[公告]中集集团:自2016年1月1日至2016年6月30日止期间财务报表
中国国际海运集装箱(集团)股份有限公司 自2016年1月1日至2016年6月30日止期间财务报表 2016年2015年 6月30日12月31日 流动资产： 货币资金四、15,041,751 4,487,166 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产四、2144,998 133,294 应收票据四、3870,776 1,369,632 应收账款四、411,461,760 10,667,049 预付款项四、62,355,154 3,290,194 应收利息8,708 10,842 应收股利8,968 12,345 其他应收款四、53,918,654 3,253,650 存货四、717,229,834 16,416,646 一年内到期的非流动资产四、83,262,995 3,228,668 其他流动资产四、9672,933 660,839 流动资产合计44,976,531 43,530,325 非流动资产： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产四、214,581 19,755 可供出售金融资产四、10464,687 420,858 长期应收款四、1114,525,793 12,734,564 长期股权投资四、122,001,007 2,036,367 投资性房地产四、13507,971 438,814 固定资产四、1421,574,273 21,848,053 在建工程四、1521,682,665 17,040,388 固定资产清理四、16153,854 99,506 无形资产四、174,900,208 4,983,558 开发支出四、1741,076 22,966 商誉四、182,382,436 1,762,141 长期待摊费用四、19314,602 165,711 递延所得税资产四、201,135,169 1,194,462 其他非流动资产四、21125,064 465,703 非流动资产合计69,823,386 63,232,846 资产合计114,799,917 106,763,171 资产附注 中国国际海运集装箱(集团)股份有限公司 合并资产负债表 2016年6月30日(金额单位：人民币千元) 负债及股东权益附注2016年2015年 6月30日12月31日 流动负债： 短期借款四、2418,155,292 17,909,024 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债四、25120,442 250,769 应付票据四、261,857,003 1,749,077 应付账款四、279,943,237 8,893,005 预收款项四、283,310,861 2,763,511 应付职工薪酬四、291,784,053 2,234,271 应交税费四、30594,169 923,137 应付利息四、31115,691 216,374 应付股利四、32698,471 56,034 其他应付款四、335,624,500 5,285,014 预计负债四、341,002,498 875,498 一年内到期的非流动负债四、35801,887 4,765,523 其他流动负债四、364,053,786 - 流动负债合计48,061,890 45,921,237 非流动负债： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债四、2554,400 55,471 长期借款四、3729,041,014 23,684,838 长期应付款四、38621,201 550,136 专项应付款四、394,961 5,834 递延收益四、40578,559 511,662 递延所得税负债四、20521,322 467,482 其他非流动负债四、411,562,882 71,635 非流动负债合计32,384,339 25,347,058 负债合计80,446,229 71,268,295 股东权益： 股本四、422,978,359 2,977,820 其他权益工具四、431,981,143 2,033,043 资本公积四、443,127,388 3,181,863 其他综合收益四、45(243,364)(518,130) 盈余公积四、463,203,578 3,203,578 未分配利润四、4716,578,389 17,663,145 归属于母公司股东及其他权益持有者的权益合计27,625,493 28,541,319 少数股东权益6,728,195 6,953,557 股东权益合计34,353,688 35,494,876 负债及股东权益总计114,799,917 106,763,171 中国国际海运集装箱(集团)股份有限公司 合并资产负债表(续) 2016年6月30日(金额单位：人民币千元) 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人： 王宏 主管会计工作负责人： 金建隆 会计机构负责人：金建隆 2016年2015年 6月30日12月31日 流动资产： 货币资金十六、11,274,775 1,597,446 应收股利十六、24,780,271 4,604,445 其他应收款十六、312,867,911 12,363,102 其他流动资产12,511 16,264 流动资产合计18,935,468 18,581,257 非流动资产： 可供出售金融资产十六、4388,905388,905 长期股权投资十六、58,522,6888,509,530 固定资产104,967106,808 在建工程3,9284,031 无形资产14,59514,724 长期待摊费用12,35314,782 递延所得税资产十六、13188,480216,448 非流动资产合计9,235,916 9,255,228 资产合计28,171,384 27,836,485 中国国际海运集装箱(集团)股份有限公司 公司资产负债表 2016年6月30日(金额单位：人民币千元) 2016年2015年 6月30日6月30日 流动负债： 短期借款4,220,000- 应付账款5,678 15,837 应付职工薪酬十六、7741,651 851,536 应交税费十六、84,195 12,820 应付利息十六、919,742 129,200 应付股利658,306 - 其他应付款十六、107,756,556 7,583,245 一年内到期的非流动负债十六、11600,000 4,059,881 流动负债合计14,006,128 12,652,519 非流动负债： 以公允价值变动且其变动计入当期损益的金融负债十六、612,270 14,256 长期借款十六、121,821,000 2,215,000 递延收益18,300 13,800 非流动负债合计1,851,5702,243,056 负债合计15,857,698 14,895,575 股东权益： 股本四、422,978,3592,977,820 其他权益工具四、431,981,1432,033,043 资本公积十六、143,285,0693,279,575 其他综合收益十六、1543,75443,754 盈余公积四、463,203,5783,203,578 未分配利润821,7831,403,140 股东权益合计12,313,686 12,940,910 负债及股东权益总计28,171,384 27,836,485 中国国际海运集装箱(集团)股份有限公司 公司资产负债表(续) 2016年6月30日(金额单位：人民币千元) 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：王宏 主管会计工作负责人：金建隆 会计机构负责人：金建隆 项目附注2016年1-6月2015年1-6月 一、营业收入四、4823,542,843 32,637,289 减：营业成本四、4819,126,496 27,519,280 营业税金及附加四、49194,236 148,211 销售费用四、501,036,129 1,265,718 管理费用四、511,982,301 2,219,357 财务费用-净额四、52304,944 217,131 资产减值损失四、561,267,501 135,530 加：公允价值变动(损失)/收益四、54137,104 149,699 投资收益四、55(87,328)744,983 其中：对联营企业和合营企业的投资收益13,800 159,794 二、营业利润(318,988)2,026,744 加：营业外收入四、57167,289 82,542 其中：非流动资产处置利得6,153 5,514 减：营业外支出四、5814,145 31,808 其中：非流动资产处置损失9,485 23,891 三、利润总额(165,844)2,077,478 减：所得税费用四、59375,316 425,068 四、净利润(541,160)1,652,410 归属于母公司股东及其他权益持有者的净利润(378,034)1,518,195 少数股东损益(163,126)134,215 五、其他综合收益/(损失)的税后净额四、45328,231 (63,823) 归属于母公司股东及其他权益持有者的其他 综合收益 的税后净额 274,766 (51,516) 以后将重分类进损益的其他综合收益274,766 (51,516) 可供出售金融资产公允价值变动949(2,183) 现金流量套期工具产生的其他综合收益(490)5,256 外币报表折算差额274,307(54,589) 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额53,465 (12,307) 六、综合收益总额(212,929)1,588,587 归属于母公司股东及其他权益持有者的综合 收益总额(103,268)1,466,679 归属于少数股东的综合收益总额(109,661)121,908 七、每股收益 (一)基本每股收益(元)四、60(0.1444)0.5681 (二)稀释每股收益(元)四、60(0.1444)0.5627 中国国际海运集装箱(集团)股份有限公司 合并利润表 自2016年1月1日至2016年6月30日止期间(金额单位：人民币千元) 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：王宏 主管会计工作负责人：金建隆 会计机构负责人：金建隆 2016年1-6月2015年1-6月 一、营业收入十六、1669,104 149,885 减：营业成本十六、1624,006 - 营业税金及附加3,373 12,340 管理费用109,800 247,610 财务费用-净额(99,572) 164,841 加：公允价值变动收益十六、171,985 (77,854) 投资收益十六、18118,963 121,809 二、营业利润152,445 (230,951) 加：营业外收入十六、191,137 7,334 其中：非流动资产处置利得116 - 减：营业外支出249 262 其中：非流动资产处置损失1 62 三、利润总额153,333 (223,879) 减：所得税费用十六、2027,968 (49,364) 四、净利润125,365 (174,515) 五、其他综合收益/(损失)的税后净额十六、15- - 六、综合收益总额125,365 (174,515) 中国国际海运集装箱(集团)股份有限公司 公司利润表 自2016年1月1日至2016年6月30日止期间(金额单位：人民币千元) 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：王宏 主管会计工作负责人：金建隆 会计机构负责人：金建隆 项目附注2016年1-6月2015年1-6月 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金26,966,364 32,060,665 收到的税费返还536,836 1,401,119 收到其他与经营活动有关的现金四、61(1)252,053 322,290 经营活动现金流入小计27,755,253 33,784,074 购买商品、接受劳务支付的现金21,688,702 29,061,859 支付给职工以及为职工支付的现金2,703,551 2,873,430 支付的各项税费1,102,475 1,018,218 支付其他与经营活动有关的现金四、61(2)1,326,793 1,456,020 经营活动现金流出小计26,821,521 34,409,527 经营活动产生的现金流量净额四、62(1)933,732 (625,453) 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金115,920 235,610 取得投资收益收到的现金241,771 249,658 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金 净额11,643 585,899 处置子公司的收到现金净额7 500 收到其他与投资活动有关的现金四、61(3)- 101,412 投资活动现金流入小计369,341 1,173,079 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现 金4,189,354 5,935,609 投资支付的现金791,687 152,897 取得子公司支付的现金净额764,577 - 投资活动现金流出小计5,745,618 6,088,506 投资活动产生的现金流量净额(5,376,277)(4,915,427) 中国国际海运集装箱(集团)股份有限公司 合并现金流量表 自2016年1月1日至2016年6月30日止期间(金额单位：人民币千元) 项目附注2016年1-6月2015年1-6月 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金1,542,157 48,785 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金1,518,444 48,785 取得借款收到的现金79,171,819 59,806,957 收到其他与筹资活动有关的现金四、61(4)2,428 2,150,000 筹资活动现金流入小计80,716,404 62,005,742 偿还债务支付的现金73,846,942 54,798,438 分配股利、利润或偿付利息支付的现金1,178,176 902,078 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润47,147 148,919 支付其他与筹资活动有关的现金四、61(5)120,376 125,113 筹资活动现金流出小计75,145,494 55,825,629 筹资活动产生的现金流量净额5,570,910 6,180,113 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响(76,929)(17,509) 五、现金及现金等价物净增加/(减少)额四、62(1)1,051,436 621,724 加：年初现金及现金等价物余额3,259,123 2,758,310 六、期末现金及现金等价物余额四、62(3)4,310,559 3,380,034 中国国际海运集装箱(集团)股份有限公司 合并现金流量表(续) 自2016年1月1日至2016年6月30日止期间(金额单位：人民币千元) 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：王宏 主管会计工作负责人：金建隆 会计机构负责人：金建隆 2016年1-6月2015年1-6月 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金74,196 136,694 收到其他与经营活动有关的现金3,026,963 9,800,681 经营活动现金流入小计3,101,159 9,937,375 购买商品、接受劳务支付的现金38,246 - 支付给职工以及为职工支付的现金153,809 52,924 支付的各项税费27,955 23,689 支付其他与经营活动有关的现金3,246,351 10,471,405 经营活动现金流出小计3,466,361 10,548,018 经营活动产生的现金流量净额十六、21(365,202) (610,643) 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金- 155,458 取得投资收益收到的现金8,000 118,681 处置固定资产收回的现金净额2,261 800 处置子公司收到的现金净额- 315,000 投资活动现金流入小计10,261 589,939 购建固定资产和其他长期资产所支付的现金6,962 1,453 投资支付的现金- 82,315 投资活动现金流出小计6,962 83,768 投资活动产生的现金流量净额3,299 506,171 三、筹资活动产生的现金流量： 取得借款收到的现金4,426,000 795,000 吸收投资所收到的现金23,712 - 收到其他与筹资活动有关的现金- 2,000,000 筹资活动现金流入小计4,449,712 2,795,000 偿还债务支付的现金4,061,000 2,392,000 分配股利、利润或偿付利息支付的现金349,716 329,985 支付其他与筹资活动有关的现金- 30,530 筹资活动现金流出小计4,410,716 2,752,515 筹资活动产生的现金流量净额38,996 42,485 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响182 849 五、现金及现金等价物增加额十六、21(322,725) (61,138) 加：年初现金及现金等价物余额652,865 831,212 六、期末现金及现金等价物余额十六、21330,140 770,074 中国国际海运集装箱(集团)股份有限公司 公司现金流量表 自2016年1月1日至2016年6月30日止期间(金额单位：人民币千元) 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：王宏 主管会计工作负责人：金建隆 会计机构负责人：金建隆 一、上年期末余额 2,977,820 2,033,043 3,181,863(518,130) 3,203,578 17,663,145 6,953,557 35,494,876 2,672,629 - 686,506(847,187) 3,126,406 16,651,960 4,991,801 27,282,115 加：会计政策变更 - - - - - - - - 二、本年年初余额 2,977,820 2,033,043 3,181,863(518,130) 3,203,578 17,663,145 6,953,557 35,494,876 2,672,629 - 686,506(847,187) 3,126,406 16,651,960 4,991,801 27,282,115 三、本期增减变动金额 (一) 综合收益总额 1. 净利润 - 51,900 - - -(429,934)(163,126)(541,160) - 51,900 - - - 1,922,105 297,956 2,271,9612. 其他综合收益四、45 - - 274,766 - 53,466 328,232 - - - 329,057 - -(9,639) 319,418 综合收益总额合计 - 51,900 - 274,766 -(429,934)(109,660)(212,928) - 51,900 - 329,057 - 1,922,105 288,317 2,591,379(二) 股东投入和减少资本 1. 所有者投入资本四、42 - - - - - - - - 286,096 - 2,941,543 - - - - 3,227,6392. 