[公告]美 欣 达:审阅报告
目 录 一、 审阅 报告 …… …… 第 1 页 二、 备考 合并 财务 报表 …… … … …… 第 2 — 3 页 （ 一 ） 备考 合并 资产 负 债表 …… … 第 2 页 （二 ） 备考 合并利润 表 …… … 第 3 页 三、 备考 合并 财务 报表附注 …… …… 第 4 — 7 1 页 浙江美欣达印染集团股份有限公司 备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 金额单位：人民币元 一、公司基本情况 浙江美欣达印染集团股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经浙江省人民政府证券 委员会浙证委〔 198 〕 52 号文批准， 由 单建明、鲍凤娇、许瑞珠、许建华等 20 名自然人与 湖州经济建设开发总公司共同发起设立，于 198 年 7 月 7 日在浙江省工商行政管理局登记 注册，总部位于浙江省湖州市。公司现持有统一社会信用代码为 913070420605E 的 营 业执照，注册资本 10,804 万元 ，股份总数 10,804 万股（每股面值 1 元）。其中，有限售条 件的流通股 47,102,803 股；无限售条件的流通股 60,937,197 股。公司股票已于 204 年 8 月 26 日在深圳证券交易所挂牌交易，并于 205 年 10 月 27 日完成股权分置改革。 本公司属 制造 行业。主要经营活动 为各类纺织品、服装的印染、制造、加工、销售 。 产 品主要有：纺织印染品等 。 本公司将 浙江旺能环保股份有限公司（以下简称旺能股份公司）及其合并范围内子公司 共 3 2 家公司纳入本 备考 合并财务报表范围， 情况 详见本 备考合并 财务报表附注 “ 合并范围 的变更 ” 和 “ 在其 他主体中的权益 ” 之说明。 二、重大资产重组方案及交易标的相关情况 ( 一 ) 重大资产重组方案 根据公司 2016 年 12 月 28 日第六届董事会第二十一次会议审议通过的 《浙江美欣达印 染集团股份有限公司重大资产置换并发行股份及支付现金购买资产协议》 , 公司重大资产重 组方案包括： (1) 资产置换 以 2016 年 9 月 30 日为审计、评估基准日，公司将拟置出资产与美欣达集团有限公司持 有的 旺能股份 公司 85.92% 股份 中的等值部分进行置换。 公司拟置出资产为公司持有的： (1) 股权类资产，包括 湖州美欣达久印染有限公司 90% 的股权、 浙江美 欣达印染集团湖州进出口有限公司 60% 的股权、 湖州美欣达纺织原料供 应有限公司 10% 的股权和 湖州美欣达染整印花有限公司 35% 的股权、 湖州绿典精化有限公司 30% 的股权、 荆州市奥达纺织有限公司 22% 的股权。 (2) 非股权类资产，除非受限货币资金、 银行理财产品、部分投资性房地产以外的全部资产。 (3) 除部分投资性房地产相对应预收租 金外的全部负债。 截至审计基准日 2016 年 9 月 30 日，本公司拟置出资产账面净资产为 439,07,124.72 元 ( 其中归属于母公司所有者权益合计 429,51,14.80 元 ) ，业经天健会 计师事务所（特殊 普通合伙）审计，并由其出具了《审计报告》（天健审〔 2016 〕 8068 号）。根据北京中同华 资产评估有限公司出具的《浙江美欣达印染集团股份有限公司重大资产重组拟置出资产评估 项目资产评估报告书》 ( 中同华评报字（ 2016 ）第 965 号 ) ，本公司截至 2016 年 9 月 30 日 拟置出资产的评估价值为 54,682.86 万 元，交易各方一致确认，拟置出资产作价 56,0 万 元。 (2) 非公开发行股份及支付现金购买资产 美欣达集团 有限公司 持有 旺能股份 公司对应的交易作价超过置出资产作价的差额部分， 由 本公司 以非公开发行股份及支 付现金的方式购买，同时本公司以非公开发行股份方式购买 重庆财信环境资源股份有限公司、北京西三旗新龙实业集团有限公司、陈雪巍、浙江永兴达 实业投资有限公司合计持有的 旺能 股份 公司 14.08% 股份。重组完成后， 本公司 将持有 旺能 股份 公司 10% 股权。 截至审计基准日 2016 年 9 月 30 日，旺能股份公司账面净资产为 1,795,281,859.67 元 ( 其 中归属于母公司所有者权益合计 1,782,213,571.01 元 ) ，业经天健会计师事务所（特殊普通 合伙）审计，并由其出具了《审计报告》（天健审〔 2016 〕 8087 号）。根据北 京中同华资产 评估有限公司出具的《浙江美欣达印染集团股份有限公司重大资产置换并发行股份及支付现 金购买资产并募集配套资金暨关联交易涉及的浙江旺能环保股份有限公司股权评估项目资 产评估报告书》 ( 中同华评报字（ 2016 ）第 964 号 ), 本公司截至 2016 年 9 月 30 日拟置入资 产的评估价值为 425,10.0 万元，交易各方一致确认，拟置入资产作价 42 5 ,0 万元。 本次交易情况及对价拟支付情况具体如下： 交易对方 股份比例 (%) 股份价值 （万元） 资产置换对价 （万元） 美欣达集团有限公司 85.92 365 ,173.6 56,0.0 重庆财信环境资源股份有限公司 4.9 21,207.50 北京西三旗新龙实业集团有限公司 4.45 18,912.50 陈雪巍 2.41 10,250.09 浙江永兴达实业投资有限公司 2.23 9,456.25 合 计 10.0 425,0.0 56,0.0 (续上表) 交易对方 现金支付对价 （万元） 发行股份对价 （万元） 发行股份数量 （股） 美欣达集团有限公司 63,750.0 245,423.6 78,310,039 重庆财信环境资源股份有限公司 21,207.50 6,76,91 北京西三旗新龙实业集团有限公司 18,912.50 6,034,620 陈雪巍 10,250.09 3,270,608 浙江永兴达实业投资有限公司 9,456.25 3,017,310 合 计 63,750.0 305,250.0 97,39,48 (3) 募集配套融资 本公司拟采用询价方式向不超过 10 名符合条 件的特定对象非公开发行股票募集配套资 金，募集配套资金总额不超过 15 0 ,0 万元，扣除交易对价及其他交易相关费用后，拟用于 旺能股份公司 垃圾焚烧发电项目建设 。 上述 前两项交易同时履行相关审批程序，在获得相关批文后分步实施，并互为条件和前 提。发行股份募集配套资金将在前两项交易的基础上实施，募集配套资金实施与否或配套资 金是否足额募集，均不影响前两项交易的实施。 上述交易尚需经中国 证监会核准及取得本次交易可能涉及的其他必要批准后方可实施。 ( 二 ) 交易标的相关情况 旺能 股份公司系 由美欣达集团有限公司和湖州 美欣 达房地产开发有限公司 投资设立 ，于 207 年 7 月 11 日 在 浙江省工商行政管理局 登记注册 ，取得 注册号 330170 的 营业 执照 。 旺能 股份公司成立时注册资本 10,0 0 万元，总部位于浙江省湖州市。 旺能 股份公司 现持有 统一社会信用代码 为 91305063939835 营业执照， 注册资本 4 0,0 万元，股份总 数 4 0,0 万股（每股面值 1 元）。 旺能股份公司属废弃资源综合利 用业。主要经营活动为城市生活垃圾焚烧发电业务。 旺能 股份 公司将 舟山旺能环保能源有限公司 、 兰溪旺能环保能源有限公司 、 台州旺能环 保能源有限公司 、 安吉旺能再生资源利用有限公司 、 许昌魏清污泥处置有限公司 、 湖州南太 湖环保能源有限公司 、 荆州旺能环保能源有限公司 、 德清旺能环保能源有限公司 、 汕头市澄 海洁源垃圾发电厂有限公司 、 淮北宇能环保能源有限公司 、 丽水旺能环保能源有限公司、监 利旺能环保能源有限公司、攀枝花旺能环保能源有限公司、沁阳旺能环保能源有限公司 等 31 家 公司纳入 报告 期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注合并范围的 变更和在其 他主体中的权益之说明。 三、备考 合并 财务报表的编制基础 ( 一 ) 本备考合并财务报表 根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理 办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号 —— 上市公司重大资产重组 申请文件》的相关规定 编制，仅供 本公司实施本 备考合并 财务报表附注二所述重大资产重组 事项 使用 。 ( 二 ) 除下述事项外，本公司编制备考合并财务报表时采用的会计政策符合企业会计准 则的相关规定，并以持续经营为编制基础。