[公告]方大化工:审阅报告
方大锦化化工科技股份有限公司 备考合并财务报表附注 2015年 1月1日至 2016年 11月 30日 一、公司基本情况 方大锦化化工科技股份有限公司(以下简称公司或本公司)原名锦化化工集团氯碱股份有限公 司(以下简称锦化氯碱)，系于 1997年 9月 16日经辽宁省人民政府辽政(1997)80号文批准设立的 股份有限公司，总股本为 34,000万股。锦化化工(集团)有限责任公司(以下简称锦化集团公司)作 为独家发起人持股25,000万股。1997年8月27日，经中国证监会证监发字(1997)426号(1997)427 号文批准，公司向社会公开发行人民币普通股 8,100万股，公司职工股 900万股，发行价格 6.31 元/股。社会公众股于同年 10月在深交所挂牌交易，公司职工股于 1998年 4月 20日上市交易。 2006年 3月 3日，锦化氯碱召开临时股东大会并审议通过了《锦化化工集团氯碱股份有限公 司股权分置改革方案》。股权分置改革实施完成后，锦化氯碱股份结构变化为：有限售条件的流通 股合计21,760万股，占总股本的64%，其中锦化集团公司持股207,046,969股，占总股本的60.9%； 无限售条件的流通股合计 122,400,000股，占总股本的36%。 2010年3月19日，辽宁省葫芦岛市中级人民法院(以下简称葫芦岛中院)下达(2010)葫民二破 字第 00001号民事裁定书，裁定自 2010年 3月 19日起对本公司进行重整，并指定公司清算组为 管理人。 公司控股股东锦化集团公司于2010年6月4日被宣布破产清算，2010年7月30日，锦化集团公司 管理人委托葫芦岛诚信拍卖行有限公司依法对其持有的本公司190,126,969.00股股份和其他资产 进行拍卖(占公司总股本的55.92%)，辽宁方大集团实业有限公司以2.33亿人民币竞得。本次拍卖 完成和登记后，公司控制权发生变更，辽宁方大集团实业有限公司成为公司的潜在第一大股东。 依据《锦化化工集团氯碱股份有限公司重整计划》关于“出资人权益调整方案”的规定，潜 在大股东辽宁方大集团实业有限公司转增并让渡股份后，持股比例将变更为39.14%。 2010年10月，锦化氯碱正式更名为方大锦化化工科技股份有限公司。 2011年1月25日，公司以总股本3.4亿股为基数，以资本公积金按10：10的比例每10股转增10 股，转增后，总股本增至6.8亿股。 2011年9月30日，中国证券监督管理委员会下发了《关于核准辽宁方大集团实业有限公司公告 第1页 共71页 方大锦化化工科技股份有限公司收购报告书并豁免其要约收购义务的批复》(证监许可[2011]1579 号)的文件，核准豁免辽宁方大集团实业有限公司因协议转让而持有本公司190,126,969.00股股份， 后因执行法院破产重整计划裁定导致合计持有266,177,757.00股股份，约占本公司总股本的39.14% 而应履行的要约收购义务。 辽宁方大集团实业有限公司于2011年11月16日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司 将其持有的本公司266,177,757.00股股份(占本公司总股本的39.14%)过户手续办理完毕。本次股 权过户后辽宁方大集团实业有限公司为本公司第一大股东，方威先生为最终实际控制人。 辽宁方大集团实业有限公司于2015年11月13日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司 将其持有的本公司66,000,000.00股股份(占本公司总股本的9.71%)过户给实际控制人方威先生， 过户手续办理完毕。本次股权过户后辽宁方大集团实业有限公司持有200,177,757.00股股份，仍 为本公司第一大股东，占总股本的29.44%,方威先生直接持有本公司66,000,000.00股股份、通过 辽宁方大集团实业集团有限公司间接持有本公司200,177,757.00股股份，方威先生为最终实际控 制人，实际控股比例仍为39.14%。 2016年7月5日，辽宁方大集团实业有限公司将其持有的本公司198,300,000.00股股份转让给 新余昊月信息技术有限公司，过户手续办理完毕。本次股权过户后，新余昊月信息技术有限公司 持有本公司198,300,000.00股股份，占总股本的29.14%，成为本公司第一大股东，新余昊月信息 技术有限公司实际控制人卫洪江成为本公司实际控制人。 本公司经营范围：氢氧化钠；氯[液化的]；氢[压缩的]；盐酸；乙炔(溶于介质的)；氮[压缩 的]；三氯乙烯；1,2 －二氯丙烷；环氧丙烷；次氯酸钠溶液[含有效氯5%]；硫酸(稀)；氧[压缩 的]；氯苯；1,4－二氯苯的生产；丙二醇、聚醚、聚氯乙烯、硫酸钠生产；化工石油工程施工总 承包贰级、房屋建筑工程施工总承包叁级、爆破与拆除工程专业承包叁级(暂定)；压力容器制造 D1、D2级；压力管道安装GB2(2)、GC2级；化工防腐蚀施工(按化工防腐蚀施工资格证书中施工范 围经营)；在港区内提供货物仓储(仅限锦州分公司经营)；不干胶印刷、其它印刷品印刷；机械加 工、安装；铸钢铸铁生产；吊装；普通设备清洗及污水处理业务、技术开发与服务；经营本企业 自产产品及相关技术的出口业务，经营本企业生产科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表及 相关的进出口业务(国家限定公司经营和国家禁止进出口业务的商品及技术除外)；经营进料加工 和“三来一补”业务；发电(自发自用)、工业蒸汽、交直流电；电动机变压器等电器设备维修； 道路普 通货物运输；锅炉检修；厂内铁路专线运输；普通仓装容器制造；普通材料仓储；电器仪 表维修、吊装；劳务(限本厂内)；自有资产出租(含房屋、设备等)；国内水路运输船舶代理、货 物代理。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)。 第2页 共71页 统一社会信用代码：91211400123728536M 法定代表人：闫奎兴 注册地址：辽宁省葫芦岛市连山区化工街1号 二、拟非公开发行股票募集资金购买资产的基本情况 (一)交易基本情况 根据公司与长沙韶光半导体有限公司(以下简称长沙韶光)、威科电子模块(深圳)有限公司(以 下简称威科电子)、成都创新达微波电子有限公司 (以下简称成都创新达)股东等签署的《发行股 份及支付现金购买资产协议》之约定，公司第 7届董事会第 7次会议审议通过的《关于公司发行 股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易方案的议案》，本公司拟根据本公司与林崇顺、 李毓华、李金良、高珊、马靖、福建自贸试验区福州片区大福兴投资中心(有限合伙)、成都维斯 派得企业管理中心(有限合伙)签署的《股份认购协议》，上市公司以发行股份及支付现金的方式购 买长沙韶光、威科电子、成都创新达三家公司的100%股权，其中长沙韶光100%股权的交易价格为 81,965.00万元、威科电子100%股权的交易价格为 45,832.50万元、成都创新达100%股权的交易 价格为 65,475.00万元，合计交易作价为 193,272.50万元，其中：长沙韶光100%股权的交易价格 为 81,965.00万元，其中采用现金方式支付人民币 494,904,670.00元，剩余资金将以非公开发行 股份的方式进行支付；威科电子100%股权的交易价格为 45,832.50万元，其中采用现金方式支付 人民币 22,916,250.00元，剩余资金将以非公开发行股份的方式进行支付；成都创新达100%股权 的交易价格为 65,475.00万元，将以非公开发行股份的方式进行支付。 根据中企华资产评估有限公司出具的(2016)第 3421号《资产评估报告书》，以 2016年5月31 日为评估基准日，长沙韶光100%股权的评估值为 84,682.81万元；根据中企华资产评估有限公司 出具的(2016)第 3420号《资产评估报告书》，以2016年 5月 31日为评估基准日，威科电子 100% 股权的评估值 47,357.42万元；根据中企华资产评估有限公司出具的(2016)第 3419号《资产评估 报告书》，以2016年 5月 31日为评估基准日，成都创新达100%股权的评估值为 67,567.78万元。 (二)长沙韶光、威科电子和成都创新达公司基本情况 1．长沙韶光半导体有限公司 长沙韶光系由张亚、长沙韶光微电子总公司共同出资设立的有限责任公司，于 2004年 3月 18 日取得长沙县工商行政管理局核发的 430121000011964号企业法人营业执照。公司注册地：长沙 第3页 共71页 县榔梨镇东升路以北综合市场 2栋。法定代表人：陆雪明。 公司设立时的注册资本为人民币 300.00万元，其中：张亚以货币出资人民币 200.00万元， 占注册资本的 66.67%；长沙韶光微电子总公司以实物出资人民币 100.00万元，占注册资本的 33.33%。长沙韶光微电子总公司的实物已由长沙中和有限责任会计师事务所进行评估，并于 2004 年 3月 5日出具中和所评字[2004]第 009号评估报告。首次出资业经长沙中和有限责任会计师事 务所审验并于 2004年 3月 5日出具长中和验字[2004]字第 073号验资报告。 根据 2010年 9月 15日公司股东会决议和股权转让协议，长沙韶光微电子总公司将其持有的 公司33.33%的股权作价 100万元转让给长沙新创韶光微电子有限责任公司。变更后，公司注册资 本为人民币 300.00万元，实收资本 300.00万元，其中：张亚出资人民币 200.00万元，占注册资 本的 66.67%；长沙新创韶光微电子有限责任公司出资人民币 100.00万元，占注册资本的33.33%。 根据2014年6月28日公司股东会决议和章程修正案，公司增加注册资本人民币700.00万元， 新增注册资本由张亚以货币资金出资认缴。增资后，公司注册资本为人民币 1,000.00万元，其中： 张亚出资人民币 900.00万元，占注册资本的90.00%；长沙新创韶光微电子有限责任公司出资人民 币 100.00万元，占注册资本的10.00%。 根据 2015年 8月 6日公司股东会决议和章程修正案，公司增加注册资本人民币 1,040.82万 元，其中，上海漱石投资管理事务所(有限合伙)以货币方式增资 612.25万元(共出资 3,000.00万 元，其中，计入实收资本 612.25万元，计入资本公积 2,387.75万元)，上海典博投资顾问有限公 司以货币方式增资 428.57万元(共出资 2,100.00万元，其中，计入实收资本 428.57万元，计入 资本公积 1,671.43万元)。增资后，公司注册资本为人民币 2,040.82万元，其中：张亚出资人民 币 900.00万元，占注册资本的44.10%；上海漱石投资管理事务所(有限合伙)出资人民币 612.25 万元，占注册资本30.00%；上海典博投资顾问有限公司出资人民币428.57万元，占注册资本21.00%； 长沙新创韶光微电子有限责任公司出资人民币 100.00万元，占注册资本的4.90%。 长沙韶光属特种集成电路(模块)行业。经营范围为：集成电路制造；集成电路设计；计算机 技术开发、技术服务；软件开发；软件技术转让；软件技术服务；电子产品研发；计算机、软件、 电子产品、无人(飞)机、计算机零配件的销售；电子产品、无人(飞)机(不含民用航空器[发动机、 螺旋桨])的生产。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)。 2．威科电子模块(深圳)有限公司 威科电子前身为深圳华达微电路有限公司，系 1986年 12月 6日经深圳市人民政府以深府口 [1986]85号文件批准，由深圳华达电子有限公司、英美混合电路服务有限公司共同出资组建的中 外合资经营企业，于 1987年4月1日在深圳市工商行政管理局登记注册，取得注册号为工商企粤 第4页 共71页 深字 191234号的《企业法人营业执照》。公司注册地：深圳市南山区蛇口街道蛇口工业七路沿山 道。法定代表人：刘国庆。 公司成立时的注册资本为美元 150.00万元，其中：深圳华达电子有限公司认缴出资美元 105.00万元，占注册资本的70.00%；英美混合电路服务有限公司认缴出资美元 45.00万元，占注 册资本的30.00%。本次出资业经蛇口中华会计师事务所审验，并出具了验资报字[1987]第 32号验 资报告。 根据公司 1989年8月8日董事会决议，公司决定增加注册资本美元 108万元，各股东按原出 资比例进行增资，公司增资后的注册资本为美元 258.00万元。其中：深圳华达电子有限公司出资 美元 180.60万元，占注册资本的70.00%；英美混合电路服务有限公司出资美元 77.40万元，占注 册资本的30.00%。本次出资业经蛇口中华会计师事务所审验，并出具了验资报字[1990]第 15号验 资报告。