[公告]中路股份:上海英内物联网科技股份有限公司2015年度审计报告
上海英内物联网科技股份有限公司 财务报表附注 2015年度及2014年度 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 1、历史沿革 上海英内物联网科技股份有限公司（以下简称“本公司”），于2006年6月23日由施 幻成、李恒和李杏明共同出资组建，原名为上海英内电子标签有限公司，原注册资本为 人民币210万元，其中：施幻成出资人民币71.40万元，出资比例34.00%；李恒出资 人民币69.30万元，出资比例33.00%；李杏明出资人民币69.30万元，出资比例33.00%。 该设立出资业经上海万川会计师事务所有限公司于2006年6月19日出具的沪万会验字 （2006）第0641号《验资报告》验证。 2006年8月16日，本公司注册资本由人民币210万元增加至人民币280万元，同 时新增股东上海中路实业有限公司（以下简称“中路实业”）。增资后的股权结构为：施幻 成出资人民币71.40万元，出资比例25.50%；中路实业出资人民币70万元，出资比例 25.00%；李恒出资人民币69.30万元，出资比例24.75%；李杏明出资人民币69.30万 元，出资比例24.75%。本次增资业经上海锦瑞会计师事务所有限公司于2006年8月 16日出具的沪锦会验字（2006）第127号《验资报告》验证。 2007年1月8日，本公司注册资本由人民币280万元增加至人民币350万元，增 资后的股权结构为：中路实业出资人民币140万元，出资比例40.00%；施幻成出资人 民币71.40万元，出资比例20.40%；李恒出资人民币69.30万元，出资比例19.80%； 李杏明出资人民币69.30万元，出资比例19.80%。本次增资业经上海锦瑞会计师事务 所有限公司于2007年1月8日出具的沪锦会验字（2007）第010号《验资报告》验证。 2007年10月29日，本公司注册资本由人民币350万元增加至人民币424.24万元， 同时新增股东陈林。增资后的股权结构为：中路实业出资人民币140万元，出资比例33%； 施幻成出资人民币82.30万元，出资比例19.40%；李恒出资人民币79.76万元，出资 比例18.80%；李杏明出资人民币79.76万元，出资比例18.80%；陈林出资人民币42.42 万元，出资比例10.00%。本次增资业经上海兴中会计师事务所有限公司于2007年10 月31日出具的兴验内字（2007）-4266号《验资报告》验证。 2010年1月4日，中路实业将其持有的本公司16.00%的股权转让给龚虎才，本次 转让后的股权结构为：施幻成出资人民币82.30万元，出资比例19.40%；李恒出资人 民币79.76万元，出资比例18.80%；李杏明出资人民币79.76万元，出资比例18.80%； 中路实业出资人民币72.12万元，出资比例17.00%；龚虎才出资人民币67.88万元， 出资比例16.00%；陈林出资人民币42.42万元，出资比例10.00%。 2011年3月20日，李恒将其持有的本公司6.00%的股权转让给施幻成，将其持有 的本公司12.80%的股权以人民币473.20万元转让给上海煜科投资有限公司（以下简称 “煜科投资”），本次转让后的股权结构为：施幻成出资人民币107.75万元，出资比例 25.40%；李杏明出资人民币79.76万元，出资比例18.80%，中路实业出资人民币 72.12万元，出资比例17.00%；龚虎才出资人民币67.88万元，出资比例16.00%；煜 科投资出资人民币54.31万元，出资比例12.80%；陈林出资人民币42.42万元，出资 比例10.00%。 2011年4月27日，陈林将其持有的本公司10.00%的股权转让给杨成社，本次转 让后的股权结构为：施幻成出资人民币107.75万元，出资比例25.40%；李杏明出资人 民币79.76万元，出资比例18.80%，中路实业出资人民币72.12万元，出资比例 17.00%；龚虎才出资人民币67.88万元，出资比例16.00%；煜科投资出资人民币54.31 万元，出资比例12.80%；杨成社出资人民币42.42万元，出资比例10.00%。 2013年9月30日，施幻成将其持有的本公司25.40%的股权转让给煜科投资，本 次转让后的股权结构为：煜科投资出资人民币162.06万元，出资比例38.20%；李杏明 出资人民币79.76万元，出资比例18.80%，中路实业出资人民币72.12万元，出资比例 17.00%；龚虎才出资人民币67.88万元，出资比例16.00%；杨成社出资人民币42.42 万元，出资比例10.00%。 2013年12月31日，李杏明将其持有的本公司6.00%的股权转让给上海长盈股权 投资中心（有限合伙）（以下简称“长盈投资”），本次转让后的股权结构为：煜科投资出 资人民币162.06万元，出资比例38.20%；中路实业出资人民币72.12万元，出资比例 17.00%；龚虎才出资人民币67.88万元，出资比例16.00%；李杏明出资人民币54.30 万元，出资比例12.80%，杨成社出资人民币42.42万元，出资比例10.00%；长盈投资 出资人民币25.46万元，出资比例6.00%。 2014年3月4日，杨成社将其持有的本公司2.20%的股权转让给上海企隆股权投 资基金合伙企业（有限合伙）（以下简称“企隆投资”），本次转让后的股权结构为：煜科 投资出资人民币162.06万元，出资比例38.20%；中路实业出资人民币72.12万元，出 资比例17.00%；龚虎才出资人民币67.88万元，出资比例16.00%；李杏明出资人民币 54.30万元，出资比例12.80%，杨成社出资人民币33.09万元，出资比例7.80%；长盈 投资出资人民币25.46万元，出资比例6.00%，企隆投资出资人民币9.33万元，出资比 例2.20%。 2015年2月13日，李杏明将其持有的本公司4.51%的股权转让给上海长盈股权投 资中心（有限合伙）（以下简称“长盈投资”），本次转让后的股权结构为：煜科投资出资 人民币162.06万元，出资比例38.20%；中路实业出资人民币72.12万元，出资比例 17.00%；龚虎才出资人民币67.88万元，出资比例16.00%；长盈投资出资人民币44.59 万元，出资比例10.51%；李杏明出资人民币35.17万元，出资比例8.29%；杨成社出 资人民币33.09万元，出资比例7.80%；企隆投资出资人民币9.33万元，出资比例2.20%。 2015年4月8日，上海煜科投资有限公司将其持有的本公司5.00%的股权转让给 上海浦东科技金融服务有限公司（以下简称上海浦东金融），本次转让后的股权结构为： 煜科投资出资人民币140.85万元，出资比例33.20%；中路实业出资人民币72.12万元， 出资比例17.00%；龚虎才出资人民币67.88万元，出资比例16.00%；长盈投资出资人 民币44.59万元，出资比例10.51%；李杏明出资人民币35.17万元，出资比例8.29%； 杨成社出资人民币33.09万元，出资比例7.80%；上海浦东金融出资人民币21.21万元， 出资比例5.00%；企隆投资出资人民币9.33万元，出资比例2.20%。 2015年6月5日，上海煜科投资有限公司将其持有的本公司3.00%的股权转让给 南京紫金创动投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“紫金创动），本次转让后的股权结构 为：煜科投资出资人民币128.12万元，出资比例30.20%；中路实业出资人民币72.12 万元，出资比例17.00%；龚虎才出资人民币67.88万元，出资比例16.00%；长盈投资 出资人民币44.59万元，出资比例10.51%；李杏明出资人民币35.17万元，出资比例 8.29%；杨成社出资人民币33.09万元，出资比例7.80%；上海浦东金融出资人民币21.21 万元，出资比例5.00%；紫金创动出资人民币12.73万元，出资比例3.00%；企隆投资 出资人民币9.33万元，出资比例2.20%。 2、改制情况 根据本公司的《发起人协议》和修改后的公司章程，本公司由有限公司整体变更为 股份公司，公司名称由上海英内电子标签有限公司变更为上海英内物联网科技股份有限 公司，以2015年6月30日净资产人民币91,988,430.49元（其中：盈余公积人民币 7,085,868.80元、资本公积人民币7,906,283.11元、未分配利润人民币72,753,878.58 元）折合为股份总额4,500万股，每股面值人民币1元，溢价人民币46,988,430.49元 作为资本公积由全体股东共同享有。变更后注册资本为人民币4,500.00万元，股本总额 为4,500.00万股，业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）出具的瑞华验字 [2015]31050009号《验资报告》予以验证。 本公司改制后的的股权结构为：煜科投资出资人民币1,359.00万元，股权比例 30.20%；中路实业出资人民币765.00万元，股权比例17.00%；龚虎才出资人民币720.00 万元，股权比例16.00%；长盈投资出资人民币472.95万元，股权比例10.51%；李杏 明出资人民币373.05万元，股权比例8.29%；杨成社出资人民币351.00万元，股权比 例7.80%；上海浦东金融出资人民币225.00万元，股权比例5.00%；紫金创动出资人 民币135.00万元，股权比例3.00%；企隆投资出资人民币99.00万元，股权比例2.20%。 本公司于2015年10月9日换取由上海市工商行政管理局核发的统一社会信用代码 为91310000789564101L的《营业执照》，住所为浦东新区宣桥镇宣春路164号，法定 代表人为李杏明，公司类型为股份有限公司（非上市）。 3、行业性质：电子元件及组件制造业。 4、经营范围 本公司主要从事物联网科技专业领域的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务， 电子识别产品及配套设备领域内的技术研究、技术开发，生产及销售电子标签，销售电 子产品，从事货物及技术进出口业务。（依法须经批准的项目，经有关部门批准后方可开 展经营活动）。 5、主要产品: RFID蚀刻天线及电子标签。 本公司无母公司，实际控制人为李杏明。 本财务报表业经本公司董事会于2016年3月21日决议批准报出。 截至2015年12月31日，本公司纳入合并范围的子公司共2户，详见本附注七“在 其他主体中的权益”。本公司2014年及2015年内合并范围未发生变化。 二、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、 于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、 企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）的规定编制，并参照中 国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号 －财务报告的一般规定》的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。