[公告]美邦服饰:2016年半年度财务报告
上海美特斯邦威服饰股份有限公司 未审财务报表 2016年06月30日 上海美特斯邦威服饰股份有限公司 目 录 页 次 一、 财务报表 合并资产负债表 1 - 2 合并利润表 3 合并股东权益变动表 4 - 5 合并现金流量表 6 - 7 公司资产负债表 8 - 9 公司利润表 10 公司股东权益变动表 11 - 12 公司现金流量表 13 - 14 财务报表附注 15 - 140 二、 财务报表补充资料 1. 非经常性损益明细表 141 2. 净资产收益率和每股收益 142 资产 附注五 2016年06月30日 2015年12月31日 流动资产 货币资金 1 887,474,463 1,194,066,765 应收票据 2 114,890,000 320,725,000 应收账款 3 197,348,596 248,056,889 预付款项 5 321,461,805 221,367,184 其他应收款 4 122,621,882 118,029,745 存货 6 1,625,468,821 1,874,766,301 其他流动资产 7 63,776,940 52,297,413 流动资产合计 3,333,042,507 4,029,309,297 非流动资产 长期应收款 8 114,922,031 109,672,840 长期股权投资 9 458,897,463 449,359,713 投资性房地产 10 126,155,843 128,014,093 固定资产 11 1,850,842,713 1,808,018,883 在建工程 12 6,697,931 2,502,316 无形资产 13 145,846,252 154,357,644 长期待摊费用 14 175,304,498 118,860,629 递延所得税资产 15 136,297,827 147,038,035 其他非流动资产 16 7,835,724 7,835,724 非流动资产合计 3,022,800,282 2,925,659,877 资产总计 6,355,842,789 6,954,969,174 负债和股东权益 附注五 2016年06月30日 2015年12月31日 流动负债 短期借款 18 869,890,000 1,275,725,000 应付短期债券 19 623,236,668 605,643,334 应付票据 20 8,765,131 35,655,331 应付账款 21 397,164,902 482,456,530 预收款项 22 55,820,391 53,668,408 应付职工薪酬 23 80,555,835 151,789,253 应交税费 24 109,888,843 112,529,069 应付股利 25 1,596,000 1,596,000 其他应付款 26 280,132,345 276,198,662 流动负债合计 2,427,050,115 2,995,261,587 非流动负债 应付长期债券 27 835,943,192 806,667,296 其他非流动负债 28 48,846,000 48,846,000 非流动负债合计 884,789,192 855,513,296 负债合计 3,311,839,307 3,850,774,883 股东权益 股本 29 2,526,000,000 2,526,000,000 资本公积 30 209,179,545 209,179,545 减：库存股 31 (62,802,000) (62,802,000) 盈余公积 32 523,531,753 523,531,753 未(弥补亏损）/分配利润 33 (151,905,816) (91,715,007) 归属于母公司股东权益合计 3,044,003,482 3,104,194,291 股东权益合计 3,044,003,482 3,104,194,291 负债和股东权益总计 6,355,842,789 6,954,969,174 载于第15页至第140页的附注为本财务报表的组成部分 第1页至第140页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人：周成建 主管会计工作负责人：涂珂 会计机构负责人：董祝秀 附注五 2016年1-6月 2015年1-6月 营业收入 34 3,074,473,224 2,777,288,031 减： 营业成本 34 1,700,396,877 1,507,944,594 营业税金及附加 35 21,371,505 23,744,473 销售费用 36 1,095,449,654 1,057,915,236 管理费用 37 143,746,077 148,365,288 财务费用 38 64,027,636 60,026,830 资产减值损失 39 118,214,428 70,541,649 加： 投资收益/(损失) 40 9,537,750 (1,908,052) 其中：对联营企业的 投资收益/(损失) 9,537,750 (1,908,052) 营业(亏损)/利润 (59,195,203) (93,158,091) 加： 营业外收入 41 17,201,775 17,135,159 其中：非流动资产处置利得 194,417 137,718 减： 营业外支出 42 5,026,352 5,362,925 其中：非流动资产处置损失 1,126,239 2,065,839 (亏损)/利润总额 (47,019,780) (81,385,857) 减： 所得税费用 44 13,171,029 13,374,353 净(亏损)/利润 (60,190,809) (94,760,210) 归属于母公司股东的净(亏损)/利润 (60,190,809) (94,760,210) 综合(亏损)/收益总额 (60,190,809) (94,760,210) 其中： 归属于母公司股东的综合(亏损)/收益总额 (60,190,809) (94,760,210) 每股收益 45 基本每股(亏损)/收益 (0.02) (0.04) 稀释每股(亏损)/收益 (0.02) (0.04) 归属于母公司股东权益 股东权益 股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 小计 合计 一、 本期期初余额 2,526,000,000 209,179,545 (62,802,000) 523,531,753 (91,715,007) 3,104,194,291 3,104,194,291 二、 本期增减变动金额 (一) 综合亏损总额 - - - - (60,190,809) (60,190,809) (60,190,809) (二) 股东投入和减少资本 1. 回购限制性股票 - - - - - - - (三) 利润分配 1. 提取盈余公积 - - - - - - - 2. 对股东的分配 - - - - - - - (四) 股东权益内部结转 (一) 资本公积转增股本 - - - - - - - (二) 盈余公积转增股本 - - - - - - - 三、 本期期末余额 2,526,000,000 209,179,545 (62,802,000) 523,531,753 (151,905,816) 3,044,003,482 3,044,003,482 归属于母公司股东权益 股东权益 股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 小计 合计 一、 本期期初余额 1,011,000,000 1,123,873,545 (69,780,000) 621,769,207 949,669,040 3,636,531,792 3,636,531,792 二、 本期增减变动金额 (一) 综合亏损总额 - - - - (94,760,210) (94,760,210) (94,760,210) (二) 股东投入和减少资本 1. 回购限制性股票 (1,500,000) (5,250,000) 6,978,000 - - 228,000 228,000 (三) 利润分配 1. 提取盈余公积 - - - - - - - 2. 对股东的分配 505,500,000 - - - (606,600,000) (101,100,000) (101,100,000) (四) 股东权益内部结转 (一) 资本公积转增股本 909,900,000 (909,900,000) - - - - - (二) 盈余公积转增股本 101,100,000 - - (101,100,000) - - - 三、 本期期末余额 2,526,000,000 208,723,545 (62,802,000) 520,669,207 248,308,830 3,440,899,582 3,440,899,582 附注五 2016年1-6月 2015年1-6月 一、 经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 3,628,954,479 3,295,922,047 收到的税费返还 - - 收到的其他与经营活动有关的现金 46 35,214,205 31,348,074 经营活动现金流入小计 3,664,168,684 3,327,270,121 购买商品、接受劳务支付的现金 2,026,789,110 1,606,260,509 支付给职工以及为职工支付的现金 563,000,287 518,963,061 支付的各项税费 227,448,154 275,281,214 支付的其他与经营活动有关的现金 46 734,410,773 639,766,177 经营活动现金流出小计 3,551,648,324 3,040,270,961 经营活动产生的现金流量净额 47 112,520,360 286,999,160 二、 投资活动产生的现金流量 处置固定资产、无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 641,182 986,827 处置子公司及其他营业单位 收到的现金 - - 投资活动现金流入小计 641,182 986,827 购建固定资产、无形资产和其他 长期资产支付的现金 199,769,859 111,177,439 投资支付的现金 