本备考合并财务报表真实、完整的 反映了本公司 201 5 年 12 月 31 日 和 201 6 年 9 月 30 日的备考 合并 财务状况，以及 201 5 年 度和 2016 年 1 - 9 月的备考 合并 经营成果。 1. 本备考合并财务报表假设本备考合并财务报表附注二所述重大资产重组事项已于本 备考合并财务报表最早期初（2015 年 1 月 1 日）实施完成，即上述重大资产重组交易完成 后的架构在 2015 年 1 月 1 日已经存在。 2. 本备考合并财务报表系以业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审计的本公司 2015 年度财务报表及审阅的本公司 2016 年 1-9 月的财务报表扣除业经天健会计师事务所 （特殊普通合伙）审计的拟置出资产财务报表，和业经天健会计师事务所（特殊普通合伙） 审计的旺能股份公司 2015 年度及 2016 年 1-9 月的财务报表为基础，按以下方法编制。 (1) 合并成本 由于本公司本次重大资产重组前后各方均归单建明最终控制且该控制并非暂时的，故该 项合并为同一控制下合并，与同一控制下企业合并同时完成收购少数股权交易。故对与 美欣 达集团有限公司 的交易部分采用同一控制下合并相关原则处理，与旺能股份公司其余股东交 易按照购买少数股权的 权益性交易 处理。 募集配套资金部分不在本备考合并财务报表中列 示。 ( 2 ) 权益项目列示 鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财 务报表的所有者权益按“归属于 母公司所有者权益”和“少数股东权益”列示，不再区分“股本”、“资本公积”、“其他综合 收益”、“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。 (3) 鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表不包括 备考合并现金 流量表 及 备考合并股东权益变动表，并且仅列报和披露备考合并财务信息，未列报和披露母 公司 个别 财务信息。 ( 4 ) 由本次 重大资产重组 交易而产生的费用、税收等影响未在备考合并财务报表中反 映。 四 、 重 要会计政策 及 会计估计 重要提示： 本公司根据实际生产经营特点针对 应收款项坏账准备 计提、 固定资产折旧、 无形资产摊销、收入确认 等 交易或事项 制定了具体会计政策和会计估计。 ( 一 ) 会计期间 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本备考合并财务报表所载财务信息的会计 期间为 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日。 ( 二 ) 营业周期 公司 经营 业务 的 营业周期较短， 以 12 个月 作为资产和负债的流动性划分标准 。 ( 三 ) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (四) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表 中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值 份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足 冲减的，调整留存收益。 2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行 复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差 额计入当期损益。 (五) 合并财务报表的编制方法 1. 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公 司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》编制。 2. 对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的相关会计处 理方法： (1) 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务 自同受最终控制方控制之日起纳入本 公司 的合并范围，将其 自同受最终控制方控制之日起的 经营成果和现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表中 ； (2) 因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至 报告期 期 末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表 。 (六) 现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是 指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (七) 外币业务折算 外币 交易在初始确认时， 采用 交易发生日的即期汇率 折 算为 人民币 金额 。 资产负债表日， 外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建 符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益 ； 以 历史 成本计量的 外币 非货币性项目仍采用 交易发生日的即期汇率 折算 ，不改变其人民币金额；以 公允价值计量的外币非货币性项目，采用 公允价值确定日的即期汇率折 算，差额计入当期损 益或其他综合收益 。 (八) 金融工具 1. 金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债）、其他金融负债。 2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或 金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交 易费用计入初始确认金额。 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生 的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法， 按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资， 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金 融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下 列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确 定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积 摊销额后的余额。 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下 方法处理： (1) 以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动 形成的利得或损失，计入公允价值变动 收 益； 在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确 认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同 时调整公允价值变动收益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有 期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投 资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计 入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬已转移时 ，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应 终止确认该金融负债或其一部分。 