本财务报表 均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2015 年12月31日、2014年12月31日的财务状况及2015年度、2014年度的经营成果和 现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理 委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一 般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 四、重要会计政策和会计估计 本公司及各子公司从事电子产品、电子标签的生产及销售。本公司及各子公司根据 实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若 干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、19“收入”各项描述。关于管理层所作出 的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、23“重大会计判断和估计”。 1、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期 间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 2、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期 间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 3、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子 公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 同一控制下企业合并系参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控 制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合 并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。 合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净 资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公 积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 5、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方 的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的 权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制 的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司 将进行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入 合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前 的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的 子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购 买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不 调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当 期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表 中，并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按 照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下 企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权 益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损 益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列 示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的 份额，仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权， 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允 价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的 份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他 综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会 计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以 外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定 进行后续计量，详见本附注四、11“长期股权投资”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对 子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投 资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次 交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情 况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于 其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时 是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的 情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、11、（2）④）和“因处置部 分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计 处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交 易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每 一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确 认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 6、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有 的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、 价值变动风险很小的投资。 7、外币业务 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的月初汇率折算为记账本位币金额， 但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记 账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的 汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差 额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其 他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本 位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率 折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇 率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。 8、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金 融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负 债，相关交易费用计入初始确认金额。 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或 者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的 报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、 定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融 工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉 情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融 工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确 认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款 和应收款项以及可供出售金融资产。 