[公告]青岛金王:2015年1月1日至2016年5月31日止备考合并财务报表审阅报告
青岛金王应用化学股份有限公司 备考合并财务报表附注 一、公司基本情况 1、 公司概况 青岛金王应用化学股份有限公司（以下简称青岛金王或公司）前身为青岛金海工艺制品有限公 司（简称“金海工艺”）。金海工艺系于 1997 年 3 月 3 日成立的经青岛市人民政府批准设立的外商 独资企业，注册资金为 20 万美元。1997 年 2 月 25 日，青岛市人民政府为其颁发了编号为“外经贸 青府字[1997]0048 号”的《批准证书》。 2001 年 4 月 10 日经中华人民共和国对外贸易经济合作部外经贸资二函[2001]294 号文件批准， 金海工艺以整体变更方式转制为外商投资股份有限公司，并更名为青岛金王应用化学股份有限公司。 公司以截至 2001 年 1 月 31 日经审计的净资产整体变更为股份有限公司，注册资金为 3,102.88 万元。 公司首次公开发行股票前，经 2002 年、2003 年、2004 年三次未分配利润转增股本，变更后的 注册资金为 7,330.554 万元人民币。 2006 年 11 月 22 日，中国证监会下发《关于核准青岛金王应用化学股份有限公司首次公开发行 股票的通知》（证监发行字[2006]132 号），核准公司公开发行不超过 3,600 万股人民币普通股（A 股）。2006 年 12 月 4 日公司向社会公开发行了人民币普通股（A 股）3,400 万股。2006 年 12 月 15 日，公司股票经深交所批准在深交所中小企业板挂牌上市，注册资本变更为 10,730 万元人民币。 2008 年公司以资本公积向全体股东每 10 股转增 10 股，注册资本变更为 21,461 万元人民币。 2010 年公司以资本公积向全体股东每 10 股送 1 股转增 4 股，注册资本变更为 32,191.662 万元。 2016 年 5 月 5 日，公司申请增加注册资本人民币 5532.8614 万元（股权出资 2820.5502 万元、 货币资金出资 2712.3112 万元），注册资本变更为人民币 37724.5234 万元；2016 年 6 月 15 日完成 登记结算公司变更。2016 年 8 月 2 日在青岛市工商行政管理局完成工商变更。 公司在青岛工商行政管理局登记注册，取得统一社会信用代码 913702006143182166 的营业执照， 注册地址为青岛即墨市环保产业园。 公司经营范围为新型聚合物基质复合体烛光材料及其制品的开发、生产、销售和相关的技术合 作、技术咨询服务；生产、销售：玻璃制品、工艺品、聚合蜡、合成蜡、液体蜡、石蜡、蜡油、人 造蜡及相关制品、机械设备及配件、家具及饰品、洗发护发及淋浴用品、美容护肤化妆品系列、家 庭清洁用品、合成香料、精油及相关制品等。 公司的主要产品为：新型聚合物基质复合体烛光材料系列产品、日用蜡烛制品、工艺玻璃系列 制品以及其他工艺品。 二、交易方及拟购入资产的说明 1、 购买资产情况 本公司拟以发行股份及支付现金的方式向杭州悠飞品牌管理合伙企业（普通合伙）（以下简称 杭州悠飞）、马可孛罗电子商务有限公司（以下简称马可孛罗）、杭州悠聚品牌管理合伙企业（普 通合伙）（以下简称杭州悠聚）购买其持有的杭州悠可化妆品有限公司（以下简称杭州悠可）的 63% 股权，具体情况如下： 序 号 股东姓名 认缴出资额 （万元） 实缴出资 额（万元） 实缴出资 比例（%） 交易对价 （万元） 现金支付部 分（万元） 股份支付 部分（万 元） 1. 杭州悠飞 638.9180 638.9180 34.27 36,998.80 14,193.96 22 ,804.84 2. 马可孛罗 428.8606 428.8606 23.24 25,085.87 12,693.44 12,392.43 3. 杭州悠聚 102.4032 102.4032 5.49 5,930.02 5,930.02 合计 1170.1818 1170.1818 63.00 68,014.68 32,817.42 35,197.26 2、 杭州悠可基本情况 杭州悠可于 2012 年 7 月 24 日经杭州经济技术开发区招商局杭经商许[2012]83 号《杭州经济技 术开发区招商局准予设立杭州悠可化妆品有限公司行政许可决定书 》批准设立，取得浙江省人民政 府颁发的商外资浙府资杭字【2012】08503 号批准证书，系由中方杭州网状网络科技有限公司(以下 简称杭州网状)和外方马可孛罗电子商务有限公司（以下简称马可孛罗）共同出资组建的中外合资企 业；2012 年 7 月 24 日取得杭州工商行政管理局颁发的注册号 330100400043706 号的企业法人营业 执照，经营年限为 1997 年 3 月 3 日至 2047 年 3 月 3 日；杭州公司设立时注册资本 16,000,000.00 元港币，实收资本 16,000,000.00 元港币，增资后杭州悠可注册资本 23,303,233.32 元港币。 杭州悠可设立时的股权结构情况如下： 股东名称 认缴注册资本总额 实缴注册资本 金额（港币/元） 比例% 金额( 港币/元) 比例% 马可孛罗 6,400,000.00 40.00 6,400,000.00 40.00 杭州网状 9,600,000.00 60.00 9,600,000.00 60.00 合计 16,000,000.00 100.00 16,000,000.00 100.00 2013 年 11 月 25 日股东杭州网状将其持有杭州悠可的 60%股权分别转让给杭州悠飞 49.91%（转 让价格 7,986,224 元港币）、杭州悠聚 8.00%（转让价格 1,280,000 元港币）、马可孛罗 2.09%（转让 价格 333,776 元港币）。 股权转让后，公司的股权结构情况如下： 股东名称 认缴注册资本总额 实缴注册资本 金额（港币/ 元） 比例% 金额( 港币/ 元) 比例% 杭州悠飞 7,986,224.00 49.91 7,986,224.00 49.91 马可孛罗 6,733,776.00 42.09 6,733,776.00 42.09 杭州悠聚 1,280,000.00 8.00 1,280,000.00 8.00 合计 16,000,000.00 100.00 16,000,000.00 100.00 2014 年 2 月 10 日杭州悠可创始人及杭州悠飞、马可孛罗、杭州悠聚与青岛金王应用化学股份 有限公司（以下简称青岛金王）签订股权增资及股权转让协议：杭州悠可注册资本由 16,000,000.00 元港币增加为 23,303,233.32 元港币，由青岛金王单方增加投资 128,494,000.00 元，占注册资本总 额的 31.34%；同时投资各方确认，青岛金王以 23,206,000.00 元人民币的价格收购马可孛罗 5.66% 股权。 股权增资及转让后，公司的股权结构情况如下： 股东名称 认缴注册资本总额 实缴注册资本 金额（港币/ 元） 比例% 金额( 港币/ 元) 比例% 青岛金王 8,622,196.33 37.00 8,622,196.33 37.00 杭州悠飞 7,986,224.00 34.27 7,986,224.00 34.27 马可孛罗 5,414,812.99 23.24 5,414,812.99 23.24 杭州悠聚 1,280,000 5.49 1,280,000 5.49 合计 23,303,233.32 100.00 23,303,233.32 100.00 经营范围：从事化妆品（除分装）、卫生用品、母婴用品（除奶粉）、服装鞋帽、纺织品、家具、 箱包、家用电器、五金、仪器仪表、电子产品、计算机软硬件的批发、零售；从事化妆品成品、半 成品及其原材料的进出口业务（涉证商品凭证经营）；从事计算机软硬件、电子产品、电子商务的技 术开发、技术咨询、技术服务、成果转让；服务：仓储（除化学危险品、易制毒化学品）；广告设计、 制作、代理。 三、合并财务报表的编制基础与方法 1、 合并财务报表的编制基础 根据中国证券监督管理委员会颁布的《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号— —上市公司重大资产重组》（2014 第二次修订）（中国证券监督管理委员会公告 2014 年第 53 号）的 规定，本公司为本次重大资产重组之目的，编制了备考合并财务报表，包括 2015 年 12 月 31 日和 2016 年 5 月 31 日的备考合并资产负债表，2015 年度和 2016 年 1-5 月的备考合并利润表，以及备考 合并财务报表附注。 本备考合并财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统 称“企业会计准则”）编制。此外，还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。 本备考合并财务报表系假设本次重组已于报告期初（即 2015 年 1 月 1 日，以下简称“合并基准 日”）完成，并按照本次重组完成后的股权架构编制，即假设 2015 年 1 月 1 日本公司已持有杭州悠 可 100%股权并持续经营。 本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。 2、合并财务报表的编制方法 鉴于本次重大资产重组为非同一控制下企业合并，按照企业会计准则相关规定，本备考合并财 务报表按照非同一控制下的企业合并的要求编制。即依据前述编制基础，以经中兴华会计师事务所 （特殊普通合伙）审阅的本公司 2015 年度及 2016 年 1-5 月财务报表、以中兴华会计师事务所（特 殊普通合伙）审计的合并基准日杭州悠可（拟购买资产）2015 年度及 2016 年 1-5 月的公允价值财 务报表为基础进行编制。 鉴于本次重大资产重组交易尚未实施，本公司尚未实质控制杭州悠可（拟购买资产），在编制备 考合并报表时， 以本次重组基准日的商誉作为备考财务报表期间各期末的商誉。 编制方法具体如下： （1）本备考合并财务报表采用的会计政策和会计估计符合《企业会计准则》的规定，与公司实 际采用的会计政策、会计估计一致。 （2）鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表不包括备考合并现金流量表 及备考合并股东权益变动表，并且仅列报和披露备考合并财务信息，未列报和披露本公司财务信息。 （3）本备考合并财务报表编制时未考虑本次重组中可能产生的流转税及其他税项；未考虑执行 资产重组计划过程中发生的费用。 （4）本备考合并财务报表编制时未考虑非公开发行股份募集重组配套资金事项。 四、重要的会计政策及会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司 2015 年 12 月 31 日、 2016 年 5 月 31 日的财务状况及 2015 年度、2016 年 1-5 月的经营成果等有关信息。此外，公司的财 务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露 编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 （二） 会计期间 公司以公历年度作为会计年度，每年 1 月 1 日至 12 月 31 日。 （三） 营业周期 本公司的营业周期为 12 个月。 （四） 记账本位币 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济 环境中的货币确定为其记账本位币；本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 （五） 同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并会计处理方法 1、同一控制下企业合并 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收 购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产 账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价， 资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 2、非同一控制下企业合并 公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价 值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资 产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值 份额的差额，经复核后，计入当期损益。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计 入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。 （六） 合并财务报表的编制方法 1、合并范围 公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。 2、合并程序 公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编 制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报 要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公 司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、 会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允 价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包 括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报 表进行调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表 中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股 东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少 数股东权益。 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数； 将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合 并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视 同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制 方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得 原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他 综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初 数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务 自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买 方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计 入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损 益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有 者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 （2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内，公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳 入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本 公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之 和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商 誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除 净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益， 由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交 易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交 易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为 一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处 置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控 制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前， 按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时， 按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 （3）购买子公司少数股权 公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日 （或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本 溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股 权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产 负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （七） 现金及现金等价物 公司编制现金流量表时，现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公 司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价 值变动风险很小的投资。 （八） 外币业务和外币报表折算 1、外币业务折算 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属 于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处 理外，均计入当期损益。 2、外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未 分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易 发生日的即期近似汇率折算。 处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报 表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。 由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映 （九） 金融工具 （1）金融资产的分类、确认依据和计量方法 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出 售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始 确认金额。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近 期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采 用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、 属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投 资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损 失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金 融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键 管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动 形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 ② 持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金 融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时 产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊 余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用 的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时，公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流 量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于 实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 ③ 贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和 应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时 产生的利得或损失，计入当期损益。 ④ 可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金， 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额， 并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失 和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金 融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量 的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本 进行后续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。 （2）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负 债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债， 相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变 动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 ② 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结 算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续 计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产 已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对 该金融资产控制。 若公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资 产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继 续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价 与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确 认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原 计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资 产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终 止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判 断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 （4）金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债 务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金 融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现 金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （5）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项 负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代 表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术 确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、 参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （6）金融资产减值测试方法及会计处理方法 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他 金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。 公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行 减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的 金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合 中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产 组合中进行减值测试。 ① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认 为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢 复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损 失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 ② 可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可 供出售权益工具投资发生减值。 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以 转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当 前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后 发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他 综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须 通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 （十） 应收款项 1、单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准 单个客户金额占项目应收款项期末余额10％的应收款 项单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值，根 据其未来现金流量现值低于其账面价值的金额，确认坏账 准备。 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法 经单独测试发生减值的，根据其未来现金流量现值低 于其账面价值的金额，确认减值损失，计提坏账准备。 2、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 3、按照组合计提坏账准备的应收款项 （1）确定组合的依据及计提方法 （2）账龄分析法 对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值 低于其账面价值的差额计提坏账准备。 单项计提坏账准备的理由 应收账款的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项 组合的未来现金流量现值存在显著差异。 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额计提坏账准备。 确定组合的依据 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄分析法（对单项金额重大和单项金额不重大未单独计提减 值准备及其他按账龄分析法计提坏账准备） 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1年以内 3% 3% 1至2年 20% 20% 2年至3年 50% 50% 3年至5年 80% 80% 5年以上 100% 100% 其他计提法说明 公司合并报表范围内的各公司之间往来不计提坏账准备。 （十一） 存货 1、存货分类 公司存货包括生产经营过程中为销售或耗用而持有的原材料、在产品、库存商品、低值易耗品、 委托加工物资等。 2、存货取得和发出的计价方法 公司存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所 和状态所发生的支出。存货发出时，采用加权平均法确定其实际成本。公司低值易耗品领用时采用 “五五”摊销法进行摊销计价，包装物领用时采用一次摊销法进行摊销计价。 3、存货可变现净值的确认依据及存货跌价准备的计提方法 （1）公司外购化妆品按照保质期计提库存商品跌价准备，计提比例如下： 保质期 计提比例 12 个月以上 0% 6-12 个月 30.00% 0-6 个月 60.00% 超过保质期 100.00% （2）公司自产化妆品按照库龄计提库存商品跌价准备，计提比例如下： 库龄 计提比例 1 年以内 0% 1-2 年 30.00% 2-3 年 60.00% 3 年以上 100.00% （3）资产负债表日，对化妆品以外的存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货高于 可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估 计售价减去估的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生 产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和 相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他 部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价 准备的计提或转回的金额。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在 原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。对于数量较多、单价较低的存货， 按存货类别计提存货跌价准备。 存货可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用以及相关税费后的金额。 4、存货的盘存方法 公司存货的盘存方法采用永续盘存制。 （十二） 划分为持有待售的资产 若公司已就处置某项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，且该项 转让很可能在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，不计提折旧或进行摊销， 按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和 处置组。