投资活动现金流出小计 199,769,859 111,177,439 投资活动产生的现金流量净额 (199,128,677) (110,190,612) 附注五 2016年1-6月 2015年1-6月 三、 筹资活动产生的现金流量 吸收投资所收到的现金 - - 取得借款所收到的现金 300,000,000 700,000,000 发行债券收到的现金 - - 收到其他与筹资活动有关的现金 46 10,696,599 4,136,703 筹资活动现金流入小计 310,696,599 704,136,703 偿还债务支付的现金 500,000,000 1,030,020,418 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 19,983,985 110,259,407 支付限制性股票回购款 - - 支付其他与筹资活动有关的现金 46 104,529,556 40,108,404 筹资活动现金流出小计 624,513,541 1,180,388,229 筹资活动产生的现金流量净额 (313,816,942) (476,251,526) 四、 现金及现金等价物净(减少)/增加额 (400,425,259) (299,442,978) 加：期初现金及现金等价物余额 1,148,599,181 1,395,947,083 五、 期末现金及现金等价物余额 47 748,173,922 1,096,504,105 资产 附注十五 2016年06月30日 2015年12月31日 流动资产 货币资金 470,387,059 663,888,863 应收票据 214,890,000 420,725,000 应收账款 1 2,328,909,087 2,740,226,129 预付款项 112,113,394 72,149,213 其他应收款 2 439,497,504 369,698,713 存货 1,097,267,786 1,155,918,354 其他流动资产 21,469,525 43,678,850 流动资产合计 4,684,534,355 5,466,285,122 非流动资产 长期应收款 10,959,289 6,996,365 长期股权投资 3 845,281,489 845,743,739 投资性房地产 1,220,047,598 1,164,824,053 固定资产 339,851,453 346,619,808 在建工程 6,360,952 2,207,611 无形资产 278,600,959 359,297,913 长期待摊费用 50,137,531 7,475,842 其他非流动资产 7,835,724 7,835,724 非流动资产合计 2,759,074,995 2,741,001,055 资产总计 7,443,609,350 8,207,286,177 负债和股东权益 2016年06月30日 2015年12月31日 流动负债 短期借款 869,890,000 1,275,725,000 应付短期债券 623,236,668 605,643,334 应付票据 8,765,131 35,655,331 应付账款 444,295,338 766,285,863 预收款项 153,995,423 73,342,012 应付职工薪酬 38,006,515 80,374,756 应交税费 78,913,414 80,678,588 应付股利 1,596,000 1,596,000 其他应付款 400,178,014 357,866,704 流动负债合计 2,618,876,503 3,277,167,588 非流动负债 应付长期债券 835,943,192 806,667,296 其他非流动负债 48,846,000 48,846,000 非流动负债合计 884,789,192 855,513,296 负债合计 3,503,665,695 4,132,680,884 股东权益 股本 2,526,000,000 2,526,000,000 资本公积 134,014,819 134,014,819 减：库存股 (62,802,000) (62,802,000) 盈余公积 402,347,032 402,347,032 未分配利润 940,383,804 1,075,045,442 股东权益合计 3,939,943,655 4,074,605,293 负债和股东权益总计 7,443,609,350 8,207,286,177 附注十五 2016年1-6月 2015年1-6月 营业收入 4 2,108,145,546 1,791,854,622 减： 营业成本 4 1,559,037,790 1,408,250,877 营业税金及附加 3,067,364 5,020,223 销售费用 364,259,841 334,917,011 管理费用 173,037,385 136,781,324 财务费用 65,700,437 61,811,985 资产减值损失 97,630,526 28,419,295 加： 投资收益/(损失) 5 8,729,689 (1,908,052) 其中：对联营企业的 投资收益/(损失) 8,729,689 (1,908,052) 营业(亏损)/利润 (145,858,108) (185,254,145) 加： 营业外收入 11,310,935 10,836,750 其中：非流动资产处置利得 201,536 122,996 减： 营业外支出 114,465 1,014,337 其中：非流动资产处置损失 64,264 70,469 (亏损)/利润总额 (134,661,638) (175,431,732) 减： 所得税费用 - - 净(亏损)/利润 (134,661,638) (175,431,732) 综合(亏损)/收益总额 (134,661,638) (175,431,732) 股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 股东权益 合计 一、 本期期初余额 2,526,000,000 134,014,819 (62,802,000) 402,347,032 1,075,045,442 4,074,605,293 二、 本期增减变动金额 - - - - (134,661,638) (134,661,638) (一) 综合亏损总额 (二) 股东投入和减少资本 1. 回购限制性股票 - - - - - - (三) 利润分配 1. 提取盈余公积 - - - - - - 2. 对股东的分配 - - - - - - (四) 股东权益内部结转 (一) 资本公积转增股本 - - - - - - (二) 盈余公积转增股本 - - - - - - 三、 本期期末余额 2,526,000,000 134,014,819 (62,802,000) 402,347,032 940,383,804 3,939,943,655 股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 股东权益 合计 一、 本期期初余额 1,011,000,000 1,048,708,819 (69,780,000) 502,500,000 1,673,122,154 4,165,550,973 二、 本期增减变动金额 (一) 综合亏损总额 - - - - (175,431,732) (175,431,732) (二) 股东投入和减少资本 1. 回购限制性股票 (1,500,000) (5,250,000) 6,978,000 - - 228,000 (三) 利润分配 1. 提取盈余公积 - - - - - - 2. 对股东的分配 505,500,000 - - - (606,600,000) (101,100,000) (四) 股东权益内部结转 (一) 资本公积转增股本 909,900,000 (909,900,000) - - - - (二) 盈余公积转增股本 101,100,000 - - (101,100,000) - - 三、 本期期末余额 2,526,000,000 133,558,819 (62,802,000) 401,400,000 891,090,422 3,889,247,241 附注十五 2016年1-6月 2015年1-6月 一、 经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 2,951,924,091 2,296,882,547 收到的税费返还 - - 收到的其他与经营活动有关的现金 17,553,362 7,877,897 经营活动现金流入小计 2,969,477,453 2,304,760,444 购买商品、接受劳务支付的现金 2,255,655,161 1,481,175,680 支付给职工以及为职工支付的现金 230,539,547 203,740,981 支付的各项税费 19,173,477 49,428,700 支付的其他与经营活动有关的现金 305,171,253 413,759,627 经营活动现金流出小计 2,810,539,438 2,148,104,988 经营活动产生的现金流量净额 6 158,938,015 156,655,456 二、 投资活动产生的现金流量 取得投资收益收到的现金 - - 处置固定资产、无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 272,974 137,716 处置子公司及其他营业单位 收到的现金 - - 投资活动现金流入小计 272,974 137,716 购建固定资产、无形资产和其他 长期资产支付的现金 132,728,808 89,690,743 投资支付的现金 - - 投资活动现金流出小计 132,728,808 89,690,743 投资活动产生的现金流量净额 (132,455,834) (89,553,027) 附注十五 2016年1-6月 2015年1-6月 三、 筹资活动产生的现金流量 吸收投资所收到的现金 - - 取得借款所收到的现金 300,000,000 700,000,000 发行债券收到的现金 - - 收到其他与筹资活动有关的现金 10,696,599 4,136,703 筹资活动现金流入小计 310,696,599 704,136,703 偿还债务支付的现金 500,000,000 1,030,020,418 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 19,983,985 110,259,407 支付限制性股票回购款 - - 支付其他与筹资活动有关的现金 104,529,556 40,108,404 筹资活动现金流出小计 624,513,541 1,180,388,229 筹资活动产生的现金流量净额 (313,816,942) (476,251,526) 四、 现金及现金等价物净(减少)/增加额 (287,334,761) (409,149,097) 加：期初现金及现金等价物余额 618,421,279 1,023,658,111 五、 期末现金及现金等价物余额 6 331,086,518 614,509,014 一、 本集团基本情况 上海美特斯邦威服饰股份有限公司(“本公司”)是一家在中华人民共和国上海市注 册的股份有限公司。