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融 资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应 收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减 值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债 表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提 减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资 产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有 类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产， 不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 贷款和应收款项减值以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未 来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失 后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有 关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计 提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同 权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给 转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃 对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并 相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业 面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而 收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认 及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分 摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面 金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确 定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权 上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据 前面各段所述的原则进行会计处理。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和 其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关 交易费用计入初始确认金额。 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该 权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法， 按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。 本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同 时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括 转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （7）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定 权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资 产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负 债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 （8）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本 公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认 权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不 确认权益工具的公允价值变动额。 9、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 （1）坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应 收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同 条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组 ；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。 （2）坏账准备的计提方法 ①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司将金额为人民币300万元以上的应收账款和金额为10万元以上的其他应收 款确认为单项金额重大的应收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融 资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认 减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测 试。 ②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A．信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用 风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该 等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相 关。 不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 合并范围内关联方款项组合 关联方的应收款项具有类似的信用风险特征 应收出口退税组合 出口退税具有类似的较低信用风险特征 押金、保证金、备用金组合 押金、保证金、备用金具有类似的较低信用风险特征 账龄分析组合 相同账龄的应收款项具有类似的信用风险特征 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风 险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计 应收款项组合中已经存在的损失评估确定。 不同组合计提坏账准备的计提方法： 项目 计提方法 合并范围内关联方款项组合 一般不计提坏账准备 应收出口退税组合 一般不计提坏账准备 押金、保证金、备用金组合 一般不计提坏账准备 账龄分析组合 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1年以内（含1年，下同） 1.00 1.00 1至2年 10.00 10.00 2至3年 20.00 20.00 3至4年 30.00 30.00 4至5年 50.00 50.00 5年以上 100.00 100.00 ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本公司对单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客 观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减 值损失，计提坏账准备，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显 迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项 有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超 过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 10、存货 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、在产品、半成品、周转材料、产成品等。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领 用和发出时按加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、 估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证 据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本 时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的 差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一 地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目 分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可 变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额 计入当期损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）周转材料（低值易耗品和包装物）的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。 11、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影 响的长期股权投资。 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关 活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投 资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控 制这些政策的制定。 