[公告]天兴仪表:2016年半年度财务报告
二○一六年半年度 财务报告 成都天兴仪表股份有限公司 ＣHENGDU TIANXING INSTRUMENT AND METER CO，LTD 二○一六年八月 一、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、资产负债表 编制单位：成都天兴仪表股份有限公司 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 40,947,777.22 67,038,723.66 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 54,050,907.03 28,251,106.32 应收账款 64,669,279.46 64,392,619.30 预付款项 4,082,918.46 4,650,636.74 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 932,327.45 739,753.00 买入返售金融资产 存货 54,200,188.52 50,677,401.29 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 1,542,386.88 31,719.25 流动资产合计 220,425,785.02 215,781,959.56 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 1,032,938.16 2,000,000.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 117,976,209.89 113,058,766.63 投资性房地产 固定资产 144,304,038.64 69,698,677.25 在建工程 0.00 75,485,099.05 工程物资 固定资产清理 1,232,617.31 0.00 生产性生物资产 油气资产 无形资产 15,666,058.56 15,834,813.24 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 385,000.00 7,023,175.40 非流动资产合计 280,596,862.56 283,100,531.57 资产总计 501,022,647.58 498,882,491.13 流动负债： 短期借款 78,469,710.20 60,070,290.49 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 33,000,000.00 48,000,000.00 应付账款 141,878,218.07 95,994,532.90 预收款项 2,007,971.15 1,219,765.53 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 3,501,282.43 3,566,166.01 应交税费 3,812,978.59 3,914,294.08 应付利息 应付股利 其他应付款 27,412,607.23 42,601,387.91 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 290,082,767.67 255,366,436.92 非流动负债： 长期借款 34,000,000.00 34,500,000.00 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 60,600,744.14 91,327,508.80 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 94,600,744.14 125,827,508.80 负债合计 384,683,511.81 381,193,945.72 所有者权益： 股本 151,200,000.00 151,200,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 46,315,568.38 46,315,567.48 减：库存股 其他综合收益 专项储备 2,789,856.12 2,496,586.22 盈余公积 11,029,227.65 11,029,227.65 一般风险准备 未分配利润 -94,995,516.38 -93,352,835.94 归属于母公司所有者权益合计 116,339,135.77 117,688,545.41 少数股东权益 所有者权益合计 116,339,135.77 117,688,545.41 负债和所有者权益总计 501,022,647.58 498,882,491.13 法定代表人：文武 主管会计工作负责人：马于前 会计机构负 责人：曹俊 2、利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业总收入 121,378,328.81 110,130,953.04 其中：营业收入 121,378,328.81 110,130,953.04 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 135,212,928.46 125,638,425.99 其中：营业成本 114,211,611.24 103,645,243.82 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净 额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 252,423.33 254,724.41 销售费用 3,961,061.27 3,774,206.62 管理费用 12,991,158.93 14,618,119.89 财务费用 1,929,362.63 3,082,668.11 资产减值损失 1,867,311.06 263,463.14 加：公允价值变动收益（损失以 “－”号填列） 投资收益（损失以“－”号 填列） 12,434,748.41 10,256,590.71 其中：对联营企业和合营企 业的投资收益 12,434,748.41 10,256,590.71 汇兑收益（损失以“-”号填 列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） -1,399,851.24 -5,250,882.24 加：营业外收入 192,675.21 500,021.60 其中：非流动资产处置利得 86,265.65 减：营业外支出 435,504.41 83,675.43 其中：非流动资产处置损失 424,324.41 83,675.43 四、利润总额（亏损总额以“－”号 填列） -1,642,680.44 -4,834,536.07 减：所得税费用 五、净利润（净亏损以“－”号填列） -1,642,680.44 -4,834,536.07 归属于母公司所有者的净利润 -1,642,680.44 -4,834,536.07 少数股东损益 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收 益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的 其他综合收益 1.重新计量设定受益计划 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其 他综合收益 1.权益法下在被投资单位 以后将重分类进损益的其他综合收 益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益 的税后净额 七、综合收益总额 -1,642,680.44 -4,834,536.07 归属于母公司所有者的综合收 益总额 -1,642,680.44 -4,834,536.07 归属于少数股东的综合收益总 额 八、每股收益： （一）基本每股收益 -0.0109 -0.0320 （二）稀释每股收益 -0.0109 -0.0320 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。 