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并 将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资 产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产，并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所 转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值 变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价 值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列 两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价， 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相 关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用： (1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的 报价； (2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入 值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价； 除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市 场验证的输入值等； (3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由 可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使 用自身数据作出的财务预测等。 5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法 (1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 (2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单 独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类 似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单 项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行 减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差 额确认减值损失。 (3) 可供出售金融资产 1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括： ① 债务人发生严重财务困难； ② 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期； ③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤ 因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易； ⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。 2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生 严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大 不利变化使公司可能无法收回投资成本。 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计 量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于 其成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的 公允价值低于其成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的，或低于其成本持续时间超过 6 个月（含 6 个月）但未超过 12 个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率 等，判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被 投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工 具是否发生减值。 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价 值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投 资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损 失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回 升直接计入其他综合收益。 以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类 似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失， 计入当期损益 ， 发生的减值损失一经确认，不 予 转回。 (九) 应收款项 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额 标准 金额 1,000 万元以上（含）且占应收款项账面余额 10% 以上的款项 单项金额重大并单项计提坏账准 备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额计提坏账准备。 2. 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 (1) 具体组合及坏账准备的计提方法 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄分析法 (2) 账龄分析法 账 龄 应收账款 计提比例(%) 其他应收款 计提比例(%) 1 年以内（含,下同） 5 5 1-2 年 10 10 2-3 年 50 50 3 年以上 100 100 3. 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特 征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额计提坏账准备。 对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备。 (十) 存货 1. 存货的分类 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生 产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 2. 发出存货的计价方法 发出存货采用月末一次加权平均法。 3. 存货可变现净值的确定依据 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净 值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计 售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在 正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有 合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进 行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 4. 存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 5. 低值易耗品和包装物的摊销方法 (1) 低值易耗品 按照一次转销法进行摊销。 (2) 包装物 按照一次转销法进行摊销。 (十一) 长期股权投资 1. 共同控制、重要影响的判断 按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的 参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策 的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。 