处 理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当 期损益或相关资产成本。 24.预计负债 (1)如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： ①该义务是企业承担的现时义务； ②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业； ③该义务的金额能够可靠地计量。 (2)预计负债金额的确认方法：金额是清偿该预计负债所需支出的最佳估计数。如果所需支出 存在一个金额范围，则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定；如果所需支出不存在 一个金额范围，则最佳估计数按如下方法确定： ①或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定； ②或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。 (3)如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只 能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债账面价值。 25.股份支付 (1)股份支付的种类 股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确 定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 ①以权益结算的股份支付 用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值 计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待 期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立 即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。 用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按 照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具 的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用， 相应增加股东权益。 ②以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允 价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待 期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况 第 28页共 107 页 华邦生命健康股份有限公司 2016年度 1-6月财务报表附注 的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用， 相应增加负债。 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计 入当期损益。 (2)权益工具公允价值的确定方法 本公司向激励对象发行的限制性股票权益工具采用布莱克-斯科尔斯期权定价模型(B-S模型) 定价，具体参见附注十一、第 1项。 (3)确认可行权权益工具最佳估计的依据 在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳 估计，修正预计可行权的权益工具数量。 (4)实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工 具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具 在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工 的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或 全部已授予的权益工具。 在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权 处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够 选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。 (5)涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理 涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在 本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理： ①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除 此之外，作为现金结算的股份支付处理。 结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允 价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积(其他资本公积)或负债。 ②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易 作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益 工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。 本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接 受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处 理。 26.收入确认原则 (1)销售商品的收入 第 29页共 107 页 华邦生命健康股份有限公司 2016年度 1-6月财务报表附注 在下列条件均能满足时确认收入实现：已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； 既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；与交易相关的 经济利益能够流入本公司；相关的收入和成本能够可靠地计量。 ①国内商品销售收入确认的具体条件为： 货物已发出，客户确认已收妥，收入金额确定，并已收讫货款或预计可收回货款，成本能够 可靠计量。 ②出口商品销售收入确认的具体条件为： 货物已经报关出口，收入金额确定，预计可收回货款，成本能够可靠计量。 (2)提供劳务的收入 在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成分属 不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比 法确认相关的劳务收入。 (3)让渡资产使用权的收入 在下列条件同时满足时确认收入实现：与交易相关的经济利益能够流入企业；收入金额能够 可靠的计量。 27.政府补助 政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有 者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 (1)划分资产性政府补助与收益性补助的标准 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投 入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用 于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定 为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式 将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：(1)政府文件明确了补助所针对 的特定项目的，根据该特定项目的投资总额中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相 对比例进行划分，分别确认为资产性政府补助和收益性政府补助； (2)政府文件中对用途仅作一般 性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照 公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助， 直接计入当期损益。 (2)政府补助确认时点 本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿 证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计 量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：①应收补助款的金额已经过有权政府部 第 30页共 107 页 华邦生命健康股份有限公司 2016年度 1-6月财务报表附注 门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额 不存在重大不确定性；②所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定 予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规 定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；③相关的补助款批文中已明确承诺了 拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内 收到；④根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。 (3)政府补助摊销方法及期限 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损 益。在相关资产达到预定可使用条件时开始摊销。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的 相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发 生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益 余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计 入当期损益。 28.安全生产费 按照规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备；使用时区分是否形 成固定资产分别进行处理：属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，归集所发生的支出， 于达到预定可使用状态时确认固定资产，同时冲减等值专项储备并确认等值累计折旧。 29.递延所得税资产/递延所得税负债 (1)递延所得税资产的确认 ①本公司以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可 抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确 认所产生的递延所得税资产不予确认： A.该项交易或事项不属于企业合并； B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。 ②本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条 件的，确认相应的递延所得税资产： A.暂时性差异在可预见的未来可能转回； B.未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 ③本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏 损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 (2)递延所得税负债的确认 除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得 税负债： ①商誉的初始确认； 第 31页共 107 页 华邦生命健康股份有限公司 2016年度 1-6月财务报表附注 ②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认： A.该项交易不是企业合并； B.交易或事项发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。 ③本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满足下 列条件的： A.投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间； B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 (3)所得税费用计量 ①资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，按照税法规定计算 的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量；对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规 定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。适用税率发生变化的，应对已确认 的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或者事项 产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，将其影响数计入变化当期的所得税费用。 ②资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在 很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额转回。 30.租赁 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转 移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。 (1)本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直 接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 (2)本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直 接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损 益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 (3)本公司作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为 租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。 此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资 产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列 示。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生 时计入当期损益。 第 32页共 107 页 华邦生命健康股份有限公司 2016年度 1-6月财务报表附注 (4)本公司作为出租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的 入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值 之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权 和一年内到期的长期债权列示。 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生 时计入当期损益。 31.持有待售 同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：(一)该非流动资产或该处置组在 其当前状况下仅根据出售此类资产或处置组的惯常条款即可立即出售；(二)本集团已经就处置该 非流动资产或该处置组作出决议并取得适当批准；(三)本集团已经与受让方签订了不可撤销的转 让协议；(四)该项转让将在一年内完成。 符合持有待售条件的非流动资产(不包括金融资产及递延所得税资产)，以账面价值与公允价 值减去处置费用孰低的金额计量，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减 值损失。被划分为持有待售的非流动资产和处置组中的资产和负债，分类为流动资产和流动负债。 32.重要会计政策、会计估计变更 (1)重要会计政策变更 公司报告期无重要会计政策变更。 (2)重要会计估计变更 公司报告期无会计估计变更。 四、税项 1.主要税种及税率 税费项目计税依据税费率 增值税销售收入 6%、13%、17% 营业税营业额 5% 城建税应纳流转税额 5%、7% 教育费附加应纳流转税额 3% 地方教育附加应纳流转税额 2% 企业所得税应纳税所得额 15%、25% 利得税(香港子公司) 应课税利润 16.5% 水利建设基金销售收入 0.8‰、1‰ 2.企业所得税优惠情况 并表单位实际执行所得税优惠税率优惠政策依据 胜凯制药、明欣药业、 汉江药业、大友旅游 15% 财政部、海关总署、国家税务总局“财税(2011)58号”《关于深 入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》 第 33页共 107 页 华邦生命健康股份有限公司 2016年度 1-6月财务报表附注 华邦制药 15% 高新技术企业，财政部、海关总署、国家税务总局“财税(2011)58 号”《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》 颖泰生物 15% 高新技术企业 颖泰分析 15% 高新技术企业 上虞颖泰 15% 高新技术企业 山东福尔 15% 高新技术企业 凯盛新材 15% 高新技术企业 百盛药业 15% 财政部、海关总署、国家税务总局“财税(2011)58号”《关于深 入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》 百盛研发 15% 财政部、海关总署、国家税务总局“财税(2011)58号”《关于深 入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》 通辽华邦药业 15% 高新技术企业 天津允公 15% 高新技术企业 注：①除上表所列并表单位享受相应所得税优惠税率外，中国大陆境内其他子公司适用 25% 的企业所得税税率。 ②子公司山东福尔依据财政部、国家税务总局《关于安置残疾人员就业有关所得税收优惠政 策问题的通知》(财税[2009]70号)第一条规定：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工（未完）  |