公司于 1990年 5月 4日完成工商变更登记手续。 根据公司 1993年 2月 22日、1993年 12月 28日的董事会决议，股东深圳华达电子有限公司 将持有公司的美元 180.60万元出资转让给中国新时代公司，股东英美混合电路服务有限公司将持 有公司的美元 77.40万元出资转让给詹森海外公司。本次股权变更后公司股权结构如下：中国新 时代公司出资美元 180.60万元，占注册资本的70.00%；詹森海外公司出资美元 77.40万元，占注 册资本的30.00%。公司于1995年 5月17日完成工商变更登记手续。 根据国防科工委后勤部生产管理部 1998年 3月 30日《关于将中国新时代公司在深圳四家公 司的股权划拨给中国新时代科技发展公司的决定》、国防科工委国有资产管理局 1998年 4月 10日 《关于同意将中国新时代公司在深圳四家公司的股权无偿划拨给中国新时代科技发展公司的通 知》，公司董事会于 1998年 9月 2日通过《关于深圳华达微电路有限公司中方股权变更的决议》， 同意将股东中国新时代公司持有公司的美元180.60万元出资全部无偿划拨给中国新时代科技发展 公司，本次股权变更于 1998年 10月 19日经深圳市外商投资局以深外资复[1998]B1945号文件批 准。本次股权变更后公司的股权结构如下：中国新时代科技发展公司出资美元 180.60万元，占注 册资本的70.00%；詹森海外公司出资美元 77.40万元，占注册资本的30.00%。公司于 1999年 1 月 26日完成工商变更登记手续。 根据公司 1999年9月1日董事会决议，同意从“生产发展基金”中提取人民币 4,966,200.00 元(折合美元 60.00万元)用来转增注册资本，各股东按原出资比例进行增资，公司增资后的注册 资本为美元 318.00万元。本次增资后公司的股权结构如下：中国新时代科技发展公司出资美元 222.60万元，占注册资本的70.00%；詹森海外公司出资美元 95.40万元，占注册资本的30.00%。 本次增资于 1999年 9月 10日经深圳市外商投资局以深外资复[1999]B1261号文件批准。本次增资 第5页 共71页 业经深圳义达会计师事务所审验，并出具了深义验字[1999]第 156号验资报告。公司于 1999年 9 月 21日完成工商变更登记手续。 根据公司 2001年3月23日董事会决议，公司股东中国新时代控股(集团)公司(原中国新时代 科技发展公司)将持有公司的美元 222.60万元出资转让给丹麦泰科电子远东控股公司，公司股东 詹森海外公司将持有公司的美元 95.40万元出资转让给丹麦泰科电子远东控股公司，同时公司更 名为泰科电子模块(深圳)有限公司。本次股权变更于 2001年 6月 12日经深圳市外商投资局以深 外资复[2001]B0946号文件批准。本次股权变更后公司的股权结构如下：丹麦泰科电子远东控股公 司出资美元 318.00万元，占注册资本的100.00%。公司于 2001年 6月 27日完成工商变更登记手 续。 根据公司 2008年3月5日董事会决议，公司股东丹麦泰科电子远东控股公司将持有公司的美 元 318.00万元出资转让给 EM Holdings(Luxembourg)S.à.r.l，同时公司更名为威科电子模块(深 圳)有限公司。本次股权变更于 2008年 3月 12日经深圳市南山区贸易工业局批准以深外资南复 [2008]0082号文件批准。本次股权变更后公司的股权结构如下：EM Holdings(Luxembourg)S.à.r.l 出资美元 318.00万元，占注册资本的100.00%。公司于 2008年 3月 26日完成工商变更登记手续。 根据公司 2010年 11月 22日董事会决议，公司股东 Vincotech Holdings S.à.r.l(原 EM Holdings(Luxembourg)S.à.r.l)将持有公司的美元318.00万元出资全部转让给Lineage Holdings LLC。本次股权变更于 2010年 12月 21日经深圳市南山区贸易工业局以深外资南复[2010]0404号 文件批准。本次股权变更后公司的股权结构如下：Lineage Holdings LLC出资美元 318.00万元， 占注册资本的100.00%。公司于 2010年 12月 24日完成工商变更登记手续。 根据公司2011年2月12日董事会决议，公司股东Lineage Holdings LLC将持有公司的美元 318.00万元出资转让给刘国庆。本次股权变更于 2011年3月2日经深圳市南山区贸易工业局以深 外资南复[2011]0101号文件批准。本次股权变更后公司由外商独资企业变更为有限责任公司(自然 人独资)，注册资本由原美元 318.00万元变更为人民币 1,456.38万元。本次股权变更后公司的股 权结构如下：刘国庆出资人民币 1,456.38万元，占注册资本的100.00%。公司于 2011年 3月 14 日完成工商变更登记手续。 根据公司 2012年4月26日股东会决议，公司股东刘国庆将持有公司的人民币 291.28万元出 资以 300.00万元转让给北京恒燊泰投资管理有限公司。本次股权转让后公司注册资本仍为人民币 1,456.38万元，股权结构如下：刘国庆出资人民币 1,165.10万元，占注册资本的80.00%；北京 恒燊泰投资管理有限公司出资人民币 291.28万元，占注册资本的20.00%。公司于 2012年 5月 9 日完成工商变更登记手续。 第6页 共71页 根据公司 2015年 11月 19日股东会决议，公司股东刘国庆将持有公司的人民币 291.28万元 出资以 900.00万元转让给上海典博投资顾问有限公司，将持有公司的人民币 72.811万元出资以 225.00万元转让给周文梅。本次股权转让后注册资本仍为人民币 1,456.38万元，股权结构如下： 刘国庆出资人民币 801.009万元，占注册资本的55.00%；北京恒燊泰投资管理有限公司出资人民 币 291.28万元，占注册资本的20.00%；上海典博投资顾问有限公司出资人民币 291.28万元，占 注册资本的20.00%；周文梅出资人民币 72.811万元，占注册资本5.00%。公司于 2015年11月 19 日完成工商变更登记手续。 威科电子属计算机、通信和其他电子设备制造业。经营范围：生产混合电路及以混合电路为 元器件的电子产品(凭深南批[2009]52435号生产)，开展上述生产、科研及有关的咨询服务业务； 经营进出口业务。 3．成都创新达微波电子有限公司 成都创新达系由周开斌、毛艳共同投资组建的有限责任公司(自然人投资或控股)，于2004年8 月27日在成都市工商行政管理局登记注册，取得注册号为510109000034498的《企业法人营业执照》。 公司注册地：成都高新区桂溪工业园。法定代表人：周开斌。 公司设立时注册资本人民币50.00万元，其中：周开斌以货币出资人民币40.00万元，占注册 资本的80.00%；毛艳以货币出资人民币10.00万元，占注册资本的20.00%。本次出资业经四川立信 会计师事务所有限公司审验，并于2004年8月23日出具川立信会事司验[2004]第H156号验资报告。 2008年6月20日，经公司股东会决议和修改后的公司章程规定，公司增加注册资本人民币 550.00万元，本次增资全部由周开斌以货币出资。增资后公司注册资本为人民币600.00万元，其 中：周开斌以货币出资人民币590万元，占注册资本的98.33%；毛艳以货币出资人民币10.00万元， 占注册资本的1.67%。本次变更业经四川华诚会计师事务所有限公司审验，并于2008年6月25日出 具川华诚所验字[2008]第6-74号验资报告。 成都创新达属计算机、通信和其他电子设备制造业行业。经营范围为：生产、销售微波器件； (依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)。 三、备考合并财务报表的编制基础和假设 因公司本次非公开发行股票募集资金并将其中部分募集资金用于收购长沙韶光100%股权、威 科电子100%股权、成都创新达100%股权的行为构成了重大资产重组，根据中国证券监督管理委员 会《上市公司重大资产管理办法》及《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26号-上 市公司重大资产重组申请文件》的相关规定，公司需对目标公司及相关业务的财务报表进行备考 第7页 共71页 合并，编制备考合并财务报表。本备考合并财务报表按照以下假设基础编制： 本备考财务报表假设公司本次重大资产重组事项在本备考财务报表期初(2015年 1月 1日)已 经完成，在可持续经营的前提下，根据以下假设编制： 1.本次非公开发行股票方案能获得本公司股东大会通过，并能够获得中国证券监督管理委员 会的核准。 2.假定本公司已于2015年1月1日完成本次重大资产重组，本公司已完成长沙韶光100%股权、 威科电子100%股权、成都创新达100%股权的产权交割手续，本次交易认定为非同一控制下的企业 合并，本公司自 2015年1月1日起将长沙韶光、威科电子、成都创新达公司纳入合并财务报表范 围，公司发行股份及收购完成后的架构存续至今。对于现金支付的对价，增加了本公司的其他应 付款，未考虑非公开发行股票及其他配套募集资金及其对应的新增所有者权益等事项。 3.2015年 1月 1日至 2016年 11月 30日期间，长沙韶光对原股东分配的股利，视同 2015年 1月1日业已完成。 4.假定长沙韶光、威科电子、成都创新达公司 2015年 1月 1日可辨认净资产公允价值与账面 价值的差额自 2015年1月 1日起开始摊销，由于假定购买日的确定与实际购买日不同，被购买方 资产、负债的计量基础存在差异，故本备考合并财务报表确认的商誉与实际购买日不一致，与将 来收购完成后的法定合并财务报表也是不衔接的。 5.收购长沙韶光100%股权、威科电子100%股权、成都创新达100%股权而产生的费用及税金支 出等影响未在本备考合并财务报表中反映。 6.考虑到本备考合并财务报表的编制基础和特殊目的，故本公司未编制备考合并现金流量表 和备考合并股东权益变动表以及备考母公司财务报表及附注。对本备考合并财务报表净资产部分 按“归属于母公司所有者的净资产”和“少数股东净资产”列报。 四、备考合并财务报表采用的主要会计政策和会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的备考合并财务报表按照本备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制，除本 备考合并财务报表附注三已说明的有关编制基础外，本公司编制的备考合并财务报表符合企业会 计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况和经营成果等有关信息。 (二) 会计期间 会计年度自公历 1月1日起至 12月 31日止。 本备考合并财务报表的实际会计期间为 2015年1月1日至 2016年11月 30日止。 第8页 共71页 (三) 营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司 以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 (四) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理 1．同一控制下企业合并的会计处理 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的 账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额 与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益。 2．非同一控制下企业合并的会计处理 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确 认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的 被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后 合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产 的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以 暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起 12个月内取得进一步的信息表明需对 原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基 础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起 12个月以后对企业合并成本或合并中取得 的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第 28号 ——会计政策、会计估计变更和会 计差错更正》的原则进行处理。 