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权 益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。 长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值 之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券 作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账 面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本， 长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公 积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最 终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交 易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的， 在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份 额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期 股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整 资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权 益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长 期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、 发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成 非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易” 的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按 照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的 长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂 不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间 的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他 相关管理费用，于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本 视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发 行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换 出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取 得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投 资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本 为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允 价值加上新增投资成本之和。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资， 采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长 期股权投资。 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期 股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的 现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确 认。 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可 辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调 整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收 益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按 照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的 账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他 变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益 的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单 位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的， 按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资 收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售 的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予 以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失， 属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质 上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负 有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投 资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复 确认收益分享额。 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例 计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权 投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入所有者权益； 母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、 （2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的 差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置 时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相 关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分 配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得 对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其 他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并 按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他 综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 12、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一 个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成 本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行 初始计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。 各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 年限平均法 25 5 3.80 房屋构造物 年限平均法 10 5 9.50 机器设备 年限平均法 5-10 5 9.50-19.00 运输设备 年限平均法 4-5 5 19.00-23.75 办公设备 年限平均法 5 5 19.00 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状 态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减值”。 （4）其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成 本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外 的其他后续支出，在发生时计入当期损益。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该 固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后 的差额计入当期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核， 如发生改变则作为会计估计变更处理。 13、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相 关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减值”。 