法定代表人：文武 主管会计工作负责人：马于前 会计机构负 责人：曹俊 3、现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现 金 82,492,356.36 101,035,104.90 客户存款和同业存放款项净增 加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增 加额 收到原保险合同保费取得的现 金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现 金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 185,147.79 收到其他与经营活动有关的现 金 5,790,529.98 16,871,749.78 经营活动现金流入小计 88,468,034.13 117,906,854.68 购买商品、接受劳务支付的现 金 67,665,556.76 73,037,880.67 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增 加额 支付原保险合同赔付款项的现 金 支付利息、手续费及佣金的现 金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的 现金 20,664,932.64 20,634,976.93 支付的各项税费 3,596,989.00 3,488,573.85 支付其他与经营活动有关的现 金 6,347,724.53 61,710,653.63 经营活动现金流出小计 98,275,202.93 158,872,085.08 经营活动产生的现金流量净额 -9,807,168.80 -40,965,230.40 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 7,517,305.15 4,488,203.17 处置固定资产、无形资产和其 他长期资产收回的现金净额 15,050,488.70 22,743,959.00 处置子公司及其他营业单位收 到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现 金 投资活动现金流入小计 22,567,793.85 27,232,162.17 购建固定资产、无形资产和其 他长期资产支付的现金 37,205,083.53 32,916,316.69 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支 付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现 金 投资活动现金流出小计 37,205,083.53 32,916,316.69 投资活动产生的现金流量净额 -14,637,289.68 -5,684,154.52 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投 资收到的现金 取得借款收到的现金 14,000,000.00 79,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现 金 48,000,000.00 54,500,000.00 筹资活动现金流入小计 62,000,000.00 133,500,000.00 偿还债务支付的现金 14,500,000.00 49,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支 付的现金 1,181,215.35 2,649,253.33 其中：子公司支付给少数股东 的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现 金 33,000,000.00 58,039,000.00 筹资活动现金流出小计 48,681,215.35 109,688,253.33 筹资活动产生的现金流量净额 13,318,784.65 23,811,746.67 四、汇率变动对现金及现金等价物 的影响 34,727.39 30,482.24 五、现金及现金等价物净增加额 -11,090,946.44 -22,807,156.01 加：期初现金及现金等价物余 额 19,038,723.66 47,098,861.39 六、期末现金及现金等价物余额 7,947,777.22 24,291,705.38 4、所有者权益变动表 本期金额 单位：元 项目 本期 归属于母公司所有者权益 少数 股东 权益 所有 者权 益合 计 股 本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分 配利 润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余 额 151,200,000.00 46,315,567.48 2,496,586.22 11,029,227.65 -93,352,835.94 117,688,545.41 加：会计政 策变更 前期 差错更正 同一 控制下企业合 并 其他 二、本年期初余 额 151,200,000.00 46,315,567.48 2,496,586.22 11,029,227.65 -93,352,835.94 117,688,545.41 三、本期增减变 动金额（减少以 “－”号填列） 0.90 293,269.90 -1,642,680.44 -1,349,409.64 （一）综合收益 总额 -1,642,680.44 -1,642,680.44 （二）所有者投 入和减少资本 1．股东投入的 普通股 2．其他权益工 具持有者投入 资本 3．股份支付计 入所有者权益 的金额 4．其他 0.90 （三）利润分配 1．提取盈余公 积 2．提取一般风 险准备 3．对所有者（或 股东）的分配 4．其他 （四）所有者权 益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．其他 （五）专项储备 293,269.90 293,269.90 1．本期提取 644,486.29 644,486.29 2．本期使用 351,216.39 351,216.39 （六）其他 四、本期期末余 额 151,200,000.00 46,315,568.38 2,789,856.12 11,029,227.65 -94,995,516.38 116,339,135.77 上年金额 单位：元 项目 上期 归属于母公司所有者权益 少数 股东 权益 所有 者权 益合 计 股 本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分 配利 润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余 额 151,200,000.00 46,315,567.48 1,827,768.80 11,029,227.65 -80,344,096.33 130,028,467.60 加：会计政 策变更 前期 差错更正 同一 控制下企业合 并 其他 二、本年期初余 额 151,200,000.00 46,315,567.48 1,827,768.80 11,029,227.65 -80,344,096.33 130,028,467.60 三、本期增减变 动金额（减少以 “－”号填列） 668,817.42 -13,008,739.61 -12,339,922.19 （一）综合收益 总额 -13,008,739.61 -13,008,739.61 （二）所有者投 入和减少资本 1．股东投入的 普通股 2．其他权益工 具持有者投入 资本 3．股份支付计 入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公 积 2．提取一般风 险准备 3．对所有者（或 股东）的分配 4．其他 （四）所有者权 益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．