2. 投资成本的确定 (1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或 发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并 财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合 并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益。 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于 “一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计 处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成 本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价 值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 (2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其 初始投资成本。 公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务 报表和合并财务报表进行相关会计处理： 1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作 为改按成本法核算的初始投资成本。 2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各 项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之 前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账 面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其 他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 (3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始 投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本； 以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本； 以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始 投资成本。 3. 后续计量及损益确认方法 对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期 股权投资，采用权益法核算。 4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法 (1) 个别财务报表 对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权， 对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再 对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为金融资产，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。 (2) 合并财务报表 1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的 在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日 开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的， 冲减留存收益。 丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新 计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投 资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权 时转为当期投资收益。 2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制 权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表 中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 (十二) 投资性房地产 1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已 出租的建筑物。 2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定 资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。 (十三) 固定资产 1. 固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确 认。 2. 各类固定资产的折旧方法 类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 年限平均法 15-25 5 3.80-6.33 通用设备 年限平均法 3-5 5 19.00-31.67 专用设备 年限平均法 3-15 5 6.33-31.67 运输工具 年限平均法 4-10 5 9.50-23.75 融资租入固定资产 年限平均法 10 5 9.50 3. 融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法 符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：(1) 在租赁期届满时，租赁资产的所有 权转移给承租人；(2) 承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行 使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选 择权；(3) 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 [ 通常占租 赁资产使用寿命的 75%以上（含 75%）]；(4) 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值， 几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 [ 90%以上（含 90%）]；出租人在租赁开始日的 最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 [ 90%以上（含 90%）]； (5) 租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。 融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较 低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。 (十四) 在建工程 1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程 按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。 2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使 用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成 本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。 (十五) 借款费用 1. 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。 2. 