公司的股份期权行使而投入 的资本 四、42 539 - 9,220 - - - - 9,759 19,095 - 201,245 - - - - 220,3403. 少数股东投入资本 - - 226,093 - - - 98,607 324,700 - - 106,284 - - - 1,478,518 1,584,8024. 购买或设立子公司而增 加的少数股东权益 - - - - - - - - - - - - 168,598 168,5985. 购买子公司少数股东权益而 减少的资本公积 四、44 - - 51 - - -(129,763)(129,712) - -(4) - - -(77,426)(77,430) 6. 处置子公司股权(未丧失对 子公司的控制权) 四、44 - - - - - - - - - 441,939 - - - 190,022 631,9617. 因子公司的股份期权行使而 投入的资本 四、44 - - 878 - - - 2,548 3,426 - -(1,876) - - - 13,274 11,3988. 股份支付计入股东权益的金 额 九、2 - - 10,353 - - - 5,809 16,162 - - 46,218 - - - 16,152 62,3709. 发行其他权益工具四、43 - - - - - - - - 1,981,143 - - - - - 1,981,14310.支付其他权益工具利息四、43 -(103,800) - - - -(103,800) 11. 确认授予少数股东的回购 权 四、44 - -(300,000) - - - -(300,000) - -(1,249,826) - - - -(1,249,826) 12. 其他四、44 - -(1,070) - - - -(1,070) - - 9,834 - - - - 9,834(三) 利润分配 1. 提取盈余公积四、46 - - - - - - - - - - - - 77,172(77,172) - - 2. 对股东的分配四、47 - - - - -(654,822)(92,903)(747,725) - - - - -(833,748)(115,699)(949,447) 四、本期期末余额 2,978,359 1,981,143 3,127,388(243,364) 3,203,578 16,578,389 6,728,195 34,353,688 2,977,820 2,033,043 3,181,863(518,130) 3,203,578 17,663,1456,953,557 35,494,876 盈余公积未分配利润股本其他权益工具资本公积 其他综合收 益 项目附注 2016年1-6月2015年度 归属于母公司股东及其他权益持有者的权益 少数股东权益 股东权益合计 归属于母公司股东及其他权益持有者的权益 少数股东权益 股东权益合计 未分配利润股本其他权益工具资本公积 其他综合收 益 盈余公积 中国国际海运集装箱(集团)股份有限公司 合并股东权益变动表 自2016年1月1日至2016年6月30日止期间(金额单位：人民币千元) 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：王宏 主管会计工作负责人：金建隆 会计机构负责人：金建隆 其他其他股东其他其他股东 权益工具综合收益权益合计权益工具综合收益权益合计 一、上年年 末余额 2,977,820 2,033,043 3,279,575 43,754 3,203,578 1,403,140 12,940,910 2,672,629 - 129,788 43,754 3,126,406 1,594,245 7,566,822 二、本年年 初余额 2,977,820 2,033,043 3,279,575 43,754 3,203,578 1,403,140 12,940,910 2,672,629 - 129,788 43,754 3,126,406 1,594,245 7,566,822 三、本期增 减变动金额 (一) 综合收 益总额 1. 净利润 - 51,900 - - - 73,465 125,365 - 51,900 - - - 719,815 771,7152. 其他综合 收益 十六、15 - - - - - - - - - - - - - - 综合收益总 额 - 51,900 - - - 73,465 125,365 - 51,900 - - - 719,815 771,715(二) 股东投 入和减少资 本 1. 所有者投 入资本 539 - 9,220 - - - 9,759 286,096 - 2,941,543 3,227,6392. 股份支付 计入股东权 益的金额 九、2 - - - - - - - - - 6,999 - - - 6,9993. 公司的股 份期权行使 而投入的资 本 - -(3,726) - - -(3,726) 19,095 - 201,245 - - - 220,3404. 发行其他 权益工具 - - - - - - - - 1,981,143 - - - - 1,981,1435.支付其他 权益工具利 息 -(103,800) - - -(103,800) (三) 利润分 配 1.提取盈余 公积 四、46 - - - - - - - - - - - 77,172(77,172) - 2.对股东的 分配 四、47 - - - - -(654,822)(654,822) - - - - -(833,748)(833,748) 四、本期期 末余额 2,978,359 1,981,143 3,285,069 43,754 3,203,578 821,783 12,313,686 2,977,820 2,033,043 3,279,575 43,754 3,203,578 1,403,140 12,940,910 盈余公积未分配利润 项目附注 2016年1-6月2015年度 股本资本公积盈余公积未分配利润股本资本公积 中国国际海运集装箱(集团)股份有限公司 公司股东权益变动表 自2016年1月1日至2016年6月30日止期间(金额单位：人民币千元) 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：王宏 主管会计工作负责人：金建隆 会计机构负责人：金建隆 一、 公司基本情况 中国国际海运集装箱(集团)股份有限公司(以下简称“本公司”)的前身为“中国国际海运集装箱有限公司”， 是由招商局轮船股份有限公司与丹麦宝隆洋行、美国海洋集装箱公司共同出资设立的中外合资经营企业。 1992年12月，经深圳市人民政府办公厅以深府办复[1992]1736号文和中国人民银行深圳经济特区分行 以深人银复字(1992)第261号文批准，由本公司的原法人股东作为发起人，将本公司改组为定向募集的 股份有限公司，并更名为“中国国际海运集装箱股份有限公司”。于1993年12月31日和1994年1月 17日，经深圳市人民政府办公厅以深府办复[1993]925号文和深圳市证券管理办公室以深证办复[1994]22 号文批准，本公司分别向境内、外社会公众公开发行人民币普通股(A股)股票和境内上市外资股(B股)股 票并上市交易。于1995年12月1日，经国家工商行政管理局批准，本公司更名为“中国国际海运集装箱 (集团)股份有限公司”。本公司的注册地址和总部地址为中华人民共和国广东省深圳市南山区蛇口港湾大 道2号8楼。 于2012年12月19日，本公司境内上市外资股(B股)转换上市地，以介绍方式在香港联合交易所有限公 司主板上市并挂牌交易，本公司原全部发行的B股转为境外上市外资股(H股)。 于2015年12月31日，本公司完成向中远集装箱工业有限公司、 Broad Ride Limited及Promotor Holdings Limited H股定向增发286,096,100股，发行价格为每H股港币13.48元(折合人民币11.28元)， 本次发行募集资金总额为港币3,856,575,000元(折合人民币3,227,639,000元)，上述资金已于2015年 12月31日到位。股东实际出资情况参见附注四、42。 本公司及其子公司(以下统称“本集团”)主要从事现代化交通运输装备、能源、食品、化工等装备的制造 及服务业务，其中主要包括：制造修理各种集装箱及其有关业务，利用现有设备加工制造各类零部件结 构件和有关设备，并提供切割、冲压成型、铆接表面处理，包括喷沙喷漆、焊接和装配等加工服务；开 发、生产、销售各种高技术、高性能的专用汽车、半挂车系列；集装箱租赁；压力容器、压缩机等高端 燃气装备产品的研发、生产、销售及天然气输配系统的集成业务；静态储罐、罐式码头设备的生产；在 LNG、LPG及其他石油化工气体的存贮、处理领域，为客户提供EP+CS(设计、采购和建造监工)等技术 工程服务。除此之外，本集团还从事物流服务、海洋工程、铁路货车制造、房地产开发等业务。 本公司下属子公司中集安瑞科控股有限公司(以下简称“安瑞科”)是香港联合交易所有限公司主板上市公 司，主要从事能源、化工及流体食品行业的各式运输、储存及加工设备的设计、开发、制造、工程及销 售，并提供有关技术检测保养服务。 本公司下属子公司Pteris Global Limited是新加坡交易所凯利板上市公司，从事生产经营各种机场和港口 用机电设备产品、自动化停车系统及设备、自动化物流仓储系统及设备、机场专用设备(航空食品车，自 行式飞机除冰车、防冰车，集装箱、集装板装载机，撒布车，除雪车，摩擦系数测试车)、自产产品及代 理产品的安装及售后服务，并提供停车场的经营管理服务。 本期纳入合并范围的主要子公司详见附注六，本期新纳入合并范围的子公司详见附注五、1，本期不再纳 入合并范围的子公司详见附注五、2。 本财务报表由本公司董事会于2016年8月30日批准报出。 二、 主要会计政策和会计估计 本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备的计提方法(附注 二、10)、存货的计价方法(附注二、11)、长期资产发生减值的判断标准(附注二、20)、投资性房地产、 固定资产折旧和无形资产摊销(附注二、13、14、17)、预计负债的计量(附注二、21)、收入的确认时点(附 注二、23)等。 