如果处置组是一组资产组，并且按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定将企业 合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是这种资产组中一项经营，则该处置组包括企业 合并中的商誉。 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件，本 公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组被划 归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊 销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。 （十三） 长期股权投资 1、共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享 控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被 投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他 方一起共同控制这些政策的制定。本能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营 企业。 2、初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性 证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位 实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值 的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前 的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本 溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值 加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下， 非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资 成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换， 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含 的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确 认当期投资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被 投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本 小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收 益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股 利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收 益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值 为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资 期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者 权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司 的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资 产减值损失的，全额确认。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投 资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净 投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上 述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入 当期投资损失。 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或 负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益， 由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权 改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间 的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核 算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算 时全部转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，处置后的 剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自 取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大 影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与 账面价值间的差额计入当期损益。 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余 股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合 收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理 的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。 （十四） 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使 用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。投资性房地产按成本进行初始计 量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地 计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。 公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政 策进行折旧或摊销。 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面 价值作为转换后的入账价值。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认 该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费 后计入当期损益。 （十五） 固定资产 （1）固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计 年度的有形资产。 符合固定资产标准的资产在同时满足下列条件时，才确认为固定资产： ①与该资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该资产的成本能够可靠计量。 （2）固定资产计价 固定资产按照实际成本进行初始计量。 （3）公司及境内子公司的折旧采用年限平均法计算，预计净残值率为：公司 10%、子公司 5%； 并按固定资产类别确定其使用年限，其分类及折旧率如下： 类别 预计使用年限 年折旧率 房屋及建筑物 20 4.5%-5% 生产设备 5-10 19%-9% 运输设备 5 18%-19% 办公设备 5 18%-19% 非生产经营设备 5 18%-19% 公司境外子公司按其所属国相关规定计算。 （4）固定资产的后续支出 固定资产的后续支出是固定资产在使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。对具有延长 固定资产的使用寿命、使产品的质量实质性提高、使产品成本实质性降低三者之一的情况，并使可 能流入公司的经济利益超过了原先的估计发生的后续支出，计入固定资产账面价值，增计金额不超 过该固定资产的可收回金额。否则在发生时确认为损益。 （5）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产： ①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。 ②本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的 公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。 ③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 ④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。 ⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。 融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较 低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。 在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税 等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分 摊。 融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期 届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届 满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 （十六） 在建工程 1、在建工程是指正在施工中尚未完工或虽已完工但尚未达到预定可使用状态的工程。 2、在建工程按实际发生的支出确定其工程成本。 3、所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态 之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按有关计提固 定资产折旧的规定计提折旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计 提的折旧。 