[公告]真视通:2015年度、2016年1-9月备考合并财务报表审阅报告
北京真视通科技股份有限公司 2015年度、2016年1-9月 备考合并财务报表审阅报告 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 目 录 审阅报告 备考合并资产负债表 1-2 备考合并利润表 3 备考合并财务报表附注 4-48 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 中国北京朝阳区建国门外大街22号 赛特广场5层邮编100004 电话 +86 10 8566 5588 传真 +86 10 8566 5120 www.grantthornton.cn 审阅报告 致同专字（2016）第110ZA4488号 北京真视通科技股份有限公司全体股东： 我们审阅了后附的北京真视通科技股份有限公司（以下简称 真视通公司） 按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制的备考合并财务报表，包括 2015年12月31日、2016年9月30日的备考合并资产负债表， 2015年度、2016 年1-9月的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。按照企业会计准则和备 考合并财务报表附注三所述的编制基础编制备考合并财务报表是真视通公司管 理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对备考合并财务报表出具 审阅报告。 我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号—财务报表审阅》的规定执 行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对备考合并财务报表 是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务 数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发 表审计意见。 根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考合并财务报表 没有按照企业会计准则和备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制，未能 在所有重大方面公允反映真视通公司的备考财务状况和备考经营成果。 本审阅报告仅供真视通公司向中国证券监督管理委员会报送资产重组之申 报材料时使用，不得用作其他任何用途。 致同会计师事务所 （特殊普通合伙） 中国注册会计师 中国注册会计师 中国〃北京 二〇一七年 一月九日 备考合并资产负债表 编制单位：北京真视通科技股份有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 2016年9月30日 2015年12月31日 流动资产： 货币资金 六、1 107,146,612.73 302,410,790.56 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 应收票据 六、2 6,218,800.00 1,765,600.00 应收账款 六、3 321,243,067.47 223,718,323.18 预付款项 六、4 13,637,250.33 13,901,643.11 应收利息 应收股利 其他应收款 六、5 32,733,362.91 33,464,804.53 存货 六、6 406,178,662.20 354,066,489.94 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 六、7 35,038,298.20 80,337,526.24 流动资产合计 922,196,053.84 1,009,665,177.56 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 六、8 124,408,042.98 14,794,216.88 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 六、9 5,854,754.49 5,890,564.26 开发支出 商誉 六、10 385,373,660.80 385,373,660.80 长期待摊费用 递延所得税资产 六、11 10,476,023.82 9,121,162.80 其他非流动资产 99,750,000.00 非流动资产合计 526,112,482.09 514,929,604.74 资产总计 1,448,308,535.93 1,524,594,782.30 备考合并资产负债表（续） 项 目 附注 2016年9月30日 2015年12月31日 流动负债： 短期借款 六、12 1,000,000.00 1,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 应付票据 六、13 7,134,003.00 40,511,816.10 应付账款 六、14 247,985,509.02 184,156,130.66 预收款项 六、15 173,164,082.18 278,120,114.12 应付职工薪酬 六、16 675,345.40 17,575,044.10 应交税费 六、17 8,207,434.35 28,494,559.28 应付利息 应付股利 其他应付款 六、18 23,165,220.29 23,808,568.88 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 六、19 80,000,000.00 其他流动负债 流动负债合计 541,331,594.24 573,666,233.14 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 六、20 80,000,000.00 160,000,000.00 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 六、11 693,811.87 859,899.00 其他非流动负债 非流动负债合计 80,693,811.87 160,859,899.00 负债合计 622,025,406.11 734,526,132.14 股本 六、21 84,117,717.00 84,117,717.00 资本公积 六、22 511,469,965.63 509,419,776.10 减：库存股 六、23 20,933,670.00 20,933,670.00 其他综合收益 专项储备 盈余公积 六、24 25,514,755.02 25,514,755.02 未分配利润 六、25 226,114,362.17 191,950,072.04 归属于母公司股东权益合计 826,283,129.82 790,068,650.16 少数股东权益 股东权益合计 826,283,129.82 790,068,650.16 负债和股东权益总计 1,448,308,535.93 1,524,594,782.30 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人： 备考合并利润表 编制单位：北京真视通科技股份有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 2016年1-9月 2015年度 一、营业收入 六、26 653,689,936.31 819,390,843.88 减：营业成本 六、26 487,648,429.13 639,419,777.60 税金及附加 六、27 1,680,185.52 4,582,139.06 销售费用 六、28 22,944,484.14 32,085,526.82 管理费用 六、29 68,120,417.36 70,451,320.40 财务费用 六、30 -991,806.37 -690,175.32 资产减值损失 六、31 9,876,144.13 2,734,589.70 加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列） 投资收益(损失以“-”号填列） 六、32 1,889,967.43 742,298.62 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润(损失以“-”号填列） 66,302,049.83 71,549,964.24 加：营业外收入 六、33 5,375,063.74 5,306,624.31 其中：非流动资产处置利得 减：营业外支出 六、34 6,627.40 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额(损失以“-”号填列） 71,677,113.57 76,849,961.15 减：所得税费用 六、35 13,318,873.44 10,153,045.30 四、净利润(损失以“-”号填列） 58,358,240.13 66,696,915.85 归属于母公司股东的净利润 58,358,240.13 66,696,915.85 少数股东损益 六、其他综合收益的税后净额 归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 六、综合收益总额 58,358,240.13 66,696,915.85 归属于母公司股东的综合收益总额 58,358,240.13 66,696,915.85 归属于少数股东的综合收益总额 七、每股收益 （一）基本每股收益 0.68 0.88 （二）稀释每股收益 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人： 备考合并财务报表附注 一、 公司基本情况 北京真视通科技股份有限公司 （以下简称 本公司） 是一家在北京市注册的股份有限 公司，系由 北京直真视通科技有限公司（以下简称 北京直真有限） 于 2011 年 8 月依法 整体变更设立 。 