14、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支 出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建 或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息 收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本 化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差 额计入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连 续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 15、无形资产 （1）无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可 能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支 出，在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土 地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋 及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部 作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线 法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则 作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核， 如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命 并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 （2）研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发 阶段的支出计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减值”。 16、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各 项费用。本公司的长期待摊费用主要包括装修费等。长期待摊费用在预计受益期间按直 线法摊销。 17、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房 地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于 资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行 减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论 是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并 计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现 金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定； 不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在 销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置 费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态 所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终 处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。 资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估 计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流 入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期 从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的 资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失 金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组 合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面 价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 18、职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险 费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在 职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期 损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。 离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失 业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提 出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的 辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞 退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十 二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服 务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负 债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划 进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。 19、收入 （1）商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联 系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关 的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商 品销售收入的实现。 本公司根据与客户签订的销售合同及客户下达的订单，组织生产及发运，外销货物 分别采用FOB、CIF和DAP结算方式，其中：对于采用FOB和CIF结算方式，待货物 装运报关或交付给客户指定货代后确认收入，对于采用DAP结算方式，待货物运送到指 定目的地并交付给买方后（不用卸载货物）确认收入；内销货物待发运后客户签收后确 认收入。 （2）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。 20、政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为 所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。政 府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按 照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量 的政府补助，直接计入当期损益。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计 入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为 递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损 失的，直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面 余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 21、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法 规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应 纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债 确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生 的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳 税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性 差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资 相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性 差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外 情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的 交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所 得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如 果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵 扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂 时性差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏 损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期 收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获 得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面 价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和递 延所得税计入其他综合收益或所有者权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的 账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资 产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对 不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内， 涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时， 本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 22、租赁 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最 终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。 