本集团在运用重要的会计政策时所采用的关键判断详见附注二、33。 1、 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部于2006年2月15日及以后期间颁布的《企业会计准则—基本准则》、各项具体 会计准则及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公 司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》的披露规定编制。 本财务报表以持续经营为基础编制。 新的香港《公司条例》于2015年生效，本财务报表的若干披露已根据香港《公司条例》的要求进行调整。 2、 遵循企业会计准则的声明 本公司自2016年1月1日至2016年6月30日止期间财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整 地反映了本公司2016年6月30日的合并及公司财务状况以及2016年1-6月的合并及公司经营成果和 现金流量等有关信息。 3、 会计年度 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 4、 记账本位币 本公司及子公司选定记账本位币时的依据是业务收支的主要币种。 本公司及境内子公司的记账本位币为人民币。香港及境外子公司的记账本位币为当地货币。记账本位币 以外的货币为外币。 本公司编制合并财务报表的报告货币为人民币。部分子公司采用人民币以外的货币作为记账本位币，在 编制合并财务报表时对这些子公司的财务报表进行了折算(参见附注二、8)。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 5、 企业合并 (1) 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的 企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方的账面价值计量。取得的净资 产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积中的股本溢价(或资 本溢价)；资本公积中的股本溢价(或资本溢价)不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接 相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性 证券或债务性证券的初始确认金额。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 (2) 非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。本集团 作为购买方，为取得被购买方控制权而付出的资产(包括购买日之前所持有的被购买方的股权)、发生或承 担的负债以及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和，减去合并中取得的被购买方可辨认净资产于 购买日公允价值份额的差额，如为正数则确认为商誉(参见附注二、18)；如为负数则计入当期损益。本集 团将作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确 认金额。本集团为进行企业合并发生的其他各项直接费用计入当期损益。付出资产的公允价值与其账面 价值的差额，计入当期损益。本集团在购买日按公允价值确认所取得的被购买方符合确认条件的各项可 辨认资产、负债及或有负债。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 6、 合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的子公司。控制是指拥有被 投资单位的权利，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权利影 响其回报金额。子公司的财务状况、经营成果和现金流量由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财 务报表中。 对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合并子公司在本公司 最终控制方对其开始实施控制时纳入本公司合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进 行相应调整。本公司在编制合并财务报表时，自本公司最终控制方对被合并子公司开始实施控制时起将 被合并子公司的各项资产、负债以其账面价值并入本公司合并资产负债表，被合并子公司的经营成果纳 入本公司合并利润表，并将被合并子公司在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。 对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的被购买子 公司各项可辨认资产、负债的公允价值为基础自购买日起将被购买子公司纳入本公司合并范围。 通过多次交易分步实现非同一控制企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本集团会按照 该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之 前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 6、 合并财务报表的编制方法(续) 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司可辨认净资产 份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处 置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积(股本溢价)，资本 公积(股本溢价)不足冲减的，调整留存收益。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，本集团终止确认与该子公司相关的资产、 负债、少数股东权益以及权益中的其他相关项目。对于处置后的剩余股权投资，本集团按照其在丧失控 制权日的公允价值进行重新计量，由此产生的任何收益或损失，计入丧失控制权当期的投资收益。 子公司的股东权益、当期净损益及综合收益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益、少数 股东损益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单 独列示。 如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其 余额仍冲减少数股东权益。 当子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，合并时已按照本公司的会计期间或会计政策 对子公司财务报表进行必要的调整。 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益、当 期净损益及综合收益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益、少数股东损益及归属于少数 股东的综合收益总额在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。本公司向子公 司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销归属于母公司股东的净利润；子公司向本公司出售 资产所发生的未实现内部交易损益，按本公司对该子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少 数股东损益之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子 公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。 如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从本集团的角度对 该交易予以调整。 7、 现金和现金等价物 现金和现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及持有期限短、流动性强、易于转换为已 知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、 外币业务和外币报表折算 本集团收到投资者以外币投入资本时按当日即期汇率折合为记账本位币，其他交易在初始确认时按交易 发生日的即期汇率的近似汇率折合为记账本位币。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 8、 外币业务和外币报表折算(续) 即期汇率是根据人民银行公布的人民币外汇牌价套算的汇率。即期汇率的近似汇率是按照系统合理的方 法确定的，与交易发生日即期汇率近似的加权平均汇率。 期末外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。除与购建或者生产符合资本化条件资产有关 的专门借款本金和利息的汇兑差额(参见附注二、16)外，其他汇兑差额计入当期损益。以历史成本计量的 外币非货币性项目，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确 定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，属于可供出售金融资产的外币非货币性项目的差额，计入 其他综合收益；其他差额计入当期损益。