变更 设立时，公司名称为 北京 直 真视通科技股份有限公司 ， 股权结构如 下： 股东 名称 股份 比例（ % ） 王国红 17,132,460.00 28.554 胡小周 10,273,200.00 17.122 陈瑞良 4,973,940.00 8.290 马 亚 4,697,640.00 7.829 金石投资 有限公司（“金石投资”） 4,128,420.00 6.881 吴 岚 3,592,320.00 5.987 肖 云 2,640,420.00 4.401 罗继青 2,640,420.00 4.401 李拥军 2,640,420.00 4.401 杨 波 1,105,320.00 1.842 李灵翔 736,860.00 1.228 北京华兴瑞投资咨询有限责任公司 605,520.00 1.009 黄利青 368,460.00 0.614 王惠娟 368,460.00 0.614 马静华 368,460.00 0.614 朱建刚 368,460.00 0.614 张建会 368,460.00 0.614 郑立新 368,460.00 0.614 夏海威 368,460.00 0.614 朱 辉 368,460.00 0.614 范海涛 368,460.00 0.614 张彦起 368,460.00 0.614 周永明 368,460.00 0.614 赵 刚 200,000.00 0.333 邹文海 60,000.00 0.100 许 丽 60,000.00 0.100 赵 忠 60,000.00 0.100 邓 璟 60,000.00 0.100 马 亮 50,000.00 0.083 杜 毅 50,000.00 0.083 刘国新 40,000.00 0.067 刘忠文 40,000.00 0.067 敖英俊 40,000.00 0.067 马东杰 40,000.00 0.067 张 弩 40,000.00 0.067 李雪雄 40,000.00 0.067 合 计 60,000,000.00 100 2011 年 10 月 8 日，公司名称变更为北京真视通科技股份有限公司 。 2015 年 6 月 24 日， 经 中国证券监督管理委员会 证监许可 [ 20 15]1193 号文 核准 ，本公司 向 社会公众发行人民 币普通股（ A 股） 2 0,000,000 股，变更后的注册资本为 8 0,000,000 元 。 2015 年 11 月 17 日，经 2015 年第二次临时股东大会决议，本公司向包括公司管理人员以 及公司的核心业务（技术）人员在内的 57 名激励对象 发行 限制性股票 646,500 股 ， 变更 后的注册资本为 8 0, 646 , 5 00 元 。 本公司营业执照统一社会信用代码为 91110000722672781M ，住所为北京市丰台区科学城 航丰路 9 号 10 层 1002 号（园区），法定代表人为胡小周 。 本公司及子公司业务性质和主要经营活动 为 向能源、政府、金融、交通、教育、医疗等 领域的大中型客户提供领先的多媒体视讯综合解决方案 ， 包括：技术开发 、 技术服务 、 技术转让 、 技术咨询 、 计算机技术培训 、 应用软件服务 、 计算机系统服务 等。 本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设立了 财务与资产管理 中心、人力资源与行政中心、商务与采购中心、内部审计部、质量与项目管理中心、数 据中心事业部、售后服务事业部、技术中心、交付中心、营销中心、研发中心、证券事 业部等 部门， 拥有 北京万源通会技术服务有限公司（“ 万源通会” ，系 由 北京真视通安装 工程有限公司更名而来）一家子公司 。 二、 发行股份及支付现金购买资产基本情况 （一）发行股份及支付现金购买资产 并募集配套资金 方案 本公司拟通过 发行股份 及支付现金的方式 购买 北京 网润杰科 科技有限公司（“网润杰科”） 100% 股权 （以下简称“本次重组”） ，即 向 北京网润云城科技有限公司（“云城科技”） 发行股份购买其持有的网润杰科 60% 股权，向李贤兵、王文平支付现金购买其持有的网 润杰科 40% 股权； 向 不超过10名特定投资者非公开发行股份募集配套资金， 募集配套 资金总额不超 过 40 ,000 万元 。 根据 北京中企华资产评估有限责任公司 出具的《 北京 真视通科技 股份有限公司发行股份 及支付现金 购买资产 并募集配套资金项目 所涉及的 北京网润杰科科技 有限公司股东全 部权益价值 评估报告 》 （ 中企华评报字 (2016) 第 1102 号 ）， 截 至 评估基准日 2015 年 12 月 31 日 ， 网润杰科股东权益评估值为 40,019.83 万元。 201 7 年 1 月 9 日 ， 经 中企华评报字 （ 2016 ） 1455 号 《评估报告》评估确认截至 2016 年 9 月 30 日 网润杰科股东权益评估值 为 41,503.57 万 元，网润杰科 100% 股权作价仍为 40,000 万元 。 募集配套资金扣除发行费用后 ， 其中 16,000万元用于向李贤兵、王文平购买其持有的网 润杰科 40% 股权而 支付现金对价。 （二）网润杰科基本情况 网润杰科 成立于 200 9 年 7 月 1 日，由自然人 李军 、 李贤兵 共同出资组建，初始注册 资本为 200 万元，已 经 北京恒诚永信会计师事务所（普通合伙）恒诚永信验字（ 2009 ） 第 519 号 验资报告验证。设立时的股权结构 如下： 股东 名称 出 资 额 占注册资本（ % ） 李 军 1,02 0,000.00 51 李贤兵 980 ,000.00 49 合 计 2,0 00,000.00 100 20 11 年 5 月 1 0 日，经 股东会决议，原股东李军将其持有的股权分别转让给 王文平 和李 贤兵。本次转让 后的股权结构 如下 ： 股东 名称 出 资额 占注册资本（ % ） 王文平 1,0 00,000.00 50 李贤兵 1,0 00,000.00 50 合 计 2,000,000.00 100 20 1 1 年 6 月 1 4 日，经股东会决议， 网润杰科增加注册资本 35 0 万元，本次增资 已 经 北 京东财会计师事务所东财（ 2011 ）验字第 DC0878 号 验资报告验证 。本次增资后的股权 结构 如下 ： 股东 名称 出 资额 占注册资本（ % ） 王文平 2,75 0,000.00 50 李贤兵 2,75 0,000.00 50 合 计 5, 5 00,000.00 100 20 12 年 5 月 1 日，经股东会决议， 网润杰科增加注册资本 45 0 万元，本次增资 已 经 北京 普达 会计师事务所北京普达（内）验字（ 2015 ） 0111 号 验资报告验证 。本次增资后的 股权结构如下 ： 股东 名称 出 资额 占注册资本（ % ） 王文平 5 , 0 00,000.00 50 李贤兵 5 ,000,000.00 50 合 计 10 ,000,000.00 100 2016 年 4 月 11 日， 经股东会决议， 网润杰科 股东李贤兵、王文平与北京网润云城科技 有限公司（“网润云城”）签订股权转让协议，转让后， 网润杰科 股权结构如下： 股东 名称 出 资额 占注册资本（ % ） 网润云城 6,00 0,000.00 60 王文平 2,50 0,000.00 25 李贤兵 1,5 0 0,000.00 15 合 计 10,0 00,000.00 100 网润杰科 统一社会信用代码 为 91110108691663910U ，住所为北京市海淀区蓝靛厂东路 2 号院 2 号楼 3 单元 C 座 7E ，法定代表人为李贤兵。 网润杰科 业务性质和主要经营活动 为向 互联网行业、银行、保险、外企、公共事业等行 业或领域提供数据中心建设，以及数据中心运维和管理，包括：技术开发、技术推广、 技术转让、技术咨询、技术服务；计算机系统服务；数据处理；应用软件服务等。 网润杰科拥有 北京众云浩业科技有限公司（“众云浩业”） 一家子公司。 