于2007年9月18日，本公司由上海华服投资有限公司(“华服 投资”)和胡佳佳以其各自拥有的上海美特斯邦威服饰有限公司(“美邦服饰”)2007 年6月30日经审计的净资产出资，共同发起设立；并经上海市工商行政管理局 核准登记，于2007年9月26日获得企业法人营业执照，注册号为 310225000206755，经营期限为不约定期限。截至2016年6月30日，本公司注 册资本为人民币2,526,000,000元，股本总数为2,526,000,000股，每股人民币1 元。其中，华服投资持有1,272,486,359股，占总股本的50.38%，胡佳佳持有 225,000,000股，占总股本的8.90%，社会公众持有1,028,513,641股，占总股 本的40.72%。本公司的最终控制人为周成建。 美邦服饰是由温州美特斯邦威有限公司(后更名为美特斯邦威集团有限公司)(“美 邦集团”)及上海邦威服饰有限公司(“邦威服饰”)共同投资，于2000年12月6日在 上海市浦东新区注册成立的有限责任公司(国内合资)。美邦服饰企业法人营业 执照注册号为3102252006786，经营期限为20年。注册资本为人民币1,000万 元，全部为现金出资。周成建是美邦集团和邦威服饰的最终控制人。 根据2003年1月3日通过的股东会决议，决定将美邦服饰的注册资本由人民币 1,000万元增加至人民币5,000万元，由各股东以现金同比增资。 根据2003年10月20日通过的股东会决议，决定将美邦服饰的注册资本由人民币 5,000万元增加至人民币12,000万元，由徐军、姜义、徐卫东、王泉庚和杨鸽鸰 各自代周成建投入现金人民币1,400万元，实为周成建出资。 根据2005年12月1日通过的股东会决议，周成建和胡佳佳以人民币3,800万元和 1,200万元受让美邦服饰的原股东美邦集团和邦威服饰所持有的美邦服饰的股 权，同时徐军、姜义、徐卫东、王泉庚和杨鸽鸰将代周成建持有的美邦服饰的 股权更新到周成建的名下，受让后周成建持有美邦服饰的股权比例为90%，胡 佳佳为10%。 根据2006年3月23日通过的股东会决议，决定将美邦服饰的注册资本由人民币 12,000万元增加至人民币22,000万元，由各股东以现金同比增资。 一、 本集团基本情况 (续) 根据2006年9月11日通过的股东会决议，决定将美邦服饰的注册资本由 人民币22,000万元增加至人民币26,000万元，由各股东以现金同比增 资。 于2006年8月至11月期间，美邦服饰出资收购了与其受同一最终控股股 东控制的17家子公司，并成为其控股公司，并于2007年5月收购了与其 受同一最终控股股东控制的1家子公司，并成为其控股公司。 于2007年9月6日，周成建和上海祺格服饰有限公司(后更名为上海祺格 实业有限公司)(“祺格实业”)分别出资现金人民币70万元和30万元成立华 服投资。同时，周成建以其拥有的美邦服饰90%的股权增资华服投资， 祺格实业同比例以现金增资，使得华服投资成为美邦服饰的控股公司。 于2007年9月26日，华服投资和胡佳佳以其各自拥有的美邦服饰2007年 6月30日经审计的净资产出资成立本公司，本公司实收资本为人民币4亿 元，华服投资和胡佳佳占的比例分别为90%和10%。 于2008年3月6日，华服投资和胡佳佳以其各自拥有的本公司2007年12 月31日的经审计的未分配利润转增股本人民币2亿元，转增后本公司的 实收资本为人民币6亿元，华服投资和胡佳佳占的比例分别为90%和 10%。 经中国证券监督管理委员会于2008年7月18日签发的证监许可(2008)950 号文批准，本公司于中国境内首次公开发行人民币普通股股票，已于 2008年8月14日通过深圳证券交易所发行7,000万股，发行价格为每股人 民币19.76元，并于2008年8月28日在深圳证券交易所上市交易。 根据本公司2008年年度股东大会决议，本公司以当年12月31日股本6.7 亿股为基数，按每10股由资本公积转增5股，共计转增3.35亿股，并于 2009年度实施。转增后，本公司注册资本增加至人民币10.05亿元。 根据本公司2014年第一次临时股东大会决议，本公司向激励对象定向增 发本公司A股限制性普通股，共授予600万股。该限制性股票的授予日为 2014年2月7日，授予对象为2人，授予价格为11.63元/股。截至2014年3 月底，公司已经完成授予事宜的登记工作，新股增发已完成。本次定向 增发后，本公司注册资本增加至人民币10.11亿元。 一、 本集团基本情况 (续) 2015年4月30日召开的2014年年度股东大会审议通过2014年年度权益分 派方案：以公司现有总股本1,011,000,000股为基数，向全体股东每10股 送红股5股，以盈余公积向全体股东每10股转增1股,每10股派1.00元人民 币现金；同时，以资本公积向全体股东每10股转增9股。该次权益分派 股权登记日为：2015年5月11日，除权除息日为：2015年5月12日。该 次实施送转股后，公司最新股本为2,527,500,000股。 2015年3月30日，公司第三届董事会第八次会议审议通过了《限制性股 票激励计划部分激励股份回购注销的议案》，鉴于限制性股票激励计划 的第一批次权益对应的解锁条件无法达到。经过审慎考虑，公司对限制 性股票激励计划部分激励股份回购注销，回购并注销2名激励对象被授予 的限制性股票60万股。该部分限制性股票回购注销于2015年8月15日完 成。该回购注销完成后，公司总股本由2,527,500,000股减少至 2,526,000,000股。 本公司总部及注册地址位于上海市浦东新区康桥镇康桥东路800号。本 集团主要经营活动为：服装制造加工，服装、鞋、针纺织品、皮革制 品、羽绒制品、箱包、玩具、饰品、日用百货，化妆品，电子产品，家 用电器，文具体育用品的销售。 本集团的母公司为于中国上海成立的上海华服投资有限公司。本集团的 最终控制人为周成建先生。 本财务报表业经本公司董事会于2016年8月26日决议批准。根据本公司 章程，本财务报表将提交股东大会审议。 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，本期变化情况参见附注 六。 二、 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》以及其后颁 布及修订的具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企 业会计准则”)编制。 本财务报表以持续经营为基础列报。 编制本财务报表时，均以历史成本为计价原则。资产如果发生减值，则 按照相关规定计提相应的减值准备。 三、 重要会计政策及会计估计 1. 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本 集团于报告期末的财务状况以及报告期内的经营成果和现金流量。 2. 会计期间 本集团会计年度釆用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 3. 记账本位币 本集团记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特 别说明外，均以人民币元为单位表示。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 4. 企业合并 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的 交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合 并。 同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控 制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并， 在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的 其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权 的日期。 合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债(包括最终控制方收购 被合并方而形成的商誉)，按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值 为基础进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并 对价的账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积中的股本 溢价，不足冲减的则调整留存收益。 非同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非 同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其 他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买 方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负 债在收购日以公允价值计量。