公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确 认条件的，不予以确认。购买日后 12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况 已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递 延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外， 确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属 于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。 第9页 共71页 不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该 股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；原持 有的股权投资为可供出售金融资产的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入购买日所属 当期损益；原持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合 收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转 为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他 综合收益除外。 (六) 合并财务报表的编制方法 公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子 公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政 策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资 产公允价值为基础对其财务报表进行调整。合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础， 根据其他有关资料，由本公司编制。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债 表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。 子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表 中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有 者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 本期若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司合 并当期期初至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至期末的现金流 量纳入合并现金流量表。 本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司 自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入 合并现金流量表。 本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该 子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对 原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进 行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有 子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与 第10页 共71页 原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。 对于分步处置股权至丧失控制权过程中的各项交易，各项交易的条款、条件以及经济影响符 合以下一种或多种情况时，本公司将多次交易事项作为一揽子交易，将各项交易作为一项处置子 公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享 有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转 入丧失控制权当期的损益： 1．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 2．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 4．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司的 可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而 取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额，均调整合并资产负债表中 的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 (七) 现金等价物的确定标准 现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起 3个月内到期)、流动性强、易于转 换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (八) 外币业务折算和外币报表的折算 1．外币业务 对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率折合人民币记账。对各种外币账户的外币期 末余额，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，除与购建符合资本化条件资产有关的专 门借款本金及利息的汇兑差额外，其他汇兑差额计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性 项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确 定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。 2．外币报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未 分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交 易当期平均汇率折算；按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益 项目下单独列示。 第11页 共71页 (九) 金融工具的确认和计量 1．金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 (包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持有至到期 投资、应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 (包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)、其他金融负 债。 2．金融资产和金融负债的确认依据和计量方法 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融 负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债， 相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始 确认金额。 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交 易费用，但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量； (2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并 须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可 能发生的交易费用；(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数与初 始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额两项金额之中的较高者进行后续计量。 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法 处理：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得 或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益； 处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动 损益。(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利 息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资 收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计 第12页 共71页 额之后的差额确认为投资收益。 3．金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产； 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对 价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的， 分别下列情况处理：(1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2)未放弃对该金融 资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金 融资产的账面价值；(2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之 和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部 分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当 期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公 允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 4．金融资产和金融负债的终止确认条件 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报 酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现实义务全部或部分解除时，相应终止确认该 金融负债或其一部分。 5．金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场 的金融资产或金融负债，采用估值技术(包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易 中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模 型等)确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定 其公允价值的基础。 