三、 备考合并财务报表编制基础及方法 1 、 备考合并财务报表的编制基础 根据中国证券监督管理委员会颁布的《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号 — 上市公司重大资产重组》 （ 证监会公告 [2014]53 号 ） 的规定，本公司为本次 重大 资 产 重组之目的， 编制 了备考合并财务报表，包括 2015 年 12 月 31 日 、 2016 年 9 月 30 日 的备考合并资产负债表， 2015 年 度 、 2016 年 1 - 9 月 的备考合并利润表，以及备考合并财 务报表附注。 本 备考合并财务报表 按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规 定（统称“企业会计准则”）编制。此外，还 参照 中国证监会《公开发行证券的公司信 息披露编报规则第 15 号 — 财务报告的一般规定》（ 2014 年修订）披露有关财务信息。 本 备考合并 财务报表以 本公司、 网润杰科 持续经营为基础列报。 本备考合并财务报表是以本公司、 网润杰科 2015 年 度 、 2016 年 1 - 9 月 财务报表 为基础编 制。其中，本公司 2015 年度财务报表已经致同会计师事务所（特殊普通合伙）审计并 出具 致同审字 （ 201 6 ） 第 110ZA 4169 号 审计报告； 网润杰科 2014 、 2015 年度 及 2016 年 1 - 9 月 财务报表已经 致同 会计师事务所（特殊普通合伙）审计并出具 致同审字 （ 2016 ） 第 110ZA6004 号 审 计报告。 2 、 备考合并财务报表的编制方法 本备考合并财务报表 是 假设 附注二（一）所述 发行股份 及支付现金 购买资产 的重大资产 重组已在 201 4 年 1 2 月 3 1 日实施完成 ，即自 2015 年 1 月 1 日起，网润杰科成为本公司 全资子公司，本公司按重大资产重组后的架构持续经营。 本备考合并财务报表的编制方法 如下 ： （ 1 ）假设于 2014 年 12 月 31 日已按 69.1 4 元 / 股 价格 向云城科技 （假设其 2014 年末已成 立且持有网润杰科 60% 股权） 发行 347.12万股股份 并 向 李贤兵、王文平支付现金 而取得 网润杰科 100% 股权 。 其中 ，现金支付部分因未实际支付而列报“长期应付款” ， 发行 3,471,217 股 股份 的 溢价部分 236 , 528 , 783 元计入资本公积；募集配套资金 不超过 4 0,000 万 元而发行股份 及募集资金 ，在编制本备考合并财务报表时不予考虑； （ 2 ）本次发行股份 及支付现金 购买 网润杰科 100% 股权 不会导致本公司实际控制人变更， 而 形成非同一控制下 的 企业合并。本公司作为购买方，确认了 网润杰科 购买日（即 2014 年 12 月 31 日）各项可辨认资产、负债的公允价值，并按该等公允价值持续计算 网润杰 科 2015 年 12 月 31 日 、 2016 年 9 月 30 日 的资产与负债及 2015 年度 、 2016 年 1 - 9 月 的 经 营业绩； （ 3 ） 本公司 以发行 347.12万股 股份 及支付 16,000 万元现金 的公 允价值为 企业 合并成本， 其与 网润杰科 购买日可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉，且假设该商誉于 2015 年 12 月 31 日 、 2016 年 9 月 30 日 不存在减值； （ 4 ） 网润杰科 财务报表的编制采用了与本公司相一致的会计政策； （ 5 ）编制本备考合并财务报表时，未考虑发行股份 及支付现金 购买资产的相关税费、 发行费用及审计、评估、律师等费用； （ 6 ） 鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表不包括备考合并现 金流量表及备考合并股东权益变动表，并且仅列报和披露备考合并财务信息， 未披露以 公允价值计量的资产和负债、外币金融资产和外币金融负债、分部报告和金 融工具及风 险管理的相关信息。 四、 重要会计政策及会计估计 本公司 根据自身生产经营特点，确 定收入确认政策，具体见附注四 、 25 。 1、 遵循企业会计准则的声明 本 备考 合并 财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2015 年 12 月 31 日 、 2016 年 9 月 30 日 的备考 财务状况以及 2015 年度 、 2016 年 1 - 9 月 的备考 经营成 果 等有关信息 。 2、 会计期间 本公司 会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3、 营业周期 本公司 的营业周期为 12 个月。 4、 记账本位币 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本 公司 编制本财务报表时所采用的货币为 人民币 。 5、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1） 同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计 政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价 值计量。合并对价的账面价值或发行股份面值总额与合并中取得的净资产账面价值的差 额调整资本公积或股本溢价，资本公积或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与原 持有投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和的差额，调整资本公积，资本公积不 足冲减的，调整留存收益。 在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同 而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；原持有投 资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额， 调整资本公积，资本公积不足冲减 的，调整留存收益。合并方在达到合并之前持有的长 期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日 之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间 的期初留存收益或当期损益。 （2） 非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的 资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买 方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确 认为商誉， 按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认 净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法 核算而确认的其他综合收益，应当在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资 产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以 外的其他所有者权益变动而确认 的所有者权益，应当在处置该项投资时转入处置期间的 当期损益。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号 — 金融工具确认和 计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改 按成本法核算时转入当期损益。 在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的 股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买 日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日 之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有 者权益变动应当转为购买 日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综 合收益除外。 （3） 企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计 入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 6、 合并财务报表编制方法 （1） 合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制 ， 是指 本公司 拥有对被投资单位 的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单 位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中 可分割的部分 、 结构化主体等）。 （2） 合并财务报表的编制方法 合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。 在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间 的重大交易和往来余额予以抵销。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同 受最终控制方控制之日起纳入 本公司 的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的 经营成果 、 现金流量 分别 纳入合并利润表 、 合并现金流量表中。 在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购 买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量 表。 子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分 ， 作为少数股东权益在合并资产负债表 中股东权益项下单独列示 ； 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润 表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了 少数股东在该子公司 期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。 （3） 购买子公司少数股东股权 因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司 自 购买日或合并日开始持续计算的 净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下 因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子 公司 自购买日或合并日开始持续计算的 净资产 份额之间 的差额，均调整合并资产负债表 中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 （4） 丧失子公司控制权的处理 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的， 剩余股权按照其在丧失 控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减 去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产 账面价值 的份 额 与商誉之和 ， 形成的差额 计入丧失控制权当期的投资收益。 与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益 等 ，在丧失控制权时转入当期损益，由于 被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 7、 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。 本公司 合营安排分为 共同经营和合营企业。 （1） 共同经营 共同经营是指 本公司 享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 本公司 确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进 行会计处理： A 、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； B 、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； C 、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； D 、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； E 、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （2） 合营企业 合营企业是指 本公司 仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司 按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。 8、 现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指 本公司 持有的期限 短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9、 外币业务 本公司 发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。 资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日 即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当 期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算； 对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后 的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额， 计入当期损益。 10、 金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 （1） 金融工具的确认和终止确认 本公司 于成为金融工具合同的一方时确 认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移，且符合金融资产转移的终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。 本公司 （债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金 融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认 新金融负债。 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。 （2） 金融资产分类和计量 本公司 的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产，相关交易费用直接计入当期损益 ； 其他类别的金融资产相关交易费用计入初 始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行 后续计量，公允价值变 动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入 计入当期损益。 持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且 本公司 有明确意图和能 力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行 后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。 应收款项 应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包 括应收账款和其他应收款等（附注四 、 12 ） 。 应收款项采用实际利率法，按摊余成本进 行后续计量，在终止确 认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述 金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢 价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差 额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益，在该金 融资产终止确认时转出，计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入， 计入当期损益。 