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 4. 企业合并(续) 支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日 之前持有的被购买方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方 可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，并以成本减去累计减 值损失进行后续计量。支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券 的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和小于合 并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购 买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价 的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)及购买日之前持有的被购 买方的股权的公允价值的计量进行复核，复核后支付的合并对价的公允 价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的 股权的公允价值之和仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的，其差额计入当期损益。 5. 合并财务报表 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司 截至2016年06月30日止期间的财务报表。子公司，是指被本公司控制的 主体(含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公司所控制的结构化 主体等)。 编制合并财务报表时，子公司采用与本公司一致的会计期间和会计政 策。本集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收 入、费用和现金流量于合并时全额抵销。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权 益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果 和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团 对其控制权终止。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认 资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调 整。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 5. 合并财务报表(续) 对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和 现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表 时，对前期财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体 自最终控制方开始实施控制时一直存在。 如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化 的，本集团重新评估是否控制被投资方。 6. 现金及现金等价物 现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价 物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现 金、价值变动风险很小的投资。 7. 金融工具 金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债 或权益工具的合同。 金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似 金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销: (1) 收取金融资产现金流量的权利届满； (2) 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手”协议下承担了 及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且(a)实质上 转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或(b)虽然实质 上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报 酬，但放弃了对该金融资产的控制。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 7. 金融工具(续) 金融工具的确认和终止确认(续) 如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确 认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一 金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替 换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。 以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方 式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的 期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融 资产的日期。 金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金 融资产、被指定为有效套期工具的衍生工具。金融资产在初始确认时以 公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费 用计入其初始确认金额。 本集团无以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到 期投资、可供出售金融资产和被指定为有效套期工具的衍生工具。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 7. 金融工具(续) 金融资产分类和计量(续) 金融资产的后续计量取决于其分类： 贷款和应收款项 贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定 的非衍生金融资产。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成 本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。 金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工 具。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易 费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认 金额。 本集团无以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和被指定为 有效套期工具的衍生工具。 金融负债的后续计量取决于其分类： 其他金融负债 对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 金融工具抵销 同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产 负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当 前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负 债。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 7. 金融工具(续) 金融资产减值 本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表 明该金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客 观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未 来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资 产发生减值的客观证据，包括发行人或债务人发生严重财务困难、债务 人违反合同条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等)、债务人很可能 倒闭或进行其他财务重组，以及公开的数据显示预计未来现金流量确已 减少且可计量。 以摊余成本计量的金融资产 发生减值时，将该金融资产的账面通过备抵项目价值减记至预计未来现 金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值，减记金额计入当期损 益。预计未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率(即初始确认时 计算确定的实际利率)折现确定，并考虑相关担保物的价值。减值后利息 收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利 率计算确认。