6．金融资产的减值测试和减值准备计提方法 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，公司在每个资产负债表日对其他 金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。 公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进 行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减 值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资 产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的 第13页 共71页 金融资产组合中进行减值测试。 (1)持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确 认为减值损失，计入当期损益；短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定 相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。金融资产在确认减值损失后，如有客观证 据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予 以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转 回日的摊余成本。 (2)可供出售金融资产减值 可供出售金融资产出现下列情形之一表明该资产发生减值：1)发行方或债务人发生了严重财 务困难；2)债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；3)债权人出于经济或 法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；4)债务人很可能倒闭或进行其他财 务重组；5)因发行方发生重大财务困难，该可供出售金融资产无法在活跃市场继续交易；6)无法 辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价 后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产 的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高，担保物在其所在地区的价格 明显下降、所处行业不景气等；7)权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发 生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；8)权益工具投资的公允价值发生严 重或非暂时性下跌；9)其他表明可供出售金融资产发生减值的客观依据。 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该 可供出售权益工具投资发生减值。 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予 以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、 当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失 后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为 其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并 须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 (十) 应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 第14页 共71页 单项金额重大的判断 依据或金额标准 单项金额重大的应收账款是指期末余额 100万元及以上的应收 账款；单项金额重大的其他应收款是指期末余额 100万元及以 上的其他应收款。 单项金额重大并单项 计提坏账准备的计提 方法 经单独进行减值测试有客观证据表明发生减值的，根据其未来 现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；经单独进 行减值测试未发生减值的，将其划入具有类似信用风险特征的 若干组合计提坏账准备。 2．按组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 确定组合的依据 坏账准备的计提方法 账龄组合 以账龄为信用风险组合确认依据 账龄分析法 以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内(含 1年,下同 ) 5.00 5.001－2年 10.00 10.002－3年 15.00 15.003－4年 20.00 20.004－5年 30.00 30.005年以上 50.00 50.00 3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明可收回性存在明显差异 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额计提坏账准备 4. 对于其他应收款项(包括应收票据、预付款项、应收利息等)，根据其未来现金流量现值低 于其账面价值的差额计提坏账准备。 (十一) 存货的确认和计量 1．存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产 过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等； 2．企业取得存货按实际成本计量。外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进一步加工 取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。 第15页 共71页 3．企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。 4．低值易耗品和包装物按照一次转销法进行摊销。 5．资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值 的差额计提存货跌价准备。产成品、半成品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正 常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净 值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工 时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日， 同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并 与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。计提的存货跌价准备计 入当期损益。如果计提存货跌价准备的影响因素已经消失的，减记的存货价值予以恢复，并在原 已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。除有明确证据表明资产负债表日 市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。 6．存货的盘存制度为永续盘存制。 (十二) 长期股权投资的确认和计量 1．长期股权投资的投资成本的确定 (1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权 益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的 账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值 或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 (2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初 始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的 负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询 等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证 券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议 约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属 于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。 不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新 增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益 法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公 第16页 共71页 允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。 (3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成 本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权 益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第 37号——金融工具列报》的有关规定确定；通 过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 7号——非货 币性资产交换》的有关规定确定；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企 业会计准则第 12号——债务重组》的有关规定确定。 2．长期股权投资的后续计量及收益确认方法 (1)对实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资， 采用权益法核算。 (2)采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资应当调整长期股 权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告发放的现金股利或利润外， 被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 (3)采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长 期股权投资的成本。取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其 他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；在 确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值 为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计 算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益 和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。被投 资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单 位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。