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠 计量的权益工具投资，以及与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。 （3） 金融负债分类和计量 本公司 的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债、其他金融负债。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交 易费用直接计入当期损益 ； 对于 其他 金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行 后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出 计入当期损益。 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按 摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 （4） 金融工具的公允价值 金融资产和金融 负债的公允价值确定方法见附注四 、 11 。 （5） 金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外， 本公司 于资产负债表日对其 他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准 备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金 融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。 金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形： ① 发行方或债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③ 本公司 出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对 其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且 可计量，包括： - 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化； - 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况； ⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生 重大不利变化，使权益工具投 资人可能无法收回投资成本； ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，如权益工具投资于资产负债表日 的公允价值低于其初始投资成本超过 50% （含 50% ）或低于其初始投资成本持续时间超 过 12 个月（含 12 个月）。 低于其初始投资成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）是指，权益工具投资公允价值 月度均值连续 12 个月均低于其初始投资成本 ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。 以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来 现金流量（不 包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未来 现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认 减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特 征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重 大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值 测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融 资产组 合中进行减值测试。 本公司 对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价 值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计 入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产 在转回日的摊余成本。 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降 形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产 的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损 益的减值损 失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损 益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 以成本计量的金融资产 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值， 与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认 为减值损失，计入当期损益。 发生的减值损失一经确认，不得转回。 （6） 金融资产转移 金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。 本公司 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本公司 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情 况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债； 未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产， 并相应确认有关负债。 （7） 金融资产和金融负债的抵销 当 本公司 具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利， 同时 本公司 计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金 融负债以相互抵销 后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资 产负债表内分别列示，不予相互抵销。 11、 公允价值计量 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移 一项负债所需支付的价格。 本公司 以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关 资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的， 本公司 假定该交易在相关资产或负债 的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是 本公司 在计量日能够进入的交易市场。 本公司 采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用 的假 设。 存在活跃市场的金融资产或金融负债， 本公司 采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 金融工具不存在活跃市场的， 本公司 采用估值技术确定其公允价值。 以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的 能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。 本公司 采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先 使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才 使用不可观察输入值。 在财务报表中以公允价值计量或披露的资 产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有 重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日 能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一 层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资 产或负债的不可观察输入值。 