借款费用资本化期间 (1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费 用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开 始。 (2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连 续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资 产的购建或者生产活动重新开始。 (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费 用停止资本化。 3. 借款费用资本化率以及资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的 利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存 入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息 金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专 门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。 (十六) 无形资产 1 . 无形资产包括土地使用权 、 专利权及非专利技术等 ， 按 成本进行初始计量 。 2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预 期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如 下： 项 目 摊销年限(年) 土地使用权 50 特许经营权 合同约定经营期限 排污权 按实际使用量摊销 软件使用权 10 专利权 10 3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开 发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： (1) 完成该无形资产以使其能够使 用或出售在技术上具有可行性； (2) 具有 完成该无形资产并使用或出售的意图； (3) 无形资 产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身 存在市场，无形资产将在内部使用的， 能 证明其有用性； (4) 有足够的技术、财务资源和其 他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产 ； (5) 归属于该无 形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 (十七) 部分长期资产减值 对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命 有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。 对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都 进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。 若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当 期损益。 (十八) 长期待摊费用 长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊 费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目 不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 (十九) 职工薪酬 1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 2. 短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损 益或相关资产成本。 3. 离职后福利的会计处理方法 离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。 (1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本。 (2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤： 1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和 财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时， 对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本； 2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价 值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余 的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产； 3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债 或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其 中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新 计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不 允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。 4. 辞退福利的会计处理方法 向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入 当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； (2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 5. 其他长期职工福利的会计处理方法 向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定 进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为 简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或 净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项 目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 (二十) 预计负债 1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为 公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠 的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。 2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在 资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。 (二十一) 收入 1. 收入确认原则 (1) 销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1) 将商品所有权上的主要风险和报酬 转移给购货方；2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商 品实施有效控制；3) 收入的金额能够可靠地计量；4) 相关的经济利益很可能流入；5) 相 关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 (2) 提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地 计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生 的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已完工作的测量确 定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已 经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按 相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成 本计入当期损益，不确认劳务收入。 (3) 让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确 认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确 定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 2. 收入确认的具体方法 公司主要从事城市生活垃圾焚烧发电业务。收入主要来源为垃圾处理服务收入、电力及 蒸汽收入，公司按协议约定根据与政府部门确定的进厂垃圾量和与电网确定的上网电量及与 供热用户确定的供热量按月确认收入。 设备销售收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，且产品 销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品 相关的成本能够可靠地计量。 (二十二) 政府补助 1. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府 补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入 当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 2. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的 政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期 间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 (二十三) 递延所得税资产、递延所得税负债 1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项 目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收 回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为 限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵 扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列 情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 (二十四) 租赁 1. 经营租赁的会计处理方法 公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当 期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。 公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始 直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在 实际发生时计入当期损益。 2. 融资租赁的会计处理方法 公司为承租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付 款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账 价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个 期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。 公司为出租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用 之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接 费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采 用实际利率法计算确认当期的融资收入。 五、税项 ( 一 ) 主要税种及税率 税 种 计税依据 税 率 增值税 销售货物或提供应税劳务 17% 、 13% 、 6% 营业税 应纳税营业额 5% 房产税 从价计征的，按房产原值一次减除 30 % 后 余值的 1.2% 计缴；从租计征的，按租金收 入的 12% 计缴 1.2% 、 12% 城市维护建设税 应缴流转税额 7% 、 5% 、 1% 教育费附加 应缴流转税额 3% 地方教育附加 应缴流转税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 25% 不 同税率的纳税主体企业所得税率 说明 公司名称 2015 年度 2016 年 1-9 月 本公司 15% 15% 舟山旺能环保能源有限公司 12.50% 12.50% 荆州旺能环保能源有限公司 12.50% 12.50% 台州旺能环保能源有限公司 免征 12.50% 安吉旺能环保能源有限公司 12.50% 12.50% 许昌魏清污泥处置有限公司 12.50% 12.50% 兰溪旺能环保能源有限公司 免征 12.50% 丽水旺能环保能源有限公司 12.50% 12.50% 汕头市澄海洁源垃圾发电厂有限公司 免征 免征 ( 二 ) 税收优惠 1. 根据财政部、国家税务总局下发的《关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税 政策的通知》（财税〔 201 〕 115 号）的有关规定， 旺能股份 公司 各子公司 2015 年 7 月之前 从事垃圾处理劳务取得的垃圾处理收入 及污泥处置收入 ，免征增值税。 根据 财政部 、 国家税务总局 下发的《关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录 的通知》（财税〔 2015 〕 78 号） 的有关规定, 自 2015 年 7 月开始， 旺能股份公司各子公司垃 圾处理收入 及污泥处置收入不再免征增值税， 改 按 70% 的退税率 享受 增值税即征即退政策 。 2. 根据财政部、国家税务总局下发的《财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他 产品增值税政策问题的通知》 ( 财税〔 208 〕 156 号 ) 、 《关于调整完善资源综合利用产品及 劳务增值税政策的通知》（财税〔 201 〕 115 号） 及 《关于印发资源综合利用产品和劳务增 值税优惠目录的通知》（财税〔 2015 〕 78 号） 的有关规定， 旺能股份公司 子公司 湖州南太湖 环保能源有限公司 、 舟山旺能环保能源有限公司 、 安吉旺能再生资源利用有限公司 、 德清旺 能环保 能源 有限公司 、 台州旺能环保能源有限公司 、 荆州旺能环保能源有限公司、 兰溪旺能 环保能源有限公司、丽水旺能环保能源有限公司及 淮北宇能环保能源有限公司 以垃圾为燃料 生产的电力收入实行增值税即征即退政策。 3. 本 公司于 2015 年 通过高新技术企业审核， 资格有效期三年。根据相关规定，本公司 企业所得税自 2015 年起三年内减按 15% 的税率计缴。 4 . 根据《企业所得税法》及其《实施条例》，从事符合条件的环境保护、节能节水项目 的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税， 第四年至第六年减半征收企业所得税 。 六、合并财务报表项目注释 说明：本备考合并财务报表附注的期初数指 2016 年 1 月 1 日财务报表数，期末数指 2016 年 9 月 30 日财务报表数，本期指 2016 年 1 月 1 日－2016 年 9 月 30 日。 ( 一 ) 备考 合并资产负债表项目注释 1. 