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已 发生减值，确认减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资 产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试或单 独进行减值测试 。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和 不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再 进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信 用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 7. 金融工具(续) 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表 明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关， 原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价 值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 以成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值， 与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之 间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确 认，不再转回。 金融资产转移 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的， 终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 的，不终止确认该金融资产。 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融 资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继 续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负 债。 通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的 账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资 产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 8. 应收款项 本集团应收款项坏账准备为按照个别认定法根据应收款项可收回性判断 计提。 单项金额重大的应收账款是指期末余额占比超过10%的应收款项，该单 项金额重大标准也适用于其他应收款。 9. 存货 存货包括原材料、产成品及商品和低值易耗品。 存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他 成本。发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。周转材料包括低值 易耗品和包装物等，低值易耗品和包装物釆用一次转销法进行摊销。 存货的盘存制度采用永续盘存制。 于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可 变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前计提存货跌 价准备的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值， 则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转 回的金额计入当期损益。 可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将 要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价 准备时，原材料按类别计提，产成品及商品按单个存货项目计提。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 10. 长期股权投资 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。 长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。通过同一控制下 的企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方所有者权益在 最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本；初始 投资成本与合并对价账面价值之间差额，调整资本公积(不足冲减的，冲 减留存收益)；合并日之前的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被 投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资 方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认 的股东权益，在处置该项投资时转入当期损益；其中，处置后仍为长期 股权投资的按比例结转，处置后转换为金融工具的则全额结转。通过非 同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资 成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权 益性证券的公允价值之和；购买日之前持有的因采用权益法核算而确认 的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资 产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收 益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在处置该项 投资时转入当期损益；其中，处置后仍为长期股权投资的按比例结转， 处置后转换为金融工具的则全额结转。除企业合并形成的长期股权投资 以外方式取得的长期股权投资，按照下列方法确定初始投资成本：支付 现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的 费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；发行权益性证券取得 的，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务 报表中采用成本法核算。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与 被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权 力影响回报金额。 采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资 的，调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利 润，确认为当期投资收益。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 10. 长期股权投资(续) 本集团对被投资单位具有共同控制或重大影响的，长期股权投资采用权 益法核算。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并 且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决 策。重大影响，是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权 力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资 单位可辨认净资产公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成 本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资 的成本。 采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单 位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合 收益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益 的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认资产等的公允价值为基础， 按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间 发生的内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分(但内部 交易损失属于资产减值损失的，应全额确认)，对被投资单位的净利润进 行调整后确认，但投出或出售的资产构成业务的除外。按照被投资单位 宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资 的账面价值。