4、在建工程减值准备的计提按照资产减值核算方法处理。在建工程减值损失一经确认，在以后 会计期间不再转回，当该项资产处置时予以转出。 （十七） 借款费用 1、借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额 等。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，予以资本化，计 入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销 售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 2、借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转 移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出。 （2）借款费用已经发生。 （3）为使资产达到预定可使用或者销售状态所必要的购建或生产活动已经开始。 3、为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息 费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金 额确定专门借款应予资本化的金额。 4、为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款所发生的借款费用，根据累计资产 支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款 应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确认。 5、符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月 的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用，计入当期损益。 6、购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或销售状态之后所发生的借款费用，计入 当期损益。 （十八） 无形资产 1、无形资产按照成本作进行初始计量。 2、无形资产使用寿命的确定及复核 （1）公司无形资产源自合同性权利或其他法定权利,且合同规定或法律规定有明确的使用年限， 其使用寿命按照合同性权利或其他法定权利的期限确定。 （2）没有明确的合同或法律规定的无形资产,公司综合以下各方面情况,来确定无形资产为公司 带来未来经济利益的期限。 ①运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息。 ②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计。 ③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况。 ④现在或潜在的竞争者预期采取的行动。 ⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力。 ⑥与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。 如果经过上述努力确实无法合理确定无形资产为公司带来经济利益的期限,则将其作为使用寿 命不确定的无形资产。 （3）根据可获得的情况判断,有确凿证据表明无法合理估计其使用寿命的无形资产,作为使用寿 命不确定的无形资产。如果期末重新复核后仍为不确定的,公司在每个会计期间进行减值测试，严格 按照计提资产减值核算方法的规定处理,需要计提减值准备的,相应计提有关的减值准备。 （4）公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及未来经济利益消耗方式进 行复核。无形资产的预计使用寿命及未来经济利益的预期消耗方式与以前估计不同的，相应改变摊 销期限和摊销方法。 公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形 资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按其估计使用寿命进行摊销。 3、划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准 公司将研究开发项目区分为研究阶段与开发阶段。公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和 开发阶段支出的具体标准为：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，确定为研究阶段， 该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某 项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，确定为开发阶段，该 阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。 公司自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；其开发阶段的支 出，同时满足下列条件的，确认为无形资产（专利技术和非专利技术）： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。 （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图。 （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形 资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性。 （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出 售该无形资产。 （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 4、无形资产摊销方法 （1）对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命期限内，采用直线法摊销。 （2）对于使用寿命不确定的无形资产，不摊销。 5、无形资产减值准备 无形资产减值准备的计提按照资产减值核算方法处理。无形资产减值损失一经确认在以后会计 期间不再转回，当该项资产处置时予以转出。 （十九） 长期待摊费用 长期待摊费用按实际发生额核算，在项目受益期内平均摊销。如果长期摊销的费用项目不能使 以后会计期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 （二十） 资产减值 1、在资产负债表日公司对各项资产（除存货、递延所得税资产、融资租赁中出租人未担保余值、 金融资产以外的资产）进行检查，判断是否存在可能发生减值的迹象。当存在下列迹象时，表明资 产可能发生了减值： （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。 （2）公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生 重大变化，从而对公司产生不利影响。 （3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来现金 流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。 （4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。 （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。 （6）公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现 金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。 （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 2、有迹象表明一项资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资 产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础确定其可收回金额。因企 业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 3、可收回金额根据单项资产、资产组或资产组组合的公允价值减去处置费用后的净额与其预计 未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 4、单项资产的可收回金额低于其账面价值的，按单项资产的账面价值与可收回金额的差额计提 相应的资产减值准备。资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的（总部资产和商誉分摊 至某资产组或资产组组合的，该资产组或资产组组合的账面价值应当包括相关总部资产和商誉的分 摊额），确认其相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值， 再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各 项资产的账面价值；以上资产账面价值的抵减，作为各单项资产（包括商誉）的减值损失，计提各 单项资产的减值准备。 5、上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 （二十一） 非货币性资产交换 公司发生的非货币性资产交换同时满足下列条件的，以公允价值和应支付的相关税费作为换入 资产的成本，公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益： 1、该项交换具有商业实质。 2、换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量。 换入资产和换出资产公允价值均能够可靠计量的，以换出资产的公允价值作为确定换入资产成 本的基础，但有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的除外。 （二十二） 职工薪酬 1、短期薪酬的会计处理方法 公司在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益 或相关资产成本。 公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在 职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。 职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。 