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。 对境外经营的财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折 算，股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用 项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资 产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经营时，相关的外币财务报表折算差额自股东权益转入 处置当期损益。境外经营的现金流量项目，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影 响额，在现金流量表中单独列示。 9、 金融工具 本集团的金融工具包括货币资金、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可供 出售金融资产、应付款项、借款及应付债券等。 (1) 金融资产 (a) 金融资产分类 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可 供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本集团对金融资产的持有意图和持有能 力。 a. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产。 b. 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 9、 金融工具(续) (1) 金融资产(续) (a) 金融资产分类(续) c. 可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其 他类的金融资产。自资产负债表日起12个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列 示为其他流动资产。 (b) 确认和计量 金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用计入当期损益；其他金融资产的相 关交易费用计入初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计 量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量；应收款 项采用实际利率法，以摊余成本计量。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动作为公允价值变动损益计入当 期损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及处置时产生的处置损益计入当期损益。 除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动直接计入股 东权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出 售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，以及被投资单位已宣告发放的与可供出售权 益工具投资相关的现金股利，作为投资收益计入当期损益。 (c) 金融资产减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对金融资产的账面 价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。 表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未 来现金流量有影响，且本集团能够对该影响进行可靠计量的事项。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 9、 金融工具(续) (1) 金融资产(续) (c) 金融资产减值(续) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时 性下跌。本集团于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资于 资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过50%(含50%)或低于其初始投资成本持续时间 超过一年(含一年)的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初 始投资成本超过20%(含20%)但尚未达到50%的，本集团会综合考虑其他相关因素诸如价格波动 率等，判断该权益工具投资是否发生减值。本集团以加权平均法计算可供出售权益工具投资的初始 投资成本。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现 值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与 确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累 计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上 升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。 对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入股东权益。 以成本计量的可供出售金融资产发生减值时，将其账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对 未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。已发生的减值损失以 后期间不再转回。 应收融资租赁款终止确认及减值，当做应收款项处理。 (d) 金融资产的终止确认 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认： - 收取该金融资产现金流量的合同权利终止； - 该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；或 者 - 该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之 和的差额，计入当期损益。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 9、 金融工具(续) (2) 金融负债 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。本集 团的金融负债主要为其他金融负债，包括应付款项、借款及应付债券等。 应付款项包括应付账款、其他应付款等，以公允价值进行初始计量，并采用实际利率法按摊余成本进行 后续计量。 借款及应付债券按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法按摊余成本进行 后续计量。 其他金融负债期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内 (含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部 分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 (3) 金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，採 用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定其公允价值。估值技术 主要包括市场法和收益法等。採用估值技术时，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考 虑的资产或负债特徵相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值，在相关可观察输入值 无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。 (4) 权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。 本集团发行权益工具收到的对价扣除交易费用后，计入股东权益。 回购本集团权益工具支付的对价和交易费用，减少股东权益。 10、 应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。本集团对外销售商品或提供劳务形成的应收账款，按从购货方 或劳务接受方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。 应收款项同时运用个别方式和组合方式评估减值损失。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 10、 应收款项(续) 运用个别方式评估时，当应收款项的预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)按原实际利率折 现的现值低于其账面价值时，本集团将该应收款项的账面价值减记至该现值，减记的金额确认为资产减 值损失，计入当期损益。 当运用组合方式评估应收款项的减值损失时，减值损失金额是根据具有类似信用风险特征的应收款项(包 括以个别方式评估未发生减值的应收款项)的以往损失经验，并根据反映当前经济状况的可观察数据进行 调整确定的。 