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的 账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零 为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损 益、其他综合收益和利润分配以外股东权益的其他变动，调整长期股权 投资的账面价值并计入股东权益。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 10. 长期股权投资(续) 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损 益。采用权益法核算的长期股权投资，终止采用权益法的，原权益法核 算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同 的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配 以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，全部转入当期损益；仍采 用权益法的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按比例转入当期损益， 因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变 动而确认的股东权益，按相应的比例转入当期损益。 11. 投资性房地产 投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地 产，包括已出租的建筑物。 投资性房地产按照成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支 出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠地计 量，则计入投资性房地产成本。否则，于发生时计入当期损益。 本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，折旧采用年限平均 法计提，投资性房地产的使用寿命为40-50年，预计净残值率为5%，年 折旧率为1.9%-2.38%。 12. 固定资产 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可 靠地计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件 的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在 发生时计入当期损益。 固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、 相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该 项资产的其他支出。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 12. 固定资产(续) 固定资产的折旧釆用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预计 净残值率及年折旧率如下： 使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 32-40年 5% 2.97%-2.38% 机器设备 5年 5% 19% 办公设备 5年 5% 19% 运输工具 10年 5% 9.5% 其他设备 8年 5% 11.88% 本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折 旧方法进行复核，必要时进行调整。 13. 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程 支出以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产、长期待摊费用或者其 他。 14. 借款费用 借款费用，是指本集团因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款 利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用等。 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以 资本化，其他借款费用计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需 要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售 状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 14. 借款费用(续) 借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化： (1) 资产支出已经发生； (2) 借款费用已经发生； (3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活 动已经开始。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态 时，借款费用停止资本化。之后发生的借款费用计入当期损益。 在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确 定： (1) 专门借款以当期实际发生的利息费用，减去暂时性的存款利息收入 或投资收益后的金额确定。 (2) 占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出 加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率计算确定。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中，发生除达到预定可使用 或者可销售状态必要的程序之外的非正常中断、且中断时间连续超过3个 月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费 用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。 15. 无形资产 无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可 靠地计量时才予以确认，并以成本进行初始计量。但非同一控制下企业 合并中取得的无形资产，其公允价值能够可靠地计量的，即单独确认为 无形资产并按照公允价值计量。 无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预 见其为本集团带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 15. 无形资产(续) 各项无形资产的使用寿命如下： 使用寿命 土地使用权 47-50年 软件 2-10年 商标权 10年 本集团取得的土地使用权，通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房 等建筑物，相关的土地使用权和建筑物分别作为无形资产和固定资产核 算。外购土地及建筑物支付的价款在土地使用权和建筑物之间进行分 配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法摊销。本集团至 少于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法 进行复核，必要时进行调整。 16. 资产减值 本集团对除存货、递延所得税、金融资产、按成本法核算的在活跃市场 中没有报价且其公允价值不能可靠计量的长期股权投资外的资产减值， 按以下方法确定： 本集团于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减 值迹象的，本集团将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并 所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象， 至少于每年末进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的无形资产，也 每年进行减值测试。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 16. 资产减值(续) 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来 现金流量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其 可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属 的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产 生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价 值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产 减值准备。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 17. 长期待摊费用 长期待摊费用包括预付经营租赁费用及经营租入固定资产改良，按租赁 期和预计受益期孰短采用直线法摊销，并以实际支出减去累计摊销与减 值准备后的净额列示。 18. 职工薪酬 职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的 除股份支付以外各种形式的报酬或补偿以及其他相关支出。职工薪酬包 括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本集团提供 给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利， 也属于职工薪酬。 