本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损 益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 23、重大会计判断和估计 本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法 准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于 本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估 计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。 然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异， 进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变 更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间 的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。 于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域 如下： （1）租赁的归类 本公司根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融 资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报 酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部 风险和报酬，作出分析和判断。 （2）坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于 评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与 原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的 计提或转回。 （3）存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净 值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的 可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货 的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原 先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转 回。 （4）非金融非流动资产减值准备 本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值 的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象 时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额 不可收回时，进行减值测试。 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和 预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。 公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观 察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。 在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营 成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会 采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和 相关经营成本的预测。 （5）折旧和摊销 本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直 线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊 销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确 定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。 （6）递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务 亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润 发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 （7）所得税 本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确 定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最 终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和 递延所得税产生影响。 五、税项 1、主要税种及税率 税种 具体税率情况 增值税 应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的 进项税额后的差额计缴增值税。 营业税 按应税营业额的5%计缴营业税。 城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的1%、5%计缴。 教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。 地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。 企业所得税 按应纳税所得额的15%、25%计缴（注1）。 注1：上海英内物联网科技股份有限公司及上海博应信息技术有限公司（以下简称 “上海博应”）2014年、2015年所得税税率为15%，海门英内电子标签有限公司（以 下简称“海门英内”）2014年、2015年所得税税率为25%。 2、税收优惠及批文 （1）本公司报告期内企业所得税适用税率为25%，实际优惠税率为15%。本公司 于2015年8月19日经复审合格被认定为上海市高新技术企业，取得证书编号为 GR201531000183的《高新技术企业证书》，有效期三年。根据《中华人民共和国企业 所得税法》的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得 税。2016年2月3日取得上海市浦东新区国家税务局临港税务分局第一税务所核发的《企 业所得税优惠事先备案结果通知书》（浦税临六所备 (2016)第00003号），自2015年1 月1日至2017年12月31日止，企业所得税减按15%税率征收。 子公司上海博应报告期内企业所得税适用税率为25%，实际优惠税率为15%。上海 博应于2015年8月19日经复审合格被认定为上海市高新技术企业，取得证书编号为 GR201231000700的《高新技术企业证书》,有效期三年。根据《中华人民共和国企业 所得税法》的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得 税。2016年2月1日取得上海市浦东新区国家税务局第二十八税务所核发的《企业所得 税优惠事先备案结果通知书》（沪地税浦临六[2016]000002号），自2015年1月1日至 2017年12月31日止，企业所得税减按15%税率征收。 （2）根据《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税发[2008]116号） 的规定，本公司及子公司实际发生的规定范围内的研发费用，允许在计算应纳税所得额 时按照规定实行加计扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十条及《中华人 民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条规定，本公司为开发新技术、新产品、新 工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基 础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150% 摊销。 六、合并财务报表项目注释 以下注释项目除非特别指出，年初指2014年12月31日，年末指2015年12月31 日，本年指2015年度。 1、货币资金 项目 年末余额 年初余额 库存现金 1,850.67 27,124.82 银行存款 18,283,577.36 40,013,597.99 其他货币资金 500,000.00 合计 18,285,428.03 40,540,722.81 注：（1）于2015年12月31日，本公司的所有权受到限制的货币资金为人民币0.00 元（2014年12月31日：人民币500,000.00元），系为本公司向银行借款提供担保所 存入的保证金存款。 （2）于2015年12月31日其他货币资金0.00元（2014年12月31日：人民币 500,000.00元）为系为本公司向银行借款提供担保所存入的保证金存款。 