其他 （五）专项储备 668,817.42 668,817.42 1．本期提取 1,292,326.63 1,292,326.63 2．本期使用 623,509.21 623,509.21 （六）其他 四、本期期末余 额 151,200,000.00 46,315,567.48 2,496,586.22 11,029,227.65 -93,352,835.94 117,688,545.41 成都天兴仪表股份有限公司 财务报表附注 2016年上半年度 （除另有说明外，以人民币元为货币单位） 一、公司简介 （一）公司概况 本公司注册资本为人民币15,120万元。法定代表人：文武。注册地址：成都市龙泉驿区十 陵街道办事处来龙村。 （二）公司所处行业、经营范围、主要产品 所处行业：汽车零部件制造行业。 经营范围：摩托车与汽车配件的生产、加工，非标设备与金属切削机床附件，工、卡、量 刃具的生产、加工；模具制造销售；仪器仪表新技术、新产品的开发应用及技术咨询；工程塑 料制品的生产；出口本企业自产的摩托车仪表、汽车仪表、起动电机、机电产品、塑料制品， 进口本企业生产、科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表及零件；农副产品的收购、加工、 销售（不含粮、油、棉、生丝、蚕茧，国家有专项规定的除外）；投资、收购、兼并、产权重组 的咨询服务（不含金融、证券业务及中介业务）；销售建材（不含危险化学品）、矿产品（国家 有专项规定的除外）；地质勘查技术服务（不含法律、法规和国务院决定需要前置许可和审批的 项目）。 主要产品：车用部品及其他零部件。 （三）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日 本公司财务报告业经本公司2016年8月29日第七届董事会第三次会议批准对外报出。 （四）本公司合并范围的确定依据 1．本公司合并财务报表的合并范围按以控制为基础加以确定。 控制，是指一个企业能够决定另一个企业的财务和经营政策，并能据以从另一个企业的经 营活动中获取利益的权利。 本公司纳入合并范围的子公司全部为本公司控制的被投资单位。 2．本期合并报表范围发生变化。 公司名称 本期 上期 合并范围变 动原因 表决权比例% 是否合并 表决权比例% 是否合并 深圳市前海和天兴贸易服 务有限公司 100.00 是 0.00 否 新设子公司 二、财务报表的编制基础 （一）编制基础 本财务报表以本公司持续经营为基础列报，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布 的《企业会计准则-基本准则》和41项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企 业会计准则解释及其他相关规定（以下简称“企业会计准则”）的规定进行确认和计量，在此基 础上编制财务报表。 （二）持续经营 公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 三、重要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法 （一）遵循企业会计准则的声明 公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司报告期的财务状 况、经营成果和现金流量等有关信息。 （二）会计期间 采用公历年制，自公历每年1月1日至12月31日为一个会计年度。 （三）营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公 司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 （四）记账本位币 以人民币作为记账本位币。 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1．同一控制下企业合并 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方最终控制方合并财务报表中 的账面价值计量。在合并中本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行 股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调 整留存收益。 被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，被合并方在合并日按照本公司的会计政策 进行调整，并在此基础上按照调整后的账面价值确认。 合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、 评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券所发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收 入不足冲减的，冲减留存收益。 2．非同一控制下的企业合并 本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的 权益性证券的公允价值加上各项直接相关费用为合并成本。本公司在购买日对作为企业合并对 价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当 期损益。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为 商誉；本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时，应对取得 的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复 核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损 益。 企业合并中取得的被合并方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被合并方原已确认的 资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允 价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按照公允价值计量；取 得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司 且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公 允价值能够可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。 企业合并形成母子公司关系的，母公司编制购买日的合并资产负债表，因企业合并取得的 被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值列示。 （六）合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。母公司应当将其所控制的全部主体（包 括企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）纳入合并财务报表的 合并范围。 企业持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断企业持有的 表决权足以使其目前有能力主导被投资方相关活动的，视为企业对被投资方拥有权力： 1．企业持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有表 决权的分散程度。 2．企业和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股权证 等。 3．其他合同安排产生的权利。 企业应考虑被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。 