2、离职后福利的会计处理方法 （1）设定提存计划 公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为公司提供服务的会 计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资 产成本。 （2）设定受益计划 公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务 的期间，并计入当期损益或相关资产成本。 设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受 益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的 孰低者计量设定受益计划净资产。 所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的 义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司 债券的市场收益率予以折现。 设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关 资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会 计期间不转回至损益。 在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确 认结算利得或损失。 3、辞退福利的会计处理方法 公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支 付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当 期损益。 （二十三） 预计负债 1、确认原则 当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务等或有事项 相关的业务同时符合以下条件时，确认为预计负债： （1）该义务是企业承担的现时义务。 （2）履行该义务很可能导致经济利益流出企业。 （3）该义务的金额能够可靠地计量。 2、计量方法 预计负债按照履行相关现实义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并在资产负债表日对预 计负债的账面价值进行复核。 （二十四） 股份支付 公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。 （1）以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公 允价值计量。授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值 计入相关成本或费用，相应增加负债。存在等待期的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资 产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的 服务计入成本或费用和相应的负债。 （2）以权益工具结算的股份支付 以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的以权益结 算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。存在等 待期的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳 估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据 授予后立即可行权的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或 费用，相应增加资本公积。存在等待期的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日， 以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计 入成本或费用和资本公积。 （4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 对于权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调 整。公司在行权日根据行权情况，确认股本和股本溢价，同时结转等待期内确认的资本公积。以现 金结算的股份支付的会计处理。对于现金结算的股份支付，公司在可行权日之后不再确认成本费用， 负债(应付职工薪酬)公允价值的变动计入当期损益(公允价值变动损益)。股份支付计划的修改、终 止无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，或者取消权益工具的授予或结算该权益工具，公 司确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不能满足权益 工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。 （二十五） 收入确认 1、确认销售商品收入的原则 在同时符合下列条件时确认销售商品收入： （1）公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。 （2）公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。 （3）收入的金额能够可靠地计量。 （4）相关的经济利益很可能流入企业。 （5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 2、确认销售商品收入的具体标准 下列商品销售，按规定的时点确认为收入，有证据表明不满足收入确认条件的除外： （1）销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。 （2）销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入，预收的货款确认为负债。 （3）销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕前，不确认收入，待 安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，在发出商品时确认收入。 （4）销售商品采用以旧换新方式的，销售的商品按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的 商品作为购进商品处理。 （5）销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。 （6）国外客户对产品验收合格，公司将货物实际报关出口，取得报关单，确认收入。 （7）公司在线下销售化妆品时，同时满足下列条件下，确认销售收入，即:①商品已发货并经 客户确认；②已收取货款或取得收款权利；③相关的已发生或将发生的成本能够可靠计量。 （8）公司在线上销售化妆品分为经销和品牌运营两种经营模式，其中经销模式下的收入具体确 认方法如下：电子商务经销分为平台自营（客户为最终消费者）与分销（客户为平台或分销商）。平 台自营收入确认方法： 公司开立的支付宝等账户在顾客下订单时统一向顾客收取全部款项，并发出 货物，公司于发货后按全部款项确认销售收入；由于公司销售的化妆品为标准化产品， 公司几乎很 少发生销售退回情况， 公司平台自营收入按发货时确认收入符合收入确认方法。 公司的分销模式存在买断销售与委托代销（视同买断方式）销售两种模式。买断销售收入确认 方法为于商品已实际交付后，取得收款权利时确认销售收入；委托代销（视同买断方式）与受托方 签订合同，根据受托方开具代销清单双方核对一致后确认销售收入。 3、采用售后回购方式销售商品的，收到的款项确认为负债；回购价格大于原售价的，差额在回 购期间按期计提利息，计入财务费用。有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的， 销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。 4、采用售后租回方式销售商品的，收到的款项确认为负债；售价与资产账面价值之间的差额， 采用合理的方法进行分摊，作为折旧费用或租金费用的调整。有确凿证据表明认定为经营租赁的售 后租回交易是按照公允价值达成的，销售的商品按售价确认收入，并按账面价值结转成本。 5、提供劳务 在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入。如劳务的开始和完成分属不同 的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认 相关的劳务收入。在同时符合下列条件时，劳务交易的结果能够可靠地计量： （1）收入的金额能够可靠地计量。 （2）相关的经济利益很可能流入企业。 （3）交易的完工进度能够可靠地确定。 （4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 采用完工百分比法确认提供劳务的收入，按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务 交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本 预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本； 若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收 入。 6、让渡资产使用权 （1）在同时满足以下条件时，确认让渡资产使用权收入： ①相关的经济利益很可能流入企业。 ②收入金额能够可靠地计量。 （2）让渡资产使用权收入确认依据 ①利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。 ②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 （二十六） 政府补助 1、类型 政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 2、会计处理方法 （1）政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的， 应当按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 （2）与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入 当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 （3）与收益相关的政府补助，如果用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损 益；如果用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间， 计入当期损益。 （4）已确认的政府补助需要返还的，如果存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额， 超出部分计入当期损益；如果不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 （5)对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相 关的判断依据为：是否用于购建或以其他方式形成长期资产。 （二十七） 递延所得税资产、递延所得税负债 1、公司根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按 照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清 偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2、确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负 债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的， 确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 3、资产负债表日，对已确认的递延所得税资产账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获 得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能 获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。公司未来期间很可能获得足够的应纳税所得额 的金额是依据管理层批准的经营计划（或盈利预测）确定。 4、公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生 的所得税： （1）企业合并。 （2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 （二十八） 融资租赁、经营租赁 1、融资租赁 （1）在租赁期开始日，承租人（公司）将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值 两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作 为未确认融资费用。 （2）在租赁期开始日，出租人（公司）将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为 应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余 值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。 2、经营租赁 （1）对于经营租赁的租金，承租人（公司）在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益； 其他方法更为系统合理的，可以采用其他方法。 承租人（公司）发生的初始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。 （2）对于经营租赁的租金，出租人（公司）在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益； 其他方法更为系统合理的，可以采用其他方法。 出租人（公司）发生的初始直接费用，计入当期损益。 对于经营租赁资产中的固定资产，出租人（公司）采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其 它经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销。 出租人（公司）或有租金在实际发生时计入当期损益。 （二十九） 重要会计政策、会计估计的变更 1、重要会计政策变更事项 本公司报告期内无重要会计政策变更事项。 2、重要会计估计变更事项 本公司在报告期内无主要会计估计变更事项。 （三十） 前期会计差错更正 公司报告期内无前期会计差错更正。 （三十一） 其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法 其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法执行《企业会计准则》的相关规定。 五、税项 1、公司适用的主要税种包括：增值税、企业所得税等。 （1）增值税：公司及境内子公司按应税销售额的 17%计算的销项税额减去可抵扣进项税后计缴 增值税；境外子公司按其所属国有关规定计算缴纳。 （2）营业税：公司及境内子公司按提供应税劳务收取的全部价款和价外费用的 5%计缴营业税； 2016 年 5 月 1 日开始营改增。。 （3）消费税：子公司广州雅诗生物制品有限公司按照彩妆销售收入的 30%计征消费税 （4）企业所得税： 公司 计税依据 税率 备注 青岛金王应用化学股份有限公司 应纳税所得额 15% 详见附注五税项、2 韩亚生物科技有限公司 应纳税所得额 15% 详见附注五税项、2 宝旌国际有限公司 应纳税所得额 7.5% 香港景隆实业有限公司 应纳税所得额 免税 其他子公司 应纳税所得额 25% （5）城市维护建设税：公司及境内子公司（除上海月沣化妆品有限公司、芮丰贸易（上海）有 限公司、上海艾伦亘特化妆品有限公司外）按应缴纳营业税额、增值税额以及消费税额之和的 7%计 缴城市维护建设税。 根据上海市城市维护建设税实施细则第四条规定税率分别如下： （6）教育费附加：公司及境内子公司按应缴纳营业税额、增值税额以及消费税额之和的 3%计 缴教育费附加。 （7）地方教育费附加：公司及境内子公司按应缴纳营业税额、增值税额以及消费税额之和的 2%计缴地方教育费附加。 （8）水利建设基金：公司及境内子公司（除杭州悠可化妆品有限公司及其境内子公司外）按应 缴纳营业税额、增值税额以及消费税额之和的 1%计缴水利建设基金；杭州悠可化妆品有限公司及其 境内子公司按销售收入的 0.1%计缴水利建设基金。 （9）其他税项按国家和地方有关规定计算缴纳。 2、税收优惠 （1）增值税 公司内销货物按 17%计提销项税额，出口外销货物享受出口退税政策，自 2003 年起出口退税执 行“免、抵、退”政策。 （2）所得税 1）根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2008]172 号）等有关规定，青岛市科学技 术局、青岛市财政局、山东省青岛市国家税务局、青岛市地方税务局 2015 年 2 月 5 日联合向公司下 发《高新技术企业证书》，公司顺利通过了 2014 年度国家高新技术企业复审，认定有效期 3 年（2014 年 10 月 14 日至 2017 年 10 月 14 日）。根据相关规定，公司自 2014 年 10 月 14 日起三年内继续享受 10%优惠，即按 15%的税率缴纳所得税。 2）子公司韩亚生物科技有限公司 2014 年 10 月 10 日通过广东省高新技术企业资格审核，获得 《高新技术企业证书》。根据相关规定，公司自获得高新技术企业认定后三年内（即 2014－2016 年） 按 15%的税率缴纳企业所得税。 公司名称 税务登记注册地 适用税率 依据 上海月沣化妆品有限公司 上海市金山区枫泾镇曹黎路 1% 芮沣贸易（上海）有限公司 上海市金山区枫泾镇环东一路 1% 上海艾伦亘特化妆品有限公司 上海市金山区枫泾镇曹黎路 5% 上海市城市维护建 设税实施细则 六、合并财务报表项目注释（未经注明的单位均为人民币元） 1、货币资金 （1）货币资金明细 （2）其他货币资金主要为银行承兑保证金及支付宝账户金额，其中使用受限制的金额为 54,522,534.55 元。 （3）除了上述（2）情况外，公司不存在抵押、质押或冻结以及存放在境外且资金汇回受到限 制的款项。 外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额 现金： 人民币 1,582,180.33 1,582,180.33 656,794.32 656,794.32 越南盾 1,262,576,307.00 0.000293968 371,156.81 602,584,027.00 0.000289093 174,202.64 小计 1,953,337.14 830,996.96 银行存款： 人民币 1,071,235,046.45 1,071,235,046.45 388,731,672.44 388,731,672.44 美元 6,335,514.95 6.5790 41,681,352.76 6,345,789.73 6.4936 41,207,020.20 欧元 35,660.05 7.3318 261,452.34 291.73 7.0952 2,069.88 越南盾 14,446,130,686.00 0.000293968 4,246,697.65 10,976,549,456.00 0.000289093 3,173,240.20 港币 182,747.75 0.84685 154,768.86 4,241.84 0.83778 3,553.73 小计 1,117,579,318.06 433,117,556.45 其他货币资金： 人民币 37,986,511.30 37,986,511.30 69,008,464.15 69,008,464.15 美元 22.81 6.5790 150.09 22.36 6.4936 145.20 小计 37,986,661.39 69,008,609.35 合计 1,157,519,316.59 502,957,162.76 其中：存放在 境外的款项总额 35,211,952.70 42,096,248.17 项目 2016年5月31日 2015年12月31日 2、应收票据 （1）应收票据分类列示： 项目 期末余额 期初余额 银行承兑票据 8,080,000.00 合计 8,080,000.00 - （2）本期无已质押的应收票据。 （3）本期已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 9,300,000.00 合计 9,300,000.00 3、应收账款 （1）应收账款按种类披露： 注:本报告期末无单项金额重大并单独计提坏账准备或单项金额不重大但单独计提坏账准备的应 收款项。 （2）应收账款按账龄披露： 金额 比例 金额 比例 金额 比例 金额 比例 一、单项 金额 重大并单 项计 提坏账准 备的 应收账款 二、按账 龄组 合计提坏 账准 备的应收账款 365,141,940.56 100% 12,945,233.54 3.55% 324,934,203.93 100% 10,423,079.10 3.21% 三、单项 金额 虽不重大 但单 项计提坏 账准 备的应收账款 合 计 365,141,940.56 100% 12,945,233.54 3.55% 324,934,203.93 100% 10,423,079.10 3.21% 坏账比例 2015年12月31日 类别 2016年5月31日 账面余额 坏账比例 账面余额 金额 比例 坏账 计提比例 净额 1年以内 354,379,888.68 97.05% 10,631,396.66 3.00% 343,748,492.02 1-2年 10,351,635.08 2.83% 2,070,327.02 20.00% 8,281,308.06 2-3年 283,193.06 0.08% 141,596.53 50.00% 141,596.53 3-4年 86,524.61 0.02% 69,219.69 80.00% 17,304.92 4-5年 40,027.43 0.01% 32,021.94 80.00% 8,005.49 5年以上 671.70 0.01% 671.70 100.00% 合 计 365,141,940.56 100.00% 12,945,233.54 352,196,707.02 2016年5月31日 帐龄 续： （3）本期无收回或转回坏账准备的情况。 （4）本报告期内无实际核销的应收账款。 （5）本报告期内公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款，无因转移应收账款且继续涉入形 成的资产、负债。 （6）2016 年 5 月 31 日应收账款前五位具体情况： 4、预付账款 （1）预付账款按账龄列示情况： 金额 比例 坏账 计提比例 净额 1年以内 321,663,761.66 98.99% 9,649,912.85 3.00% 312,013,848.81 1-2年 3,013,826.34 0.93% 602,765.27 20.00% 2,411,061.07 2-3年 121,793.95 0.04% 60,896.98 50.00% 60,896.97 3-4年 40,027.45 0.01% 32,021.96 80.00% 8,005.49 4-5年 86,562.47 0.03% 69,249.98 80.00% 17,312.49 5年以上 8,232.06 0.00% 8,232.06 100.00% 合 计 324,934,203.93 100.00% 10,423,079.10 314,511,124.83 帐龄 2015年12月31日 单位名称 与本公司 的关系 金额 年限 占应收账款总 额的比例 坏账准备期末余 额 淄博中誉石油化工有限公司 客户 64,304,507.40 一年以内 17.61% 1,929,135.22 屈臣氏 客户 51,720,616.42 一年以内 14.16% 1,551,618.49 山东路泰沥青有限公司 客户 41,025,000.00 一年以内 11.24% 1,230,750.00 淄博山河石油化工储运有限公司 客户 39,613,056.87 一年以内 10.85% 1,188,391.71 RB（利洁时） 客户 24,803,481.88 一年以内 6.79% 744,104.46 合计 221,466,662.57 60.65% 6,643,999.88 金额 比例 金额 比例 1年以内 389,010,539.17 97.00% 138,996,821.39 92.77% 1-2年 2,004,590.15 0.50% 1,828,068.24 1.22% 2-3年 1,827,967.93 0.46% 2,364,419.26 1.58% 3年以上 8,202,868.11 2.04% 6,644,734.66 4.43% 合计 401,045,965.36 100.00% 149,834,043.55 100.00% 账龄 2016年5月31日 2015年12月31日 （2）预付账款金额前五位单位情况： 5、其他应收款 （1）其他应收款按种类披露： 注:本报告期末无单项金额重大并单独计提坏账准备或单项金额不重大但单独计提坏账准备的其 他应收款项。 客户名称 与本公司关系 金额 占预付款项比 例 未结算原因 中油海昇石油化工（大连）有限公司 供应商 58,800,000.00 14.66% 采购预付款、未结算 大连恒泰基贸易有限公司 供应商 19,422,794.84 4.84% 采购预付款、未结算 重庆博多物流有限公司 供应商 13,371,671.42 3.33% 采购预付款、未结算 大庆市让胡路区翔宇经贸有限责任公司 供应商 13,195,972.06 3.29% 采购预付款、未结算 NEO CHINA ENERGY LIMITED 供应商 6,705,371.62 1.67% 采购预付款、未结算 合计 111,495,809.94 27.79% 金额 比例 金额 比例 金额 比例 金额 比例 一、单项金额重大并单项 计提坏账准备的应收账款 二、按组合计提坏账准备 的应收账款 33,388,616.18 100% 4,562,284.32 13.66% 76,549,324.16 100% 7,150,011.06 9.34% 三、单项金额虽不重大但 单项计提坏账准备的应收 账款 合 计 33,388,616.18 100% 4,562,284.32 13.66% 76,549,324.16 100% 7,150,011.06 9.34% 坏账准备 2015年12月31日 类别 账面余额 坏账准备 2016年5月31日 账面余额 （2）按账龄披露： 续： （3）其他应收款按款项性质分类： 金额 比例 坏账 计提比例 净额 1年以内 22,613,561.58 67.73% 678,406.84 3.00% 21,935,154.74 1-2年 7,331,288.38 21.96% 1,466,257.68 20.00% 5,865,030.70 2-3年 1,246,106.22 3.73% 623,053.11 50.00% 623,053.11 3-4年 938,927.92 2.81% 751,142.34 80.00% 187,785.58 4-5年 1,076,538.67 3.22% 861,230.94 80.00% 215,307.73 5年以上 182,193.41 0.55% 182,193.41 100.00% 合 计 33,388,616.18 100.00% 4,562,284.32 28,826,331.86 2016年5月31日 帐龄 金额 比例 坏账 计提比例 净额 1年以内 57,074,494.65 74.56% 1,712,234.84 3.00% 55,362,259.81 1-2年 16,496,692.72 21.55% 3,299,338.54 20.00% 13,197,354.18 2-3年 938,927.93 1.23% 469,463.97 50.00% 469,463.96 3-4年 1,474,336.09 1.93% 1,179,468.87 80.00% 294,867.22 4-5年 376,839.67 0.49% 301,471.74 80.00% 75,367.93 5年以上 188,033.10 0.24% 188,033.10 100.00% 合 计 76,549,324.16 100.00% 7,150,011.06 69,399,313.10 帐龄 2015年12月31日 款项性质 2016年5月31日 2015年12月31日 往来款 12,705,114.63 33,655,889.94 个人借款 2,399,024.86 19,620,191.68 保证金 11,395,666.27 10,898,666.84 应收出口退税 2,697,108.22 2,697,108.22 投资意向金 4,000,000.00 8,000,000.00 其他 191,702.20 1,677,467.48 合计 33,388,616.18 76,549,324.16 （4）其他应收款金额较大前五位明细： （5）本报告期无转回或收回的其他应收款情况。 （6）本报告期无实际核销的其他应收款情况。 （7）本报告期内公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款，无因转移应收账款且继续涉 入形成的资产、负债。 客户名称 款项性质 金额 年限 占其他应收 款的比例 坏账准备期末余 额 深圳市天润融汇咨询有限公司 保证金 5,000,000.00 1-2年 14.98% 1,000,000.00 青岛太古百货商场投资管理有限 公司 往来款/开发商 4,324,082.00 1年以内 12.95% 129,722.46 北京话梅乐享科技有限公司 投资意向金 4,000,000.00 1年以内 11.98% 120,000.00 出口退税 出口退税 2,697,108.22 1年以内 8.08% 80,913.25 乐金生活健康贸易（上海）有限 公司 往来款 877,020.53 1年以内 2.63% 26,310.62 合计 16,898,210.75 50.62% 1,356,946.33 6、存货 （1）存货分类情况： （2）本报告期内公司贸易类存货油品以及部分库存商品、原材料按照期末账面价值与期末公开 市场价格的差额计提存货跌价准备。公司本期计提存货跌价准备 1,548,887.01 元,转销存货跌价准备 14,701,440.04 元,其他转入 6,862,511.78 元。 （3）存货期末余额中不含有借款费用资本化金额。 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 79,095,398.90 5,451,065.90 73,644,333.00 74,760,348.39 4,809,192.48 69,951,155.91 低值易耗品 4,257,489.67 4,257,489.67 4,027,865.49 4,027,865.49 在产品 3,883,909.65 3,883,909.65 4,102,282.76 4,102,282.76 委托加工物资 8,016,280.64 8,016,280.64 3,701,188.35 3,701,188.35 库存商品 350,236,909.41 8,180,960.00 342,055,949.41 301,684,238.36 15,112,874.67 286,571,363.69 其中：贸易库存 100,251,242.65 100,251,242.65 147,498,029.44 13,355,986.69 134,142,042.75 合计 445,489,988.27 13,632,025.90 431,857,962.37 388,275,923.35 19,922,067.15 368,353,856.20 项目 2016年5月31日 2015年12月31日 7、其他流动资产 8、可供出售金融资产 （1）可供出售金融资产情况： （2）以公允价值计量的可供出售金融资产 （3）2016 年 5 月 31 日按成本计量的可供出售金融资产 项 目 2016年5月31日 2015年12月31日 预缴税款 32,009,414.46 34,321,684.98 理财产品 32,000,000.00 34,000,000.00 合 计 64,009,414.46 68,321,684.98 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 可供出售债务工具 可供出售权益工具 111,425,000.00 111,425,000.00 107,725,000.00 - 107,725,000.00 其中：按公允价值计量 104,925,000.00 104,925,000.00 107,725,000.00 107,725,000.00 按成本计量 6,500,000.00 6,500,000.00 - 合 计 111,425,000.00 - 111,425,000.00 107,725,000.00 - 107,725,000.00 （未完）  |