2、应收账款 （1）应收账款分类披露 类别 年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提坏账准 备的应收款项 按信用风险特征组合计提坏账准 备的应收款项 账龄分析组合 42,298,763.12 100.00 422,987.63 1.00 41,875,775.49 组合小计 42,298,763.12 100.00 422,987.63 1.00 41,875,775.49 单项金额不重大但单独计提坏账 准备的应收款项 合计 42,298,763.12 100.00 422,987.63 1.00 41,875,775.49 （续） 类别 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提坏账准 备的应收款项 按信用风险特征组合计提坏账准 备的应收款项 账龄分析组合 45,432,206.62 100.00 454,322.07 1.00 44,977,884.55 组合小计 45,432,206.62 100.00 454,322.07 1.00 44,977,884.55 单项金额不重大但单独计提坏账 准备的应收款项 合计 45,432,206.62 100.00 454,322.07 1.00 44,977,884.55 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 年末余额 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1年以内 42,298,763.12 422,987.63 1.00 合计 42,298,763.12 422,987.63 1.00 （续） 账龄 年初余额 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1年以内 45,432,206.62 454,322.07 1.00 合计 45,432,206.62 454,322.07 1.00 （2）计提、收回或转回的坏账准备情况 2015年1月1日 本年计提数 本年减少数 2015年12月31日 转回数 转销数 454,322.07 -31,334.44 422,987.63 （续） 2014年1月1日 本年计提数 本年减少数 2014年12月31日 转回数 转销数 303,708.08 150,613.99 454,322.07 （3） 应 收账款金额前五名单位情况 截至2015年12月31日应收账款前五名情况 单位名称 与本公司 关系 金额 年限 占应收账款总 额的比例（%） Nestle Nespresso S.A 非关联方 10,236,640.91 1年以内 24.20 Bibliotheca RFID Library System AG 非关联方 6,318,673.78 1年以内 14.94 Paragon Identification 非关联方 4,980,773.02 1年以内 11.78 Alien Technology LLC 非关联方 3,742,587.33 1年以内 8.85 思迈创科（广州）电子标签有限公司 非关联方 1,981,485.49 1年以内 4.68 合计 — 27,260,160.53 — 64.45 截至2014年12月31日应收账款前五名情况 单位名称 与本公司 关系 金额 年限 占应收账款总 额的比例（%） Nestle Nespresso S.A 非关联方 10,517,557.48 1年以内 23.15 JSC Mikron 非关联方 6,652,677.10 1年以内 14.64 Bibliotheca RFID Library System AG 非关联方 4,570,893.00 1年以内 10.06 Paragon Identification 非关联方 4,425,941.48 1年以内 9.74 思迈创科（广州）电子标签有限公司 非关联方 2,124,038.73 1年以内 4.68 合计 — 28,291,107.79 — 62.27 （4）关联方应收账款情况 详见附注八、5“关联方应收应付款项” 3、预付账款 （1）预付款项按账龄列示 账龄 年末余额 年初余额 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1年以内 1,046,176.41 100.00 9,402,233.66 69.28 1至2年 124,451.74 0.92 2至3年 4,044,400.00 29.80 合计 1,046,176.41 100.00 13,571,085.40 100.00 （2）预付款项金额前五名情况 截至2015年12月31日预付账款前五名情况 单位名称 与本公司关系 金额 预付时间 未结算原因 中国石油化工股份有限公司上海分公司 非关联方 391,986.05 1年以内 未到结算期 上海市南汇供电局 非关联方 232,971.65 1年以内 未到结算期 康力电梯股份有限公司 非关联方 128,000.00 1年以内 未到结算期 中国出口信用保险公司上海分公司 非关联方 66,093.61 1年以内 未到结算期 常州杰仕特网印机械有限公司 非关联方 61,400.00 1年以内 未到结算期 合计 — 880,451.31 — — 截至2014年12月31日预付账款前五名情况 单位名称 与本公司关系 金额 预付时间 未结算原因 上海三灶工业园区发展有限公司 非关联方 4,000,000.00 2至3年 预付土地款 单位名称 与本公司关系 金额 预付时间 未结算原因 上海揽胜实业有限公司 关联方 2,945,224.00 1年以内 未到结算期 上海海锋建设工程承包有限公司 非关联方 2,891,750.00 1年以内 未到结算期 厦门康润科技有限公司 非关联方 1,072,400.00 1年以内 未到结算期 上海东倩家用电器有限公司 非关联方 763,539.00 1年以内 未到结算期 合计 — 11,672,913.00 — — 4、应收利息 项目 年末余额 年初余额 借款利息 420,000.00 合计 420,000.00 5、其他应收款 （1）其他应收款分类披露 类别 年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提坏账准 备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏账准 备的其他应收款 应收出口退税组合 784,913.30 87.70 784,913.30 押金、保证金、备用金组合 38,431.74 4.29 38,431.74 账龄分析组合 71,700.12 8.01 717.00 1.00 70,983.12 组合小计 895,045.16 100.00 717.00 0.08 894,328.16 单项金额不重大但单独计提坏账 准备的其他应收款 合计 895,045.16 100.00 717.00 0.08 894,328.16 （续） 类别 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提坏账准 备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏账准 备的其他应收款 应收出口退税组合 2,169,650.31 86.02 2,169,650.31 押金、保证金、备用金组合 111,384.83 4.42 111,384.83 账龄分析组合 241,196.57 9.56 2,411.97 1.00 238,784.60 组合小计 2,522,231.71 100.00 2,411.97 0.10 2,519,819.74 单项金额不重大但单独计提坏账 准备的其他应收款 合计 2,522,231.71 100.00 2,411.97 0.10 2,519,819.74 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 年末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1年以内 71,700.12 717.00 1.00 合计 71,700.12 717.00 1.00 （续） 账龄 年初余额 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1年以内 241,196.57 2,411.97 1.00 合计 241,196.57 2,411.97 1.00 （2）计提、收回或转回的坏账准备情况 2015年1月1日 本年计提数 本年减少数 2015年12月31日 转回数 转销数 2,411.97 -1,694.97 717.00 （续） 2014年1月1日 本年计提数 本年减少数 2014年12月31日 转回数 转销数 232,962.51 -230,550.54 2,411.97 （3）其他应收款按款项性质分类情况 项目 年末余额 年初余额 应收出口退税 784,913.30 2,169,650.31 押金、保证金、备用金 38,431.74 111,384.83 尚未认证进项税 71,700.12 241,196.57 合计 895,045.16 2,522,231.71 （4）其他应收款余额前五名单位的情况 截至2015年12月31日其他应收款前五名单位情况 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收款期 末余额合计数的 比例（%） 坏账准备 期末余额 应收出口退税 出口退税 784,913.30 1年以内 87.70 尚未认证进项税 进项税 71,700.12 1年以内 8.01 717.00 江苏省电力公司海门市供电局 押金 28,551.74 1至3年 3.19 互盛（中国）有限公司 押金 6,760.00 1至2年 0.75 上海临侨实业发展有限公司 押金 3,120.00 1年以内 0.35 合计 — 895,045.16 — 100.00 717.00 截至2014年12月31日其他应收款前五名单位情况 单位名称 款项性质 年末余额 账龄 占其他应收款年 末余额合计数的 比例（%） 坏账准备 年末余额 应收出口退税 出口退税 2,169,650.31 1年以内 86.02 尚未认证进项税 进项税 241,196.57 1年以内 9.56 2,411.97 上海嘉海钢丸有限公司 押金 100,000.00 1至2年 3.96 互盛（中国）有限公司 押金 6,760.00 1年以内 0.27 钱卫菊 备用金 4,000.00 2至3年 0.16 合计 — 2,521,606.88 — 99.97 2,411.97 6、存货 （1）存货分类 项目 年末余额 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 13,381,130.11 13,381,130.11 在产品 4,370,465.18 4,370,465.18 半成品 4,740,550.80 4,740,550.80 产成品 5,472,200.25 170,201.50 5,301,998.75 周转材料 4,350.42 （未完）  |