当表决权不能对被投资方的回报产生重大影响时，如仅与被投资方的日常行政管理活动有 关，并且被投资方的相关活动由合同安排所决定，企业需要评估这些合同安排，以评价其享有 的权利是否足够使其拥有对被投资方的权力。 企业可能难以判断其享有的权利是否足以使其拥有对被投资方的权力。在这种情况下，企 业应当考虑其具有实际能力以单方面主导被投资方相关活动的证据，从而判断其是否拥有对被 投资方的权力。企业应考虑的因素包括但不限于下列事项： 1．企业能否任命或批准被投资方的关键管理人员。 2．企业能否出于其自身利益决定或否决被投资方的重大交易。 3．企业能否掌控被投资方董事会等类似权力机构成员的任命程序，或者从其他表决权持有 人手中获得代理权。 4．企业与被投资方的关键管理人员或董事会等类似权力机构中的多数成员是否存在关联方 关系。 企业与被投资方之间存在某种特殊关系的，在评价企业是否拥有对被投资方的权力时，应 当适当考虑这种特殊关系的影响。特殊关系通常包括：被投资方的关键管理人员是企业的现任 或前任职工、被投资方的经营依赖于企业、被投资方活动的重大部分有企业参与其中或者是以 企业的名义进行、企业自被投资方承担可变回报的风险或享有可变回报的收益远超过其持有的 表决权或其他类似权利的比例等。 企业在判断是否控制被投资方时，应当确定其自身是以主要责任人还是代理人的身份行使 决策权，在其他方拥有决策权的情况下，还需要确定其他方是否以其代理人的身份代为行使决 策权。 企业通常应当对是否控制被投资方整体进行判断。但极个别情况下，有确凿证据表明同时 满足下列条件并且符合相关法律法规规定的，投资方应当将被投资方的一部分（以下简称“该 部分”）视为被投资方可分割的部分（单独主体），进而判断是否控制该部分（单独主体）。 1．该部分的资产是偿付该部分负债或该部分其他权益的唯一来源，不能用于偿还该部分以 外的被投资方的其他负债； 2．除与该部分相关的各方外，其他方不享有与该部分资产相关的权利，也不享有与该部分 资产剩余现金流量相关的权利。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间应与本公司一致。 如果子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并报表时，按本公司的会 计政策、会计期间进行必要的调整。合并财务报表以母公司和其子公司的财务报表为基础，根 据其他有关资料，在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易后，由母公司编制。 母公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者 的净利润”。 子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的分配比 例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。 子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比 例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。 子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在 合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。子公司相互之间持有的长期 股权投资，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。 因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税 主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得 税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业 合并相关的递延所得税除外。 少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。少数股 东损益，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司少数股东分担的当期 亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权 益。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，调整合并资产负债表的期初数， 并将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子 公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相 关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，不调整合并资产负债表的期 初数，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公 司以及业务购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现非同一 控制下企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方股权，本公司按照该股权在购买日的公允 价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的持有 的被购买方的股权涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、 其他所有者权益转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或 净资产变动而产生的其他综合收益除外。 本公司在报告期内处置子公司以及业务，不调整合并资产负债表的期初数；将该子公司以 及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；将该子公司期初至处置日的现金流 量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于 处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取 得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并 日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益等，在丧失控制权时转为当期投 资收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股 权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，则将各项交易作为一项处置子公司并丧 失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享 有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并 转入丧失控制权当期的损益。 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可 辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而 取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负 债表中的资本公积的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （七）编制现金流量表时现金及现金等价物的确定标准 现金为公司库存现金、可以随时用于支付的存款及其他货币资金；现金等价物为公司持有 的期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很 小的投资。 （八）金融工具的确认和计量 1．