公司与联营企业及合营企业之 间发生的未实现内部交易损益予以抵销。 (4)公司因追加投资等原因对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在个别财务报表中，按 照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。购 买日之前持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益在处置该项投资时采用与被投资单位 直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润 分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时相应转入处置期间的当 第17页 共71页 期损益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益 按比例结转，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》进行会计 处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。购买日之前持有的股权投资采用《企业会计 准则第 22号——金融工具确认和计量》进行会计处理的，原持有股权的公允价值与账面价值之间 的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入改按成本法核算的当期投资收益。 (5)公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在个别财务报表中， 对于处置的股权按照《企业会计准则第 2号——长期股权投资》的相关规定进行会计处理；处置 后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余 股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控 制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会 计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 3．确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与 方一致同意后才能决策，认定为共同控制；对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力， 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。 4．长期股权投资减值测试及减值准备计提方法 资产负债表日，关注长期股权投资的账面价值是否大于享有被投资单位所有者权益账面价值 的份额等类似情况。出现类似情况时，按照《企业会计准则第 8号——资产减值》对长期股权投 资进行减值测试。如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价 值的，将差额确认为减值损失，计提长期股权投资减值准备。 (十三) 固定资产的确认和计量 1．固定资产确认条件 固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持 有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。 固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； (2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入 固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。 2．固定资产的初始计量 固定资产按照成本进行初始计量。对弃置时预计将产生较大费用的固定资产，预计弃置费用， 并将其现值计入固定资产成本。 第18页 共71页 3．固定资产分类及折旧计提方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提。各类固定资产预计使用寿命、预计净残值率和年折 旧率如下： 固定资产类别 预计使用寿命(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 10-40 3-5 2.38-9.70 机器设备 3-25 3-5 3.80-32.33 运输工具 5-15 3-5 6.33-19.40 电子设备及其他 3-25 3-5 3.80-32.33 4．固定资产减值测试及减值准备计提方法 资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难 以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定其可收回金额。 单项资产的可收回金额低于其账面价值的，按单项资产的账面价值与可收回金额的差额计提 相应的资产减值准备。资产组的可收回金额低于其账面价值的，确认其相应的减值损失，减值损 失金额先抵减分摊至资产组中商誉的账面价值，再根据资产组中除商誉之外的其他各项资产的账 面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值；以上资产账面价值的抵减，作为各单项 资产(包括商誉)的减值损失，计提各单项资产的减值准备。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 5．其他说明 (1)因开工不足、自然灾害等导致连续 3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停 用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。 (2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认,并 停止折旧和计提减值。 (十四) 在建工程的确认和计量 1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工程按建 造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。 2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态 但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂 估价值，但不再调整原已计提的折旧。 3．资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按单项资产的可收回金额低于其账面价 值的差额计提在建工程减值准备。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 第19页 共71页 (十五) 借款费用的确认和计量 1．借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化， 计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 2．借款费用资本化期间 (1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3) 为 使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 (2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断 时间连续超过 3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至 资产的购建或者生产活动重新开始。 (3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时， 借款费用停止资本化。 3．借款费用资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息 费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得 的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或 者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加 权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金 额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。 外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用， 在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本 化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用， 在发生时计入当期损益。 (十六) 无形资产的确认和计量 1．无形资产的初始计量 无形资产按成本进行初始计量。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具 有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 2．无形资产使用寿命及摊销 根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合 第20页 共71页 因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无 法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。 对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产 品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现阶段情况及对 未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；(4)现在或潜在的竞 争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有 关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7) 与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方 式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资 产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。 3．无形资产减值测试及减值准备计提方法 资产负债表日，有迹象表明无形资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额； 难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定其可收回金额。因 企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年年末都进行 减值测试。 单项资产的可收回金额低于其账面价值的，按单项资产的账面价值与可收回金额的差额计提 相应的资产减值准备。资产组的可收回金额低于其账面价值的，确认其相应的减值损失，减值损 失金额先抵减分摊至资产组中商誉的账面价值，再根据资产组中除商誉之外的其他各项资产的账 面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值；以上资产账面价值的抵减，作为各单项 资产(包括商誉)的减值损失，计提各单项资产的减值准备。上述资产减值损失一经确认，在以后 会计期间不再转回。 4．