短期薪酬 在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计 入当期损益或相关资产成本。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 18. 职工薪酬(续) 离职后福利(设定提存计划) 本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险，相应支出在 发生时计入相关资产成本或当期损益。 辞退福利 本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的 职工薪酬负债，并计入当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系 计划或裁减建议所提供的辞退福利时；企业确认与涉及支付辞退福利的 重组相关的成本或费用时。 19. 预计负债 除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外，当与 或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债： (1) 该义务是本集团承担的现时义务； (2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团； (3) 该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量， 并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。 每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该 账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价 值进行调整。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 20. 股份支付 股份支付，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权 益结算的股份支付，是指本集团为获取服务以股份或其他权益工具作为 对价进行结算的交易。 以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公 允价值计量。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在 等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变 动、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳 估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相 关成本或费用，相应增加资本公积。权益工具的公允价值采用布莱克-斯 克尔斯权定价模型确定，参见附注七。 在满足业绩条件和服务期限条件的期间，应确认以权益结算的股份支付 的成本或费用，并相应增加资本公积。可行权日之前，于每个资产负债 表日为以权益结算的股份支付确认的累计金额反映了等待期已届满的部 分以及本集团对最终可行权的权益工具数量的最佳估计。 对由于未满足非市场条件和服务期限条件而最终未能行权的股份支付， 不确认成本或费用，不确认成本或费用，股份支付协议中规定了市场条 件或非可行权条件的，无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满 足其他业绩条件和服务期限条件，即视为可行权。 如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况 确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或 在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。 如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立 即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在 等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果 授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是 用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改 相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 21. 收入 收入在经济利益很可能流入本集团、且金额能够可靠计量，并同时满足 下列条件时予以确认。 销售商品收入 本集团已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，并不再对该 商品保留通常与所有权相联系的继续管理权和实施有效控制，且相关的 已发生或将发生的成本能够可靠地计量，确认为收入的实现。销售商品 收入金额，按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定，但已收或 应收的合同或协议价款不公允的除外；合同或协议价款的收取采用递延 方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值 确定。 公司具体的销售商品收入确认原则如下：1.对加盟商的销售：于向加盟 商发出货物时，确认销售收入。2.直营店销售：于商品交付给消费者并 收取价款时，确认销售收入。 利息收入 按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定。 租赁收入 经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益， 或有租金在实际发生时计入当期损益。 提供劳务收入 在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的依据时，确认劳务收入的 实现。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 22. 政府补助 政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补 助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性 资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 计量。 政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关 的政府补助；政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为 基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资 产相关的政府补助，除此之外的作为与收益相关的政府补助。 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认 为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生 的相关费用或损失的，直接计入当期损益。与资产相关的政府补助，确 认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但按 照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 23. 所得税 所得税包括当期所得税和递延所得税，除由于企业合并产生的调整商 誉，或与直接计入股东权益的交易或者事项相关的计入股东权益外，均 作为所得税费用或收益计入当期损益。 本集团对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产，按照税法规 定计算的预期应交纳或返还的所得税金额计量。 本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂 时性差异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税 基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用 资产负债表债务法计提递延所得税。 各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非： 三、 重要会计政策及会计估计(续) 23. 所得税(续) (1) 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者 具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业 合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵 扣亏损。 (2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差 异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未 来很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减， 本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵 减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非： (1) 可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合并， 并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏 损。 (2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差 异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在 可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差 异的应纳税所得额。 本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据 税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并 反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。 于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果 未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产 的利益，减记递延所得税资产的账面价值。于资产负债表日，本集团重 新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得足够的应纳税所得额可 供所有或部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资产。 如果拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且 递延所得税与同一应纳税主体和同一税收征管部门相关，则将递延所得 税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 24. 租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁， 除此之外的均为经营租赁。 作为经营租赁承租人 经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产 成本或当期损益，或有租金在实际发生时计入当期损益。 作为经营租赁出租人 经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益，或 有租金在实际发生时计入当期损益。 25. 利润分配 本公司的现金股利，于股东大会批准后确认为负债。 26． 市场推广费用 广告制作费于广告制作完成并交付时，作为期间费用，直接记入当期销 售费用。 广告播放费于广告播放期内，按直线法平均摊销，记入销售费用。 冠名赞助费于被冠名节目播出期间，按直线法平均摊销，记入销售费 用。 明星代言费于明星按代言合同内约定的各项目完成时，分别记入销售费 用，无法将各项目单独分开并可靠计量其价值的代言合同，在合同期内 按直线法摊销。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 27. 重大会计判断和估计 编制财务报表要求管理层作出判断估计和假设，这些判断估计和假设会 影响收入、费用、资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日 或有负债的披露。然而，这些假设和估计的不确定性所导致的结果可能 造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。 判断 在应用本集团的会计政策的过程中，管理层作出了以下对财务报表所确 认的金额具有重大影响的判断： 经营租赁——作为出租人 本集团就投资性房地产签订了租赁合同。本集团认为，根据租赁合同的 条款，本集团保留了这些房地产所有权上的所有重大风险和报酬，因此 作为经营租赁处理。 估计的不确定性 以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关 键来源，可能会导致未来会计期间资产和负债账面金额重大调整。 除金融资产之外的非流动资产减值(除商誉外) 本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可 能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值 测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外 的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测 试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置 费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减 值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售 协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量 成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产 组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现 值。详见附注五、17。 三、 重要会计政策及会计估计(续) 27. 重大会计判断和估计(续) 估计的不确定性(续) 存货跌价准备 本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高 于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可 变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求 管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事 项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差 异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或 转回。 坏账准备计提 本集团根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项 减值是基于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的 判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响 应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。 递延所得税资产 在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣预提费用、抵销的内部未实现 销售毛利和可抵扣亏损的限度内，确认递延所得税资产。这需要管理层 运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税 筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 对投资性房地产及固定资产使用寿命的评估 本集团基于对投资性房地产及固定资产预计使用寿命的预测确定投资性 房地产及固定资产的折旧年限，这需要管理层运用大量的判断和估计， 以决定适用的折旧年限。 四、 税项 1. 主要税种及税率 增值税 – 按应税收入的6%-17%计算销项税，并按扣除当期 允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。 营业税 – 应税收入的5%计缴营业税。 城巿维护建设税 – 按实际缴纳的流转税的1%-7%计缴。 企业所得税 – 企业所得税按应纳税所得额的25%计缴(除个别公司 享受税收优惠外)。 2. 税收优惠 本公司下属上海邦购信息科技有限公司，按《财税[2000]25号关于鼓励 软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》的有关规定享 受企业所得税优惠政策，即自首个获利年度起，2010年至2011年免缴企 业所得税，自2012年至2014年减半缴纳企业所得税，本年度适用税率为 25%。 本公司下属上海华邦科创信息科技有限公司，按《财税[2000]25号关于 鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》的有关规 定享受企业所得税优惠政策，即自首个获利年度起，2012年至2013年免 缴企业所得税，自2014年至2016年减半缴纳企业所得税，本年度适用税 率为12.5%。 五、 合并财务报表主要项目注释 1. 货币资金 2016年06月30日 2015年12月31日 库存现金 2,360,813 2,574,698 银行存款 729,718,457 1,071,576,638 其他货币资金 155,395,193 119,915,429 887,474,463 1,194,066,765 包含在其他货币资金中的： -银行承兑汇票保证金(注1) 139,300,541 45,467,584 -第三方支付平台余额(注2) 16,094,652 74,447,845 155,395,193 119,915,429 注1： 该保证金系本集团向中信银行上海浦东分行(“中信银行”)取得银行 承兑汇票授信额度的保证金人民币11,232元；向民生银行上海广场支行 （“民生银行”）取得的银行承兑汇票授信额度的保证金人民币 136,659,770元；向宁波银行上海分行（“宁波银行”）取得的银行承兑汇 票授信额度的保证金人民币2,629,539元(附注五、20)。 注2：于2016年6月30日本集团存于第三方支付平台的货币资金为人民币 16,094,652元，其中存于支付宝的货币资金为人民币9,011,172元，存于（未完）  |