在应收款项确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生 的事项有关，本集团将原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。该转回后的账面价值不超过假定不 计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 (1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大并单项计提坏账准 备的应收款项判断依据或金额 标准 单项金额重大的款项为单项金额在人民币1,000万元以上(含人民币 1,000万元)或账面余额占纳入合并财务报表的合并实体个别财务 报表应收款项账面余额5%(含5%)以上的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准 备的计提方法 当应收款项的预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失) 按原实际利率折现的现值低于其账面价值时，本集团对该部分差 额确认减值损失，计提应收款项坏账准备。 (2) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额虽不重大但单项计提坏 账准备的理由 对于金额不重大的应收款项中逾期且催收不还的应收款项、性质独 特的应收款项单项计提坏账准备。 坏账准备的计提方法 当应收款项的预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失) 按原实际利率折现的现值低于其账面价值时，本集团对该部分差 额确认减值损失，计提应收款项坏账准备。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 10、 应收款项(续) (3) 按组合计提坏账准备的应收款项： 对于上述(1)和(2)中单项测试未发生减值的应收款项，本集团也会将其包括在具有类似信用风险特征的应 收款项中再进行减值测试。 确定组合的依据 按客户所属行业、公司性质、应收款项性质将应收款项分为集装箱、 道路运输车辆、能源、化工及液态食品装备、海洋工程、空港装备、 其他业务及应收关联方款、应收土地补偿款和营运押金等其他应收 款七个组合。对于海洋工程，由于客户数量少集中度高，对其单项 客户进行信用风险评估后无需计提坏账的，本集团认为该组合风险 较低，组合无需计提坏账。由于对于应收关联方款、应收土地补偿 款和营运押金等其他应收款组合，根据对其信用风险评估结果和历 史经验数据，属于信用风险很低的组合，本集团不对该等组合计提 坏账准备。 组合1 集装箱组合 组合2 道路运输车辆组合 组合3 能源、化工及液态食品装备组合 组合4 空港装备组合 组合5 物流服务组合 组合6 其他业务组合 按组合计提坏账准备的计提方法 集装箱组合 道路运输车辆组合 账龄分析法(逾期账龄) 账龄分析法(逾期账龄) 能源、化工及液态食品装备组合 账龄分析法(逾期账龄) 空港装备组合 账龄分析法(逾期账龄) 物流服务组合 账龄分析法(逾期账龄) 重卡组合 账龄分析法(逾期账龄) 其他业务组合 账龄分析法(逾期账龄) 应收融资租赁款 模型分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 组合1、2、4、5、6 组合3 1年以内(含1年) 5% 0%-5% 1-2年(含2年) 30% 30% 2年以上 100% 100% (4) 本集团向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相 关税费后的差额计入当期损益。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 11、 存货 (1) 存货的分类 存货包括原材料、在产品、半成品、产成品以及周转材料。周转材料指能够多次使用、但不符合固定资 产定义的低值易耗品、包装物和其他材料。 (2) 发出存货的计价方法 发出存货的实际成本采用加权平均法计量。 (3) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货按成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和使存货达到目前场所和状态所发生的其 他支出。可直接归属于符合资本化条件的存货生产的借款费用，亦计入存货成本(参见附注二、16)。除原 材料采购成本外，在产品及产成品还包括直接人工和按照适当比例分配的生产制造费用。 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。 可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 以及相关税费后的金额。为生产而持有的原材料，其可变现净值根据其生产的产成品的可变现净值为基 础确定。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。当持有存 货的数量多于相关合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 按存货类别计算的成本高于其可变现净值的差额，计提存货跌价准备计入当期损益。 (4) 存货的盘存制度 本集团存货盘存制度为永续盘存制。 (5) 低值易耗品和包装物等周转材料的摊销方法 低值易耗品及包装物等周转材料采用一次转销法进行摊销，计入相关资产的成本或者当期损益。 12、 长期股权投资 长期股权投资包括：本公司对子公司的长期股权投资；本集团对合营企业和联营企业的长期股权投资。 子公司为本公司能够对其实施控制的被投资单位。合营企业为本集团通过单独主体达成，能够与其他方 实施共同控制，且基于法律形式、合同条款及其他事实与情况仅对其净资产享有权利的合营安排。联营 企业为本集团能够对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 12、 长期股权投资(续) 对子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报表时按权益法调整 后进行合并；对合营企业和联营企业投资采用权益法核算。 (1) 投资成本确定 对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合 并方所有者权益账面价值的份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并 成本作为长期股权投资的投资成本。 对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的 购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本。 (2) 后续计量及损益确认方法 采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确 认为投资收益计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份 额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的，其差额计入当期损益，并相应调增长期股权投资成本。 采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损 益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投 资的长期权益减记至零为限，但本集团负有承担额外损失义务且符合或有事项准则所规定的预计负债确 认条件的，继续确认投资损失并作为预计负债核算。被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以 外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。被投资单位分派的利润或现 金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本集团与被投资单 位之间未实现的内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基础上确认投资 损益。本集团与被投资单位发生的内部交易损失，其中属于资产减值损失的部分，相应的未实现损失不 予抵销。 (3) 确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据 控制是指拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用 对被投资单位的权力影响其回报金额。 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过本集团及分享控 制权的其他参与方一致同意后才能决策。 重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共 同控制这些政策的制定。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 12、 长期股权投资(续) (4) 减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资，当其可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至 可收回金额。 13、 投资性房地产 本集团将持有的为赚取租金或资本增值，或两者兼有的房地产划分为投资性房地产。本集团采用成本模 式计量投资性房地产，即以成本减累计折旧、摊销及减值准备后在资产负债表内列示。