每个资产负债表日， 本公司 对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进 行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。 12、 应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款。 （1） 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款 项 单项金额重大的判断依据或金额标准： 期末余额达到 1 5 0 万元（含 1 5 0 万元）以上的应 收款项为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行 减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额计提坏账准备。 单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。 （2） 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提 坏账准备 （3） 按组合计提坏账准备应收款项 对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一 起按以下信用风险组合计提坏账准备： 组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄状态 账龄分析法 内部往来组合 子公司 不计提 对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下： 账 龄 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例% 1年以内（含1年） 5 5 1至2年 10 10 2至3年 30 30 3至4年 50 50 4至5年 80 80 5年以上 100 100 13、 存货 （1） 存货的分类 本公司 存货分为 原材料、 在施项目 等。 （2） 发出存货的计价方法 本 公司 存货取得时按实际成本计价。原材料发出时按个别计价法结转成本；在施项目按 项目归集其实际发生的成本，在项目验收后结转项目成本 。 （3） 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费 用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同 时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响 。 资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本 公司 通常按照单 个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失 的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回 。 （4） 存货的盘存制度 本公司 存货盘存制度采用永续盘存制。 14、 长期股权投资 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资 。本公司 能够对被投资 单位施加重大影响的，为 本公司 的联营企业。 （1） 初始投资成本确定 形成 企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按 照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成 本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投 资成本。 对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购 买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行 权益性证券的 公允价值作为初始投资成本。 （2） 后续计量及损益确认方法 本公司 对 子公司的投资， 采用成本法核算；对联营企业和合营企业的投资 ， 采用权益法 核算。 采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告 但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资 收益计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享 有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的， 对长期股权投资的账面价值进行调整，差 额计入投资当期的损益。 采用权益法核算时， 按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的 份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被 投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面 价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调 整长期股权投资的账面价值并计入 资本公积（其他资本公积） 。 在确认应享有被投资单 位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础 ，并 按照 本公司 的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的， 在 转换日， 按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投 资成本。原股权 于转换日的 公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益 的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩 余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号 — 金融工具确认和 计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采 用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动 转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被 投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取 得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或 施加重大影响的，改按《 企业会计准则第 22 号 — 金融工具确认和计量》的有关规定进 行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值 之 间的差额计入当期损益。 因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施 共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资 扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价 值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法 核算进行调整。 本公司 与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比 例计算归属 于 本公司 的部分，在抵销基础上确认投资损益。但 本公司 与被投资单位发生的未实现内 部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。 （3） 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经 过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断 是 否由 所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否 必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一 致行动才能决定某项安排的 相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排 ； 如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判 断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影 响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的 当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资 单位发行的当期可转换的认股权证 、股份期权及可转换公司债券等的影响。 当 本公司 直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20 % （含 20% ）以上但低于 50 % 的表决 权股份时， 一般认为 对被投资单位具有重大影响 ， 除非有明确证据表明该种情况下不能 参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响； 本公司 拥有被投资单位 20 % （不含） 以下的表决权股份 时 ，一般不认为对被投资单位具有重大影响 ， 除非有明确证据表明该 种情况下能 够 参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响 。 （4） 持有待售的权益性投资 对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。 已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类 条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。 （5） 减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，本公司计提资产减值的方法见附注 四 、 20 。 15、 固定资产 （1） 固定资产确认条件 本公司 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过 一个会计年度的有形资产。 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量 时，固定资产才能予以确认。 本公司 固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 （2） 固定资产的折旧方法 本公司 采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终 止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下， 按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值， 本公司 确定各类固定资产的年折旧率如下： 类 别 使用年限（年） 残值率 % 年折旧率 % 电子设备 3 - 5 5 31.67 - 19.00 运输 设备 4 - 10 5 23.75 - 9.50 其他 设备 5 5 19 其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算 确定折旧率。 （3） 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注四 、 20 。 （4） 融资租入固定资产的认定依据、计价方法 当 本公司 租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产： ①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给 本公司 。 ② 本公司 有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁 资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定 本公司 将会行使这种选择权。 ③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 ④ 本公司 在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价 值。 ⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有 本公司 才能使用。 融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两 者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为 未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续 费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在 租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。 融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定 租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法 合理确定租赁期 届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限 两者中较短的期间内计提折旧。 （5） 每年年度终了， 本公司 对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与 原先估计数有差异的，调整预计净残值。 （6） 大修理费用 本公司对固定资产 进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认 条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产 在定期大修理间隔期间，照提折旧。 16、 在建工程 本公司 在建工程成本按实际 工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工 程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。 在建工程计提资产减值方法见附注 四 、 20 。 17、 借款费用 （1） 借款费用资本化的确认原则 本公司 发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入 当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化： ①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现 金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2） 借款费用资本化期间 本公司 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费 用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的 借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且 中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。 （3） 借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入 或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超 过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金 额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计 入当期损益。 18、 无形资产 本公司 无 形资产包括 非专利技术、办公软件 、软件著作权 等。 无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命 为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现 方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法 摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。 使用寿命有限的无形资产摊销方法如下： 类 别 使用寿命 摊销方法 非专利技术 10 直线法 办公软件 3 - 10 直线法 软件著作权 5 （未完）  |