货币资金 (1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 库存现金 123,898.98 231,319.9 银行存款 25,098,392.40 164,187,749.15 其他货币资金 5 ,0,0.0 合 计 260,2,291.38 164,419,069.14 (2) 因抵押、质押或冻结等对使用有限制、以及存放在境外且资金汇回受到限制的款项 的说明 项 目 期末数 期 初 数 银行承兑汇票保证金 5,0,0.0 定期存单质押 4,0,0.0 4,0,0.0 小 计 9,0,0.0 4,0,0.0 2. 应收票据 (1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 银行承兑汇票 500,000.00 500,000.00 2,479,375.95 2,479,375.95 合 计 500,000.00 500,000.00 2,479,375.95 2,479,375.95 ( 2 ) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况 项 目 期末终止 确认金额 期末未终止 确认金额 银行承兑汇票 4,453,568.35 小 计 4,453, 568.35 银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期 不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该 等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。 3. 应收账款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况 种 类 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 (%) 金额 计提比例 (%) 单项金额重大并单项计提 坏账准备 按信用风险特征组合计提 坏账准备 141,958,626.91 9 2.28 9,46,085.78 6. 65 132,512,541.13 单项金额不重大但单项计 提坏账准备 11,870,676.21 [ 注 ] 7.72 11,870,676.21 合 计 153,829,303.12 10.0 9,46,085.78 6. 14 14,383,217.34 ( 续上表 ) 种 类 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 (%) 金额 计提比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏 账准备 按信用风险特征组合计提坏 账准备 171,790,693.84 10.0 18,301,181.37 10.65 153,489,512.47 单项金额不重大但单项计提 坏账准备 合 计 171,790,693.84 10.0 18,301,181.37 10.65 153,489,512.4 7 [ 注 ] ： 系应收 许昌天健热电有限公司 货款 11,870,676.21 元。 2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账 龄 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 计提比例 (%) 账面余额 坏账准备 计提比例 (%) 1 年以内 123,61,58.49 6,183,079.43 5.0 126,98,642.02 6,350,731.46 5.0 1 - 2 年 14,916,071.68 1,491,607.17 10.0 31,729,420.86 3,172,942.09 10.0 2 - 3 年 3,219,135.14 1,609,567.58 50.0 8,570,246.29 4,285,123.15 50.0 3 年以上 161,831.60 161,831.60 10.0 4,492,384.67 4,492,384.67 10.0 小 计 141,958,626.91 9,4 46,085.78 6.65 171,790,693.84 18,301,181.37 10.65 (2) 本期计提坏账准备金额 6,389,94.68 元 , 因 合并范围 变动 相应减少 15,245,040.27 元 。 ( 3) 应收账款金额前 5 名情况 单位名称 账面余额 占应收账款余 额 的比例 (%) 坏账准备 国网湖北省电力公司 23,318,07.09 15.16 1,165,9 03.85 国网浙江省电力公司湖州供电公 司 15,589,370.6 10.13 779,468.53 国网浙江台州市路桥区供电公司 13,349,179.31 8.68 667,458.97 国网浙江兰溪市供电公司 12,279,048.37 [ 注 ] 7.98 2,20,613.63 许昌天健热电有限公司 11,870,676.21 7.72 小 计 76,406,351.64 49.67 4,83,4.98 [ 注 ]: 期末余额中，账龄 1 年以内金额为 5,253,579.63 元； 1 - 2 年金额为 3,86,9.31 元； 2 - 3 年金额为 3,138,469.43 元。 ( 4 ) 其他说明 期末有账面价值为 45,074,354.86 元的应收账款用于提供质押担保。 4. 预付款项 (1) 账龄分析 1) 明细情况 账 龄 期末数 期初数 账面余额 比例 (%) 坏账 准备 账面价 值 账面余额 比例 (%) 坏账 准备 账面价值 1 年以内 1,505,49.82 92.09 1,505,49.82 2,689,602.87 59.62 2,689,602.87 1 - 2 年 68,40.46 4.19 68,40.46 1,540,12.51 34.14 1,540,12.51 2 - 3 年 32,56.4 1.9 32,56.4 16,361.76 3.69 16,361.76 3 年以上 28,284.0 1.73 28,284.0 115,086.86 2.5 115,086.86 合 计 1,634,790.72 10.0 1,634,790.72 4,51,164.0 10.0 4,51,164.0 ( 2 ) 预付款项金额前 5 名情况 单位名称 账面余额 占预付款项余额 的比例 (%) 淮北矿业股份有限公司煤炭运销分公司 138,543.75 8.47 许昌市文化投资有限责任公司 99,3.3 6.08 中国石油化工股份有限公司浙江湖州石油分公司 78,531.73 4.80 华泰财产保险有限公司湖州中心支公司 71,982.63 4.40 林凤 70,0.0 4.28 小 计 458,391.4 28.03 5 . 其他应收款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况 种 类 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 (%) 金额 计提比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏 账准备 93,456,40 8.43 60.2 1 93,456,408.43 按信用风险特征组合计提坏 账准备 8,57,523.02 5.5 3 3,80,540.39 44.31 4,76,982.63 单项金额不重大但单项计提 坏账准备 53,189,413.28 34.2 6 53,189,413.28 合 计 15,23,34.73 10.0 3,8 00,540.39 2.45 151,42,804.34 ( 续上表 ) 种 类 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 (%) 金额 计提比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏 账准备 64,214,709.68 63.30 64,214,709.68 按信用风险特征组合计提坏 账准备 9,928,70.62 9.79 3,603,678.5 36.30 6,325,092.07 单项金额不重大但单项计提 坏账准备 27,296,803.25 26.91 27,296,803 .25 合 计 101,40,283.5 10.0 3,603,678.5 3.5 97,836,605.0 2) 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例 (%) 计提理由 许昌天健热电有限公司 50,40,816.43 对上述款项未来现金流量单独 测试后， 未发现减值，不计提坏 账准备 。 美欣达集团有限公司 25,015,592.0 淮北市土地储备发展中心 18,0,0.0 合 计 （未完）  |