与投资性房地产 有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产 成本；否则，于发生时计入当期损益。本集团对投资性房地产在使用寿命内按年限平均法计提折旧或进 行摊销，除非投资性房地产符合持有待售的条件(参见附注二、28)。减值测试方法及减值准备计提方法参 见附注二、20。 各类投资性房地产的使用寿命、残值率和年折旧/摊销率分别为： 项目 使用寿命(年) 残值率(%) 年折旧/摊销率(%) 土地使用权 29-50 - 2-3.4% 房屋及建筑物 20-30 10% 3-4.5% 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自 用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房 地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。 对投资性房地产的使用寿命、净残值和折旧/(摊销)方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资 性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损 益。 14、 固定资产 (1) 固定资产确认条件 固定资产指本集团为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有 形资产。 外购固定资产的初始成本包括购买价款、相关税费以及使该资产达到预定可使用状态前所发生的可归属 于该项资产的支出。自行建造固定资产按附注二、15确定初始成本。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 14、 固定资产(续) (1) 固定资产确认条件(续) 对于构成固定资产的各组成部分，如果各自具有不同使用寿命或者以不同方式为本集团提供经济利益， 适用不同折旧率或折旧方法的，本集团分别将各组成部分确认为单项固定资产。 对于固定资产的后续支出，包括与更换固定资产某组成部分相关的支出，在符合固定资产确认条件时计 入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；与固定资产日常维护相关的支出在发生时计入当 期损益。 固定资产以成本减累计折旧及减值准备后在资产负债表内列示。 (2) 固定资产的折旧方法 本集团对固定资产在其使用寿命内按年限平均法按其入账价值减去预计净残值后计提折旧，除非固定资 产符合持有待售的条件(参见附注二、28)。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备 后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。各类固定资产的预计使用寿命、残值率和年折旧率分别 为： 类别 使用寿命(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 20-30 10% 3-4.5% 机器设备 10-12 10% 7.5-9% 办公设备及其他设备 3-5 10% 18-30% 运输工具 5 10% 18% 船坞、码头 50 10% 1.8% 海洋工程专用设备 15-30 10% 3-6% 本集团至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、净残值和折旧方法进行复核。 (3) 减值测试方法及减值准备计提方法参见附注二、20。 (4) 融资租入固定资产的认定依据、计价方法 融资租入固定资产的认定依据和计价方法参见附注二、27(3)所述的会计政策。 (5) 固定资产处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出 售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 15、 在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。自行建造的固定资产的成本包括工程用物资、直接人工、符合资本化 条件的借款费用(参见附注二、16)和使该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出。 自行建造的固定资产于达到预定可使用状态时转入固定资产并自次月起开始计提折旧，此前列于在建工 程，且不计提折旧。期末，在建工程以成本减减值准备(参见附注二、20)在资产负债表内列示。 16、 借款费用 本集团发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化并计入相关 资产的成本。 除上述借款费用外，其他借款费用均于发生当期确认为财务费用。 在资本化期间内，本集团按照下列方法确定每一会计期间的利息资本化金额(包括折价或溢价的摊销)： - 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，本集团以专门借款按实际利率计算 的当期利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投 资收益后的金额确定专门借款应予资本化的利息金额。 - 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，本集团根据累计资产支出超过专门 借款部分的资本支出的加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。资本化率是根据一般借款加权平均的实际利率计算确定。 本集团确定借款的实际利率时，是将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为 该借款初始确认时确定的金额所使用的利率。 在资本化期间内，外币专门借款本金及其利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资本的 成本。而除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额作为财务费用，计入当期 损益。 资本化期间是指本集团从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期 间不包括在内。当资本支出和借款费用已经发生及为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建 或生产活动已经开始时，借款费用开始资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用 或者可销售状态时，借款费用停止资本化。对于符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正 常中断、且中断时间连续超过3个月的，本集团暂停借款费用的资本化。 17、 无形资产 无形资产以成本减累计摊销(仅限于使用寿命有限的无形资产)及减值准备(参见附注二、20)后在资产负债 表内列示。对于使用寿命有限的无形资产，本集团将无形资产的成本扣除残值和减值准备后按直线法或 其他可以反映与无形资产有关的经济利益的预期实现方式的方法在预计使用寿命期内摊销，除非该无形 资产符合持有待售的条件(参见附注二、28)。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 17、 无形资产(续) 各项无形资产的摊销年限分别为： 项目 摊销年限(年) 土地使用权 20-50 海域使用权 40-50 生产专有技术和商标权 5-10 森林开采权 20 客户关系 3-8 客户合约 3-4 特许经营权 10-18 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。 本集团将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，并对这类无形资产不 予摊销，并于每个资产负债表日进行减值测试。 本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究是指为获取并理解新的科学或 技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识 应用于一项或若干项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品或获得新工序等。 内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，被分为研究 阶段支出和开发阶段支出。 为研究产品生产工艺而进行的有计划的调查、评价和选择阶段的支出为研究阶段的支出，于发生时计入 当期损益；大规模生产之前，针对产品生产工艺最终应用的相关设计、测试阶段的支出为开发阶段的支 出，同时满足下列条件的，予以资本化： - 产品生产工艺的开发已经技术团队进行充分论证； - 管理层已批准产品生产工艺开发的预算； - 前期市场调研的研究分析说明产品生产工艺所生产的产品具有市场推广能力； - 有足够的技术和资金支持，以进行产品生产工艺的开发活动及后续的大规模；以及 - 产品生产工艺开发的支出能够可靠地归集。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后 期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定 用途之日起转为无形资产。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 18、 商誉 因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产 公允价值份额的差额。 本集团对商誉不摊销，期末以成本减累计减值准备(参见附注二、20)在资产负债表内列示。