金融工具的分类： 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为： （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产 或交易性金融负债、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债； （2）持有至到期投资； （3）应收款项； （4）可供出售金融资产； （5）其他金融负债。 2．金融工具的确认依据和计量标准 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利 息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动 收益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始 确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确 定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃 市场上有报价的债务工具的债权，包括：应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款、长期 应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值 进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收账款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利 息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。采用公允价值进行后续计量，公允价值 变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当 期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活 跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原计入 其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 3．金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止 确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公 司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件 的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金 融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移的金融资产整体的账面价值，在终止确认 部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计 入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确 认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负 债。 4．金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。 5．金融资产（不含应收款项）减值损失的计量 公司在每个资产负债表日对交易性金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，以判断 是否有客观证据表明金融资产已由于一项或多项事件的发生而出现减值。减值事项是指在该资 产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预期未来现金流量有影响的，且公司能对该影响进 行可靠计量的事项。 （1）持有至到期投资 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 （2）可供出售金融资产 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的因公允 价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。可供出售金融资产的减值损失一经确认， 不得通过损益转回。 （九）应收款项坏账准备 本公司计提坏账准备的应收款项主要包括应收账款和其他应收款，坏账的确认标准为：因 债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍不能收回的应收款项，或者因债务人逾 期未履行其偿债义务年且有明显特征表明无法收回的应收款项。 对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末单独或按组合进行减值测试，计提坏账准备， 计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本公司按规定程序批准后作 为坏账损失，冲销提取的坏账准备。 在应收款项确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认 该损失后发生的事项有关，本公司将原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。该转回后的 账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 1．单项金额重大的应收款项坏账准备的计提： 单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司根据公司经营规模、业务性质及客户结算状 况等确定单项金额重大的应收账款标准为：单项金额重大的应收款项指期末应收账款单项金 额超过300万元，期末其他应收款单项金额超过100万元。 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法： 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明发生减值的，根 据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 2．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款： 本公司对单项金额虽不重大但有客观证据表明发生减值的应收款项，按照组合计提坏账准 备不能反映其风险特征，例如：涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项，根据其未来现金流 量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 3．按组合计提坏账准备的应收款项： 当运用组合方式评估应收款项的减值损失时，减值损失金额是根据具有类似信用风险特征 的应收款项（包括以个别方式评估未发生减值的应收款项）的以往损失经验，并根据反映当前 经济状况的可观察数据进行调整确定的。对于上述1和2中单项测试未发生减值的应收款项， 本公司也会将其包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。 信用风险特征组合的确定依据 按账龄等类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些 应收款项组合期末余额的一定比例计算确定减值损失， 计提坏账准备。该比例反映各项目实际发生的减值损 失，即各项组合的账面价值超过未来现金流量现值的金 额。根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用 风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现 时情况确定类似信用风险特征组合及坏账准备计提比 例，计提坏账准备。 