内部研究开发项目支出的确认和计量 内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段 的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计 划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设 计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具 有针对性和形成成果的可能性较大等特点。 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的 支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术 第21页 共71页 上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式， 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部 使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开 发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 (十七) 长期待摊费用的确认和摊销 长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项 目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中： 预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。 经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短 的期限平均摊销。 (十八) 预计负债的确认和计量 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：(1)该义务是承担的现时 义务；(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出；(3)该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事 项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行 复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价 值进行调整。 (十九) 职工薪酬 1.短期薪酬的会计处理方法 公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益， 或根据其他相关会计准则要求或允许计入资产成本。 2.离职后福利的会计处理方法 公司对员工的离职后福利采取设定提存计划的形式。设定提存计划指由公司向单独主体缴存 固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。对于设定提存计划，公司根据在资产 负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而应向单独主体缴存的提存金，确认为职工薪酬负债， 并计入当期损益或相关资产成本。 (二十) 股份支付的确认和计量 1．股份支付的种类 包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 2．权益工具公允价值的确定方法 第22页 共71页 (1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技术确 定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的 其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 3．确认可行权权益工具最佳估计的依据 根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。 4. 股份支付的会计处理 (1)以权益结算的股份支付 以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具 的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件 才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按 权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。 以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照 其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具公允价值 能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加 所有者权益。 (2)以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的 公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行 权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况 的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应 的负债。 (3)修改、终止股份支付计划 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确 认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价 值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理 可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。 如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基 础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具 的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修 改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。 第23页 共71页 如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可行权 条件而被取消的除外)，则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认 的金额。 (二十一) 股份回购 因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理， 同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总 额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如 果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到 价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)累计金额，同时，按照 其差额调整资本公积(股本溢价)。 (二十二) 收入确认原则 1．销售商品 商品销售收入同时满足下列条件时予以确认：(1)公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转 移给购买方；(2)公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效 控制；(3)收入的金额能够可靠地计量；(4)相关的经济利益很可能流入企业；(5)相关的已发生或 将发生的成本能够可靠地计量时。 2．提供劳务 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地计量、 相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够 可靠地计量)，采用完工百分比法确认提供劳务收入，并按已完工作的测量结果确定提供劳务交易 的完工进度。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：若已经发生的劳 务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结 转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损 益，不确认提供劳务收入。 3．让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入的金额能够可靠地计量时，确 认让渡资产使用权的收入。利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算 确定；使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 (二十三) 政府补助的确认和计量 第24页 共71页 1．政府补助在同时满足下列两个条件时予以确认：(1)能够满足政府补助所附条件；(2)能够 收到政府补助。 2．政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计 量；公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。 3．政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 公司取得的用于构建或以其他方式形成长期资产的政府补助，划分为与资产相关的政府补助； 公司取得的用于补偿以后期间或已经发生的费用或损失的政府补助，划分为与收益相关的政府补 助；公司取得的既用于设备等长期资产的购置，也用于人工费、购买服务费、管理费等费用化支 出的补偿的政府补助，属于与资产和收益均相关的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分 和与收益相关的部分，分别进行会计处理，若无法区分，则将整项政府补助归类为与收益相关的 政府补助。 公司取得与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计 入当期损益。公司取得与收益相关的政府补助，分别下列情况进行处理：(1)用于补偿公司以后期 间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；(2)用于补偿 企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 (二十四) 递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量 1．根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照 税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清 偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2．确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产 负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异 的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 3．资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足 够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可 能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产 生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 5.