商誉在其相关 资产组或资产组组合处置时予以转出，计入当期损益。 19、 长期待摊费用 长期待摊费用在受益期限内分期平均摊销。 各项费用的摊销期限分别为： 项目 摊销期限(年) 租金 2-10 其他 5-10 20、 长期资产减值 固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企 业、联营企业的长期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试；尚未达到可使用状 态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额 低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费 用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并 确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。 资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的 账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商 誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减 分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项 资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 21、 预计负债及或有负债 因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，当履行该义务很可能导致经济利益的流出，且其金额能 够可靠计量时，本集团确认为预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风 险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后 确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利 息费用。 于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。 对过去的交易或者事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实；或过 去的交易或者事项形成的现时义务，履行该义务不是很可能导致经济利益流出本集团或该义务的金额不 能可靠计量，则本集团会将该潜在义务或现时义务披露为或有负债。 22、 股份支付 (1) 股份支付的种类 本集团的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 (2) 权益工具公允价值的确定方法 股份期权的公允价值使用二项式点阵模型进行估计。股份期权的合同期限已用作这个模型的输入变量。 二项式点阵模型也包含提早行使期权的预测。二项式点阵模型考虑以下因素：(1)期权的行权价格；(2)期 权期限；(3)基础股份的现行价格；(4)股价的预计波动率；(5)股份的预计股利；(6)期权期限内的无风险 利率。 (3) 确认可行权权益工具最佳估计的依据 在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计， 修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权工具的数 量一致。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 22、 股份支付(续) (4) 实施股份支付计划的相关会计处理 (a) 以权益结算的股份支付 本集团以股份或其他权益工具作为对价换取职工提供服务时，以授予职工权益工具在授予日的公允 价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，本集团在授予日按照权益工具的公允价值计入 相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行 权的股份支付交易，本集团在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动 等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此基础按照权益工具授予日的公允价值，将当 期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入资本公积。 (b) 以现金结算的股份支付 对于以现金结算的股份支付，本集团承担以股份或其他权益工具为基础计算确定交付现金或其他资 产来换取职工提供服务时，以相关权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量换取服务的价格。 对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个 资产负债日，本集团以对可行权情况的最佳估计数为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额， 将当期取得的服务计入成本或费用，并相应计入负债。 23、 收入 收入是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。 收入在其金额及相关成本能够可靠计量、相关的经济利益很可能流入本集团、并且同时满足以下不同类 型收入的其他确认条件时，予以确认。 (1) 销售商品收入 当同时满足上述收入的一般确认条件以及下述条件时，本集团确认销售商品收入： (a) 本集团将商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方； (b) 本集团既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。 本集团按已收或应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 23、 收入(续) (1) 销售商品收入(续) a. 集装箱及空港装备销售收入 集装箱及空港装备在取得买方验收单后确认收入的实现。 b. 道路运输车辆及重卡销售收入 道路运输车辆及重卡分为国内销售及海外销售。国内销售在客户验收后确认收入的实现；海外销售 在合同规定的装运港将货物装上买方指定的船只后确认收入。 c. 房地产销售收入 房地产销售收入在执行买卖协议时确认。当房产于建成前提前销售时，有关收入仅在开发完成并将 房产交付给购房方予确认。于收入确认日期前就出售的房产收取的按金及分期付款，计入预收款项。 (2) 建造合同收入 在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入和合同费用。 本集团根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本或已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的 比例确定合同完工进度。 建造合同的结果不能可靠估计的，本集团分别下列情况处理： (a) 合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期 确认为合同费用。 (b) 合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。 建造合同收入包括合同约定的初始收入金额及合同变更而增加的收入。 合同变更款同时满足下列条件的，才能构成合同收入： (c) 客户能够认可因变更而增加的收入。 (d) 该收入能够可靠的计量。 如果建造合同的预计总成本超过合同收入，则形成合同预计损失，提取损失准备，并确认为当期费用。 二、 主要会计政策和会计估计(续) 23、 收入(续) (3) 提供劳务收入 本集团按已收或应收的合同或协议价款的公允价值确定提供劳务收入金额。 在资产负债表日，劳务交易的结果能够可靠估计的，根据完工百分比法确认提供劳务收入，提供劳务交 易的完工进度根据已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的的比例确定。 劳务交易的结果不能可靠估计的，如果已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，则按照已经发生的劳 务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；如果已经发生的劳务成本预计不能够得到 补偿的，则将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。 货运代理：海运货代于船舶离港日(出口)或到港日(进口)确认收入的实现；陆运货运代理于货物到达指定 的地点是确认收入的实现；船舶代理：于船舶离港日确认收入的实现。 24、 职工薪酬 职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿，包括短期薪 酬、离职后福利和辞退福利等。 (1) 短期薪酬 短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、住房公 积金、工会和教育经费、短期带薪缺勤等。本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬 确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。 (2) 离职后福利 于报告期内，本集团的离职后福利主要是为员工缴纳的基本养老保险和失业保险，均属于设定提存计划。 - 基本养老保险 （未完）  |