根据信用风险特征组合确定的计提方法 按账龄分析法计提账龄组合坏账准备 本公司与纳入合并会计报表范围内的子公司之间发生的应收款项不计提坏帐准备。 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下： 账 龄 计提比例(%) 一年以内 5% 一至二年 10% 二至三年 30% 三至四年 50% 四至五年 70% 五年以上 100% （十）外币业务核算方法 外币业务按交易发生日的即期汇率作为折算汇率折算为人民币入账。 外币货币性项目余额按资产负债表日国家外汇管理局公布的基准汇率折算为人民币，所产 生的汇兑差额除属于与购建符合资本化条件的资产相关，在购建期间专门外币资金借款产生的 汇兑损益按借款费用资本化的原则处理外，其余均直接计入当期损益。以历史成本计量的外币 非货币性项目，仍采用交易发生日即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量 的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损 益或其他综合收益。 （十一）存货核算方法 1．存货的分类 存货分为原材料、周转材料（包装物以及低值易耗品）、在产品、库存商品等。 2．存货取得和发出的计价方法 原材料、周转材料（包装物以及低值易耗品）的购入和领用以计划成本计价，计划价格与 实际价格的差异每月分摊至有关科目。产成品的发出按加权平均法计价。低值易耗品在领用时 采用一次性摊销法核算；周转材料采用分期摊销法核算。 3．期末存货计价原则及存货跌价准备确认标准和计提方法 期末采用成本与可变现净值孰低计价原则，按存货成本高于其可变现净值的差额提取存货 跌价准备，计入当期损益。 4．存货盘存制度 存货盘存制度采用永续盘存制。 （十二）长期股权投资核算方法 1．投资成本的初始计量： （1）企业合并中形成的长期股权投资 ①如果是同一控制下的企业合并，公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为 合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值 的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价之间 的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终 控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的 面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本 公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务 费用等，于发生时计入当期损益。 购买方作为合并对价发行的权益性证券直接相关的的交易费用，应当冲减资本公积—资本 溢价或股本溢价，资本公积—资本溢价或股本溢价不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利 润；购买方作为合并对价发行的债务性证券直接相关的交易费用，计入债务性证券的初始确认 金额。 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，判断多次交 易是否属于“一揽子交易”，并根据不同情况分别作出处理。 A属于一揽子交易的，合并方应当将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。 通过多次交易分步实现的企业合并，各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种 情况，通常表明应将多次交易作为一揽子交易进行会计处理: a、这些交易是同时或者在考虑了 彼此影响的情况下订立的;b、这些交易整体才能达成一项完整的商业结果; c、一项交易的发生取 决于至少一项其他交易的发生;d、一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是 经济的。 B不属于“一揽子交易”的，在取得控制权日，合并方应按照以下步骤进行会计处理： a确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日，根据合并后 应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的 初始投资成本。 b长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期股权投 资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付 对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积不足冲减的，依 次冲减盈余公积和未分配利润。 c合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认 的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资 产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资 时转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他 所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具进行会计处理的，其他综合收益和 其他所有者权益应全部结转。 d编制合并财务报表。合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与 被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其 他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 ②非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，以企业合并成本作为初始投资成本。企业 合并成本包括购买日购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债、发行 的权益性证券的公允价值之和。 购买方为企业合并而发生的审计费用、评估费用、法律服务费用等中介费用以及其他相关 管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易 费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持所持被购买方的股权 投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资 成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成 本。为发行权益性证券支付给有关证券承销机构等的手续费、佣金等与证券发行直接相关的费 用，不构成取得长期股权投资的成本。该部分费用应自所发行证券的溢价发行收入中扣除，溢 价收入不足冲减的，应依次冲减盈余公积和未分配利润。 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如非货币性资产交换具有商业实质或换出资 产的公允价值能够可靠计量的情况下，换入的长期股权投资按照换出资产的公允价值和应支付 的相关税费作为初始投资成本；不满足上述前提的非货币性资产交换，换入的长期股权投资以 换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，企业应当将享有股份的公允价值确认为投资成本，重 组债权的账面余额与股份的公允价值之间的差额，计入当期损益。企业已对债权计提减值准备 的，应当先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入当期损益。 2．后续计量及损益确认： （1）后续计量 本公司对子公司投资采用成本法核算，按照初始投资成本计价。追加或收回投资时调整长（未完）  |