当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本 公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延 第25页 共71页 所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相 关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净 额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所 得税负债以抵销后的净额列报。 (二十五) 租赁业务的确认和计量 1．租赁的分类：租赁分为融资租赁和经营租赁。 符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：(1)在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移 给承租人；(2)承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租 赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；(3) 即使资 产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通常占租赁资产使用寿命的75%以上 (含75%)]；(4)承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允 价值[ 90%以上(含 90%)]；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租 赁资产公允价值[90%以上(含 90%)]；(5) 租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才 能使用。 不满足上述条件的，认定为经营租赁。 2．经营租赁的会计处理 出租人：在租赁期内各个期间按照直线法将收取的租金确认计入当期损益。发生的初始直接 费用，直接计入当期损益。 承租人：在租赁期内各个期间按照直线法将租金支出计入相关资产成本或当期损益；发生的 初始直接费用，直接计入当期损益。 3．融资租赁的会计处理 出租人：在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款 的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现 值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法计算 确认当期的融资收入。 承租人：在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作 为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资 费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法计 算确认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。 (二十六) 主要会计政策和会计估计变更说明 第26页 共71页 1．会计政策变更 报告期公司无会计政策变更事项。 2．会计估计变更说明 报告期公司无会计估计变更事项。 (二十七) 前期差错更正说明 报告期公司无重要前期差错更正事项。 五、税项 (一) 主要税种及税率 税 种计税依据 税 率 增值税 销售货物或提供应税劳务过程中 产生的增值额，不动产租赁，运 输业收入，技术服务收入，房屋 租赁简易征收 17%、11%、 13%、6%、 5% 营业税 应纳税营业额 5% 城市维护建设税 应缴纳流转税税额 7%、 5% 教育费附加 应缴纳流转税税额 3% 地方教育附加 应缴纳流转税税额 2% 副食品价调基金 销售收入 0.07% 房产税 从价计征的，按房产原值一次减 除 30%后余值的 1.2%计缴；从租计 征的，按租金收入的1 2%计缴 1.2%、 12% 企业所得税应纳税所得额 25%、1 5% [注]长沙韶光、威科电子及成都创新达实际适用税率为15%；本公司及其他子公司实际适用税 率为25%。根据成发改价调[2016]116号通知，成都创新达自 2016年 2月 1日起停征价格调节基 金。 (二) 税收优惠及批文 1. 增值税税收优惠 根据《财政部国家税务局关于军品增值税政策的通知》(财税[2015]28号)的有关规定，长沙 韶光公司免缴涉及军品销售的增值税。 2. 所得税税收优惠 (1)长沙韶光于 2014年 10月由湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南 第27页 共71页 省地方税务局联合认定为高新技术企业，并取得编号为 GR201443000263的《高新技术企业证书》， 有效期为三年，所得税税率减按15%计征，企业所得税优惠期为 2014年至 2016年。 (2)威科电子于 2014年 9月由深圳市科技创新委员会、深圳市财政委员会、深圳市国家税务 局、深圳市地方税务局联合认定为高新技术企业，并取得编号为 GR201444201633的《高新技术企 业证书》，有效期为三年，所得税税率减按15%计征，企业所得税优惠期为2014年至2016年。 (3)2014年 8月 28日，四川省经济和信息化委员会公布川经信产业函[2014]757号批复，成 都创新达微波电子有限公司被认定为主营业务为国家鼓励类产业项目。根据《中华人民共和国企 业所得税法》及其实施条例和《财政部 国家税务总局 海关总署关于深入实施西部大开发战略有 关税收政策问题的通知》(财税〔2011〕58号)的规定，公司从 2014年至 2020年所得税税率减按 15%计征。 成都创新达于 2015年7月由四川省科学技术厅、四川省财政厅、四川省国家税务局、四川省 地方税务局核发的编号为 GF201551000125的《高新技术企业证书》，有效期三年，所得税税率减 按15%计征，企业所得税优惠期为 2015年至 2017年。与《财政部 国家税务总局 海关总署关于深 入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税〔2011〕58号)规定的优惠政策不重合。 六、本期备考合并财务报表范围 报告期合并财务报表范围包括：本公司、葫芦岛锦化进出口有限公司(以下简称锦化进出口公 司)、辽宁方大工程设计有限公司、葫芦岛方大物流有限公司(以下简称方大物流公司)、锦州锦晖 石油化工储运有限公司、葫芦岛方大钛业有限公司(以下简称方大钛业公司)、葫芦岛方大锦化机 械建筑安装有限公司(以下简称方大安装公司)、长沙韶光、威科电子、江苏威科电子有限公司、 成都创新达、郫县伊泽微波电子有限公司。 七、在其他主体中的权益 本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。 (一) 在子公司中的权益 1．企业集团的构成 子公司名称 主要经营地 注册地 子公司类型业务性质 持股比例(%) 直接间接 葫芦岛方大物 流有限公司 葫芦岛市葫芦岛市有限责任公司运输业 100.00 辽宁方大工程葫芦岛市葫芦岛市有限责任公司工程设计 85.50 第28页 共71页 设计有限公司 葫芦岛方大钛 业有限公司 葫芦岛市葫芦岛市有限责任公司制造业 51.05 葫芦岛锦化进 出口有限公司 葫芦岛市葫芦岛市有限责任公司进出口贸易 100.00 锦州锦晖石油 化工储运有限 公司 锦州市锦州市有限责任公司 石油化工储 运 61.08 葫芦岛方大锦 化机械建筑安 装有限公司 葫芦岛市葫芦岛市有限责任公司建筑工程 100.00 长沙韶光半导 体有限公司 长沙市长沙市有限责任公司制造业 100.00 威科电子模块 (深圳)有限公 司 深圳市 深圳市 有限责任公司制造业 100.00 江苏威科电子 有限公司 镇江市 镇江市 有限责任公司制造业 100.00 成都创新达微 波电子有限公 司 成都市 成都市 有限责任公司 制造业 100.00 郫县伊泽微波 电子有限公司 郫县 郫县 有限责任公司制造业 100.00 (续上表) 子公司名称 表决权比例(%) 取得方式 注册资本 期末实际出资额 实质上构成对子 公司净投资的其 他项目余额 葫芦岛方大物流 有限公司 100.00 购买 500.00 1,034.30 辽宁方大工程设 计有限公司 85.50 购买 1,000.00 451.71 葫芦岛方大钛业 有限公司 51.05 购买 7,600.00 2,552.63 葫芦岛锦化进出 口有限公司 100.00 购买 4,996.43 4,940.90 锦州锦晖石油化 工储运有限公司 61.08 购买 8,000.00 0.00 葫芦岛方大锦化 机械建筑安装有 限公司 100.00 设立 3,000.00 0.00 长沙韶光半导体 有限公司 100.00 购买 2,040.82 81,965.00 威科电子模块 (深圳)有限公司 100.00 购买 1,456.38 45,832.50 第29页 共71页 江苏威科电子有 限公司 100.00 购买 4,000.00 0.00 成都创新达微波 电子有限公司 100.00 购买 600.00 65,475.00 郫县伊泽微波电 子有限公司 100.00 购买 300.00 0.00 (续上表) 子公司名称是否合并报表少数股东权益 少数股东权益中用 于冲减少数股东损 益的金额 葫芦岛方大物流有限公司 是 辽宁方大工程设计有限公司 是 208.12 葫芦岛方大钛业有限公司 是 2,467.55 葫芦岛锦化进出口有限公司 是 锦州锦晖石油化工储运有限公司 是 2,315.56 葫芦岛方大锦化机械建筑安装有限 公司 是 长沙韶光半导体有限公司 是 威科电子模块(深圳)有限公司 是 江苏威科电子有限公司 是 成都创新达微波电子有限公司 是 郫县伊泽微波电子有限公司 是 2．重要的非全资子公司 子公司名称 少数股东的 持股比例(%) 本期归属于少 数股东的损益 本期向少数股 东支付的股利 期末少数股东 权益余额 辽宁方大工程设计有限公司 14.50 1.62 208.12 葫芦岛方大钛业有限公司 48.95 82.66 2,467.55 3．重要非全资子公司的主要财务信息 子公司名称 2016年 11月 30日 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计 辽宁方大工程设计 有限公司 1,501.22 254.75 1,755.97 320.69 320.69 葫芦岛方大钛业有 限公司 2,427.02 3,895.26 6,322.28 1,281.31 1,281.31 第30页 共71页 (续上表) 子公司名称 2015年 12月 31日 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计 辽宁方大工程设计有 限公司 1,678.03 290.33 1,968.36 544.27 544.27 葫芦岛方大钛业有限 公司 1,951.68 3,572.46 5,524.14 652.05 652.05 (续上表) 子公司名称 2016年 1-11月2015年度 营业收入净利润 综合收益总额 营业收入 净利润 综合收益总额 辽宁方大工程设计 有限公司 1,718.28 11.19 11.19 1,780.42 17.07 17.07 葫芦岛方大钛业有 限公司 5,631.77 168.87 168.87 8,065.08 5.32 5.32 (二) 在联营企业中的权益 1．重要的联营企业 联营企业名称主要经营地注册地业务性质 持股比例(%) 对联营企业投资的会 计处理方法直接间接 辽宁北方锦化聚氢氨 酯有限公司 葫芦岛市葫芦岛市制造业 19.24 权益法 注：本公司向辽宁北方锦化聚氢氨酯有限公司外派董事 1名，占董事会人员20%，具有重大影 响，故按照权益法核算。 八、备考合并财务报表项目注释 以下注释项目除非特别注明，期初系指 2016年 1月 1日，期末系指 2016年 11月 30日；本 期系指 2016年 1月 1日-2016年 11月 30日。 (一) 备考合并资产负债表项目注释 1. 货币资金 (1)明细情况 币 种 外币金额 期末数 汇率 人民币金额 外币金额 期初数 汇率 人民币金额 库存现金 美 元 0.50 6.8865 3.44 0.50 6.4936 第31页 共71页 英 镑 3.72 8.6085 32.02 3.72 9.6159 35.77 港 币 710.70 0.8879 631.03 710.70 0.8378 595.35 人民币 468,540.13 359,851.86 小 计 469,206.62 360,486.23 银行存款 人民币 198,972,470.78 147,653,398.36 美 元 47,213.30 6.8865 325,134.39 415,415.50 6.4936 2,697,542.09 小 计 199,297,605.17 150,350,940.45 其他货币资金 人民币 5,858,823.24 44,246,443.11 小计 5,858,823.24 44,246,443.11 合 计 205,625,635.03 194,957,869.79 (2)期末其他货币资金中信用证保证金 5,798,823.24元、项目保证金 60,000.00元。 2. 应收票据 (1)明细情况 种 类期末数 期初数 银行承兑汇票 105,839,756.15 210,506,916.36 商业承兑汇票 47,640,986.79 12,794,624.71 合 计 153,480,742.94 223,301,541.07 (2)已质押的应收票据 出票单位 出票日期 到期日 金额 备注 吴江市平望轻纺工业有限公司 2016.06.21 2016.12.21 400,000.00 哈尔滨医药供销有限责任公司 2016.06.12 2016.12.12 400,000.00 辽宁三强建设集团钢结构工程有限公司 2016.06.02 2016.12.02 300,000.00 葫芦岛森泽石化有限公司 2016.06.17 2016.12.16 650,000.00 小 计 1,750,000.00 (3)期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据金额 277,111,297.26元，其中金额前五名明细 情况如下： 第32页 共71页 出票单位 出票日期 到期日 金额 江苏盛世欣兴格力贸易有限公司 2016.10.14 2017.04.14 5,000,000.00 宁波天佳时进出口有限公司 2016.07.20 2017.01.20 4,000,000.00 山东圣泉新材料股份有限公司 2016.07.21 2017.01.21 3,000,000.00 陕西国佳汽车贸易有限公司 2016.06.28 2016.12.28 2,800,000.00 浙江庆联经贸有限公司 2016.08.17 2017.02.17 2,700,000.00 小 计 17,500,000.00 占总额 计提 占总额 计提 种 类 账面余额 比例(%) 坏账准备 比例(%) 账面余额 比例(%) 坏账准备 比例(%) 单项金额重 大并单项计 提坏账准备 按组合计提 坏账准备 435,057,161.27 99.59 25,466,755.90 5.85 215,681,638.74 99.18 13,355,104.65 6.19 单项金额虽 不重大但单 项计提坏账 准备 1,772,500.81 0.41 1,772,500.81 100.00 1,772,500.81 0.82 1,772,500.81 100.00 合 计 436,829,662.08 100.00 27,239,256.71 6.24 217,454,139.55 100.00 15,127,605.46 6.96 [注]应收账款种类的说明 ①单项金额重大并单项计提坏账准备：金额100万元及以上，单项计提坏账准备的应收账款。 ②按组合计提坏账准备：除已包含在范围①以外，按类似信用风险特征划分为若干组合，按 组合计提坏账准备的应收账款。 ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备：除已包含在范围①以外，有确凿证据表明可收回 性存在明显差异，单项计提坏账准备的应收账款。 (2)坏账准备计提情况 1)按账龄组合计提坏账准备的应收账款 期末数 期初数 账 龄 账面余额 比例(%) 坏账准备 账面余额 比例(%) 坏账准备 1年以内 385,029,742.76 88.50 19,248,859.69 178,562,428.56 82.79 8,928,121.44 1-2年 35,891,229.04 8.25 3,589,122.91 23,626,089.44 10.95 2,362,608.95 第 33页 共 71页 3. 应收账款 (1)明细情况 期末数 期初数 2-3年 5,387,537.49 1.24 808,130.62 12,750,997.90 5.91 1,912,649.69 3-4年 8,039,529.14 1.85 1,607,905.83 709,122.84 0.33 141,824.57 4-5年 709,122.84 0.16 212,736.85 33,000.00 0.02 9,900.00 小 计 435,057,161.27 100.00 25,466,755.90 215,681,638.74 100.00 13,355,104.65 2)期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 单位名称 期末余额 坏账金额 计提比例 计提理由 东北制药集团股份有限公司 614,429.07 614,429.07 100.00% 预计无法收回 唐山朝阳化工有限公司 303,646.80 303,646.80 100.00% 预计无法收回 大连绿峰化学股份有限公司 88,944.51 88,944.51 100.00% 预计无法收回 安徽皖维高新材料股份有限公司 88,263.53 88,263.53 100.00% 预计无法收回 绍兴恒丰聚氨酯实业有限公司 83,729.24 83,729.24 100.00% 预计无法收回 山东泰丰矿业集团有限公司 80,611.47 80,611.47 100.00% 预计无法收回 常熟一统聚氨酯制品有限公司 64,156.65 64,156.65 100.00% 预计无法收回 镇江生龙化工有限公司 39,672.00 39,672.00 100.00% 预计无法收回 保定天鹅股份有限公司 34,474.78 34,474.78 100.00% 预计无法收回 深圳南星电子有限公司 12,504.87 12,504.87 100.00% 预计无法收回 山东蓝星东大化工有限责任公司 11,730.20 11,730.20 100.00% 预计无法收回 葫芦岛市天原恒瑞化工有限责任公司 5,295.50 5,295.50 100.00% 预计无法收回 其他 345,042.19 345,042.19 100.00% 预计无法收回 小 计 1,772,500.81 1,772,500.81 100.00% (3)期末无应收持有公司5%以上(含 5%)表决权股份的股东单位款项。 (4)期末应收账款金额前5名情况 占应收账款总 单位名称 与本公司关系 期末余额 账龄 额的比例(%) 客户一[注5] 非关联方 48,564,122.07 [注1] 11.12 客户二[注5] 非关联方 46,719,972.90 [注2] 10.70 客户三[注5] 非关联方 34,338,578.76 [注3] 7.86 Z公司 关联方 33,454,367.00 [注4] 7.66 客户四[注5] 非关联方 22,651,810.00 1年以内 5.19 小计 185,728,850.73 42.53 [注 1]其中1年以内 43,548,117.05元，1-2年 5,016,005.02元。 第34页 共71页 [注 2]其中1年以内 38,315,219.90元，1-2年 8,404,753.00元。 [注 3]其中1年以内 26,274,317.00元，1-2年 8,064,261.76元。 [注 4]其中1年以内 31,021,192.00元，1-2年 2,433,175.00元。 [注 5]Z公司、客户一、客户二、客户三、客户四为本公司军品业务涉及的客户，根据相关保 密规定，此处以代称的方式披露。 (5)期末应收关联方款项详见本备考合并财务报表附注十(三)之说明。 4. 预付款项 (1)账龄分析 期末数 期初数 账 龄账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%) 1年以内 11,594,381.38 93.74 39,090,967.81 90.70 1-2年 81,021.92 0.66 442,000.13 1.022-3年 352,000.00 2.85 3,332,308.40 7.73 3年以上 340,750.00 2.75 235,800.00 0.55 合 计 12,368,153.30 100.00 43,101,076.34 100.00 (2)预付款项金额前 5名情况 单位名称 与本公司关系 期末数 账龄 未结算原因 国网辽宁省电力有限公司葫芦 岛供电公司非关联方 2,034,405.81 1年以内 预付电费款 吉神化学工业股份有限公司非关联方 1,345,494.80 1年以内 预付材料款 唐山中润煤化工有限公司 非关联方 1,012,906.72 1年以内 预付材料款 中国石油天然气股份有限公司 辽宁葫芦岛销售分公司 非关联方 790,491.54 1年以内 预付材料款 上海圳呈微电子技术有限公司 非关联方 700,000.00 1年以内 预付材料款 小 计 5,883,298.87 (3)期末无预付持有本公司5%以上(含 5%)表决权股份的股东单位款项。 5. 其他应收款 (1)明细情况 第35页 共71页 期末数 期初数 种 类 账面余额 占总额 比例(%) 坏账准备 计提 比例(%) 账面余额 占总额 比例(%) 坏账准备 计提 比例(%) 单项金额重 大并单项计 提坏账准备 4,798,206.35 46.36 4,798,206.35 100.00 4,798,206.35 53.08 4,798,206.35 100.00 按组合计提 坏账准备 4,339,033.59 41.92 229,054.69 5.28 3,027,636.14 33.50 173,514.11 5.73 单项金额虽 不重大但单 项计提坏账 准备 1,212,942.00 11.72 1,212,942.00 100.00 1,212,942.00 13.42 1,212,942.00 100.00 合 计 10,350,181.94 100.00 6,240,203.04 60.29 9,038,784.49 100.00 6,184,662.46 68.42 [注]其他应收款种类的说明 ①单项金额重大并单项计提坏账准备：金额100万元及以上，单项计提坏账准备的其他应收款。 ②按组合计提坏账准备：除已包含在范围①以外，按类似信用风险特征划分为若干组合，按 组合计提坏账准备的其他应收款。 ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备：除已包含在范围①以外，有确凿证据表明可收回 性存在明显差异，单项计提坏账准备的其他应收款。 (2)坏账准备计提情况 1)期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 其他应收款内容 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 理由 葫芦岛市华福实业总公司 4,798,206.35 4,798,206.35 100.00 预计无法收回 2)按账龄组合计提坏账准备的其他应收款 期末数 期初数 账 龄 账面余额 比例(%) 坏账准备 账面余额 比例(%) 坏账准备 1年以内 4,101,237.59 94.52 205,061.89 2,650,424.61 87.55 132,521.23 1-2年 233,532.00 5.38 23,353.20 363,465.00 12.00 36,346.50 2-3年 4,264.00 0.10 639.60 6,362.53 0.21 954.38 5年以上 7,384.00 0.24 3,692.00 小 计 4,339,033.59 100.00 229,054.69 3,027,636.14 100.00 173,514.11 3) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款： 其他应收款内容[注] 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 理由 葫芦岛市电气设备有限公司 431,200.00 431,200.00 100.00 预计无法收回 锦州市昌谷经贸有限公司 137,063.90 137,063.90 100.00 预计无法收回 第36页 共71页 河南新乡矿山起重机有限公司 125,000.00 125,000.00 100.00 预计无法收回 （未完）  |